6가지 개인소득세를 한 줄씩 해독합니다. 보고기간이 다른 경우

6-NDFL 계산은 이미 세무 대리인에게 알려진 2-NDFL 형식을 대부분 반복합니다. 다만, 산출세액 및 원천징수세액을 계산할 때에는 모든 자료를 개별적으로 표시하는 것이 아닌 일반화된 방식으로 표시합니다. 개인 직원. 이 문서를 올바르게 작성하려면 어떤 정보를 제공해야 하는지 아는 것이 중요합니다. 6-NDFL 계산의 130행에 무엇을 입력할지 자세히 분석해 보겠습니다.

보고서를 준비하고 제출하는 것은 책임있는 문제입니다. 아주 작은 실수라도 세무 당국의 이자를 증가시키고 다음과 같은 결과를 초래할 수 있습니다. 데스크 감사. 시간, 노력 및 신경을 절약하기 위해 회계사는 필수적인특정 보고서를 올바르게 작성하고 보고서에 수행된 거래를 반영하는 방법에 대한 연방세 서비스의 권장 사항을 숙지하십시오. 이 기사에서 우리는 6-NDFL 양식 섹션 2의 130행에 대해 세무 당국이 제공하는 설명에 대해 알게 될 것입니다.

130행에는 어떤 데이터가 입력됩니까?

소득세 금액 계산 개인, 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인된 세무 대리인(양식 6-NDFL)이 계산하고 원천징수합니다. ММВ-7-11/ 보고서 양식 자체 외에도 이 문서는 다음에 설명되어 있습니다. 작성 절차를 자세히 설명합니다.

주문에는 다음이 명시되어 있습니다. 세무사원천징수세액을 공제하지 않고 실제로 수령한 일반 소득 금액을 130행에 입력해야 합니다. 이 금액은 100행에 표시된 날짜(실제로 소득을 받은 날짜)에 지불되어야 합니다.

기억하는 것이 중요합니다. 직원이 같은 날 다양한 유형의 소득을 받았고 이에 대한 세금이 원천징수되어 예산으로 이체된 경우 다른 날, 각 납세 기간별로 100~140행을 별도로 작성해야 합니다. 예를 들어, 급여가 지급되었고 병가하루 만에. 법에 따르면 소득세는 임금나중에 나열해야합니다 내일결제 후(결제일 다음 첫 영업일) 유급 병가 금액에 대한 세금은 실제로 돈이 지급된 달의 말일까지 예산에 납부될 수 있습니다.

라인 130이 누계로 채워져 있습니까?

Form 6-NDFL은 발생 기준으로 작성되므로 보고서를 작성할 때 일부 정보는 1분기와 2분기 상황을 동시에 반영해야 합니다. 그러나 이는 보고서의 섹션 1에만 적용됩니다. 130행을 포함한 섹션 2에는 기업가의 지난 3개월 동안만 발생한 지표 및 지불을 입력해야 합니다. 이러한 설명은 이전에 연방세청에서 2016년 2월 25일자 서한 번호 BS-4-11을 통해 제공한 것입니다. 따라서 6개월 동안 6-NDFL을 작성할 때 100~140행에서 세무 대리인은 다음을 수행해야 합니다. 2016년 4~6월의 데이터만 나타냅니다.

다음 번에는 언제 양식 6-NDFL을 제출해야 합니까?

계산 및 원천징수된 개인소득세 금액은 분기별로 계산됩니다. 안에 다시 한 번 6개월간 결과는 8월 1일까지, 9개월간 결과는 10월 31일까지 보고서를 제출해야 합니다. 세무 대리인은 늦어도 2017년 4월 3일까지 연간 계산서를 준비하여 제출해야 합니다.

양식 6-NDFL에 대한 정보 제공 요구 사항 준수를 거부하는 고용주에게는 벌금이 부과될 수 있습니다. 매월 지연될 때마다 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 보고서가 제출되었지만 오류가 있는 경우 세무 당국은 오류가 있는 각 문서에 대해 500루블을 징수할 권리가 있습니다. 제어 비율, 2016년 3월 10일자 러시아 연방세청 서한에 제시됨 N BS-4-11/

6-NDFL의 140행 특정 소득 지급에서 원천징수된 개인 소득세 금액에 대한 정보를 반영합니다. 우리 기사에서 이 줄을 작성하는 방법을 정확히 알아보세요.

