물품 운송 과세. ENVD. 화물 및 여객 운송
안에 오늘우리는 점점 더 도로 운송에 의존하기 시작했습니다. 우리는 택시 서비스나 버스 여행과 같은 여객 운송에 지속적으로 의존하고 있습니다. 에게 화물 운송무언가를 전달해야 할 때 연락 빈도가 조금 줄어 듭니다. 따라서 많은 회사와 개인 기업가가 이러한 유형의 활동에 참여하기를 원하며 이는 수익성이 있는 것으로 간주됩니다. 세금 제도를 선택할 때 모든 사람은 처음에는 특별 제도를 고려하기 시작합니다. 그리고 맞습니다. 기본적으로 지침은 특허 및 귀속을 위한 것입니다. 왜냐하면 이러한 제도에 대한 보고가 그리 어렵지 않기 때문입니다. 이 기사에서는 특히 UTII의 도로 운송에 주목하고 싶습니다.
우리 모두 이미 알고 있듯이 UTII는 다음과 같은 경우에만 적용될 수 있습니다. 이 시스템해당 지역에서 사용됩니다. 이것을 어떻게 확인할 수 있나요? 매우 간단합니다. 지역 대표기관의 결정을 참고할 필요가 있다. UTII와 관련하여 해당 지역에서 교통 활동이 규정된 경우 남은 유일한 일은 신청서를 제출하는 것입니다. 세무서. 귀하가 개인 기업가인 경우 신고서는 개인 기업가의 거주지에서 제출되고, 법인인 경우에는 회사 소재지에서 제출됩니다. 따라서 해당 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다.
지금 특별한 관심조건에 집중하고 싶습니다. UTII의 적용비교적 운송 운송. 이러한 조건 중 4개만 있습니다(러시아 연방 세법 5항, 2항, 346.26조, 10항, 346.27조).
첫 번째 조건:상품 및 승객 운송을 위한 서비스 제공을 위해 차량에 대한 소유권 또는 기타 권리(소유)를 보유해야 합니다. 그것은 무엇을 의미합니까? 간단히 말해서 간단한 언어로– 대차대조표에 차량이 있어야 합니다. 또한 교통 경찰에도 등록해야 합니다. "차량"의 정의는 러시아 연방 세법에 정해져 있습니다. "차량"은 도로에서 승객과 화물을 운송하기 위한 차량입니다(모든 유형의 버스, 자동차 및 트럭). 차량에는 트레일러, 세미트레일러, 트레일러가 포함되지 않습니다.
두 번째 조건:차량의 수와 종류를 제한합니다. 회사(개인 사업자)의 자동차 수는 20대를 초과할 수 없습니다. 계산 방법은 무엇입니까? 안에 이 제한귀하의 차량뿐만 아니라 특별히 이러한 목적으로 임대(또는 리스)한 차량도 포함됩니다. 귀하가 차량 임대인인 경우 이 장비는 고려되지 않습니다. 기억해야 할 가장 중요한 점은 유료 도로 운송 서비스 제공만을 목적으로 하는 차량이 고려된다는 것입니다. 20개의 장벽을 뛰어 넘으면 아쉽게도 UTII를 적용할 수 없습니다.
세 번째 조건: 민법상 운송 계약에 따라 활동을 수행합니다. 이 조건이 만족되려면 다음과 같은 조건이 충족되어야 합니다. 필수 출석운송 계약. 또한 제공되는 서비스를 확인하려면 화물 운송의 경우 운송장, 여객 운송의 경우 항공권 및 수하물 영수증이 필요합니다.
