고정 보험료 계산을 위한 소득 결정

이혼하고 사업을 하게 된 사업가 미성년자, 유지 관리에 대한 위자료를 지불해야합니다. 그는 어떤 수입으로 그들에게 지불해야 합니까? 조세 제도에 따라 위자료를 지불하는 기능은 무엇입니까? 이 질문에 대한 답은 우리 기사에 있습니다.

물론 이혼하고 자녀를 둔 기업가는 위자료를 어떻게 해야 할지 고민합니다. 적용되는 조세 제도에 따라 어떤 소득에서 지급되어야 합니까? 이러한 소득을 확인하는 방법은 무엇입니까? 이러한 질문에 답하기 위해 러시아 노동부, 재무부, 교육과학부는 다음과 같은 출판물을 발표했습니다. 공동주문 2013년 11월 29일자 No. 703n/112n/1294. 우리 기사에서 그것을 고려할 것입니다.

배경

원칙적으로 미성년 자녀의 부양을 위한 위자료는 모든 유형의 주택에서 보류됩니다. 임금부모가 현금 (루블 또는 외화)으로받는 주요 직장과 시간제 추가 보수 및 현물로. 이는 미성년 자녀에 대한 위자료가 원천징수되는 임금 및 기타 소득 유형 목록의 1항에 따릅니다. 결의로 승인 1996년 7월 18일자 러시아 연방 정부 No. 841(이하 목록이라고 함).

위자료 원천 징수는 교육을받지 않은 기업 활동으로 인한 소득에서도 이루어집니다. 법인(목록 2항 하위단락 "z"). 나중에 2013년 1월 17일자 러시아 연방 정부 법령 No. 11에 따라 “정부 법령 개정에 대해” 러시아 연방 1996년 7월 18일자 No. 841" 지정된 규범상인의 수입은 금액을 뺀 금액으로 결정된다는 문구를 추가했습니다. 발생한 비용사업 활동과 관련이 있습니다. 이번 개정안 2013년 1월 29일부터 시행되었다.

사법 실무

2010년 7월 20일자 러시아 연방 헌법 재판소의 결의안 No. 17-P는 하위 조항의 합헌성 문제를 고려했습니다. 목록의 "z" 조항 2(2013년 1월 29일까지 개정됨). 기업가에 따르면, 문서화된 비용을 고려하지 않고 위자료 금액을 결정할 수 있는 이 규칙은 헌법에 위배됩니다. 한편, 판사들은 아무런 모순도 발견하지 못했고 다음과 같이 지적했습니다. 이 항목이 목록은 "소득"을 과세 대상으로 선택한 "간단한"사업가로부터 위자료를 원천 징수 할 때 사업 활동 수행과 직접적으로 관련된 비용 및 제대로확인됨.

사실, 더 일찍, 공무원들은 위자료를 계산하려면 사업가의 순이익을 고려해야 한다고 설명했습니다. 제품(서비스) 판매 소득에서 발생한 비용 금액(단일 납부한 세금 금액 포함)을 뺀 금액입니다. 이 결론은 2008년 12월 31일자 No. 03-11-05/326자 러시아 재무부의 서한에서 이루어졌습니다.

그럼에도 불구하고 가장 작은 수질문은 사용할 때만 발생했습니다. 공통 시스템과세, “비용만큼 소득을 공제한다”는 목적으로 단순화된 조세제도, 그리고 통일된 농업세. 결국, 표시된 조세 제도처음에는 특별 장부에 수입과 지출에 대한 전체 회계가 포함됩니다. 이 경우 소득을 줄이는 비용을 계산하는 방법이 완전히 명확하지는 않지만 모든 비용을 절대적으로 고려하거나 계산할 때 고려되는 비용만 고려해야 합니다. 과세표준?

한편, UTII, 특허 시스템 또는 "소득"과세를 목표로 하는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가의 경우 모든 것이 훨씬 더 복잡합니다. 결국, 이러한 조세 제도에는 비용 회계가 전혀 포함되지 않습니다. 그러나 위자료 금액을 계산할 때 상인의 소득만을 사용하는 것은 비논리적입니다. 동시에 UTII에 있는 기업가는 실제로 수령하지 않은 귀속 소득을 기준으로 세금을 계산합니다(러시아 연방 세법 346.29조 1항). 이에 대해 공무원들이 어떻게 생각하는지 살펴보겠습니다.

