현재 위치: 3-NDFL

안에 최근 몇 년법안 개발에 대한 정보가 반복적으로 나타났습니다. 작성자는 고용주가 고용주 세무 대리인의 등록 장소가 아닌 각 거주지에서 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 납부하도록 강요하고 싶었습니다. 직원. 최근 연방세청은 그러한 생각에 대해 날카롭게 반대했습니다.

동일한 송장은 종이와 전자가 모두 가능합니다.

세금 서비스구매자에게 종이 송장을 발행한 판매자는 문서의 두 번째 사본을 인쇄하지 않고 보관할 수 있습니다. 전자 양식. 그러나 동시에 관리자/회계사/권한을 부여받은 사람의 강화된 자격을 갖춘 전자 서명으로 서명해야 합니다.

송장: "주 계약 식별자" 행은 비워 둘 수 있습니다.

2017년 7월 1일부터 청구서가 나타났습니다. 새 줄 8 "식별자 정부 계약, 계약(합의)". 당연히 이 정보는 가능한 경우에만 작성하면 됩니다. 안에 그렇지 않으면이 줄을 비워두면 됩니다.

비정상적인 상황에서 기여도 계산을 작성합니다.

기여도 계산에 특정 지표를 반영하는 방법은 작성 절차에 명시되어 있습니다. 그러나 실제로 지불인은 이 문서에서 질문에 대한 답변을 항상 찾을 수 없는 상황에 직면합니다.

홈 → 회계 회의 → → 6-NDFL: 해고 시 급여 및 보상

인터넷 컨퍼런스

06.02.2017 - 14.02.2017

6-NDFL 및 2-NDFL 작성에 대해 논의 중입니다.

6-NDFL: 해고 시 급여 및 보상

아나스타샤:

- 좋은 오후에요. 17/02/07에 해고된 직원은 2월에 근무한 날에 대한 급여와 그에 대한 보상을 받았습니다. 미사용 휴가. 2 개인 소득세에서 급여는 코드 2000, 보상 -4800, 총액 명세서에 반영되며, 개인 소득세는 2017년 2월 7일에 원천징수 및 이체되었으며, 이 지불을 6개인 섹션 2에 반영하는 방법 소득세, 총액이 한 블록에 있거나 소득 코드별로 분류되어 있습니까? 두 번째 질문: 2016년에 전월의 월별 보너스는 이번 달 20일, 코드 2000에 1~3분기 6개인 소득세에 발생했으며, 100페이지의 소득 수령일이 날짜입니다. 2016년 12월 26일 소득 코드 변경과 관련하여 소득(보험료) 지급에 대해 2016년 2개인 소득세의 보험료를 올바르게 반영하는 방법, 코드를 2000으로 그대로 두거나 2003으로 변경하시겠습니까?

« 총계정원장»:

— 1. 6-NDFL 양식의 섹션 2에서 해고 및 보상 월(이하 KNO)에 근무한 날에 대해 해고 당일 지급된 급여는 100행의 한 블록에 총 금액으로 반영될 수 있습니다. 140 때문에 그들은 동일합니다:

<и>실제 소득이 발생한 날짜. 해고된 달의 근무일수에 대한 임금은 마지막 근무일입니다.<п. 2 ст. 223 НК>, CNO의 경우 - 지불 날짜<подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>;

<и>날짜 개인 소득세 원천징수- 급여지급일이며 CCW입니다.<п. 4 ст. 226 НК >- 납세기한은 다음 영업일입니다.<п. 6 ст. 226 НК>.

소득 코드는 6-NDFL 형식으로 표시되지 않으므로 섹션 2의 소득을 다음과 같은 이유로 별도의 블록으로 분리하세요. 다른 코드, 필요하지 않습니다.

2. 코드변경 주문<Приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@>2016년 12월 26일부터 시행되었다.