그리고 마지막으로, 네 번째 조건:이러한 서비스는 특정 하위 그룹에 포함되어야 합니다. 전 러시아 분류기 1993년 6월 28일자 러시아 국가 표준 법령 No. 163(이하 OKUN)에 의해 승인된 인구에 대한 서비스. 이 하위 그룹은 무엇입니까? 간단합니다: 021520, 021521, 021522, 021523, 021525, 021526, 021527, 021530, 021532, 021533, 021535, 021537, 021538, 021540, 3, 021545, 021547, 021548, 021550, 021552, 021553 및 코드 하위 그룹 022500. 다른 OKUN 코드를 사용하기로 결정한 경우 해당 서비스에는 UTII가 적용되지 않습니다(2010년 2월 25일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11/33).
세금 계산
그래서 우리는 도로 운송에 UTII를 적용하기 위한 조건을 알아냈습니다. 가장 많이 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다. 주요 질문: 어떻게 계산되나요? 이 세금? 여기의 모든 것도 매우 간단합니다.
UTII는 각 분기의 결과를 기준으로 계산됩니다. 특정 순서가 있습니다.
1.
먼저 과세표준을 결정해야 합니다.
과세표준 = (F1+F2+FZ)*BD*K1*K2
NB는 어디에 있습니까 - 과세표준
F1, F2, FZ - 각각 분기의 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 달의 물리적 표시기 값(승객 운송의 경우 숫자로 정의됨) 좌석, 화물운송용 - 차량대수 차량운송에 사용됩니다).
DB – 기본수익률월별 (화물 운송의 경우 6,000 루블, 여객 운송의 경우 1,500 루블).
K1 - 디플레이터 계수는 모든 사람에게 동일하며 매년 설정됩니다(2014년의 경우 크기는 1.672입니다).
K2는 수정 요인이므로 세무서에서 확인하거나 현지 대표 기관의 결정에 따릅니다.
2.
분기 결과를 기반으로 UTII를 계산해야 합니다.
UTII = 해당 분기의 과세표준 * 세율(15%)
3.
마지막 조치는 계산된 UTII 금액을 세금 공제 금액만큼 줄이는 것입니다.
당신이 사용하는 경우 고용된 노동, 그러면 고려된 공제 금액에 대한 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다.
자신이 없는 개인사업자라면 직원, 고정 지불 형태의 보험료 금액만큼 세금을 줄일 수 있습니다 (
화물운송 도로 운송으로, 승객 운송과 마찬가지로 UTII(러시아 연방 세법 5항, 2항, 346.26조)에 해당하는 활동입니다.
납세자는 누구입니까?
UTII 세금 납부자는 개인 기업가자동차를 소유하거나 소유하고 이를 사용하는 조직 상업적인 목적장비는 20개를 초과할 수 없습니다.
여객 운송과 마찬가지로 모든 화물 운송에 UTII가 적용되는 것은 아닙니다. 계약 조건에 따라 다릅니다. 기업가가 교통비를 받지 못한 경우에는 귀속세를 납부할 필요가 없습니다. 결국, 이 경우 그는 어떤 서비스도 제공하지 않습니다. 예를 들어 창고에서 사무실로 상품을 배송하는 경우입니다.
많은 개인 기업가가 고객에게 상품을 배송하고 이에 대한 대가를 받습니다. 여기서 계약 조건을 살펴봐야 합니다. 운송 계약이 체결된 경우 이는 이미 완료되었습니다. 운송 서비스그리고 그들은 과세 대상입니다.
구매 및 판매 계약에 상품 배송이 제공되는 경우 세금이 부과되지 않습니다. 러시아 연방 민법 458조에는 구매 및 판매 계약 조건 중 하나가 구매자에게 상품을 운송하는 것일 수 있다고 명시되어 있습니다. 이러한 활동은 운송 서비스와 관련이 없습니다.
혼란을 피하기 위해 제품 가격에 배송비를 포함하세요. 그러면 도로 문제는 당신에게 영향을 미치지 않습니다.
또한 제3자 회사나 기업가와 상품 배송 계약을 체결하여 과세를 피할 수도 있습니다. 차량을 임대하고 양도하여 UTII를 지불할 수 있습니다.
