특허 기간에 대한 개인 소득세의 고정 선지급. 개인 소득세 고정 선지급

6-NDFL - 라인 050 언뜻보기에이 양식은 작성하기 쉽지만 그럼에도 불구하고 문제를 공부해야합니다 개인 소득세 납부일반적으로 외국인을 위해. 이 기사에서는 이 줄에서 지정해야 하는 데이터를 정확히 살펴보겠습니다.

특허에 대한 개인 소득세 고정 선지급

모든 외국 시민 비자 면제 국가, 취업 목적으로 우리에게 온 사람은 작업에 대한 특허 (일종의 승인 문서). 이 문서를 갱신하려면 특정 선불금을 월 단위로 지불해야 합니다.

NS 고정 지불한 달 동안 그리고 개인 소득세 납부러시아 연방 영토에서 소득을받는 외국 시민.

지불은 월별로 이루어져야 하며 특정 기간, 지연이 특허 취소로 시민을 위협하기 때문입니다. 또한 최대 12개월 동안 총액을 지불할 수 있습니다. 즉, 1년 동안 특허를 연장할 수 있습니다. 특허는 발행일로부터 1년 이상 유효하지 않기 때문에 지불에 대한 다른 조건은 없습니다.

중요한! 허가증 유효기간 내 각 지급에 대한 외국인 특허 영수증의 모든 지급 영수증을 보관하십시오.

따라서 외국인이 회사에서 일하는 경우 회계 부서에는 반드시 다음이 포함되어야 합니다.

• 성명서 외국인 직원특허를받을 때 지불 한 금액으로 개인 소득세 금액을 줄이는 것;
• 특허 지불 확인;
• 개인 소득세를 줄일 수 있는 외국인의 권리를 확인하는 연방 세무 조사관의 통지.

받은 후 이 통지의급여에서 발생한 금액을 줄일 수 있습니다. 외국인 개인 소득세이미 지불한 선불 금액만큼. 그리고 이러한 감소를 6-NDFL 보고서에 반영하십시오.

6-NDFL 보고서 050행의 임명 및 작성

6-NDFL은 2016년의 혁신으로, 관련 세무 대리인인 조직 및 개인 기업가에 따르면 개인, 소득세의 발생 및 납부 내역을 표시합니다.

작성 및 제출에 대한 모든 세부 정보 이 보고서의우리의 머리글을 봐 .

이 보고서의 첫 번째 섹션에는 조직에 적용된 세율, 미지급 소득 금액, 제공된 공제액, 계산된 세금 및 - 우리의 주제와 관련하여 - 외국인. 이 수치의 경우 "고정 선지급 금액" 보고서의 050행을 사용합니다. 여기에 외국인의 급여에서 계산 된 세금이 감소한 금액을 표시합니다 (물론 연방 세무 조사관의 통지가있는 경우).

040행 "계산된 세액"이 050행 "선지급액"보다 적으면 검사관은 고정지급액이 과대계상된 것으로 의심하고 요구할 수 있습니다. 추가 서류명확한 계산을 확인하거나 제출합니다.

사실은 Art에 따르면입니다. 러시아 연방 세금 코드 227에 따르면 한 과세 기간에 발생한 개인 소득세 금액을 초과하는 고정 선지급 금액의 초과는 과도하지 않습니다 나열된 세금그리고 그것은 적립되거나 반환될 수 없습니다. 즉, 040행과 050행은 같거나 040행이 050행을 초과해야 합니다. 다른 것은 없습니다.

그러나 이 초과가 한 달 중 한 달에 발생한 경우 과세 기간, 세무 대리인은 다음 소득에 대한 세금을 계산할 때이 초과 지불을 상계 할 권리가 있습니다. 이것은 2015년 9월 23일자 No. BS 4 11/16682의 연방세 서비스 서한에서 따온 것입니다.

예를 들어, 외국인 근로자가 Roza LLC 회사에 고용되어 있습니다. 그의 특허는 1,200 루블의 금액으로 1 월에서 6 월까지 지불되었습니다. 월간 간행물. 급여는 20,000 루블입니다. 4월에 회사 회계 부서에 특허 통지가 왔습니다. 적립 금액은 다음과 같습니다.

