양식 2ndfl. 기본 채우기 규칙

2016년 2-NDFL 인증서를 생성하려면 어떤 형식을 사용해야 합니까? 새 양식이 승인되었습니까? 2016년 증명서를 연방 세무 조사관에 제출하는 데 얼마나 걸립니까? 새로운 소득 및 공제 코드는 도움말에 어떻게 반영됩니까? 이 기사에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 찾을 수 있으며 2016년 2-NDFL 인증서 작성 샘플에 익숙해질 수도 있습니다.

2016년 2-NDFL을 제출해야 하는 사람

개인 소득세에 대한 세무 대리인으로 인정되는 조직 및 개인 기업가는 개인에게 지급된 소득에서 개인 소득세를 원천징수하여 예산으로 이체해야 합니다. 또한 세무 대리인은 이를 매년 말에 연방 세무 서비스 감독관에 보고해야 합니다. 이를 위해 2-NDFL 인증서는 매년 세무 조사관에게 전송됩니다.

2-NDFL을 받을 수 없을 때

2016년 동안 조직 또는 개인 기업가가 세무 대리인인 개인에게 소득을 지불하지 않은 경우 2017년에는 2-NDFL 인증서를 제출할 필요가 없습니다. 따라서 예를 들어 2016년 1월부터 12월까지 조직에서 임금을 지급하지 않았고 다른 지급도 하지 않은 직원에 대해 보고하지 않을 수 있습니다. 제로 표시기가있는 2-NDFL을 넘길 필요는 없습니다. 제로 인증서에서는 2-NDFL이 의미가 없습니다.

마감 시간

조직 및 개인 기업가는 보고 연도의 다음 해 4월 1일까지 2-NDFL 소득 증명서와 원천 징수된 개인 소득세 금액을 IFTS에 제출해야 합니다(세법 230조 2항 러시아 연방). 그러나 2017년 4월 1일은 토요일입니다. 이와 관련하여 제출 기한을 다음 근무일로 연기합니다. 따라서 대부분의 세무 대리인은 2017년 4월 3일(포함)까지 "기호 1"이 있는 2016년 증명서 2-NDFL을 제출해야 합니다.

또한 IFTS는 2016년에 세무 대리인이 소득을 지급한 개인과 관련하여 2-NDFL 양식에 정보를 제출해야 하지만 이러한 소득에서 개인 소득세가 원천징수되지 않았습니다. 예를 들어, 2016년 조직이 직원이 아닌 시민에게 4,000루블 이상의 선물을 준 경우. 이러한 인증서 제출 마감일은 보고 연도 다음 해의 3월 1일까지입니다(러시아 연방 세법 226조 5항). 따라서 개인소득세가 원천징수되지 않은 2016년 개인에게 소득을 지급했다면 늦어도 2017년 3월 1일(월요일)까지 IFTS에 2인 소득세 증명서를 제출해야 합니다. "2" 상금을 가진 이 개인. 또한 동일한 기간 내에 미지급 세금에 대해 "물리학자"에게 직접 통지해야 합니다. 센티미터. " ".

발표 방법

2016년 세무 대리인으로부터 소득을 받은 개인의 수가 25명 미만인 경우에만 2-NDFL 인증서를 "종이로" 양도할 수 있습니다(러시아 연방 세법 230조 2항). 25 명 이상이 소득을받은 경우 전자 문서 관리 운영자를 통해 통신 채널을 통해 전자적으로 신고해야합니다.

새 양식: 승인 여부

개인 2-NDFL의 소득 증명서 양식 및 작성 절차는 2015년 10월 30일자 No. ММВ-7-11 / 485 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. 동시에 2016년 목표 보고를 위한 새로운 2-NDFL 인증서 양식은 개발되거나 승인되지 않았습니다. 새 양식은 단순히 존재하지 않습니다. 2017 년에는 2015 년 보고서 제출 당시 사용했던 양식을 작성해야합니다. 센티미터. " ".

현재 2-NDFL 인증서 양식의 구성은 다음과 같습니다.

현재 2-NDFL 인증서 양식은 여기에서 다운로드할 수 있습니다.

도움말 완료: 유용한 샘플

제목 스타일링

2016 년 인증서 제목의 "서명"필드에 소득세 및 소득세 원천 징수액에 대한 연간 보고서로 제공되는 경우 1을 표시하십시오 (러시아 연방 세금 코드 230 조 2 항). . 2016 년에 세금을 원천 징수 할 수 없다고 연방 세금 서비스 검사관에게 단순히 알리면 숫자 "2"(러시아 연방 세금 코드 226 조 5 항)를 표시하십시오.

"수정 번호" 필드에 다음 코드 중 하나를 표시합니다.

• 00 - 기본 인증서를 작성할 때;
• 01, 02, 03 등 - 수정 인증서를 작성하는 경우(즉, 2017년에 이전에 제출한 정보를 "수정"하는 경우)
• 99 - 취소 증명서 작성 시(이미 제출된 정보를 완전히 "취소"해야 하는 경우).