승객 운송과 마찬가지로 서비스 지불 출처와 방법은 중요한 역할을 하지 않습니다(2008년 7월 31일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-04/3/565). 20대 이상의 자동차를 사용하는 경우 납세자는 일반 또는 간이세 제도로 전환됩니다.
UTII 세금 계산
상품 운송 시 세금 계산을 위한 물리적 지표는 자동차 수입니다(러시아 연방 세법 제346.27조). 기본소득은 6,000루블이다. 그리고 UTII 세금은 기본 수익성의 15%에 자동차 수를 곱한 금액입니다.
예. IP Maslov A.A. 5대의 차량으로 물품을 운송하는 운송 서비스를 제공합니다. 한 달에 UTII 금액은 6,000 루블입니다. x 5 a/m x K1 x K2 x 15%, 여기서 K1 = 1.4942(2012년) 및 K1 = 1.569(2013년) K2는 현지 법률에 따라 설정됩니다.
우리는 여러 대의 자동차를 사용합니다
기업가는 자신이 소유한 차량뿐만 아니라 대리인이 사용하는 차량도 운영할 수 있습니다. 수입 계산에는 상품 운송 이외의 목적으로 사용되는 장비가 포함되지 않습니다(2009년 10월 30일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2/263). 동시에, 물품 운송용 차량이 세금 기간 동안 해당 목적으로 사용되지 않은 경우에도 세금 계산에 포함됩니다.
차량을 운송에 사용되는 것과 사용하지 않는 것으로 구분하는 것은 관리자 또는 기업가의 명령에 따라 공식화되어야 합니다. 이것은 질문을 해결합니다 세무 조사관세금 계산의 정확성을 확인할 때.
차량을 판매할 때 귀속세는 차량을 사용한 달을 기준으로 계산됩니다. 판매월은 고려되지 않습니다.
다음은 UTII 세금을 계산할 때 필요한 모든 정보, 즉 상품 운송에 대한 요약입니다.
용법 차량개인 사업자가 UTII를 사용하여 화물 운송을 수행하려면 이 활동에 관련된 차량 수가 20대를 초과해서는 안 됩니다. 이 조건이는 귀하의 장비와 임대 장비 모두에 적용됩니다.
UTII의 개인 기업가: 계약 조건에 따른 화물 운송
기업가의 활동이 과세 대상인지 여부를 확인하려면 구매자와의 계약 조건을 살펴봐야 합니다. 개인 사업자가 켜져 있는 경우 UTII 화물 운송하이라이트 별도의 항목자신의 가치와 합의한 경우 이는 분명히 전가입니다. 화물배송비가 가격에 포함된 경우, 이 유형서비스는 귀속 활동으로 인정되지 않습니다. 귀속된 활동이라도 적절한 조치가 필요합니다. 선적 서류 비치 기본 문서따라서 화물 운송 서비스에 관한 계약 체결은 필수입니다.
UTII의 개별 기업가 화물 운송 차량
개인 기업가가 UTII 화물 운송에 사용하는 차량 수는 20대를 초과할 수 없습니다. 그렇지 않으면 기업가는 이 특별 광고에 대한 권리를 잃습니다. 방법. 법에 따르면 차량은 주 교통 안전 검사관에 도로를 주행할 수 있는 차량으로 등록되어야 합니다. 공공 사용. 이 카테고리에서 운전할 수 없는 오프로드 차량 고속도로, 귀속된 활동에는 사용할 수 없습니다(2009년 10월 22일자 재무부 서신 번호 03-11-06/3/249 및 09.17.09자 번호 03-11-09/319). 직접 자동차 수는 소유, 임대 또는 임대한 모든 차량을 포함합니다. 기업가 활동. 용도로 사용되는지는 중요하지 않습니다. 세금 기간이유(수리, 제3자에게 임대 등)에 관계없이 가능합니다. 그러나 UTII의 요구에 따른 운송 횟수에는 다음 조항 제공과 관련되지 않은 운송 횟수가 포함되지 않습니다. 유료 서비스예를 들어 물품 운송을 위해 회사 차량(2010년 2월 2일자 재무부 서신 3-11-11/24호). 귀속 활동 수행 능력에 대한 자동차 수 계산을 세금 계산을 위한 물리적 지표 계산과 혼동해서는 안 됩니다. 계산에는 해당 분기 동안 화물 운송을 수행한 차량만 고려됩니다.
