매년 본인을 위한 공제. 개인소득세 표준공제 금액 및 제공

모든 시민 러시아 연방국내에서 급여를 받고 기타 지급금과 소득을 받는 사람은 개인소득세를 납부해야 합니다. 표준 요금 13%. 게다가 돈을 내는 사람은 누구나 소득세, 표준세액공제를 받을 수 있습니다. 왜 필요하며 그 중요성은 무엇입니까? 2017년 공제 금액은 얼마입니까?

시민은 이러한 혜택을 사용하여 다음을 줄일 수 있습니다. 세금 부담당신의 소득에. 표준 공제는 과세 시 소득을 줄여서 납부해야 할 개인 소득세를 줄입니다.

표준 혜택은 임금 형태의 소득에만 적용됩니다. 개인 소득세율그러한 소득의 경우 13%입니다.

표준 세금 공제란 무엇입니까?

이름만 보면 이것이 가장 일반적인 유형의 세금 공제이며 해당 국가의 거의 모든 시민에게 적용된다는 것을 쉽게 이해할 수 있습니다. 이 혜택을 바탕으로 임금 형태의 소득을 얻고 기준에 따라 과세되는 사람 세율 13%에서는 전체 과세표준을 줄일 수 있는 법적 권리가 있습니다. 어느 주요 변경 사항 2017년에는 공제 규모가 전혀 없었습니다.

2017년 공제 금액:

• 어린이의 경우-1400 및 3000 (첫 번째 및 두 번째 어린이의 첫 번째 수치, 후속 어린이의 경우 두 번째 수치), 장애 아동의 경우 공제액이 12,000 루블로 증가합니다.
• 500 문지름. — 러시아 연방 조세법 제218조에 규정된 다수의 시민에게 제공됩니다.
• 3000 문지름. - 또한 넣어 개별 카테고리, 각종 참전용사, 장애인, 피해자, 전체 목록러시아 연방 조세법 제 218조에 명시되어 있습니다.

2017년 자녀 공제

"자녀" 공제는 18세 미만 또는 24세 이하의 자녀가 있는 경우 제공되는 표준 세금 혜택입니다. 풀타임 훈련. 이는 자녀의 모든 부모, 후견인, 입양 부모 및 수탁인이 받을 수 있는 가장 일반적인 유형의 표준 공제입니다.

자녀에 대한 개인소득세 공제는 개인소득세를 계산할 때 시민의 소득을 줄일 수 있는 금액입니다. 이 혜택은 이 세금 코드에 의해 승인되며 시민의 자녀 수에 따라 제공됩니다.

예를 들어:

• 시민에게 두 명의 자녀가 있으면 각 자녀에 대해 1,400 루블입니다.
• 세 번째 및 모든 후속 항목의 경우 성인이 될 때까지 3,000 루블입니다.

시민이 유일한 후견인이거나 부모인 경우, 시민은 자녀 공제액을 두 배로 늘릴 권리가 있습니다. 이는 배우자 중 한 명이 실종되거나 제때에 사망한 경우에 발생합니다. 결혼의 경우 이 혜택사망할 수 있으며, 부모의 새 배우자는 부양 참여에 따라 자녀에 대한 공제를 받을 권리를 받습니다. 이혼시 혜택은 다음과 같습니다. 더블 사이즈부모에게 반환될 수 있습니다.

세 번째 이후의 자녀에 대해 표준 공제를 받을 가능성은 처음 두 자녀에 대한 공제 여부와 관계없이 발생합니다. 부모 또는 보호자는 더 이상 첫 번째 및 두 번째 자녀(성인이 됨)에 대한 혜택을 받지 못하지만, 세 번째 자녀가 18세 미만인 경우 이에 의존할 수 있습니다. 또한이 경우 어린이의 표준 공제 금액은 3,000 루블이어야합니다.

자녀가 장애 상태인 경우 각 부모는 12,000 루블의 개인 소득세 공제를 늘릴 권리가 있습니다.

