타인(고객)이 소유한 설치장비를 기록하는 방법

장비를 구매할 때 장비 비용뿐만 아니라 장비와 관련된 비용(운송, 설치 등)도 고려해야 합니다. 회계에 반영되는 대상의 초기 비용을 구성하는 것은 이러한 비용의 합계입니다.

예를 살펴보겠습니다:

Magnum LLC는 다음을 위해 기계를 구입했습니다. 생산 작업장금액은 RUB 7,488,000, VAT RUB 1,142,237입니다. 기계를 납품하기 위해 Magnum LLC는 고용했습니다. 운송 회사, 서비스 금액은 614,500 루블, VAT 93,737 루블입니다.

장비 시운전 시 다음과 같은 거래가 이루어졌습니다.

설치가 필요한 장비를 고려

생산에 들어가는 일부 장비는 일반적으로 설치가 필요합니다. 이는 생산일 수도 있고 기술 장비, 조립 후에만 작동하며, 측정 장비, 주요 장비에 장착됩니다.

예를 살펴보겠습니다:

2015년 10월 JSC Bogatyr는 6,745,000 루블, VAT 1,030,271 루블의 가격으로 장비를 구입했습니다. 장비는 조립을 위해 구입했습니다 컨베이어 라인. 배달 서비스 - 41,000 루블, VAT 6,254 루블. 설치를 위해 계약 조직 Montazh Plus LLC가 고용되었습니다 (서비스 비용 234,000 루블, VAT 35,695 루블).

Bogatyr JSC의 회계사는 회계에 다음 항목을 입력했습니다.

장비 수리

장비수리란 장비의 오작동을 제거하고 기능을 회복시키는 작업을 말합니다. 기술적 특성장비는 바뀌지 않습니다.

예를 들어 보겠습니다. Kholod Plus LLC는 2015년 10월에 자체적으로 수리를 수행했습니다. 냉동 장비, 압축기는 4,125 루블, VAT 629 루블의 비용으로 구입되었습니다. 수리를 수행한 직원에 대한 보수는 RUB 3,115입니다.

Kholod Plus LLC의 회계에는 다음 항목이 작성되었습니다.

장비 현대화 및 감가 상각

장비 현대화는 기술 및 서비스 특성 개선과 관련된 작업을 의미합니다.

현대화에 12개월 이내에 소요되는 경우 현대화 장비에 대한 감가상각이 발생합니다. 개선 작업이 1년 이상 진행된 경우에는 감가상각을 중단해야 합니다.

예를 사용하여 장비의 감가상각 및 현대화 거래를 살펴보겠습니다. 부다페스트 LLC는 계약업체에 의해 62,500 루블, VAT 9,534 루블의 장비 현대화를 수행했습니다.

• 장비의 초기 비용 - 418,000 루블;
• 용어 유익한 사용- 3년
• 연간 감가상각률 1/3*100% = 33.33%;
• 월 감가상각액 418,000 * 33.33% / 12개월. = 610 문지름.

거래는 다음 항목에 반영되었습니다.

장비의 폐기

장비의 처분은 청산 또는 매각을 통해 수행될 수 있습니다.

장비판매

LLC "Faza"는 84,000 루블의 가격으로 생산 기계를 판매했습니다. 기계의 초기 비용은 112,000 루블이고 감가 상각액은 34,000 루블입니다. 잔존 가치 78,000 문지름.

장비 폐기

Express LLC는 노후화로 인해 장비를 청산하기로 결정했습니다. 장비의 초기 비용은 81,000 루블, 감가상각비는 74,000 루블, 잔존 가치는 7,000 루블입니다.

임대장비 양도

Admiral LLC는 임대 목적으로 장비를 구입했습니다. 대차 대조표의 장비 비용은 RUB 512,000, VAT RUB 78,102입니다.

건설 중인 시설에 설치가 필요한 장비는 고객과 계약자 모두 구매할 수 있습니다.

