Fatca 회사현황. 유럽 은행에 대한 제재

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02.08.2014

2014년 여름: 러시아에 대한 새로운 은행 제재 조치

미국과 러시아에 대한 경제 제재를 도입함으로써 큰 관심러시아 은행에 대한 제재에 중점을 둡니다. 첫 번째 징후는 Rossiya Bank를 워싱턴의 블랙리스트에 포함시키기로 한 결정이었습니다. 그러나 이 은행은 미국의 이러한 조치로 인해 피해를 입지는 않았습니다. 더욱이 Rossiya Bank가 국제 운영을 완전히 축소했음에도 불구하고(최소 1달러) 수익은 지난 몇 달 동안 증가했습니다.

Rossiya Bank에 대한 조치는 표적 제재의 한 예입니다. 게다가 워싱턴은 부문별 제재로 러시아를 위협하고 있다. 은행과 관련하여 이는 모든 것을 의미합니다. 러시아 은행제한, 금지 및/또는 처벌을 받을 수 있습니다. 그러나 워싱턴은 아직 러시아 은행에 대한 부문별 제재를 발표하지 않았습니다. 러시아 언론에는 이에 대한 위안이 되는 출판물도 있었습니다. 그러나 진정할 이유가 없습니다.

지난 주에는 Rossiya Bank보다 훨씬 큰 두 개의 새로운 러시아 은행을 포착하는 또 다른 표적 제재가 발표되었습니다. 이들은 Gazprombank와 VEB입니다. 둘 다 국영은행이다. 제재에는 특정 러시아 은행에 장기(90일 이상) 자금 조달을 제공하는 미국 기업 및 은행에 대한 금지가 포함됩니다. 후자는 미국 주식 시장에서 자신의 주식을 새로 발행할 권리가 거부되었습니다. 이번 제재가 얼마나 민감할지 말하기는 어렵다. 신용 평가 기관인 Moody's는 은행의 높은 유동성 지표와 국제 시장에서의 재융자 필요성이 적당하기 때문에 미국의 제재가 VEB와 Gazprombank에 제한적인 영향을 미칠 것이라고 지적했습니다. 그러나 독립 전문가들의 평가에 따르면 워싱턴의 결정은 전체 러시아 은행 부문의 등급에 영향을 미칠 것입니다. Gazprombank와 VEB의 수장은 제재의 결과를 공개적으로 평가하는 것을 자제했습니다.

국가 두마 금융 시장 위원회 부의장이 언급한 바와 같이, VEB의 Anatoly Aksakov는 다음과 같은 지위를 가지고 있습니다. 국영 기업최근 국민복지기금(NWF) 예금을 자본금으로 전환하기로 결정한 만큼 “자본적 측면에서는 전혀 효과를 느끼지 못할 것”이다. A. Aksakov는 "그는 외부 자금을 대체할 수 있는 출처를 가지고 있습니다."라고 말했습니다. 6월 말, Gazprombank는 해외 시장에서 연 4%의 이율로 10억 유로를 조달했습니다. 배치는 아일랜드에서 이루어졌습니다. 증권 거래소, 주최측은 Credit Suisse, Deutsche Bank, GPB-Financial Services 및 SG CIB였습니다. Gazprombank는 금융 부문의 다른 러시아 회사보다 더 자주 해외 유동성을 유치했습니다. 이 은행은 현재 달러, 스위스 프랑, 유로, 루블 및 중국 위안화로 표시된 78개의 유로본드를 유통하고 있습니다. 그러나 현재 두 은행의 상대적 건전성에도 불구하고 이들에 대한 위협은 여전히 남아 있습니다. VEB의 지원이 된 동일한 국가 복지 기금은 (러시아 은행을 통해) 미국 국채에 부분적으로 배치됩니다. 그리고 이 방향에서 워싱턴은 차단함으로써 새로운 타격을 입힐 수 있습니다. 러시아어 패키지서류 폐쇄 미국 시장 Gazprombank는 일정을 변경하지만 폐쇄됩니다 유럽 시장워싱턴이 주장하는 , 이는 그에게 매우 중요할 것입니다.

워싱턴의 경우 부문별 은행 제재는 러시아에 대한 정보 전쟁에 사용되는 일종의 도깨비입니다. 그러나 이것이 미국이 러시아 은행 부문에 위협이 없다는 것을 의미하지는 않습니다. 위협이 있으며 증가하고 있습니다. 이제 워싱턴은 러시아 은행을 공격하기 위해 더 이상 큰 소리로 제재를 발표할 필요가 없습니다. 외화(주로 달러)로 거래를 수행하는 러시아 연방의 모든 은행은 다모클레스의 금지, 체포, 벌금, 몰수, 동결, 차단 등의 검 아래에 있습니다. 이러한 제재는 비공식적 제재라고 할 수 있으며 공식적인 제재보다 훨씬 더 위험합니다.

글로벌 은행 관리 시스템

수십 년에 걸쳐 미국은 은행 및 기타 금융 기관을 위한 글로벌 거버넌스 시스템을 구축해 왔습니다.

이 시스템의 가장 중요한 요소는 달러입니다. 달러는 모든 국제 지불의 대부분을 처리하기 때문에 이러한 지불은 미국 은행 시스템을 통과하며 워싱턴은 필요한 경우 이를 차단할 수 있습니다.

시스템의 두 번째 중요한 요소는 다른 국가의 은행 시스템에 대한 워싱턴의 재정 통제입니다. 통제 계획은 다음과 같습니다. 미국 연방준비제도(FRS)는 달러를 발행하며, 그 첫 번째 수취인은 월스트리트 은행입니다(이 은행들은 연준의 주요 주주이기도 합니다). 월스트리트 은행은 받은 돈을 미국 국내와 해외에 보관합니다. 해외 배치는 비거주자에 대한 대출 제공, 비거주자 채무 증권에 대한 투자, 외국 기업 및 은행의 자본 참여를 의미합니다. 특정 국가나 외국 기업, 은행을 처벌할 필요가 있을 경우 신호는 다음에서 온다. 최고 권위미국은 연방준비은행을 통해 해당 외국 기업 및 은행에 재정 통제미국. 그들은 주최국의 특정 기업을 대상으로 표적 공격을 수행할 수 있는 워싱턴의 금융 '제5열'이라고 불릴 수 있다. 그들은 또한 호스트 국가의 전체 금융 및 경제 영역의 불안정화를 조직할 수 있습니다.

미국이 만든 글로벌 은행 관리 시스템의 세 번째 중요한 요소는 외국 은행 및 금융 기관의 달러 거래를 차단하는 기능의 사용에 대한 이념적 정당성입니다. 이러한 차단은 '인권 보호', '국제 테러와의 전쟁', '민주주의 증진' 등을 구실로 수행됩니다. 이러한 경우 다른 국가, 외국 기업 및 은행에 대한 징벌적 조치가 취해질 수 있습니다. 공식 발표제재.

팟카 – 새로운 요소글로벌 뱅킹 관리 시스템

그리고 이제 우리 눈앞에서 시스템의 네 번째 요소가 구축되고 있습니다. 행정적 통제워싱턴에서. 그것은 약 FATCA법의 정식 명칭은 "과세법"입니다. 해외 계좌"(2010년 채택). 법은 은행과 금융기관전 세계 모든 국가에서는 "미국 납세자" 범주에 속하는 고객에 대한 정보를 제공합니다. 이는 다른 국가의 주권을 직접적으로 침해하는 치외법권법이다.