"IFTS (코드)"필드에 세금 검사 코드를 표시하고 제목에 "2016"연도를 표시하고 일련 번호와 인증서 생성 날짜를 지정합니다. 결과적으로 2016년 2-NDFL 인증서의 제목은 다음 형식을 취할 수 있습니다.

섹션 1: 세무 대리인에 대한 정보를 추가합니다.

양식의 섹션 1에 조직에 대한 기본 정보(이름, TIN, KPP, 연락처 전화번호)를 표시합니다. 그러나 개별 기업가는 TIN만 표시하며 체크포인트 필드에 대시를 표시합니다.

2016년 개인의 소득이 회사 본사에서 지급된 경우 2-NDFL 인증서에 본사 위치에 TIN, KPP 및 OKTMO를 표시해야 합니다. 소득이 별도의 세분에서 받은 경우 "격리" 위치에 검문소와 OKTMO를 표시하십시오.

"OKTMO 코드"필드에 세무 대리인이 등록 된 지역의 코드를 지정하십시오. 이 코드는 2013년 6월 14일자 Rosstandart No. 159-st. 그러나 2-NDFL 인증서가 개별 기업가를 대신하여 형성되는 경우 작성 시 접근 방식은 다음과 같아야 합니다.

• 여권에 따라 기업가의 거주지에서 OKTMO를 표시하십시오 (UTII 및 특허 과세 시스템의 개별 기업가 제외).
• 개별 기업가가 "대체" 또는 "특허"인 경우 적절한 조세 제도에 따라 사업장에서 OKTMO를 반영하십시오.

섹션 2: 받는 사람 정보 입력

섹션 2에는 소득이 지급된 개인의 데이터를 입력하십시오. 따라서 특히 전체 이름과 TIN, 생년월일을 표시하십시오. 다음 표에서 2016년 2-NDFL 인증서 섹션 2를 작성하는 방법을 자세히 설명합니다.

섹션 3: 소득 그룹화

2016년 2-NDFL 인증서 섹션 3의 표에서 2016년에 받은 소득 금액, 소득 및 공제 코드 및 세율을 표시합니다. 매월 이 표를 작성하십시오. 표의 시작 부분에 이 섹션에 표시된 소득이 과세되는 세율을 표시합니다. 2016년에 개인이 다른 세율로 개인 소득세로 과세되는 소득을 지급받은 경우 각 세율에 대해 섹션 3을 여러 번 작성하십시오.

우리는 초보 회계사에게 각 소득 유형과 각 세금 공제 유형에 개별 코드가 할당된다는 점을 상기시킵니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 임금 형태의 소득 - 코드 2000;
• 다른 민법 계약 (저작권 제외)에 따라 보수를 지불 할 때-코드 2010;
• 일시적 장애에 대한 혜택을 지불할 때 - 코드 2300;
• 소득에 대한 별도의 코드가없는 경우 - 코드 4800. 즉, 예를 들어 코드 4800에서 초과 한도 일일 수당, 미사용 휴가에 대한 보상, 평균 소득의 3 배를 초과하는 퇴직금 등을 표시 할 수 있습니다. 2016년 9월 19일자 러시아 연방세 서비스 No. BS-4-11 / 17537).

가장 일반적인 경우에 대해 이야기하면 2016 년 1 월에서 12 월 사이의 직원이 고용 계약에 따라 임금 만받은 경우 "1"기호가있는 2016 년 2-NDFL 인증서 섹션 3은 다음과 같습니다. :

또한 2016년 2-NDFL 수료증 3항에는 개인에게 제공되는 공제코드와 공제금액을 반영할 필요가 있다. 그러나 혼동하지 마십시오. 섹션 3에는 전문 세금 공제 (러시아 연방 세법 제 221 조), 러시아 연방 세법 제 217 조에서 제공하는 금액의 공제 및 감면 금액만 반영됩니다. 러시아 연방 세법 214.1, 214.3, 214.4에 근거한 과세 기준. 해당 공제 코드는이 공제가 적용되는 소득 반대쪽에 표시되어야합니다.

2017년의 새로운 수익 코드

2-NDFL 인증서에는 직원이 임금의 일부로 생산 결과에 대해 2016년에 받은 보너스를 별도로 표시하십시오. 이러한 보너스의 경우 코드 2002가 2017 년부터 적용되었습니다. 보너스가 순이익을 희생하여 발행 된 경우 코드 2003으로 표시합니다. 2017 년까지는 보너스에 별도의 코드가 할당되지 않았습니다. , 현금 급여 - 2000과 동일한 코드가 표시되었습니다.

2-NDFL 인증서의 섹션 3에 있는 표준, 사회, 투자 및 재산세 공제는 반영되지 않아야 합니다. 이들을 위해 참조 2-NDFL의 다음 섹션이 제공됩니다.