계약에 따라 건설 작업을 수행할 때와 경제적 수단으로 건설하는 동안 고객이 직접 건설용 장비를 구매하는 경우 개발자(고객)는 해당 장비의 획득, 설치 및 시운전에 대한 회계를 수행합니다. 건설 중인 물체에 설치하는 목적.

설치가 필요한 장비를 설명하기 위해 계정 07 "설치 장비"가 사용됩니다.

계정 07 "설치용 장비"에 대한 분석 회계는 장비 보관 위치 및 개별 항목별로 수행됩니다.

이 계정은 건설 및 재건축 중인 시설에 설치가 필요하고 설치가 필요한 작업장, 파일럿 플랜트, 실험실용 장비를 포함하여 기술, 에너지 및 생산 장비의 가용성 및 이동에 대한 정보를 반영하기 위해 건설 조직에서 유지 관리합니다. 이러한 장비에는 기초 또는 지지대, 층간 천장 및 건물 및 구조물의 기타 하중 지지 구조에 조립 및 부착한 후에만 작동하는 장비뿐만 아니라 이 장비, 계측기 및 기타 의도된 장비용 예비 부품 세트도 포함됩니다. 설치를 위해.

설치가 필요하지 않은 장비(차량, 독립형 기계, 건설 기계, 농업 기계, 생산 장비, 생산 도구, 측정 및 기타 도구)는 07 "설치 장비"에서 고려되지 않습니다.

장비 이동에 대한 기본 회계는 다음에서 수행됩니다. 자재 회계를 위해 확립된 절차이지만 장비 회계를 위해 특별히 고안된 기본 문서를 사용합니다.

이후 고정 자산 항목으로 사용할 목적으로 창고에 수령한 장비를 등록하고 기록하려면 장비 인수(수령) 행위(OS-14 양식)가 사용됩니다.

이 법은 두 장의 사본으로 작성되고 장비를 검사하고 수락하도록 조직장의 명령에 따라 임명된 위원회가 서명합니다.

이 법에서 위원회는 장비 상태와 장비 수용 가능성에 대한 결론을 나타냅니다. 회계. 첨부 서류는 법에 첨부되어 있습니다 ( 기술 여권, 운영 지침, 운송장 등). 이 행위는 조직의 장 또는 권한을 부여받은 사람의 승인을 받습니다.

장비가 창고에 도착했을 때 고품질 인수를 수행할 수 없는 경우 보고서 양식 OS-14는 예비적이며 장비의 외부 검사를 기반으로 작성됩니다.

지휘할 때 설치작업계약에 따라 장비 인수 수수료에는 계약 설치 조직의 대표자가 포함될 수 있습니다. 이 경우 별도의 행위설치를 위한 장비 이전이 작성되지 않았습니다. 보관할 장비를 수령할 때 설치 기관의 승인된 대표자는 장비 인수(영수증) 증명서, 양식 번호 OS-14에 직접 서명하고 보고서의 두 번째 사본을 받습니다.

다른 경우, 설치 장비 양도는 설치 장비 인수 및 양도 행위(양식 번호 OS-15)에 의해 공식화됩니다.

이 법은 설치 장비가 설치 조직으로 이전되고 이전에 양식 번호 OS-14의 법에 따라 장비를 인수할 때 설치 조직의 대표자가 참여하지 않은 경우에 작성되었습니다. 이 법안은 두 장의 사본으로 작성되며 첫 번째 사본은 회계 부서로 전송됩니다. 법의 두 번째 사본은 법에 명시된 장비와 함께 설치 조직에 전달됩니다.

장비의 설치, 조정 또는 테스트 과정과 검사 결과에 따라 장비 결함이 식별되면 식별된 장비 결함에 대한 보고서가 작성됩니다(양식 번호 OS-16).

이 법은 식별된 결함을 기록하고 식별된 결함을 제거하기 위한 조치나 작업, 수행자 및 완료 기한을 자세히 지정합니다. 이 법은 최소 3부로 작성되어 고객 조직, 설치 조직 및 제조업체 대표가 서명합니다. 각 서명 기관은 식별된 장비 결함에 대한 자체 보고서 사본을 받습니다.