우연인지 아닌지, FATCA법은 2014년 7월 1일부터 본격 시행되었습니다. 그 순간부터 달러를 취급하는 모든 러시아 은행은 미국 금융 당국에 의해 다모클레스의 검 아래에 놓이게 되었습니다. 필요한 경우 러시아 은행을 처벌하는 것은 전혀 어렵지 않으므로 블랙리스트에 포함된 특정 러시아 은행에 대한 워싱턴의 보고는 오히려 소음 효과를 낳는다. 이러한 노이즈 효과는 유용할 수도 있습니다. 러시아 측— 금융 및 은행 시스템의 기한이 지난 개혁을 촉진합니다. 러시아 연방. FATKA는 부문별 제재보다 러시아에 대한 훨씬 더 강력한 경제전 무기입니다. 은행이 IRS와의 협력을 거부하고 IRS와 원천징수 계약에 서명하지 않는 경우 해당 은행이 미국 은행 시스템을 통해 거래하는 경우 벌금이 부과됩니다. 구체적으로 말하면 거래 금액의 30%가 자동으로 미국 예산으로 이체됩니다. 얼마 후 미국에 있는 해당 은행의 거래 계좌가 폐쇄될 수 있습니다. 즉, 해당 은행의 운영이 완전히 차단됩니다. FATCA 시스템에 은행이 없다는 것은 실제로 은행계에서 버림받은 존재로 변모한다는 것을 의미합니다. 어느 누구도 그에게 대출을 제공할 위험을 감수하지 않을 것이며 국제 은행 컨소시엄이 요구할 수도 있습니다. 조기상환이전에 받은 대출에 대한 해당 은행의 부채.

러시아 은행들은 FATCA 법을 준수하기 위해 미리 준비했지만 미국 국세청과 직접 상호 작용할 필요가 없기를 바랐습니다. 러시아는 FATCA에 관해 미국과 양자 협정을 체결할 것으로 예상되었으며, 이에 따라 러시아 국세청은 러시아 은행과 미국 국세청 사이의 중개자 역할을 할 것입니다. 그러나 우크라이나에서 발생한 사건으로 인해 모든 것이 바뀌었습니다. 워싱턴에서 일방적으로그러한 러시아-미국 합의에 대한 협상이 중단되었습니다. 러시아 은행들은 미국 국세청과 직접 대면하게 되었습니다. Sberbank는 지금까지 직원 교육에 수백만 달러를 지출했습니다. 필요한 작업 FATKA와 관련하여. 총 비용이런 종류의 행사를 위해 은행 시스템 RF의 가치는 수천만 달러에 달합니다. 그러나 고급 소프트웨어나 잘 훈련된 인력 모두 FATCA에 따라 은행에 대한 제재 가능성에 대한 확실한 보장 및 보호가 될 수 없습니다. 우리는 FATCA가 러시아의 은행 비밀 제도에 의문을 제기한다는 사실에 대해서도 이야기하지 않습니다.

유럽 은행에 대한 제재

워싱턴은 유럽 은행을 블랙리스트에 올리지 않지만, 이것이 "불법" 국가를 위해 특정 거래를 수행한 데 대해 유럽 은행에 매년 수십억 달러의 벌금을 부과하는 것을 최소한 막지는 않습니다. 2009년 1월 1일부터 미국 금융 규제 기관은 유럽 은행에 연간 32회 벌금을 부과했습니다. 총거의 250억 달러. 따라서 2012년 유럽에서 가장 오래된 신용 기관 중 하나인 Standard Chartered 은행은 2001년부터 2007년까지 이란, 리비아, 미얀마, 수단에 대한 미국의 제재를 위반한 대가로 미국 연방 당국에 3억 2,700만 달러를 지불했으며, 뉴욕 규제 당국에도 3억 4,000만 달러를 지불했습니다. 유사 혐의 기각. 2014년 6월 30일, 자산규모 세계 4위, 프랑스 2위인 프랑스 은행 BNP파리바가 미국 당국에 전례 없는 90억 달러의 벌금을 납부하기로 합의했다. 은행 경영진은 수단, 이란, 쿠바 고객이 미국 제재 체제에 의해 금지된 달러 거래를 수행하도록 돕는 책임을 맡고 있습니다. 앞으로 몇 달 안에 독일 Commerzbank 및 Deutsche Bank, 프랑스 Credit Agricole 및 Societe Generale, 이탈리아 Unicredit 등과 같은 거대 유럽 은행 기업에 벌금이 부과될 수 있습니다. 이유는 동일합니다. 불량국가 은행과의 협력. 강조하자면, 일부 국가는 일방적 제재를 규정하는 미국 법률의 관점에서만 "불법" 지위를 갖고 있습니다. 관점에서 국제법그들은 전혀 "추방자"가 아닙니다. 이 문제에 대한 유엔 안전보장이사회의 결정은 없습니다. 그러나 서구 은행 세계에서는 오랫동안 국제법이 아닌 특정 "개념"을 기반으로 생활이 조직되었습니다. 달러의 헤게모니로 인해 유럽 은행들은 더 큰 손실을 입지 않기 위해 워싱턴이 부과하는 벌금에 동의해야 합니다. 결국 미국은 이들의 달러 거래를 금지하고 미국 내 자산을 몰수할 수 있습니다. 대통령은 이를 수행할 권리가 있습니다.) 이러한 처벌은 국제긴급재난법에 규정되어 있습니다. 경제력"는 1977년 미국이 채택한 것이다.

러시아 은행에 대한 비공식 제재의 다모클레스의 검

아마도 미국은 러시아 은행에 대한 전면적인 부문별 제재를 공식적으로 도입하지 않을 것입니다. 대신 미국은 유럽 은행들에 러시아 은행 및 기업과의 협력을 제한하거나 중단하도록 압력을 가할 것입니다. BNP 파리바 사례는 유럽 은행들이 워싱턴에 얼마나 순종적인지 보여주었습니다. 또한 2014년 7월 1일에 발효된 FATCA(외국계좌납세준수법)를 사용하여 미국은 국제 결제를 수행하는 모든 러시아 은행을 "처벌"할 수 있습니다. 우크라이나에서 아무런 사건이 없었더라도 러시아 은행 부문은 여전히 미국의 비공식 제재라는 다모클레스의 칼날 아래 있었을 것입니다. 여기에는 환상이 있어서는 안 됩니다...

우리는 러시아 신용 기관과 관련된 질문에 답하려고 노력할 것입니다. 러시아 법률을 위반하지 않고 FATCA 요구 사항을 준수하는 것이 가능합니까?

2013년 1월 1일부터 발효되는 미국에서 채택된 해외 계좌 세금 준수법(이하 FATCA)은 중요한 변화외국 금융 기관을 통해 미국 거주자가 수행하는 거래에 대한 과세 절차. FATCA를 적용하려면 외국 금융 기관이 미국 납세자가 개설한 계좌의 가용성을 통제하기 위해 미국 국세청(이하 IRS)과 특별 계약을 체결해야 합니다. 외국 은행, 그리고 이에 대해 미국 국세청에 알리는 방법에 대해 설명합니다.

FATCA의 목적은 미국 시민과 미국 이외의 거주자가 받는 소득에 대한 탈세를 방지하기 위한 메커니즘을 구현하는 것입니다. 이와 관련하여 미국은 FATCA에서 제공하는 것과 유사한 고객 식별 절차가 다른 주의 국내법 수준에서 확립되기를 원합니다. 해외 계좌세법은 외국 금융 기관 및 기타 금융 중개 기관에 적용되는 IRS 보고 요건을 강화합니다. 특정 유형미국 지불 출처로부터의 소득.