섹션 4 : 공제 강조

2-NDFL 인증서의 섹션 4에는 2016년(러시아 연방 세법 218조), 사회(러시아 연방 세법 219조), 투자 및 투자에 제공된 표준 세금 공제가 표시됩니다. 주택 구매 (건설)에 대한 재산 공제 (러시아 연방 세법 220 조 2 항 1 페이지). "공제 코드"열에 입력해야 하는 코드는 2015년 9월 10일 No. ММВ-7-11 / 387 러시아 연방 세금 서비스 명령에 대한 부록 2에 따라 결정할 수 있습니다. "공제 금액" 열에 표시된 코드에 해당하는 공제 금액을 입력합니다.

일부 사회 및 재산 공제는 고용주가 직원에게 제공합니다. 이와 관련하여 "사회세 공제 권리 확인 고시" 및 "재산세 공제 권리 확인 고시"란에 회계사는 해당 통지의 번호와 날짜 및 연방 세금 서비스 코드를 기록해야합니다. 고시를 발표했다.

2017년부터 공제 코드 변경

또한 2016년 2-NDFL 인증서를 생성하는 데 필요할 수 있는 소득 및 공제 코드의 전체 목록은 "" 자료에서 찾을 수 있습니다.

직원이 2016년에 첫째 자녀에 대해 표준 세금 공제를 받았다고 가정합니다. 2017년 이 공제액은 공제 코드 126에 해당합니다. 공제액은 RUB 16,800입니다. 이 경우 2016년 2-NDFL 인증서의 섹션 4를 작성하는 예는 다음과 같습니다.

2016년 증명서의 모든 지표(개인 소득세 금액 제외)를 루블과 코펙으로 표시하십시오. 그러나 세금 금액(개인 소득세)을 전체 루블로 표시합니다(최대 50코펙, 50코펙 이상 금액은 고려하지 않음 - 전체 루블로 반올림). 예를 들어 세금이 15.78루블이면 인증서에 전체 루블을 16개 표시합니다.

섹션 5: 요약

증명서의 섹션 5에는 각 세율에 대한 2016 년 말 개인 및 개인 소득세의 총 소득 금액을 요약합니다. 과세 기간 동안 세무 대리인이 다른 세율(예: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%)로 과세되는 개인 소득을 지불한 경우 각각에 대해 섹션 3에서 생성해야 합니다. 5 인증서 2 -NDFL. 더 나아가 표에서는 2016 년 2-NDFL 인증서를 작성하는 일반적인 절차를 설명합니다.

다음은 2016년 2-NDFL 인증서의 섹션 5를 작성하는 예입니다. 2017년 개인의 소득이 549,200루블이라고 가정합니다. 세금 공제를 적용한 후 과세 기준은 457,500 루블에 달했습니다. 세율은 13%입니다. 따라서 개인 소득세 금액은 59,475루블(457,500 x 13%)입니다. 이 금액은 2016년 말에 고용주가 계산하여 보유했습니다. 그리고 다음과 같이 도움말 섹션 5를 작성했습니다.

결과적으로 위의 모든 섹션을 작성한 후 "1"기호가 있는 2016년 샘플 2-NDFL 인증서는 다음과 같을 수 있습니다.

세무사의 책임

2016 년 2-NDFL 형식의 인증서를 연방 세무 조사관에게 제때 제출하지 않으면 세무 당국은 세금 코드 126 조에 따라 조직 또는 개인 기업가에게 벌금을 부과 할 권리가 있습니다. 러시아 연방: 200루블.

또한, 2-NDFL 연간 증명서를 제출하지 않거나 늦게 제출한 경우, 연방세무청 감사관의 요청에 따라 법원은 다음 사항에 대해 벌금 형태의 행정적 책임을 부과할 수 있습니다. 수석 또는 수석 회계사 : 300 ~ 500 루블. (러시아 연방 행정법 제 15.6 조).

또한 연방 국세청 감사관이 2-NDFL의 오류를 밝히면 "신뢰할 수 없는 정보"로 간주할 수 있습니다. 그런 다음 세무 대리인은 각 "신뢰할 수 없는" 문서에 대해 500루블의 추가 벌금을 부과할 수 있습니다. 잘못된 인증서가 많으면 벌금이 늘어날 수 있습니다.

양식 2-NDFL은 가장 요구되는 세금 및 회계 보고 양식 중 하나입니다. 기업가로 일하지 않고 세무서에 정기적으로보고하지 않는 사람들에게도 필요합니다. 양식이 필요한 이유, 2016 년 디자인에서 변경된 사항, 특별한주의를 기울여야하는 어려운 점, 새 양식을 올바르게 채운 샘플로 양식을 다운로드 할 위치-이에 대해 설명합니다.

누가 2-NDFL 양식을 필요로 하며 그 이유는 무엇입니까?

시민이 2-NDFL 형식의 인증서가 필요할 수 있는 경우가 충분하지만 가장 일반적인 경우는 다음과 같습니다.