특정 범주의 시민에 대한 개인 소득세 공제(500 및 3000 루블)

자녀가 있는 시민 외에도 정부는 다음을 제공합니다. 개인별 혜택다른 별도의 시민 범주. 예를 들어:

• 제 2 차 세계 대전 장애인, 체르노빌 사고 결과 청산 참가자, 각각 3,000 루블;
• 제2차 세계대전 당시 군사작전 참가자 및 장애인 각 500명.

자격이 있는 시민을 위한 혜택의 전체 목록은 러시아 연방 세법 제218조에서 확인할 수 있습니다. 일반적으로 이러한 공제는 시민의 급여를 지급하는 과정에서 고려됩니다. 표준 세금 혜택을 받으려면 고용주에게 이 공제에 대한 권리를 확인하는 문서를 제공해야 합니다. 예를 들어 자녀의 출생 증명서, 장애 증명서 등이 있습니다.

표준 공제 외에도 다음과 같은 공제가 있습니다.

표준공제를 받는 방법

일반적인 절차에 따라 공제 개인 소득세고용주가 임금을 계산할 때 일년 내내 시민에게 제공됩니다. 만약에 이 시민여러 직업에 동시에 고용된 경우, 그는 이 혜택을 사용할 수 있는 고용 장소 중 하나를 선택할 권리가 있습니다.

직원이 자신의 권리를 사용하려는 조직의 회계 부서에 세금 공제, 그는 신청서를 보내고 첨부된 문서 패키지를 첨부해야 합니다. 따라서 아르바이트의 경우 공제 사용도 허용되지만 직장 중 하나에서만 가능하다고 말할 수 있습니다.

표준 세금 혜택을 받기 위한 단계별 절차는 다음과 같습니다.

1. 표준 개인 소득세 공제를 받기 위해 고용주에게 신청서가 작성됩니다.
2. 혜택을 받을 권리를 부여하는 서류를 준비하고 필요한 경우 사본을 만듭니다.
3. 신청서와 모든 서류를 고용주에게 문의해야 합니다.

세금 공제는 1인에게만 유효합니다. 역년. 새해에도 다시 신청서를 작성하고 서류를 가져와야 합니다.

어떤 이유로든 시민이 직장에서 공제를 받지 못한 경우(예: 신청서를 작성하지 않았거나 서류로 지원하지 않은 경우) 연말에 시민이 자신의 담당자에게 연락할 수 있습니다. 그의 거주지에서 연방세 서비스. 그가 얻을 곳은 바로 그곳이다 개인소득세 환급. 항소의 공소시효는 3년이다. 즉, 2018년 새해 초에 신청하면 제때에 받지 못하더라도 2017년, 2016년, 2015년 공제를 받을 수 있다는 의미입니다.

시민 소득이 35만 루블을 초과할 때까지 1년 동안 매월 표준 공제가 제공됩니다. 소득이 이 한도를 초과하는 달부터는 공제가 제공되지 않습니다.

어떤 서류가 필요한가요?

표준 공제가 아동(장애인이 아닌)에게 제공되는 경우 다음이 필요합니다. 다음 문서:

• 성명 - ;
• 각 자녀의 출생 증명서
• 입양 증명서(만약 지금은특정 상황과 관련이 있음)
• 도움을 받으세요 교육 기관아이가 공부하는 곳의 경우 풀타임 부서(18세 이상 24세 미만 학생의 경우)
• 장애에 관한 의학적 소견(이 점이 특정 상황과 관련된 경우)
• 직원이 연초부터 회사에서 일하지 않은 경우 2-NDFL 형식의 인증서 이전 장소일하다;
• 부모 중 한 명이 이중 공제를 청구하는 경우 두 번째 부모가 혜택을 받을 권리를 거부한다는 내용을 첨부해야 합니다.
• 미혼모의 경우 친자관계란의 데이터가 자신의 말로만 입력되었음을 나타내는 증명서
• 주택청에서 발행한 증명서 동서, 결혼 증명서 또는 위자료 계산에 관한 문서(새 아내나 남편이 공제를 발행해야 하는 경우 이 문서가 필요함)
• 부모가 이혼한 경우 자녀 양육비에 관한 서류.