2011년 12월 16일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11/313에는 "소득"이라는 개체를 사용하는 단순화된 세금 시스템에 따라 위자료가 받은 소득을 기준으로 계산된다고 명시되어 있습니다. 영수증과 관련된 비용 금액 및 지불 한 단일 세금 금액만큼 감소합니다. 위자료 금액을 결정할 때 집행관은 기업가에게 발생한 비용도 고려해야 한다고 생각합니다. 비용 증명이 주요 서류입니다. 이는 5.3절에 명시되어 있습니다. 방법론적 권장 사항요구 사항을 충족하는 순서대로 집행 문서 2012년 6월 19일 No. 01-16에 러시아 FSSP가 승인한 위자료 징수에 관한 내용(이하 권장사항).

금융업자들은 "대체"를 사용하는 사람들에게 설명을 제공할 때 유사한 접근 방식을 사용했습니다. 관계자들은 이 경우 순이익에서도 수익을 창출하기로 결정했습니다. 개인 기업가. 이 결론은 2012/08/17 No. 03-11-11/250, 05/05/2012 No. 03-11-11/145, 06/01/일자 러시아 재무부의 서한에 포함되어 있습니다. 2010년 03-11-11/153, 2009년 1월 26일자 03-11-09/16. 동시에 비용을 확인하기 위해 집행관기본 재무 문서를 요청할 권리가 있습니다(권고사항 5.3항).

결과적으로 특허세 제도에 대한 설명은 없었지만, 이 경우 소득 계산 방식이 다르지 않을 것으로 추측할 수 있습니다.

새로운 접근 방식

이제 러시아 연방 노동부 No. 703n, 러시아 연방 재무부 No. 112n, 러시아 연방 교육 과학부 No. 1294의 순서에 따라 설명을 살펴보겠습니다. 2013년 11월 29일자.

이미 언급한 바와 같이, 위자료는 기업 활동으로 인한 소득에서 원천징수되며, 이 활동의 ​​실행과 관련하여 발생한 비용을 뺀 금액으로 결정됩니다(목록 2항의 하위 조항 "h"). 관계자들은 공제액이 다음과 같다고 밝혔습니다. 지정된 금액선택한 과세 제도(설명 1항)에 관계없이 개별 기업가가 확인한 경우 비용이 발생합니다.

위자료 계산 시 소득 계산 절차를 보다 명확하게 설명하기 위해 위의 설명을 조세 체계별로 나누어 설명하겠습니다.

OSN

신청시 위자료 계산을위한 소득 계산 일반 체제과세는 어떤 질문도 제기해서는 안됩니다. 실제로 이 경우 판매자의 순이익을 계산합니다. 제품 (서비스) 판매로 인한 수입에서 발생한 비용을 뺀 금액은 어렵지 않습니다.

참고로

복사 세금 신고서 1 (해설 제1호 제2항)

Art에 제공된 절차에 따라. 러시아 연방 세금 코드 221(설명의 1항, 3항).

수입 및 지출 장부와 비즈니스 거래개인사업자 2 (설명 1항 3항)

위자료를 지불하는 사람으로 인한 소득 금액에서 위자료 징수는 세법(목록의 4항)에 따라 이 소득에서 세금을 납부한 후에 수행된다는 점을 잊지 마십시오. 우리의 경우 이는 소득세입니다. 개인.

통일농업세

통일농업세를 적용할 때 당기순이익 계산도 어렵지 않다.

참고로

소득을 확인하는 서류:세금 신고서 사본 3(설명 제1호, 제2항).

비용 결정 절차:예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 346.5(설명의 하위 조항 2, 조항 3).

비용을 확인하는 서류:농업 생산자에 대한 과세 시스템(통합 농업세)을 적용하는 개인 기업가의 소득 및 지출 회계 장부 4(설명 3항 하위 조항 2).

참고: 우리 얘기 중이야기업가의 모든 비용에 관한 것이 아니라 Art의 단락 2에 명명된 비용에 대해서만 해당됩니다. 346.5 러시아 연방 세금 코드.

이미 말했듯이 소득 금액에서 위자료 징수는 세금이 납부된 후에 수행됩니다(목록의 4항). 우리는 그것을 가지고 단일 세금통일농업세에 따르면.

"쉽게 한"

개인 기업가가 단순화된 과세 시스템을 적용하는 경우 과세 대상에 대한 두 가지 옵션이 가능합니다(러시아 연방 세법 제 346.14조 1항).