차량 임대에 대해 자세히 알아보세요. 개인 사업자가 UTII에서 화물 운송을 수행하는 경우 우리 스스로조직이나 기타 기업가에게 임대한 차량의 경우 해당 활동은 이 특별 광고와 관련이 있습니다. 정권 (재무부 서신 번호 03-11-11/154, 06/03/10자). 승무원 없이 차량을 렌트할 때는 상황이 다릅니다. 그러면 개인 기업가는 더 이상 귀속 과세 시스템 내에서 활동을 수행할 수 없습니다.
화물 운송을 위한 UTII의 개별 기업가 활동
정기 배송 외에도 UTII에는 개별 기업가의 또 다른 활동이 있습니다. 바로 유조선 트럭을 이용한 물 화물 운송입니다. 재무부에 따르면(2009년 2월 27일자 서한 번호 03-11-09/75) 이 서비스 범주는 전가 대상에 속합니다. 또한 특별하게 이 제도에는 주 교통안전검사원에 등록된 콘크리트 믹서 트럭을 통한 콘크리트 운송이 포함됩니다. 하지만 폐기물 제거는 아무 관련이 없습니다. UTII의 활동(2009년 6월 16일자 재무부 서한 No. 03-11-06/3/166).
일반적으로 개인 기업가가화물 운송 작업을하는 경우 회계사를 고용 할 필요가 없으며 값 비싼 회계 프로그램을 구입하고 무료 프로그램을 이해하는 것도 의미가 없으며 그중 많은 프로그램이 있으며 개인 문제 만 해결합니다. 또 다른 작업입니다! 외부 회계사에게 연락하는 것은 항상 비용이 많이 들고, 잊어버릴 수도 있고, 실수를 할 수도 있고, 출산 휴가를 갈 수도 있고, 거절할 수도 있습니다. 실제로, 인적 요소, 그러나 개인 기업가를 위해 자신의 회계사를 고용하는 것은 여전히 선택 사항이 아닙니다. 이러한 상황에서 개인 기업가는 회계사를 대체하고 개인 기업가에게 아무것도 요구하지 않는 온라인 서비스를 절대적으로 안전하게 추천할 수 있습니다. 단계별 마법사어떤 작업이든. 러시아에서의 인기는 빠르게 증가하고 있습니다. 개인 기업가와 회계사 사이에서 사용자 수가 전국적으로 백만 명에 가까워지고 있습니다. 무료로 직접 체험해 볼 수 있습니다.
"Vmenenka"는 중소기업을 위한 대중적인 세금 제도입니다. 에 따르면 러시아 법률, 2016년과 2017년 UTII는 화물 운송 분야의 개별 기업가에게 제공됩니다. 이것의 적용 특별 정권많은 물류 전문가의 최적화를 돕습니다. 세금 부담, 규제 당국에 보고서를 제출하는 절차를 단순화하고 회계 기록을 유지하고 금전 등록기를 설치할 필요가 없습니다.
귀속 시스템은 최종 세액이 실제 차량 대수에 좌우되지 않고 사용된 차량 대수에 따라 결정된다고 가정합니다. 재무 결과개인 기업가의 활동. 물류분야 특별과세의 뉘앙스를 고려하여 중소기업에 유리한지 판단해 보겠습니다.
러시아 연방 세법에 따르면 도로를 통한 물품 및 승객 운송은 귀속 제도에 속합니다. 지불자는 개인 기업가이며 법인 20대 이하의 자동차(소유 또는 임대)를 소유하고 이익을 위해 사용하는 사람.