자녀(친자녀, 피보호자 또는 입양)가 있는 모든 가족은 표준 개인 소득세 혜택을 받을 수 있습니다. 모든 문서를 검토한 후 기업의 회계 부서에서 공제 계산을 처리합니다. 근로자가 월말(30일~31일)에 신청한 경우라도 당월(출고)부터 급여가 적립되어야 합니다. 신청자가 더 일찍(연초부터, 혜택이 연간이기 때문에) 공제를 받을 권리가 있는 경우, 월초가 아니라 연초부터 제공될 수 있습니다.

이 법안의 관점에서 볼 때 개인소득세에 대한 표준공제는 나머지 공제에 대한 대안으로 간주될 수 없습니다. 세금 혜택. 여러개를 한번에 등록하는 것도 가능합니다 표준 혜택. 예를 들어, 시민이 아동 공제를 신청하는 동시에 체르노빌 사고 결과 청산에 참여하는 경우입니다.

서류는 새해 초나 취업 직후, 출산 직후에 제출하는 것이 가장 좋습니다. 혜택은 자동으로 제공되지 않는다는 점을 이해해야 합니다.

자녀의 모든 부모는 매월 자녀 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 이 공제를 자녀에 대한 표준 개인소득세 공제라고 합니다.

자녀 세금 공제는 우리에게 어떤 혜택을 줍니까? 아이가 태어난 달부터 급여의 일부에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 이는 13%의 비율로 급여에서 더 적은 세금이 원천징수되고 더 많은 급여를 받게 된다는 의미입니다. 공제 혜택을 받을 권리는 13%(급여) 세율로 과세되는 소득을 받는 경우 발생합니다.

자녀에 대한 개인 소득세 공제를 받는 방법은 무엇입니까? 자녀에 대한 개인 소득세 공제를 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?
두 부모 모두 동시에(즉, 동시에) 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 양부모, 후견인, 수탁인도 자녀에 대한 공제를 받을 권리가 있습니다. 양부모, 자녀가 보호받고 있는 경우(이는 러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항에 의해 규정됨).
자녀의 부모가 이혼하여 위자료를 지급하더라도 공제권을 상실하지 않습니다.

공제 제공과 관련된 제한 사항
1. 부모의 소득 제한
매달 부모는 세금 공제를 받을 수 있지만, 그 전에는 특정 한도- 280,000 문지름. (첫 달의 총액) 초과금액이 발생한 달부터 공제되지 않습니다. 지정된 금액(이는 러시아 연방 세법 218조 17, 18항, 4항, 1항에 명시되어 있습니다).

2. 아동의 연령 제한
부모는 자녀가 18세가 될 때까지 공제를 받을 수 있습니다. 이는 다음과 같습니다. 일반 주문. 안에 예외적인 경우자녀가 24세가 될 때까지 공제가 가능합니다. 이러한 경우에는 다음이 포함됩니다.
- 아이를 풀타임으로 가르치다 교육의 형태,
- 자녀가 학생, 대학원생, 거주자 또는 인턴인 경우(이는 러시아 연방 세법 218조 12항, 4항, 1항에 명시되어 있음).

공제 가능 금액은 얼마인가요?
세금 공제는 자녀 수에 따라 다릅니다.
- 첫 번째 어린이의 경우 1400 루블;
- 두 번째 어린이의 경우 1400 루블;
- 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우 - 3000 루블.
3,000 루블 공제. 생년월일에 관계없이 장애 아동의 부모에게 귀속됩니다 (러시아 연방 세법 제 218 조 11 항, 4 항, 1 항).

누가 이중 공제를 받을 자격이 있나요?
자녀에 대한 이중 공제가 제공될 수 있습니다.
- 그의 요청에 따라 유일한 부모(양부모, 후견인, 수탁자)에게, 그러나 결혼한 달까지 포함합니다(러시아 연방 세법 13항, 4항, 1항, 218조).

메모.자녀가 두 번째 부모의 사망 또는 그의 알려지지 않은 부재로 인해 두 번째 부모가 없는 경우 또는 자녀의 부모 중 한쪽만 기재되는 경우에는 유일한 부모를 유일한 부모로 간주합니다. 출생증명서. 부모 사이에 혼인신고가 없는 경우는 편부모의 개념에 맞지 않습니다.