양식의 두 번째 섹션을 구성하는 일반 원칙

140번째 줄은 필수적인 부분 6-NDFL의 두 번째 섹션을 구성하는 정보 블록입니다. 각 블록은 개인에 대한 한 번의 소득 지급에 대한 보고서 정보를 입력하기 위한 것입니다. 블록 구조는 다음과 같은 라인으로 구성됩니다. 일련번호 100에서 140까지. 데이터는 특정 순서로 블록에 추가됩니다.

• 첫째, 100행은 개인이 기업으로부터 소득을 지급받은 날을 나타냅니다(러시아 연방 세법 제223조의 규범을 고려).
• 130행에는 100행에 표시된 날짜에 수령한 실제 지불 금액(개인 소득세를 포함한 전액)이 표시됩니다.
• 그런 다음 110행에 개인 소득세가 지급액에서 원천징수되어야 하는 날이 입력되고, 해당 정보는 100행과 130행에 입력됩니다(러시아 연방 세법 제226조에 따라).
• 그런 다음 140행에 블록이 작성된 지급액에서 원천징수된 세금 금액을 표시해야 합니다.
• 마지막으로 보고서의 120행에는 140행에 표시된 개인 소득세가 예산으로 이전되어야 하는 날짜가 반영됩니다.

따라서 라인 140의 표시는 각 특정 보고서의 다른 라인을 채우는 특성과 상호 연결됩니다.

다른 세율로 지급된 경우 라인 140을 구성하는 방법

6-NDFL의 130행과 140행은 요약 총액을 다음에 따라 소득과 원천징수 세금으로 세분화하지 않고 구성됩니다. 다른 요금. 이는 2016년 4월 27일자 BS-4-11/7663호 연방세청 서신에 설명되어 있습니다. 따라서 한 번의 지불(예: 급여)에서 개인 소득세가 다른 세율로 원천징수된 경우 해당 지불 보고서의 두 번째 섹션에서 130행의 전체 지불 금액과 전체 지불 금액에 대한 결합 정보로 하나의 블록이 형성됩니다. 140행에 원천징수된 개인 소득세 금액입니다.

참고하세요! 6-NDFL의 첫 번째 섹션은 적용되는 각 개인 소득세율에 대해 별도로 작성됩니다. 즉, 섹션 1을 작성하는 데 필요한 시트 수가 섹션 2의 정보가 맞는 시트 수를 초과할 수 있습니다. 편지 번호 BS-4-11 /7663은 다음으로 인해 형성된 "추가" 보고서 시트에 대해 추가로 설명합니다. 다양한 접근법양식의 섹션을 작성합니다. 두 번째 섹션의 빈 블록에는 140행을 포함하여 대시를 넣어야 합니다.

외국인 근로자 특허 반영의 뉘앙스

외국인 직원의 세금을 계산할 때 특허에 따라 지불한 금액을 고려하면 6-NDFL 형성 절차에는 고유한 특성이 있습니다.

특허에 따른 지불금이 세무 대리인이 원천징수해야 하는 세액을 초과하는 경우 해당 직원과의 모든 합의는 실제로 보고서의 첫 번째 섹션에 반영됩니다.

• 020 - 발생한 소득 금액;
• 040의 경우 - 계산됨 개인 소득세 금액특허에 대해 외국인에게 유리한 혐의;
• 050 - 고정 지불로 인해 발생한 세금을 줄이는 금액입니다.

두 번째 섹션에서 유일한(본질적으로 참조하는) 정보는 외국인 개인이 세무 대리인으로부터 수령한 날짜와 지불 금액을 나타내는 것입니다.

• 100 - 지불일;
• 각각 130 - 지불 금액
• 110 - 00.00.0000;
• 120 - 00.00.0000;
• 140 - 0.

참고하세요! 특허에 따른 납부 금액이 납부해야 할 개인 소득세 금액을 충당하기에 충분하지 않을 수 있습니다. 그런 다음 대리인의 과세 소득 부분이 나타납니다. 이 경우 위의 논리에 따라 첫 번째 섹션에 따라 세무 대리인의 원천 징수 및 추가 납부를 위해 개인 소득세가 형성됩니다 (040 행과 050 행의 차이). 그런 다음 두 번째 섹션의 110 및 120행에 따라 이 차액에 대한 공제 및 지불 날짜가 표시되어야 합니다(세법 제 223조, 226조 및 6.1조의 규정에 따라). 그리고 140행에는 더 이상 0이 없지만 고용주가 원천징수하고 예산으로 이체할 세금 금액이 표시됩니다.

