전자 범용 이체 문서. UPD를 전자적으로 작성하기 위한 연방세청의 권장 사항

전자문서관리를 통한 UPD 적용. 범용 전송(조정) 문서(UDD 및 UCD)를 사용하는 방법은 무엇입니까? 우리 기사에서 이에 대해 읽어보십시오.

질문:2017년 7월 1일부터 전자문서관리를 통한 주요서류 교환 시 UCD만 사용이 합법화되고, UCD 수정 시 송장 사용이 불가능하다는 내용이 사실인지 확인해 주시기 바랍니다. 따라서 조정 시 CSF가 적용됩니다.

답변:아니요, 사실이 아닙니다. 2017년에는 송장(및 각각 조정 송장)의 형식이 변경되었지만 프레젠테이션의 전자 형식은 변경되지 않았습니다. 국세청은 2017년 10월 25일자 편지 번호 ED-4-15/21592에 연방 국세청이 해당 형식을 새 형식으로 교체하는 순간까지 이전 형식으로 전자 문서를 보내는 것이 가능하다고 명시했습니다. 자유 정보 필드에는 전자 형식이 아닌 데이터(예: "제품 코드")를 입력합니다.

범용 이체(조정) 문서(UDD 및 UCD) 사용 방법

물품을 배송하거나 저작물, 서비스, 재산권을 양도할 때 별도의 송장 및 양도서류(선하증권, 법령 등)를 발행할 필요가 전혀 없습니다. 현재는 세금 위험 없이 하나의 UTD(Universal Transfer Document)로 결합할 수 있습니다.

배송 후 상품 비용(작업, 서비스, 재산권)이 변경될 수 있습니다. 이러한 변화는 공급되는 투입재의 가격이나 수량(볼륨)의 증가 또는 감소로 인해 발생할 수 있습니다. 이러한 경우 판매자는 조정 송장 대신 범용 조정 문서(UCD)를 작성할 수 있습니다.

UKD는 언제 사용할 수 있나요?

UCD는 두 가지 경우에 발급될 수 있습니다.
- 배송 후 판매자가 배송된 상품(작업, 서비스, 재산권)의 가격이나 수량을 변경하는 경우
- 판매자가 수락 시(게시 전) 양도된 상품(작업, 서비스, 재산권)의 수량 및 품질에 차이가 있음을 발견한 구매자의 주장에 동의하는 경우.

UCD는 적용되지 않습니다:
- 배송을 위한 기본 송장, UPD 또는 기타 기본 문서를 작성할 때 판매자가 저지른 오류를 수정합니다. 이 경우 원본 문서에서 오류를 수정해야 합니다. UPD의 오류를 수정하는 방법은 2014년 10월 17일자 러시아 연방세청 서한 No. ММВ-20-15/86의 부록 7에 나와 있습니다.
- 구매자가 등록을 승인한 상품을 판매자에게 반품하는 경우(“역판매”).

청구서는 어떻게 발행하나요?

송장은 종이 또는 전자적으로 발행됩니다. 단, 두 번째 방법은 귀하의 동의를 받은 판매자만 사용할 수 있습니다. 또한 귀하와 귀하의 상대방의 수신, 교환 및 처리 수단이 호환되어야 합니다. 확립된 형식과 절차를 준수하는지 확인하는 것이 필요합니다. 이는 조세법 제169조 1항 2항에 명시되어 있습니다.

승인된 방식으로 전자적으로 청구서를 발행하고 수령합니다.

연방세청은 범용 양도 문서라는 새로운 양식을 개발했습니다. 송장과 기본 회계 문서의 기능을 결합하여 문서 흐름을 크게 줄입니다. 이 기사에서는 실제로 새로운 양식을 사용하는 방법을 알려 드리겠습니다. 1C:ITS PROF 사용자는 2013년 10월 31일 녹화된 1C:강의 영상도 시청할 수 있습니다.

보편적 양도서류는 왜 개발되었나요?

이 기사는 2018년 6월 14일에 업데이트되었습니다.

송장과 기본 문서(예: 송장)의 많은 세부정보가 중복됩니다. 정보 처리 비용을 절감할 수 있는 단일 문서의 필요성은 오래 전부터 요구되어 왔습니다. 그러나 법적 관점에서 볼 때 이는 2011년 12월 6일 연방법 No. 402-FZ "회계에 관한"이 발효되어 기본 문서의 통합 형식의 필수 사용을 폐지한 2013년에만 가능해졌습니다.

