돈은 책임이 있을 것이다. 장기간 계좌로 돈을 발행할 수 있나요? 책임 있는 자금에 대한 보고

직원이 근무하는 조직의 업무와 직접 관련된 비용에 대해 책임 자금이 직원에게 발행됩니다. 예를 들어, 여행 경비나 문구 구입을 위해 매달 할당된 자금, 인쇄 재료 비용 등이 될 수 있습니다.

계좌로의 자금 발행은 특정 순서로 수행되며 모든 규칙을 준수해야 합니다. 우선, 생산비를 할당할 필요성에 대한 책임자의 진술서를 작성해야 합니다. 이러한 비용은 반드시 회계 항목에 따라 달라지기 때문에 기업 관리자에게 자금이 필요할 때도 신청서가 작성됩니다.

회사 현금 데스크에서 현금이나 은행 카드로 책임 자금을 받을 수 있습니다. 돈이 발행되는 기간은 회사의 장이 정한다.

자금 발행 과정은 어떻게 진행되나요? 회사 직원은 어떤 뉘앙스를 알아야합니까? 비용은 어떻게 확인되나요?

중앙 세부정보

제작비를 받은 모든 책임자는 정해진 기간 내에 회사의 자금이 어떻게 사용되었는지에 대한 전체 보고서를 제출해야 합니다. 비용 명세서는 기업의 회계 부서에 제출되며 여기에 구매 영수증 및 수표, 호텔 숙박비, 여행비 등이 첨부되어야 합니다.

러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차에 따라 확립된 책임 자금 발행 처리 및 비용에 대한 추가 보고에 대한 규칙입니다. 따라서 이들에 따르면 기업은 본사 직원뿐만 아니라 독립적이지 않은 지점에도 책임 자금을 발행할 권리가 있습니다.

또한 책임 기금에 관한 법률은 다음을 설정합니다.

• 회사 활동과 관련된 비용(예: 출장 비용)을 지불할 목적으로만 직원에게 돈을 발행할 수 있습니다.
• 책임 자금을 수령한 사람은 자금 발행 시 신청서에 명시된 기간이 완료된 후 영업일 3일 이내에 또는 출장을 마치고 도착한 날로부터 지출 금액을 회사 회계사에게 보고할 의무가 있습니다.
• 이전에 발행된 책임 자금에 대해 이전에 보고하지 않은 조직의 직원은 새로운 자금을 받을 수 없습니다.

발행금을 제3자에게 양도하는 경우, 책임자는 해당 거래를 수행할 권리가 없습니다.

책임 자금 발행의 주요 근거는 기업 이사의 명령입니다. 그러나 직원의 돈 수령 동의가 없으면 회계 부서는 직원에게 돈을 지급할 권리가 없습니다.

여행 또는 접대 현금을 받으려면 책임자는 금액, 돈 사용 기간 및 발행 목적에 관한 정보를 명시하는 해당 신청서를 작성해야 합니다.

책임 자금을 받기 위한 특별한 양식이 없기 때문에 신청서는 자유 형식으로 작성됩니다. 회계사 직원에게 대략적인 샘플 신청서를 요청할 수 있습니다.

일반 사항

현금 거래 절차에는 보고가 허용되는 특정 금액이 정해져 있지 않습니다. 조직은 목적 유형에 따라 사업 및 운영 비용의 금액을 독립적으로 결정합니다.

자금 사용 조건에도 동일하게 적용됩니다. 회계 부서는 조직장의 명령에 따라 자금을 설정합니다. 또한 명령에 자금이 예를 들어 6개월 동안 발행된다고 명시된 경우 직원은 자금을 미리 반환하거나 월별 비용 보고서를 제출할 의무가 없습니다.

개인 주도권은 예외입니다. 다른 경우에는 누구도 책임 있는 사람에게 돈 사용 기간이 만료되기 전에 사전 보고서를 작성하도록 강요할 권리가 없습니다.

비즈니스 요구 사항을 지불하기 위해 직원에게 발행되는 현금 책임 자금, 휘발유 구입 비용 상환 또는 대중 교통 여행 비용 지불은 특정 집단에게 발행됩니다. 이 직원의 목록은 조직 책임자가 결정하고 승인합니다.

여행 목적으로 보고할 수 있는 현금은 특정 기업에 설정된 금액 내에서 발행됩니다. 금액은 조직의 경영진에 의해 결정됩니다. 필요한 경우 늘릴 수 있습니다.

출장수당 지급 기준은 관리자의 출장지시입니다.

발행 신청서에 조직의 직원이 돈을 받는 기간을 표시하지 않은 경우, 돈을 받은 후 영업일 기준 3일 이내에 비용 보고서를 제공해야 합니다.

주문 및 서류

책임 자금 발행 절차의 기본은 고위 경영진의 명령을 작성하는 것입니다. 이를 토대로 조직의 회계 부서는 기업의 주 계정에서 합의된 생산 비용 금액을 상각할 권리가 있습니다. 주문 양식은 인터넷에서 다운로드하거나 자유 형식으로 편집할 수 있으며, 그 예는 인터넷에서도 쉽게 찾을 수 있습니다.

주문에는 다음 정보가 포함되어야 합니다.

• 책임 있는 자금을 발행할 자격이 있는 사람의 목록
• 직원 직위;
• 보고해야 할 금액
• 자금 사용 기간;
• 사전 보고서 제출 날짜.

추가 보고를 위해 돈을 발행할 자격이 있는 모든 직원은 반드시 명령을 읽고 서명해야 하며, 이를 통해 명령을 읽었고 자금 수령에 동의한다는 사실을 확인해야 합니다.

또한 이들과 금융 책임에 관한 계약을 체결해야하며, 그 후에야 현금 데스크에 가서 현금을받을 수 있습니다.

책임 비용을 문서화하려면 어떤 서류가 필요합니까?

현금 관리에 관한 러시아 연방 법률에는 보고를 위해 돈을 발행할 때 제공해야 하는 서류 목록이 명시되어 있습니다.

• , 자금 발행 이유와 발행 개시자 및 수취인에 대한 정보가 포함되어 있습니다(발행자가 기업의 이사인 경우 메모는 필요하지 않습니다).
• , 관리자가 편집하고 인증합니다.

작업 할당과 관련된 생산 비용에 대해 조직 계정에서 자금이 인출되는 경우 현금을 받으려면 다음 문서 중 하나가 추가로 필요할 수 있습니다.

• 여행 증명서;
• 여행 직원 등록부;
• 업무 할당;
• 회사를 대신하여 비용을 지불하는 위임장;
• 기존 위임장 기록부.

이유와 주요 목표

기업의 정상적인 운영에 필요한 비용을 지불하기 위해 책임있는 지불이 이루어집니다. 이 자금은 회사 직원과 조직에 서비스를 제공하는 계약자 모두에게 발행됩니다.

이 법안은 기업이 책임 있는 자금으로 보상할 권리가 있는 기본 비용 목록을 설정합니다.

따라서 지불 목적은 다음과 같습니다.

• 출장(출장)에 대한 지불;
• 회사를 희생하여 직원에게 주택을 임대합니다.
• 재고 품목 획득을 위해
• 접대비;
• 조직을 위해 수행된 작업 및 서비스에 대한 지불;
• 회사 사무실 등 문구류, 생활용품 구매

조직의 주요 화폐 회전 과정에 책임 있는 자금을 포함시키는 것은 금지되어 있습니다. 기업과 민간 기업가 간에 대규모 지불을 수행합니다. 이사가 고정 자산 증가와 관련된 운영 보고서에 작성할 권리가 있는 최대 한도는 10만 루블을 초과하지 않습니다.

마감일

책임 지불의 필수 조건은 회계 부서에 완전한 비용 보고서를 제출하는 것입니다. 자금 만료일 이후, 즉 만료 후 3일 후에 제출해야 합니다.

보고를 위한 자금의 발행은 회사 경영진이 정한 기간 동안 수행됩니다. 각 기업은 보고서에 따라 금액뿐만 아니라 자금 사용 기간도 독립적으로 결정합니다.

