특허 유형의 활동에 대한 개별 기업가. 개인 기업가를 위한 특허 과세 시스템: 장점은 무엇이며 누가 사용할 수 있습니까?

) 이는 기업가에게 일종의 "독점"입니다. 조직은 이 과세 시스템을 적용할 수 없습니다. 동시에 이것이 가장 단식과세 - 복잡한 기록을 남길 필요 없이 제출하세요. 세금보고, 뿐만 아니라 일반적인 경우부가가치세, "특허" 소득에 대한 개인소득세, 사업 활동에 사용되는 물건에 대한 재산세를 납부합니다. 특허 비용을 지불하고 간단한 수입 장부를 작성하면 충분합니다. 안에 이 기사웹 서비스 ""의 전문가가 PSN 사용 기능에 대해 이야기합니다.

PSN을 사용할 수 있는 사람

주요 불편 사항 특허 시스템과세는 UTII와 동일합니다 ( ""참조). UTII로만 이전 할 수 있습니다 특정 유형기업가 활동. 전체 목록이러한 유형의 활동은 러시아 연방 세법 제 346.43조에 나와 있습니다. 특히 다음이 포함됩니다.

• 최대 50제곱미터 면적의 매장을 통한 소매 거래. 미터;
• 서비스 케이터링— 카페, 매점 및 기타 케이터링
• 미용 및 미용실 서비스;
• 건물 임대;
• 옷과 신발 수리;
• 수리하다 가전제품전자제품;
• 개발 소프트웨어;
• 사진 서비스;
• 개인교습;
• 번역 서비스;
• 인테리어 디자인.

이 경우 지역 당국은 다음 중 하나를 선택할 수 있습니다. 이 목록 개별 종활동을 진행하고 선택된 유형에 대해서만 PSN을 도입합니다.

또한 특허 시스템 사용에는 다른 제한 사항이 있습니다. 연중 모든 유형의 활동에 직원이 15명을 넘지 않아야 하며 "특허" 활동으로 인한 연간 수입은 6천만 루블을 초과할 수 없습니다.

특허를 얻는 방법

특허는 1~12개월 동안 발행되지만, 역년. 예를 들어, 9월에 특허로 전환하면 유효 기간은 4개월(9월, 10월, 11월, 12월)을 넘지 않습니다.

에 의해 일반 규칙, 특허는 러시아 연방의 한 주제에 유효합니다. PSN을 도입할 때 지역 당국은 러시아 연방 구성 주체의 영토를 더 작은 영토로 "분할" 수 있습니다. 그러면 특허는 해당 지역의 경계 내에서만 적용됩니다. 예를 들어, 사라토프 지역- 러시아의 주제. 지역법특허에 대해 해당 영역은 5개 그룹으로 나뉘며 Saratov는 별도의 그룹입니다. 지방 자치체. 이는 사라토프에서 특허를 구입하면 이 도시 밖에서는 사용할 수 없음을 의미합니다. 다른 지역에서 활동을 수행하려면 두 번째 특허를 구입해야 합니다.

하나의 특허 - 한 가지 유형의 활동에 대한 것입니다. 두 번째 유형의 활동에 참여하거나 인근 지역에서 사업을 수행할 계획이라면 두 번째 특허를 취득하거나 PSN을 다른 과세 시스템과 결합해야 합니다.

특허로 전환하려면 등록지의 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 그러나 다른 지역에서 사업을 운영할 계획이라면 해당 지역의 세무서에 신청서를 제출할 수 있습니다. 신청서는 특허 전환 10영업일 전에 제출되어야 합니다. 사업자 등록 후 즉시 특허를 신청할 계획이라면 개인 사업자 등록 서류에 신청서를 첨부하세요(“개인 사업자 등록: 단계별 지침” 참조).

특허 출원은 직접(또는 대리인을 통해) 제출하거나 우편 또는 다음 주소로 제출할 수 있습니다. 전자 양식인터넷을 통해.

영업일 기준 5일 후 세무서귀하에게 특허를 발행하거나 거절 통지서를 보내드립니다. 특허가 거부되는 이유:

• 해당 특허는 귀하의 활동 유형에 유효하지 않습니다.
• 특허를 구입할 수 없는 기간이 표시됩니다(12개월 이상 또는 연도 외).
• 귀하는 이미 특허권을 상실했거나 예정보다 일찍 특허 관련 활동을 종료했습니다.
• 이전 특허에 대한 지불이 연체되었습니다.
• 신청서에 필수 항목이 작성되지 않았습니다.

