현재 위치: 3-NDFL

2016년부터 조직 및 개인 기업가는 연방세청에 제출해야 합니다. 분기별 보고 6-NDFL 형식에 따라.

특히, 이는 귀하에게 유리한 소득이 얼마나 발생했는지에 대한 데이터를 제공합니다. 개인개인 소득세가 어느 정도 원천징수되었는지.

양식 6-NDFL 및 작성 절차는 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@ FTS(부록 1 및 부록 2)에 의해 승인되었습니다. 연방세청 명령).

6-NDFL을 제출해야 하는 사람

세무 대리인은 양식 6-NDFL로 계산서를 연방세 서비스에 제출해야 합니다.

이들은 원칙적으로 고용 계약에 따라 소득을 지불하는 고용주(조직 및 개인 기업가)입니다.

또한 세무 대리인은 민사 계약을 기반으로 공연자에게 소득을 지급하는 고객입니다.

6-NDFL 계산에 서명한 사람

6-NDFL 형식의 계산은 조직의 책임자 또는 경영진이에 대해 승인됨 내부 문서회사(예: 관리자의 명령에 따라)(계산 작성 절차 2.2항). 특히 계산에 서명할 수 있습니다. 수석 회계사, 부회계사, 급여 계산을 담당하는 회계사.

6-NDFL 제출 마감일

러시아 연방 세법 규정에 따라 6-NDFL 형식의 계산서를 다음 형식으로 제출해야 합니다. 다음 날짜(러시아 연방 세법 제230조 3항 2항):

1분기 결과를 기준으로 - 늦어도 4월 30일까지,
반기 말 - 늦어도 7월 31일까지,
9개월간의 결과를 바탕으로 - 늦어도 10월 31일까지,
연말 ~ 4월 1일까지 내년.

만약에 마감 시간 6-NDFL 양식을 주말이나 휴무일에 제출한 경우 6-NDFL 계산은 다음 영업일에 제출됩니다(러시아 연방 세금법 제6.1조 7항).

따라서 4월 1일과 2일이 토요일과 일요일이므로 2016년 연간 계산서를 2017년 4월 3일까지 연방세청에 제출해야 합니다.

해당 연도의 6-NDFL 제출 장소

에 의해 일반 규칙세무 대리인은 등록 장소의 세무서에 6-NDFL을 제출해야 합니다.

더욱이, 개별 카테고리세무 대리인은 세금 코드에 의해 설립됩니다. 특별한 규칙계산서 제출(러시아 연방 세법 제230조 2항):

개인소득세 세무사 카테고리	발표 장소 6-NDFL
러시아 조직 및 개인 기업가	등록 장소의 세무 당국
별도의 부서가 있는 러시아 조직	별도 부서가 위치한 세무 당국(해당 부서에서 소득을 얻은 개인과 관련)
최대 납세자로 분류된 조직	등록 장소의 세무 당국 최대 납세자또는 해당 별도 부서에 대한 해당 납세자의 등록 장소 세무 당국(각 별도 부서에 대해 별도로)
UTII 및/또는 PSNO를 사용하는 개인 기업가	UTII(PSNO)에 따른 활동 수행과 관련하여 등록 장소의 세무 당국

6-NDFL 제시 방법

6-NDFL 계산은 다음 중 하나를 통해 세무 당국에 제출할 수 있습니다. 다음 방법(2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@):
종이에 6-NDFL 계산:

세금 기간에 소득을 얻은 개인의 수가 25명 미만인 경우에만 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제230조 2항).
손으로 작성하거나 프린터로 인쇄하여 승인된 기계 중심 양식으로만 제출합니다.

Form 6 개인소득세 신고 지연에 대한 처벌

계정 차단 외에도 6-NDFL 계산 제출 기한을 위반하면 전체 또는 1회당 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 한 달도 안 돼계산서 제출을 위해 세금 코드에서 정한 날짜부터(러시아 연방 세금 코드 제126조 1.2항).

6-NDFL 계산을 제출하려면 허위 정보- 벌금 500루블. 잘못된 각 문서(1분기, 6개월, 9개월, 연도)에 대해(러시아 연방 세법 126.1조 1항)

그러나 세무 당국이 오류에 대한 메시지를 보내기 전에 조직 자체가 실수를 발견하고 검사관에게 업데이트된 6-NDFL 계산을 제출한 경우 조직은 500루블의 벌금을 지불할 필요가 없습니다(2항). 러시아 연방 조세법 제 126.1조).

따라서 2016년부터 6개 개인소득세를 신고할 때에는 6개 개인소득세 계산서 제출기한을 준수하고 신뢰할 수 있는 정보를 제공할 필요가 있습니다.

다양한 상황에서 Form 6-NDFL 계산을 작성하는 뉘앙스를 살펴보겠습니다.

급여가 발생했지만 지급되지 않았습니다.

직원에게 실제 지불금은 없지만 회계사는 급여를 계속 계산합니다.

그러나 2016년 1월부터 12월까지의 기간 동안 회계사가 적어도 한 번 발생했다면 해당 연도의 6-NDFL 계산을 제출해야 합니다.

사실 개인 소득세는 소득이 아직 실제로 지급되지 않은 경우에도 발생 소득에서 계산되어야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 3항).

따라서 2016년 6대 개인소득세 계산시에는 발생소득금액과 개인소득세 계산금액을 기재하여야 합니다.

아무것도 발생하거나 지불되지 않았습니다.

2016년 1월부터 12월까지 조직 또는 개인 기업가가 개인에게 소득을 발생시키지 않았거나 개인에게 소득을 지급하지 않았고 개인 소득세를 원천징수하지 않았으며 세금을 예산으로 이전하지 않은 경우 6-NDFL 계산을 제출할 필요가 없습니다. 올해 동안.

결국, 이 경우 조직 또는 개인 기업가는 세무 대리인으로 인정되지 않습니다(러시아 연방 세법 제226조 1항).

"제로 6-NDFL"

2016년 5월 4일자 연방세청 서한 No. BS-4-11 /7928에는 지불이 이루어지지 않으면 6-NDFL이 제출되지 않는다고 명시되어 있습니다.

그러나 "제로" 6개인 소득세를 제시하는 경우 이를 수락해야 한다는 예약이 있습니다.

만약에 러시아 조직또는 개인 기업가개인에게 소득을 지급하지 않으면 양식 6-NDFL로 계산서를 제출할 의무가 발생하지 않습니다.
또한, 특정인이 출석한 경우에는 “ 제로 계산» 양식 6 - 개인 소득세에 따라 이러한 계산은 세무 당국에서 규정된 방식으로 수락합니다.

6인 소득세 제로 계산이 여전히 제시될 수 있는 것으로 밝혀졌습니다.

그런데 왜 포기합니까?

문제는, 세무서회사 또는 개인 기업가가 세무 대리인이 아니며 6-NDFL 계산이 수신될 때까지 기다릴 것이라는 사실을 모를 수도 있습니다.

또한 제출일로부터 영업일 기준 10일 이내에 지불금이 접수되지 않으면 세무 조사관은 은행 계좌를 차단할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제76조 3.2항).

벌금, 차단 및 기타 불쾌한 문제에 대한 오해를 피하기 위해 회계사는 다음 두 가지 옵션을 조언받을 수 있습니다.