사실 법은 이러한 자금의 반환에 대한 구체적인 기한을 제공하지 않습니다. 예를 들어 조직에서는 3일 또는 6개월 동안 발행할 수 있습니다. 각 직원에 대해 이사가 보고 시간을 결정합니다.

기업은 직원과 계약자 모두에게 계정으로 돈을 발행할 권리가 있습니다. 그러나 후자의 경우 비용 보고서 제출과 관련하여 문제가 발생할 수 있습니다.

사실은 자신이 회사에 등록되어 있지 않고 자금을 원천징수할 수 없다는 사실을 알면서 단순히 비용 보고서 제출 의무를 이행하지 않는 부도덕한 계약자를 고용하는 경우가 종종 있다는 것입니다. 회사 회계부.

이 경우 어떻게 해야 합니까? 직원이 없는 기업을 운영하는 경우 계약자가 회사에 대한 재정적 책임을 확인하는 서류에 서명한 후에만 자금을 발행해야 합니다. 또한 조직의 경영진은 재보험 목적으로 계약을 일부 변경할 권리가 있습니다. 예를 들어 보고서를 기한 내에 제출하지 않으면 해당 금액에 대해 1%의 벌금이 부과된다는 내용을 명시할 수 있습니다. 각 연체일에 대해 계약자에게 발행됩니다.

또한 계좌에서 자금을 발행할 때 다음 규칙을 준수해야 합니다.

• 은행 카드로 돈을 이체할 때 회계사는 지불 목적을 책임 있는 것으로 표시해야 합니다.
• 자금 수령 신청서에는 현금 또는 비현금 등 발행 형태에 관한 정보가 포함되어야 합니다.
• 직원에게받은 자금은 다른 직원에게 양도 할 수 없으며 그렇지 않으면 확인 중에 어려움을 피할 수 없음을 지시합니다.
• 책임 있는 사람이 이전에 작성한 명세서 없이는 돈을 발행하지 마십시오. 그렇지 않으면 회사는 50,000루블의 벌금을 물게 됩니다.
• 보고할 때 외화로 지출한 돈은 루블로 변환해야 합니다.

후자의 경우 비용을 보다 정확하게 계산하기 위해 직원은 교환 시 환율을 확인하는 문서를 가지고 있어야 합니다. 그러한 문서가 없으면 회계 부서는 러시아 중앙 은행의 현재 환율에 따라 통화를 루블로 변환합니다.

절차의 뉘앙스

새로운 책임 자금은 직원이 이전에 받은 비용 자금에 대한 사전 보고서를 제공한 후에만 발행될 수 있습니다. 이 사실로 인해 직원이 미지급 부채가 있는 경우 그에게 돈을 발행하면 회사는 현금 규율을 위반하게 되며 벌금이 부과될 수 있습니다.

보고서 제출은 서면으로 이루어집니다. 이 법안은 작성해야 할 특별 양식과 발생한 비용 사실을 증명하기 위해 제출해야 하는 필수 서류 목록을 규정합니다.

사전신고서는 출장종료일로부터 3일 이내 또는 발급신청서에 명시된 기간 내에 직원이 제출하여야 합니다.

기억해야 할 사항

직원이 미리 비용을받은 경우에만받은 자금 비용에 대한 보고서를 직원에게 요구해야합니다. 개인 돈을 썼고 회사가 나중에 책임 있는 돈을 발행하여 상환한 경우 사전 보고서를 제출해서는 안 됩니다. 이 경우 돈을 발행하기 전에 직원으로부터 기업의 이익을 위한 비용 보상 신청서와 이를 확인하는 문서(영수증, 수표, 송장 등)를 가져가는 것으로 충분합니다.

직원이 관련 서류를 제시하지 않으면 감사 중에 세무 당국이 책임 자금을 소득세로 인식하고 개인 소득세가 부과됩니다.

남은 자금의 반환과 관련하여 직원은 자신에게 편리한 방법으로 반환할 권리가 있습니다.

• 현금 데스크에서 현금;
• 회사 은행 계좌로.

그러나 이 경우 은행 자체에 문제가 발생할 수 있습니다. 따라서 일부 금융기관에서는 회사가 전자적으로 현금을 발행한 경우 현금 수령을 거부합니다.

이러한 문제를 방지하려면 은행을 통해 자금을 이체할 때 이것이 책임 있는 수익임을 언급할 필요가 없습니다. 그 돈을 기타 소득으로 표시하거나 수령 명령을 취소하여 남은 자금을 직원에게 반환하고 급여에서 부채 공제 방식으로 반환하는 것이 가장 좋습니다.

논란의 여지가 있는 문제와 검증

책임 있는 자금을 수령하고 발행할 때 즉시 즉석에서 해결해야 하는 문제가 발생하는 경우가 많습니다. 경험이 부족한 회계사는 결정을 나중에 미루고 직원에게 필요한 금액을 적어 벌금이나 해고로 끝나는 경우가 많습니다.

아래 표는 자주 발생하는 논란의 여지가 있는 문제의 예를 보여줍니다.

현금까지

기업이 계좌로 현금을 발행하려면 금전등록기가 있어야 합니다. 이러한 이유로 책임 자금은 해당 목적을 위해 특별 자금을 유지하는 무역 조직의 현금 데스크를 통해서만 얻을 수 있습니다.

금전 등록기에서 발행된 금액(임금이든 회사 비용 자금이든)은 다음 정보를 기록하는 비용 순서에 따라 직원에게 할당됩니다.

• 돈을 받은 직원의 세부정보
• 합집합;
• 특수 목적;
• 주문 번호;
• 사용 기간;
• 발행일.

책임 규모는 회사 이사가 결정하며, 회사의 당좌 계좌에서 필요한 금액을 인출합니다. 많은 돈이 필요하지 않다면 직원이 신청할 때 계산대에 남아있는 현금에서 꺼내면 됩니다.

감독을 위한 계획

회사 대표의 책임 자금 발행은 다른 직원의 경우와 동일한 방식으로 수행됩니다. 이사는 다른 모든 사람들과 동일한 회사의 직원이기 때문에 법은 이사에게 책임 비용을 지급하는 데 있어 특별한 특징이나 특권을 제공하지 않습니다.

일반적인 경우와 마찬가지로 등록 절차는 주문 작성 및 신청서 작성으로 시작됩니다. 유일한 차이점은 신청서에 "LLC 이사에게..."라고 쓸 필요가 없으며 회사 이름을 표시하고 서명과 인감으로 문서를 인증하는 것으로 충분하다는 것입니다.

세무 감사에서 이사에게 책임 자금이 발행되었다는 사실이 밝혀졌지만 진술이 발견되지 않으면 회사는 현금 거래 수행에 관한 법률 위반으로 5 만 달러의 벌금을 물게됩니다.

연산

책임 있는 자금을 조달하기 위해 법안은 여러 단계로 구성된 특정 절차를 확립합니다.

• 이전에 발행된 금액에 대한 부채 확인
• 신청서 작성;
• 지출 명령의 집행;
• 현금 데스크에 주문을 게시합니다.
• 현금 장부를 확인 중입니다.

신청서는 기업 책임자와 돈이 할당될 직원이 개인적으로 보내는 자유 형식으로 작성됩니다. 현금금액과 사용기간이 명시되어 있어야 합니다.

비용 명령은 회사의 수석 회계사, 계산원 또는 관리자가 작성합니다. 또한 직장에 있는 사람에 따라 회계사 또는 이사가 서명합니다.

자금을 발행하기 전에 계산원은 수령한 소모품을 확인하고 여권이나 기타 문서를 요청하여 책임자의 신원을 확인해야 합니다.

그 후, 접수된 주문과 보고를 위해 발행된 자금에 대한 기록이 현금 장부에 기록됩니다. 회계사 또는 수석 회계사는 이 과정을 담당하며, 직장에 부재 중인 경우 이사가 항목을 작성합니다.

회계에의 반영

회사의 모든 현금 비용은 재무 제표에 반영됩니다. 또한 각 금융 거래에는 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정된 자체 코드가 있습니다.