연방세청에 따르면 2016년 개인 소득 증명서에 새로운 코드가 표시되어야 합니다.<Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»>. 그리고 프로그램에서 2016년 개인 소득세 등록부를 다시 코딩하고 인증서에 새 코드를 표시할 수 있다면 그렇게 하는 것이 더 쉽습니다. 또한 2016년에 제출된 6-NDFL 계산에서는 소득 수령일이 지급일인 보너스를 반영했으며 보너스와 2-NDFL 인증서 사이에는 불일치가 없습니다. 이 접근 방식을 사용하면 2-NDFL 인증서의 보너스 금액이 보너스 지급 월에 해당하는 행에 포함되어야 합니다.

올바른 코드를 선택하세요. 월별 보너스:

<и>2002 - 수상 생산실적기타 유사한 지표, 법률로 규정, 노동 또는 단체협약, 비용으로 지불되지 않음 순이익;

<и>2003년 - 순이익(휴일, 기념일 등)에 대한 보상(보너스).

개인 소득세 목적으로 보너스를 고려하고 코드하는 방법에 대한 자세한 내용은 83페이지의 민법 2017 No. 4를 참조하세요.

세금 및 기여금 지불을 위한 전자 요구 사항: 새로운 추천 규칙

최근 세무 당국은 예산에 대한 부채 지불 요청 양식을 업데이트했습니다. 보험료에. 이제 TKS를 통해 이러한 요구 사항을 보내는 절차를 조정할 차례입니다.

급여명세서를 인쇄할 필요는 없습니다.

고용주는 직원에게 다음을 제공할 의무가 없습니다. 급여명세서~에 종이에. 노동부는 직원에게 이메일로 보내는 것을 금지하지 않습니다.

"물리학자"가 상품 대금을 은행 송금으로 이체했습니다. 영수증을 발행해야 합니다.

개인이 상품 대금을 판매자(회사 또는 개인 사업자)에게 양도한 경우 비현금 결제은행을 통해 판매자는 "물리학" 구매자에게 현금 영수증을 보낼 의무가 있다고 재무부는 믿습니다.

결제 당시 상품 목록 및 수량을 알 수 없습니다. 현금영수증 발급 방법

상품(저작물, 서비스)의 명칭, 수량 및 가격 – 필수 세부정보 현금영수증(BSO). 다만, 선불(선불)을 받을 경우에는 상품의 수량 및 목록을 확정할 수 없는 경우가 있습니다. 재무부는 그러한 상황에서 무엇을 해야할지 알려주었습니다.

컴퓨터 종사자 건강검진 : 필수 여부

직원이 적어도 50%의 시간을 PC로 작업하느라 바쁘다고 하더라도, 그 자체만으로는 정기적으로 건강 검진을 받으러 보낼 이유가 되지 않습니다. 모든 것은 근무 조건에 대한 직장 인증 결과에 따라 결정됩니다.

변경된 운영자 전자문서관리– 연방 세금 서비스에 알립니다.

조직이 한 전자 문서 관리 운영자의 서비스를 거부하고 다른 운영자로 전환하는 경우 TKS를 통해 다음 주소로 보내야 합니다. 세무서 이메일 알림문서 수령인에 대해.

특별 정권 장교에게는 벌금이 부과되지 않습니다. 재정 저장 13개월 동안

단순화된 세금 시스템, 통합 농업세, UTII 또는 PSN을 사용하는 조직 및 개인 기업가의 경우(예외 개별 사례) 다음에 대한 제한 사항이 있습니다. 허용기간사용된 금전등록기의 재정 드라이브 키의 동작. 따라서 그들은 36개월 동안만 누산기를 사용할 수 있습니다. 그러나 밝혀진 바와 같이 이 규칙은 실제로 지금까지 작동하지 않습니다.

6-NDFL 및 2-NDFL 작성에 대해 논의 중입니다.

