6개의 개인소득세가 1초에 잘못 형성되었습니다. 확인란이 선택되어 있습니다. 개인 소득세를 계산할 때 계산된 세금을 원천징수로 고려합니다. 선택할 회계 옵션

올해 1월 1일부터 세무사 대상으로 도입 새로운 임무– 양식 6-NDFL, 형식 및 승인된 절차에 따라 계산 및 원천징수된 개인 소득세 금액 계산서를 분기별로 세무 당국에 제출합니다. 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@. 이 의무는 러시아 연방 세법 제 230조 2항에 명시되어 있습니다. 연방법 2015년 5월 2일자 No. 113-FZ. 1C:Enterprise 솔루션에서는 6-NDFL 계산 양식이 자동 채우기 기능으로 구현됩니다.

메모:
* 2016년 법률에 대한 이러한 변경 사항 및 기타 변경 사항은 1호(1월), 4페이지 "BUKH.1S"에서 읽어보세요.

2-NDFL 소득 증명서와 달리 개인 새로운 형태계산에는 일반화된 세무사실제로 수령한 소득 날짜 및 금액, 적용된 공제 및 개인 소득세 원천징수를 포함하여 세무 대리인으로부터 소득을 수령한 모든 개인에 대한 일반적인 정보.

양식 6-NDFL은 제목 페이지와 섹션 1 "일반 지표" 및 섹션 2 "개인 소득세를 수령하고 원천징수한 실제 소득 날짜 및 금액"이라는 두 섹션으로 구성됩니다.

계산은 1분기, 반기, 9개월, 1년에 대한 발생 기준으로 작성되며 다음과 같이 표시됩니다. 세무 당국과세기간이 종료되는 연도의 다음 해 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일, 4월 1일까지 각각 납부해야 합니다. 주말을 고려하여 2016년 1분기 보고서는 늦어도 5월 4일까지 제출해야 합니다. 다음으로 향해야 합니다. 전자 양식. 그러나 소득을 지급받은 개인의 수가 최대 25명인 경우 계산서를 종이로 제출할 수 있습니다.

1C:ITS입니다

"보고" 섹션의 "개인 소득세 신고" 참고서에서 6-NDFL 계산 제출 준비 및 절차에 대해 자세히 알아보세요.

레지스터 데이터를 기반으로 6-NDFL 보고서를 생성하는 기능을 살펴보겠습니다. 세무회계프로그램 "1C: 급여 및 인사 관리 8" 에디션 3.0의 개인 소득세에 대해 설명합니다.

"1C: 급여 및 인사 관리 8"(rev. 3.0)의 6-NDFL 보고서

첫 페이지양식 6-NDFL에는 납세자에 대한 표준 정보가 포함되어 있습니다. 1항에는 세율별 소득 및 세금 정보가 기재되어 있으며, 2항에는 소득 및 원천징수일을 기준으로 작성됩니다.

섹션 1 완료

Form 6-NDFL(그림 1)의 섹션 1은 각 항목에 대한 일반화된 지표를 나타냅니다. 세율: 미지급소득액, 배당금, 공제액, 계산세액, 고정선급금 모든 세율의 합계는 소득을 받은 개인의 수, 원천징수된 세액, 원천징수되지 않은 세금, 세무 대리인이 반환한 세액을 나타냅니다. 프로그램에서 Form 6-NDFL을 생성할 때 이 데이터는 소득이 발생하고 세금을 계산하는 문서에 따라 요약됩니다.

쌀. 1. 양식 6-NDFL의 섹션 1

섹션 2 완료

6-NDFL 양식(그림 2)의 섹션 2에서 세무 대리인은 납세자가 실제로 소득을 받은 각 날짜의 날짜를 표시해야 합니다(라인 100). 개인 소득세 원천징수(110행) 이 소득에서 구체적으로 계산되며, 사선러시아 연방 조세법 제 223조와 러시아 연방 조세법 226조 4, 6항의 조항을 고려하여 이 세금을 예산(120행)으로 이체합니다. 소득 및 세금 금액에 대한 정보는 각각 130행과 140행에 표시됩니다.

쌀. 2. 6-NDFL 양식의 섹션 2

"1C: 급여 및 인사 관리 8" 버전 3.0 이하에서는 특정 유형의 소득을 등록할 때 즉시 개인 소득세를 계산하고 원천징수 기간을 고려하고 세금 납부 날짜를 기록하는 것이 가능했습니다.

이제 6-NDFL 양식을 작성하는 절차에서는 보고서에 반영해야 합니다. 정확한 날짜소득 창출 및 세금 원천징수를 위해 이 기능은 이제 양식 6-NDFL의 자동 채우기 기능을 "제공"합니다.

6-NDFL 완료를 보장하기 위해 세금을 계산할 때 월 대신 소득 지급일이 고려됩니다. 세금 기간일반적으로. 소득을 지급할 때 원천징수일과 양도기한이 기록됩니다.

실제 소득 수령일(계산 100행)은 러시아 연방 세법 제223조의 규정에 따라 결정됩니다. 주요 조항을 기억해 보겠습니다.