FATCA 규정 준수: 이점과 위험

FATCA에 러시아 은행이 참여하지 않으면 다음과 관련된 추가적인 평판 위험이 발생할 수 있습니다. 가능한 제재특히 국세청(IRS)과 외국 금융기관으로부터 국제 은행 이체 금액의 30%를 강제 인출하는 형태로 진행됩니다. 본 제도에 참여하지 않는 은행 및 금융기관은 국제사회에서 탈세, 자금세탁 등 범죄에 연루될 수 있는 잠재적으로 위험한 상대방으로 간주됩니다. 범죄적으로, 등.

또한 비동맹 은행과 거래하려면 은행이 FATCA에 참여해야 합니다. 추가 비용특정을 충족해야 할 필요성과 관련됨 행정 기능, 지원하고 싶게 만들 수도 있습니다. 비즈니스 관계자신과 비슷한 사람들하고만. 그리고 FATCA에 가입하는 은행이 많아질수록 그러한 참여를 거부한 은행의 기능이 더욱 어려워집니다.

그러나 주요 모순은 이것이다. FATCA 요구 사항을 준수하는 것은 은행, 세금 비밀 및 개인 데이터에 관한 러시아 법률 위반과 관련이 있습니다. 또한 고객에 대한 은행의 의무 이행과 관련된 법적 제한(30% 세금 원천징수의 합법성)도 있습니다.

러시아 부서의 위치

러시아 외무부와 러시아 은행에 따르면 FATCA는 국가의 주권 평등 원칙을 위반하고 미국 세무 당국의 요구 사항 집행을 규정하지 않지만 책임에 대한 조항을 포함하는 러시아 법률에 위배됩니다. , FATCA 규정 준수로 이어질 은행 비밀 공개에 대한 피해 보상 포함 러시아 조직. 러시아 외무부는 "FATCA 법의 요구 사항 이행과 관련하여 미국 국세청과 직접 합의한 러시아 은행 구조의 결론"을 받아들일 수 없다고 간주합니다. 이는 러시아 은행 협회의 요청에 따라 4월에 발표된 러시아 외무부 서신에 명시되어 있습니다.

러시아 재무부는 2012년 4월 24일자 서신 No. 03-08-07에서 OECD가 FATCA에 관해 회원국들 간에 공동 입장을 취하지 않았다고 지적했습니다. 동시에 재무 부서는 근본적으로 미국 측과의 상호 정보 교환이 특별한 정부 간 협정을 기반으로 구축되어서는 안되며 이미 존재하는 러시아 연방 조약의 틀 내에서 이루어져야한다는 사실에서 출발했습니다. 그리고 미국은 1992년 6월 17일 이중과세소득 및 자본에 대한 세금과 관련된 탈세 방지 및 그러한 교환과 관련하여 러시아 법률에 의해 설정된 모든 제한이 적용되며, FATCA 요구 사항을 준수하기 위한 변경은 절대적으로 배제되어야 합니다. 이 협정은 소득이 지급원천인 체약국 중 한 곳에서 세금이 부과될 수 있는 제한된 사례 목록을 제공합니다. 이와 관련하여 러시아 거주자에 대한 모든 지급액에 대해 일방적으로 추가로 30%의 원천징수세를 도입하도록 요구하는 요건의 적법성은 논란의 여지가 있습니다.

유럽 국가의 입장

한편 유럽 5대 경제 지도자인 독일, 프랑스, 영국, 이탈리아, 스페인은 이미 미국과 협정을 체결했습니다. 미국 법률에 따르면 FATCA 파트너 국가의 은행은 IRS가 해당 국가의 정부 규제 기관으로부터 정보를 받기 때문에 IRS와 별도의 계약을 체결할 필요가 없습니다. 30%는 승인 없이 파트너 관할권의 은행 거래에서 공제되지 않으며 고객의 계좌를 폐쇄하는 것이 금지됩니다. 또한 미국은 FATCA 파트너 국가 시민의 미국 계정에 대한 정보를 유럽 세무 당국으로 이전하기 시작할 것입니다. The Financial Times에 따르면 아일랜드와 룩셈부르크는 이 협정에 가입하기를 원합니다.

그리고 올해 6월에는 스위스와 같은 은행 산업의 기둥이 무너져 미국과 동일한 합의에 도달할 준비가 되어 있다는 광범위한 성명을 발표했습니다. 사실, 스위스는 다른 유럽 국가들과는 약간 다른 전술을 선택하여 스스로 몇 가지 승점을 얻으려고 노력했습니다.

다음은 FATCA 법 시행 협력에 관한 기본 협정에 관한 2012년 6월 21일자 스위스와 미국 간의 공동성명을 번역한 것입니다. 이 문서의 내용은 매우 흥미롭습니다1.

1. 일반 조항.

조세 정책 분야에서의 관계를 바탕으로 스위스와 미국은 국제 탈세에 맞서기 위한 협력을 강화하고 심화하기 위해 노력하고 있습니다.

2010년 3월 18일, 미국은 특정 계좌와 관련하여 외국 금융 기관(FFI)에 보고 의무를 부과하는 해외 계좌세법을 통과시켰습니다. 그러나 스위스의 특정 법적 또는 계약상 제한으로 인해 스위스 FFI가 보고, 과세 및 계좌 폐쇄 의무를 이행하지 못할 수 있습니다.

FATCA 요건 이행을 촉진하기 위한 주 간 협력은 그러한 법적 또는 계약적 제한을 극복할 뿐만 아니라 FFI가 부담하는 비용을 줄일 수 있습니다.

FATCA의 목표를 지원하기 위해 미국은 이를 달성할 준비가 되어 있습니다. 관심국가 FATCA를 이행하기 위한 직접적인 조치에 대한 정부간 합의(FFI에서 자국 정부로의 정보 전송 및 그에 따른 미국으로의 정보 자동 전송 포함) 또는 FATCA 이행을 촉진하기 위한 정부간 협력에 대한 합의(직접 통신 포함) 관련 신청서의 교환 정보와 함께 FATCA 규정에 따라 FFI에서 미국으로 정보를 제공합니다.

협력 증진에 기여할 것으로 기대 조세권미국과 함께 스위스는 창설을 옹호합니다. 기본 계약 FATCA 시행에 대해

이를 바탕으로 스위스와 미국은 스위스 FFI가 FATCA를 효과적이고 적절하게 이행할 수 있도록 협력을 위한 기본 협약을 개발하겠다는 의향을 표명했습니다.

2. 기본합의서의 주요 조항.

A. 스위스와 미국은 협정(협력)을 체결하며, 이에 기초하여 스위스는 특정 조건에 대한 권리를 유보하면서 다음 사항에 동의합니다.
1) 아직 FATCA 요구 사항을 준수하지 않거나 본 협력 계약에 따른 준수에서 면제되지 않은 모든 스위스 금융 기관은 미국 국세청(IRS)과 적절한 FFI 계약을 체결하라는 지시를 받습니다.
2) Art에 명시된 대로 지정된 스위스 금융 기관에 동의를 부여하여 활성화합니다. 스위스 형법 271조는 미국 계정에 대한 정보를 IRS로 전송하는 것을 포함하여 FATCA 및 FFI 계약의 요구 사항을 준수합니다.
3) 예술을 바탕으로. 2009년 9월 23일 의정서 3항에 따라 관련 미국 조직의 단체 신청을 무조건 수락합니다. 추가 정보스위스 금융 기관이 총체적 형태로 중요하다고 판단한 미국 고객의 계좌에 대해 알리고 적절한 공식 지원을 신속하게 제공합니다.

B. 전술한 내용에 따라 미국은 다음에 동의합니다.
1) 협력 계약의 틀 내에서 특정 카테고리 FATCA 준수 또는 FATCA 면제로 간주되는 스위스 FFI(특히 특정 소규모 지역 FFI 또는 보험 기관/플랜)
2) 스위스 FFI가 모두 FATCA 참여자 또는 적격자로 인정하여 지급액에 대한 FATCA의 미국 세금 부과를 면제합니다.
3) 비용을 절감하고 FATCA 적용을 단순화하기 위한 기타 조치에 동의합니다.