따라서 사무실 또는 가계 비용에 대한 보고서가 발행되었거나 기업의 수리 작업 비용을 지불하기 위해 세무 회계 보고서에서 이 작업은 44-FZ - 판매, 서비스 및 영역에 관한 연방법에 따라 수행됩니다. 지방자치단체와 주정부의 필요를 보장하기 위해 노력합니다.

보고 자금 발행에 대한 회계 입력은 회사의 일반 계정에서 자금이 상각된 날에 이루어집니다. 세금 보고서에 이러한 자금을 책임 있는 것으로 표시하지 않으면 연방세 서비스는 이를 위반으로 간주합니다. 또한 이 돈을 받기 위해 책임 있는 사람으로부터 세금이 인출됩니다.

기업의 모든 회계 보고서는 1C 프로그램에서 유지 관리되며 책임 자금도 예외는 아닙니다. 설정된 기간 내에 잔액을 반환하지 않거나 비용을 보고하지 못한 경우, 누락된 금액은 신용 측면(책임자와의 정산)과 차변 측면(부족 및 손실)에 모두 반영됩니다.

앞으로는 누락된 금액이 상각되어 직원 임금 또는 기타 비용 거래에 대한 지급금으로 프로그램에 입력됩니다. 사용되지 않은 선지급금 자체는 보고자의 급여에서 원천징수되며, 이 역시 회계 입력 대상입니다.

2019년 신고금 지급액은 얼마이며, 신고대상 직원에게 지급할 수 있는 최대 금액은 얼마입니까? 여기에는 어떤 이유가 있을 수 있으며, 책임 있는 자금에 대해 법안에서는 무엇을 말하고 있습니까?

다양한 목적으로 직원에게 자금을 발행하지 않으면 어떤 조직도 할 수 없습니다. 출장이나 접대 비용이 될 수 있습니다.

그러나 기업의 재정을 통제하려면 지출을 정확하게 기록하는 것이 필요합니다. 이 모든 것은 회계사의 책임입니다.

또한, 2019년에는 계정 자금 발행에 대한 새로운 규칙이 발효되었으며, 이를 숙지해야 합니다.

필수 정보

2019년부터 일부 변경 사항이 적용되기 시작했다는 점을 알아 두시기 바랍니다. 예를 들어, 이제 책임 자금을 은행 카드()로 쉽게 이체할 수 있습니다.

이를 위해 직원은 신청서에 해당 금액을 급여 카드로 이체해야 함을 명시해야 합니다.

회계사는 종종 회사의 현금 데스크에 환불을 제출하지 않아 치명적인 실수를 저지릅니다. 직원들이 무지하거나 고의로 자금을 반환하지 않는 경우가 훨씬 더 많습니다.

안전을 위해서는 이 조항을 포함하거나 직원에게 제공하도록 의무화하는 것이 좋습니다.

어떤 경우에는 그 부재가 회사에 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 신고서에는 발생한 비용을 확인할 수 있는 서류(수표 등)를 첨부해야 합니다.

회계사 또는 기타 승인된 사람이 보고서를 확인하고 자금이 위반 없이 사용되었는지 확인합니다.

이 문서의 형식은 법률에 의해 승인되었으며 이 문서 없이는 그러한 계산을 수행할 수 없습니다().

따라서 기업의 금전 등록기에서 돈을 발행하는 것은 세무 당국에 의해 심각한 절차 위반으로 간주될 수 있습니다. 직원이 남은 돈을 돌려주지 않으면 어떻게 해야 합니까?

이 상황에서 탈출구는 단 하나뿐입니다. 급여에서 일정 금액을 원천 징수하는 것입니다. 이 모든 것은 독점적으로 합법적으로 발생합니다 ().

하지만 다음 규칙을 준수해야 한다는 점을 알아야 합니다.

• 임금에서 자금을 공제하기 위해 직원의 동의를 얻습니다 ().
• 늦어도 한 달 이내에 적절한 명령을 내립니다.
• 해당 직원에게 이 문서를 숙지시키십시오.

급여에서 부채를 공제하는 데 동의하지 않는 경우 이 문제는 법정에서 해결되어야 합니다. 또한 명령을 지체하지 마십시오. 그렇지 않으면 법원에 가야 합니다.

노동법()에 따르면 일회성 임금 공제는 20%를 초과할 수 없습니다. 직원이 그만두고 빚을 갚지 않으면 어떻게 되나요?

법에 따르면 공소시효는 3년이며, 이 기간 동안 조직은 법원에 갈 수 있습니다().

이 기간이 만료되면 회사는 이 금액을 상각해야 합니다. 이 금액에 따르면 이 금액은 소위 영업외비용에 포함되어야 합니다.

종종 회계사는 직원이 특별 문서에 서명하도록 요구합니다.

그러한 문서는 회사에 전액 환불을 보장할 수 있다고 믿어집니다. 실제로 계좌로 돈을 발행할 때 이 절차는 전혀 쓸모가 없습니다. 여전히 임금에서 돈을 원천징수할 수 있습니다.

실제로 책임 계약을 체결해야 하는 직원 목록은 부록에 포함되어 있습니다.

정의

책임 자금은 기업 활동과 관련된 비용에 대해 책임 있는 사람에게 발행되는 돈입니다.

이러한 비용은 다음을 의미합니다.

• 경제적 필요;
• 출장;
• 접대비.

책임 있는 사람은 특정 비용에 대해 돈을 받는 기업의 직원입니다. 이전에는 정규직 직원에게만 자금을 지급할 수 있었습니다. 사실, 어떤 경우에는 조직의 회계 부서가 이 규칙을 우회했습니다.

따라서 2019년부터 조직은 계약을 체결한 직원에게 돈을 발행할 수 있습니다(2019년 3월 11일자 러시아 중앙은행 No. 3210-U 지침 5항).

구현 또는 기타 요구 사항을 위해 조직으로부터 자금을 받음으로써 책임 있는 사람은 특정 의무를 맡습니다.

우선, 의도된 목적에 따라 돈을 지출하는 것과 관련이 있습니다. 이는 문서화되어야 합니다. 돈을 돌려주지 않거나 부적절한 지출을 하면 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

인도 사유

당연히 조직은 계획되지 않은 비용을 포함하여 모든 비용을 추적합니다. 그리고 모든 것은 문서화되어야 합니다.

따라서 돈을 발행하는 기준은 직원의 명세서 또는 (카드에 돈을 입금하는 경우)입니다.

먼저 직원에게 이전에 지급된 자금에 대한 부채가 있는지 확인해야 합니다. 사용 가능한 경우 해당 직원에게 자금이 발행되지 않습니다.

부채가 없는 경우에는 회사의 회계사가 돈을 발행하고 지급합니다. 신청서의 양식은 법률로 정해져 있지 않으므로 어떤 형식으로든 작성합니다.

대부분 이 문서는 다음과 같습니다.

기업의 관리자가 자금이 필요한 경우에도 명세서를 작성해야 합니다.

이는 회사의 총책임자가 자금 방출을 요청하는 경우에도 필요합니다. 정해진 절차를 따르면 향후 세무 당국과의 문제를 피할 수 있습니다.

법적 근거

러시아 연방 법률은 자금 발행 및 보고서 사용을 통제합니다.

또한, 화폐 발행에 대한 보고 절차도 규정되어 있습니다.

2019년 보고를 위해 얼마나 많은 돈을 발행할 수 있나요?

러시아 연방에서는 단일 계약의 틀 내에서 수행되는 모든 국가 통화 지불이 100,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

그리고 이 한도는 초과할 수 없다고 생각됩니다. 그러나 약간의 뉘앙스도 있습니다. 많은 사람들이 여전히 100,000 루블 이상을 보고하는 직원에게 줄 수 있는 최대 금액이 얼마인지에 관심이 있습니까?

사실 이러한 비용 한도는 조직과 개인 기업가 간의 합의를 위해 설정됩니다. 그러나 이는 기업의 직원인 개인과의 합의에는 적용되지 않습니다.

여기에는 임금, 사회적 혜택, 조직 책임자의 개인적 필요 및 계좌 자금 발행이 포함됩니다.

비디오: 책임자와의 합의

가장 중요한 것은 직원이 다른 회사나 개인 기업가에게 결제할 때 한도가 10만 달러를 초과하지 않는다는 것입니다.