• 대출 처리.은행 및 기타 신용 기관의 직원에 대한 인증서는 일정 금액의 안정적인 수입원의 잠재적 차용인이 있음을 공식적으로 확인하는 역할을합니다. 발급해야 하는 경우 압도적인 대다수의 경우 이러한 인증서는 필수 문서 패키지와 자동차 대출 및 기타 유형의 대출 및 대량 대출을 신청할 때 포함됩니다.
• 국가에 신청할 때신입 사원 인 기업의 HR 부서는 이전 고용주가 서명 한 신청자에게 인증서를 요청할 권리가 있습니다.

팁: 떠나기 전에 HR 부서에서 "만약에 대비하여" 인증서를 받아 새 고용주에게 요청할 경우 제시하십시오. 사후에 그러한 증명서를 지체 없이 쉽게 취득하는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다. 이전 고용주가 기업을 청산하고 인증서를 받아 잠재적인 고용주나 은행에 제시할 사람을 찾는 것이 불가능할 수 있습니다.

2016년에 유효한 인증서 2-NDFL은 무엇이며 이전 인증서와 어떻게 다른가요?

2015년 10월 30일자 러시아 연방 세금 서비스 No. ММВ-7-11 / 485 명령에 따라 이전 양식이 폐지되고 최신 2-NDFL 양식이 채택되었습니다. 주문서에는 인증서 작성 방법과 인증서 제공 방법(종이 형식뿐만 아니라 전자 형식)에 대한 가장 중요한 모든 정보가 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세무 서비스의 권장 사항에 따라 새 양식과 올바른 작성 샘플은 공식 웹 사이트에서 다운로드 할 수 있습니다.

주의! 명령 (및 2-NDFL 2016)은 08.12.15에 법적 효력을 발휘했으며 그 순간까지 러시아 연방 No. MMV-7-3 / 611이 시행되었습니다.

Form 2-NDFL 2016은 다음과 같은 여러 혁신으로 구별됩니다.

새로운 2-NDFL 양식을 작성할 때 흔히 저지르는 실수

주의! 2-NDFL에 데이터를 입력할 때 가장 흔한 실수는 인증서를 종이 형식으로 발급할 때 수정하는 것입니다. 도움말에서 수정이 허용되지 않는다는 점을 기억하십시오! 수정 사항이 나타나면 인증서가 새 양식에 새로 채워집니다.

2-NDFL 양식을 제출할 때 개인과 법인이 저지르는 가장 흔한 실수:

2-NDFL 양식의 증명서는 보고기간(1년)마다 별도로 작성하여 수년간 발행하지 않습니다. 이에 따라 5년 동안 5개의 별도 인증서가 발급됩니다.

2016년부터 2-NDFL 형식 변경: 비디오

우리는 별도의 상담을 통해 현재의 형태의 도움도 제공하고 있습니다. 2-NDFL 양식(2018년 1월 17일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]), 2018과 관련하여이 자료에서 알려 드리겠습니다.

2-NDFL에서 변경된 사항은 무엇입니까?

인증서 양식 2-NDFL은 2017년 보고부터 적용됩니다. 즉, 세무 대리인이 이미 보고한 것입니다.

조직 및 개인 기업가가 2016 년에보고 한 양식과 비교하여 2-NDFL의 변경 사항에 대해 이야기하면 인증서를 업데이트해야하고이를 작성하는 절차는 "이전"양식이 그랬기 때문입니다. 후임자가 세무 대리인의 개인 소득에 대한 정보를 제출하는 것을 허용하지 않습니다.

이전 버전과 비교하여 현재 인증서 형식의 주요 변경 사항이 표에 나와 있습니다.

따라서 세무 대리인 자신(후임자)과 대리인 모두 2017년 2-NDFL 인증서에 서명할 수 있습니다.

2018년 말에 2-NDFL 양식의 인증서를 언제 제출해야 합니까?

일반적으로 정해진 기한 인 2019 년 1 월 4 일 (러시아 연방 세금 코드 230 조 2 항)까지 2018 년의 2-NDFL 인증서를 제출해야합니다.

2018년 동안 납세자로부터 개인 소득세를 원천 징수할 수 없는 경우 세무 대리인은 세무서에 제출해야 하며, 2019년 3월 1일까지 개인에게 2인 소득세 증명서를 양도해야 합니다. 인증서 기호 "2"(

각 조직과 기업가는 고용 된 직원을 업무 수행에 참여시키고 그들과 노동 계약을 체결하면 법률에 따라 세무 대리인이됩니다. 그들은 직원 급여에서 개인 소득세를 계산하고 예산으로 이전해야하며 적시에 2 개인 소득세 양식을 이전해야합니다.

Help 2-NDFL은 회사 또는 기업가가 각 직원 또는 이 사업체에서 소득이 있는 다른 사람을 위해 작성해야 하는 보고서입니다.

앞으로 생성 된 모든 인증서는 세금 발생 및 원천 징수를 확인하는 데 사용되는 세금 서비스에 제출됩니다.