C. 또한, 협력 계약에 따라 스위스 금융 기관은 다음을 수행할 의무가 없습니다.
1) FATCA를 지원하지 않는 소유자의 계정을 폐쇄합니다.
2) 비FATCA 고객의 계좌나 스위스 또는 미국이 FATCA 가입 협정을 체결한 기타 국가의 다른 FFI 계좌로의 환승에 대한 세금을 공제합니다.

D. FATCA 이행에 관한 주 간 협력의 이러한 요소를 충족하는 샘플 협력 협정이 개발될 것입니다. 본 계약의 조건은 스위스와 관련 국가 모두에 적용됩니다.

E. 스위스와 미국은 협력 협정을 신속하고 건설적으로 개발하고 서명하기로 합의했습니다.

정부 간 기본 협정 체결 당일 스위스 은행가 연합(바젤)은 성명을 통해 서명을 환영하면서도 다음과 같이 구체적으로 지적했습니다. 필요한 교환스위스 금융 기관의 정보는 일부를 통해 발생해서는 안 됩니다. 중앙은행 5대 기업과 합의한 데이터 유럽 국가, 그러나 미국 국세청과 직접 연락합니다. 따라서 금융 중심지 중 하나인 스위스의 특성이 고려될 것입니다.”1.

시민들이 스위스 은행에 돈을 보관하는 다른 국가 (독일, 오스트리아, 프랑스)의 주장에 대해 스위스는 그러한 자본 사용으로 인한 소득의 일부를 이들 국가로 이전하는 것에 대한 정부 간 합의로 응답했다는 것이 흥미 롭습니다. 그리고 그러한 합의에 따르면 특히 독일의 경우 "비애국적인" 시민의 계정을 처리하는 것보다 스위스로부터 알려진 고정 금액의 보상(Abschlagszahlung)을 받는 것이 훨씬 더 편리하고 편안합니다. 동시에 스위스는 은행 비밀의 신성함을 희생하지 않고 체면을 지켰습니다.

그러나 우리가 볼 수 있듯이 이것은 미국과 관련하여 효과가 없으며 스위스는 이전에 그렇게 흔들리지 않았던 입장에서 점차 멀어지고 있습니다. 더욱이 미국은 미국인들이 세금을 피하도록 돕는 작은 알파인 국가를 끊임없이 비난합니다.

FATCA에 대한 러시아 규정의 적용

그리고 이제 러시아에서도 얼음이 깨진 것 같습니다. 7월에는 NP 내셔널 지불 조언"그의 편지에서 그는 드미트리 메드베데프 총리에게 제안했습니다. 가능한 옵션주간 수준에서 이 문제를 해결하고 조직을 위한 조치 중앙 집중식 제어내의 지정된 계정에 대해 결제 시스템러시아 연방.

법적 제한을 제거하기 위한 첫 번째 조치가 취해졌습니다.

2012년 6월 29일자 연방법 No. 97-FZ "1부 및 2부의 수정에 관한 것" 세금 코드러시아 연방 및 연방법 "은행 및 은행 활동에 관한"제 26 조에 따라 Art의 새 판에 따라 세무 당국의 권한이 확대되었습니다. 러시아 연방 세법 86 "납세자 회계와 관련된 은행의 책임" "... 세무 당국은 계좌, 예금 (예금) 및 (또는) 계좌, 예금의 현금 잔액 가용성에 대한 증명서를 요청할 수 있습니다 ( 예금), 계좌 거래 내역서, 조직 예금, 개인 기업가 및 개인이 아닌 개인 개인 기업가, 은행에서 조직, 개인 기업가 및 개인 기업가가 아닌 개인의 전자화폐 잔고 증명서 및 전자화폐 이체에 대한 증명서, 국제법이 규정한 경우 외국의 권한 있는 기관의 요청에 따라 은행에서 러시아 연방 조약.”

Art의 새 버전에 따라. 26" 은행 비밀", 법률 No. 97-FZ에 의해 채택됨: "계좌의 가용성, 예금(예금) 및/또는 계좌의 현금 잔액, 예금(예금), 계좌 거래 내역서, 개인 예금(예금)에 대한 증명서 , 개인의 전자화폐 잔액 및 전자화폐 이체에 관한 증명서 정보는 신용기관에서 순서대로 발행합니다. 법으로 정한 것세금 및 수수료에 대한 러시아 연방의 요청에 따라 전송된 세무 당국의 요청에 따라 승인된 기관 외국러시아 연방의 국제 조약에 의해 규정된 경우.”

위 조항의 변경 사항을 보면 러시아가 해당 부서가 위치한 국가와 상응하는 국제 협정을 체결한 경우 외국 부서로 정보를 이전할 수 있도록 허용하는 조항이 정확하게 추가된 것이 분명합니다. 아마도 FATCA는 한 국가가 글로벌 수준에서 시민의 과세를 통제하는 메커니즘을 최초로 경험하게 될 것입니다.

은행의 FATCA 절차 시행

시간은 빠르게 흘러 FATCA 발효일인 2013년 1월 1일이 빠르게 다가오고 있습니다. 법을 변경하는 것은 해외 계정 세법의 요구 사항을 준수하는 데 있어 첫 번째 단계일 뿐이며 가장 비용이 많이 드는 단계는 아닙니다. 은행에서 직접 특정 조치를 취하는 것은 훨씬 더 노동 집약적입니다. 국제적으로 사업을 하는 러시아 은행들은 FATCA 시스템 참여를 진지하게 고려해야 합니다. 다음은 분석가들이 지적하고 러시아 재무부, 러시아 은행, 러시아 연방세청이 전략을 결정한 후 해결해야 할 몇 가지 문제입니다.
— FATCA 요구사항 이행을 담당할 직원을 임명합니다.
- 분석하다 클라이언트 기반그리고 어떤 FATCA 준수 옵션이 가장 바람직한지 결정하기 위해 은행이 취급하는 상품 유형,
— FATCA 요구사항을 고려하여 은행 거래상대방과의 추가 작업 절차를 결정합니다.
— FATCA 요건과 은행이 기존 고객에 대해 갖고 있는 정보 간의 불일치뿐 아니라 FATCA가 규정한 신규 고객 수용 절차와 은행의 기존 절차 간의 불일치를 분석합니다.
— 미국 국세청 또는 러시아 규제 기관과의 상호 작용을 위한 가능한 옵션을 고려합니다.
— FATCA 요구 사항을 준수하기 위해 비즈니스 프로세스를 재구성하는 데 드는 은행 비용을 추정합니다.
— 은행의 비즈니스 프로세스 재구성 비용을 미국 시장의 수익 규모와 비교합니다.
— 은행 IT 시스템에 대한 새로운 기능 요구 사항을 결정합니다.
— 역외 회사를 통해 자금을 투자하는 미국인, 해외 파트너십에 익명으로 참여, 미국 이외의 자산에 자금을 투자하는 미국인의 계정을 검색하기 위한 알고리즘을 개발합니다.
— 러시아 외부 국가의 자회사를 포함하여 러시아 신용 기관의 계열 구조별로 IRS에 보고서를 제출하는 절차를 결정합니다. 다른 순서보고 요건은 FFI 그룹 구성원에게도 적용되므로 FATCA에 따라 IRS와 상호 작용해야 합니다. FFI 그룹의 구성원은 모회사가 최소 50% 지분을 소유한 구성원입니다. 그룹의 FFI가 IRS와 계약을 체결하지 않은 경우 이 보고는 그룹의 나머지 구성원이 수행합니다. 이 FFI를 설명하지 못한다면 IRS와의 계약을 준수하지 않는다는 의미입니다.
— IRS 보고 무결성의 관점에서 데이터 수집 프로세스를 테스트합니다.