부모 중 한 명이 세금 공제 받기를 거부하는 경우(신청서 작성 필요), 두 번째 부모는 이중 공제를 받을 수 있습니다(세법 16항, 4항, 1항, 218조). 러시아 연방). 이 자녀 공제 규정은 2014년에도 적용됩니다.

아동수당을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
공제를 받는 방법은 두 가지가 있습니다.
1. 고용주로부터 공제 받기
공제 권리를 확인하는 신청서와 서류를 가지고 고용주에게 연락해야 합니다(러시아 연방 세법 제218조 3항).
고용주로부터 공제를 받으려면 다음 서류가 필요합니다.
- 아동의 출생 또는 입양 증명서(아동을 입양하는 경우)
- 결혼 등록 증명서
- 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우)
- 증명서 교육 기관자녀가 공부하는 곳(자녀가 18세 이상인 경우)
- 위자료를 지불하기로 합의하거나 집행 영장(법원 명령) 자녀 양육비 양도(부모가 자녀 양육비를 지급하는 경우)
- 공제를 신청하는 두 번째 부모가 자녀 부양에 관여하고 있음을 명시한 부모 영수증. 이는 부모가 결혼하지 않았지만 다른 쪽 부모가 자녀 양육비를 지불하지 않더라도 자녀를 부양하는 경우에 필요합니다.

2. 두 번째 방법은 세무서에서 세금공제를 받는 것입니다.
Art의 단락 4에 따라. 러시아 연방 세금 코드 218에 따라 세무서에 연락하여 세금 공제를 받을 수 있습니다. 단, 고용주가 자녀에 대한 공제를 제공하지 않았거나 제공한 경우에만 더 적은 금액을 제공한 경우에만 가능합니다.
공제를 받으려면 다음 서류를 세무서에 제출해야 합니다.
- 자녀 공제액이 제공되지 않았거나 더 적은 금액으로 제공된 연도에 대한 3-NDFL 양식의 세금 신고서
- 공제권을 확인하는 서류 사본
- 초과 납부된 세금을 귀하의 은행 계좌로 이체(환급)해야 한다는 진술서
- 초과 납부된 세금을 환급하려는 연도의 2-NDFL 양식 소득 증명서.

3개월 세무서책상을 지휘할 것이다 세무조사 3-NDFL 양식으로 제출한 신고서, 서류, 공제 권리를 확인하고 기타 서류와 설명을 요청할 수도 있습니다(러시아 연방 세법 제88조 2항). 세금 신고서개인 소득세의 경우 자녀에 대한 공제를 받으려면 2014년에 제출해야 합니다(언제든지 제출해야 하며 반드시 2014년 4월 30일 이전일 필요는 없음).
언제 데스크 감사종료된 경우에는 1개월 이내에 은행 계좌로 환불을 완료해야 합니다. 즉, 과납된 세금을 환급받기 위해 4개월을 기다려야 하는 경우도 있지만, 검사관은 개인소득세 신고를 그렇게 늦은 날짜까지 연기하지 않는 경우가 대부분이다.

2012년에 확립된 수준을 유지했다. 채택된 규제 문서에 따르면 개인 소득세에 대한 세금 공제는 기업, 기관 또는 조직의 직원이 보유한 자녀 수를 기준으로 계산됩니다. 400 루블 공제. '온 유어셀프'는 2012년부터 촬영됐다.

따라서 다음은 2011년부터 2014년까지의 표준 세금 공제(천 루블 단위) 표입니다.

직원 공제 취소됨

러시아 연방 세법 제 218 조 3 항 1 항에 따라 직원에게 직접 공제되는 금액은 이전에 400 루블로 승인되었습니다. 이제 이 공제가 취소되었습니다. 이 공제는 연초부터 계산 된 예산의 소득 부분이 40,000 루블을 넘지 않는 한 모든 납세자에게 매월 제공된다는 점에 유의해야합니다.