우라자예바 스베틀라나 스타니슬라보브나:

— 안녕하십니까 두 가지 질문이 있습니다 1. 2016년 12월 12월 급여는 12월 31일에 계산하여 12월 28일에 납부하고, 개인소득세를 12월 29일에 납부했습니다. 반영할 날짜 이 상황 100, 110, 120행의 6-NDFL 2. 2017년 1월~2월. 최종 지불은 2월 3일 직원 해고 시 이루어졌습니다. 계산은 17일에 이루어졌습니다. 1월은 22,427루블이고 2월 3일은 1월부터 2월까지 총 9,867루블입니다. 32294 문지름. 100, 110, 120행의 6-NDFL 형식을 2블록 또는 1블록으로 반영하는 방법. 100페이지 2017/01/31 22427 110페이지 2017/01/31 2954 120페이지 2017/02/03 페이지 100 2017/02/03 9867 110페이지 2017/02/03 1283 120페이지 2017/02/04

— 1. 6-NDFL 계산에 조기 지급 임금이 반영되는 것과 관련하여 "6-NDFL: 12월 임금이 12월에 지급되었습니다."라는 질문에 대한 답변을 참조하십시오. 귀하의 경우에만 6-NDFL 계산의 섹션 2에서 다음을 표시해야 합니다.

- 100행 "실제 소득 수령일" - 2016년 12월 31일;

- 110행 "세금 원천징수일" - 2016년 12월 28일

- 120행 "세금 납부 마감일" - 2016년 12월 29일.

2. 섹션 2의 100~140행 2블록을 작성해야 합니다. 하루에 직원에게 전액을 지불했더라도 다른 날짜소득 수령(2016년 5월 11일자 연방세청 서신 No. BS-4-11/8312):

- 1월 임금 - 매월 말일(러시아 연방 조세법 제223조 2항)

- 2월 임금 - 직원에게 소득이 발생한 마지막 근무일입니다(러시아 연방 세법 제223조 2항).

만약 전액을 최종 정산 2월 3일에 결제했다면 6-NDFL 계산의 섹션 2에 다음과 같이 표시되어야 합니다.

- 1월 급여 기준:

— 라인 100 - 2017년 1월 31일;

— 110행 - 2017년 2월 3일(급여가 지급되고 개인 소득세가 원천징수된 날(러시아 연방 세법 제226조 4항))

- 라인 120 - 2017년 2월 6일. 여기에 표시해야합니다 사선 개인 소득세 이전실제 양도일이 아닌 세금 코드 규범에 따라 예산에 적용됩니다. 그러나 마감일이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일로 연기됩니다(2016년 1월 20일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/546@, 2016년 5월 16일자 No. BS-4-11/8568@);

— 라인 130 - 22,427(1월에 발생한 급여) 전액, 개인 소득세 및 세금 공제를 위해 이를 줄이지 않고(2016년 6월 20일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-11/10956@))

— 라인 140 - 2,916 (22,427 x 13%);

- 해고 시 2월 급여 기준:

— 라인 100 - 2017년 2월 3일;

- 라인 110 - 2017년 2월 3일;

- 라인 120 - 2017년 2월 6일;

- 라인 130 - 9867;

— 라인 140 - 1,283(9,867 x 13%).

2017년 작성 예에서 6-NDFL 해고

이 기사에서는 2017년부터 6가지 개인 소득세에 해고 시 직원에게 지불해야 할 금액을 반영하는 방법을 설명합니다.

올바르게 반영하는 방법에 대해 이야기하기 전에 2017년 이후 6-NDFL 해고(예제 작성)아래) 먼저 살펴보겠습니다. 일반 주문충전재. 2015년 10월 14일자 ММВ-7-11/450 러시아 연방세청 명령에 대한 부록 2에서 확인할 수 있습니다.

제목 페이지, 섹션 1 및 섹션 2를 작성하십시오.

계산에서 금액을 표시해야 하는 모든 필드를 채웁니다. 조직이 지불을 하지 않은 경우 해당 줄에 대시 대신 0을 입력하십시오.

다양한 상황에서 2017년부터 6-NDFL을 작성하는 방법

2017년부터 6-NDFL을 작성하고 해고 시 지급액을 반영하는 방법에 대한 몇 가지 상황을 고려해 보겠습니다.