회사 또는 개인 기업가는 6-NDFL 계산을 제출할 필요가 없다는 내용의 서신을 연방세청에 제출하십시오. 이 옵션을 사용하면 비슷한 편지늦어도 2017년 4월 3일까지 제출하는 것이 좋습니다.
제로 계산 6-NDFL을 제출합니다.

동시에, 제로 6 개인 소득세를 신고하면 세무 당국과 계산 담당자는 회사 또는 개인 기업가가 세무 대리인이 아니라는 사실을 받고 알게 됩니다.

6-NDFL 계산을 작성하는 절차를 고려해 보겠습니다.

6-NDFL의 구성요소

2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450에 의해 승인된 계산 양식 6-NDFL에는 다음이 포함됩니다.

제목 페이지;
섹션 1 "일반 지표";
섹션 2 "개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액."

회계사는 계산을 작성하기 위해 기록부에서 정보를 가져와야 합니다. 세무 회계개인 소득세 (2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차 2.1항 No. ММВ-7-11/450).

제목 페이지 작성

상단에 해당 연도의 6-NDFL을 작성할 때 제목 페이지 TIN, KPP 및 조직의 약칭(약어가 없는 경우 전체 이름)을 입력합니다.

별도의 단위에서 지급금을 받은 개인과 관련하여 합의서를 제출해야 하는 경우 해당 단위의 체크포인트가 표시됩니다.

개인 기업가, 변호사 및 공증인은 TIN만 표시하면 됩니다.

기본 계산의 "조정 번호" 줄에 "000"이 입력됩니다.

업데이트된 계산이 제출되면 조정 번호("001", "002", "003" 등)가 입력됩니다.

제목 페이지의 '제공 기간(코드)' 항목에 '34'를 입력합니다.

"열에서 과세기간(연도)”는 연간 계산이 제출된 연도, 즉 2016년을 나타냅니다.

코드 212 "위치 (회계)"는 조직 등록 장소에서 지불금이 제출됨을 의미합니다.

6-NDFL이 형성되면 별도의 부서— 코드 "220"이 설정되었습니다.

회사가 최대 납세자 인 경우 코드 "213"이 입력됩니다.

예를 들어 코드 120을 지정하면 개별 기업가의 거주지에서 지불이 제출되었음을 나타냅니다.

섹션 1 완료

섹션 1 "일반화된 지표"는 다음과 같습니다. 총액발생 소득, 세금 공제평가 및 원천징수된 세금의 총액. 6개 개인 소득세는 발생 기준으로 계산되어야 합니다(1분기, 6개월, 9개월 및 역년(2016년 2월 18일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-3-11 /650).

따라서 해당 연도의 6-NDFL 섹션 1에는 2016년 1월 1일부터 12월 31일까지의 지표가 반영되어야 합니다.

디코딩 라인 010-050
섹션 1의 010-050행 내용을 설명하겠습니다.
각 세율에 대해 다음 행을 작성해야 합니다.

선	충전재
010	세율.
020	1월 1일부터 12월 31일까지 발생 기준으로 개인의 모든 소득.
025	1월부터 9월까지의 배당금 형태의 소득은 별도로 강조 표시됩니다.
030	모든 개인에 대한 공제 총액(과세 소득은 이 금액만큼 감액됩니다).
040	1월 1일부터 12월 31일까지의 기간 동안 모든 직원의 소득에서 발생 기준으로 계산된 개인 소득세 금액입니다.
045	1월 1일부터 12월 31일까지 발생 기준으로 배당금에 대해 계산된 개인소득세 금액입니다.
050	특허에 따라 일하는 외국인의 소득에 대한 개인소득세와 상쇄되는 고정 선지급 금액입니다.

해당 연도의 6-NDFL을 작성해야 합니다. 보고 날짜즉, 2016년 12월 31일 기준입니다.

따라서 2016년 12월 31일 이후에 수행된 거래는 해당 연도의 6-NDFL 섹션 1에 포함되어서는 안 됩니다(2016년 4월 27일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/7663). ).

예

이 조직은 고용 계약을 체결한 10명의 직원을 고용하고 있습니다.

조직은 13%의 세율로 과세되는 개인에게 소득을 지급합니다.

2016년 1월 1일부터 12월 31일까지 모든 직원에게 발생한 소득 금액은 2,500,000 루블입니다. 이 금액은 020행에 표시됩니다.
2016년 1월 1일부터 12월 31일까지의 세금 공제 금액은 200,000 루블입니다. 이 금액을 030행으로 이체하겠습니다.
계산된 개인 소득세 금액은 299,000 루블(2,500,000 루블 - 200,000 루블) x 13%입니다. 이 금액을 040행에 반영하겠습니다.

섹션 1 "일반 지표"는 다음과 같습니다.
섹션 1. 일반 지표

세율, %
010 │1│3│
발생소득금액	배당 형태의 미수소득 금액 포함
020 │2│5│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│ │ │	025 │0│ │ │ │ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
세액공제액	계산세액
030 │2│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│	040 │2│9│9│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
배당 형태의 소득에 대해 계산된 세액을 포함합니다.	고정 선불 금액
045 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│	050 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
모든 베팅의 합계
소득을 받은 개인 수	원천징수된 세액
060 │1│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│	070 │2│9│9│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
세무사가 원천징수하지 않은 세액	세무사가 반환한 세액
080 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│	090 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

섹션 2 완료

섹션 2에서는 다음 정보를 제공합니다.

개인 소득세 수령 및 원천징수 날짜;
마감 시간, 설정됨 개인 소득세 이전예산에;
실제로 수령한 소득 금액과 원천징수된 개인 소득세 금액입니다.

섹션 2를 작성할 때의 모든 작업은 시간순으로 반영되어야 합니다.

섹션 2의 행의 목적을 설명하겠습니다.

선	충전재
100	실제 소득 수령 날짜. 예를 들어 급여의 경우 급여가 지급되는 달의 마지막 날입니다. 일부 경우에는 지급 날짜가 다릅니다(러시아 연방 세법 제223조 2항).
110	개인 소득세 원천징수 날짜.
120	개인 소득세가 예산을 이전해야 하는 날짜(러시아 연방 세법 제226조 6항, 제 226.1조 9항). 일반적으로 이는 소득이 지급된 날의 다음 날입니다. 병가 및 휴가 기간예산으로의 세금 이전 기타: 해당 지불이 이루어진 달의 마지막 날. 세금 납부 기한이 주말인 경우 120행은 다음 영업일을 나타냅니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).
130	100행에 표시된 날짜에 수령한 소득 금액(개인 소득세 포함). 동시에 이 130행 6-개인 소득세는 공제에 의해 감소되지 않습니다.
140	110행의 날짜를 기준으로 원천징수된 세액입니다.

섹션 2에는 보고 기간의 마지막 3개월과 관련된 지표만 포함되어야 한다는 사실에 주목하시기 바랍니다(2016년 2월 18일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-3-11/650).

따라서 2016년 섹션 2에서는 10월, 11월, 12월에 수행된 거래에 대해서만 소득세 및 개인소득세(날짜별로 분류)를 표시해야 합니다.

예

이 조직은 2명의 직원을 고용하고 있습니다.

2016년 10월 급여 데이터

다음은 다양한 상황에서 2016년 6-NDFL 계산을 작성하는 예입니다.

2016년 12월 급여는 2016년 12월에 지급되었습니다.