수행원 이는 러시아 연방 세금 서비스 포럼의 회계 커뮤니티에 제안되었습니다.그러한 문서의 초안에 대한 논의 (이전에는 단일 선적 서류라고 불렀습니다).

초안 양식을 개발할 때 러시아 연방세청은 이 분야 전문가, 특히 1C 회사 전문가의 의견을 고려했습니다.

프로젝트 작업의 결과로 연방세청이 2013년 10월 22일 공식 웹사이트에 게시한 단일 문서가 나타났습니다.– 2013년 10월 21일자 서한 No. ММВ-20-3/96@에 첨부 "납세자가 송장을 기준으로 작성된 기본 문서를 사용할 때 세금 위험이 없는 경우." 서신에서 세무 공무원은 UDD(Universal Transfer Document) 형식을 사용할 것을 제안했습니다.사용할 수 있는 거래 목록을 제공하고 양식의 개별 세부 정보를 작성하기 위한 권장 사항도 제공합니다. 현행법에 따르면 문서를 지금 적용할 수 있습니다.

UPD가 왜 필요한가요?

범용 양도 문서를 기반으로 회계 처리, 소득세 비용 공제, VAT 세금 공제 청구 등을 할 수 있습니다. 이러한 기능의 조합은 회계뿐만 아니라 세무 회계에도 적절하게 실행된 기본 회계 문서가 필요하기 때문에 매우 논리적이고 자연스럽습니다.

예를 들어, VAT 공제 청구에 대해 세법이 정의하는 특정 조항을 살펴보겠습니다.

• 송장은 구매자가 판매자가 제시한 상품(저작물, 서비스), 러시아 연방 조세법 공제를 위한 세액 재산권(러시아 조세법 제169조 1항)을 수락하는 기초입니다. 연합).
• 공제 대상은 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스), 재산권을 구매할 때 납세자에게 제시하거나 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 상품을 수입할 때 납세자가 실제로 지불한 세액입니다. 본 조항에 제공된 기능을 고려하여 해당 상품(저작물, 서비스), 재산권을 등록한 후 해당 관할권 및 관련 기본 문서가 있는 경우(러시아 연방 조세법 제172조 1항).

그러나 소득세를 계산할 때 기본 문서에 어떤 역할이 할당됩니까?

• 문서화된 비용은 비용을 의미합니다. 서류로 확인, 러시아 연방 법률에 따라 작성된 문서 또는 해당 비용이 발생한 영역에서 외국에 적용되는 사업 관습에 따라 작성된 문서 및/또는 발생한 비용을 간접적으로 확인하는 문서(제252조) 러시아 연방 세금 코드).
• 세무회계는 기본 문서의 데이터를 기반으로 세금에 대한 과세 기준을 결정하기 위해 정보를 요약하는 시스템입니다. 세무회계자료는 다음에 의해 확인됩니다. 기본 회계 문서(회계사 증명서 포함) (러시아 연방 조세법 제 313조)

기본 회계 문서에 대한 요구 사항은 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ "회계" 제9조에 명시되어 있습니다. 이 기사의 1부에서는 경제 생활의 모든 사실을 문서화해야 한다고 명시합니다. 기본 회계 문서(제1부, 제9조). 2부에는 필수 세부정보가 나열되어 있습니다.

• 문서 이름;
• 문서 준비 날짜;
• 문서를 편집한 기업가의 조직 이름 또는 성
• 경제 생활 사실의 내용;
• 측정 단위를 나타내는 경제 생활 사실의 자연적 또는 금전적 측정 값;
• 거래, 운영을 완료하고 그 실행의 정확성을 책임지는 사람의 직위 또는 완료된 이벤트의 정확성을 담당하는 사람의 직위 이름
• 위에서 언급한 사람의 성, 이니셜 또는 해당 사람을 식별하는 데 필요한 기타 세부 정보를 나타내는 서명.

기본 회계 문서의 형식은 회계 기록 유지 담당 공무원의 추천에 따라 경제 주체의 승인을 받습니다(9조 4항). 기본 회계 문서는 종이에 작성되거나 전자 서명으로 서명된 전자 문서 형식으로 EDI를 사용할 때 작성됩니다(9조 5항).

UPD는 어떤 경우에 사용할 수 있나요?