상황 1. 직원이 휴가 직후 퇴사

이 경우 6-NDFL, 즉 섹션 2를 작성하십시오. 평소처럼(2016년 5월 11일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-3-11/2094):

100행 - 휴가 수당 지급 날짜;
110행 – 개인 소득세 원천징수 날짜(소득 지급 날짜와 일치)
120행 - 휴가 수당이 지급된 달의 마지막 날
130행 – 소득 금액
140행 - 세금 금액.

그래서 실수와 데스크 감사 6-NDFL은 당신에게 두렵지 않았습니다. 잡지 "Salary"는 "6-NDFL : 모든 경우에 대한 작성 예"라는 책을 출판했습니다. "Salary"를 구독하시면 귀하의 6-NDFL이 항상 완벽할 것입니다.

상황 2. 표준공제는 직원이 퇴직한 달의 급여액을 초과합니다.

이 경우 원천징수되는 개인소득세 금액은 0이 됩니다. 총액공제가 소득을 초과하는 달을 포함하여 모든 달의 공제액을 고려하여 발생 기준으로 세금을 계산합니다. 계산된 개인소득세 총액이 이전에 원천징수된 세금보다 적은 경우 섹션 1의 090행에 차액을 반영합니다.

개인 소득세가 원천징수되지 않은 지급액의 경우 섹션 2의 110 및 120행 - "00.00.0000" 및 140행 - "0"(2016년 8월 5일자 러시아 연방세 서비스 서신)에 표시하십시오. . GD-4-11/14373).

또한 읽어보세요: 만 3세 미만 자녀의 출산휴가를 할머니가 어떻게 신청할 수 있나요?

해고 시 6-NDFL을 작성하는 예를 살펴보겠습니다.

Alpha LLC의 직원이 2월에 사임합니다. 그에게는 두 명의 자녀가 있으므로 다음과 같은 권리가 있습니다. 표준공제 2800 루블의 양. 월간 간행물.

1월에는 두 달 동안 계산된 세액보다 더 많은 개인소득세가 직원의 소득에서 원천징수되었습니다. 초과 지불액은 185 루블에 달했습니다. (1877 루블 – 1692 루블). 회계사는 이 금액을 섹션 1의 090행에 세무 대리인이 반환한 세금 금액으로 반영했습니다. 회계사는 다음과 같이 양식 6-NDFL의 계산을 작성했습니다.

상황 3. 직원은 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상을 받았습니다.

2017년부터 6-NDFL에서 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상은 다음 순서로 반영되어야 합니다.

130행 – 소득 금액;

상황 4. 6-NDFL에 재직기간 동안 퇴직금과 평균소득을 반영하는 방법

2017년부터 6-NDFL에 해고 시 고용 기간 동안의 퇴직금 및 평균 소득(아래 작성 예시)은 다음과 같이 반영되어야 합니다.

지불 기준을 초과하지 않는 경우 6-NDFL 계산에 보상 금액을 반영하지 마십시오.

지불 기준을 초과하는 경우 6-NDFL 계산 시 초과 금액만 표시하십시오.

100행 – 소득 지급일;
110행 - 100행과 동일한 날짜;
120행 – 110행에 표시된 날짜 이후 다음 영업일
130행 – 소득 금액;
140행 – 원천징수된 세금 금액.

지급기준이 무엇인지 알려드리겠습니다. 계산 목적으로 개인소득세 납부해고 시, 법으로 정한 것, 정규화되었습니다. 퇴직금 및 고용기간의 월평균소득은 월평균소득의 3배(해당 지역에서 근무하는 근로자의 월평균소득의 6배)를 초과하지 않는 한 개인소득세 과세 대상에서 제외됩니다. 극북그리고 유사한 지역). 이 기준을 초과하는 지급액에 대해서는 개인소득세를 원천징수해야 합니다(러시아 연방 세법 제217조 3항).