동시에 납세자에 대한 나머지 세금 공제는 보존됩니다. 예를 들어, 위대한 애국 전쟁의 장애인과 체르노빌 생존자는 3,000루블의 공제를 받을 수 있습니다(수혜자의 전체 목록은 러시아 세법 1항, 1항, 218조에서 확인할 수 있습니다). 연합). 소련 및 러시아 연방의 영웅, 장애 아동, 처음 두 그룹의 장애인 및 러시아 연방 조세법 218조 2항, 1항에 나열된 기타 범주의 사람들은 다음과 같은 적용을 받습니다. 500 루블 공제. 회사, 기관, 단체가 다음의 사람을 채용하는 경우 지정된 카테고리, 이전에 신청서를 제출한 경우에도 여전히 공제 혜택이 제공됩니다.

자녀 공제액 증가

법률 번호 330-FZ 금액 표준공제어린이를 위한승진했다. 자녀 공제를 받을 자격이 있는 납세자에는 자녀의 부모(입양 포함), 배우자, 후견인/신탁관리인(이러한 범주의 배우자는 공제 권리를 사용할 수 없음)이 포함됩니다.

자녀 공제는 하위 범주로 구분됩니다. 예를 들어, 현행판에서 처음 2명의 자녀에 대한 공제는 각각 1,400루블입니다. 세 번째 및 후속 어린이의 경우-3,000 루블. 게다가 이 규범은 시행되었다. 소급하여. 결과적으로, 많은 자녀의 부모 2011년 말에 개인소득세가 초과 납부되었습니다. 규제 문서각 어린이에 대한 공제는 1,000 루블로 계산되었습니다. 기업 직원의 자녀 수에 관계없이.

또한, 2011년부터 장애가 있는 미성년 자녀를 둔 직원입니다. 공제받을 권리가 있습니다. 지정된 공제는 자녀가 풀타임으로 공부하고 1개 또는 2개 그룹의 장애 진단을 받은 경우 자녀가 24세가 될 때까지 유지됩니다. 법률 No. 330-FZ가 시행되기 전에 공제 금액은 20,000 루블이었습니다.

소득 기준액은 자녀 공제 기간이 유지되는 동안 280,000 루블 수준으로 변경되지 않았습니다.

공제액 증가로 인해 회사 회계사는 자녀가 있는 직원으로부터 새로운 신청서를 수집해야 합니다. 세무사, 그러한 진술에 근거합니다 (세법 제 218 조 3 항). 그리고 다음과 같은 경우에는 더 좋을 것입니다. 새로운 금액공제는 명세서에 직접 기재됩니다.

장남이 성년이 된 경우 셋째 자녀에 대한 공제

러시아 연방 조세법 제 218조에 따르면 18세 또는 24세(거주, 대학원생, 인턴, 사관생도 또는 학생인 경우)까지 부모의 부양을 받는 각 자녀는 예외 없이 공제를 받아야 합니다. 정규 학생 시설.

질문이 생깁니다: 회사 직원에게 3명의 자녀가 있고 그 중 2명은 미성년자이고 1명은 18세 이상의 자녀가 있는 경우 어떻게 해야 합니까? 더 자세한 설명러시아 연방 재무부 관리가 2011년 12월 8일자 서신에서 제공한 내용입니다. 사역 대표자들은 표준 공제 적용 여부에 관계없이 첫 번째 자녀가 가장 나이가 많은 자녀임을 상기시킵니다. 즉, 세 번째 자녀의 경우 직원에게 3,000 루블, 두 번째 자녀의 경우 1,400 루블이 공제됩니다.

예.

Snezhok LLC의 직원에게는 9세, 14세, 20세의 세 자녀가 있습니다. 그는 가장 어린 자녀 2명에 대해서만 공제를 받을 권리가 있으며, 장남에 대해서는 공제가 제공되지 않습니다. 직원의 급여는 25,000 루블로 설정됩니다.

회계사는 14,000 루블의 두 번째 자녀에 대한 공제를 고려하여 2014 년 1 월 급여를 계산했습니다. 세 번째 – 3,000 루블. 이는 개인 소득세가 2678 루블(25,000 – (1400 + 3000))*13%와 동일하다는 것을 의미합니다.

그리고 직원에게는 22,322 루블이 지급됩니다.