1. 소득;
2. 지출로 인해 수입이 감소했습니다.

그리고 선택한 과세 대상에 따라 위자료 소득 계산이 달라집니다.

참고로

소득을 확인하는 서류:세금 신고서 사본 5(설명 제1호, 제2항).

비용 결정 절차:예술에 따라. 러시아 연방 세법 346.16(설명의 3항, 3항).

"소득" 과세 목적으로 간이과세 제도를 적용하는 사람의 비용을 확인하는 서류:요구 사항에 따른 확인 서류 세금법비즈니스 활동 수행과 관련하여 발생한 RF 비용(설명 5항)

"비용만큼 감소한 소득" 과세 목적으로 간이과세 제도를 적용하는 사람의 비용을 확인하는 서류: 간이과세 제도를 사용하는 조직 및 개인 기업가의 소득 및 지출 회계 장부 6(3항 3항) 설명).

"비용만큼 소득을 감액" 과세 대상으로 "간이과세"를 적용할 때 위자료 소득을 계산하는 것은 매우 간단하며 어려움을 초래해서는 안 됩니다. 단순화된 세금 제도(목록 4항) 적용과 관련하여 납부한 세금만큼만 수입과 지출의 차이를 줄이면 됩니다.

참고: 우리는 기업가의 모든 비용에 대해 이야기하는 것이 아니라 Art에 지정된 비용에 대해서만 이야기합니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어, 간이과세제도 적용다음 비용은 고려되지 않습니다.

• 눈과 얼음으로부터 집의 영토와 지붕 청소에 관한 것(2012년 2월 20일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2/27)
• 직원을 위한 생수 구매(2013년 12월 6일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/53315).

"소득" 과세를 목표로 하는 단순화된 세금 시스템에 대해 이야기하는 경우, 발생한 비용 확인이 기본 문서입니다(권고사항 5.3항). 예: 송장, 영수증, 양식 엄격한 보고그리고 다른 사람들.

특허제도

설명에서 관계자들은 다음을 사용하는 사람들을 잊지 않았습니다. 특허 시스템과세.

단순화된 방법을 사용하여 세금을 계산할 때 많은 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가의 소득에 무엇을 포함해야 하는지, 무엇을 포함하지 말아야 하는지에 대한 문제에 직면합니다. 결국, 단순화된 조세 제도에 따른 개인 기업가의 소득에는 수익뿐만 아니라 기타 소득도 포함됩니다.

어떤 과세 대상을 선택하더라도 간이과세 제도에 따라 개인 사업자의 소득은 동일하게 인정됩니다.

단순화 된 세금 시스템에 따라 개인 기업가의 소득을 계산하기 위해 현금 회계 방법이 사용됩니다. 이는 금전 등록기, 당좌 계좌로 자금을 수령할 때뿐만 아니라 다른 방식으로 부채를 상환할 때(상쇄에 의한 의무 상환, 채무자의 비용 지불) 소득이 인식됨을 의미합니다. 개인 기업가 등).

안에 단순화된 세금 제도에 따른 개인 기업가의 소득포함하다:

1. 판매로 인한 소득 현금으로상품, 저작물, 서비스 판매 및 재산권을 통한 현물.

2. 영업외비용

에게 판매 수익, 단순화된 세금 시스템에 따라 세금을 납부해야 하는 경우는 다음과 같습니다.

— 제품, 작업, 서비스 판매로 인한 수익 자체 생산

— 판매 수익 구매한 상품

— 고정 자산 매각 수익

— 재산권 판매 수익금

다가오는 배송에 대해 구매자로부터 받은 선지급

- 물물교환을 통해 얻은 소득

에게 영업외수익단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가의 소득에 포함되는 항목은 다음과 같습니다.

- 러시아 연방 조세법 제251조에 명시된 재산을 제외하고, 무료로 받은 재산(작업, 서비스) 비용

— 조건 위반으로 인해 구매자로부터 벌금 및 위약금을 받습니다. 사업 계약

— 제공된 대출에 대한 이자 형태의 소득

— 건물 및 구조물을 해체한 결과 얻은 자재 및 예비 부품 비용

금액 지급 계정공소시효 만료로 인해 소멸되었습니다.

전체 목록 영업 외 비용러시아 연방 조세법 제 250조에 규정되어 있습니다. 목록이 폐쇄되지 않기 때문에 목록에 명시되지 않은 기타소득도 간이과세제도 적용 시 소득에 포함됩니다.