법에 따르면 고용주는 지난 해의 결과에 대해 하나의 최종 보고서를 작성해야 합니다.

연방 세금 서비스에서 세액을 확인하는 것 외에도이 문서는 해당 연도에받은 소득 금액을 확인하는 데 사용됩니다. 인증서는 직원이 이전 고용주에서 해고 될 때 또는 개인적 필요 (예 : 은행에서 대출을받을 때 소득 확인) 요청시 발급됩니다.

직원이 매월 받는 모든 수입은 별도의 줄에 도움말에 표시됩니다. 코드를 사용하여 급여, 휴가 및 병원 지불 등을 표시할 수 있습니다. 2 개인소득세 신고서에 해고시 보상금도 별도 금액으로 반영해야 합니다.

해고시 직원에게 증명서를 발급해야합니까?

해고시 직원은 마지막 근무 연도의 증명서를 작성하여 제출해야합니다. 이것은 러시아 연방 세금 코드에 제공된 세금 혜택을 적용하기 위해 미래 고용주에게 이전 장소의 소득에 대해 알리기 위해 수행되어야합니다. 일부 혜택은 최대 소득 한도를 초과하지 않는 한만 사용할 수 있기 때문입니다.

또한 2-NDFL 형식의 형식을 물리적으로 사용합니다. 3-NDFL 형식으로 선언문을 작성할 때 사람이 작성합니다. 이 보고서에서는 증명서의 모든 정보를 요약하여 소득 확인 문서로 첨부해야 합니다.

퇴직한 직원은 마지막 근무일에 전년도 증명서를 받을 수 있으며, 필요한 경우 이전 고용주에게 문서 발급을 요청할 수 있습니다. 그는 조회의 목적을 공개하지 않을 모든 권리가 있으며 회사의 관리는 조회를 거부할 수 없습니다.

주의!인증서는 지난 작업 연도와 이전 연도 모두에 대해 얻을 수 있습니다. 이 경우 전임 지도자에게 한 성명서에 이를 반영해야 합니다.

인증서 제출 마감 2-NDFL

이 규범은 납세자가 세금 보고서에 양식 2-NDFL을 보내야 한다고 규정합니다. 이것은 직원들에게 1년에 한 번 수행되어야 합니다.

이 보고서는 각각 고유한 이전 날짜가 있는 두 가지 상태를 제공합니다.

• 상태 "1"은 인증서가 표준 방식으로 제출될 때 첨부됩니다. 이는 보고서가 작성된 연도의 다음 해 4월 1일 이전에 완료되어야 합니다.
• 조직이 전년도 직원이받은 소득에서 개인 소득세를 원천 징수 할 수없는 경우 상태 "2"가 부착됩니다. 예를 들어 급여가 현물로 지급된 경우 이러한 일이 발생할 수 있습니다. 이 상태의 보고서는 보고서가 작성된 연도의 다음 해 3월 1일 이전에 제출되어야 합니다.

평소와 같이 이 날이 공휴일이나 주말인 경우 배송 마지막 날을 다음 근무일로 앞당겨야 합니다.

따라서 2017 년에받은 소득에 대해 사업체는 다음을보고해야합니다.

• "1"로 표시된 인증서 - 2018년 4월 2일까지
• "2"로 표시된 인증서 - 2018년 3월 1일까지.

주의!또한 전직 직원이 2-NDFL 형식의 문서 발급 요청으로 이전 직장에 지원한 경우 요청을 받은 날부터 3일 이내에 해야 합니다.

보고서 제출처

세금 코드에 따르면 조직은 자신의 위치에있는 세금 서비스와 거주지의 기업가에게 보고서를 보내야합니다.

또한 회사는 지역 및 외부에 지점 및 대표 사무소를 개설할 수 있습니다. 이러한 상황에서 주요 조직과 해당 조직에 열려 있는 지점은 해당 위치에 대한 보고서를 제출해야 합니다.

주의!직원이 주요 조직과 지점 중 하나에서 활동을 수행하는 경우 개인 소득세를 원천 징수하고 각 작업장에 나열해야합니다. 따라서 이 직원도 각 위치에서 보고서에 여러 번 포함됩니다.

세금 코드는 일부 기업이 대규모 납세자의 지위를 가질 수 있다고 결정합니다. 이러한 상황에서 그들은 독립적으로 어떤 검사에 보고할 것인지 선택하고 세금을 납부할 수 있습니다.

보고 방법

다음과 같은 여러 가지 방법으로 완성된 보고서를 연방세 서비스에 보낼 수 있습니다.

• 세무 조사관의 손에있는 종이 형식 - 이것은 고용 된 직원 수가 적은 회사 (최대 10 명)에만 허용됩니다.
• 우편을 통한 종이 양식 - 완성된 문서는 별도로 설명된 첨부 파일과 함께 등기 우편으로 연방세 서비스에 보낼 수 있습니다.
• 세무 조사관에게 전자 형식으로 - 보고서는 특별 프로그램에서 작성된 후 파일이 있는 운송업체가 조사관에게 인계됩니다. 이 방법은 고용된 근로자의 수가 3000명을 초과하지 않는 경우에 사용할 수 있습니다.
• 전자 문서 관리 사용 - 이를 위해서는 통신 사업자를 선택하고 그와 계약을 체결하고 디지털 서명을 발행해야 합니다.