지난 1년간 과지급금이 있는 경우

귀하의 조직에 자녀가 많은 직원. 그들은 공제액을 늘릴 권리를 받았지만 2011년부터 소급 적용되었습니다. 이 조직의 회계 부서가 2011년 말 이전에 세금을 다시 계산하고 반환하지 못한 경우 2012년에는 다른 해와 마찬가지로 초과 납부된 세금을 상쇄하거나 반환할 필요가 없습니다. 지난 1년 동안만 수행할 수 있습니다. 세무 당국. 이를 위해 직원은 세 번째 개인 소득세 신고서를 거주지 세무서에 제출하고 여기에 두 번째 개인 소득세 증명서와 공제 권리를 확인하는 서류를 첨부합니다.

공제액이 급여보다 많으면 세금이 원천징수되지 않습니다.

어떤 경우에는 새로운 공제 금액이 직원의 임금을 초과할 수도 있습니다. 예를 들어, 많은 아이들의 어머니파트타임으로 일하는데 월급이 적어요. 또한 편부모도 이전과 마찬가지로 이중 자녀 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.

그렇다면 개인소득세 과세표준이 0이 되거나 급여보다 높으면 어떻게 해야 할까요? 이 상황에 대한 설명은 러시아 연방 세법 210조 3항에 나와 있습니다. 근로자의 소득보다 공제액이 많은 경우를 말한다. 과세표준개인 소득세의 경우 0과 같아야 합니다. 즉, 이 경우 직원의 급여에서 세금이 공제되지 않습니다.

한 달 동안의 공제액과 소득 사이에 발생한 차이는 다른 달에 귀속될 수 있지만 1년의 범위 내입니다.

예

Romashka LLC의 직원은 아르바이트를 하며 혼자 세 자녀를 키우고 있습니다. 한 명은 7세, 두 번째는 13세, 세 번째는 22세이며 대학에서 공부하고 있습니다. 풀타임 부서. 미혼모로서 그녀는 자녀 공제를 두 배로 받을 자격이 있습니다. 근무 일정에 따라 직원은 11,000 루블의 급여를받을 수 있습니다. 수당이나 보너스는 없습니다.

그녀에게는 다음과 같은 공제가 제공됩니다. 처음 2명의 자녀에 대한 공제는 1,400루블, 세 번째 자녀의 경우 3,000루블입니다. 따라서 자녀에 대한 공제액은 최종적으로 11,600루블((1400x2+3000) x 2)에 이릅니다.

월별 공제액이 직원의 급여를 초과하는 것으로 나타났습니다. 이 경우 개인소득세의 과세표준은 0으로 가정되어 급여세를 원천징수할 필요가 없습니다. 직원은 개인 소득세를 원천 징수하지 않고 11,000 루블의 급여를 받게됩니다.

18세 미만의 자녀를 둔 모든 직원은 표준 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 그리고 자녀가 대학의 정규 학생인 경우 최대 24세입니다.

이제 첫 번째 또는 두 번째 자녀에 대한 공제액은 1,400 루블입니다. 그러나 세 번째 이후에는 이미 3,000 루블입니다. (아래 표 참조). 그러나 실제로는 어떤 자녀가 계산되는지, 언제 부모가 유일한 자녀로 간주되는지, 자녀의 아버지와 어머니가 이혼한 경우 공제 금액을 계산하는 방법과 같은 질문이 자주 발생합니다. 직원이 공제 권리를 상실하는 시점이 언제인지도 항상 명확하지는 않습니다.

2014년 자녀공제액

먼저 살펴 보겠습니다. 마지막 글자러시아 재무부에서 논란의 여지가 있는 문제를 해명했습니다. 그런 다음 자녀 공제 금액을 올바르게 계산하는 방법을 알아 보겠습니다.

관계자의 최신 설명

표준공제는 자녀가 직원의 부양을 받는 경우에만 제공될 수 있습니다. 그리고 결혼 후에는 이 조건이 위반됩니다.