이는 이 금액이 러시아 연방 법률에 의해 제한되지 않음을 의미합니다. 따라서 계정에 발행되는 최대 자금 금액은 조직의 장이 설정합니다.

2019년에 이사에게 보고할 수 있는 금액에 대해서도 마찬가지입니다. 그것은 모두 기업의 재무 능력에 달려 있습니다.

한계는 누가 정하는가?

예산 조직에 있는 경우

예산 조직에서 계좌로 자금을 받는 것은 민간 조직의 이 절차와 다르지 않습니다.

돈이 여행 비용으로 사용되는 경우 그 규모는 관련 규제법 ()에 의해 결정됩니다.

금액은 직원의 신청에 의해서만 발행됩니다. 직원이 이전 예산 지출을 회계처리했는지 확실히 확인해야 합니다.

직원이 기억해야 할 유일한 점은 개인 기업가 및 법인이 있는 조직을 대신하여 지불할 때 10만 루블 한도를 초과할 수 없다는 것입니다.

위반에 대한 책임

조직은 규정 번호 373의 조항 위반에 대해 책임을 질 의무가 있습니다. 이는 회사에 다음과 같은 벌금을 부과하는 것으로 구성됩니다.

계좌로 돈을 발행하는 것은 회계의 중요한 영역이며, 이것이 없으면 어떤 기업도 할 수 없습니다.

때때로 법률에 따라 이러한 규칙에 대해 귀하가 알아야 할 다양한 변경 사항이 적용됩니다.

그렇지 않으면 아무리 작은 실수라도 법률 위반 및 그에 따른 책임을 질 수 있습니다.

8월 19일부터 금전 등록기 변경 사항이 적용되었습니다. 이제 직원에게 계좌로 돈을 주고 직원을 출장으로 보내는 것이 더 쉬워졌습니다. 이 기사에서는 모든 변경 사항에 대해 자세히 설명하고 문서 작성 예를 제공합니다.

진술없이 부하 직원과 협력하는 방법

8월 19일까지 직원들은 계좌로 돈을 받으려면 명세서를 작성해야 했습니다. 그런 다음 관리자는 그를 안심시켰고 그 후에야 직원이 현금 데스크에서 현금으로 돈을 받거나 카드로 이체되었습니다. 때로는 오랜 시간이 걸렸습니다. 혁신으로 인해 회계 업무가 더 쉬워졌습니다. 이제 직원에게 진술을 요구할 필요가 없으며 이를 확인하고 오류를 수정하기 위해 반환할 필요가 없습니다.

이제 "행정 문서"에 따라 돈을 발행할 수 있습니다. 관리자의 명령, 지시 등이 될 수 있습니다. 통일된 양식은 없습니다. 회사는 이를 독립적으로 개발해야 합니다(2017년 9월 6일자 러시아 중앙은행 서한 No. 29-1-1-OE/20642).

행정 문서에는 보고 직원의 성명, 금액, 관리자의 서명 및 날짜가 포함되어야 합니다. 또한 각 문서에는 등록 번호가 있어야 합니다.

본질적으로 행정 문서는 진술이 아닙니다. 따라서 직원은 비자를 신청할 필요가 없습니다. 그러나 반면에 직원의 서명은 그가 돈을 받은 기간을 잘 알고 있음을 의미합니다. 따라서 회계사에게 문서에 서명하도록 요구하는 것이 좋습니다.

직원들이 자금을 받는 목적을 순서대로 적습니다. 이를 통해 직원이 자신의 필요가 아닌 회사를 위해 지출할 돈을 받았음을 확인할 수 있습니다. 또한 직원이 돈을 받는 기간(근무일 또는 역일)도 표시합니다. 직원은 명령 기간 종료 후 영업일 기준 3일 이내에 비용을 보고해야 합니다(2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 번호 3210-U 6.3항). 직원이 제 시간에 보고하지 않는 경우 회사는 한 달 이내에 급여에서 이 돈을 원천징수할 권리가 있습니다(러시아 연방 노동법 제 137조, Rostrud의 서한(2007년 8월 9일 No. 3044-)). 6-0).

우리는 모든 법적 요구 사항을 고려하고 샘플 관리 문서를 개발했습니다.

때로는 여러 직원에게 동시에 돈을 주어야 할 때가 있습니다. 매번 별도의 주문을 하거나 주문할 필요는 없습니다. 돈을 받을 모든 직원을 하나의 문서에 나열하면 충분합니다.

채무자에게 신규 대출 발행

위에서 언급했듯이 또 다른 혁신은 직원이 이전 부채에 대해 보고하지 않은 경우 회사가 새 보고서를 발행할 권리가 있다는 것입니다. 이 규칙은 기업에 다소 위험합니다. 회계 부서에서는 직원의 부채 규모를 추적하고 받은 돈에 대해 설명하도록 상기시켜야 합니다.

2017년 책임 금액 발행에 대한 새로운 규칙으로 전환

회사는 돈 발행 규칙을 변경할 필요가 없습니다. 그녀는 직원에게 계속해서 명세서를 요구하고 직원이 오래된 부채를 설명하는 경우 돈을 줄 권리가 있습니다.

새로운 규칙과 이전 규칙을 결합할 수 있습니다. 예를 들어, 명세서 없이 돈을 주는 것. 그러나 보고 부채가 없는 직원에게만 해당됩니다. 또 다른 옵션은 자금을 다시 받을 수 있는 부채 금액을 제한하는 것입니다. 보고를 위한 자금 발행 절차는 책임자 규정에 명시되어 있습니다.

신고금을 발행할 수 있는 최대 기간- 2018년에 설치됐나? 보고자금을 직접 발행하고 반환하는 절차는 이 질문에 대한 답변에 따라 달라집니다. 우리 기사에서 이에 대해 규제 문서와 규제 당국이 말하는 내용을 알아 보겠습니다.

책임 기금의 기한은 법률로 정해져 있습니까?

계좌로 현금을 발행하는 절차는 2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 "법인의 현금 거래 수행 절차 및 개인 기업가 및 중소기업의 현금 거래 단순화 절차" 6.3항에 명시되어 있습니다. .3210-U.

더욱이 이 절차는 보고 직원이 고용주로부터 받은 자금을 설명할 의무가 있는 단일 기간을 명확하게 설정합니다. 책임현금이 발행된 기간의 마지막 날부터 계산하여 3일에 해당합니다.

중요한! 3일 규칙은 회사의 모든 직원이 반드시 준수해야 하며, 관리자도 예외는 아닙니다(회사의 소유자인 경우에도).

보고 이사의 진술 내용에 대한 자세한 내용은 기사를 참조하세요. .

직원을 출장으로 보내는 경우에 대해서는 별도로 언급해야합니다. 이 경우 출장자의 귀국일로부터 3일이 계산됩니다(2008년 10월 13일자 러시아 연방 정부 법령 "출장에 직원 파견의 특성" 제26항, 제749호). .

메모! 이 기간은 늘릴 수 없습니다.

우리 출판물은 귀하가 사전 보고서를 준비하는 데 도움이 될 것입니다.

지침 번호 3210-U나 기타 규제 소스 모두 더 이상 기한을 정하지 않습니다. 이것은 계좌에 발행된 돈이 언제든지 반환될 수 있다는 것을 의미합니까?

보고서에 돈 발행 기한을 정해야 합니까?

이 질문에 대한 대답은 긍정적인 결과와 부정적인 결과를 모두 갖습니다. 책임 자금 발행을 위한 특정 기한을 결정함으로써 회사는 이를 준수할 의무가 있다는 점을 이해하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 금전등록기에 자금을 받지 못한 것에 대해 세무 당국에 청구서를 제출할 가능성이 높습니다. 이 위반에 대한 벌금은 4-5,000 루블입니다. 공무원 및 40-50,000 루블. 법인의 경우(러시아 연방 행정법 제15조 1항)

동시에 책임 자금의 시기적절한 반환과 같은 위반이 Art에 직접 포함되어 있기 때문에 그러한 주장은 절대적으로 정당한 것으로 간주될 수 없습니다. 러시아 연방 행정법 15조는 제공되지 않습니다. 그러나 그러한 위험이 존재하므로 염두에 두어야 합니다.