보고서에서 오류를 발견하면 수정 계산을 제출하십시오. 이를 수행하는 방법은 기사를 읽으십시오. .

또한 필수 항목검증은 050행이 채워질 때 특허에 대한 통지가 있는 것입니다. 검증에서 그러한 문서가 없는 것으로 밝혀지면 조직에 벌금이 부과됩니다.

훨씬 더 제어 비율이 보고서를 확인하려면 자료를 참조하십시오. .

보고서에서 050행을 채우는 예

이 줄을 예제로 채우는 것을 고려해 보겠습니다.

외국인 직원은 2016년 4월부터 9월까지 6개월간 특허를 출원했다. 고정 선금은 2,000 루블의 비율로 지불되었습니다. 달마다. 총액 선불= 12,000루블. (2,000 루블 × 6 개월).

4월에 그는 4만 루블의 급여로 Leto 회사에서 일하기 시작했습니다. 계산 된 개인 소득세 = 5,200 루블. 매월 (40,000 루블 × 13%).

2016년 세금 감면에 대한 권리에 대한 통지는 2016년 7월 연방 세금 서비스 감사관(Federal Tax Service Inspectorate)으로부터 조직에 의해 접수되었습니다. Leto 회사의 회계사는 세금을 다시 계산하여 4 월에서 6 월까지 개인 소득세 예산에 대한 초과 지불이 6,000 루블에 달하는 것으로 나타났습니다. (2,000 루블 × 3 개월). 따라서 통지를 받은 후 월별 직원 데이터는 다음과 같습니다.

이러한 작업을 반년 9개월 동안의 6-NDFL 보고서에 반영해 보겠습니다. 예를 단순화하기 위해 다음을 가정해 보겠습니다. 이 직원회사에서 유일한 사람.

반 년:

2016년 9개월:

결과

일반적으로 6-NDFL 보고서와 특히 050행을 올바르게 작성하면 검증 중 벌금이 부과되는 것을 방지할 수 있습니다. 게시된 제어 비율을 사용하여 이러한 데이터를 제어합니다.

통계에 따르면. 227.1 고용된 외국인 러시아 기업, 고정 선급금을 계산할 의무가 있습니다 - 인증서에서 2-NDFL은 고용주가 반영합니다. 특별 주문... 감소 권리를 증명하는 방법 소득세외국인 특허 갱신 금액은? 반영을 위해 예약된 도움말 섹션 지정된 지불? 모든 세부 사항은 이 기사에 있습니다.

러시아에서 일하고자 하는 모든 외국 시민은 다음을 취득해야 합니다. 특별 문서- 특허. 이 허가증의 유효기간은 stat에서 정한 금액만큼 선지급을 이체하여 개인의 사업장에서 지급됩니다. 세금 코드 227.1(2, 3절). 따라서 2017년의 경우 한 달에 지불하는 금액은 1200루블입니다. 지역 계수 및 디플레이터 계수 제외. 옮기다 의무 금액 1년에 대한 단일 지불 또는 개월 단위로 분할될 수 있습니다.

외국인은 고정된 선금을 독립적으로 지불하고 고용주는 소득에서 13%의 비율로 발생액에 대해 책임을 집니다. 개인이 특허에 대한 지불을 이전하는 경우 기업은 지불한 고정 금액을 세금 지불에서 상계해야 합니다.

개인 소득세를 줄일 고용주의 권리를 확인하는 방법

고용주는 외국인근로자의 모든 소득에서 개인소득세를 계산하고 감소의 적법성을 확인한 후(연방국세청 감사원의 고시 필요) 특허에 대한 개인소득세 금액을 공제합니다. 총액계산된 세금. 이 가능성은 한 명의 세무사에게만 설정되었습니다(227.1조 6항).

통지를 받으려면 전자 또는 종이 형식으로 연방 세금 서비스 검사관에 신청서를 제출해야 합니다(양식은 11/11일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11 / 512에 의해 승인됨) 13/15) 및 외국인근로자 서류(지급금 납부신청서 및 사본) 고정 금액). 만약에 영토 세분화 IFTS는 통지 발행을 거부하며 특허에 따른 지불에 대해 발생한 개인 소득세를 줄이는 것은 허용되지 않습니다.