12월 급여는 원칙적으로 12월 이전에 미리 지급됩니다. 연말연시. 이 경우 지불 날짜에 관계없이 Form 6-NDFL의 계산은 다음과 같이 작성됩니다.

2016년 6-NDFL 계산 섹션 1에는 다음을 포함해야 합니다.

2016년 12월 발생한 임금 금액(020행)
여기에서 계산된 개인 소득세 금액(040행)
원천징수된 개인 소득세 금액(070행) 세금 원천징수일은 2016년 12월 31일입니다. 이 날 급여가 계산되어 이전에 지불된 선급금에 포함됩니다.

2016년 6-NDFL 계산 섹션 2에는 12월 임금 정보가 표시되지 않습니다. 2017년 1분기 계산에 반영되어야 합니다. 결국 섹션 2를 작성할 때 개인 소득세가 예산으로 이전되어야 하는 날짜에 집중해야 합니다. 즉, 지급된 소득과 원천징수된 세금이 세금계산서에 반영되어야 합니다. 보고 기간, 개인 소득세 납부 기한입니다.

미리 지급된 2016년 12월 임금의 경우, 개인소득세 납부기한은 2016년 12월 31일 이후 첫 영업일, 즉 2017년 1월 9일입니다. 급여는 2016년 12월 31일에만 발생하기 때문입니다. 12월 31일 이전에 12월에 지급된 돈은 선지급입니다. 발생한 급여는 2016년 12월 31일에 선급금과 상쇄됩니다. 이 날은 직원이 실제로 소득을 받는 날입니다. 그리고 임금에 대한 개인소득세는 소득이 발생한 날의 다음 날까지 납부됩니다.

100 “실제 소득 수령일” - 2016년 12월 31일;
110 "세금 원천징수일" - 2016년 12월 31일;
130 "실제 수입 금액" - 12월 급여 금액
140 "원천징수 세액" - 12월 급여에서 원천징수된 개인 소득세 금액입니다.

이는 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450에 의해 승인된 절차의 단락 3.1-4.2에 따른 것입니다.

2016년 12월 지급된 휴가비 및 수당

회사가 12월에 지급할 휴가 수당 및 수당은 계산의 섹션 1에서만 작성해야 합니다.

이러한 소득을 받은 날짜는 회사가 직원에게 돈을 준 날입니다(러시아 연방 세법 제223조 1항, 1항).

같은 날 회사는 개인소득세를 원천징수합니다.

이는 조직이 020, 040 및 070 행을 작성한다는 것을 의미합니다.

회사는 12월에 세금을 납부하더라도 2017년 1분기 휴가 수당 및 수당에 대한 섹션 2를 작성할 것입니다.

이러한 지급금에 대한 개인소득세 양도 마감일은 토요일인 12월 31일입니다.

이는 마감일이 2017년 1월 9일로 연기되었음을 의미합니다.

해당 작업은 2017년 1분기에 완료될 예정이다.

그리고 연방세청은 작업이 완료되는 기간에 섹션 2를 작성해야 합니다(2016년 10월 24일자 서신 No. BS-4-11/20126@).

예

2016년 12월 19일에 조직은 직원에게 23,000루블의 휴가 수당을 지급했습니다.

같은 날 2,990 루블의 개인 소득세가 원천 징수 및 이체되었습니다. (RUB 23,000 x 13%).

2016년 계산에서 020행은 23,000루블을 나타냅니다.

040 및 070행에서 RUB 2,990.

2017년 1분기 6-NDFL 계산 섹션 2에서는 다음 데이터를 한 줄씩 표시해야 합니다.

100 "실제 소득 수령일" - 2016년 12월 19일;
110 "세금 원천징수일" - 2016년 12월 19일;
120 "세금 납부 마감일" - 2017년 1월 9일;
130 "실제 수입 금액"- 23,000 루블;
140 "원천징수 세액" - 원천징수된 개인 소득세 금액은 2,990 루블입니다.

2016년 12월, 2017년 임금 지급

해당 연도 양식의 섹션 1에는 2016년 1월~12월의 모든 지표를 반영해야 합니다.

020행은 개인에게 발생한 금액을 나타내고, 030행은 공제액을 나타내고, 040행은 모든 소득에 대해 계산된 세금을 나타냅니다.

070행은 연말 이전에 발행된 소득에서 원천징수된 세금을 나타냅니다.

내년에 12월 임금이 지급된다는 사실로 인해 라인 040과 070의 수치가 달라집니다.

즉, 1월에 지급된 12월 임금에 대한 세금은 070행에 포함되지 않습니다.

또한 080행의 임금에 개인 소득세를 반영할 필요가 없습니다.

이 줄은 조직이 연말까지 원천징수할 수 없었던 지급 소득에 대한 세금을 나타냅니다.

세무서에서는 개인에게 세금을 원천징수합니다. 이 경우 세금이 원천징수되지 않은 사람의 경우 늦어도 2017년 3월 1일까지 서명 2(러시아 연방 조세법 제226조 5항)가 있는 2-NDFL 증명서를 제출해야 합니다.

6-NDFL 계산에 휴가 및 병가 반영

6-NDFL 계산의 섹션 2에는 휴가 또는 병가를 반영하는 몇 가지 기능이 있습니다.

사실은 병가로 인해 개인소득세 휴일수당늦어도 이전까지 전송되어야 합니다. 마지막 날짜그러한 지불이 이루어진 달.

따라서 2016년 6-NDFL 계산에 휴가 수당과 병가를 반영할 때 다음을 수행해야 합니다.

100행 - 휴가 또는 병가 지불 날짜를 표시합니다.
110행 - 100행과 동일한 날짜를 나타냅니다.
120행 - 휴가 또는 병가가 지급된 달의 마지막 날을 표시합니다.
130행 - 소득 금액을 표시합니다.
140행 - 원천징수된 세금 금액을 표시합니다.

휴가 및 병가를 반영하는 이 절차는 2016년 5월 11일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-4-11/8312에 제공된 권장 사항에 해당합니다.

예

조직은 다음과 같이 지불했습니다.

섹션 2 “개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액”은 다음과 같습니다.
섹션 2 "개인소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액"

실제 수입을 받은 날짜/ 원천징수일/ 세금 납부 기한	실제 수입금액/ 원천징수된 세액
100 │0│4│.│1│1│.│2│0│1│6│	130 │8│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│
110 │0│4│ │1│1│.│2│0│1│6│	140 │1│0│4│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
120 │3│0│.│1│1│.│2│0│1│6│
100 │1│0│.│1│1│.│2│0│1│6│	130 │1│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│
110 │1│0│ │1│1│.│2│0│1│6│	140 │1│3│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
120 │3│0│.│1│1│.│2│0│1│6│
100 │2│5│.│1│1│.│2│0│1│6│	130 │1│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│
110 │2│5│ │1│1│.│2│0│1│6│	140 │1│9│5│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
120 │2│6│.│1│1│.│2│0│1│6│

6-NDFL 계산 시 보너스 지급 반영

급여가 발생한 달의 마지막 날에 급여가 소득이 되면 보너스는 지급일에 바로 소득이 됩니다.

따라서 9개월 동안의 6개 개인소득세 계산 시 보너스는 별도로 할당되어야 합니다. 보너스 반영 원칙은 다음과 같습니다.