6-NDFL을 작성할 때 실수하면 어떻게 되나요?

6-NDFL을 작성할 때 실수를 하면 조직에 500루블의 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제126.1조). 피하려면 벌금이 부과될 수 있음, 계산은 다음을 사용하여 확인할 수 있습니다. 제어 비율, 이는 2016년 3월 10일자 BS-4-11/3852 연방세청 서신에 나와 있습니다.

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6-NDFL에서 해고 시 지불금을 올바르게 반영하는 방법은 무엇입니까?

해고 시 노동법 보장

예술 조항. 러시아 연방 노동법 140은 해고 당일 직원에게 지불해야 할 모든 금액(수입, 미사용 휴가에 대한 보상[이하 UNO], 해고 시 퇴직금[이하 UPU] 포함)을 지급하도록 규정합니다. 해당 직원이 당일 결근한 경우 최종 지급 신청서를 제출한 다음 날 급여를 지급받아야 합니다.

개인 신청 시 직원은 사용하지 않은 휴가를 취소한 후 사직할 수 있습니다. 이 경우 휴가 마지막 날은 해고일입니다(러시아 연방 노동법 제84.1조 및 제127조).

고용주로부터 마지막 순간에 거절을 받지 않기 위해 사용하지 않은 휴가에 대해 알아야 할 사항은 다음 기사에서 읽을 수 있습니다."휴가와 해고를 올바르게 준비하는 방법은 무엇입니까?" .

후자 버전에서는 직원과의 정산 기준이 약간 다릅니다. 따라서 휴가 및 후속 해고 상황에서는 직원이 휴가를 떠나기 전, 즉 마지막 근무일에 최종 지불을 완료해야합니다 (휴가가 끝난 후에는 당사자가 더 이상 연결되지 않기 때문) 어떤 관계로든). 이 입장은 Rostrud(2007년 12월 24일자 서신 No. 5277-6-1)에 의해 준수되었으며, 2007년 1월 25일자 러시아 연방 헌법 재판소의 정의 No. 131-O에도 표시된 결론이 포함되어 있습니다. 예외는 휴가에 대한 실제 지불이며 일반적인 방법으로 지불해야 합니다: 늦어도 휴가 시작 3일 전.

해고시 계산을 포함하여 6-NDFL에 정보를 반영하는 기본 사항

계산 작성을 위한 양식과 원칙은 2015년 10월 13일자 No. ММВ-7-11/450@ 연방세청의 명령에 따라 설정됩니다.

직원에게 다양한 유형의 소득 지급에 대한 세무 대리인의 의무를 이행하기 위한 기한을 혼동하지 않고 정확하게 양식을 작성하려면 회계사는 세금 코드, 즉 다음과 같은 부분에 정통해야 합니다. 개인소득세(이하 소득세 f/l).

우리는 가장 일반적인 경우에 대한 소득세의 원천징수 및 양도 시기에 대한 치트 시트를 작성하려고 노력할 것입니다.

예산 의무 발생 시점에 대한 소득 대응표

중요한! 직원이 이러한 상태로 휴가를 가는 경우 후속 해고, 휴가 수당에 대한 소득세는 늦어도 마지막 날짜그러한 지불이 이루어진 달(러시아 연방 세법 제226조 6항) VNO 및 VPU 세금과 달리 직원에게 소득이 지급된 다음 날 이전됩니다(2016년 5월 11일자 연방세 서비스 서한 No. BS-3-11/2094@).

형태 해고 시 6-NDFL직원은 해고에 수반되는 지불의 뉘앙스를 고려하여 작성됩니다. 휴가 수당 보상 또는 후속 해고 조건으로 실제로 사용한 휴가에 대한 지불 및 가능 금전적 보상~을 위한 늦은 지불등. 각각의 경우 채우기 순서가 다릅니다.

