UTII에 대한 세금은 어떻게 계산됩니까? 예를 사용하여 UTII(대체 소득에 대한 단일 세금)를 올바르게 계산하는 방법

사업을 운영하고 UTII에 해당하는 특정 유형의 활동에 참여하는 사람은 인정 소득에 기여해야 하는 금액이 어떻게 계산되는지 배우는 데 관심이 있을 것입니다. 모든 기업가를 돕기 위해 세금법 제 346.29조에 세 번째 단락이 명시되어 있습니다. 기본수익률물리적 지표 단위당.

아시다시피 UTII를 계산할 때 두 가지 다른 계수가 사용됩니다. 하나는 보정 계수이고 두 번째는 디플레이터 계수입니다. 작년해마다 달라지며 이는 인플레이션 수준의 증가와 관련하여 설정됩니다. 그렇기 때문에 2015년에는 1,798명으로 약간 부풀려진 수치입니다.

조정 계수는 기본 수익성을 나타내는 지표이며 기업의 특정 유형의 활동을 수행하는 기능을 포함하고 제품 범위, 운영 모드, 수익성 수준 및 각 기업과 관련된 기타 기능을 개별적으로 고려합니다. 기업은 지방자치단체의 자체 부서에서 이 계수를 찾아 설정합니다. 지방 당국각 지역의 당국. 이는 매년 설정되며, 예를 들어 모스크바와 상트페테르부르크의 경우 이 계수는 0.005−1을 초과할 수 없습니다.

예를 들어, 2014년 디플레이터 계수는 1.672였고, 2013년에는 1.569였습니다. 통계에서 볼 수 있듯이 그 가치는 거침없이 증가하고 있으므로 전가된 것을 사용하는 모든 사람에게 세금 제도 2015년에는 세금부담이 늘어난다.

2015년에도 동일하게 유지되었으며 다음과 같습니다.

UTII = BD x FP x K1 x K2×15%,어디:

• BD는 기본 수익입니다.
• FP는 기업의 전반적인 기본 수익성에 부착되는 물리적 지표입니다.
• K1 - 조정 지표 - 디플레이터, 2015년 1.798과 동일;
• K2 - 조정 표시기로 표시됨 지방 자치 단체 수준각 지구.

그런데, 기본수익률- 이는 각 기업의 전통적으로 허용되는 월별 수익성이며 물리적 지표의 한 단위가 고려됩니다. 기본 수익성 금액은 특정 기업이 어떤 활동을 하느냐에 따라 결정되며, 물리적 지표도 기업마다 다릅니다. 물리적 지표는 직원 수, 건물의 총 면적(제곱미터) 또는 좌석 수와 동일하게 유지될 수 있습니다.

다음은 특정 기업 활동 영역의 기본 수익성에 대한 작은 예입니다.

• 수리, 건설, 세차장 - 기본 - 12,000 루블;
• 수의학 서비스, 가사 서비스— 개인 기업가를 포함하여 각 직원당 7,500 루블. 물리적 지표는 다음과 같습니다. 총 수노동자;
• 임대 공간 제공 - 1 평방 미터 - 50 루블;
• 화물 운송 - 차량당 6,000 루블.

UTII 계산 공식에서 15%는 과세되는 기준에서 세금 자체의 금액입니다.

UTII 계산의 예

옷을 팔고 옷을 입는 상점을 예로 들어보겠습니다. UTII 시스템. 쇼핑 이 경우어떤 상품이라도 팔 수 있어요. 저희 매장 면적은 30평 입니다 평방미터, 그 매장에는 다음과 같은 영업사원이 고용되어 있습니다. 공식 직원 IP. 판매자의 월 급여는 15,000 루블이며 상점 자체는 Khanty-Mansk Autonomous Okrug에 있습니다. 공식을 사용하여 계산을 시작합니다.