대형 은행에서 FATCA 요구 사항을 구현하는 프로젝트를 구현하는 데 3~6개월이 걸릴 수 있으므로 지금 생각해 볼 가치가 있습니다.

비율:

미국에서는 2010년 3월 18일 FATCA(외국계좌납세법)법이 채택되었습니다. 주요 목표는 미국 거주자의 탈세를 방지하는 것입니다. 러시아 은행 및 기타 여러 금융 기관의 경우 이는 2016년부터 다음 사항을 알려야 함을 의미합니다. 세무서미국 납세 거주자의 모든 계좌 및 소득에 관한 미국(IRS).

2015년 12월 31일까지 대부분의 은행은 FATCA(PFFI - FATCA에 참여하는 외국 금융 기관) 가입 여부를 결정하고 관심 있는 고객에 대해 미국 세무 당국에 보고하거나 가입하지 않고 종료해야 합니다. NPFFI(비 FATCA 외국 금융 기관) 상태입니다.

NPFFI 상태는 은행에 상당한 위험을 수반합니다. PFFI(FATCA 승인 전 세계 금융 기관)에서 비가입 금융 기관으로 지급되는 대부분의 지급에는 지급 금액의 30%가 벌금이 부과됩니다. 이는 NPFFI와 고객 모두에 대한 지불에 적용됩니다.

러시아 금융계가 선택을 했습니다. 2015년 여름까지 러시아 은행의 90% 이상이 FATCA에 가입했습니다(가맹 금융 기관 전체 목록).

이 자료는 가까운 미래, 즉 2015년 말과 2016년 초에 은행이 취해야 할 구체적인 조치를 제안합니다.

Form 8966을 준비하고 IRS에 제출하는 기본 비즈니스 프로세스를 살펴보겠습니다. 이 프로세스는 아래 다이어그램에 요약되어 있습니다.

우선, 고객을 식별하는 것이 필요합니다 있을 수도 있다미국 사람 세금 거주자(1항).

개인에 대한 미국 세금 거주자의 주요 특징은 다음과 같습니다.

미국 시민권.

거주 상태, 즉 영주권.
미국 출생지.
미국 주소, 미국 우편 주소(사서함 포함).
미국 전화번호.
미국으로 금액을 이체하기 위한 기본 지침.
미국에 주소가 있는 사람에게 발급되는 위임장입니다.
미국 주소를 가진 사람에게 발급되는 서명 권한입니다.
수요 주소는 계정의 유일한 주소입니다.

법인에 대한 미국 세금 거주자의 주요 특징은 다음과 같습니다.

설립 또는 등록 국가는 미국입니다.
미국 세금 거주자가 10% 이상의 소유권을 갖고 있는 조직.

고객이 미국 세금 거주자(미국 표시가 있는 계좌 보유자)일 수 있음을 나타내는 표시가 감지되면 PFFI 은행은 고객의 FATCA 상태를 확인해야 합니다(3항). 이를 위해 은행은 양식 8966(2항)의 올바른 식별 및 준비에 필요한 정보를 수집합니다. 고객의 FATCA 상태에 따라 은행은 각 고객에 대한 개별 보고서를 생성하거나 특정 유형의 FATCA 상태에 있는 모든 고객에 대한 통합 보고서를 생성합니다.

이상적으로 일련의 작업은 다음과 같습니다.

1단계 . 고객은 미국 납세자의 특성을 가지고 있다는 알림을 받습니다.

2단계.고객 또는그의 확인 세금 상태양식 W-9/W-8 또는그를 확인하는 서류를 제공합니다. 아니다미국 세금 관할권에 속합니다.

3단계.고객은 IRS에 정보를 제공하는 데 동의하거나 동의하지 않습니다(6항). 첫 번째 단계에서 세금 양식이나 미국 거주자가 아니라는 확인서를 제공하지 않은 경우 미국에서 난항적 계정 보유자 상태를 받게 됩니다. Indicia, 그러면 그에게 IRS에 데이터 제공 허가를 요청할 필요가 없으며 그에 대한 개별 보고서는 IRS로 전송되지 않습니다.

양식 8966이 작성되는 기준이 되는 주요 FATCA 상태는 다음과 같습니다.

고객	IRS에 정보를 제공할 권한이 있습니다.		IRS에 정보를 제공하는 것이 허용되지 않습니다.
설명	FATCA 클라이언트 상태	양식 8966의 완성된 부분	FATCA 클라이언트 상태	양식 8966의 완성된 부분
개인: 미국 시민; 기타 미국 세금 거주자(영주권 소지자, 미국 장기 체류를 신고한 사람). 미국에 등록된 법인체 확립된 제한	미국 지정 명		미국에 거주하는 난항적 계좌 보유자 명	파트 5 - 각 FATCA 상태 옵션에 대한 모든 고객에 대한 하나의 요약 보고서
특정 미국의 지배를 받는 미국 이외의 회사(금융 회사 제외) 명	상당한 미국의 패시브 NFFE 소유자		수동적 NFFE인 난폭한 계정 소유자
미국 납세자의 특성을 지닌 개인 및 법인			미국 내 난폭한 계좌 보유자 인도
FATCA에 참여하지 않는 금융회사(은행 포함)			비참여 FFI(NPFFI)
비활성 은행 계좌를 보유하고 있는 고객			휴면계좌

주목해야 할 점은 사선은행이 2016년 6월 30일에 미국 내 세금 납부를 확인하는 세금 거주자에게 문서를 요청해야 하고, 데이터는 2016년 3월 30일 이전에 모든 고객에 대해 IRS에 전송되어야 합니다.

따라서 일부 은행에서는 이체를 결정했습니다. 맞춤형 양식 TIN(납세자 식별 번호)을 포함하여 양식 8966에 필요한 정보를 제공한 모든 IRS 승인 고객에 대해 IRS에 제출합니다. 이러한 고객은 나중에 2016년 6월 30일까지 양식 W-9 및 W-8을 은행에 제출할 수 있습니다.

매년 3월 30일 이전에 금융 기관은 FATCA에 따라 양식 8966(7항) - 각 거주자에 대한 개인(7A항) 및 거주자 그룹에 대한 요약(7B항)을 통해 IRS에 대한 정보를 준비해야 합니다. 위에 표시된 -상태.

생성된 보고서(XML FATCA 파일)는 암호화되어 다음을 사용하여 IRS로 전송됩니다. 국제 서비스 IDES(국제 데이터 교환 서비스) 데이터 교환(8항).

이것 일반적인 계획, FATCA에서 제공하는 러시아 법률 요구 사항과 관련하여 변경되었습니다. 연방법 2014년 6월 28일자 No. 173-FZ “금융 거래 수행의 세부 사항에 대해” 외국 시민그리고 법인...".

IRS 보고서를 준비하는 비즈니스 프로세스에 영향을 미치는 주요 법적 요구 사항은 다음과 같습니다.

특정 유형의 고객에 대해 미국 세무 당국에 정보 공개 금지: 관세 회원국 외부에서 두 번째 시민권을 보유하지 않은 러시아 시민권자 개인의 계정에 대한 정보를 IRS에 수집 및 전송 외국에서 노동조합이나 거주 허가를 받는 것은 금지되어 있습니다.

각 고객에 대해 IRS에 데이터를 전송하려면 규제 기관으로부터 허가를 받아야 합니다.