기사에서 현금 취급 시 위반 시 발생할 수 있는 처벌에 대해 자세히 알아보세요. .

결과적으로 책임있는 현금 반환 기한이 어디에도 기록되지 않으면 컨트롤러는 적시에 반환되지 않은 반환에 대해 어떠한 청구도 할 수 없습니다. 사실, 이 경우 세무 당국의 문제는 제외되지 않습니다. 따라서 2005년 1월 24일자 러시아 연방세청 서신 번호 04-1-02/704에서 세무 공무원은 계정에 현금 발행 기한이 지정되지 않은 경우 해당 기간은 동일한 것으로 간주된다는 의견을 표명했습니다. 1일까지. 그러나 그들은 어떠한 법적 행위로도 자신의 입장을 정당화하지 않습니다.

위와 관련하여, 보고서 발행 기한 설정(또는 미설정)에 대한 현지 내부 기업 행위 수준에서 결정을 내리는 것은 자신의 경제 상황과 발생할 수 있는 위험에 대한 평가를 기반으로 합니다.

책임 금액을 받기 위해 신청서를 작성해야 하는지 알아보세요.

책임 자금 발행시기에 대한 주문을 작성하는 방법은 무엇입니까?

일반적으로 주문은 마감일을 설정하기 위해 별도로 작성되는 것이 아니라 책임 금액을 발행하는 전체 절차를 설명하기 위해 작성됩니다. 이러한 순서로 다음을 표시해야 합니다.

• 발행 금액;

중요한! 발행할 책임 금액의 최대 금액도 법률로 정해져 있지 않습니다. 이는 계좌로 돈을 발행하는 기한과 마찬가지로 사업체에 의해 독립적으로 결정됩니다.

• 회계사에게 자금이 발행되는 조건;
• 책임 있는 금전을 받을 자격이 있는 직원 목록
• 사전 보고서 제출 절차에 대한 설명입니다.

회계사에게 자금이 지급되는 마감일은 회사의 모든 직원에 대해 동일하거나 각 직원에 대해 개별적으로 설정될 수 있다는 점을 명심해야 합니다.

다음 링크에서 책임자에 대한 대략적인 주문 예를 다운로드할 수 있습니다.

중요한! 책임 자금의 발행 및 반환 절차와 관련된 모든 조직 문제는 주문에서만 해결되어야 하며 회계 정책에서는 해결되어서는 안됩니다. 그렇지 않으면 필요한 경우 이 절차를 변경하는 것이 문제가 될 수 있습니다(2011년 12월 6일 No. 402-FZ의 "회계"법 제8조 6항).

장기간 계좌로 돈을 발행할 수 있나요?

법은 며칠, 몇 달뿐만 아니라 몇 년 동안 회계사에게 돈을 제공하는 것을 금지하지 않습니다. 동시에, 자금이 책임자에게 지나치게 오랜 기간 동안 남아 있는 것은 생산 필요성에 따라 정당화되어야 하며 자금 자체가 목표 비용에 지출되어야 한다는 점을 이해할 가치가 있습니다. 그렇지 않으면 규제 당국이 책임 금액을 소득 또는 무이자 대출로 재분류하여 소득(또는 물질적 혜택)에서 개인 소득세를 원천징수해야 할 위험이 있을 수 있습니다.

그러한 재자격에 대한 이의는 법정에서만 제기될 수 있습니다. 동시에, 이 문제에 대한 중재 관행은 모호하며 주로 책임 자금과 관련된 특정 상황에 수반되는 조건에 따라 달라집니다.

중요한! 2013년 1월 14일자 러시아 재무부의 서한인 03-04-06/4-5에 주목하세요. 이 서한에서 부서는 경영진이 사전 보고서를 승인할 때까지 여부를 명확하게 판단하는 것이 불가능하다고 보고합니다. 직원은 개인 소득세가 부과되는 소득을 갖게 되며, 이 소득의 금액은 얼마입니까?

계정으로 받은 이전 금액에 대한 보고서가 없는 경우 2018년에 책임 금액을 발행할 수 있습니까? 기사에서 확인하세요. .

결과

책임 있는 사람에게 돈을 발행하는 최소 또는 최대 조건은 법률로 정해져 있지 않습니다. 사업체는 이를 독립적으로 결정할 권리가 있습니다. 이러한 마감일은 기업의 현지 행위에 기록될 수 있습니다. 그러나 법은 기업이 그러한 행정 문서를 작성하도록 의무화하지 않습니다.

책임이 있는 합의 영역과 관련된 입법 체계에 대해서는 다음 기사를 참조하세요. .

책임 자금은 의도된 목적에 따라 비용을 수행하기 위해 직원에게 발행되는 예산 조직의 일정 금액입니다.

비용은 다음과 같습니다.

• 출장;
• 기관의 경제적 필요를 위해;
• 대표.

책임자와의 상호 합의를 규제하는 주요 규제 문서는 2014년 3월 11일자 러시아 중앙은행 지침 No. 3210-U입니다. 책임 있는 돈은 고용 또는 민법 계약이 체결된 조직의 직원에게만 발행될 수 있습니다.

2017년 8월 19일까지 채무자 직원에 대한 금지가 있었습니다. 즉, 채무가 있는 직원은 계좌로 돈을 기부하는 것이 금지되었습니다. 2017년 8월 19일자 새로운 지침 번호 4416-U에 의해 승인된 변경 사항으로 인해 이 금지가 취소되었습니다.

발행방법

이를 위해서는 금액, 목표 방향, 견적 및 기타 정보를 나타내는 직원의 신청서와 돈을 계좌로 이체하라는 관리자의 명령이라는 두 가지 문서를 작성해야합니다.

또한 조직은 필수 현지 문서를 개발하고 승인해야 합니다.

1. 책임 있는 사람과의 합의에 관한 규정.
2. 신고 최대 금액 승인 후 주문(법률에 의해 제한되지 않음)
3. 화폐 발행의 최대 기간을 설정하는 명령입니다(규제 제한은 설정되지 않음).
4. 발행된 자금에 대한 사전 보고서 제출 기한을 정하는 명령(영업일 기준 3일 이내).

관리자의 요청에 따라 조직은 책임 자금 발행이 허용되는 직원 목록을 작성할 수 있습니다.

자금 발행 절차를 위반한 경우 검사관은 행정법 제15.1조에 따라 법인에 최대 50,000루블의 벌금을 부과할 권리가 있습니다.

직원에게 보고하는 방법

직원이 이미 관리자에게 신청서를 제출하고 승인을 받았다고 가정해 보겠습니다.

주문에 따라 계산원은 조직의 현금 데스크에서 현금을 발행하거나 회계 부서에서 직원 카드로 이체합니다.

구매할 때 직원은 증빙 서류를 보관해야 합니다.

직원이 지출을 마치면 책임 있는 금액을 어떻게 설명해야 하는지에 대한 질문에 직면하게 됩니다. 이를 위해 그는 사전 보고서를 작성하여 회계 부서에 제출해야 합니다. 문서에는 그가 받은 금액, 지출 금액, 목적, 잔액 등이 표시되어야 합니다. 보고서에 증빙 문서(영수증, 수표, 배송 메모, 티켓 등)를 첨부하세요.

보고서는 담당 회계사 또는 수석 회계사가 확인합니다. 그런 다음 승인을 위해 관리자에게 제출됩니다. 그 후, 직원과 최종 합의가 이루어집니다: 미사용 책임 자금 잔액 반환 또는 초과 지출에 대한 추가 지불. 직원이 사용하지 않은 잔액을 반환하기를 원하지 않는 경우 급여에서 해당 금액을 원천징수할 수 있습니다.

관리자는 어떻게 보고하나요?

다른 직원과 마찬가지로요. 보고서를 작성하고, 수표 및 기타 증빙 서류를 첨부하고, 발행 금액의 잔액을 반환해야 합니다.

기관장이 자금 보고나 반환을 거부하는 상황은 자주 발생하지 않는다. 그러나 이사로부터 책임 자금을 회수하는 방법에 대한 질문이 발생하는 경우 예산 기관의 회계사는 다음을 권장할 수 있습니다.