라인 100 - 보험료 지불 날짜;
110행 - 100행과 동일한 날짜입니다.
120행 - 110행에 표시된 날 이후의 다음 영업일
130행 - 소득 금액;
140행 - 원천징수된 세금 금액.

예

조직은 2016년 11월 6일에 10,000루블의 보너스를 10월에 지급했습니다.

보험료에 대한 개인 소득세는 1,300 루블 (10,000 루블 x 13 %)에 달했습니다.

섹션 2에서는 상품이 다음과 같이 배포됩니다.
섹션 2 "개인소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액"

우리는 양식 6-NDFL에 대한 계산 작성의 주요 뉘앙스를 조사했습니다.

이를 준수하지 않는 경우 제어 비율세무 당국이 다음으로 보낼 기초 자료로 사용됩니다. 세무사설명 요청 및 검사 보고서 작성.

2016년 조직 및 개인 기업가의 세금 및 기여금 납부 마감일

현재 기준: 2016년 2월 2일

예산에 대한 세금, 기부금 및 기타 의무 지불금이 이전되지 않은 경우 마감일, 그런 다음 매일 지연 벌금이 부과됩니다 (러시아 연방 조세법 제 75 조, 2009 년 7 월 24 일자 연방법 N 212-FZ 제 25 조). 우리의 지불 일정은 귀하가 이러한 마감일을 놓치지 않도록 도와줄 것입니다. 그러나 지연이 발생하면 당사의 벌금 금액을 사용하여 벌금 금액을 계산할 수 있습니다.

2016년 기본세 납부기한

세금 유형	얼마 동안 지급되나요?	결제기한
소득세(납부한 경우에만)	2015년	늦어도 2016년 3월 28일까지
	2016년 1분기	늦어도 2016년 4월 28일까지
	2016년 상반기	2016년 7월 28일까지
	2016년 9개월 동안	2016년 10월 28일까지
소득세(지불한 경우)	2015년	늦어도 2016년 3월 28일까지
	2016년 1월	늦어도 2016년 1월 28일까지
	2016년 2월	늦어도 2016년 2월 29일까지
	2016년 3월	늦어도 2016년 3월 28일까지
	2016년 1분기 추가지급	늦어도 2016년 4월 28일까지
	2016년 4월	늦어도 2016년 4월 28일까지
	2016년 5월	늦어도 2016년 5월 30일까지
	2016년 6월	늦어도 2016년 6월 28일까지
	2016년 상반기 추가지급	2016년 7월 28일까지
	2016년 7월	2016년 7월 28일까지
	2016년 8월	늦어도 2016년 8월 29일까지
	2016년 9월	늦어도 2016년 9월 28일까지
	2016년 9개월간 추가납부	2016년 10월 28일까지
	2016년 10월	2016년 10월 28일까지
	2016년 11월	2016년 11월 28일까지
	2016년 12월	늦어도 2016년 12월 28일까지
소득세 신고서(if)	2015년	늦어도 2016년 3월 28일까지
	2016년 1월	늦어도 2016년 2월 29일까지
	2016년 2월	늦어도 2016년 3월 28일까지
	2016년 3월	늦어도 2016년 4월 28일까지
	2016년 4월	늦어도 2016년 5월 30일까지
	2016년 5월	늦어도 2016년 6월 28일까지
	2016년 6월	2016년 7월 28일까지
	2016년 7월	늦어도 2016년 8월 29일까지
	2016년 8월	늦어도 2016년 9월 28일까지
	2016년 9월	2016년 10월 28일까지
	2016년 10월	2016년 11월 28일까지
	2016년 11월	늦어도 2016년 12월 28일까지
큰 통	2015년 4분기 1차 지급	늦어도 2016년 1월 25일까지
	2015년 4분기 2차 지급	늦어도 2016년 2월 25일까지
	2015년 4분기 3차 지급	늦어도 2016년 3월 25일까지
	2016년 1분기 1차 지급	늦어도 2016년 4월 25일까지
	2016년 1분기 2차 지급	늦어도 2016년 5월 25일까지
	2016년 1분기 3차 지급	늦어도 2016년 6월 27일까지
	2016년 2분기 1차 지급	2016년 7월 25일까지
	2016년 2분기 2차 지급	늦어도 2016년 8월 25일까지
	2016년 2분기 3차 지급	늦어도 2016년 9월 26일까지
	2016년 3분기 1차 지급	2016년 10월 25일까지
	2016년 3분기 2차 지급	2016년 11월 25일까지
	2016년 3분기 3차 지급	2016년 12월 26일까지
간이과세제도에 따른 세금(선급금 포함)	2015년(기관만 지불)	늦어도 2016년 3월 31일까지
	2015년(개인사업자만 부담)	늦어도 2016년 5월 4일까지
	2016년 1분기	늦어도 2016년 4월 25일까지
	2016년 상반기	2016년 7월 25일까지
	2016년 9개월 동안	2016년 10월 25일까지
UTII	2015년 4분기	늦어도 2016년 1월 25일까지
	2016년 1분기	늦어도 2016년 4월 25일까지
	2016년 2분기	2016년 7월 25일까지
	2016년 3분기	2016년 10월 25일까지
통일농업세	2015년	늦어도 2016년 3월 31일까지
통일농업세	2016년 상반기	2016년 7월 25일까지
모스크바 영토에 대한 무역세	2015년 4분기	늦어도 2016년 1월 25일까지
	2016년 1분기	늦어도 2016년 4월 25일까지
	2016년 2분기	2016년 7월 25일까지
	2016년 3분기	2016년 10월 25일까지

2016년 개인소득세 납부기한

개인 소득세를 예산으로 이전하는 마감일은 누가 이전하는지에 따라 다릅니다. 이 세금: 스스로 또는 . 기간은 개인 소득세가 이전되는 소득 유형에 따라 영향을 받습니다. 예를 들어, 급여 개인 소득세고용주는 목록을 작성해야 합니다. 나중에, 급여 지급일 이후, 휴가 수당 및 질병/출산 수당에 대한 개인 소득세 - 휴가 수당/수당이 지급된 달의 말일까지.

2016년 재산세 납부 마감일

러시아 연방의 각 주제에는 조직의 재산에 대한 세금 납부 기한이 있으며 운송세, 그리고 이러한 세금에 대한 선지급 마감일은 다음과 같습니다. 이 마감일은 정해져 있어요 지역 당국. 예를 들어, 모스크바에서는 기업 재산세에 대한 선불금이 늦어도 30일까지 지급됩니다. 일보고 기간 종료일부터(예: 2016년 1분기 선급금을 지불해야 함) 블라디미르 지역- 보고 기간 다음 달 10일까지(예: 2016년 1분기의 경우 선지급금이 예산으로 이체됨)

지불 기한 토지세그리고 그것에 대한 발전이 확립되었습니다 지방 당국.

따라서 이것저것 지불하기 전에 재산세지역/지방 법률을 확인해야 합니다. 또한, 법인 재산세 및 교통세의 모든 납부 기한과 토지세 납부 기한은 일부 지역에서 정해져 있습니다. 지방자치단체, 당신은 우리의에서 찾을 수 있습니다.