UPD는 기존 기본 문서 및 송장과 함께 사용할 수 있습니다. 송장은 계속 사용됩니다. 러시아 재무부는 이를 취소할 계획이 없습니다(2013년 10월 17일자 서한, 2012년 12월 29일자 No. 03-07). -03/230).

송장은 범용 기본 문서 생성의 기초로 사용되었습니다. 송장 양식에는 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ에 의해 설정된 필수 세부 정보가 추가되었습니다. 이는 러시아 연방 세법 21장의 규범과 모순되지 않습니다(2012년 8월 23일자 러시아 연방세청 서한 No. AS-4-3/13968@, 2012년 3월 12일자 아니요 .ED-4-3/4061@).

범용 이전 문서를 사용하여 다음 작업을 완료할 수 있습니다.

• 상품 배송(운송 없이 및 운송 포함)
• 완료된 작업 결과 전송;
• 서비스 제공;
• 재산권 양도;
• 위탁 대리인(대리인)이 본인(본인)에게 상품(작업, 서비스)을 배송하는 것입니다.

UPD는 결합 문서(기본 문서와 송장) 및 기본 회계 문서로 모두 사용할 수 있습니다.

문서 흐름에서 새 양식을 사용할 필요는 없습니다. 조직 및 기업가는 법률 No. 402-FZ 제9조의 요구 사항을 충족하는 다른 문서를 계속 사용할 수 있습니다.

UPD에는 무엇이 포함되나요?

UDD(Universal Transfer Document)에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

결의안 제1137호에 의해 승인된 송장 양식은 두꺼운 선으로 둘러싸여 있으며 UPD에 "내장"되어 있으며 아무런 변경도 이루어지지 않았음을 알 수 있습니다. 송장 표시 외에도 문서에는 Art 2부에 명명된 7가지 필수 기본 세부 정보도 포함되어 있습니다. 법률 No. 402-FZ의 9:

• 문서 이름: "보편적 양도 문서";
• 문서 작성 날짜가 송장 날짜와 일치합니다.
• 문서를 편집한 경제 주체의 이름은 필드 14와 19에 표시됩니다.
• 경제 생활 사실의 내용은 송장 지표의 일부와 8-9, 11-12, 16-17 필드에 모두 반영됩니다.
• 측정 단위를 나타내는 경제 생활 사실의 자연적 및 (또는) 금전적 측정 값은 송장 "2"- "6", "9"열에 반영됩니다.
• 거래 또는 완료된 이벤트의 올바른 실행을 담당하는 사람의 직위 이름은 판매자의 경우 필드 10 또는 13, 구매자의 경우 필드 15 또는 18에 표시됩니다.
• 성 및 이니셜을 나타내는 올바른 거래(이벤트) 실행을 담당하는 사람의 서명은 판매자의 경우 필드 10 또는 13, 구매자의 경우 필드 15 또는 18에 표시됩니다.

UPD 상태란 무엇입니까?

범용 이전 문서에는 세부정보가 포함되어 있습니다. 상태. 해당 값은 "1" 또는 "2"일 수 있습니다. 상태 필드에 "1"을 지정하면 해당 문서는 송장과 기본 문서로 동시에 사용됩니다.

상태 값이 "2"이면 UTD는 기본 회계 문서로만 사용됩니다. 상태가 "2"인 UPD는 "간단한" UPD에서 안전하게 사용할 수 있습니다. 이러한 문서를 발행해도 VAT를 계산하고 지불할 의무가 발생하지 않기 때문입니다. 또한, 위탁자가 위탁 대리인에게 물품을 배송할 때 상태가 "2"인 문서를 사용할 수 있습니다.

문서 상태가 "2"인 경우 송장에만 필수로 설정된 필드가 채워지지 않을 수 있습니다.

• "지불 및 정산 문서"(7행);
• "소비세 금액 포함"(6열);
• "세율"(7열);
• "상품 원산지의 디지털 코드"(10열)
• “상품 원산지 국가의 약식 이름”(10a열)
• "세관 신고 번호"(11열).

UPD 번호를 할당하는 방법

양도 문서의 번호는 상태에 따라 다릅니다.

상기시켜 드리겠습니다. 조세법은 송장의 번호 순서에 특정 요구 사항을 부과합니다. 따라서 송장을 발행할 때 일련번호는 1행에 표시되어야 합니다(러시아 연방 조세법 169조 5항, "a"항, 결의안 번호로 승인된 송장 작성 규칙 1항). .1137). 송장 번호(포함) 조정 및 선불금은 시간순으로 지정됩니다(2012년 8월 10일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-11/284). 또한 별도의 부서(파트너십 참여자, 수탁자)별로 송장 번호를 지정하는 특별 절차가 결정되었습니다.