• 기본 수익률은 소매임대 지역-1 평방 미터당 1800 루블.
• 우리의 물리적 지표는 매장의 전체 면적 - 30 평방 미터입니다. 미터.
• K1 - 디플레이터는 1.798과 같습니다.
• K - 로컬 수준에서 설치됩니다. Khanty-Mansk Autonomous Okrug에서 계수는 0.8입니다.

알려진 데이터를 고려한 계산 공식은 다음과 같습니다.

1800×30×1.798×0.8×15% = 11,651.04.

이 금액은 2015년에 매장에서 지급됩니다. 보고 기간, 이는 3개월입니다. 따라서 계산된 금액에 3을 곱하여 해당 분기에 필요한 UTII 지불 금액을 얻습니다.

주정부는 개인 기업가 및 LLC에 대해 UTII를 줄일 권리가 있으며, 감소는 다음과 같습니다. 고정 기여금연금 기금, 기금 사회 보험, FFOMS. 2013년부터 회사는 모든 권리 UTII 세금에서 해당 금액을 100% 공제합니다.

마감일 UTII 전달, 시기별 보고는 변경되지 않았습니다. 기업은 다음 금액을 지불해야 합니다. 세금 기여주 재무부에 4회(2015년 4월 20일, 6월 20일, 10월 20일, 1월 20일). 20일은 사선세금 납부.

UTII의 2015년 변경 사항은 다음과 같습니다.

1. 재산세 추가;
2. UTII 선언 변경;
3. 2015년의 두 계수는 서로 다른 명목 가치로 고려됩니다.

우리는 이미 UTII를 계산하는 방법을 배웠지만 세금을 고려해야 할 때가 있습니다. 한 달도 안 돼. 이 접근 방식은 해당 월 초 이후 등록 또는 등록 취소를 하지 않은 경우 유용할 수 있습니다.

불완전한 달에 대한 UTII를 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

(DB×FP×K1×K2×15%)/KD×KD 1,위에서 설명한 모든 값을 사용할 수 있으며 CD는 기업가의 활동이 수행된 달의 실제 일수입니다.

예를 들어, 3월 8일에 오픈한 매장의 경우, 매장 면적은 30제곱미터이고, 메기온시에 위치하고 있습니다.

• BD는 1800루블/sq.m와 같습니다. 중.
• FP - 매장 면적은 30평방미터입니다.
• K1 - 1.798
• K2 - 메기온 시의 경우 = 0.8
• 3월 CD - 31일

KD1 - 31 - 8 = 24— 매장이 영업하는 실제 시간(8시간 포함).

UTII = 1800×30×1.798×0.8×15%/ 31×24. 한 달 미만의 1 분기에 대한 UTII 지불 금액이 밝혀졌습니다.

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UTII — 단일 세금을 위한 개인 기업가중소기업. 본질적으로, 귀속 소득에 대한 통합 세금으로 전환한 기업가는 이익이나 소득이 아니라 자신의 활동 분야에서 예상 소득의 추정 가치에 대해 세금을 납부합니다.

귀속소득에 대한 통합세 납부자는 이 과세 형태로 전환하기 위한 신청서를 제출하고 허용된 활동에 종사하는 기업 및 개인 기업가입니다. 지방자치법구역 러시아 연방어디에서 수행될지.

계산식

UTII = BD x FP x K1 x K2 x NS - 보험료.

세금 계산 공식은 복잡하지 않지만 해독해도 문제가되지 않습니다.

1. UTII— 귀속 소득에 대한 단일 세금. 이는 기업가의 세금 납부를 위해 계산된 여러 지표의 조합이며 여러 구성 요소로 구성됩니다.
2. DB– 기본 수익성은 제346조에 게시된 표를 기반으로 계산됩니다. 세금 코드 RF 2015.
3. FP– 매장의 실제 면적, 직원 수, 차량 수 등에 따라 결정되는 물리적 지표입니다.
4. K1- 러시아 연방 정부가 정한 계수 역년무역과 서비스의 가격 변동 계산을 기반으로 합니다.
5. K2– 지구 당국이 매년 계산하는 계수 지방자치단체다양한 활동 유형의 계절성, 우선순위, 기능을 고려합니다. 지방 관할권비즈니스 및 기타 지역 지표. K2 계수의 범위는 0.05~1.0 단위입니다.
6. NS – 세율소득 15%.
7. 보험료– 사회보험기금(SIF)에 대한 직원의 납부금을 포함하는 금액, 의료재단(MHIF), 연금 기금(PFR). 이 금액은 UTII에서 공제됩니다.