2016년 연금 기금, FFOMS 및 사회 보험 기금에 대한 보험료 납부 마감일

보험료의 종류	얼마 동안 지급되나요?	결제기한
고용주가 지불하는 연금 기금/FFOMS/FSS에 대한 분담금 주목! 2016년부터 "부상에 대한" FSS 기여금은 다른 기여금과 동일한 조건으로 지급됩니다.	2015년 12월	2016년 1월 15일까지
	2016년 1월	늦어도 2016년 2월 15일까지
	2016년 2월	2016년 3월 15일까지
	2016년 3월	늦어도 2016년 4월 15일까지
	2016년 4월	늦어도 2016년 5월 16일까지
	2016년 5월	늦어도 2016년 6월 15일까지
	2016년 6월	2016년 7월 15일까지
	2016년 7월	늦어도 2016년 8월 15일까지
	2016년 8월	늦어도 2016년 9월 15일까지
	2016년 9월	2016년 10월 17일까지
	2016년 10월	2016년 11월 15일까지
	2016년 11월	2016년 12월 15일까지
개인 기업가가 스스로 지불한 기부금	2015년(2015년 소득 금액이 300,000루블을 초과하는 경우 연금 기금에 추가 기부금 지급)	늦어도 2016년 4월 1일까지

2016년 기타 세금 및 의무 납부금을 예산으로 이전하는 마감일

기타 세금 납부 기한 및 필수 지불(예: EAEU 국가에서 수입할 때의 VAT, "먼지" 수수료, 광물 추출세)는 당사에서 확인할 수 있습니다.

개인소득세 인터넷 컨퍼런스: 세금을 올바르게 납부하라

질문과 답변의 다음 부분은 표준이 아닌 다양한 상황에서 개인 소득세를 계산하고 이전하는 절차에 관한 것입니다.

병가 및 휴가 수당으로 인한 개인 소득세 이전

마리아 알렉산드로브나 우디크

올해부터 휴가 및 병가 수당에 대한 개인 소득세는 급여가 지급되는 달의 말일까지 이전됩니다. 휴가 또는 병가 지급일에 개인 소득세를 양도하는 것은 위반으로 간주됩니까?

: 아니요, 포함되지 않습니다. 세금 코드에서 정한 마감일 이후에 개인 소득세를 양도하는 경우에만 벌금이 부과됩니다. 미술. 123 러시아 연방 세금 코드. 그리고 병가 및 휴가 수당 지급 당일 세금을 양도하는 경우 기한을 위반하지 않습니다. 휴가 및 병가로 인해 원천징수된 개인소득세는 지급일부터 지급일까지 언제든지 양도할 수 있습니다. 마지막 날월 포함 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

해고시 휴가 보상에 대한 개인 소득세

언제 환승해야 합니까? 개인 소득세 예산보상으로 미사용 휴가해고 시: 해고 당일 또는 휴가 수당과 같은 매월 말일에?

: 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상은 적용되지 않습니다. 휴가 수당중 러시아 노동법 제114조, 제126조. 직원이 사직하는 경우, 근무 마지막 날(해고일)에 최종 합의가 이루어지며, 특히 근무 시간에 대한 임금, 미사용 휴가에 대한 보상 등 모든 금액이 해당 직원에게 지급됩니다. 러시아 노동법 제 84.1조, 140조. 동시에, 그 목적을 위해 개인 소득세 납세일임금(미사용 휴가에 대한 보상 포함) 형태의 소득 수령은 근무 마지막 날로 인식됩니다. 조항 2 예술. 223 러시아 연방 세금 코드. 이 날짜부터 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 계산해야 합니다. 조항 3 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 귀하는 "퇴직금" 금액을 실제로 지불할 때 직원의 소득에서 이 금액의 세금을 원천징수해야 합니다. 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 그러나 직원의 소득이 지급된 다음 날까지 이러한 모든 지급액에서 개인 소득세를 예산으로 이체해야 합니다. 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

예를 들어, 직원이 1월 25일에 그만 두었습니다. 그러면 2016년 1월 25일 기준으로 직원에게 지급되는 소득금액을 계산하고, 이에 개인소득세를 부과하고, 직원소득에서 세금을 뺀 금액(즉, 원천징수세)을 납부하게 됩니다. 그리고 당일 또는 다음날(2016년 1월 26일) 원천징수된 개인소득세를 예산으로 이체합니다.

늦은 병가 : 개인 소득세 계산 조정 방법

12월 임금은 2015년 12월 30일에 지급되었습니다. 2016년 1월, 일부 직원이 2015년 12월부터 2016년 1월까지 병가를 가져왔습니다. 그러나 그 당시 우리는 이미 2015년 2-NDFL 증명서를 연방세무국에 제출한 상태였고, 2016년 1월에 급여 금액을 취소했습니다. 병가가 발생했습니다. 재계산 결과, 2015년 12월 해당 직원에 대한 세금을 과다 납부한 것으로 드러났습니다. 업데이트된 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니까?

: 네 필요해요. 그리고 이는 2016년부터 허위 정보가 포함된 2-NDFL 인증서 제출에 대한 책임(500루블의 벌금)이 도입되었기 때문에 수행되어야 합니다. 각각의 잘못된 인증서에 대해 제 1항 예술. 126.1 러시아 연방 세금 코드. 수정 사항이 있는 인증서를 이제 수정 및 수정이라고 합니다. 부분 주문하고 승인되었습니다. 2015년 10월 30일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485@.

세무 당국이 이를 발견하기 전에 오류를 직접 확인하고 검사관에게 수정 2-NDFL 인증서를 제출하면 500루블의 벌금이 부과됩니다. 더 이상 위협하지 마세요 조항 2 예술. 126.1 러시아 연방 세금 코드.

12월에 아픈 직원의 경우 2-NDFL 증명서에 부풀려진 임금 금액이 반영된 것으로 나타났습니다. 결국 당신이 지적한 대로 당신은 그들에게 병가를 포함하여 한 달 내내 임금을 지불했습니다. 결과적으로 당신은 초과 지불을 하게 되었습니다. 그러나 정정 증명서를 제출하기 전에 원천징수된 초과분을 반환하십시오. 직원에 대한 개인 소득세. 이와 관련하여 다음을 수행해야 합니다. 제 1항 예술. 231 러시아 연방 세금 코드:

회계 명세서를 작성하고 개인 소득세를 다시 계산하고 초과 금액을 직원에게 반환하는 이유를 표시하십시오.
작성일로부터 10영업일 이내 회계 증명서(과도한 원천징수 사실을 발견한 시점부터) 자유 형식초과 원천징수된 세금 금액과 그 형성 이유를 각 직원에게 알립니다. 조항 6 예술. 6.1 러시아 연방 세금 코드 2011년 5월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-112 (1항);
각 직원에게서 가져옵니다 서면 진술세금 환급을 위해 은행 계좌 정보그가 돈을 이체해야 하는 계좌;
과도하게 원천징수된 개인소득세를 각 직원의 계좌로 이체합니다. 직원으로부터 신청서를 받은 날로부터 3개월 이내에 이 작업을 수행해야 합니다. 환급된 세금 금액에 따라 초과 지불한 직원과 조직에서 소득을 받는 다른 직원의 소득에서 계산된 개인 소득세 금액을 향후(예: 2016년 1월)에 줄일 수 있습니다.