설치가 필요한 장비는 회계 처리가 허용되고 계정 07 "설치 장비"에 반영됩니다. 실제 비용인수 및 시운전과 관련된 모든 비용의 합계로 구성됩니다.

건설 중인 시설의 장비 구입 및 시운전과 관련된 비용에는 공급업체가 청구한 비용, 운송 비용공급 및 외국 경제 기관에 지급되는 수수료 금액을 포함한 조달 및 보관 비용뿐만 아니라 현장에 장비를 배송하는 데 필요한 비용 상품 교환 서비스 비용; 관세액 등

수령한 장비에 대한 VAT는 취득 비용에 포함되지 않으며 계정 07에 반영되지 않습니다. 건설 중인 물체에 대한 장비 구매에 대해 지불된 VAT를 설명하기 위해 계정 19 "취득 자산에 대한 부가가치세", 하위 계정 1 "고정 자산 취득에 대한 부가가치세"가 사용됩니다.

다른 조직 및 개인으로부터 유료로 설치용 장비를 구매하면 개발자의 회계 기록에 반영됩니다.

창립자로부터 장비를 기부받은 후 승인된 자본조직 기록

직불 계좌 07 “설치장비”

신용 계좌 75 "설립자와의 합의."

설치가 필요한 장비를 현장 창고로 배송하는 비용과 조달 및 보관 비용도 계정 07 "설치용 장비"에 기록하여 미리 고려합니다.

직불 계좌 07 “설치장비”

직불 계좌 19 “취득 자산에 대한 부가가치세, 하위 계정 1 “고정 자산 취득에 대한 부가가치세”

신용 계좌 60 "공급업체 및 계약업체와의 합의."

경제적 방법을 사용하여 건설 및 설치 작업을 수행하는 경우 설치를 위해 이전된 장비는 설치 작업이 시작된 후에만 계정 07 "설치 장비"의 대변에서 상각됩니다. 영구 장소작동을 위해. 동시에 녹음이 이루어집니다.

계약에 의해 물건을 시공하는 경우, 고객은 장비양도증명서에 따라 설치를 위한 장비를 건설기관에 양도합니다. 동시에 장비는 계정 07 "설치 장비"에서 고객에 의해 계속 회계 처리되며 건설 조직의 경우 부외 계정 005| "설치를 위해 장비가 승인되었습니다."

건설 조직이 완료된 작업 증명서 또는 진행중인 건설 작업의 재고 보고서를 기반으로 설치 장비를 인도 한 후 계정 07 "설치 장비"에서 장비 비용을 고객으로부터 기록하여 상각합니다.

직불 계좌 08 “비유동자산 투자”, 하위 계정 3 “고정자산 건설”

신용 계좌 07 “설치장비”

이 경우 계약자는 설치를 위해 양도된 장비 또는 부품의 비용을 부외 회계에서 제거합니다. 계정 005에서 "설치가 승인된 장비입니다.

개발자 회계에서 설치를 위해 양도된 장비는 계정 08 "비유동 자산에 대한 투자"에 기록됩니다. 실비, 영구 작업 장소(건물이나 구조물의 기초, 바닥, 바닥간 천장 또는 기타 하중 지지 구조물에 부착)에 설치 작업이 시작되거나 대규모 장비 조립이 시작된 달부터 시작됩니다.

장비 설치 비용은 장비 설치(또는 재고 작업)에 수행된 작업량 증명서에 기록되고 규정된 방식으로 작성되며 개발자의 기록에 항목으로 반영됩니다.

직불 계좌 08 “비유동자산 투자”, 하위 계정 3 “고정자산 건설”

직불 계좌 19 “취득 자산에 대한 부가가치세, 하위 계정 1 “고정 자산 취득에 대한 부가가치세”

신용 계좌 60 "공급업체 및 계약업체와의 합의."