한 달 동안 근무한 급여를 받은 날은 급여가 발생한 달의 마지막 날로 간주됩니다. 그리고 해고의 경우 - 급여가 발생한 해고 달의 마지막 근무일입니다. 휴가 수당 및 장애 수당의 경우 소득 수령일은 지급일 또는 직원의 당좌 계좌로 이체된 날입니다.

2016년 1월 1일부터 개인의 소득 수령 날짜가 일부 명확해졌습니다. 러시아 연방 세법 제223조 1항 6호에 따라 초과 일일 수당 형태의 소득 수령일은 사전 신고가 승인된 달의 마지막 날로 간주됩니다. .

을 위한 물질적 이익소득 수령 날짜는 소득 형성 이유에 따라 다릅니다. 혜택이 다음에서 오는 경우:

• 대출 또는 대출에 대한이자 저축, 러시아 연방 조세법 제 223 조 1 항 7 호에 따라 수령일은 대출 기간에 관계없이 대출 기간 중 매월 마지막 날입니다. 차용인의이자 지불 또는 미지급;
• 회사 및 기업가로부터 상품을 구매하거나 구매를 통해 증권, 소득 수령일은 러시아 연방 세법 223조 1항 3항에 따라 상품 또는 유가 증권을 취득한 날입니다.

개인 소득세 목적에서 "소득일"은 세금 납부 기한이 되는 날짜입니다.

프로그램 "1C: 급여 및 인사 관리 8" 에디션 3.0 실제 소득을 받은 날짜(6-NDFL 보고서 섹션 2의 100행) 소득 수령 후 자동으로 채워집니다(지급 또는 이체). 현금, 선물을 주다. 이 경우 금액은 실제 수입 130행에 반영되었습니다.

예 1. 6-NDFL 형식의 섹션 2의 100행과 130행 값의 형성

직원 N.P. 2월 천둥휴가는 2016년 2월 8일부터 2016년 2월 20일까지입니다. 휴가 명령은 2016년 2월 1일에 발행되었습니다. 지불하다휴가 수당 계획 결제 간 기간 동안 2016년 2월 5일(그림 3).

쌀. 3. “휴가” 문서화

문서 날짜 2016년 2월 1일 및 결제일(예정) 2016년 2월 5일 프로그램에 반영됩니다. 개인 소득세 세금 등록부다섯 섹션 4(계산 과세표준그리고 개인소득세) (그림 4).

쌀. 4. 섹션 4 "개인 소득세에 대한 세금 등록부"

날짜 2016년 2월 1일 문서 휴가 6-NDFL 보고서에는 반영되지 않지만 작성에는 포함됩니다. 세금 등록부. 필드에 표시되어 있습니다. 소득 발생일차단하다 소득 및 공제그리고 현장에서 계산일차단하다 세금 계산개인 소득세에 대한 세무 회계 등록부.

필드 소득지급일차단하다 소득 및 공제및 필드 소득 수령일블록 세금 계산그리고 원천징수된 세금대응하다 결제일문서 휴가 2016년 2월 5일. 이 날짜는 양식 6-NDFL 섹션 2의 100행 "실제 소득 수령 날짜"에 반영됩니다. 실제 소득이 지급된 날( 날짜급여 문서)가 문서에 계획된 것과 다릅니다 휴가, 그럼 고쳐야 해 결제일문서에서 휴가. 문서와 동일 휴가, 추정된 결제일다른 문서도 등록됩니다. 예를 들어, 재정 지원, 병가, 출장, 보너스.

이 문서도 조정되어야 합니다. 결제일, 실제와 다른 경우.

참고하세요, 개인소득세는 납부일을 기준으로 계산되어야 합니다. 그러므로 변경함으로써 결제일문서의 메뉴에서 개인 소득세를 다시 계산하는 것을 잊지 마십시오 더보기 – 재계산. 이 후에야 급여 처리를 진행할 수 있습니다.

6-NDFL 양식 섹션 2의 130행 및 현장 소득금액차단하다 소득 및 공제개인 소득세 프로그램의 세무 회계 기록부에는 28,839.59 루블의 휴가 수당 계산 금액이 표시됩니다.

예 2. 급여 계산 시 6-NDFL 양식 섹션 2의 100행 값 형성

1월 급여는 2016년 2월 5일에 계산되어 2016년 2월 7일에 지급되었습니다. 급여 형태로 실제 수입을 받은 날짜는 급여가 지급된 달의 마지막 날입니다. 즉, 6-NDFL 양식 섹션 2의 100행에 2016년 1월 31일에 표시됩니다. 문서의 날짜 급여그리고 지불 날짜.

개인소득세 원천징수일(섹션 2)의 110행은 계산된 세금을 원천징수해야 하는 날짜에 해당하며 소득 유형에 따라 다릅니다.

예를 들어, 월 후반기 급여가 지급되는 날에 급여, 상여금 및 추가 지급에 대한 세금을 원천징수해야 합니다. 휴가 수당, 병가 및 보상금에 대해서는 지급 당일에 개인소득세를 원천징수해야 합니다. 일일 초과수당에 대해서는 현물소득, 물질적 이익을 위해 급여 등 공제가 가능한 가장 가까운 소득을 지급일에 개인소득세를 원천징수할 수 있다고 규정되어 있습니다.