2018년 새로운 2-NDFL 양식의 변경 사항

새로운 형태는 많은 변화를 결합합니다.

1. 개편 중 2-NDFL 수료증 제출

새로운 형태의 도입으로 이전 형태에 존재했던 심각한 격차가 해소되었습니다. 회사가 재편될 때 보고서 제출에 대한 책임의 설명에 관한 것입니다.

명령에 대한 변경 사항은 이제 조직 개편의 유형에도 불구하고 후임자가 청산된 조직에 대한 보고서를 제출할 의무가 있음을 설정합니다. 이 규칙은 후자가 닫기 전에 아직 이를 수행할 시간이 없는 경우 유효합니다. 업데이트된 데이터 제출에도 동일한 의무가 적용됩니다.

법적 승계인이 여러 명인 경우 이 조치를 수행할 의무가 있는 회사는 양도 증서 또는 별거 대차대조표를 사용하여 설립되어야 합니다.

양수인이 보고서를 제출할 수 있도록 "재조직화 양식" 및 "재편성된 조직의 TIN/KPP"라는 두 개의 필드가 새 양식에 추가되었습니다.

보고서 제출을위한 간단한 조건에서이 두 필드는 비어 있습니다.

2. 더 이상 직원의 거주지 주소를 표시할 필요가 없습니다.

이전에 보고서를 작성한 사람의 거주 주소를 입력해야 하는 새 양식에서 열이 사라졌습니다. 이제 이 정보를 입력할 필요가 없습니다.

3. 투자 공제 없음

투자 공제에 대한 언급은 섹션 4에서 사라졌습니다. 이제 세금 계산 기준을 결정할 때 고려되지 않습니다.

4. 양식 제출 방법을 명확히 했습니다.

세무서에 보고서를 제출하는 규칙에서 모든 유형의 미디어가 제거되었습니다. 이제 서면 또는 특수 통신 사업자를 통해 전자적으로 두 가지 방법으로만 제출할 수 있습니다.

실제로 이러한 방법을 제거하는 것은 보고서를 제출할 수 있는 이 두 가지 가능성만 오랫동안 지켜온 조세법의 조항과 일치하도록 규칙을 가져오는 것입니다.

5. 새로운 소득 및 공제 코드 도입

1월 1일부터 5개의 새로운 소득 코드와 1개의 공제 코드가 발효되었습니다. 특히, 이제 별도의 코드가 도입되었습니다.

2017년 2-NDFL 참조에 대한 새로운 소득 및 공제 코드:

6. 인장에 대한 언급 제거

종이로 세무서에 제출하는 경우 인쇄 필드는 인증서 등록부에서 제거되었습니다. 회사에서 봉인을 사용하더라도 더 이상 문서를 날인으로 인증할 필요가 없습니다.

2018년부터 새로운 양식 2-NDFL 작성 양식 및 샘플

2018년 2-NDFL 인증서 작성 샘플

2-NDFL 새 양식 2016 양식 샘플 작성을 고려하십시오.

표제

문서가 작성된 연도, 실행 순서의 번호 및 작성 날짜가 양식 이름 아래에 첨부됩니다.

다음 단계는 컴파일된 인증서의 서명입니다.

• 양식 등록이 표준 상황에서 이루어지고 직원에게서 세금이 인출 된 경우 여기에 "1"기호를 입력해야합니다.
• 원천 징수 실패시 기능 "2"가 입력됩니다.

수정 양식이 전송되면 다음 필드에 일련 번호를 입력해야 합니다. 따라서 도움말이 처음 생성되면 여기에 "00"이 기록됩니다. "01"에서 "98"까지의 코드는 이 직원의 수정 문서 번호를 나타냅니다. "99"는 지정된 사람에 대해 이전에 전송된 모든 데이터의 취소입니다.

여기서 마지막 필드는 인증서가 전송되는 FTS 코드입니다.

제1항(세무사에 관한 정보)

이 섹션은 문서인 고용주에 대한 정보를 기록합니다. 먼저 OKTMO 코드를 입력한 다음 연락처 전화 번호를 입력한 다음 TIN 및 KPP 코드를 입력합니다.

다음 열은 세무사의 이름을 나타냅니다.

다음 두 필드는 2018 양식에 입력되었습니다. 재구성 양식 코드는 다음 값을 사용할 수 있습니다.

• "0" - 청산이 수행되었습니다.
• "1" - 변환이 수행되었습니다.
• "2" - 합병이 발생했습니다.
• "3"-분리가 발생했습니다.
• "5" - 연결되었습니다.
• "6" - 동시 첨부가 있는 분할이 발생했습니다.