기본 회계 문서에 대한 요구 사항은 필수 세부 사항에 숫자가 나열되어 있지 않습니다 (법률 No. 402-FZ 제 9 조). 이를 바탕으로:

• 상태가 "1"인 UPD에서는 송장 번호 매기기 연대순에 따라 번호가 할당됩니다.
• 상태가 "2"인 UPD에서는 기본 문서(송장, 행위 등)의 번호 매기기 연대순에 따라 번호가 할당됩니다.

UPD 날짜를 작성하는 방법

• 라인 (1) - 문서 작성 날짜
• 라인 - 경제 생활 사실 날짜 (실제 상품 배송 날짜, 작업 결과를 고객에게 전송, 서비스 제공에 관한 문서 제시, 재산권 양도)
• 라인-상품 수령 날짜, 작업 결과 수락, 서비스 제공, 재산권 수령 날짜.

법안이 송장 작성 날짜, 과세 기준을 결정하는 순간 및 구매자의 공제 권리 출현을 어떻게 연결하는지 기억합시다. 러시아 연방 세법 169조 5항, 송장 작성 규칙 1항 "a"항에 따라:

• 송장은 상품 배송일(작업 수행, 서비스 제공), 재산권 양도일로부터 역일 기준 5일 이내에 발행되어야 합니다.
• 선적일 이전에 발행된 송장(선적을 확인하는 기본 서류 준비 전)은 공제의 기초가 될 수 없습니다(2011년 11월 9일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-09/39). , 2011년 2월 17일자 No. 03-07-08/44);
• 작업에 대한 VAT 과세 기준을 결정하는 순간은 고객이 작업 수락 증명서에 서명한 날짜여야 합니다(2011년 3월 16일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03-06/1/141). , 2008년 10월 7일자 No. 03-07-11/328) .

Art의 3 부에 따르면. 법률 No. 402-FZ의 9에 따라 기본 회계 문서는 경제 생활 사실이 확정될 때 작성되어야 하며 불가능한 경우 완료 직후 작성되어야 합니다.

이제 양도 문서에 날짜를 입력하는 데 가능한 옵션을 고려해 보겠습니다.

• UPD는 경제 생활(상품 배송, 작업 이전, 서비스, 재산권) 사실을 기준으로 작성됩니다. 문서 작성 날짜, 선적 날짜 및 상품 수령 날짜가 일치하고 1행, 11행 및 16행의 표시가 그에 따라 일치하는 경우 "이상적인 옵션"이 있을 수 있습니다.
• 문서 작성 날짜와 발송 날짜가 일치할 수 있습니다. 즉, 1행과 11행이 일치하고 승인 날짜, 즉 16페이지가 이후가 됩니다.

이 경우 VAT에 대한 과세 기준을 결정하는 시점은 1행과 11행에 표시된 날짜, 작업의 경우 16행에 표시된 날짜입니다.

• UPD는 경제 생활이 시작되기 전에(상품 배송, 이전 전) 작성될 수 있으며, 이벤트 연대순은 다음과 같습니다.

1. 문서 준비 - 1행에 표시된 날짜

2. 선적 - 11행에 표시된 날짜

3. 수락 - 16행에 표시된 날짜.

VAT에 대한 과세 기준을 결정하는 순간은 11행에 표시된 날짜, 작업의 경우 16행에 표시된 날짜입니다.

경제 생활 사실을 범할 때 문서를 작성할 수 없었고 UPD가 완료 후 즉시 작성되는 상황이 발생할 수 있습니다 (법률 No. 402-9 제 3 항에 규정 된 경우) FZ), 이벤트의 연대순은 다음과 같습니다.

1. 선적 - 11행에 표시된 날짜

2. 문서 준비 - 1행에 표시된 날짜

3. 수락 - 16행에 표시된 날짜.

VAT에 대한 과세 기준을 결정하는 순간은 11행에 표시된 날짜, 작업의 경우 16행에 표시된 날짜입니다. 구매자의 경우 상품 수령일 이전에 VAT 공제를 청구할 권리가 있습니다. 또는 16행에 표시된 작업 수락 날짜.