계산 예

예를 들어, 무역 기업식품을 판매하는 'ABV'는 전체 점포 면적이 150㎡이다.

이 수치에 FP를 곱해야 합니다. ABC 매장의 면적은 150평방미터입니다.

그런 다음 디플레이터 계수를 찾습니다. 인터넷에서 쉽게 찾을 수 있으며, 2015년에는 1,798개입니다. 이전 결과에 이 계수(K1)를 곱합니다.

또 다른 K2 계수는 기업 등록 장소에서 찾을 수 있습니다. 예를 들어, 식료품점포보리노 시에서 보로네시 지역이 계수는 0.551 수준으로 승인되었습니다. 이전 결과에 이를 곱합니다.

15% 세율을 추가하는 것을 잊지 마세요.

결과적으로, 우리는 세액을 받게 됩니다:

1800 x 150 x 1.798 x 0.551+15% -42000 = 1개월 동안 265,711.73 루블.

따라서 우리는 3개월을 곱하여 796,835.19 루블의 세액을 얻습니다.

기여

단일 과세 기준으로 일하는 직원으로 구성된 사업가는 다양한 직원에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다. 사회자금보험.

직원의 경우:

1. 러시아 연금 기금(PFR) – 미지급 임금의 22%.
2. 필수기금 건강 보험(MHIF) – 임금의 5.1%.
3. 사회 기금 보험 (FSS) - 일시적인 작업 능력 상실의 경우 2.9%, 사고 보험의 경우 임금의 0.2%.

따라서 직원이 채용되면 임금 15,000 루블이면 회사가 비용을 지불해야 합니다.

15,000 x 0.22 +15,000 x 0.051 + 15,000 x 0.029 + 15,000 x 0.002 = 4,530 루블.

고정 기부금

개인 기업가가 직원 없이 스스로 일하는 경우에는 약간 다른 방식으로 기여금을 지불합니다. 이는 연금 기금과 의무 의료 보험 기금에 대한 두 가지 기여로 구성됩니다.

2015년부터 이러한 기여금 계산이 크게 변경되었습니다.

1. ~에 연간 매출액기업가 최대 300,000 루블 연금 기금 기부최저임금 x 12 x 26%가 되며, 여기서 최저임금( 최소 크기임금 = 2965 루블), 12 – 1년의 개월 수, 26% – 연금 기금 요율.
2. 개인 기업가의 매출액이 연간 300,000 루블을 초과하면 연금 기금에 대한 기여금 계산 공식이 변경됩니다. 300,000 루블을 초과하는 매출액의 1%가 여기에 추가됩니다. 즉, 공식은 다음과 같습니다: 최저 임금 x 12 x 26% + 1%(매출액 300,000 루블 이상). 연금 기금에 대한 기여 금액은 월 최저 임금의 8배를 넘지 않도록 제한됩니다.
3. 의무 의료 보험 기금에 대한 기여금을 계산하려면 최저 임금 x 12 x 5.1%라는 다른 공식을 사용해야 합니다.

세금을 줄이는 방법은 무엇입니까?

가장 쉽고 접근 가능한 방식으로 UTII를 줄이는 것은 회사 직원의 보험 기금에 지불 된 금액을 공제하는 것입니다.