개발자가 설치가 필요하지 않은 장비를 구매하는 경우 이와 관련된 개발자의 비용은 계정 08 "비유동 자산에 대한 투자", 하위 계정 3 "고정 자산 건설"에 지불이 승인된 공급업체 송장 금액에 반영됩니다. 기입

직불 계좌 08 “비유동자산 투자”, 하위 계정 3 “고정자산 건설”

직불 계좌 19 “취득 자산에 대한 부가가치세, 하위 계정 1 “고정 자산 취득에 대한 부가가치세”

신용 계좌 60 "공급업체 및 계약업체와의 합의."

앞서 언급한 바와 같이 설치용 장비를 구매할 때 조직에 부과되는 VAT 금액은 계정 19 "취득 자산에 대한 부가가치세"를 고려하며 비용에 포함되지 않습니다. ,

설치용 장비를 구매하는 조직은 예산을 지불할 때 공제를 위해 공급업체가 제시한 VAT 금액을 제출할 수 있습니다.

예술의 단락 1에 따라. 러시아 연방 세금 코드 172에 따라, 설치 장비를 포함하여 고정 자산을 러시아 연방 관세 영역으로 수입할 때 조직에 제출하거나 지불할 때 지불한 VAT 금액의 공제는 등록 후 전액 이루어집니다.

예술의 단락 5에 따라. 러시아 연방 세금 코드 172, 고정 자산 시설의 자본 건설의 일환으로 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 조직이 설치 장비를 구입한 경우 제시된 VAT 금액이 공제됩니다. 장비 공급업체는 일반적으로 확립된 방식으로 수행해야 합니다.

즉, 후자의 경우 VAT 공제는 송장을 기준으로 하고 구매한 장비가 설치 승인을 받은 시점에 이루어져야 합니다.

따라서 이 경우, 기존 절차와 달리 부가가치세 금액 공제는 고정 자산 건설 완료 및 등록 승인 이후가 아니라 일반적으로 확립 된 방식으로 이루어져야합니다.

이 기준은 2006년 1월 1일 이후 건설이 시작된 고정 자산에 적용됩니다.

세금 공제 대상 VAT 금액은 계정 19 "취득 자산에 대한 부가가치세"의 대변에서 계정 68 "세금 및 수수료 계산", 하위 계정 68-1 "부가가치세 계산" 차변으로 상각됩니다.

조직이 설치할 장비 수령을 확인하는 기본 문서는 다음과 같습니다.

공급업체 송장 및 설치할 장비에 대한 송장;

조직의 창고 또는 기타 보관 장소에 설치할 장비의 구매 및 배송과 관련된 비용을 확인하는 송장 및 송장

설치 장비에 대한 지불과 장비 구입 및 배송과 관련된 모든 비용을 나타내는 지불 및 결제 문서;

장비 인수(수령)에 관한 법률(양식 번호 OS-14)

예

개발자 조직은 계약 방식으로 자본 건설을 수행합니다. 계약에 따르면 건설 장비는 개발자가 제공합니다. 개발자의 비용은 다음과 같습니다.

설치가 필요한 장비 비용은 VAT - RUB 360,000을 포함하여 RUB 2,360,000입니다.

서비스 비용 운송 조직설치가 필요한 장비 배송 - RUB 47,200, VAT 포함 - RUB 7,200.

설치가 필요한 장비 하역에 대해 발생한 임금-3,000 루블;

사회적 필요에 대한 기여 임금설치가 필요한 장비 하역용 - 780 루블;

의무적으로 가입하는 보험료 사회 보험설치가 필요한 장비 하역 임금으로 인한 사고 및 직업병 - 90 루블.

계약자의 송장에 따른 장비 설치 작업 비용은 VAT-90,000 루블을 포함하여 590,000 루블입니다.

설치가 필요하지 않은 장비 비용은 VAT-144,000 루블을 포함하여 944,000 루블입니다.

설치가 필요하지 않은 장비 배송을위한 운송 조직의 서비스 비용은 VAT-3,600 루블을 포함하여 23,600 루블입니다.