따라서 부모는 결혼한 자녀에 대해 개인소득세 공제를 받을 수 없습니다. 이 결론은 2014년 3월 31일자 No. 03-04-06/14217자 러시아 재무부의 서신에 나와 있습니다. 직원의 자녀가 취업하는 상황에 대해서도 마찬가지입니다. 결국,이 경우

그는 이미 스스로를 부양하고 있습니다. 또 다른 점은 세무 대리인으로서 회사가 이를 알아낼 의무가 없다는 것입니다.결혼 상태

직원의 자녀. 또한 회사는 자체 수입원이 있는지 확인할 필요가 없습니다. 공제를 위해서는 신청서와 자녀의 출생 증명서로 충분합니다. 그리고 공부하는 경우 교육 기관의 증명서도 필요합니다. 따라서 직원이 자녀의 결혼이나 고용에 관한 서류를 제출하지 않은 경우 세무 대리인(귀하의 회사)은 해당 직원에게 공제를 제공해야 합니다. 에 의해일반 규칙 유일한 부모는 이중 자녀 공제를 받을 자격이 있습니다. 하지만세금 코드 “유일한 부모”의 개념은 정의되어 있지 않습니다. 따라서 이 경우에는 10장을 참고하시기 바랍니다.가족 코드

. 결론을 내릴 수 있습니다. 아이에게 두 번째 부모가 없을 때 우리는 편부모에 대해 이야기하고 있습니다.

특히, 부모의 사망 및 실종인정으로 인해.

유일한 부모는 다음과 같지 않은 것으로 나타났습니다.

– 아버지가 확인된 경우, 혼인 외의 자녀를 출산한 어머니

– 새로운 결혼의 경우 부모(유일한 경우라도)(새 배우자가 자녀를 입양하지 않은 경우에도 마찬가지) - 이혼한 배우자.정리해보자

최신 상황 더 자세히.아이에게 제공합니다. 새로운 배우자도 결혼이 등록된 달부터 공제를 받을 권리를 받습니다. 단순히 그가 아이의 어머니와 결혼했다는 이유만으로. 이 접근 방식은 러시아 연방 세법 218조 1항 4항에 의해 확인됩니다. 새 배우자는 직장에서 자녀 공제 신청서를 작성하고 자녀의 출생 증명서와 결혼 증명서 사본을 첨부하기만 하면 됩니다.

또한 전 배우자가 자녀 양육에 참여하는 경우 공제를 받을 권리는 전 배우자에게 있습니다. 또한, 이 경우 그의 새 아내도 공제를 청구할 권리가 있습니다. 여기의 논리는 이것이다. 이혼한 아버지는 자녀 양육비를 지불하기 때문에 자녀 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 그는 아이의 유지에 참여합니다. 또한, 배우자가 혼인 중에 취득한 재산은 배우자의 것입니다.공동 재산 (러시아 연방 민법 256조 및 RF IC 34조). 즉, 위자료 형태로 이전되는 소득 부분을 포함합니다. 수단,새 아내

아버지는 이 자녀에 대해 개인 소득세 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 문제에 대한 러시아 재무부의 입장은 2014년 4월 15일자 서한 No. 03-04-05/17101에 반영되어 있습니다.

이 경우 한 번에 한 명의 자녀에 대해 4명이 공제를 받을 수 있는 것으로 나타났습니다. 이는 다이어그램에서 명확하게 볼 수 있습니다(아래 참조). 참가자 질문 – 미혼 직원에게는 세 살짜리 자녀가 있습니다. 이 아이의 아버지는 박탈당했습니다부모의 권리

. 이런 경우, 모가 한부모로서 개인소득세 이중자녀공제를 받을 수 있나요?

- 안타깝게도 아니죠. 한쪽 부모가 친권을 박탈당했다고 해서 다른 쪽 부모가 유일한 부모라고 볼 수 있는 것은 아닙니다. 따라서 이 경우 자녀에 대한 표준세액공제를 두 배로 받을 이유가 없습니다. 이는 2012년 4월 12일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-04-05/8–501을 통해 확인되었습니다.

공제액 계산 규칙 공제액을 결정할 때 고려해야 할 사항총 수량

나이와 상관없이 아이들. 즉, 직원에게 세 명의 자녀가 있고 그 중 막내만 아직 18세에 도달하지 않은 경우 해당 직원에 대한 공제는 여전히 3,000 루블입니다. 결국 그는 세 번째 아이입니다.