1. 그의 행동의 위험이 무엇인지 관리자에게 유능하게 설명하십시오. 즉, 행정적 책임, 경우에 따라 직무에서 해임될 수 있는 형사 책임입니다.
2. 검사관이 현금 규율 위반 및 재무제표 왜곡에 대해 부과할 벌금 금액에 대해 알려주십시오.
3. 환불되지 않은 자금은 보너스나 사업 개발을 포함한 기타 중요한 기관 비용으로 사용될 수 있다는 점을 기억하시기 바랍니다.

관리자의 명령과 동의 없이는 급여에서 자금을 원천징수하는 것이 불가능합니다. 신고서의 미반환 금액은 과세 대상, 즉 개인소득세 원천징수 및 보험료 계산 대상이 되어야 합니다.

계좌로 돈을 발행하기 위한 요건은 지속적으로 변화하고 있습니다. 작업 시 계산 착오를 방지하려면 오늘 2014년 3월 11일자 N 3210-U 러시아 은행 지침을 따라야 합니다. 그러나 새로운 법적 규범에 대한 무지로 인해 주요 실수가 발생하지 않습니다. 그 이유는 오히려 자금을 등록할 때 특정 작업을 잘못 수행하는 습관 때문입니다. 이것이 바로 이 글에서 우리가 이야기할 내용입니다.

오류 1번. 진술 없이

돈을 이체받는 사람의 신청을받지 않고 계좌로 자금이 발행됩니다. 예를 들어, 회사에서 문서의 공증된 사본을 긴급하게 만들어야 합니다. 정시에 도착하기 위해 회계사는 직원이 해당 신청서를 제출하도록 요구하지 않고 단순히 자금을 발행합니다. 그 후 아무도 그러한 논문을 기억하지 않습니다. 그러나 선언하지 않는 것은 실수입니다. 지침 N 3210-U의 6.3항에 따라 활동 수행과 관련된 비용을 고려하여 현금을 발행하려면 비용 현금 주문서를 양식 0310002로 작성해야 합니다. 이러한 서류는 서면 신청서에 따라 준비되어야 합니다. 어떤 형태로든 작성되고 현금 금액, 발행 기간, 관리자의 서명 및 날짜에 대한 기록이 포함된 책임 있는 사람.
직원이 자신의 성, 이름, 후원, 금액 및 돈이 발행되는 기간 만 입력하는보고 자금 발행 신청서 템플릿을 미리 준비하는 것이 좋습니다.

실수 2번. 사용하지 않은 돈

계좌로 발행된 자금과 사용되지 않은 자금은 3일 이내에 기업의 현금 창구로 반환되어야 합니다. 직원이 이렇게 하지 않으면 실수가 됩니다. 훨씬 늦게 자금을 반환하거나 기본 문서로 비용이 확인되지 않은 경우에도 마찬가지입니다.
지침 N 3210-U의 6.3항의 의미 내에서 책임자는 사전 보고서를 제출하거나 현금을 반환할 의무가 있습니다.
실수를 방지하려면 직원에게 자금 반환 필요성을 미리 알리는 것이 좋습니다. 이는 계좌에서 발행된 돈을 반환할 의무를 규정하는 회사 내부 문서를 읽게 하거나 고용 계약에 해당 의무를 규정함으로써 이루어질 수 있습니다. 상황에서 벗어나는 또 다른 방법은 사전 보고서를 작성하는 것입니다.
근로자가 정해진 기간 내에 미사용 금액을 반환하지 않는 경우, 고용주는 이를 징수하기 위한 조치를 취해야 합니다. 이러한 목적을 위해 Art. 러시아 노동법 137조에 따라 그는 Art에 규정된 20% 한도를 고려하여 급여에서 미반환 선불금을 보류할 권리가 있습니다. 각 수입 지급과 함께 러시아 노동법 138. 그러한 결정은 대출 반환을 위해 설정된 기간 만료일로부터 1개월 이내에 이루어지며 직원이 원천징수 근거와 금액에 대해 이의를 제기하지 않는 경우에 이루어집니다(2009년 8월 9일자 Rostrud 서신). 2007 N 3044-6-0).

오류 번호 3. 이전에 발행됨

회사와 개인 기업가는 이전에 발행된 자금을 보고한 사람에게만 계좌로 현금을 발행할 수 있습니다. 직원이 이를 수행하지 않았다면 그에게 새로운 "배치"의 돈을 주는 것은 실수가 될 것입니다.
지침 N 3210-U의 6.3항에 따라 책임자는 현금이 발행된 기간의 만료일 또는 직장 복귀일로부터 영업일 기준 3일을 초과하지 않는 기간 내에 다음을 수행할 의무가 있습니다. 첨부된 증빙 서류와 함께 선지급 보고서를 수석 회계사 또는 회계사(부재시 관리자에게)에게 제출합니다.
따라서 보고를 위해 자금을 발행하기 전에 직원이 이전 금액을 계산하고 사용하지 않은 자금을 반환했는지 확인해야 합니다.
이러한 실수는 법적 분쟁으로 이어지는 경우가 많습니다. 예를 들어 사건 번호 A40-144835/13에서 2014년 2월 25일자 제9차 중재 재판소 결의안 번호 09AP-47328/2013을 인용할 수 있습니다.
동시에, 법인카드를 통한 결제는 현금 결제와 동일하지 않고 비현금으로 인식되므로 위의 규칙이 적용되지 않습니다(9차 항소법원 결의안 N 09AP-10884/2013).

메모. 이사는 회사 금전등록기에서 돈을 가져갔지만 당일 돌려줬다. 다음날 관리자는 144,000 루블을 더 받고 싶었고 회계사는이 돈을주었습니다. 그 결과, 조사 결과 회사는 Art 1조에 따라 재판을 받게 되었습니다. 15.1 러시아 연방 행정법 위반. 그리고 중재자들은 그녀의 의견에 동의했습니다.

오류 4번. 사전 보고가 없습니다.

경우에 따라 자금 지출을 확인하는 지출 보고서가 분실되는 등 회사에서 사용할 수 없는 경우도 있습니다. 또 다른 실수는 이 문서를 잘못 작성했다는 것입니다. 예를 들어 이러한 부정확성에는 선급금 할당 부족, 필수 보고서 세부 정보; 기본 문서로 확인되는 발행 자금 금액과 실제 지출 금액 간의 불일치 책임있는 사람과 수석 회계사의 서명이 없습니다.
사전 보고서의 통합 양식(양식 N AO-1)은 2001년 8월 1일 N 55 러시아 국가 통계위원회 결의에 의해 승인되었습니다. 그러나 2013년 1월 1일부터 그 사용이 의무 사항은 아닙니다. 회사가 자체 승인 양식을 사용하는 경우 Art에 제공된 필수 세부 정보를 포함해야 합니다.

법률 N 402-FZ의 9:
1) 문서 이름
2) 작성일자
3) 문서를 편집한 회사의 이름
4) 경제생활 사실의 내용
5) 측정 단위를 나타내는 자연 및/또는 금전적 측정 값
6) 거래, 운영을 완료하고 그 집행을 책임지는 직원의 직위
7) 서명.
사전 보고서를 누락하거나 부정확하게 작성하는 것은 매우 흔한 위반입니다. 이러한 실수를 방지하기 위해서는 신고 내용은 물론, 신고 유무를 확인하는 것이 필요합니다. 문서의 지속적인 검증을 위해서는 문서수정을 담당하는 담당자를 지정하는 것이 바람직합니다. 회계사일 수도 있고 내부 감사 전문가일 수도 있습니다. 해당 책임은 직원과의 고용 계약에 명시되어 있어야 합니다.