설치가 필요하지 않은 장비 하역에 대해 발생한 임금-2,000 루블;

설치가 필요하지 않은 장비 하역에 대한 임금에서 사회적 요구에 대한 공제-520 루블;

사고에 대한 의무 사회 보험에 대한 보험료 직업병설치가 필요하지 않은 장비 하역에 대한 임금-60 루블.

개발자 조직의 회계 기록에 건설 중인 고정 자산 시설의 장비 획득 및 설치 작업은 다음 항목에 반영됩니다.

장비 설치에 대한 회계는 종종 회계사 사이에서 의문을 제기합니다. 추가 설치가 필요한 장비를 고객에게 양도할 때 어떤 문서를 사용해야 합니까? 그 행위로 충분합니까?

고려해 봅시다 다음 상황. 회사는 계약자입니다. 그녀와 장비 설치 계약이 체결되었습니다. 고객이 선불로 결제했습니다. 계약자는 장비를 구입했습니다. 다음으로 설치를 위해 고객에게 전달되어야 합니다. 또한 먼저 장비를 이전하고 설치 후 작업 완료 증명서를 작성합니다. 장비를 양도할 때 고객에게 어떤 서류를 제공해야 합니까?

당사자 간의 관계

계약에서 달리 규정하지 않는 한, 작업은 계약자의 비용(자재, 힘 및 수단)으로 수행됩니다. 이 규범은 제704조 제1항에 명시되어 있습니다. 민법 RF. 러시아 연방 민법 709조 2항에 따른 계약 가격에는 계약자의 비용에 대한 보상과 계약자에게 지급되는 보상이 포함됩니다. 견적을 작성하여 결정할 수 있습니다.

따라서 계약에서는 장비 비용을 나중에 고객이 보상하게 되며 계약자는 장비를 구매한다고 규정할 수 있습니다.

회계에 거래 반영

유 계약자추정에 포함된 설치가 필요한 장비의 구입 비용은 다음의 일부로 인식됩니다. 재료비(제254조 제4호 제1항) 세금 코드 RF).

계약자의 회계에서 설치 작업을 수행할 목적으로 구매한 장비는 계약자가 이 장비의 소유자가 아니기 때문에 계정 01 "" 및 07 "설치 장비"에 귀속될 수 없습니다. 그는 계정 10 "자재"(하위 계정 "구매한 반제품 및 구성 요소, 구조 및 부품")의 장비를 실제 비용, 즉 VAT 없이 구매하는 비용으로 계산합니다. 이러한 규칙은 2001년 6월 9일 No. 44n 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 PBU 5/01의 2, 5, 6항에 제공됩니다.

계약자는 다음과 같이 서면으로 설치된 장비 비용의 상각을 반영합니다.

차변 20 대변 10
– 설치된 장비의 비용이 상각됩니다.

이러한 비용은 작업 수익을 인식한 날 계정 90 "판매"(하위 계정 "판매") 차변에서 상각됩니다. 이는 1999년 5월 6일자 러시아 재무부의 명령 No. 33n에 의해 승인된 PBU 10/99의 5, 9, 19항에 따릅니다.

계약자는 계정 41 "상품"에서 구매한 장비를 설명할 수도 있습니다. 회계에서 수익을 인식할 때 상품 원가는 계정 41에서 계정 90의 차변으로 상각됩니다.

장비이전등록

이후 설치될 장비를 고객에게 양도할 때 계약자는 양식 번호 TORG-12 ""를 작성해야 합니다.

납품서는 배송 시 발행됩니다. 이를 바탕으로 고객은 계약자로부터 받은 장비를 자본화할 수 있습니다.

주의사항 : 실제 장비의 양도는 판매로 인정되므로 계약자는 5일 이내에 역일장비가 배송된 순간부터 고객에게 송장을 발행해야 합니다(러시아 연방 조세법 제168조 3항).