예 3. 양식 6-NDFL 섹션 2의 110행과 140행 값의 형성(예 1의 계속)

실시예 1의 조건에 따라 지불하다휴가 수당 계획 결제 간 기간 동안 2016년 2월 5일. 그러나 휴가 수당은 실제로 2016년 2월 4일보다 하루 일찍 이체되었습니다(그림 3 참조).

날짜문서 은행에 보내는 명세서(예 1에서는 2016년 2월 4일임)이 필드에 반영됩니다. 원천징수일차단하다 개인 소득세에 대한 세무 회계 등록부 섹션 4에 원천징수된 세금 6-NDFL 양식을 생성할 때 110행에 해당합니다. 동시에 140행은 원천징수된 세금 금액(3,749루블)을 나타냅니다. 안에 은행에 보내는 명세서원천징수된 세액이 해당 열에 반영됩니다. 양도에 대한 개인 소득세.

예제 1에서 결제일문서에서 휴가결제일은 2016년 2월 5일이며, 실제 결제는 2016년 2월 4일에 이루어졌습니다. 코드가 "2012"(휴가 수당)인 소득에 대한 세금은 소득이 지급되는 날 계산되어야 합니다. 따라서 신뢰성 있는 보고를 위해서는 반드시 은행에 보내는 명세서교정하다 결제일문서에서 휴가개인 소득세를 다시 계산하십시오.

날짜 개인 소득세 이전소득 수령일과 일치할 수 있습니다. 급여 플래그에서 기본적으로 설치됩니다. 개인소득세 이전을 위한 납부서류의 세부사항만 표시하면 됩니다(그림 5). .

쌀. 5. 정착촌 간 급여휴가비 이전을 위해

개인 소득세가 다른 날 또는 부분적으로 양도되는 경우 플래그가 취소된 후 세금은 급여와 함께 이전됩니다.회계사에게 기회가 주어졌습니다 개인 소득세 이전 데이터 입력별도의 문서(그림 6).

6-NDFL 형식의 실제 세금 납부 날짜는 표시되지 않지만 현장에 반영되므로 신뢰성이 중요합니다. 날짜차단하다 개인 소득세에 대한 세무 회계 등록부 섹션 4에 나열된 세금.

이전 마감일예산에 대한 원천징수세(120행)는 소득 유형에 따라 다릅니다. 급여에서 공제되며, 개인 소득세 보너스나열할 필요 없어 나중에, 하반기 급여 지급 후. 병가 또는 휴가 수당에 대한 세금 이체의 경우 휴가 수당 또는 수당이 지급된 달의 마지막 날인 또 다른 마감일이 설정됩니다. 기타 유형의 소득에 대해서는 개인소득세가 원천징수된 소득을 지급한 다음 날까지 세금을 양도해야 합니다.

예 4. 양식 6-NDFL 섹션 2의 라인 120의 값 라인 형성(예 1의 계속)

예시 1에서는 코드가 "2012"인 소득이 지급되었습니다. 이러한 유형의 소득에 대한 개인 소득세 양도 마감일은 휴가 수당(또는 수당)이 지급된 달의 말일입니다. 결제는 2016년 2월 4일에 진행되었습니다. 매월 마지막 날은 2016년 2월 29일입니다. 이 경우 6-NDFL 양식 섹션 2의 120행 값은 2016년 2월 29일입니다.

예 5. 예 2의 조건에 따라 양식 6-NDFL의 섹션 2의 라인 120의 값 라인의 형성.

예시 2에서는 급여가 지급되었으므로 원천징수된 개인소득세를 늦어도 하반기 급여 지급 다음 날까지 이체해야 합니다. 급여는 실제로 2016년 2월 7일에 지급되었습니다. 이는 6-NDFL 양식 섹션 2의 120행 값이 2016년 2월 8일임을 의미합니다.

6-NDFL의 형성

직원 소득 발생, 개인 소득세 계산 및 원천징수, 실제 세금 납부 및 이전과 관련된 모든 이벤트를 정기적이고 정확하게 등록하면 자동 형성"1C: 급여 및 인사 관리 8" 에디션 3.0 프로그램에서 6-NDFL 계산.

1C-Reporting 서비스를 사용하면 형식 논리 제어를 생성 및 수행하고 전자 통신 채널을 통해 6-NDFL 보고서를 보낼 수 있습니다. 메뉴에서 이 작업을 수행하려면 보고, 인증서 – 1C-보고 – 만들다보고서를 선택해야 합니다 6-NDFL기간을 표시합니다 (그림 7). 작성된 보고서 양식이 필요합니다. 작성같은 이름의 버튼을 클릭하면 됩니다. 그런 다음 다음을 사용하여 보고서를 확인할 수 있습니다. 제어 비율(KS), 1C 프로그램에서 직접 저장하고 연방세 서비스에 보냅니다.