그리고 세금이 환급된 후에만 해당 직원에 대한 수정 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다. 표시해야 합니다. 부분 II 주문이 승인되었습니다. 2015년 10월 30일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485@:

이전에 제출된 2-NDFL 인증서 수;
새 날짜인증서 준비;
"수정 번호" 필드 - 1번. 이는 이전에 제출한 인증서를 변경하는 것이 이번이 처음임을 의미합니다.

또한 이러한 인증서에는 변경 사항이 아닌 모든 정확한 금액이 반영되어야 합니다. 즉, 12월에는 더 적은 급여를 표시해야 합니다. "세금 대리인이 초과 원천징수한 세액" 항목은 작성할 필요가 없습니다. 계산, 원천징수, 양도된 개인소득세 중 적은 금액만 반영하면 됩니다. 또한, 이 세 가지 세금 금액은 동일해야 합니다. 결국 여러분 모두는 이미 직원을 돌려 보냈습니다. 2014년 8월 13일자 PA-4-11/15988호, 2015년 3월 2일자 BS-4-11/3283호 연방세 서비스 서신.

그리고 2016년에 지급한 질병 수당 금액을 지급 달의 2016년 개인 소득세 신고에 포함하게 됩니다. 하위. 1 조항 1 예술. 223 러시아 연방 세금 코드.

잘못된 세무서에 세금을 납부함

스베틀라나

이전 회계사는 개인 소득세를 모스크바의 연방 세무 조사관 23번 대신 연방 세무 조사관 36번으로 잘못된 조사관에게 이체했습니다. KBK와 당좌계좌가 정확합니다. 원하는 세무서로 지불금을 이체하는 방법은 무엇입니까?

: 잘못된 표시개인 소득세 납부를 위한 납부 명령의 세무 당국(수취인의 OKTMO, INN 및 KPP 포함)은 예산에 대한 세금 수령을 방해하지 않습니다. 즉, 세금이 납부된 것으로 간주됩니다. 하위. 4 페이지 4 예술. 45 러시아 연방 세금 코드. 이러한 오류를 수정하려면 다음으로 검사관에게 신청서를 제출할 수 있습니다. 자유 형식잘못된 내용을 명확히 해달라는 요청으로 조항 7 예술. 45 러시아 연방 세금 코드. 신청서에 다음 사항을 기재해 주십시오:

잘못된 지불 명령에 표시된 지불 날짜, 번호, 금액 및 목적
어떤 결제 세부정보가 잘못 입력되었는지
이 정보는 어떻게 정확하게 입력해야 합니까?

신청서에는 오류가 발생한 지불 명령서 사본과 예산으로의 자금 이체를 확인하는 은행 명세서가 첨부되어야 합니다.

지불을 명확히 하기로 결정하기 전에 세무 당국은 귀하에게 세금 계산에 대한 공동 조정을 수행하도록 요청할 수 있습니다.

검사관은 영업일 기준 10일 이내에 지불을 명확히 결정해야 합니다. 2008년 7월 31일자 재무부 서한 No. 03-02-07/1-324:

<или>귀하의 신청서를 접수한 날로부터;
<или>화해 보고서에 서명한 날부터(이행된 경우) 공동 화해세금 계산.

에 대한 내린 결정연방세무서는 영업일 기준 5일 이내에 귀하에게 통지해야 합니다. 조항 6 예술. Art의 6.1, 단락 7. 45 러시아 연방 세금 코드.

OP가 있는 경우 개인 소득세를 예산에 납부하는 방법

저희는 직원이 3명인 중소기업입니다. 우리는 모두가 일하는 별도의 부서를 가지고 있습니다. 조직과 OP는 모두 동일한 연방세청에 등록되어 있지만 체크포인트는 다릅니다. 개인 소득세를 지불에서 직원에게 이전하는 방법은 무엇입니까?

: 모든 직원이 별도의 부서에서 일하고 그로부터 소득을 받기 때문에 해당 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 이 OP 위치로 이전해야 합니다. 조항 7 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 안에 지불 순서표시해야 함 2014년 3월 12일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/4431@:

검사 등록 시 이 OP에 KPP가 할당되었습니다.
OP 위치의 OKTMO 코드입니다.

사실 그 본점(LLC) 및 OP는 개인 소득세 양도 목적으로 동일한 연방세 서비스에 등록되어 있으므로 의미가 없습니다. 조항 7 예술. 226 러시아 연방 세금 코드; 2015년 12월 30일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/23300@; 2015년 11월 19일자 재무부 No. 03-04-06/66970.

개인 소득세 초과 납부를 처리합니다

나탈리아 니콜라예브나 필라이키나

이번 달에 우리는 개인소득세를 과다하게 납부했습니다. 직원으로부터 세금이 올바르게 원천징수됩니다. 이러한 초과 지급을 지급액으로 고려할 수 있습니까? 다음 달?

: 연방세무서에 따르면 세무 대리인이 세금을 올바르게 계산한 경우 원칙적으로 개인소득세를 초과 납부할 수 없습니다. 결국 납세자(개인)의 소득에서 개인소득세를 원천징수해 예산으로 이체하는 셈이다. 2011년 10월 19일자 연방세청 서신 번호 ED-3-3/3432@, 2011년 7월 4일자 번호 ED-4-3/10764. 그리고 세무 대리인을 희생하여 개인 소득세를 납부하는 것은 Ch.에 의해 명시적으로 금지되어 있습니다. 23 러시아 연방 세금 코드 조항 9 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

예산으로 이체한 것으로 나타났습니다 추가 금액귀하의 비용으로. 그리고 다가오는 개인 소득세 납부와 상쇄할 수 없습니다. 예산에서 이 금액만 반환할 수 있습니다. 이를 위해서는 연방세 서비스에 세금 환급 신청서를 제출해야 합니다. 조항 6 예술. 78 러시아 연방 세금 코드.

급여 지연 및 부분 지급에 대한 2-NDFL 보고

이리나 발레리예브나

2014년 급여가 아직 최종 지급되지 않은 경우 2-NDFL에 대해 보고하는 방법. 올해에도 2014년에 대한 정기적인 부채 상환이 있습니다. 2014년에 대한 각 지불 후에 Form 2-NDFL로 조정 정보를 제출해야 합니까?

: 우리가 알고 있듯이 2014년에 모든 직원에 대해 2-NDFL 인증서를 제출할 때 급여가 발생한 달의 코드 2000을 사용하여 급여를 반영했습니다. 그리고 이는 급여 형태로 소득을 받은 날짜가 직원에게 발생한 달의 마지막 날이기 때문에 정확합니다. 조항 2 예술. 223 러시아 연방 세금 코드. 잡고 있다 개인 소득세 고용주소득을 지불할 때 직원은 반드시 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 따라서 직원에게 임금이 지급되지 않으면 세금을 원천징수할 수 없습니다.

이 경우 2014년 검사관에게 2-NDFL 증명서를 제출할 때 5.7행에 직원에게 원천징수되지 않은 세금 금액을 표시해야 했습니다. 승인됨 2010년 11월 17일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/611@(2015년 12월 7일부터 폐지됨).

그런데 2015년에 연체된 급여를 갚을 때마다 업데이트된 2-NDFL 증명서를 제출해야 했습니다. 2015년 3월 2일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-11/3283. 이 경우 이전에 제출한 2-NDFL 인증서 번호를 표시해야 했지만 인증서 준비 날짜 - 새 인증서 부분 I 권장 사항이 승인되었습니다. 2010년 11월 17일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/611@(2015년 12월 7일부터 폐지됨). 그리고 이 증명서에서 원천징수되지 않은 세금(5.7행)의 금액은 감소하고, 원천징수된(5.4행) 및 양도세(5.5행)의 금액은 증가해야 합니다.