2016년과 2017년 운송 서비스의 UTII 규모는 물리적 지표의 양에 따라 결정됩니다. 정확히 무엇으로 간주되는지는 세금 코드에 규정되어 있습니다.
세금 납부 필요성은 계약 조건에 따라 결정됩니다. 운송에 대금 수령이 포함되지 않는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다. 예를 들어 다음과 같은 경우에 가능합니다. 우리 얘기 중이야창고에서 사무실로 제품을 배송하는 경우. 서비스에 수익 창출이 포함된 경우 해당 서비스를 제공한 기업가는 설정된 금액으로 예산을 지불할 의무가 있습니다.
물품 운송의 필요성이 매매 계약 조건에 따라 결정되는 경우 해당 거래는 과세 대상으로 간주되지 않습니다. 조항에 따르면 세금 코드, 상품 판매에는 고객에게 의무적으로 배송이 수반될 수 있습니다. 규제 당국의 불필요한 질문을 피하기 위해 제품 가격에 배송비를 포함시키십시오.
운송 분야의 물리적 지표
이 법안은 화물 운송에 대한 UTII에 대해 다음과 같은 물리적 지표를 설정합니다.
- 상품 운송의 경우-개별 기업가가 처분할 수 있는 차량 수의 기본 수익성(BR)은 6,000 루블로 설정됩니다.
- 여객 운송의 경우 - 자동차 좌석 수. DB는 장소당 1,500루블입니다.
차량의 좌석 수는 차량의 여권에 따라 결정됩니다. 에서 총 수관제사와 운전자용 좌석이 차감됩니다. 이 정보가 제공되지 않은 경우 기술 문서, 교통 경찰서에서 확인하세요. 귀속세 목적상 실제 점유 소형 버스고려되지 않습니다.
차량 수는 조직이 소유하거나 임대한 자동차의 수입니다. 기계가 실제로 사용 중인지, 일시적으로 유휴 상태인지, 수리 중인지, 작업 중인지는 중요하지 않습니다. 기술검사등. 사용의 성격도 중요하지 않습니다. 계산에는 운송 및 서비스(보조) 요구를 위해 운영되는 용량이 포함됩니다.
LLC 또는 개인 기업가에 속하지만 상품 운송에 사용되지 않는 자동차는 귀속 세금 목적상 물리적 지표로 간주되지 않습니다. 적용 분야에 따른 기계 구분은 관리자의 지시에 따라 수행됩니다. 문서를 올바르게 실행하면 감사 중에 세무 당국의 불필요한 질문을 피하는 데 도움이 됩니다.
물류활동에 필요한 서류
상품 운송과 관련된 활동의 법적 구현은 완전한 문서 세트가 있는 경우에만 가능합니다. 기업가는 다음 서류를 손에 가지고 있어야 합니다.
- 화물 문서 - 운송 조직 비용이 계산되는 선하 증권, 운송인과 제품 수령인(발송인) 간의 계약: 당사자의 권리와 의무를 결정합니다. 계약서 대신 특정 운전자에게 발급된 물품 운송 위임장을 사용할 수 있습니다.
- 차량 및 운전자에 대한 문서입니다. 물류 조직의 대표자가 작성합니다. 이것 승객 명부, 운전자의 경로를 기준으로 의무 자동차 책임 보험 정책이 구축됩니다. 운전면허증, GTO 통과 차량 증명서 등 결석 지정된 문서교통 경찰에 문제가 발생할 수 있습니다.
- 화물 운송에 관한 문서 - 여기에는 당사자 간의 합의와 제품 운송 신청이 포함됩니다.
상품 및 승객 운송은 귀속 체제가 특히 요구되는 영역입니다. 이를 사용하면 세금 부담을 최적화하고 보고서 제출 및 회계 유지 절차를 단순화할 수 있습니다. 합집합 예산 지불 UTII의 경우 사용된 차량 수에 따라 결정되며 LLC 또는 개인 기업가의 실제 소득에 의존하지 않습니다.