IRS에 전송된 모든 정보를 러시아 규제 기관에도 의무적으로 제공합니다.

이러한 요구 사항을 충족하기 위해 은행은 고객을 식별하고 FATCA 상태를 확인한 후(4항) 173-FZ에 따라 데이터를 IRS로 전송할 가능성을 확인하고 일반적인 제한 사항이 없는 경우 직접 요청합니다. 정보 제공 가능성에 대한 규제 기관. 그리고 규제 기관으로부터 허가를 받은 경우에만(5항), 은행은 고객에게 정보 제공에 대한 허가를 요청합니다(6항).

결과적으로 IRS에 보고하는 것은 위에서 설명한 가장 간단한 경우에도 복잡한 기술적 작업입니다. 실제로는 모든 것이 훨씬 더 복잡할 수 있습니다.

예를 들어, 위의 비즈니스 프로세스에서는 고객, 계좌, 거래 및 수입에 대한 모든 데이터가 단일 저장소에 저장되어 있다고 가정합니다. 정보 시스템, "의심스러운" 고객 선택부터 올바르게 승인된 IDS 보고서의 사실 기록까지 전체 비즈니스 주기가 구성되어 있습니다.

또한 실제로는 입구에 여러 회계 시스템이 있을 수 있습니다(대형 은행의 경우 이는 오히려 규칙예외보다). 예를 들어, ABS에서는 예금 계좌에서 받은 이자 소득이 금융 백오피스(배당금 및 쿠폰 소득)에서 고려됩니다. 이 경우 모든 계정, 거래 및 수입에 대해 고객이 구성한 모든 정보를 얻기 위해 데이터를 가져오고 제어하고 통합합니다.

은행은 이미 고객 데이터를 IRS로 전송하는 작업을 자동화하고 있으며 이는 최초이자 가장 간단한 부분 FATCA 요구 사항을 지원하기 위해 노력합니다.

2017년 1월 1일부터 미국 내 출처로부터 받은 "거부자"(주민세 현황 공개를 거부한 개인)의 소득에 대해 벌금이 부과되기 시작합니다. 벌금은 FDAP(고정, 확정, 연간 및 반복 수익)의 30%를 원천징수하는 것입니다. FDAP에는 이자소득, 배당금, 로열티, 임차료, 제공된 서비스에 대한 지불, 미국 자산(증권 포함) 매각 수익금 등

이를 위해서는 FDAP 수입을 정확하게 계산해야 합니다. 이를 위해서는 모든 "의심스러운" 지급 상태를 확인하고 제공된 모든 예외 사항을 고려해야 합니다. 또한 원천징수된 벌금을 입금하고 러시아 규제 기관과 올바르게 상호 작용해야 합니다(173-FZ가 외국 세무 당국에 유리한 세금 원천징수를 제공하지 않을 때까지).

이 시점에서는 모든 것을 은행에 보관해야 합니다. 세금 양식, FATCA 지위를 받은 고객이 제출한 것입니다. 동시에, 법은 은행이 세금 서류를 요청할 의무를 규정할 뿐만 아니라 다음 사항도 규제합니다. 최소 조건보관, 서류 접수일 등을 기록해야합니다.

따라서 2017년에 FATCA 요구 사항을 충족하려면 효율적인 작업와 함께 많은 수통합되어야 하는 정보 단일 결정. 그렇기 때문에 많은 은행, 특히 대규모 은행 또는 광범위한 IT 구조를 가진 은행의 경우 FATCA 요구 사항을 준수하기 위해 전문 솔루션이 필요합니다. 이를 통해 다양한 FATCA 상태를 가진 모든 고객에 대해 IRS 보고서에 제출된 기본 데이터를 기록하고 분석할 수 있습니다. , 세금 서류 및 고객으로부터 받은 마감일 등

1년 전, FATCA와 관련된 전체 요구 사항 패키지를 분석한 후 우리는 전문적인 산업 솔루션을 만들 필요성을 느꼈습니다. "프로그램뱅크.FATCA» .

물론 첫 번째 고객은 문제의 규모를 신속하게 인식하고 필요한 조치를 이미 수행한 대형 은행이었습니다. 예비 작업. 우리는 현재 상위 50개 은행에서 2개의 FATCA 프로젝트를 실행하고 있습니다. 그 중 하나에는 서구 주주가 있는데, 이는 우리에게 여러 가지 추가 요구 사항을 제시합니다.

말하다방키르와 함께

2015년 12월 31일까지 대부분의 은행은 다음 사항을 결정해야 합니다. FATCA(PFFI - FATCA에 참여하는 외국 금융 기관)에 가입하고 관심 있는 고객에 대해 미국 세무 당국에 보고할지, 아니면 가입하지 않고 종료할지 결정해야 합니다. NPFFI(비 FATCA 외국 금융 기관) 상태.

러시아 금융계가 선택을 했습니다. 2015년 여름까지 러시아 은행의 90% 이상이 FATCA에 가입했습니다.

이 자료는 가까운 미래, 즉 2015년 말과 2016년 초에 은행이 취해야 할 구체적인 조치를 제안합니다.

Form 8966을 준비하고 IRS에 제출하는 기본 비즈니스 프로세스를 살펴보겠습니다. 이 프로세스는 아래 다이어그램에 요약되어 있습니다.

우선, 고객을 식별하는 것이 필요합니다 있을 수도 있다미국 세금 거주자(1항).

개인에 대한 미국 세금 거주자의 주요 특징은 다음과 같습니다.

미국 시민권.
거주 상태, 즉 그린카드.
미국 출생지.
미국 주소, 미국 우편 주소(사서함 포함).
미국 전화번호.
미국으로 금액을 이체하기 위한 기본 지침.
미국에 주소가 있는 사람에게 발급되는 위임장입니다.
미국 주소를 가진 사람에게 발급되는 서명 권한입니다.
수요 주소는 계정의 유일한 주소입니다.

법인에 대한 미국 세금 거주자의 주요 특징은 다음과 같습니다.

설립 또는 등록 국가는 미국입니다.
미국 세금 거주자가 10% 이상의 소유권을 갖고 있는 조직.

고객이 미국 세금 거주자(미국 표시가 있는 계좌 보유자)일 수 있음을 나타내는 표시가 감지되면 PFFI 은행은 고객의 FATCA 상태를 확인해야 합니다(3항).

이를 위해 은행은 양식 8966(2항)의 올바른 식별 및 준비에 필요한 정보를 수집합니다. 고객의 FATCA 상태에 따라 은행은 각 고객에 대한 개별 보고서를 생성하거나 특정 유형의 FATCA 상태에 있는 모든 고객에 대한 통합 보고서를 생성합니다.

이상적으로 일련의 작업은 다음과 같습니다.

1단계. 고객은 미국 납세자의 특성을 가지고 있다는 알림을 받습니다.

2단계.고객 또는 W-9/W-8 양식으로 세금 상태를 확인합니다. 또는그를 확인하는 서류를 제공합니다. 아니다미국 세금 관할권에 속합니다.