UPD에 서명한 사람

일반 양도 문서에는 누가 서명해야 하며 어떤 줄에 서명해야 합니까? "조직의 책임자 또는 기타 권한을 부여받은 사람", "최고 회계사 또는 기타 권한을 부여받은 사람"행은 항상 Art에 따라 채워집니다. 러시아 연방 세금 코드 169, 결의안 번호 1137의 부록 1. 상태 "2"를 적용할 때 이 줄을 작성하는 데에는 예외가 없습니다.

10행은 상품을 배송한 사람 또는 조직이나 기업가를 대신하여 작업 결과(서비스, 재산권) 양도 행위에 서명할 권한을 부여받은 사람의 직위, 이니셜 및 서명을 나타냅니다. 이 사람이 청구서에 서명할 권한을 부여받은 사람과 동일한 경우에는 서명을 반복하지 않고 제목과 이니셜만 표시할 수 있습니다.

13행에는 판매자 측의 경제 생활 사실을 올바르게 등록하는 데 책임이 있는 사람의 직위, 이니셜 및 서명을 표시해야 합니다. 10행에 표시된 사람과 동일인인 경우 13행에서는 서명을 반복하지 않고 위치와 이니셜만 표시할 수 있습니다.

15행에는 상품을 받은 사람 또는 경제 주체를 대신하여 작업 결과(서비스, 재산권) 양도 행위에 서명할 권한을 부여받은 사람의 직위, 이니셜 및 서명을 작성해야 합니다.

18행은 구매자 측의 경제 생활 사실을 정확하게 등록하는 데 책임이 있는 사람의 직위, 이니셜 및 서명을 나타냅니다. 이 사람이 15행에 기재된 사람과 동일할 경우에는 서명을 반복하지 않고 직위와 이니셜만 표시할 수 있습니다.

참고: 연방법 No. 192810-6 "2011년 12월 6일 연방법 개정 No. 402-FZ "회계에 관한""(2013년 6월 14일 개정, 주 두마에서 채택) 초안 두 번째 독서)은 법 제9조를 변경할 것을 제안합니다. 제9조 1부의 개정으로 기본 회계 문서에 대한 요건이 강화되었습니다. 특히 “발생하지 않은 경제생활 사실이나 가상 및 위조 거래를 기록한 문서는 회계문서로 인정할 수 없다”고 밝혔다.

제9조 3부의 변경 사항은 주요 회계 문서에 서명하는 사람의 책임 범위를 명시합니다. 따라서 “경제 생활 사실의 정확한 등록을 담당하는 사람은 회계 기록부에 포함된 데이터를 등록하기 위한 기본 회계 문서의 적시 이전과 이 데이터의 신뢰성을 보장합니다. 회계를 위탁받은 자와 회계서비스 제공에 관한 계약을 체결한 자는 경제생활사실의 정확한 등록에 대한 책임을 지지 아니한다.”

경제 주체의 이름과 인감

UPD의 14행은 판매자(수행자) 측에서 문서를 작성한 사업체에 대한 정보를 포함할 수 있는 표시입니다. 판매자(수행자) 또는 위탁 대리인(대리인)이 주요(주) 상품, 작업 결과, 자신의 이익을 위해 구매한 서비스를 이전하는 경우 회계 기록을 보관하는 사람일 수 있습니다.

19행에는 구매자의 회계 기록을 유지 관리하는 사람에 대한 정보를 포함하여 구매자(고객) 측에서 문서를 작성한 사업체에 대한 정보를 표시해야 합니다.

범용 전사 문서에는 인쇄할 필요가 없습니다. 첫째, 송장용으로 제공되지 않습니다(2002년 1월 1일부터 러시아 연방 조세법 제169조 6항에서 제외). 둘째, 기본 회계 문서의 필수 요건은 아닙니다. 따라서 UTD에 인지가 없어도 VAT 공제나 소득세 목적의 비용 기록에 장애가 되지 않습니다.

그러나 문서를 편집한 경제 주체의 전체 이름이 포함된 인장이 문서에 있는 경우에는 14행과 19행의 표시를 기재할 필요가 없습니다.

꼭 입력해야 하는 항목은 아니지만 유용한 항목입니다.

범용 이체 문서에는 작성할 필요는 없지만 사용자에게 편리할 수 있는 추가 필드가 포함되어 있습니다. 추가 필드에는 다음 UPD가 포함됩니다.