언제 구매자의 선불금 반환향후 배송으로 인해 수령한 금액은 소득에서 공제됩니다. 이 경우 선불금이 구매자에게 반환되는 날 수입 및 지출 장부 4열에 "마이너스" 기호가 입력됩니다.

소득 금액을 결정하려면 현금과 현물 소득을 모두 고려해야합니다.

개인 기업가의 소득에서 현물로포함하다:

- 상품 공급, 작업 수행 또는 서비스 제공에 대해 기업가에 대한 전체 또는 부분 지불

- 무상으로 받은 비용 물질적 자산, 작품, 서비스.

다음을 기준으로 현물로 받은 소득을 다시 계산해야 합니다. 시장 가격.

소득을 받은 기간의 세금 계산에 소득을 포함합니다. 이 경우 소득을 받은 날은 채무를 상환한 날(당좌계좌에 돈을 받은 날, 캐시데스크에 돈을 받은 날, 재산을 받은 날 등)로 한다.

수령한 소득을 확인해야 합니다. 기본 문서(은행 명세서, 영수증 현금 주문등.)

받은 소득에 따라 외화 보유지불 당일 러시아 중앙은행 환율에 따라 루블로 변환합니다. 배송 날짜와 결제 날짜가 일치하지 않으면 플러스 또는 마이너스 환율 차이가 발생합니다. 긍정적인 환율 차이는 개별 기업가의 영업 외 소득에 포함됩니다. 긍정적인 합계 환율 차이간이과세제도에 따라 수입지출장부에 반영되어야 합니다.

구매자로부터 결제를 받았을 때 플러스 환율 차액을 계산하는 예

25.01. 12 IP 블라소프 N.A. Alpha LLC에 100병 배송 해바라기 기름개당 1유로의 가격으로. 구매자에게 1000유로에 대한 송장이 발행되었습니다. 2월 16일 NGO “Alfa”는 기업가의 은행 계좌로 100유로를 이체하여 특정 제품에 대한 대금을 지불했습니다.

2012년 2월 16일 현재 조건부 유로 환율은 39.5입니다.

2012년 3월 15일 현재 조건부 유로 환율은 45.3입니다.

환율차이를 계산해보자

1000 x 45.3 – 1000 x39.5 = 45,300 -39,500 = 5800 문지름.

에 의해 외화로 받은 대출금, 소득은 대출금 수령 당시 러시아 중앙은행의 환율에 따라 결정됩니다.

그 외에 혹시 있으신 분은 긍정적인 차이 부채 재평가에서, 통화 가치 형태의 재산뿐만 아니라 재산 소유권 이전 시점이나 보고 기간 마지막 날에 소득에 포함되어야 합니다.

외화로 부채를 재평가할 때 환율 차이를 계산하는 예

2월 10일, 수출용 상품 배송을 앞두고 개인 기업가의 외환 계좌에 선금이 입금되었습니다. 선불 금액은 1000유로입니다. 6월 1일 현재 조건부 유로 환율은 42.10 루블/EUR입니다. 루블로 환산한 수익 금액은 42,100 루블입니다. 2월 10일에 이 금액을 수입에 포함하고 수입 및 지출 장부의 4열에 반영합니다.

2월에는 선불금에 대해 상품이 배송되지 않았습니다. 6월 30일 현재 은행 외화계좌에는 같은 금액인 1,000유로가 들어 있었다. 6월 30일 현재 조건부 유로 환율은 43.80 루블/EUR이며, 루블 금액은 43,800 루블입니다.

그 결과, 유로화 환율이 상승한 이후 루블 평가액은 플러스 환율 차이가 발생했습니다. 외화 보유외화계정이 늘었다. 310 루블의 양의 환율 차이가있었습니다. (43,810 루블 - 43,500 루블) 회계사가 영업 외 수입에 포함합니다. 이 금액은 6월 30일 수입지출 장부에 반영됩니다.

간이과세제도에 따라 세금 계산에 포함되지 않는 소득은 무엇입니까?

간이세를 납부할 필요가 없는 소득은 다음과 같습니다.

- 대출 계약에 따라 수령한 자금

- 담보나 예금으로 받은 자금

- 정부 배당금 형태로 받는 소득 보안

— 기존 단위 거래의 금액 차이

또한 다음의 영업외소득은 개인사업자의 소득에 포함되지 않습니다.