여기에 추가해야 합니다. 부모가 장애 아동에 대한 공제를 받으려면 다음을 제출해야 합니다. 회계 문서, 질병을 확인합니다. 그러나 자녀가 가족 중 세 번째인 경우 부모는 어떤 경우에도 3,000 루블을 공제받을 수 있습니다. 이는 직원이 회계사에게 자신의 장애를 확인하는 문서를 제공할 수 없음을 의미합니다.

참가자 질문 – 배우자가 하나 있습니다. 평범한 아이. 남편은 또한 첫 번째 결혼에서 두 자녀를 낳았으며, 그 부양비로 위자료를 지불합니다. 그의 아내는 공동 자녀에 대해 얼마만큼 공제를 받을 수 있습니까?

– 세 번째 자녀의 경우 3000 루블입니다. 이러한 상황에서는 배우자의 첫 결혼 자녀도 고려해야 합니다. 결국, 공제의 주요 조건은 자녀가 부모 또는 배우자의 부양을 받는 것입니다. 그리고 이 경우에는 이 조건이 충족됩니다. 이러한 설명은 2014년 4월 15일자 No. 03-04-05/17101자 러시아 재무부 서한에 나와 있습니다. 그러나 남편이 한 자녀에 대한 위자료 지불을 중단하고 두 자녀에 대한 위자료 지불을 중단하면 일반 자녀가 아내의 두 번째 자녀, 첫 번째 자녀가 됩니다. 즉, 공제액은 이미 1,400 루블입니다. 물론 가족 중에 더 이상 자녀가 없다는 가정 하에서요.

한쪽 부모가 공제에 대한 권리를 두 번째 부모에게 양도할 수 있는 경우

부모 중 한 명이 표준 자녀 공제에 대한 권리를 포기할 수 있습니다. 그런 다음 두 번째 신청자는 신청서에 따라 이중 공제 권리를 받게됩니다 (러시아 연방 세법 제 218 조 16 항, 4 항, 1 항).

그러나 이 규칙은 공제를 거부하려는 부모가 13%의 세율로 과세되는 소득을 받고 해당 소득이 연초부터 280,000 루블을 초과하지 않는 경우에만 적용됩니다. 그가 일하지 않고 소득도 얻지 못한다면 공제받을 권리가 없으며 이는 양도할 것이 없다는 것을 의미합니다. 이는 2013년 2월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8–133에 명시되어 있습니다.

또한 아내가 회사 직원이지만 현재 출산 휴가 중이며 일을하지 않는 경우에도 공제를 양도 할 수 없습니다 (2012 년 4 월 3 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8 –95).

Ryzhova O.P. 2014년 1월 Victoria CJSC에서 회계사로 취업했습니다. 임금 Ryzhova는 30,000 루블입니다. 즉, 세금 기간 동안의 수입은 280,000 루블을 초과합니다. (30,000 문지름 x 12개월 = 360,000 문지름). 이것은 10월에 일어날 것입니다.

Ryzhova에는 25세, 16세, 10세의 세 자녀가 있습니다. 그녀는 더 이상 큰 자녀에 대해 공제를 받을 자격이 없지만 자녀 수 계산에는 포함됩니다. 그러나 다른 사람들의 경우 Ryzhova는 4,400 루블의 표준 공제를 청구할 권리가 있습니다. (1400 + 3000).

즉, 1월부터 9월까지의 세금은 30,000루블이 아닌 25,600루블부터 계산됩니다. (30,000 – 4400). 3328 루블이 될 것입니다. (RUB 25,600 x 13%). 그리고 Ryzhov는 26,672 루블을 받게됩니다.

(30,000 – 3328).

자녀 공제 제공 절차

직원이 신청서를 작성한 경우에만 자녀 공제를 제공할 수 있습니다. 모양은 임의적입니다(아래 샘플 참조).동시에 이것에 주목하십시오. 신청서에는 직원이 표준 공제를 요청하는 연도를 명시해서는 안 됩니다. 그리고 공제 금액도 명시할 필요가 없습니다. 결국,

내년

그는 이미 다를 수도 있습니다. 이 방법으로 신청서를 작성하면 매년 새로운 신청서를 수집할 필요가 없습니다(2011년 8월 8일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/1–551).