• "A"열(테이블 항목의 일련 번호)은 위치를 쉽게 검색하고 시각적으로 강조 표시할 수 있도록 입력할 수 있습니다.
• "B"열 - 품목 번호(상품용), 작업용 활동 코드(서비스) 등
• 예를 들어, 펀드에 대한 보험료 우대율을 적용할 권리를 확인하기 위해 이 열을 작성하는 것이 좋습니다.

• 8행은 당사자 관계(계약, 계약, 계정 등의 세부 사항)를 식별하는 정보를 나타냅니다. 이 표시를 통해 경제 생활 사실의 내용과 거래의 특정 조건을 기본 문서에서 직접 확인할 수 있습니다. 경우에 따라서는 거래의 내용과 조건을 간접적으로 확인할 수도 있는데, 이는 소득세를 결정하는 데 필수적인 조건이 될 수 있습니다.

• 필요한 경우 9행에 운송 서류(선하 증권, 운송장)의 세부 사항, 운송업체에 대한 지침, 창고 영수증 등을 표시합니다.

• 배송 기준; 화물정보 : 순중량/총중량 등

1C: 회계 8 프로그램에서 범용 양도 문서는 판매 문서의 인쇄 양식 목록과 발행된 판매 송장 목록에 포함됩니다.

정보베이스에 발송 문서에 등록된 송장을 기준으로 상태가 "1"인 UPD를 인쇄할 수 있습니다. 버튼을 누르면 밀봉하다선택해야 범용 양도 서류. 프로그램은 회계 시스템에 따라 UPD 세부사항을 자동으로 입력하지만, 일부 지표는 편집 모드에서 입력해야 합니다.

"1C: Accounting 8"에서 UPD를 수정하는 방법

보편적인 양도서류에 오류가 발견된 경우, 수정된 이행서류를 바탕으로 문서를 생성해야 합니다. 구현 조정수술 종류와 함께 기본 문서의 수정. 수정을 하신 후 수정을 위한 송장을 등록하셔야 합니다. 그런 다음 송장 또는 UTD 중 인쇄된 문서 형식을 선택할 수 있습니다. UPD에서 라인 (1a)에는 수정 날짜와 수정 횟수가 표시됩니다.

구현 및 UPD 조정

현재 UPD 조정 양식이 없습니다. 그러나 러시아 연방세청은 그러한 문서를 개발 중이라고 보고했습니다. 따라서 조정을 위해서는 정부령 제1137호에 따른 송장을 이용하셔야 합니다. 서류를 작성한 후 구현 조정수술 종류와 함께 당사자들의 합의에 의한 조정조정 송장을 발행하고 인쇄해야 합니다. 기본 문서의 경우 조정의 기초는 계약에 대한 추가 계약, 가격 변경 프로토콜 등의 특수 문서여야 합니다. 인쇄된 양식은 Enterprise Accounting 프로그램, 버전 3.0에 내장되어 있습니다. 가격 변경에 대한 합의,원하는 경우 특별한 기본 문서로 사용할 수 있습니다.

보시다시피 사용자의 문서 흐름에 범용 전송 문서를 도입하는 것은 전혀 부담스럽지 않지만 분명한 이점이 있습니다. 예를 들어 다음이 허용됩니다.

• 문서 수를 크게 줄입니다.
• 회계와 세무 회계를 통합합니다.
• 통신 채널을 통해 정보 전송 프로세스를 최적화하고 우리나라에 전자 문서 관리를 도입하는 프로세스를 가속화할 수 있습니다.

"납세자가 송장을 기준으로 작성된 기본 문서를 사용할 때 세금 위험이 없는 경우" 범용 이체 문서(UDD) 사용이 허용되었습니다. 이제부터 “전자적 형태의 보편적인 이관서류를 이용할 수 있는가”라는 질문은 최근 전자문서관리 사업자들이 가장 많이 문의하는 질문 중 하나이다.

이 짧은 글을 통해 우리는 이 문제를 최소한 일시적으로 끝내려고 노력할 것입니다. 기본부터 시작해 보겠습니다.

UPD가 도입된 이유는 무엇입니까?

올 가을 연방세청에서 송장과 기본 문서를 결합한 새로운 형태의 문서가 나왔습니다. 우리는 기본 문서 역할을 할 수도 있는 범용 전송 문서(UDD)에 대해 이야기하고 있습니다.