재무부 전문가도 이 보고 절차에 동의합니다.

실제 소스에서

주 고문 문관 근무 RF 1급

“ 고려중인 상황에서 부채에 대한 소득 수령일은 임금 2014년의 경우 2015년 실제 지불 월에 의존하지 않습니다. 따라서 상환된 부채 금액은 2014년 증명서에 반영되어야 하며 지정된 과세 기간에 대한 업데이트된 소득 증명서를 세무 당국에 제출해야 합니다.

건강검진: 근로자에게 소득이 있나요?

일회성 근로 제공에 대한 합의에 따라 고용주가 지급한 금액에도 개인소득세가 부과되나요? 의료 서비스근로자의 건강검진을 위해?

: 원칙적으로 개인이 근로나 용역에 대한 대가를 받는 경우, 해당 개인이 받은 소득으로 인정됩니다. 자연적인 형태이자형 하위. 1 항목 2 예술. 211 러시아 연방 세금 코드. 동시에 소득세 납부 후 남은 자금에서 직원에게 의료 서비스를 제공하기 위해 고용주가 지불하는 금액 (즉, 순이익), 개인 소득세가 면제됩니다. 조항 10 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 즉, 만약 우리 얘기 중이야선택적 건강 검진에 대해서는 회사가 순이익과 건강 검진 비용을 지불한 경우 직원에게는 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 2011년 3월 31일자 재무부 서신 No. 03-03-06/1/196, 2010년 12월 1일자 No. 03-04-06/6-285. 다른 출처에서 지급하는 경우 해당 금액에는 일반적인 방식으로 개인소득세가 부과됩니다. 2012년 4월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-115.

근로자에게 건강검진이 의무화된 경우, 건강검진 서비스에 대한 지급은 다음과 같은 것으로 간주될 수 없습니다. 경제적 이익직원은 조직의 활동을 보장하기 위해 건강 검진이 필요하므로 해당 지불 금액에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 2014년 9월 8일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/44840.

휴가 수당에 대한 개인 소득세 계산 및 납부

이러한 상황에서 개인 소득세를 올바르게 납부하는 방법. 해당 직원은 2016년 2월 1일에 휴가를 갑니다. 청구기간휴가 수당 - 2015년 2월 1일부터 2016년 1월 31일까지. 휴가 수당 지급 마감일은 1월 28일이며, 새로운 규정에 따른 개인 소득세 납부는 1월 29일입니다. 다만, 휴가수당 산정 시점에는 2016년 1월 급여에 대한 자료가 아직 없기 때문에 휴가수당 금액은 잠정적인 금액이므로 추후 1월 급여를 고려하여 다시 계산해야 할 것입니다. 납부해야 할 개인 소득세 금액도 변경될 수 있습니다. 법을 위반하지 않도록 행동하는 방법은 무엇입니까?

: 휴가 수당을 계산할 때 직원의 1 월 급여 금액에 대해 발생 당시 알려진 데이터를 고려하십시오. 미술. 러시아 연방 노동법 139조; 규정 4항이 승인되었습니다. 2007년 12월 24일자 정부 법령 제922호. 그리고 1월 급여를 계산한 후 다시 계산하세요. 직원 휴가 수당. 휴가 수당을 계산할 때 1월 급여 총액을 고려하지 않기 때문에 필요한 것보다 적은 휴가 수당을 지급하게 됩니다. 그런 다음 다시 계산한 후 직원에게 2월 급여와 함께 추가 휴가 수당을 지급합니다.

1월에 직원에게 지급된 휴가 수당에서 2016년 2월 1일까지 개인 소득세를 예산으로 이체하십시오. 마감 시간세금 납부가 2016년 1월 31일 휴무일로 연기되었습니다. 조항 7 예술. Art의 6.1, 단락 6. 226 러시아 연방 세금 코드.

2월 급여와 함께 직원에게 지급된 추가 휴가 수당 금액에서 개인 소득세는 추가 휴가 수당이 지급된 달의 말일까지 예산으로 이체되어야 합니다. 2월이라면 늦어도 2016년 2월 29일까지입니다. 이미 3월인 경우 늦어도 2016년 3월 31일까지 조항 6 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

급여에서 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없는 경우

갈리나 알렉세예바

직원이 사망했습니다. 그의 딸이 그에게 지불해야 할 지불금을 신청했습니다. 모두 필요 서류제공된다. 미사용 휴가에 대한 보상이 발생했습니다. 이 금액에 개인소득세가 부과되나요?

: 직원이 사망한 경우 미사용 휴가에 대한 보상금을 포함하여 직원이 받지 못한 모든 금액은 고인의 가족 또는 부양가족이었던 사람에게 지급됩니다. 미술. 러시아 연방 노동법 141조; 미술. 1183 러시아 연방 민법. 개인 납세자의 사망으로 납세의무가 소멸되기 때문에 하위. 3p.3 예술. 44 러시아 연방 세금 코드, 상속으로 받은 소득에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 조항 18 예술. 217 러시아 연방 세금 코드, 지급된 보상은 개인 소득세2015년 6월 10일자 재무부 서한 No. 03-04-05/33652.

용서받은 부채에서 개인 소득세를 원천 징수하는 방법

대표이사는 2013년 무이자 대출을 받았고, 2016년 1월에는 대출 탕감 계약을 체결했다. 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 소득이 발생합니다. 해당 금액이 직원 급여의 50%를 초과하는 경우 세금을 원천징수하는 방법은 무엇입니까? 직원이 누락된 세액을 이체하기 위해 조직의 현금 데스크에 자금을 입금할 수 있습니까?

: 탕감된 채무 금액에 대한 개인 소득세는 사무총장에게 납부할 기타 소득에서 다음 해 3월 1일까지(또는 2016년 원천징수 불가능 메시지를 제출할 때까지) 원천징수해야 합니다. 2017년 3월 1일 이전에 제출하세요. 조항 6 예술. 228 러시아 연방 세금 코드; 2013년 3월 12일자 재무부 서한 No. 03-04-06/7337). 이 절차는 다음에서 계산된 개인 소득세 원천징수에 대한 세금 코드에 의해 직접 제공됩니다. 물질적 이익현물소득 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 채무 면제의 형태로 소득에 대해 계산된 원천징수에도 적용되어야 한다는 사실이 재무부에 의해 확인되었습니다.

실제 소스에서

“2016년에 개인에 대한 채무가 탕감된 경우, 세무 대리인은 개인소득세 원천징수를 위한 세법에 규정된 방식에 따라 이 개인에게 지급된 기타 소득에서 탕감된 부채 금액으로 계산된 개인소득세를 원천징수해야 합니다. 금전적 이익과 현물소득으로 계산됩니다. 파라. 2 조항 4 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

Art 제4항의 일반적인 의미. 세금 코드 226조는 2016년 1월 1일 이후로 변경되지 않았습니다. 세무 대리인은 실제 납부 시 납세자의 소득에서 직접 발생한 세액을 원천징수해야 합니다. 단락에 명시되어 있습니다. 1 조항 4 예술. 226 NK 기능은 다음과 관련이 없습니다. 개인 소득세 원천징수, 빚이 탕감되었을 때 계산됩니다.”