다음 필드에는 변환된 회사의 TIN 및 KPP 코드가 포함됩니다. 이러한 작업이 수행되지 않은 경우 이 필드는 모두 비어 있습니다.

섹션 # 2 (개인 정보-소득 수령자)

이 섹션에는 인증서가 생성된 사람에 대한 데이터가 입력됩니다. 먼저 직원의 TIN이 표시됩니다. 그가 외국인이고 그의 주의 TIN이 있는 경우 이 코드를 나란히 작성할 수 있습니다.

다음으로 전체 이름이 입력됩니다. 종업원. 이 경우 그 사람이 가지고 있다면 그 양식에 애칭이 입력됩니다. 상황이 발생하면 지정된 기간의 직원이 개인 정보를 변경 한 경우 양식에 새 정보를 표시하고 변경 사항을 확인하기 위해 문서를 첨부해야합니다.

인증서가 외국 시민을 위해 제출된 경우 라틴 문자로 데이터를 기록할 수 있습니다.

다음 단계에서 직원의 상태가 표시됩니다. 다음 값 중 하나를 사용할 수 있습니다.

• 1 - 직원이 거주자입니다.
• 2 - 비거주자입니다.
• 3 - 자격을 갖춘 전문가;
• 4 - 해외에서 재배치된 직원;
• 5 - 난민 지위를 받은 외국인
• 6 - 특허를 가진 외국인.

다음 열에는 생년월일과 시민권이 있는 국가의 코드가 기록됩니다. 러시아인은 여기에 643명이 있습니다.

부프로피

중대한!보고 연도 동안 개인의 개인 데이터가 변경된 경우(예: 성, 이름 등이 변경된 경우) 인증서에 새로운 정보가 기록되고 증빙 서류가 첨부됩니다.

주소는 러시아 영토 (거주자의 경우)와 외국 영토 모두에 기록 될 수 있습니다. 다만, 후자의 경우에는 외국인이 등록된 러시아 영토의 주소도 추가로 기재하여야 한다.

섹션 번호 3 (소득)

섹션 제목에 직접 세율을 표시해야 하는 열이 있으며 해당 정보는 문서에 표시되어 있습니다. 일반적으로 러시아인의 경우 13%, 외국인의 경우 30%입니다.

그 후 섹션에는 월, 수입 및 크기를 한 줄씩 기록 해야하는 표가 있습니다. 채우기는 다음 원칙에 따라 수행됩니다. 첫 번째 열에 월 수가 입력 된 다음 수령 한 소득을 보여주는 코드와 마지막 열에 총 표현이 입력됩니다.

대부분 작성시 코드가 사용됩니다.

• 2000 - 기본 소득;
• 2012 - 휴가 이동;
• 2300-병원 이송 등

(재무부 명령 별표 1 및 2).

주의!같은 달에 직원이 코드가 다른 여러 소득을 얻은 경우 각 줄에 같은 월 번호가 기록되고 소득 코드와 금액이 다릅니다.

이 섹션의 공제 필드는 직업 혜택을 나타내기 위한 것입니다. 403 이후부터 코드가 할당되었습니다.

섹션 # 4(표준, 사회, 투자 및 재산세 공제)

이 섹션에서는 직원이 지정된 기간 동안 누렸던 세금 혜택의 코드와 금액을 기록해야 합니다. 특히 여기에서 고려됩니다. 예를 들어 - 코드 126 - 첫 번째 자녀의 경우, 127 - 두 번째 자녀의 경우, 128 - 세 번째 및 모든 후속 자녀의 경우.

직원이 추가 공제를 사용한 경우 적용을 허용하는 알림의 세부 정보를 지정해야 합니다. 사회적 및 재산적 혜택에 대한 그러한 칼럼이 있습니다.

이 섹션은 또한 사회 및 재산 공제를 보여줍니다. 그들을 위해 다음 열에 지원 문서에 대한 정보를 적어 둘 필요가 있습니다.

제5항(소득세와 소득세의 총액)

인증서의 이 부분은 2NDFL 인증서의 섹션 3과 4의 결과이며 테이블입니다.

에 라인 "총 소득"이 기업의 전체 연도에 대한 직원 소득의 총액을 반영해야합니다.

에 라인 "세금 기준"규범에 의해 제공된 공제에 의해 직원에게 제공된 총 소득의 가치에서 결과 공제를 반영해야합니다.

에 "계산된 세액" 줄증명서의 이전 행의 금액에 섹션 3에서 결정된 현재 세율을 곱한 결과가 표시됩니다.

"고정 지불 금액"라인특허에 따라 노동 활동을 수행하는 다른 주의 시민에 의해서만 작성됩니다. 이러한 개인이 미리 정해진 고정지급액만큼 산정세액을 감액할 수 있는 경우 이를 이 항에 반영하여야 한다.

그 후 "원천 징수 된 세액"열과 "이전세액"... 여기에 계산 및 납부된 세금이 반영됩니다.