연방세청이 강조했듯이 이 양식은 본질적으로 권고적입니다. 그렇다면 "왜 보편적 양도 문서가 도입 되었습니까?"라는 질문이 생깁니다. 기본 문서와 송장의 데이터는 서로 중복되므로 UPD를 사용하면 두 개가 아닌 하나의 문서로 작업할 수 있습니다.

원래 범용 양도 증서는 상품이나 기타 동산의 선적에만 사용되도록 의도되었습니다. 그 후, 세무 당국은 더 광범위한 사업 거래 목록을 제공했습니다.

운송 여부에 관계없이 상품 배송;

재산권 양도;

서비스 제공;

완료된 작업 결과 전송;

• 위탁 대리인(대리인)이 본인(본인)에게 상품(작업, 서비스)을 배송하는 것입니다.

범용 이체 문서에는 "상태" 필드가 있습니다. 여기서 납세자는 UTD가 송장과 기본 문서를 결합한 경우 "1"을 표시해야 하고, UTD가 기본 문서를 대체하는 경우 "2"를 표시해야 합니다.

상태가 "1"인 범용 양도 문서를 기반으로 VAT 공제를 수행하고 소득세 비용을 공제할 수 있습니다. 상태가 "2"인 UPD를 사용하여 소득세를 계산할 수 있습니다.

UPD를 전자적으로 사용할 수 있나요?

이것은 현재 명확한 대답이 없는 매우 논란이 많고 불투명한 질문입니다. 우선, UTD를 전자 형태로 교환하는 절차가 법으로 정해져 있지 않기 때문입니다. 이론적으로 전자 UTD 교환은 전자 송장에 대해 확립된 교환 규정에 따라 수행될 수 있습니다. 그러나 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137은 송장 형식을 엄격히 규제하고 있으며 UPD는 이를 준수하지 않습니다. 따라서, UPD 상태가 "1"인 경우(+ 기본 문서) 상대방에게 전자적으로 발행할 수 없습니다..

우리는 이 일을 끝낼 수 있었지만, 상태가 "2"인 UPD,또한 특정 전자 형식을 갖고 있지 않은 경우, 전자적으로 전송할 수 있습니다, 연방법 402 "회계"에 따라 비공식 기본 문서와 마찬가지로.

연방세청은 해당 기관의 즉각적인 계획이 전자 UPD를 위한 통합 형식을 개발하는 것이라고 밝혔습니다. 그러나 입법 수준에서 문서 자체에 대한 작업은 아직 제대로 완료되지 않았습니다. 수정 및 저장과 같은 UPD에 대한 조치는 아직 공식화되지 않았습니다. 그래서 우리는 여전히 전자 형식을 오랫동안 기다려 왔습니다.

전자 UPD가 필요합니까?

질문으로 돌아가 보겠습니다. 범용 양도 문서가 도입된 이유는 무엇입니까? 그리고 무엇보다도 데이터 작업과 서류 작업 감소를 위한 투명한 프로세스를 도입합니다. UPD가 여러 작업에 사용되고 송장 및 납품서(행위)를 대체한다는 사실로 인해 이점이 달성됩니다. 이를 통해 세무회계에 참여하는 모든 참가자의 시간과 자원이 절약됩니다.

전자 문서 관리로 전환하고 종이를 버리면 자원 최적화 문제를 자동으로 해결합니다. 종이 형태의 UPD 사용이 제공하는 객관적인 이점은 전자 문서 관리와 전혀 관련이 없는 것으로 나타났습니다. 오늘날 기본 문서의 기존 전자 형식은 납세자의 모든 요구 사항을 완벽하게 충족합니다. 따라서 전자 문서 관리 운영자 중 어느 누구도 엄격한 형식이 나타날 때까지 전자 UPD 교환을 구현할 계획이 없으며 문서 관리 분야의 전문가는 이에 대한 필요성을 전혀 느끼지 않습니다.

연방 세금 서비스편지 2013년 10월 21일자 No. ММВ-20-3/96@

연방 세금 서비스는 세금 관리 활동 중 정보 및 사용을 위해 송장 및 기본 회계 문서 모두에 대해 법에서 요구하는 모든 필수 세부 정보가 동시에 포함된 문서에 대한 세무 당국의 평가 문제에 대한 권장 사항을 보냅니다.
세무당국의 실제 업무에서 이러한 권고사항이 이행되도록 보장하고 납세자들의 주의를 환기시키십시오.