지급에 대한 세금이 원천징수되지 않았으며 더 이상 원천징수되지 않을 경우 140행에 입력할 내용

이러한 형성 측면은 보고서의 080행에 데이터를 입력하는 알고리즘과 관련이 있습니다. 연방세청의 의견에 따르면(2016년 7월 19일자 서한 No. BS-4-11/12975@, 2016년 8월 1일자 No. BS-4-11/13984@ 참조(질문 2, 5, 6) )):

• 080행에는 대리인이 납부 시 원천징수할 수 없었고 앞으로도 원천징수할 가능성이 없는 개인 소득세 금액이 포함되어야 합니다. 예를 들어, 이는 개인에게 일회성 소득 지급에 대한 개인 소득세가 될 수 있습니다. 현물로, 어떤 이유로 이미 해고된 직원의 소득에서 원천징수되지 않은 개인 소득세 등
• 실제 원천징수가 발생하지 않았으므로 140행의 섹션 2에 해당 지급액이 0으로 표시됩니다.

한 번의 발생에 대해 여러 번 지불한 경우 섹션 2에 대한 데이터를 생성하는 방법

소득이 여러 금액으로 지급된 경우 다른 날짜, 그런 다음 각 지불은 6-NDFL에 별도로 표시됩니다(별도의 블록이 채워짐). 이는 2015년 10월 14일 No. ММВ-7-11/450@ 연방세청 명령에 대한 부록 2에 의해 승인된 작성 요구 사항에 따른 것입니다.

따라서 한 번의 적립에 대해 여러 번 결제가 이루어진 경우 다른 날, 보고서에는 지불 횟수만큼 140개의 행이 포함됩니다. 이 경우, 각 라인의 값은 각 블록의 해당 라인(130)에 표시된 부분 지불 규모로부터 계산됩니다.

소득이 발생했지만 아직 지불이 이루어지지 않은 경우 140행에 입력할 내용

실제로 소득이 아직 지급되지 않은 경우 해당 금액 및 이에 대한 개인소득세와 관련하여 신고서의 섹션 1을 작성해야 하며 섹션 2는 작성하지 않아야 합니다. 이는 작성 요구 사항에 암시되어 있으며 연방 국세청의 설명을 따릅니다(2016년 2월 12일자 연방 국세청 서신 No. BS-3-11/553@ 참조).

결과적으로 아직 납부되지 않은 소득에 대한 세금과 관련하여 보고서의 140행이 작성되지 않았습니다(작성된 경우 이에 해당하는 두 번째 섹션의 나머지 행도 포함).

결과

6-NDFL 섹션 2의 140행은 보고서에 포함된 각 지불에서 실제로 원천징수된 세액에 대한 데이터를 표시하기 위한 것입니다.

보고서를 준비할 때 어려움이 자주 발생합니다. 특히 다음과 같은 경우에는 더욱 그렇습니다. 우리 얘기 중이야영형 라인 6-NDFL 작성계산으로. 모든 행동에는 엄격한 규칙 준수가 필요합니다. 법으로 정한 것. 실수가 있을 경우 연방세청 검사관이 세무사에게 벌금을 부과할 수 있습니다. 예방하다 바람직하지 않은 결과우리 기사의 권장 사항이 도움이 될 것입니다.

보고에는 어떤 섹션이 포함됩니까?

문서에는 다음이 포함되어 있습니다. 첫 페이지그들이 쓰는 곳 일반 정보보고 기간의 조직, 위치, 코드 등에 대해 작성할 때 일반적으로 질문이 발생하지 않습니다. 이와 관련하여 가장 어려운 점은 다음과 같습니다.

• 첫 번째 섹션에는 세율이 포함되어 있으며 현금, 과세 대상;
• 두 번째 섹션에서는 소득 금액과 원천징수 금액에 대해 설명합니다.

우리는 해당 표시의 특징에 모든 관심을 집중합니다. 계산은 다음 정보를 기반으로 구성됩니다. 세금 등록부, 모든 기업에 있어야합니다. 세무 대리인이 이러한 서류를 갖고 있지 않으면 책임을 지게 될 수도 있습니다.