본 장비의 설치가 완료된 후 계약자는 작업 완료 증명서를 작성하고 설치 작업 비용에 대한 청구서를 고객에게 발행합니다.

한 당사자(계약자)가 다른 당사자(고객)에 속한 장비를 설치하는 관계는 러시아 연방 민법 "계약자 계약" 37장에 의해 규제됩니다. 장비 설치 계약에 따라 계약자는 설치 작업을 수행하고 결과를 고객에게 전달할 것을 약속합니다.

회계: 장비 수령 및 반납

설치를 위해 승인된 장비는 계약자의 재산이 되지 않으므로(러시아 연방 민법 제218조 2항) 부외 계정 005 "설치를 위해 승인된 장비"에서 자신의 재산과 별도로 회계처리됩니다. ” (10항 지침, 2001년 12월 28일자 러시아 재무부 명령 No. 119n에 의해 승인됨). 계약자의 회계에는 수령한 장비가 원가로 반영되며, 고객이 지정한양식 번호 OS-15 (계정과 목표에 대한 지침)의 행위.

설치 작업 완료 및 설치된 장비의 반환은 수행된 작업에 대한 승인 인증서에 문서화됩니다.

계약자는 다음 항목을 고려하여 설치용 장비의 수령 및 반환을 반영합니다.

차변 005

- 설치 장비가 수령되었습니다.

크레딧 005

- 설치된 장비가 삭제되었습니다.

계약자는 고객의 장비 설치와 관련된 수입과 지출을 다음의 수입과 지출로 회계처리합니다. 일반적인 유형활동 (5 PBU 9/99 조항, 5 PBU 10/99 조항).

기초적인

설치를 위해 장비를 수령한 경우 해당 장비의 소유권은 계약자에게 이전되지 않습니다(러시아 연방 민법 제218조 2항). 장비 자체는 대차대조표에서 고려되므로 그 수령은 VAT 및 소득세에 대한 과세 기준에 영향을 미치지 않습니다(러시아 연방 세법 제39조, 146조, 247조).

소득세를 계산할 때 계약자는 다음을 고려해야 합니다.

• 소득-장비 설치 작업 판매 수익금 (러시아 연방 세법 제 249 조)

• 비용-이러한 작업의 구현과 관련된 비용 (러시아 연방 세법 제 252 조 1 항).

조직이 발생 방식을 사용하여 수입과 지출을 결정하는 경우 승인 증명서에 서명할 때 장비 설치 작업 수행으로 인한 수익을 인식합니다(러시아 연방 세법 제271조 3항). 설치 작업과 관련된 비용은 다음에 할당되어야 합니다. (러시아 연방 세법 제 318조). 동시에 간접비그것을 명심해라 보고 기간, 실제로 발생했습니다 (러시아 연방 세법 제 318 조 2 항, 제 272 조 4 항). 작업이 실행될 때 직접 비용을 고려하십시오. 비용은 고려됩니다 (러시아 연방 세법 제 318 조 2 항, 2 항).

조직이 현금 방식을 사용하는 경우 수입과 지출은 지불된 후에만 고려하십시오. 예를 들어, 고객 장비 설치에 사용된 자재 비용은 자재 비용이 지불되고 실제로 사용된다는 두 가지 조건이 충족되면 비용에 포함될 수 있습니다. 이러한 규칙은 러시아 연방 세법 제273조의 2항과 3항, 그리고 254조의 5항에 의해 확립됩니다.

장비 설치 작업 비용 .

설치가 승인된 고객의 장비와 계약자가 수행한 작업 비용이 회계 및 세금 목적에 어떻게 반영되는지에 대한 예

Alpha LLC(계약업체)가 LLC의 장비 설치 작업을 수행합니다. 제조회사"마스터"(고객). 고객에 따른 장비 비용은 500,000 루블입니다. 설치 작업 비용은 41,300 루블입니다. (VAT 포함 - 6300 루블). 설치공사는 지난 8월에 시작해 9월에 완료됐다.
알파 적용 공통 시스템과세, 수입, 지출은 발생주의 방식에 따라 결정됩니다. 회계와 세무회계의 직접비와 간접비 목록은 동일합니다. 일반경비수행된 작업 비용과 진행 중인 작업의 잔액 사이에 분배됩니다.