해고시 계산의 6-NDFL 반영 예

남들처럼 해고 생산 공정, 개인이 고용주로부터 소득을 수령하는 것을 동반합니다. 또한, 이 소득에는 후자도 포함될 수 있습니다. 임금, 직원이 사용하지 않은 휴가에 대한 보상 및 경우에 따라 퇴직금해고시. 아래에서는 6-NDFL에서 해고 시 계산을 반영하는 방법을 예를 통해 알아보겠습니다.

해고시 보상

당사자 간의 합의에 의한 해고에 대한 보상은 직원의 평균 수입을 기준으로 계산됩니다. 이 경우 다음 예를 고려해 볼 가치가 있습니다.

Alexander Vasilyevich는 다가오는 해고에 대해 경고를받지 않았습니다. 그의 평균 수입은 20,000 루블입니다. Alexander Vasilievich는 러시아 연방 거주자이며 세율그에게는 13%이다. 컴파일된 내용에 따르면 고용 계약그 사람은 개인 소득세 납세자. 그 남자는 3월 30일에 해고되었고, 이번 달 월급과 보상금, 그리고 모든 것을 받을 것입니다. 직원 때문에그는 휴가를 잘 활용했습니다.

현재 상황에서 해고 시 보상을 위한 양식 6-NDFL은 다음과 같이 작성됩니다.

선 100 – 여기에서 회계사는 해고된 직원에게 보상을 양도하는 날짜를 표시합니다. 그의 마지막 근무일은 3월 29일이며, 이것이 표시될 날짜입니다.
선 110 – 보상에서 세금이 계산된 날짜를 나타내며 자금 이체 시점의 세금 코드에 따라 계산됩니다(즉, 3월 29일).
선 120 – 여기에 세금이 재무부로 이체된 날짜가 표시됩니다. 보통 이 날은 그 다음 날이에요 세무사납세자로부터 세금을 원천징수했는데, 우리에게는 30.03입니다.

또한 읽어보세요: 해고에 대한 노동조합의 합리적인 의견 - 샘플

6-NDFL의 미사용 휴가에 대한 보상

개인이 직장을 그만두면 고용주는 주말, 보상일 등을 포함하여 사용하지 않은 휴가에 대해 보상할 의무가 있습니다. 법률에 의해 제공됩니다. 이 경우 6-NDFL에서 해고 시 계산을 어떻게 반영합니까? 예는 다음과 같습니다.

Alena Grigorievna는 휴가에 대한 보상 금액을 30,000 루블로 계산했습니다. 그녀는 러시아 연방 거주자이며 13%의 세율로 개인소득세를 납부합니다. 이 경우 그녀는 보상을 위해 재무부에 3,900루블의 세금을 납부해야 합니다. 해고는 8월 30일에 이뤄질 예정이다. 이는 여성이 29.08의 금액을 받게 된다는 의미입니다. 같은 날 세무 대리인은 세금을 계산하여 다음날 재무부에 이체합니다. 이에 따라 6-NDFL(라인 100, 110 - 8월 29일, 라인 120 - 8월 30일)에 반영됩니다.

휴가 보상 지급 시기는 법률에 구체적으로 규정되어 있지는 않지만 직원이 해고되기 전까지 발생해야 합니다. 노동 활동이 회사 내에서. 즉, 해고일 이전에 보상금을 지급해야 합니다.

모든 유형의 소득에 대해 직원이 개인 소득세를 별도로 납부한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 즉, 임금(물론 휴가 수당, 퇴직금)으로 인한 개인 소득세입니다.

퇴직금과 그에 따른 세금 계산을 자세히 살펴볼 필요가 있습니다.

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고용주는 해고 시 직원에게 퇴직금을 지급할 권리가 있으며, 퇴직금은 고용주의 요청에 따라 평균 월 소득 이상으로 지급될 수 있습니다.

이 소득이 3개월 소득을 초과하지 않는 경우 해당 소득은 과세되지 않으므로 6-NDFL에 표시할 필요가 없습니다. 이 소득이 이 금액을 초과하면 전체 급여에 대해 세금이 부과되는 것이 아니라 급여 금액과 월 급여의 3배 간의 차액에 대해 세금이 부과됩니다.