오류 번호 5. 한도 위반

법인 간, 기업과 개인 기업 간 단일 계약에 따른 최대 현금 지불 금액은 100,000 루블입니다. (2013년 10월 7일자 러시아 은행 지침 N 3073-U "현금 결제"). 이 제한은 구매자의 책임자가 공급자의 현금 데스크에 현금을 입금하는 경우에도 적용됩니다. 그러나 계정으로 돈을 발행하는 직원에 대한 지출은 최대 지불 금액을 고려하지 않고 수행됩니다.
이전에는 계좌 자금 발행에 제한이 있었음을 상기시켜 드립니다(지침 번호 1843-U). 그리고 그러한 오류는 3년 동안의 감사의 일부로 이전 기간의 감사인에 의해 식별될 수 있습니다. 아직 긴장을 풀기엔 이르다는 뜻이다.
가능하다면 현금이 아닌 방법으로 결제하세요. 회사에서 프린터용 펜이나 종이가 필요한 경우와 같이 꼭 필요한 경우에만 실제 화폐로 결제하는 것이 좋습니다.

오류 번호 6. 기본 문서가 없습니다.

회사의 경제 활동에 대한 모든 사실은 1차 서류를 통해 확인되어야 합니다. 그러나 기업에서는 이러한 서류 준비를 잊어버리는 경우가 많습니다.
"회계에 관한"법 제9조는 경제 생활의 사실이 확정될 때 기본 회계 문서를 작성해야 하며, 이것이 가능하지 않은 경우 완료 후 즉시 작성해야 한다고 규정합니다. 자금 지출은 문서화되어야 합니다. 예를 들어 수표, 영수증, 승인 증명서, TORG-12 송장, 철도 및 항공권, 지불 주문서 등이 있습니다.
기본 문서가 없으면 사전 보고서에 직원이 명시한 목적으로 자금이 정확히 사용되었는지 확인할 수 없습니다. 공무원들은 감사 중에 이에 대해 확실히 주의를 기울일 것입니다.

오류 번호 7. 확인만 하세요.

상품(작업, 서비스) 대금을 현금으로 지불하고 현금 영수증과 함께 비용을 문서화하려면 소득 창출을 목표로 하는 기업 활동과 관련하여 발생한 비용의 연결을 나타내는 기타 기본 문서가 필요합니다. 이러한 설명은 2013년 6월 25일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/11515@에 나와 있습니다.
따라서 책임자가 영수증만 받아 해당 비용이 기업 목적으로 지출되었는지 확인하는 것만으로는 충분하지 않습니다.
논란의 여지가 있는 상황을 피하려면 비용을 확인하는 문서가 무엇인지 현지 법률에 명시하고 직원에게 수집해야 할 서류가 무엇인지 지시해야 합니다.

오류 8번. 현금주문이 없습니다.

계정 자금 방출을 위해 책임 있는 사람으로부터 신청서를 받은 후 회계사는 현금 주문 발행을 잊을 수 있습니다. 그러나 그러한 문서의 형식도 문서화되어 있습니다. 지침 N 3210-U의 6.4항에 따라 법인의 현금 데스크에서 현금 거래에 필요한 별도의 현금 분할로의 발행은 현금 수령 명령 0310002에 따라 법인이 설정한 방식으로 수행됩니다.
따라서 영장이 없는 것은 오류입니다. 이를 방지하려면 회계 정책에서 이 문서의 발행 및 실행을 규제해야 합니다. 또한 회계사와의 고용 계약에는 보고 자금 등록 시 주문 발행에 대한 명확한 책임이 명시되어 있어야 합니다.

오류 번호 9. 개인 소득세 발생

직원이 돈을 반환하지 않으면 이 자금은 직원의 혜택으로 간주됩니다. 그러나 직원이 잊어버린 현금을 돌려주지 않는 상황이 발생할 수 있습니다. 또는 예를 들어, 실제로 돈을 썼지만 출장을 갔기 때문에 보고하지 않았습니다.
재무부는 부채 면제로 인해 과세 혜택이 발생할 수 있다고 믿습니다. 서한 중 하나에서 해당 부서의 전문가는 부채가 탕감된 날 직원이 자금을 처분할 권리를 가지며 과세 소득을 갖게 될 것이라고 명시했습니다(2009년 9월 24일자 러시아 재무부 서한 N). 03-03-06/1/610).
그러나 법원은 이러한 입장에 동의하지 않는다. 중재인들은 직원이 신고할 가능성이 있는 한, 미사용 금액을 원천징수할 가능성이 있는 한(공소시효가 만료되지 않았으므로) 발행된 자금이 직원의 경제적 이익으로 인정되어서는 안 된다고 생각합니다. (2013년 4월 1일자 볼가 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 N A55 -15647/2012).
제 생각에는 이 경우 개인소득세를 부과하는 것은 부적절하다고 생각합니다. 결국 그러한 상황에서는 직원과의 분쟁이 가능하며 여전히 돈을 돌려받을 수 있습니다.

오류 번호 10. 통화 입법의 중요성

원칙적으로 주민간 화폐거래는 금지되어 있습니다. 예를 들어, 회사는 직원에게 사무용품 구매 대가로 현금 등록기에서 10달러를 줄 수 없습니다. 그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 예를 들어, 외화로 해외 출장에 대한 사전 대출을 발행할 수 있습니다(N A33-1127/2007의 경우 2008년 3월 18일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의문 N 10840/07). 하지만 외화 발행은 법적 분쟁으로 이어지는 경우가 많다.
질문 하나 더: 외국인 직원에게 루블로 된 보고서에 대해 현금을 발행할 수 있습니까? A69-3113/2013 사건에 대한 2014년 2월 11일자 제3차 중재 항소 법원의 결의문에서 법원은 이것이 가능하다고 명시했습니다. 중재인은 외국인에게 루블을 발행하는 것은 2012년 6월 4일자 러시아 은행 지침 번호 138-I의 부록 2에 포함된 거주자 및 비거주자의 통화 및 기타 거래 목록에 포함되지 않는다고 결론지었습니다. 따라서 회사가 외국인 직원에게 계좌로 자금을 발행하는 것은 외국환거래로 분류될 수 없습니다. A69-3098/2013 사건에 대한 2014년 2월 5일자 제3차 중재법원의 결의안에서도 유사한 결론이 내려졌습니다.
직원이 외화로 현금을 받는 것은 일반적으로 금지되어 있습니다. 하지만 출장을 위해서는 화폐를 발행할 수 있습니다.
외화발행시에는 사전신고서를 정확하게 작성하여야 합니다. 이와 관련된 사항(서식 앞면 1a행, 뒷면 6열, 8열)은 절차에 따라 책임자에게 외화자금을 지급하는 경우에만 기재합니다. 러시아 연방의 현행법에 의해 확립되었습니다. 우리는 그들을 잊어서는 안 됩니다. 외화로 거래하는 경우에는 사전신고 내역을 확인해야 합니다.

이 페이지에서 필요한 정보를 찾지 못한 경우 사이트 검색을 사용해 보십시오.

계좌현금발행

법인 또는 개인 기업가의 활동과 관련된 비용 계정에 대해 직원에게 현금을 발행하는 절차는 단락별로 설정됩니다.

6.3 2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 No. 3210-U.

금전 등록기에서 현금을 받으려면 직원(책임자)은 다음 항목을 포함하고 어떤 형식으로든 작성된 신청서를 회계 부서에 제출해야 합니다.

-현금 금액에 대해

- 현금이 발행되는 기간에 대해

— 관리자(개인 기업가, 기타 승인된 사람)의 서명 및 날짜.

신청서에 따라 회계사는 현금 영수증 주문 0310002를 발행합니다.

계좌에 대한 현금 발행은 다음과 같습니다. 전액 상환책임 있는 사람은 이전에 계좌로 받은 현금 금액을 지불해야 합니다.

책임 있는 사람은 현금이 계정에 발행된 만료일로부터 영업일 기준 3일을 초과하지 않는 기간 내에 최고 회계사 또는 회계사(부재 시 관리자, 개인 기업가 또는 기타 승인된 사람)에게 제출할 의무가 있습니다. ) 증빙 서류가 첨부된 사전 보고서.

여행 경비로 현금을 받은 경우, 직원은 직장 복귀일로부터 영업일 기준 3일 이내에 사전 보고서를 제출해야 합니다.

지출 보고서는 수석 회계사 또는 회계사(부재 시 관리자, 개인 기업가 또는 기타 승인된 사람)가 확인합니다. 조직(개인 기업가)의 내부 규정은 다음 마감일을 설정해야 합니다.