— 다음 활동에 참여하여 받은 배당금 러시아 조직(이 소득에 대해 조직은 9%의 세율로 개인소득세를 원천징수할 의무가 있습니다.)

— 활동 참여로 인한 배당금 외국 기관

— 물질적 이익은행 예금에

- 사업 활동에 사용되지 않은 경우 자산 매각으로 인한 소득

- 그러한 활동이 유형 목록에 포함되지 않은 경우 건물 임대로 인한 소득 경제 활동개인 기업가의 OVVED

결론: 단순화된 세금 제도에 따라 개인 기업가의 소득에 모든 소득이 포함되는 것은 아니며, 일부 소득은 개인 소득세

참고: 2013년부터 단순화된 세금 시스템을 적용할 때 환율 차이를 회계 처리하는 절차가 변경됩니다. 세부정보를 확인하세요.

​각 조세 제도는 예산에 납부할 세금을 계산하는 자체 절차를 특징으로 합니다. 단순화된 세금 시스템과 특별 세금 시스템의 경우 UTII 및 PSN의 경우 수령한 실제 소득을 기준으로 지불금이 계산됩니다. 가장 최적의 조세 제도를 선택하려면 그 중 어느 것이 무엇인지 결정해야 합니다. 세금 부담최소화됩니다. 각 과세 체계(이하 n/a)에서 개인 사업자에 대한 세금이 어떻게 계산되는지 간략하게 살펴보겠습니다.

UTII 세금 계산 방법

이 n/o 시스템에 따른 예산 지불 계산은 귀속 소득을 기준으로 이루어집니다. 실제 이익은 중요하지 않습니다.

세금은 매 분기마다 납부되며, 연간 4회(각각 1~4분기) 납부해야 합니다.

한 달 동안의 UTII 계산은 다음 공식에 따라 이루어집니다.

음 = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15%

BazD- 기본수익률, 각 활동 유형에 대해 별도로 설정된 주정부에 의해 "귀속"된 소득.

물리.P.- 물리적 지표. 각 활동 유형(예: 홀의 전체 면적, 직원 또는 기계 수)에 대해 국가에서 별도로 설정한 값입니다.

표 1 활동 유형별 DB 및 FP

표에 사용된 약어:

PD - 기업 활동;

KR - 개인 기업가를 포함한 직원 수

S-지역;

TS - 차량;

STS - 고정 거래 네트워크;

NTS는 고정되지 않은 거래 네트워크입니다.

K1- 디플레이터 계수는 매년 초에 설정됩니다. 2016년에 이 계수의 값은 다음과 같습니다. 1,798

2017년 K1 설치 예정 - 1,928

K2 - 해당 당국이 설정한 계수 지방 자치체사업활동을 수행하는 곳입니다. 의미를 알아보세요 이 지표페이지 상단의 드롭다운 창에서 PD가 수행되는 러시아 연방의 주제를 선택하여 연방세청 웹사이트로 이동한 후 "지역 법률의 특징" 섹션으로 이동할 수 있습니다( 아래 참조)

​

메모 : 일부 지역에서는 세율이 러시아 연방의 승인된 세금 코드보다 낮게 최대 7%까지 설정될 수 있습니다. "지역 법률의 특징" 섹션을 참조하여 해당 지역에 설정된 요율을 확인할 수도 있습니다.

개인 기업가 Stepanov는 모스크바 지역 Pushkino에서 세차 서비스를 제공합니다. 총 수량직원 - Stepanov를 포함하여 5명.

그의 활동 유형에 대한 FP- 개인 기업가를 포함한 직원 수.

BD - 12,000 문지름. 매월

K1 - 1.798

푸쉬키노의 K1 이 종 PD(세차) - 1

요율 - 15%

Stepanov는 해당 분기 예산을 지불해야 합니다. 루블 48,546:

12,000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 3(월 수 보고 기간)

IP Stepanov는 3월 10일부터 활동을 시작했습니다. 세금은 한 달에 근무한 일수를 기준으로 계산됩니다.

1분기 동안 그는 지불해야 할 것입니다 루블 5,220:

12,000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 10(3월 근무 일수) / 31(해당 월의 일수)

신고기간 동안 납부한 보험료에 따라 납부수령액이 감액될 수 있으니 주의하시기 바랍니다. IP가 없는 경우 직원, 세금 금액의 50% 이하인 경우 자신을 위해 지불한 전체 기부금만큼 세금을 줄일 수 있습니다(이 예에서 Stepanov는 24,273 루블(48,546) 이하로 세금을 줄일 수 있습니다. /2).