이 소득이 전액 유보되어야 하는 경우 개인 소득세 금액충분하지 않은 경우 2-NDFL 증명서에 원천징수되지 않은 금액을 표시해야 하며, 이를 2017년 3월 1일까지 원천징수 불가능에 대한 메시지로 제출해야 합니다. 조항 5 예술. 226 러시아 연방 세금 코드그 후에는 탕감된 부채 금액에 대한 2016년 소득에 대한 세무 대리인으로서의 귀하의 책임이 종료됩니다. 총책임자는 조사관이 보낸 세금 통지에 따라 귀하가 원천징수하지 않은 세액을 2017년 12월 1일까지 납부해야 합니다. , 조항 1 예술. 226 러시아 연방 세금 코드. 기획재정부도 이에 동의한다.

실제 소스에서

" 등의 개인소득세의 경우이사의 급여를 지급할 때 분할하여 원천징수해야 합니다.

여기서 세금 코드직원이 기여할 가능성을 제공하지 않습니다( 일반 이사) 조직 자체의 예산으로 세금을 추가로 이전하기 위해 보유되지 않은 개인 소득세를 조직의 현금 데스크로 보냅니다.”

러시아 연방 국가 공무원 1급 고문

여러 고용주의 재정 지원

저는 세 회사에서 일해요. 그들 각각은 매년 재정 지원을 제공합니다. 와 함께 재정 지원 4000 문지름. 개인 소득세는 매년 납부되지 않습니다. 이는 각 기업에 대한 재정 지원에 적용됩니까, 아니면 한 기업에만 적용됩니까?

: 이론적으로 국민에게 지급되는 모든 재정지원은 다른 고용주, 개인 소득세는 최대 4,000 루블까지만 부과되지 않습니다. 년 조항 28 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 그러나 직원으로부터 원천징수될 개인 소득세를 계산할 때 조직은 해당 개인이 다른 조직에서 받은 소득과 다른 직장에서 원천징수한 세액을 고려할 권리가 없습니다. 조항 3 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

에 관하여 개인 소득세 계산 외부 아르바이트생다른 직장인들과 다르지 않아요 조항 2 예술. 11 러시아 연방 세금 코드; 미술. 러시아 연방 노동법 282조. 그러므로 3년에 걸쳐 일한다면 다양한 조직, 그러면 재정 지원을 지불할 때 4,000 루블 한도 내에서 개인 소득세를 부과해서는 안됩니다. 각 직장에 대해 매년.

출퇴근 항공편 - 개인 소득세가 부과되나요?

스베틀라나

조직이 별도 부서의 직원에게 한 달에 한 번 귀국 항공편 비용을 지불하는 경우 개인 소득세와 세금을 납부해야합니까? 보험료? 해당 조직은 상업 조직이며, 해당 지역에 별도의 부서가 위치하지 않습니다. 북쪽, 근무 일정은 순환적이지 않습니다.

: 결제가 완료되지 않았습니다. 법으로 정한 것직원의 성과와 관련된 보상 노동 책임, 다른 지역으로의 이전 및 보상 포함 여행 경비. 따라서 그러한 보상 금액은 다음과 같이 계산되어야 합니다.

개인소득세 조항 3 예술. 217 러시아 연방 세금 코드;
"상해"를 포함한 보험료 1부 예술. 7, 하위. “그리고” 2절, 1부, 예술. 2009년 7월 24일 법률 9호 No. 212-FZ; 제 1항 예술. 20.1, 하위. 2p.1 예술. 1998년 7월 24일 법률 20.2 No. 125-FZ.

귀속 사업자의 증명서 제출

스베틀라나

개인 기업가는 한 도시의 거주지에 등록되어 있지만 다른 도시에서는 UTII 납부자로 등록되어 있습니다. 2015년에 개인 기업가는 직원을 고용하고 거주지의 직원에게 개인 소득세를 양도했습니다. 2-NDFL 정보를 거주지 세무 당국에 제출할 때 그들은 개인 기업가가 UTII에 따른 활동 수행 장소에서 비용을 지불하고 보고해야 한다고 설명하면서 인증서 수락을 거부했습니다. 이런 상황에서는 어떻게 해야 할까요? 이미 납부한 세금은 어떻게 해야 할까요?

: 이전에 재무부와 연방세청에서 설명했듯이, 세무 당국에 UTII 납부자로 등록된 개인 기업가는 개인 소득세를 납부하고 "귀속" 활동에 종사하는 근로자의 소득에 관한 2-NDFL 증명서를 제출해야 합니다. 개인 기업가의 등록 장소에서 UTII 지불인

: OP가 있는 경우 조직은 해당 부서 직원의 소득에 대해 해당 위치에서 개인소득세를 납부해야 합니다. 조항 7 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

조직 등록 날짜 세무 당국 OP 위치(지점이나 대표 사무소 아님)는 OP 생성 통지서에 명시된 생성 날짜입니다. 절차의 6항이 승인되었습니다. 2009년 11월 5일자 재무부 명령 No. 114n; 2010년 9월 3일자 연방세 서비스 서한 No. MN-37-6/10623@. OP 생성 날짜를 2015년 12월 16일로 지정했다면 이미 OP가 생성된 것으로 나타납니다. 12월 개인소득세이 부서의 직원은 후자의 위치에서 지불해야했습니다.

그리고 OP 직원과 관련하여 2015년 2-NDFL 인증서를 세금 OP에 제출해야 합니다. 조항 2 예술. 230 러시아 연방 세금 코드; 예를 들어, 2013년 2월 6일자 No. 03-04-06/8-35자 재무부 서한을 참조하세요. 2012년 5월 30일자 연방세무서 No. ED-4-3/8816@.

모회사 위치에서는 개인소득세를 초과 납부하게 되고 OP 위치에서는 개인소득세를 체납하게 됩니다.

개인소득세를 원천징수하여 적시에 양도한 경우 전부, 귀하의 조직을 참여시키는 이유 납세의무예술에 따르면. 123 러시아 연방 세금 코드 번호 2014년 10월 10일자 재무부 서한 No. 03-04-06/51010. 이 결론은 대법원의 입장과 일치한다.

. 그러나 실제로 상황이 어떻게 될지 말하기는 어렵습니다. 따라서 스스로 행동하는 것이 좋습니다.

<если>OP와 상위 조직은 러시아 연방의 동일한 주제에 있습니다. 지불 확인, 체크 포인트 수정 및 OKTMO 신청서 제출 조항 7 예술. 45 러시아 연방 세금 코드;
<если>OP와 상위 조직은 다음 위치에 있습니다. 다른 과목러시아 연방 - OP 위치에서 발생한 개인 소득세 연체금을 상환하기 위해 조직 위치에서 잘못 납부한 개인 소득세 상쇄 신청서를 제출합니다. pp. 4, 14 큰술. 78 러시아 연방 세금 코드.

OP 위치에서 개인 소득세를 반복적으로 납부하는 것은 실제로 대리인이 다음 비용을 지불하여 세금을 이전하는 것입니다. 자신의 자금. 그리고 이는 Art의 9항과 모순됩니다. 226 러시아 연방 세금 코드.

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