- 사전 보고서를 확인한다.

— 관리자(개인 기업가, 기타 승인된 사람)의 사전 보고서 승인

- 사전 보고서의 최종 정산.

책임자와의 합의를 위한 내부 규정 샘플

Our Firm LLC 책임자의 명령에 따라 조직 표준 08-06.14 "책임자와의 합의, 문서 준비"가 승인되었습니다.

표준은 다음을 설정합니다.

가정 내 필요, 연료 및 윤활유 구매, 사무용품 구매를 위한 현금은 직원에게 보고하기 위해 조직의 현금 데스크에서 발행되며, 그 목록은 관리자의 명령에 따라 매년 승인됩니다.

2. 출장비 현금은 직원(근로자)의 출장지시가 있는 경우 파견근로자에게 보고하기 위해 기관의 현금데스크에서 지급한다(통일서식 T-9호, T-9a호).

3. 조직의 현금 데스크에서 현금을 인출하기 위해 현금 주문 0310002를 발행하는 근거는 본 표준의 부록 1에 따른 양식의 신청서입니다.

4. 신청서 작성 및 서명을 위한 다음 절차가 확립되어 있습니다.

1) 직원이 신청서를 작성하고 서명합니다. 신청서는 손으로 작성하거나 컴퓨터로 작성할 수 있습니다.

2) 선임 회계사는 직원이 이전에 보고서를 위해받은 현금 금액에 대한 부채가 없다는 메모를 신청서에 기록합니다.

3) 신청서는 서명을 위해 재무 이사에게 제출됩니다.

4) 재무 이사는 늦어도 다음 영업일까지 신청서를 검토하고 서명합니다.

5) 현금 거래 회계 담당 회계사는 서명된 신청서를 바탕으로 직원에 대한 현금 발행을 위한 현금 주문서를 작성하고 첨부된 신청서와 함께 계산원에게 전달합니다.

6) 직원(파견근로자 제외)은 보고서에 대해 현금이 지급된 만료일 다음 날 선임 회계사에게 증빙서류가 첨부된 사전 보고서(통합 서식 AO-1)를 제출할 의무가 있습니다. 서류;

7) 배치된 직원은 출근일에 선임 회계사에게 사전 보고서(통합 양식 AO-1)를 제출할 의무가 있습니다.

8) 선임 회계사는 사전 보고서와 그에 첨부된 기본 문서를 확인하고, 필요한 경우 영업일 기준 2일 이내에 책임자와 사전 보고서 관련 문제를 해결하고, 완전한 증빙 문서 패키지가 있는 경우 사전 보고서를 제출합니다. 수석 회계사에게 서명을 위해;

9) 책임자가 재고 품목을 구매할 때 선임 회계사는 송장, 송장 및 부재시 판매 영수증, 현금 영수증 및 재고 품목의 지불 및 획득을 확인하는 기타 문서 (이름, 수량 및 가격)를 전송합니다. 재료 회계사;

10) 수석 회계사는 당일 사전 보고서에 서명하고 승인을 위해 재무 이사에게 제출합니다.

11) 재무 이사는 지출 보고서를 검토, 승인하고 영업일 기준 2일 이내에 선임 회계사에게 전송합니다.

12) 사전 보고서에 초과 지출이 있는 경우, 이 표준의 부록 2에 따라 수석 회계사가 서명한 수석 회계사의 메모를 기반으로 직원에게 현금이 지급됩니다.

13) 승인된 사전 보고서 및 메모는 사전 보고서 승인일로부터 영업일 2일 이내에 직원과의 최종 정산을 위해 수석 회계사에게 전달됩니다.

부록 1번

Our Firm LLC의 재무 이사

________________________________

보낸 사람 (성명 및 직위)

명세서 번호 ___

"__"에서 ________ _______ g.

보고를 위해 __________ 루블을 발행해 주시기 바랍니다. __________ 기간 동안 __________________에 대해.

조직 표준 08-06.14에 따라 나는 다음을 수행합니다.

1) 늦어도 _________까지 사전 보고서를 제출하십시오.

2) 신고금액을 전액 사용하지 않은 경우, 현금잔액 __________을(를) 기관의 현금데스크에 입금해 주십시오.

현금 잔액이 금전 등록기에 입금되지 않은 경우, 사전 신고에 따라 계산된 미사용 책임 금액을 급여에서 원천징수해 주시기 바랍니다.

노동자:(직위, 서명, 서명의 사본)

수석 회계사:기록상 마지막 현금 영수증 – _________, 부채 없음 .

권한 부여: 재무 이사

부록 2번

조직 표준 08-06.14

Our Firm LLC의 수석 회계사

_____________________________________

________________, 선임 회계사

공식 메모 번호 _____

"___"에서 ________ ____ g.

발행 예정 (직위, 신고자의 성명)재무 이사가 승인한 __________ 날짜의 사전 보고서 번호 _____에 따른 초과 지출 (전체 이름.) ______ 문지름의 양. __ 콥.

지불 세부 사항:

— _________ 날짜의 현금 영수증 주문 번호 _____에 따라 수령 – _______ 문지름. __ 콥.;

— ______ 루블 금액의 사전 보고서가 승인되었습니다. ____ 콥.;

- 과잉 지출 - ____ rub__ 코펙.

수석 회계사:(서명, 서명의 녹취).

결제를 승인합니다(결제 날짜 표시):

수석 회계사(서명, 서명 녹취록, 날짜)

책임있는 사람과의 합의 회계.

책임있는 사람과의 합의에 대한 회계는 계정 71에 보관됩니다. “책임 있는 사람과의 합의”(A-P).계정의 분석적 회계는 각 책임자에 대해 유지됩니다. 발행 후직원에게 돈을 지급하면 회계사는 다음과 같이 전기합니다.

차변 71 – 계좌에서 발행된 돈

크레딧 50 (51)

상각지출된 책임 금액은 승인된 사전 보고서를 기반으로 작성되며 계정 71의 대변에 반영됩니다.

사업 비용 기록

여행 비용 기록

직원이 있는 경우 사용하지 않은 선불 잔액, 사전보고서 작성을 위한 3일 이내에 현금영수증 순서에 따라 현금데스크에 반납하여야 합니다. 회계에서 이러한 작업은 다음을 게시하여 공식화됩니다.

D 50 – 책임자로부터 받은 대출금 잔액이 계산원에게 반환됩니다.

직원인 경우 합리적으로 소비됨선불금보다 많은 금액의 돈을 과잉 지출 금액승인된 사전 보고서를 기반으로 조직의 현금 데스크에서 그에게 상환됩니다. 이 작업은 다음을 게시하여 공식화됩니다.

D 71 – 지급된 선불 금액을 초과하는 비용에 대해 직원에게 상환됩니다.

직원의 경우 돌아오지 않았다정해진 기간 내에 책임 금액을 지불한 후 한 달 안에(제한 기간) 기업장의 명령에 따라 직원의 임금에서 원천징수되어야 합니다.

이 작업은 트랜잭션에 의해 실행됩니다.

D 94 – 기한 내에 반환되지 않은 책임 금액이 반영됩니다.

D 70 – 미반환 책임 금액이 직원의 급여에서 원천징수되었습니다.

기한 내에 지불되지 않은 금액을 직원에게 등록하는 한 해당 금액은 해당 직원에게 제공되는 대출로 간주됩니다. 이 경우 빌린 자금 사용으로 인한 실질적인 이익을 계산해야합니다. 조직의 비용으로 부채가 탕감되는 경우 이 금액은 직원의 총 소득에 포함되어야 하며 개인 소득세가 원천징수되어야 합니다.

다른 작업을 위한 직원과의 정산을 회계 처리합니다.

계정 73 "다른 작업을 위한 직원과의 정산"(A - P)에 유지됩니다. 해당 계좌에 대해 하위 계좌를 개설할 수 있습니다: 73-1 “대출 정산 제공”;

73-2 "물적 피해에 대한 보상 계산";

73-3 "신용으로 제공된 상품에 대한 지불";

73-4 “보험금 지급” 등