단순화 된 세금 시스템에 따라 개인 사업자 세금을 계산하는 방법

"소득" 대상에 대한 세금 계산 - 6%

소득세 계산은 받은 총 소득을 기준으로 합니다. 비용(보험료, 판매세 및 온라인 금전 등록기 구매 비용 공제 제외)은 고려되지 않습니다.

1년 동안 3번의 선불금(1분기, 반기, 9개월)을 납부하고 연말에 세금을 납부해야 합니다.

(연초 이후 소득×6%) - 보험료 - 거래 수수료- 발전

예 1. 1분기 세금 계산

1분기 IP Stepanov의 수입은 254,690 루블에 달했습니다.

1 분기 유료 보험료 (이하 SV라고 함) - 5,565 루블.

무역세는 납부되지 않았습니다.

예산에 대해 선지급할 금액은 다음과 같습니다. 루블 14,947:

(254,690 - 5,565) x 6%

연초부터 IP Stepanov의 수입은 1,065,850 루블에 달했습니다.

1분기 및 반기 납부 보험료 - 11,130 (5,565 x 2)

반기 동안 납부해야 할 세금 금액은 다음과 같습니다. 루블 37,847:

(1,065,850 x 6%) - 11,130 - 14,974

세율은 지역 당국에 의해 0%로 인하될 수 있습니다.

UTII와 마찬가지로 개인 기업가는 지불한 기여 금액만큼 UT를 줄일 수 있습니다. 예산 외 자금직원이 없는 경우 본인에게 100%, 직원이 있는 경우 세액의 최대 50%까지.

"소득에서 비용을 뺀" 개체에 대한 세금 계산

세금을 계산할 때 이 개체수입이 발생하고 발생한 비용만큼 감소됩니다.

비용 목록은 러시아 연방 조세법 제 346.16조에 의해 규정됩니다.

발전 및 UL 계산은 다음 공식을 사용하여 이루어집니다.

(수입-지출) x 15%) - 선지급

예시 1. 1분기 UN 계산

1분기 IP Stepanov의 수입은 365,000 루블에 달했습니다.

비용 - 200,000 루블.

선불로 납부할 금액은 다음과 같습니다. 루블 24,750:

(365,000 - 200,000) x 15%

예 2. 반년 동안의 UN 계산

연초부터 IP Stepanov의 수입은 785,600 루블에 달했습니다.

비용 - 426,800 문지름.

반기 동안 납부해야 할 세금 금액은 다음과 같습니다. 루블 28,980:

(785,000 - 426,800) x 15%) - 24,750

지불한 거래 수수료뿐만 아니라 비용에는 보험료가 포함되어 있으므로 주의하시기 바랍니다.

OSN에서 개인 기업가의 소득세를 계산하는 방법

계산 및 지불 절차 소득세다른 모드보다 다소 어렵습니다. n/o.

해당 연도 동안 개인 기업가는 3번의 선불금을 지불해야 합니다.

• 1월부터 6월까지(50%)
• 7~9월(25%)
• 10월부터 12월까지(25%)

계산 및 개인소득세 납부다음 순서로 수행됩니다.

1. 해당 연도의 첫 소득을 받은 후 개인 기업가는 해당 연도의 예상 소득에 대한 보고서를 연방세청에 제출해야 합니다.
2. 개인 기업가로부터 받은 데이터에 따라 세무서는 선지급 금액을 계산하고 기업가에게 지불 통지를 보냅니다.
3. 개인 기업가는 연방세청으로부터 받은 통지에 따라 개인소득세를 선불로 납부합니다.
4. 연말에 기업가가 4-NDFL에 표시된 것보다 더 많은 수입을 얻은 경우 그 차액을 예산에 지불합니다.

해당 연도의 개인 소득세는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

(D - NV - 발전) x 13%

디- 현금이나 현물 및 물질적 혜택의 형태로 받은 개인 기업가의 소득.

네바다- 세금 공제.

개인 기업가는 직업적, 사회적, 재산, 투자 및 기타 유형의 공제를 통해받는 소득 금액을 줄일 수 있습니다.

세금을 줄이는 개인 기업가의 주요 공제 유형은 전문적입니다. 2가지 유형으로 제공됩니다.