러시아 연방 조세법(이하 러시아 연방 조세법) 169조 1항에 따라 송장은 구매자가 상품(작업, 작업, 판매자가 제시한 서비스), 재산권(위탁 대리인, 상품(저작물, 서비스)을 판매하는 대리인, 자기 이름의 재산권 포함) 세액은 세법 제21장에 규정된 방식으로 공제됩니다. 러시아 연방.
동시에, 러시아 연방 세법 21장 및 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137 “가치 계산에 사용되는 문서 작성(유지)을 위한 양식 및 규칙에 대해 추가세'(이하 러시아 연방 정부 법령 No. 1137)에는 송장 양식에 추가 세부 정보를 입력하는 데 대한 제한이 포함되어 있지 않습니다. 송장에 추가 세부사항(정보)을 표시하는 것은 판매자가 구매자에게 제시한 부가가치세(이하 VAT) 금액 공제를 거부하는 근거가 되지 않습니다.
러시아 연방 세법 제 252조에 따라 비용은 납세자에게 발생(발생)한 정당하고 문서화된 비용으로 인식됩니다. 문서화된 비용은 러시아 연방 법률에 따라 작성된 문서로 뒷받침되는 비용을 의미합니다.
러시아 연방 세법 제313조에 따르면 세무 회계 데이터 확인에는 기본 회계 문서(회계사 증명서 포함)가 포함됩니다.
2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ "회계에 관한"(이하 법률 No. 402-FZ라고 함)은 경제 생활 사실을 문서화하는 형식을 선택할 때 사업체의 독립성을 규정합니다. 법률 No. 402-FZ 제9조는 기본 회계 문서의 필수 세부 정보 목록만 설정합니다.
따라서 2013년부터 모든 사업체는 법률을 위반하지 않고 이전에 중요 자산 양도에 대한 필수 양식(TORG-12, M-15, OS-1, TTN의 상품 섹션)의 정보를 다음 세부 사항과 결합할 수 있습니다. 세금 및 수수료에 관한 법률을 준수할 목적으로 발행된 송장에 대한 정보와 함께 대부분의 직책에 대해 복제됩니다. 법률 No. 402-FZ 및 러시아 연방 조세법 제21장의 요구 사항에 따라 이러한 합병은 경제 주체가 회계 목적으로 문서화된 경제 생활 사실을 고려할 기회를 박탈할 수 없으며, VAT에 대한 세금 공제 권리를 사용할 수 있는 기회와 법인 소득세(및 기타 세금) 계산 목적으로 비용을 확인할 수 있는 권리를 사용할 수 있는 기회.
여기에 제시된 원칙과 근거를 사용하여 러시아 연방 국세청은 송장 양식을 기반으로 하는 범용 양도 문서(이하 UTD) 형식의 사용을 제안합니다.
이 양식은 본질적으로 권고 사항입니다. 경제 생활에 대한 사실을 문서화하기 위해 이 양식을 사용하지 않는 것은 세금 목적으로 이러한 경제 생활 사실을 고려하는 것을 거부하는 근거가 될 수 없습니다.
보편적 양도 문서 형태에 대한 러시아 연방세청의 제안은 사업체가 법률 No. 402-FZ 제9조의 조건을 준수하는 다른 형태의 기본 회계 문서를 사용할 권리를 제한하지 않습니다. 기존 앨범 또는 독립적으로 개발된 앨범) 및 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 의해 직접 설정된 송장 형식입니다.
2013년 10월 7일자 서한 번호 03-07-15/41644로 러시아 재무부(러시아 연방 재무부 차관 S. D. Shatalov)와 합의했습니다. 소스 1.

송장을 기본 문서와 연결하는 것과 유사하게 UPD는 부가가치세 회계 목적으로 경제 수명 및 숫자 사실을 반영하는 역할을 합니다. UPD가 송장 및 기본 문서와 유사한 기능을 수행한다는 사실에도 불구하고 새 문서에는 주문에서 제공하는 새로운 필수 및 선택(추가) 필드 측면에서 자체 작성 기능이 있습니다.

귀하의 편의를 위해 Synerdocs 팀은 등록이 어려울 수 있는 UPD의 신규 또는 변경된 필드를 작성하는 방법에 대한 설명을 준비했습니다.

UPD 서명자에 대한 정보

전자 UPD의 표 부분에 새 열을 작성하기 위한 권장 사항

연방세 서비스 웹사이트(명령 부록)에서 문서의 나머지 필드 작성에 대한 정보를 찾을 수 있습니다.