그림 7. 6-NDFL 보고서 만들기

6-NDFL 작성에 관한 러시아 연방세청. 특히, 2016년 1월에 지급된 2015년 12월 급여를 2016년 1분기 양식 6-NDFL에 반영하는 절차에 대한 질문에 대한 답변이 제공되었습니다.

안녕하세요, 방문객 여러분. 오늘은 다시 6 개인 소득세에 대해 이야기하겠습니다. 이번에는 데이터 회계의 원리가 어떻게 구성되어 있는지에 대해 이야기하겠습니다. 1C ZUP 버전 2.5에서 양식 6-NDFL 작성. ZUP 2.5에서는 모든 것이 에디션 3.0보다 조금 더 복잡합니다(ZUP 3.0과 에디션 2.5의 차이점을 읽을 수 있습니다). 2.5에서는 먼저 원천징수된 개인소득세 회계처리 옵션을 결정해야 합니다. 프로그램에는 두 가지가 있습니다. 오늘은 두 가지 옵션을 모두 살펴보겠습니다.

ZUP 버전 2.5에는 편리한 추적 옵션이 없다는 점도 고려해 볼 가치가 있습니다. 원천징수된 개인소득세. ZUP 2.5를 사용하는 사람은 누구나 개인소득세 원천징수 사실을 반영하는 등록부 이름을 배우고, 프로그램 운영을 확인하기 위해 이를 보는 방법을 배워야 합니다. 에디션 3.0에서는 모든 내용을 즉시 볼 수 있기 때문에 그러한 요구가 종종 발생하지 않습니다. 필요한 정보. 따라서 다음으로 전환하는 것을 적극 권장합니다. 새 버전 ZUP. 이전 기사 중 하나에서 ZUP 3.0의 6-NDFL 양식을 작성하는 방법에 대해 자세히 설명했습니다.

그리고 여전히 ZUP 2.5에서 기록을 계속 유지하기로 결정한 사람들에게는 Elena Gryanina의 과정을 공부하는 것이 좋습니다. "6-NDFL 혁명". 내 기사에서는 주요 기능을 분석하겠지만 이 문제에 대한 포괄적인 연구는 Elena Gryanina의 과정 내에서만 가능합니다. 그것은 포함 엄청난 양 실제 사례 6-NDFL을 잘못 작성하는 주요 회계 오류가 분석됩니다. 나는 Elena Gryanina의 과정을 사용하여 이 문제를 직접 연구했기 때문에 강력히 추천합니다.

글쎄, 오늘 우리는 작게 시작하여 주요 문제를 연구하겠습니다 ZUP 2.5에서 양식 6-NDFL 작성.

이제 2분기 개인소득세 6가지를 살펴보겠습니다. 3월 급여 지급이 4월 11일에 이루어졌으므로 섹션 2는 더 이상 비어 있지 않습니다. 이는 2분기입니다.

6-NDFL 형식의 병가.

이제 6-NDFL 형식의 병가를 고려한 상황을 살펴보겠습니다. 지난 4월 한 직원이 병에 걸렸습니다. 우리는 그에게 병가를 줄 것입니다.

해당 직원은 4월 11일부터 4월 15일까지 아팠습니다. 결제 방법 병가 5월 10일 급여와 함께 지급됩니다. 여기에서 현장에 실제 지불 날짜를 표시하는 것이 매우 중요합니다. “개인소득세 소득납부일”그리고 현장에서 "소득 수령일" 6-NDFL 보고서의 두 번째 섹션의 100행과 110행을 작성하는 것이 개인 소득세 탭에 달려 있기 때문입니다. 병가 및 휴가 수당은 100행에 있음을 상기시켜 드리겠습니다. 실제 소득을 받은 날짜발생월이 아닌 실제 지급일을 기준으로 결정됩니다.

우리는 문서를 수행합니다. 등록부에서 문서가 어떤 움직임을 보였는지 살펴보겠습니다(작업 버튼 - 이동 - 예산에 따른 개인 소득세 계산).

등록부에 사실이 반영되었습니다. 개인 소득세 계산이번 병가. 소득 수령일은 2016년 5월 10일입니다.

그림을 완성하기 위해 직원의 4월 급여를 계산해 보겠습니다. 문서에서 급여결근을 고려하여 16 일 동안 임금이 발생했습니다.

세금은 개인소득세 탭에서 계산되었습니다. 급여소득을 수령한 날은 월말이다.

우리는 문서를 수행합니다. 기록부의 움직임을 살펴보자 예산에 대한 개인 소득세 납부.

등록부에 세금 계산이 반영되었습니다. 소득이 발생한 날은 해당 월의 말일입니다. 모든 것이 정확합니다.

이제 결제 사실을 반영해보자 임금그리고 병가. 이를 위해 문서를 만들어 보겠습니다. 지급될 급여입니다.

문서를 확인하고 움직임을 살펴보자 이 문서의기록부에 예산에 대한 개인 소득세 납부.

기록부에 있는 문서는 2행, 2줄로 구성되어 있습니다.

