제어 비율: 선언을 확인할 때 검사관이 찾는 것. 세무당국이 비밀을 폭로하다

물품(작업거절, 서비스 거부)을 반품한 고객에게 현금을 발행할 때에는 “영수증 반환”이라는 계산 표시가 있는 수표를 발행해야 합니다. 그러나 특정 상황이 이 규칙에 속하는지 여부가 항상 명확한 것은 아닙니다. 우리는상의 했어 다른 경우연방세무서비스 전문가와 함께하세요.

그러나 금액의 불일치가 항상 신고서의 오류를 나타내는 것은 아니므로 수정이 필요하지 않습니다. 이에 대해 세무 당국에 알려야 합니다.

소득세와 VAT 신고서의 불일치는 어디서 발생합니까?

제출된 정보에 오류가 없는데 왜 불일치가 발생합니까? 보통 다음으로 인해 다른 규칙회계 다른 세금.

이상적으로 납세자의 보고는 다음 평등을 준수해야 합니다.

그러나 실제로는 극히 드물게 관찰됩니다. 결국, 예를 들어 조직이 해당 연도 동안 배당금을 받은 경우 이윤세 목적으로 이를 고려해야 했지만(러시아 연방 세법 250조 1항) 반드시 그럴 필요는 없었습니다. VAT 기본에 포함됩니다. 같은 방식으로 다음 사항이 고려됩니다.

• 환율 및 차액 형태의 소득(러시아 연방 세법 제250조 2항)
• 재고 중에 확인된 잉여금(러시아 연방 세법 제250조 20항)
• 상각 외상 매입 계정만료 시 제한 기간(러시아 연방 세법 제 250조 18항) 등

동시에 예를 들어, 무상 양도상품(작업, 서비스)에는 VAT가 적용되지만 이윤세 목적으로 소득을 창출하지는 않습니다(러시아 연방 세법 제1항, 제1항, 제146조, 제2항, 제154조).

즉, 소득세 및 부가가치세 신고에 따른 수입 수치의 차이는 회계 요건으로 충분히 설명될 수 있습니다. 그리고 조직의 임무는 이 모든 것을 설명으로 올바르게 제시하는 것입니다.

설명을 제출해야 하는 경우

세무 당국으로부터 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 5일 이내에 설명을 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제88조 3항). 이는 조사관이 조직의 현장 조사 일정을 정하기 위한 추가 주장이 될 수 있으므로 무시해서는 안 됩니다(

매년 연방세청은 순전히 수학적으로 검사를 받을 수 있는 회사를 식별하는 덕분에 신고에 대한 관리 비율을 제공합니다. 물론 지표의 비율이 항상 회사에 이상적인 것은 아닙니다. 또한 이 정보는 이전에는 다음 목적으로만 사용되었습니다. 공식적인 사용. 이제 신고서의 지표 준수에 대한 정보가 연방세 서비스 웹 사이트에 게시됩니다.

완성된 신고서의 지표 준수 여부를 확인하는 방법은 무엇입니까? 기사에서 이에 대해 이야기합시다.

소득세에 대한 가장 중요한 지표를 살펴 보겠습니다.

부가가치세 환급을 확인하고 있습니다.

VAT 표시에 대한 관리 비율은 2010년 8월 19일자 연방세 서비스 번호 ШС-38-3/459дзп@의 서한에 따라 결정됩니다.

1. VAT 환급 섹션 3의 150행과 130행을 확인합니다. 0보다 큰 경우 섹션 3의 110행 = 150행입니다. 섹션 3의 150행과 110행은 VAT가 선수금에서 공제될 때 채워집니다. 상품이 수령되면 해당 VAT 금액이 복원됩니다. VAT가 환급되지 않으면 조항을 위반할 가능성이 있습니다. 세금법 제170조 3항. 해당 비율이 충족되지 않으면 환급되는 부가가치세 금액이 과소평가될 가능성이 높습니다.

2. 섹션 3의 3열 p.200은 5열 라인 010, 020, 030, 040의 합보다 작거나 같습니다.

제어 비율이 충족되지 않으면 다음 위반이 발생할 가능성이 있습니다.

1). 근거 없는 세금 공제. 예를 들어, 회사가 주문을 수락했지만 아직 상품을 배송하지 않은 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다.

2). 절제된 표현 과세 기준, Art 1 항의 구현에는 선지급 금액이 포함되지 않기 때문입니다. 러시아 연방 세금 코드 146.

3. 2110페이지 3열 손익계산서의 "수익"은 (010, 020, 030, 040, 050 행의 3열 합계에서 5행의 합계를 뺀 값과 같거나 작아야 합니다. 030, 040, 050).
비율이 다른 경우 이는 VAT 기준이 과소평가된 것으로 간주됩니다.

지표를 비교할 때 하나의 신고서(VAT)에 대한 지표뿐만 아니라 다른 신고 형식에 대한 준수 여부도 확인됩니다.