양식 8966이 작성되는 주요 FATCA 상태는 다음과 같습니다.
다음과 같이 보입니다:

고객	제공이 허용됨 국세청 정보		제공이 허용되지 않음 국세청 정보
설명	FATCA 클라이언트 상태	양식 8966의 완성된 부분	FATCA 클라이언트 상태	양식 8966의 완성된 부분
개인: 미국 시민; 기타 미국 세금 거주자(영주권 소지자, 미국 장기 체류를 신고한 사람). 확립된 제한 사항이 없는 미국에 등록된 법인	미국 지정 명		미국에 거주하는 난항적 계좌 보유자 명	파트 5 - 각 FATCA 상태 옵션에 대한 모든 고객에 대한 하나의 요약 보고서
특정 미국의 지배를 받는 미국 이외의 회사(금융 회사 제외) 명	상당한 미국의 패시브 NFFE 소유자		수동적 NFFE인 난폭한 계정 소유자
미국 납세자의 특성을 지닌 개인 및 법인			미국 내 난폭한 계좌 보유자 인도
FATCA에 참여하지 않는 금융회사(은행 포함)			비참여 FFI(NPFFI)
비활성 은행 계좌를 보유하고 있는 고객			휴면계좌

은행이 미국 내 세금 납부를 확인하는 세금 거주자에게 문서를 요청하는 마감일은 2016년 6월 30일이며, 모든 고객에 대한 데이터는 2016년 3월 30일 이전에 IRS에 전송되어야 합니다.

따라서 일부 은행에서는 TIN을 포함하여 양식 8966에 필요한 정보를 제공하는 모든 IRS 승인 고객에 대해 개별 양식을 IRS에 제출하기로 결정했습니다. 이러한 고객은 나중에 2016년 6월 30일까지 양식 W-9 및 W-8을 은행에 제출할 수 있습니다.

매년 3월 30일 이전에 금융 기관은 FATCA에 따라 양식 8966(7항) - 각 거주자에 대한 개인(7A항) 및 거주자 그룹에 대한 요약(7B항)을 통해 IRS에 대한 정보를 준비해야 합니다. 위에 표시된 -상태.
생성된 보고서(XML FATCA 파일)는 암호화되어 국제 데이터 교환 서비스 IDES(국제 데이터 교환 서비스)를 사용하여 IRS로 전송됩니다(8항).

FATCA가 제공하는 이 일반 제도는 러시아 법률(2014년 6월 28일자 연방법 No. 173-FZ "외국 시민 및 법인과의 금융 거래 세부 사항")의 요구 사항과 관련하여 변경되었습니다.

IRS 보고서를 준비하는 비즈니스 프로세스에 영향을 미치는 주요 법적 요구 사항은 다음과 같습니다.

특정 유형의 고객에 대해 미국 세무 당국에 정보 공개 금지: 관세 회원국 외부에서 두 번째 시민권을 보유하지 않은 러시아 시민권자 개인의 계정에 대한 정보를 IRS에 수집 및 전송 외국에서 노동조합이나 거주 허가를 받는 것은 금지되어 있습니다.
각 고객에 대해 IRS에 데이터를 전송하려면 규제 기관으로부터 허가를 받아야 합니다.
IRS에 전송된 모든 정보를 러시아 규제 기관에도 의무적으로 제공합니다.
이러한 요구 사항을 충족하기 위해 은행은 고객을 식별하고 FATCA 상태를 확인한 후(4항) 173-FZ에 따라 데이터를 IRS로 전송할 가능성을 확인하고 일반적인 제한 사항이 없는 경우 직접 요청합니다. 정보 제공 가능성에 대한 규제 기관. 그리고 규제 기관으로부터 허가를 받은 경우에만(5항), 은행은 고객에게 정보 제공에 대한 허가를 요청합니다(6항).

결과적으로 IRS에 보고하는 것은 위에서 설명한 가장 간단한 경우에도 복잡한 기술적 작업입니다. 실제로는 모든 것이 훨씬 더 복잡할 수 있습니다.
예를 들어, 위의 비즈니스 프로세스에서는 고객, 계정, 거래 및 수입에 대한 모든 데이터가 단일 정보 시스템에 저장되어 "의심스러운" 고객을 선택하는 것부터 정확한 사실을 기록하는 것까지 전체 비즈니스 사이클이 구성되어 있다고 가정합니다. IDS 보고서를 수락했습니다.

또한 실제로는 입구에 여러 회계 시스템이 있을 수 있습니다(대형 은행에서는 이것이 예외가 아닌 규칙입니다). 예를 들어, ABS에서는 예금 계좌에서 받은 이자 소득이 금융 백오피스(배당금 및 쿠폰 소득)에서 고려됩니다. 이 경우 모든 계정, 거래 및 수입에 대해 고객이 구성한 모든 정보를 얻기 위해 데이터를 가져오고 제어하고 통합합니다.

은행은 이미 고객 데이터를 IRS로 전송하는 작업을 자동화하고 있으며 이는 FATCA 요구 사항을 지원하기 위한 작업의 첫 번째이자 가장 간단한 부분일 뿐입니다.

2017년 1월 1일부터 미국 내 출처로부터 받은 "거부자"(주민세 현황 공개를 거부한 개인)의 소득에 대해 벌금이 부과되기 시작합니다. 벌금은 FDAP(고정, 확정, 연간 및 반복 수익)의 30%를 원천징수하는 것입니다. FDAP에는 이자 소득, 배당금, 로열티, 임대료, 제공된 서비스에 대한 지불금, 미국 자산(증권 포함) 매각 수익금 등이 포함됩니다.

이 시점에서 은행은 FATCA 지위를 받은 고객이 제출한 모든 세금 양식을 저장해야 합니다. 동시에, 법은 은행의 세금 서류 요청 의무를 규정할 뿐만 아니라 최소 보관 기간을 규제하고 서류 수령 날짜 기록을 요구하는 등의 사항도 규정하고 있습니다.

따라서 2017년 FATCA 요구 사항을 충족하려면 단일 솔루션에 통합되어야 하는 대량의 정보를 효율적으로 처리해야 합니다. 그렇기 때문에 많은 은행, 특히 대규모 은행 또는 광범위한 IT 구조를 가진 은행의 경우 FATCA 요구 사항을 준수하기 위해 전문 솔루션이 필요합니다. 이를 통해 다양한 FATCA 상태를 가진 모든 고객에 대해 IRS 보고서에 제출된 기본 데이터를 기록하고 분석할 수 있습니다. , 세금 서류 및 고객으로부터 받은 마감일 등

1년 전, FATCA와 관련된 전체 요구 사항 패키지를 분석한 후 우리는 전문적인 산업 솔루션을 만들 필요성을 느꼈습니다. "ProgramBank.FATCA".

물론 첫 번째 고객은 문제의 규모를 신속하게 인식하고 필요한 사전 작업을 이미 수행한 대형 은행이었습니다. 우리는 현재 상위 50개 은행에서 2개의 FATCA 프로젝트를 실행하고 있습니다. 그 중 하나에는 서구 주주가 있는데, 이는 우리에게 여러 가지 추가 요구 사항을 제시합니다.

"ProgramBank.FATCA" 솔루션을 사용하면 모든 규모, 소유권 구조 및 고객 정책의 은행에서 FATCA와 관련된 모든 프로세스를 자동화할 수 있습니다.

이와 관련하여 소규모 은행이라도 FATCA 프로젝트 시작을 지연하지 말 것을 강력히 권고합니다. 우리 추정에 따르면 고객 식별 시작부터 IRS에 데이터를 올바르게 전송하는 데까지의 전체 주기는 소규모 은행의 경우에도 최소 3개월이 소요됩니다. 특히, 이 프로세스는 전 세계에 관한 것이며 오랫동안 합의된 계획의 틀 내에서 실행되고 있기 때문에 마감일을 변경하지 않을 것임을 이해하는 것이 중요합니다.

물론 이러한 간략한 자료에서는 우리가 제공하는 솔루션 기술은 말할 것도 없고 FATCA 요구 사항 충족과 관련된 전체 작업 범위를 설명하는 것은 불가능합니다.
우리는 귀하의 질문과 의견을 환영합니다

오늘날 많은 외국 은행이나 러시아 대형 은행에서 은행 계좌를 개설할 때 FATCA 양식을 작성해야 하는 경우가 많습니다. 그런데 그것은 무엇이며 왜 작성해야 합니까?