메모! 외국인근로자의 소득에서 발생 및 원천징수 개인 소득세 금액나열된 고정 진보보다 적을 수 있습니다. 결과 차이는 초과 납부된 세금이 아니기 때문에 개별 납세자에게 반환되지 않습니다(세법 227.1조 7항).

도움말 2-NDFL: 고정 선불 금액

양식의 섹션 5는 특허에 대한 고정 선지급 금액을 반영하기 위한 것입니다. 이 라인은 외국인근로자로부터 통지를 받은 경우에만 작성됩니다. 세무 당국... 문서 번호, 발행 날짜 및 IFTS 코드가 여기에 표시됩니다.

섹션 2의 "납세자 지위"필드를 채우는 데 특별한주의를 기울여야합니다. 특허에 기반한 활동에 종사하는 외국인의 경우 코드 6의 지위가 설정되었으며 국가 코드 / 시민권을 올바르게 표시해야합니다. 외국인의. 소득 지표, 과세 기준에 대한 정보는 일반적인 방식으로 양식에 입력됩니다.

중요한! 만약에 세무사 2-NDFL 인증서를 작성하지만 아직 연방 세무 조사관으로부터 통지를 받지 않은 상태에서 수표 중에 세무사이 위반이 발견되면 기업은 러시아 연방 세법 규범을 위반하는 처벌을 받습니다.

오류를 찾으면 텍스트를 선택하고 Ctrl + 엔터.

"비자 면제"외국인 선택한 카테고리 외국인, 경우에, 법률에 의해 제공, 특허를 기반으로 만 러시아에서 일할 수 있습니다 (제 13 조 1 항, 4 항, 13.3 조 1 항 연방법 2002년 7월 25일 No. 115-FZ(이하 - Law No. 115-FZ)). 특허는 1개월 또는 그 이상의 기간 동안 반복적으로 연장할 수 있는 권리와 함께 1~12개월 동안 발행됩니다(법률 No. 115-FZ의 13.3조 5항). 특허 기간은 개인 소득세에 대한 고정 선지급액의 규모에 직접적으로 의존합니다.

고정 선불 지불

고용주 - 세무 대리인은 외국인 직원이 스스로 지불 한 고정 선불 금액만큼 개인 소득세를 줄일 권리가 있습니다.

고정 선불 금액

고정 선급금의 기본 금액은 월 1200루블입니다(러시아 연방 세법 227.1조 2항). 지정된 값디플레이터 계수와 지역 계수로 매년 색인됩니다.

월별 개인소득세 선지급액 = 선지급 기준액 x 디플레이터 계수 x 지역계수

2016 년 디플레이터 계수는 1.514 (2015 년 10 월 20 일자 러시아 경제 개발부 명령 No. 772) (2015-1.307) (2014 년 10 월 29 일자 러시아 경제 개발부 명령 No. 685).

규모 지역 계수러시아 연방 주제의 법률에 의해 설립되었으며 다음에 달려 있습니다. 지역적 특성노동 시장. 다음에 대한 그러한 계수가 있으면 역년설정되지 않은 경우 값은 1과 같습니다(러시아 연방 세법 227.1항 2항 3항).

예시
우크라이나 시민은 2016년 2월 4일부터 한 달 동안 모스크바에서 일할 수 있는 권리에 대한 특허를 받았습니다. 특허 비용은 4200 루블입니다. 월별(1200 x 1.514 x 2.3118(모스크바시법 1조, 2014년 11월 26일 No. 55)).
특허를 한 달 더 갱신하려면 지정된 금액 2016년 2월 4일(2016년 2월 3일 - 지불 마지막 날) 이전에 지불해야 합니다. 또한, 특허가 유효하게 유지되기 위해 매월 4일 이전의 날짜에 매월 고정 선불금을 지불할 수 있습니다. 조직은 직원에게 특정 날짜(예: 매월 31일, 1일)에 고정 선급금을 지불하도록 요청할 수 있습니다(의무는 아님).