계약 실행 과정에서 Alfa가 지출한 비용에 대한 데이터가 표에 나와 있습니다.

Alpha의 회계 기록에는 다음 항목이 작성되었습니다.

8월:

차변 005
- 500,000 문지름. - 설치 장비가 수령되었습니다.

- 8000 문지름. - 장비 설치와 관련된 비용이 고려됩니다.

차변 20 대변 25
- 2000 문지름. - 일반 제작비의 일부가 상각되었습니다.

차변 20 대변 26
- 2000 문지름. - 일반사업비 일부가 상각되었습니다.

9월:

크레딧 005
- 500,000 문지름. - 설치된 장비가 삭제되었습니다.

차변 20 대변 02 (10, 70, 68, 69)
- 12,000 문지름. - 장비 설치와 관련된 비용이 고려됩니다.

차변 20 대변 25
- 4000 문지름. - 일반 제작비의 일부가 상각되었습니다.

차변 20 대변 26
- 2000 문지름. - 일반 사업 비용의 일부가 상각되었습니다.

차변 62 대변 90-1
- 41,300 문지름. - 장비 설치 작업 수행으로 인한 수익이 반영됩니다(수행된 작업에 대한 승인 인증서를 기준으로).

차변 90-3 대변 68 하위 계정 "VAT 계산"
- 6300 문지름. - 수행된 작업에 대해 VAT가 부과됩니다.

차변 90-2 대변 20
- 30,000 문지름. (RUB 12,000 + RUB 18,000) - 수행된 작업 비용이 상각됩니다.

세무 회계에서 Alpha의 회계사는 장비 설치와 관련된 비용을 다음 순서로 반영했습니다.
- 8월 - 4,000 루블의 간접 비용(일반 사업 및 생산 비용). (2000 문지름 + 2000 문지름);
- 9월 - 8월과 9월의 직접 비용은 20,000 루블입니다. (8,000 루블 + 12,000 루블) 및 9 월 간접비 6,000 루블. (4000 문지름 + 2000 문지름).
9월에 인식된 총 비용 금액은 RUB 26,000입니다. (RUB 20,000 + RUB 6,000).

단순화된 세금 제도

설치를 위해 장비를 수령한 경우 해당 장비의 소유권은 계약자에게 이전되지 않습니다(러시아 연방 민법 제218조 2항). 따라서 조직의 수입액은 이 작업영향을 미치지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 346.15 조 39 조 1 항, 제 247 조).

선택한 세금 대상에 관계없이 고객이 해당 작업에 대한 비용을 지불한 후 단일 세금 계산에 장비 설치 작업을 포함합니다(러시아 연방 세법 346.17조 1항).

계약자가 비용을 지불하는 경우 단일 세금소득에서 계산할 때 과세표준비용은 고려되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 346.14 조).

계약자가 소득과 비용의 차이에 대해 단일 세금을 납부하는 경우 장비 설치와 관련된 비용 및 이러한 작업을 수행하기 위해 구입한 자재 비용은 다음과 같습니다. . 이러한 규칙은 러시아 연방 세법 346.17조 2항 1항, 346.16항 1항 및 2항, 1항, 1항에 의해 확립됩니다.

UTII

UTII 과세 대상은 귀속 소득입니다. 특정 유형러시아 연방 세법 346.29조 2항에 나열된 활동. 계약에 따른 장비 설치는 이 목록에 포함되지 않습니다. 이러한 작업은 계약자가 UTII로 이전된 독립적인 활동 유형의 일부로만 수행할 수 있습니다(예: 수리 및 유지자동차 또는 개인 제공 시 가사 서비스). 따라서 이러한 작업 비용은 UTII의 과세 기반 계산에 영향을 미치지 않습니다.

오픈 소스의 자료를 기반으로 함