다음은 과납세 또는 개인소득세 체납에 대한 정보입니다.

표 섹션 아래에 필요한 경우 선지급을 줄일 권리에 대한 통지의 수와 날짜와 발행한 IFTS의 코드가 표시됩니다.

그 후 코드는 이 보고를 제출하는 사람을 반영합니다.

• "1"- 대리인 자신;
• "2" - 그가 임명한 대리인.

문서에는 감독이 서명합니다.

지연 및 2-NDFL 인증서 제출 실패에 대한 처벌

규범은 이 보고와 관련하여 주제에 적용될 수 있는 두 가지 유형의 처벌을 설정합니다. 2-NDFL 미제출에 대한 벌금과 2-NDFL 늦게 제출에 대한 벌금입니다.

위반 여부에 관계없이 회사는 정의에 이르게 할 경우 200 루블의 벌금을 지불해야합니다. 위반 행위가 발생한 모든 직원에게 적용됩니다. 얼핏 보기에는 이 벌금이 작아 보이지만, 고용인이 많은 기업에 대한 신고를 하지 않거나 늦게 신고하면 상황이 달라진다.

주의! 2016년에 법률은 개인에 대한 잘못된 정보를 제출할 경우 추가 처벌을 도입했습니다. 이 범죄에 대한 벌금은 500 루블입니다. 각 직원에 대해 부정확한 데이터가 발견됩니다.

또한 회사가 독립적으로 오류를 식별하고 수정 데이터를 제공하는 경우 해당 법률은 처벌을받지 않는다고 규정하고 있습니다.
뉘앙스

세금을 원천 징수할 수 없는 경우 이 보고서를 제출하기 위한 특별 절차가 법률에 규정되어 있습니다.

2-NDFL 형식의 양식은 세무서에 두 번 제출해야 합니다. 내년 3월 1일 이전에 처음으로 개인소득세 원천징수 불가를 감독기관에 통보하고, 두 번째로 전 직원 대상 신고 시기(4월 1일까지).

12월 급여의 개인소득세를 12월에 원천징수하고 1월에 실제 납부하는 경우가 있습니다. 이 경우 증명서에는 다음 연초에 양도되더라도 납부세액 전액이 포함되어야 합니다. 단, 2월 1일 이전에 의무납부금을 납부한 경우에만 가능합니다.

2-NDFL 형식의 양식에는 반드시 법률에 의해 결정된 확립된 코드만 포함되어야 합니다.

), 2015년에 양도된 금액은 2014년 동안 그가 직원(다른 개인)에게 지급한 소득을 (조직 또는 개인 기업가가) 반영하고 반영하기 위한 것입니다. 이러한 증명서는 각 직원(귀하로부터 소득을 받은 개인)에 대해 별도로 작성됩니다.

도움말 양식을 다운로드할 수 있습니다.

IFTS에서 2-NDFL을 볼 때

소득 및 공제 코드

연말까지 개인 소득에서 개인 소득세를 원천 징수하지 않은 경우 인증서에 표시해야합니다. 개인에게 지급된 모든 소득에 대해 신고할 때 개인소득세의 공제/비공제 여부에 관계없이 증명서에 "1"이라는 기호가 표시됩니다.

손익계산서 제출 방법

내년부터 종이 또는 전자 형식의 2-NDFL 전달 조건이 변경됩니다(러시아 연방 세법 230조 2항(2016년 1월 1일부터 개정됨)). 따라서 전년도에 소득을 얻은 모든 개인의 수가 24 명을 초과하지 않으면 2-NDFL 인증서를 종이로 제출할 수 있습니다. 그렇지 않으면 인증서를 TCS를 통해 전자 형식으로 연방 세무 감독관에 보내야합니다.

예

2015년에는 26명의 직원에게 소득을 지급했습니다. 따라서 이러한 직원에 대한 TCS에 대한 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다.

증명서 미제출시 처벌

기간을 위반하여 2-NDFL을 배달하면 회사(IP)에 200루블의 벌금이 부과됩니다. 각 인증서에 대해 (러시아 연방 세금 코드 126 조 1 항).

2016년부터 또 다른 유형의 벌금이 도입되었습니다. 세무 당국이 제출한 인증서에서 부정확한 데이터를 발견하면 회사(개인 기업가)는 500루블의 벌금에 처하게 됩니다. 오류가있는 각 2-NDFL에 대해 (러시아 연방 세금 코드 126.1 조).

2-NDFL의 수정

직원(개인)에 대한 증명서 작성 시 실수를 한 경우(예: 급여 금액을 잘못 입력한 경우) 수정된 2-NDFL을 검사에 제출해야 합니다.

이 경우 "No." 필드에 초기 2-NDFL 인증서(오류가 포함된 인증서)의 번호를 지정해야 하며 날짜가 최신이어야 합니다.

잘못된 직원 데이터가 표시된 경우에도 업데이트된 인증서를 세무 당국에 제출해야 합니다(