• 실제 발생한 비용(해당되는 경우) 서류 증거비용 데이터);
• 연간 소득의 20 % 금액.

예 1. 선불금 계산

2016년 1월, 개인 기업가인 Stepanov는 국세청에 4-NDFL 신고서를 제출했으며, 여기서 그는 해당 연도의 예상 소득 금액이 1,750,000루블이 될 것이라고 밝혔습니다.

받은 데이터를 기반으로 세무서는 해당 연도에 지불할 총 선지급 금액을 계산합니다. 루블 227,500(1,750,000 x 13%). 이 금액은 3개 기간으로 나누어집니다:

• 1~6월 - 루블 113,750(227,500 / 2) - 총액의 50%
• 7~9월 - RUR 56,875 - 25 %
• 10~12월 - 루블 59,875 - 25%

예 2. 해당 연도의 세금 계산

2016년 IP Stepanov의 수입은 1,920,000 루블, 비용-1,120,000 루블에 달했습니다.

연간 지불금-52,000 루블.

해당 연도에 추가로 납부해야 할 금액은 다음과 같습니다. 52,000 문지름.:

(1,920,000 - 1,120,000) x 13%) - 52,000 문지름

PSN에서 개인 기업가 세금을 계산하는 방법

“특허”세 계산도 실제 소득이 아닌 추정 소득을 기준으로 합니다. 잠재적으로 가능한 소득(이하 PPV라고 함)은 수행 장소와 물리적 지표(직원 수, 매장 면적 등)에 따라 각 "특허" 활동 유형에 대해 국가에서 별도로 설정합니다.

귀하의 활동 유형에 따라 LDPE의 크기를 확인할 수 있습니다. 이렇게 하려면 수행할 지역을 선택하세요. 기업가 활동특허에.

연간 특허 비용은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

LDPE x 6%

일정 기간 동안 특허를 구입하는 경우 1년 미만, 구매한 개월 수를 기준으로 비용을 계산해야 합니다.

LDPE x 6% x 특허기간 / 12

예시 1. 12개월 특허 계산

IP Stepanov는 모스크바에서 가구를 제조하기로 결정했습니다.

PVD 주어진 주제 RF는 600,000 루블과 같습니다.

연간 특허 규모는 36,000 문지름.:

600,000 x 6%

예 2. 불완전한 연도에 대한 특허 계산

IP Stepanov는 모스크바에서 8개월 동안 가구 제조 활동에 대한 특허를 구매하기로 결정했습니다.

특허비용은 RUB 24,000:

(600,000 x 6%) x 8/12

개인 사업자의 연금세 계산 방법

고용된 직원이 있든 없든 개인 기업가는 예산 외 기금(PFR 및 MHIF)에 대해 스스로 보험료(IC)를 지불해야 합니다. 보험료는 2가지 부분으로 구성됩니다.

• 고정 CB;
• 설정된 한도를 초과하는 초과 소득에 대한 SV.

고정CB

SV 데이터의 크기는 활동 유형, 직원 수, 소득 수준, 적용된 비영리 제도 등에 관계없이 모든 개별 기업가에 대해 동일합니다. 이는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

연금 기금에:

최저 임금 (설정 보고 연도) x 26 x 12개월

MHIF에서는:

최저임금 x 5.9% x 12개월

• PFRS에서-19,356 루블. (6,204 x 26% x 12);
• 연방 의무 의료 보험 기금-3,797 루블. (6,204 x 5.1% x 12).

7월 1일부터 최저임금이 변경되었습니다. 현재 순간 7,500 문지름.이와 관련하여 2017년 1월 1일 기준으로 최저임금이 확정되지 않은 경우에는 그 산정방식이 고정 기여금이 값을 기준으로 작성해야 합니다. 따라서 2017년 SV는 다음과 같습니다.

• 러시아 연금 기금-23,400 루블. (7,500 x 26% x 12);
• 연방 의무 의료 보험 기금-4,590 루블. (7,500 x 5.1% x 12).

설정된 한도를 초과하는 소득에 대한 CB

연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 개인 기업가. 실제 수령한 소득과 지정된 한도 사이의 차액의 1%를 지불해야 합니다.

예

개인 기업가 Stepanov는 2016년에 1,560,000 루블의 수입을 얻었습니다. 소득이 초과되었기 때문에 한도 설정, 그는 연금 기금에 지불해야 할 의무가 있습니다 - 12,600 문지름.(1,560,000 - 300,000) x 1%

기부 금액은 다음 공식을 사용하여 계산된 값을 초과할 수 없습니다.