• 첫 번째 줄은 임금에서 원천징수되는 개인소득세입니다. 소득접수일은 매월 말일, 실제 공제일은 5월 10일, 지급기한은 5월 11일임을 참고하시기 바랍니다. 좋아요.
• 두 번째 줄은 문서의 직원으로부터 원천징수된 개인 소득세입니다. 병가 발생. 여기서, 소득을 받은 날은 실제 지급일과 동일합니다.

이제 6-NDFL 양식을 작성하는 방법을 다시 살펴보겠습니다. 2016년 2분기 6-NDFL 보고서로 가서 다시 채워보겠습니다. 새로 입력된 정보와 관련하여 이 보고서에는 어떤 내용이 포함되어 있는지 살펴보겠습니다.

!!! 주의 - 2016년 9개월 동안 보고서 섹션 2를 작성하는 논리가 변경되었습니다. 더 읽어보세요

• 첫 번째 행 그룹은 3월 급여입니다.
• 두 번째 행 그룹은 4월 급여입니다.
• 세 번째 라인 그룹은 4월의 병가입니다.

여기에서 현재 ZUP 2.5 릴리스에서 개발자가 아직 수정하지 않은 작은 오류 하나를 확인할 수 있습니다. 세 번째 행 그룹(4월 병가로 인한 개인 소득세)을 살펴보면 110행의 날짜 다음 날에 120행이 채워졌음을 알 수 있습니다. 병가의 경우 120행은 소득이 지급되는 달의 마지막 날입니다., 즉. 개인 소득세를 이전하다 병원 조직해당 달 말일까지 권리가 있습니다. 우리의 경우 2016년 5월 31일입니다.

조직이 병가 세금을 다음 날 이전하지 않고 월말까지 이전을 연기할 수 있는 경우 이 오류를 수정해야 합니다. 해당 월의 마지막 날을 지정하면서 120행을 수동으로 수정할 수 있습니다. 또는 병가 지불 사실을 반영 별도의 문서 지급될 급여입니다.

문서에서 급여 지급우리는 조직이 병가에 대한 혜택을 지급할 것임을 나타냅니다. 문서를 작성하고 제출 버튼을 클릭하세요. 등록하러 가자 개인 소득세 계산예산이 있는이제 세금 납부 기한이 매월 마지막 날에 올바르게 채워지는 것을 확인할 수 있습니다.

그러나 이는 병가만 지급하더라도 개인 소득세가 임금에서 원천징수된다는 사실도 반영합니다. 이와 관련하여 프로그램의 동작이 가장 논리적이지는 않지만 급여와 병가가 동시에 지급되기 때문에 끔찍한 것은 없습니다. 기본급(우리도 지불해야 함) 지급 명세서에는 더 이상 개인 소득세 원천징수 사실이 반영되지 않습니다.

병가와 급여 지급을 두 번에 걸쳐 반영한 후 다른 문서, 2분기에 대한 6-NDFL 양식을 다시 작성해 보겠습니다.

프로그램은 병가에 대한 세금 이전 마감일을 2016년 5월 31일까지 자동으로 설정합니다. 이제 모든 것이 정확합니다.

확인란이 선택되어 있습니다. 개인 소득세를 계산할 때 계산된 세금을 원천징수로 고려합니다.

두 번째를 생각해 보자. ZUP 2.5에서 계산 및 원천징수된 개인 소득세 회계 옵션, " 개인소득세를 계산할 때 계산된 세금을 원천징수로 고려하세요.”

동일한 예를 사용하여 프로그램의 동작을 살펴보겠습니다. 3월 급여, 4월 병가입니다. 양식 6-NDFL 작성 자체는 변경되지 않습니다. 프로그램의 동작이 부분적으로 변경됩니다. 양식 6-NDFL 작성을 위한 데이터 등록.

앞서 입력한 적립 및 지급 문서를 모두 취소하고 순차적으로 처리를 시작하겠습니다. 먼저 3월 급여 문서를 실행하겠습니다.

이제 문서에서 급여다시 한번 등록부를 살펴보자 예산에 따른 개인 소득세 계산(조치 – 이동 – 예산에 따른 개인 소득세 계산).

회계 매개변수의 확인란을 선택했기 때문에 이제 "급여" 문서를 게시할 때 등록부에 즉시 반영됩니다. 개인소득세 계산 사실, 개인소득세 원천징수 사실. 110행으로 원천징수일올바르게 작성되었으며 문서에 필요함 급여실제 지불 날짜를 즉시 표시하십시오. 이는 양식 6-NDFL을 올바르게 작성하는 데 매우 중요합니다!

이제 우리는 문서를 수행합니다 급여 지급이 문서는 현재 등록된 움직임입니다. 예산에 따른 개인 소득세 계산개인소득세 원천징수 사실이 이미 급여 문서에 등록되어 있기 때문에 그렇게 하지 않습니다.

병가 발생액을 살펴보겠습니다. 병가를 실시하고 그곳에서 등록부로 이동합니다. 예산에 따른 개인 소득세 계산.

병가 발생 문서도 2개의 움직임을 만듭니다.