보고서 작성의 뉘앙스에 대한 전체 및 세부 비디오:

해고시 지불의 특징

해고 대상 직원에게 지급되는 첫 번째 금액은 다음과 같습니다. 물질적 보상 미사용 휴가. 동시에, 이 금액휴가 수당으로 구성되며 이는 회사가 일반적으로 허용하는 방식으로 발생합니다. 이들의 지불 물질적 자원이 금액을 직원에게 전달하거나 급여 카드로 이체하여 수행됩니다.

해고 시 종종 지급되는 또 다른 금액은 다음과 같습니다. 퇴직금. 이 직원의 평균 월급과 같으며 평균으로 계산됩니다. 산술합지난 근무 연도의 모든 월 소득. 이 금액의 다중성은 관리자가 결정하며 경우에 따라 최대 3배까지 늘릴 수 있습니다. 이번 결제직원에게 전달되거나 카드로 전송됩니다.

다음과 같은 지불 해고시 보상. 해당 임금으로부터 계산할 수 있습니다. 이 직원일하러 왔습니다.

직원이 해고에 대해 사전에 경고를 받지 못한 경우, 직원은 추가 보상을 받을 권리가 있습니다. 이러한 모든 지불은 178조 및 180조의 형태로 입법 체계에 의해 규제됩니다. 노동법 RF.

또한, 세금 코드이 금액은 소득으로 기록되므로 과세 대상이 됩니다. 개인 6-NDFL은 해고시 계산을 반영하므로 , 이 금액에서 개인 소득세가 공제되며 해고 프로세스 자체는 총액 및 달력 지표를 기준으로 이 양식에 기록됩니다.

그래서 우리는 6-NDFL에서 해고시 계산을 반영하는 방법에 대한 예를 살펴 보았습니다. 이 계산액에는 급여, 퇴직금, 휴가 수당 등이 포함될 수 있습니다.

2017년 1분기 6-NDFL: 작성 예

2017년 1분기 양식 6-NDFL에 대한 보고서는 최고 회계사들 사이에서 많은 질문을 제기합니다. 양식 자체는 변경되지 않았으나, 작성순서에 변경사항이 있습니다. 2017년 1분기에 6-NDFL을 작성하는 예가 이 기사에 나와 있습니다.

Form 6-NDFL 보고가 도입되었습니다. 연방법 2015년 5월 2일자 No. 113-FZ. 일반적으로 일반 선언과 구조가 다르지 않습니다. 제목 페이지에는 일반 정보조직에 대한 정보와 지급된 소득 날짜와 금액, 세금 및 공제액이 적힌 시트.

다운로드 진정한 예 2017년 1분기에 6-NDFL 작성 엑셀 형식섹션 1과 2 완료에 대한 의견에 주의를 기울이세요.

2017년 1분기 6-NDFL: 계산 구성

매우 간단한 케이스계산은 두 페이지로 구성됩니다. 제목 페이지섹션 1과 2가 있는 페이지. 그러나 종종 계산에는 다음이 포함될 수 있습니다. 더페이지.

여러 베팅. 라인 010은 귀하가 해야 할 각 베팅을 나타내는 데 사용됩니다. 별도의 섹션 1. 이 경우 첫 페이지의 060~090행만 작성하시면 됩니다. 총 5개가 있어요 개인 소득세율: 13, 35, 30, 15, 9%.
다양한 수입. 섹션 2는 100-120행의 세 날짜가 모두 일치하는 경우에만 100-140행 블록에 소득을 추가할 수 있습니다. 각 페이지에는 100~140행의 5개 블록만 포함되어 있으며, 더 많은 블록이 필요한 경우 추가 페이지를 만들어야 합니다. 따라서 이론적으로 6-NDFL을 계산하는 페이지 수에는 제한이 없습니다.

연초부터 전체 루블의 누적 합계로 계산을 작성해야 합니다.