섹션 1의 특징

보고서에서 고려되는 부분은 조건에 따라 상호 연결된 두 부분으로 나뉩니다.

• 소개(010 – 050행) – 각 유형에 대한 정보를 포함합니다. 세율갈라져;
• 최종(라인 060 – 090) – 한 번 입력합니다.

각각을 작성하는 기능이 표에 나와 있습니다.

메모
세금 공제는 세금을 줄이는 자금입니다. 과세표준, 개인 세금을 결정하는 데 사용됩니다. 그런 일이 일어난다 다른 유형그리고 누워 별도의 카테고리. 전체 목록연방세 서비스 번호 ММВ-7-11-387의 순서입니다.

섹션 2 특징

보고서의 이전 부분과 달리 대부분의 행은 누적 합계로 작성됩니다. 두 번째 섹션에서는 6-NDFL의 줄 채우기조직이 보고하는 기간 중 지난 3개월의 결과를 나타냅니다. 문서를 올바르게 작성하는 방법이 표에 나와 있습니다.

조언
보고서 작성을 완료한 후, 6-NDFL 계산에서 라인 채우기입력한 정보가 연방세 서비스 서신 번호 BS-4-11/3852에 의해 설정된 비율과 일치하는지 확인하는 것이 좋습니다. 이들의 위반은 세무 당국과의 추가 분쟁의 기초가 됩니다.

예
Universal-Service LLC는 다음과 같은 4명의 직원을 고용하고 있습니다. 세금 거주자. 그들 각각의 급여는 30,000 루블입니다. 회사는 다음 기간 내에 발생합니다.

• 이번 달 26일
• 다음달 10일.

2016년 12월 하반기 급여는 2017년 1월 10일에, 3월 하반기 급여는 2017년 4월 10일에 지급되었습니다. 6-NDFL 계산에서 130행과 140행을 어떻게 작성합니까?
해결책

1. 첫 번째 섹션에는 Q1, 6, 9 및 12개월에 대한 누적 합계 정보가 포함되어 있습니다. 연초부터 3월까지 발생한 소득이 포함됩니다. 총액개인 소득세가 부과되는 자금은 다음과 같습니다.
   4명 × 30,000 문지름. = 120,000 문지름.
2. 1분기 결과: 120,000 루블. × 3 = 360,000 문지름. 이 금액은 두 번째 섹션의 130행에 표시되어야 합니다.
3. 2016년 개인 소득세율거주자의 경우 13%입니다. 따라서 직원에 대한 세금은 다음과 같습니다.
   360,000 × 13% = 46,800 문지름. 이 값은 140행에 표시됩니다.

계산을 단순화하기 위해 보너스 및 기타 과세 비용은 포함되지 않았습니다. 소득세, 공제의 존재. 그러나 양식 6-NDFL을 작성할 때 이 모든 사항을 고려해야 합니다.

보고기간이 다른 경우

새로운 법률 조항은 특정 소득을 지급한 후 예산에 대한 신속한 정산을 요구합니다. 이는 또한 영향을 미칩니다 6-NDFL의 줄 채우기. 그러나 작업은 6-NDFL에 대한 한 보고 기간에 시작되어 다른 보고 기간에 종료되었습니다. 그러면 세무 대리인은 하위 직원에게 최종 지불을 한 후 정보를 입력할 권리가 있습니다. 이러한 설명은 연방세 서비스 번호 BS-3-11/553 및 번호 BS-4-11/4222의 편지에 나와 있습니다.

예
Northern Lights LLC는 2016년 6월 5일에만 3월 직원 급여를 지급했습니다. 전체 크기 340,000 문지름. 개인소득세액 44,200 루블에 달했습니다. 다음날 예산으로 이체되었습니다. 6-NDFL에서 이 작업을 올바르게 반영하는 방법은 무엇입니까?

해결책

1. 자금 발생 사실은 1분기 선언의 첫 번째 섹션에만 기록됩니다.
2. 후에 최종 정산 Northern Lights LLC의 회계사는 직원과 함께 반기 계산의 두 번째 섹션에 다음 정보를 입력합니다.

6-NDFL 보고서의 섹션 1과 2는 기업 이사 또는 승인된 사람, 해당 작업이 허용됩니다. 내부 행위회사. 그럴 수도 있지 수석 회계사, 급여 계산을 담당하는 그의 대리인 또는 전문가.

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