최저임금 x 8 x 26% x 12

2016년 주어진 값 154,852 루블과 같습니다. (6,204 x 8 x 26% x 12)

2017년에는 초과 납부되는 최대 기여 한도가 다음과 같을 수 있습니다. 루블 187,200(7,500 x 8 x 26% x 12).

각각의 마지막에는 역년개인 사업자는 모든 비용을 지불해야 합니다. 납세 의무, 신고서를 작성하여 연방 지역 사무소에 제출하십시오. 세금 서비스, 법률을 준수할 뿐만 아니라 귀하의 중소기업을 가능한 모든 위험으로부터 보호하기 위해 법적 문제.

사업을 새로 시작한 사람은 특히 사업이 단순화된 사업을 기반으로 하는 경우 개인 기업가의 소득을 계산하는 방법을 잘 모릅니다. 우대 제도. 따라서 예비 거래 금액을 알면 사전에 소득을 계산할 수 있을 뿐만 아니라 정기적으로 현금 장부를 관리할 수 있습니다. 정확한 크기이익은 수학적 계산에 의해 결정됩니다. 동시에 법에 따라 회계사를 고용 할 필요가 전혀 없습니다. 그러한 활동은 개별 기업가가 직접 수행할 수 있습니다. 하지만 때로는 하루에 거래가 많으면 고용 된 직원 없이는 할 수 없습니다.

전자적 방법계산

오늘날 특별 회계 프로그램을 사용하여 비용과 수입을 수동으로 계산하는 시대는 지났습니다. 순이익모든 수치 데이터를 입력한 후 문자 그대로 몇 분 이내에. 현금 장부에 따라 소득을 계산하는 방법은 무엇입니까? – 들어오고 나가는 유형의 모든 주문이 입력됩니다. 현금 장부작업의 기초를 나타내는 동시에 계산이 올바르게 수행되도록 프로그램에 입력됩니다. 이렇게 하면 특정 숫자 데이터가 손실될 위험이 최소화됩니다.

따라서 최우선 순위는 모든 비용을 기록하는 동시에 다음 사항도 고려하는 것입니다. 현금, 사업을 시작하기 위해 투자한 후 "스스로 지불한" 기간을 계산합니다. 모든 비용을 종이에 기록한 다음 손으로 잔액을 "기록"하거나 특별 회계 프로그램 사용법을 배울 수 있습니다. 순이익 계산 작업은 간단합니다. 총액받은 이익에서 다음을 포함한 모든 비용을 뺍니다. 세금 납부, "깨끗함"이 되는 것은 바로 이 표시기입니다. 그러나 그러한 수학적 절차는 소득을 결정하는 데에만 사용될 수 있습니다. 개인적인 목적, 그러나 신고서를 작성하거나 세액을 결정하는 데 사용됩니다. 이는 세금 혜택이 적용되는 개인 기업가의 경우 특히 그렇습니다. 이는 개인 기업가가 소득 금액의 6%를 지불하는 단순화된 세금 시스템일 수도 있고, 기업가의 소득 금액이 소득과 지출 차이의 15%인 두 번째 옵션일 수도 있습니다. 사용되다 세금 혜택, 이익이 발생한 경우 특정 기간(분기)는 6천만 루블을 초과하지 않습니다.

이러한 이익 계산을 수동으로 수행하는 것은 매우 문제가 많으며 데이터가 손실될 수도 있습니다. 특히 이를 위해 숙련된 회계사는 현대적인 사용을 권장합니다. 컴퓨터 프로그램. 게다가, 일하면서 얻을 수 있는 이점은 전자 양식, 특정 기간 동안 보고 양식을 항상 표시할 수 있습니다.

또한, 이익을 계산하려면 단순화된 시스템에 따라 일하는 개별 기업가가 보고 양식을 가지고 있어야 합니다. 세금 서비스의 지역 대표 사무소에서 얻을 수 있습니다. 이를 작성하는 것은 바람직할 뿐만 아니라 매우 필요합니다. 이는 연방세 서비스 및 문제로부터 보호하기 때문입니다. 자주 확인기업가 문서의 검사관.

마지막으로 주목하고 싶은 것은 개별 기업가의 이익을 계산하는 방법입니다. 연대순수치 데이터의 도입과 수행된 거래의 절대적으로 모든 금액.