• 영수증 이동 – 세금 계산 사실을 반영합니다.
• 비용 이동 – 개인 소득세 원천징수 사실을 반영합니다. 프로그램은 세금 납부 기한(월 말일)을 즉시 정확하게 입력했습니다.

이번 병가 및 4월 급여 지급을 위해 '지급 급여' 문서를 게시할 때 등록부에는 아무런 움직임이 없다는 점을 이미 이해하신 것 같습니다. 예산에 따른 개인 소득세 계산일어나지 않을 것입니다.

이미 말했듯이 6-NDFL 양식 작성 자체는 변경되지 않습니다. 첫 번째 경우와 동일한 데이터가 기록부의 비용 이동에서만 이동됩니다. 예산에 따른 개인 소득세 계산다른 문서로 작성되었습니다.

어떤 회계 옵션을 선택해야 합니까?

많은 분들이 질문을 갖고 계십니다. 어떤 회계 옵션을 선택해야 합니까? "진드기가 있음" 또는 "진드기가 없음". 개발자는 확인란 옆에 있는 회계 매개변수 설정에서 주요 선택 기준을 지정했습니다. 개인적으로 저는 "체크박스" 회계 옵션을 선호하지만 항상 가능한 것은 아닙니다.

어떤 옵션이 귀하에게 적합한지 정확히 이해하려면 해당 과정을 완전히 공부하는 것이 좋습니다. "6-NDFL 혁명". 그러면 이 질문에 대한 답을 더 정확하게 결정할 수 있을 것입니다.

오늘은 그게 전부입니다. 또 만나요!)

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6-NDFL– 일반 정보가 포함된 고용주를 위한 새로운 보고 양식: 세무사로부터 소득을 받은 모든 개인에 대해; 모든 발생 및 지급 소득 금액에 대해 제공된 것에 대해 세금 공제; 계산 및 원천징수된 개인 소득세에 대해

누가 양식 6-NDFL을 제출해야 합니까?

세무 대리인인 개인 기업가 및 조직, 즉 직원 및 기타 개인에게 소득을 지급하는 개인입니다. 간단히 말해서 6-NDFL 양식은 2-NDFL 양식을 작성하여 제출하는 사람들이 제출합니다.

이 두 양식의 차이점은 각 직원에 대해 2-NDFL이 작성되고 분기에 한 번 모든 직원에 대해 6-NDFL이 작성된다는 것입니다.

양식 6-NDFL의 구조는 다음과 같습니다.

1. 조직 또는 개인 사업자에 대한 정보(이름/성명, TIN, KPP)가 포함된 제목 페이지, 보고 기간;
2. 섹션 I은 계산에서 가장 간단하고 작은 것으로, 해당 기간 동안 발생한 세금 총액과 소득을 얻은 개인 수를 나타냅니다.
3. 섹션 II - 여기에 개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득의 날짜와 금액을 표시해야 합니다.

다양한 임금 지급 옵션에 대한 보고서 운영을 고려할 것입니다. 소프트웨어 제품"1C: 회계 8"(3.0편).

예:

IP Smirnov A.A. 직원은 Smirnov Alexey Alekseevich와 Smirnova Anastasia Aleksandrovna라는 두 명입니다.

본 직원은 2016년 1월 1일 채용되었습니다.

급여가 50,000 루블인 각 직원에 대한 "고용" 문서를 만들어 보겠습니다(그림 1).

쌀. 1

직원에게 임금을 지급하는 몇 가지 상황을 고려해 보겠습니다.

• 직원들은 선지급을 받습니다. 마지막 날현재 달의 달입니다. 그러면 회계사는 급여를 계산하여 다음 달 상반기에 지급합니다.

"은행에 대한 명세서" 문서를 작성해 보겠습니다(그림 2).

이 문서를 바탕으로 "현재 계정에서 상각"문서를 작성합니다 (그림 3)

주목해야 할 점은 이 경우"은행 명세서"문서와 "당좌 계좌 상각"문서를 작성하는 것이 가장 좋습니다. 자동 모드오류를 방지하고 문서 입력 시간을 절약합니다.

2016년 1월 31일에 직원별 임금을 계산할 예정입니다. "급여" 문서를 만들어 보겠습니다(그림 4).

개인 소득세 탭에서 직원이 사용할 수 있는 모든 공제액을 고려하여 발생 소득 금액을 기준으로 세액이 자동으로 계산됩니다. 우리의 경우 공제가 없으므로 개인 소득세 금액각 직원당 6,500 루블에 달했습니다. (그림 5).

"소득 수령일"열에 주목하십시오. 이 필드에는 해당 월의 마지막 날이 자동으로 설정되며, 이는 "러시아 연방 세법 제223조. 실제 소득 수령 날짜"의 요구 사항을 충족합니다. 6-NDFL 보고에 해당하는 날짜입니다.