에 따르면 미국법 2014년 7월 1일에 발효된 2010년 해외 계좌 세금 준수법(FATCA)에 따라 미국 시민은 해외 계좌에 대한 정보를 보고하고 제공해야 합니다. 또한, 보고의무는 세금 서비스미국 납세자의 계좌 존재에 관한 국가(IRS)는 모든 외국(미국 이외의) 금융 기관(주로 은행 및 예금 기관, 보험 회사기타 금융 기관에 대해서는 나중에 자세히 설명하겠습니다). 그리하여 국가들은 조직했다. 모든 권한시민의 이러한 활동으로 인해 발생하는 활동 및 소득(미국은 거주지에 관계없이 모든 시민이 예외 없이 시민권에 따라 해당 국가의 세금 거주자인 유일한 국가입니다.)

다른 주에서는 미국 시민의 계정에 대한 정보를 제공할 의무가 유럽뿐만 아니라 거의 모든 유럽 국가에서 체결된(또는 승인 과정에 있는) 정부 간 FATCA 협정에 기초하여 발생합니다. 이러한 계약에는 두 가지 모델이 있습니다.

모델 1 IGA - 해당 국가의 금융 기관은 미국 고객에 대해 지방 세무 당국에 보고하고, 자동으로 미국 연방 세무 서비스에 정보를 전송합니다.
모델 2 IGA - 미국의 금융 기관은 미국 고객을 IRS에 직접 보고합니다.

정보를 제공하지 않을 경우 제재가 가해지며, 이에 대한 내용은 아래에서 설명하겠습니다. 또한 특정 은행이 FATCA 요구 사항을 준수하지 않은 경우 고객에게 제재가 가해지고 국가 전체가 FATCA에 서명하지 않은 경우에는 제재가 적용됩니다. 이 법안원천징수세는 해당 국가의 모든 은행 고객에게 적용됩니다.

현재까지 러시아는 FATCA 정부간 협정에 서명하지 않았습니다. 그리고 국제 상황과 러시아에 대한 제재로 인해 가까운 시일 내에 서명이 예상되지 않습니다. 따라서 러시아 은행(및 기타 금융 기관)은 미국 고객에 대한 정보를 보고할 의무가 없습니다. 그러나 모든 것이 우리가 원하는 만큼 좋은 것은 아닙니다. 결과적으로 미국 은행으로 결제할 때 러시아 은행 고객에게 제재가 적용될 수 있기 때문입니다. 이를 방지하기 위해 많은 러시아 금융 기관(90%)이 FATCA 요구 사항에 개인적으로 동의하고(연방 세무 서비스에 등록하고 GIIN(Global Intermediate Identification Number) 획득) 고객으로부터 필요한 정보를 수집했습니다. 나는 별도의 기사에서 이러한 은행 구조의 행동과 러시아 국내 및 국제 법률 간의 관계에 대해 쓸 것입니다.

FATCA 비참가자(소위 부정직한 계좌 보유자)에 대한 제재 적용에 대해 좀 더 자세히 살펴보겠습니다. 미국 세무사는 30%를 부과합니다. 세금 공제 FATCA 미가입 당사자에게 지급된 특정 미국 과세 대상 지급액 중 해당 지급액에는 다음이 포함됩니다.

2014년 7월 1일부터 시작되는 이자, 배당금, 보너스, 연금 등에 대한 미국 출처의 지급과 미국 출처의 기타 정기 지급(FDAP)(왜냐하면 모든 금융 기관은 2014년 7월 1일 이전에 IRC에 등록해야 했기 때문입니다) ).
2017년 1월 1일부터 미국 내 출처로부터 이자나 배당금이 발생할 수 있는 부동산의 판매 또는 처분으로 발생한 총 수익금입니다.
2017년 이후 30% 세금 납부특정 해외 통과지불에도 과세됩니다. 세무 대리인은 연방세 서비스에 관련 공제 보고서를 제출합니다.

따라서 계좌를 개설할 때 은행에서 FATCA 양식 작성을 요청하더라도 놀라거나 놀라지 마십시오. 또한 미국 납세자가 아닌 경우에도 안전하게 작성할 수 있습니다. 귀하가 금융 기관인 회사를 대표하지 않고 미국 수혜자의 이익을 위해 일하지 않는 경우, 귀하에 관한 정보는 연방 세무 서비스에서 절대 수신되지 않습니다. 따라서 다음 양식을 작성하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면은행은 귀하의 계좌 개설이나 거래 수행을 거부할 수 있습니다.

은행에서는 귀하를 식별하기 위해 귀하가 속한 회사 유형을 설문지에 표시하도록 요청합니다(해당 법인). 주요 유형은 금융회사와 비금융회사입니다. 비금융회사인 경우 액티브 또는 패시브 비금융회사입니다. 귀하로부터 수집해야 하는 정보의 양을 이해하려면 귀하의 소속을 결정하는 것이 필요합니다. 귀하가 수동적 비금융 회사(예: 지주 회사)인 경우 미국 거주자가 없음을 확인하기 위해 비즈니스 수혜자에 대한 정보를 제공해야 합니다. 귀하가 활동 중인 비금융 회사인 경우 제공하는 정보의 양은 최소화됩니다(실제로 양식에서 확인란을 하나만 선택하는 것으로 제한됩니다).

자세한 정의가 포함된 사전이 양식에 첨부되어 있으므로 귀하의 조직이 속한 회사 유형을 결정하는 데 어려움이 없습니다. 간단히 말해서:

금융회사- 은행, 예금, 투자, 전문 보험 조직, 위에 나열된 조직과 동일한 그룹에 포함된 지주 회사를 포함합니다.

비금융회사- 금융과 관련되지 않은 기타 모든 것, 특히 다양한 비영리 단체(공공, 행정, 자선, 문화 등).

활동적인 비금융회사- 다음 기준 중 하나를 충족하는 회사입니다.

50% 미만은 수동 소득 또는 수동 소득을 제공하는 자산입니다.
증권조직화된 경매에서 인용됩니다.
미국에서 설립되었으며 주주는 미국인입니다.
모든 국가 및 해당 부서의 정부
지주회사, 이를 선도하는 자회사에 자금을 조달 활발한 사업위의 정의에 정의된 금융 활동에 참여하지 않습니다.
계열회사 이외의 이익을 위해 금융활동을 수행하는 회사 금융회사;
5년 동안 금융활동을 중단한 기업.

패시브 비금융 기업- 위 기준을 충족하지 못하는 모든 기업 따라서 50% 이상이 소극적 소득(이자, 배당금, 로열티, 임대료 등) 형태의 이익입니다.

따라서 귀하의 회사가 금융 기관인 것으로 확인되면 FATCA에 가입하고 미국 고객에 대해 보고할 의무가 있습니다. 귀하의 회사가 수동적 비금융 회사인 경우 수혜자에 대해 은행에 알려야 합니다. 당신이 활동적인 비금융회사라면, 당신에게로 오세요 최소 요구 사항- 양식에서 상태를 확인하세요. 자유롭게 작성해 주세요. 갑자기 약간의 실수를 하였거나 회사의 상태가 변경된 경우에는 아무런 문제가 없으며 오류가 확인되면 은행에서 이를 알려드립니다. 이에 대한 제재는 없습니다.

편집자의 선택

간을 곁들인 감자 캐서롤 간 캐서롤

칼로리 함량: 지정되지 않음 요리 시간: 지정되지 않음 우리 모두는 어린 시절의 맛을 좋아합니다. 어린 시절의 맛이 우리를 "아름답고 먼 곳"으로 데려가기 때문입니다....