2017년 1분기 6-NDFL 작성 예

2017년 1분기 섹션 1 6-NDFL 작성 예

신고사항을 한 줄씩 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.

에 의해 라인 010내기를 반영해야합니다.

라인 020미지급 소득을 목적으로 합니다. 러시아 연방 세법 제223조에 따라 실제 수령일이 2017년 1분기에 해당하는 모든 소득을 표시해야 합니다. 실제로 소득이 언제 지급되는지는 중요하지 않습니다.

020행은 개인 소득세가 부과되는 소득으로만 작성하는 것이 중요합니다. 따라서 이 라인에서는 출산 및 자녀 수당과 기타 면세 소득이 필요하지 않습니다. 일일 수당은 비과세 한도를 초과하는 금액으로만 표시되어야 합니다(러시아 연방 세법 제217조 3항). 그리고 금액은 이렇습니다 재정 지원, 부분적으로 과세되는 선물 및 경품(러시아 연방 세법 제217조 28항)은 전체를 표시해야 합니다.

안에 라인 025배당금 형태로 발생 소득을 표시해야합니다.

030호선직원에게 제공되는 공제를 위한 것입니다. 참고 사항: 표준, 소셜 및 재산 공제, 이 줄도 반영되어야 합니다. 비과세 금액물질적 지원, 선물 및 상품. 결국, 이러한 지불에는 자체 공제 코드가 있습니다(2015년 9월 10일자 러시아 연방세청 명령에 대한 부록 2 No. ММВ-7-11/387@).

질문

해당 직원은 2016년 3월 4일 사직했고, 최종 지급금도 같은 날 그에게 이체됐다. 이것을 6-NDFL에 어떻게 반영하나요?

답변

곤충. 2는 100~140행의 여러 블록을 보여줍니다. 이 경우 실제로 받은 소득 금액은 다음을 제외합니다. 세금 공제 130행에 반영되고, 원천징수된 개인소득세는 140행에 반영됩니다.<51>. 개별 블록을 작성하는 원칙은 먼저 소득을 수령 날짜에 따라 그룹으로 나눈 다음 개인 소득세가 예산으로 이전되는 시기에 따라 나누어야 한다는 것입니다. 나머지 줄은 다음과 같이 채워집니다.

- 100행 "실제 소득 수령 날짜" - 여기에서는 Art에 규정된 날짜를 반영해야 합니다. 223 러시아 연방 세금 코드. 모든 퇴직금에 대해 이는 직원이 소득을 얻은 마지막 근무일입니다. 직원이 사직하면 근무 마지막 날 최종 합의가 이루어지며 특히 근무 시간에 대한 급여, 사용하지 않은 휴가에 대한 보상 등 모든 금액을 지급받습니다.

— 110행 "세금 원천징수 날짜" — 실제로 직원에게 소득을 양도/발행한 날짜에서 개인 소득세(소득에서 원천징수된 세금)를 뺀 날짜를 표시합니다. 급여 및 기타 모든 현금 수입— 직원에게 급여를 지급한 날

- 120행 "세금 양도 마감일" - 여기에 Art 제6항에 설정된 예산으로 개인 소득세를 이체하는 마감일을 표시해야 합니다. Art의 226 및 단락 9. 226.1 러시아 연방 세금 코드. 그리고 주말/공휴일인 경우에는 다음 영업일로 넘어갑니다. 2016년부터 개인 소득세를 예산으로 이체하는 마감일이 다음과 같이 설정되었습니다.

- 병가 및 휴가 수당 - 소득이 지급된 달의 말일까지. 이는 휴가/병가 지불일부터 다음 날까지 언제든지 개인 소득세를 예산으로 이체할 수 있음을 의미합니다. 마지막 날개월(포함);

- 기타 모든 현금 소득의 경우 - 소득 지급일 다음 날. 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상은 적용되지 않습니다. 휴가비. 따라서 매월 말일 해고시 미사용 휴가 보상에서 개인 소득세를 양도하는 것은 불가능합니다.