이 문서를 작성할 때 축적과 정보 모두 많은 레지스터가 형성됩니다. 그 중 일부를 살펴보겠습니다:

누적 등록 "직원과의 상호 합의"(그림 6)

이 레지스터는 각 직원에 대한 이동을 생성합니다. 즉, "+" 기호가 있는 미지급 임금 금액과 "-" 기호가 있는 개인 소득세 금액이 생성됩니다. 이 기록부의 항목은 "은행 명세서"또는 "계산원에 대한 명세서"문서가 생성되는 시점에 입력되며, 이는 이 직원의 부채 종결을 나타냅니다.

누적 등록 "개인 소득세 예산으로 납세자 계산"(그림 7)

이 등록부를 사용하면 각 직원의 누적 개인 소득세 금액에 대해 "급여" 문서를 전기할 때 이동 유형 "수신"이 생성됩니다. "소득 수령일"열(2016년 1월 31일)에 주목하세요. 이 날짜는 "급여" 문서의 "개인 소득세" 탭을 기준으로 등록부에 기록됩니다.

이 레지스터가 형성되면 6-NDFL 보고에 항목이 작성되지 않습니다.

누적 등록 "개인 소득세 계산을위한 소득 회계"(그림 8)

이 레지스터에는받은 소득 코드에 대한 정보가 표시됩니다. 우리의 경우 임금이므로 코드는 "2000"이며 어떤 직원인지도 나타냅니다. 주어진 소득수령한 금액, 소득 금액, 소득을 받은 날짜. 다음으로, 임금 지급을 위한 "당좌 상각" 문서를 생성할 때 "급여" 문서에 대한 링크를 사용하여 "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산" 등록부의 프로그램을 작성하고, 소득금액을 분석하기 위한 문서를 말합니다.

"과세 기간의 달" 열에는 "2016년 1월"로 표시되어 있는데, 이는 우리가 이 기간에 이 문서를 정확하게 수행했기 때문에 논리적이며, "소득 수령일" 열에는 표시되어 있습니다. “2016년 1월 31일”. 이 날짜는 문서 날짜 또는 이 문서의 "개인 소득세" 탭과 중복되지 않습니다. 기본적으로 지정된 달의 마지막 날로 정의됩니다. 따라서 2월에는 2016년 2월 28일 또는 2016년 2월 29일이 되고, 2016년 4월에는 2016년 4월 30일이 됩니다.

"급여" 문서를 작성한 후에는 6-NDFL 보고에 데이터가 포함되지 않습니다.

2016년 2월 10일에 직원들에게 급여를 지급한 후 개인소득세를 납부할 예정입니다.

"은행 명세서" 문서를 만들어 보겠습니다. 또한 자동으로 문서를 작성해 드립니다. 이 프로그램은 지급된 임금에서 개인 소득세와 이전에 지급한 선불금을 뺀 금액을 독립적으로 계산합니다. (그림 9)

은행에 보낸 명세서에 따라 "당좌 계좌 상각"을 생성합니다. 이 문서를 작성하면 "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산"누적 등록이 형성됩니다 (그림 10)

이 문서를 게시하면 지급된 소득 금액에 대해 각 직원에 대한 이 등록이 "종료"됩니다. 동시에, “수입일” 란에는 급여를 지급한 달의 말일도 표시됩니다.

이 기록부의 비용은 미지급 임금 잔액을 기준으로 각 직원당 30,000 루블로 발생했습니다.

1분기 첫 달에 6-NDFL 보고가 어떻게 완료되는지 분석해 보겠습니다.

형태를 잡자 이 보고"규제 보고서"(그림 11)에서.

“섹션 1. 일반화된 지표”가 올바르게 작성되었습니다. 발생 소득 금액은 100,000 루블이었고 각 직원은 50,000 루블의 급여를 받았습니다. 계산된 세금 금액은 13,000(100,000 * 13% = 13,000 루블)입니다. 이 지표모든 것이 올바르게 작성되었습니다.

이제 이 보고서의 섹션 2를 분석해 보겠습니다(그림 12).

우리 문서에 따르면 "실제 소득 수령 날짜"라는 표시는 정확했지만 현장의 금액은 60,000 루블로 표시되어 계산에 따르면 올바르지 않습니다. 프로그램이 우리에게 보여줬어요 이 금액, 누적 등록부 "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산"에 따르면 지불 금액 30,000 루블, 즉 지불해야 할 나머지 임금이 비용에 포함 되었기 때문입니다. 이 경우 프로그램은 1월 한 달의 선지급 금액을 고려하지 않았습니다. 그리고 "6-NDFL" 보고서의 "130"행은 "NDFL" 예산에 따른 납세자 계산 등록을 기반으로 명확하게 작성됩니다.

이 임금 지불 옵션을 사용하면 "6-NDFL" 보고 작성 시 부정확한 내용에 대비해야 한다는 결론을 내려야 합니다. 이 상황레지스터를 수동으로 조정하여 수정할 수 있지만 이해하는 1C 사용자는 거의 없습니다. 이 방향으로, 따라서 개인 1C 프로그래머에게 문의하는 것이 좋습니다.

• 임금 지급의 두 번째 예를 살펴 보겠습니다.

직원들에게는 한 달에 한 번 급여가 지급됩니다. 즉, 회계사는 2016년 1월 27일에 급여를 계산하여 2016년 1월 28일에 지급하고 같은 날 개인소득세를 양도한 것입니다.