그러나 그러한 감소에는 제한이 있습니다 - 50% 이하. 독립적으로 일하고 직원이 없는 기업가는 다음을 통해서만 UTII를 줄일 수 있습니다.정액

연금 기금 및 의무 의료 보험 기금에 지급되는 지불금. 안에어떤 경우에는 신체 지표를 줄일 수 있습니다. 귀하의 회사가 9월 1일에 등록되었지만 실제로는 15일에 근무를 시작했다고 가정해 보겠습니다.세금 서비스

가동 중지 시간에 비례하여 이 수치를 줄이는 것이 좋습니다. 즉, 정확히 절반이지만 9월에만 해당됩니다.

회사가 월말에 정확히 존재하지 않는 경우에도 똑같은 일이 발생하며 회사가 실제로 더 이상 일하지 않는 날에 비례하여 물리적 지표를 줄여야합니다.

재무부는 또한 기업가가 단순화된 회계를 위해 자신과 직원에 대해서만 UTII를 등록하도록 승인하고 허용했습니다.

1. 많은 경우 이는 세금 최적화를 제공합니다.
2. UTII의 단점:
3. 일부 유형의 활동에 대해 기업가는 선택할 권리를 상실했으며 단순히 UTII로 전환해야 합니다.
4. 수익성이 없는 활동을 하더라도 기업가는 과세 수준을 낮출 수 없습니다.
5. 기업가는 VAT를 청구하지 않으므로 법인이 협력하기를 원하지 않는 난처한 상황에 처하는 경우가 많습니다. 세금이 면적에 따라 계산되기 때문에 넓은 매장 부지를 포기해야 합니다.세금 금액의 유일한 규제 요소는 다음과 같습니다. 지역 계수 K2는 지방자치단체나 지방자치단체에서 결정합니다. 그리고 그것은 충분히 객관적일 수 없습니다. 동시에, 이는 다음과 같은 경우에 계획에 특정 부패 요소를 도입합니다.

지방 정부

일부 비즈니스 영역에 대해 로비를 할 수도 있고 반대로 다른 영역의 수익성을 감소시킬 수도 있습니다.

UTII로 전환하는 방법은 무엇입니까? 귀속 과세로의 전환은 확립된 양식으로 제출된 신청서를 기반으로 기업가의 요청에 따라 발생합니다. 1에는 다음을 표시해야 합니다.

• TIN 및 기업
• 회계 기관 코드;
• 기업의 소유권 형태를 나타내는 이름;
• 추가적으로, 러시아 기업기여하다 등록번호오그른;
• 이름 기업의 대표 또는 그의 위임 대리인서류를 제출하는 사람의 TIN을 표시합니다.

UTII로 전환하려면 개별 기업가는 다음 정보가 제공되어야 하는 UTII 2 신청서를 작성해야 합니다.

• 성명;
• OGRNIP 등록 번호;
• TIN을 나타내는 기업가 또는 그의 위임 대리인의 성명
• 기업 대표의 권한을 확인하는 문서의 이름

신청서 외에도 기업가가 통합 귀속세로 전환하려는 활동 유형을 표시해야 하는 부록을 작성해야 합니다.

또한 관리자가 과세 유형 변경을 결정한 후 영업일 기준 5일 이내에 UTII로 전환 신청서를 제출해야 합니다.

어떤 보고가 필요합니까?

귀속 과세 시스템에 따라 일하는 개인 기업가는 분기별 신고서를 늦어도 20일까지 연방세 서비스에 제출합니다. 역일분기가 끝난 후. 연간 보고포기하지 않습니다.

보고는 다음 날짜에 허용됩니다. 전자 미디어또는 종이 형태로, 직접 방문, 인터넷 시스템 "Small Business" 또는 우편을 통해.

또한, 이를 보유한 기업가는 직원, 급여 발생 및 보험료 지불에 대한 분기별 보고서를 분기 종료 후 15일 이내에 사회보험기금에 제출해야 합니다.

그리고 분기가 끝난 후 늦어도 두 번째 달 20일까지 기업 전체와 각 직원에 대한 데이터가 별도로 제출됩니다. 기업가가 사업을 운영하는 경우다른 유형

과세 후 보고서는 별도로 제출됩니다. 마찬가지다법인