소득세 신고서를 확인하고 있습니다.

소득세 지표의 비율은 2012년 7월 3일자 연방세 서비스 서신 번호 AS-5-3/815dsp@에 따라 결정됩니다.

이러한 관계를 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

1. 교통정보에서 4211번째 줄이 있는 경우 돈가 0보다 큰 경우 소득세 신고서 시트 02의 부록 3에 있는 010행도 0보다 커야 합니다. 본 출원의 030행에도 동일하게 적용됩니다.

비율이 동일하지 않은 경우 소득세 계산 시 고정자산 매각 소득을 확인합니다. 소득은 세법 268조 1항을 준수해야 합니다.

그러나 이 경우 지표 간의 불일치는 오류뿐만 아니라 정당화될 수도 있습니다. 따라서 현금흐름표는 다음과 같이 작성됩니다. 또한 모든 판매 수익금은 구매자로부터 돈을 받은 경우에만 보고서에 포함됩니다. 선언문의 정보는 다음에 따라 반영될 수 있습니다. 따라서 판매된 고정 자산이 구매자로부터 지불을 받은 날짜보다 빠른 날짜에 배송되면 해당 수입 금액은 배송 당시의 명세서에 정확하게 반영됩니다.

두 작업이 동일한 기간에 발생하면 이 관계가 충족됩니다. 이전에 배송이 이루어진 경우 보고 기간, 해당 기간의 소득은 신고서에 반영되어야 하며 현재 보고에는 표시되지 않습니다. 따라서 현금 흐름표의 지표와 이 특정 작업에 관한 소득세 신고서의 지표는 일치하지 않습니다.

2. 현금 흐름표의 4322행 값이 0보다 큰 경우 소득세 신고서 시트 03의 110행과 120행의 합도 0보다 커야 합니다.

이 비율이 충족되지 않으면 세무 당국은 창업자에게 지급되는 배당금에 대한 원천징수세에 관한 신고서 시트 03을 확인합니다.

그러나 모든 회계 및 세금 보고 지표가 서로 일치하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 고정 자산 비용을 상각하는 경우 회계 상 감가상각 보너스가 제공되지 않습니다. 비록 세무 회계그녀는 존재합니다. 설명을 제공하지 않았지만 신고서에 감가상각 보너스를 신고한 경우(부록 2의 042 및 043 행을 시트 02에 작성) 세무서에서 귀하에 대한 청구가 제기될 수 있습니다.

보고서를 제출하기 전에 완료된 지표를 다시 살펴보세요. 불일치가 발견되었지만 이는 귀하의 실수가 아니며 설명할 수 있는 경우 세무 당국의 편지를 피하기 위해 즉시 설명을 첨부하는 것이 좋습니다.

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문서: 2013년 1월 9일자 러시아 연방세청에서 제공한 정보 "신고서 작성의 정확성에 대한 수학적 제어 방법에 관한" 정보입니다.

업무상 달라진 점:검사관에게 신고서를 제출하기 전에 세무 당국이 직접 사용하는 관리 비율과 비교하여 확인하는 것이 좋습니다.

러시아 연방세청 직원은 최근 검사관이 소위 통제 비율에 대해 회사의 관심을 끌 수 있도록 허용했습니다. 세무 당국이 다음과 같은 경우에 사용합니다. 책상 수표. 이는 보고의 오류를 파악하거나 일부 지표 간의 모순을 찾아 회사에 설명을 요청하는 방법입니다. 이는 제88조 3항에 규정되어 있습니다. 세금 코드 RF.

이전에는 이 정보가 엄격하게 제한되었습니다. 내부 문서. 이제 관리 비율은 연방세청 웹사이트의 "세금 신고" 섹션에서 공개적으로 제공됩니다. VAT, 소득세, UTII 및 기타 세금에 대한 비율이 여기에 게시됩니다. 감사자는 기업이 이 정보를 사용하여 자체 감사를 실시하여 다음 사항을 보장할 것을 권장합니다. 전형적인 오류보고 중. 그렇게 하는 것이 좋습니다.

중요한 세부 사항

통제 비율을 사용하고 보고에서 오류가 아닌 명백한 불일치를 발견한 경우 신고서에 설명 메모를 즉시 첨부하는 것이 좋습니다.

세무 당국에 제출하기 전에 신고서의 주요 지표를 확인하세요(아래 표 참조). 이렇게 하면 최소한 명백한 오류를 제거할 수 있습니다. 오류는 아니지만 확실히 세무 당국의 관심을 끌 수 있는 불일치를 볼 수도 있습니다. 이러한 금액 차이가 매우 큰 경우 컨트롤러에 대한 설명에 즉시 설명을 첨부하는 것이 좋습니다.

부가가치세 및 소득세 신고서에서 확인해야 할 관리 비율