2016년 1월 27일 1월에 대한 "급여" 문서를 생성해 보겠습니다. "개인 소득세" 탭에서 "개인 소득세 조정" 확인란을 선택하고 "2016/01/27" 소득을 받아야 하는 날짜를 수동으로 표시합니다(그림 13).

이 문서를 살펴보고 필요한 레지스터를 분석해 보겠습니다.

누적 등록부 "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산"에 필요한 날짜가 설정되어 있습니다 (그림 14).

그러나 "개인 소득세 계산을위한 소득 회계"등록부에서 날짜는 변경되지 않았습니다. 급여월의 마지막 날이 입력되었습니다(그림 15).

다음으로 2016년 1월 28일 "당좌상각" 문서를 게시하겠습니다. "은행에 대한 명세서"를 작성하고 이를 바탕으로 임금 지불을 위한 문서를 작성합니다. "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산"등록부를 분석해 보겠습니다 (그림 16).

이 등록부에 따르면 직원당 50,000루블의 소득과 6,500의 개인 소득세에 대한 비용이 발생합니다. 프로그램에서 소득 수령 날짜를 01/27/로 표시했습니다. 2016, 우리의 관점에서는 이것이 올바른 것으로 간주됩니다.

2016년 1월 28일에는 '당좌 차감' 서류를 이용하여 개인소득세를 납부하고 '6개인소득세' 신고서를 작성할 예정입니다.

섹션 1은 이전 예(그림 17)와 동일한 방식으로 작성되었습니다.

섹션 2(그림 18)를 살펴보겠습니다.

이렇게 서류를 입력하면 2번 항목이 정확하게 작성되었습니다. 소득 수령 날짜와 원천징수 날짜가 모두 정확하게 설정되어 있고, 금액도 해당 날짜에 맞게 정확하게 입력되어 있습니다.

이러한 방식으로 임금을 유지하는 경우 프로그램이 자동으로 월말을 설정하고 기록부의 이동이 손실될 수 있으므로 "급여" 문서에서 "개인 소득세 조정" 확인란의 선택을 취소할 수 없습니다.

• 임금 지급의 세 번째 예를 생각해 보십시오.

직원에게는 급여가 지급된 달의 다음 달에 한 달에 한 번 임금이 지급됩니다.

1월 말에 급여가 발생했습니다. 2016년 2월 10일에 급여가 전액 지급되었습니다.

월말에 "급여" 문서를 만들어 보겠습니다. 2016년 2월 10일에 "은행에 대한 명세서"를 작성하고 이 문서를 기반으로 "당좌 계좌 상각"을 작성합니다. 문서를 게시하면 "개인 소득세 예산에 따른 납세자 계산"등록부에 비용이 생성됩니다 (그림 19).

소득 수령 날짜는 2016년 1월 31일로 표시되며, 수령한 소득 금액은 직원당 50,000루블입니다.

또한, 2016년 2월 10일 개인소득세 납부를 위한 '당좌상각' 문서를 생성할 예정입니다.

우리는 “6-NDFL” 보고서를 생성하고 이 보고서의 완성도를 분석할 것입니다.

섹션 1은 이전 예와 유사하게 채워졌습니다(그림 20).

섹션 2도 올바르게 작성되었습니다(그림 21).

소득이 발생한 날은 해당 월의 말일입니다. 원천징수일은 급여를 지급하는 날입니다. 금액적인 측면에서도 보고서가 정확하게 작성되었습니다.

예제를 끝까지 재생하여 1분기 리포팅이 어떻게 완료되는지 살펴보겠습니다.

보고서의 섹션 1을 분석해 보겠습니다(그림 22).

1분기 동안 발생 소득 금액은 300,000루블에 달했습니다. 이는 정확합니다. 매달 100,000루블의 임금이 발생했습니다.

계산된 세액 = 39,000 루블(100,000 * 13% = 39,000 루블)

원천 징수 세액 = 26,000 루블. 이는 3월의 개인 소득세가 1분기 기간에 포함되지 않는 4월에만 이체되기 때문에 마찬가지입니다.

세무사가 원천징수하지 않은 세액 = 13,000루블, 이는 개인 소득세 잔액이며, 임금이 실제로 4월에 지급된 후에만 이전됩니다.

섹션 2를 분석해 보겠습니다(그림 23).

모든 지표가 올바르게 작성되었습니다. 4월 급여가 지급되었기 때문에 3월 급여 데이터는 표시되지 않았습니다. 이 옵션 (3) 임금 지급을 통해 보고 기간 내에 개인소득세가 지속적으로 이월됩니다.

따라서 고려할 때 다양한 옵션임금 지급을 통해 "6-NDFL" 보고서 작성의 정확성을 평가할 수 있습니다. 어쨌든 임금을 계산하고 지불할 때 문서의 순서가 어떻게 설정되는지 결정하는 것은 회계사에게 달려 있습니다. 임금 지불을 위한 가장 간단하고 오류 없는 옵션은 세 번째 옵션입니다.