특허 비용은 얼마입니까?

PSN의 가장 큰 장점은 자신이 납부할 세금이 얼마인지 미리 알 수 있고, 이 금액은 소득에 따라 변하지 않는다는 점이다.

사실 세액(특허 비용)은 개인 기업가가 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득 금액(과세 기준)을 기준으로 계산됩니다. 이는 지역 당국이 정한 고정 값입니다. 예를 들어 숫자에 따라 다릅니다. 직원, 수량 차량, 상점 또는 카페 공간.

위에서 언급했듯이 특허는 1~12개월 동안 취득할 수 있습니다. PSN의 세금 기간은 특허를 받은 전체 기간입니다. 기업가가 일을 그만두면 세금 기간세무 당국이 개인 기업가의 등록을 취소하는 날에 종료됩니다.

때로는 특허 유효 기간 동안 그 가치를 좌우하는 지표가 변경되는 경우가 있습니다. 예를 들어, 새로운 직원을 고용하거나 매장을 위해 더 넓은 건물을 임대했습니다. 지표 변경으로 인해 특허 비용이 증가한 경우 다른 특허를 구입해야 합니다. 이 경우 기존 특허의 비용은 다시 계산되지 않습니다. 그러나 지표가 감소하면 세금이 하향 재계산되지 않습니다.

또한 크리미아 공화국과 세바스토폴 시에서는 특허 비용이 절감될 수 있습니다. 이러한 러시아 연방 구성 기관의 경우 당국은 2017년부터 2021년까지 세율을 4%로 낮출 수 있는 권리를 갖습니다.

개인사업자가 직접 세액을 계산할 필요는 없습니다. 이것이 세무 당국이 하는 일입니다. 특허에서는 다음과 같이 나타냅니다. 총액예산에 납부해야 할 세금, 납부 금액 및 시기. 세무서는 두 가지 방법으로 세액을 결정합니다.

• 특허가 12개월 동안 발행된 경우 과세표준을 계산할 때 6%를 곱합니다.
• 특허기간이 짧다면 과세표준를 12개월로 나누고 먼저 특허가 유효한 개월 수를 곱한 다음 6%를 곱합니다.

특허 지불 절차 및 조건

특허 비용을 지불하는 시기와 절차는 특허가 유효한 기간에 따라 다릅니다. 특허가 최대 6개월 동안 발행된 경우 유효 기간이 만료될 때까지 한 금액으로 지불됩니다.

유효 기간이 6-12개월인 특허는 두 가지 금액으로 지불됩니다.

• 첫 번째 납부액은 세액의 1/3입니다. 특허를 받은 날로부터 90일 이내에 지불됩니다.
• 남은 금액은 특허가 만료되기 전에 지불해야 합니다.

형태 지불 문서연방세무서 웹사이트에서 확인 가능합니다. 이렇게 하려면 다음이 필요합니다. 20자리 코드 예산 분류. 모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴에서 특허 지불을 위한 KBK - 18210504030021000110.

특허에 대한 개인 기업가의 이점

특허를 통해 직원의 보험료를 절약할 수 있습니다. PSN의 기업가는 의무적으로 기여금을 지불합니다. 연금 보험근로자의 비율은 20%입니다. 그리고 의료 및 사회보험나열할 필요가 없습니다.

그러나 이 혜택은 부동산을 임대하거나 다음 활동에 참여하는 경우에는 적용되지 않습니다. 소매업또는 케이터링 - 이러한 유형의 비즈니스에 적합 보험료직원의 경우 일반 요율로 계산됩니다.

PSN으로 이전된 활동에 종사하는 직원에 한해 급여에서 할인된 요율로 보험료를 납부할 수 있습니다. 예를 들어 특허에 대한 미용사가 있고 단순화 된 세금 시스템에 대한 상점이 있습니다. 미용사의 급여에서 "특허"사업에 종사하고 있기 때문에 20 %의 보험료와 매장 판매원의 급여에서 지불하게됩니다. 일반 요금 30%.

또한 이 특허는 모스크바에서 무역을 하는 기업가의 무역세 납부를 면제합니다.

2018년에 특허 비용을 지불할 때 온라인 금전등록기를 구입했다면 다음과 같은 자격이 있다는 점을 명심하세요. 세금 공제. 공제 금액은 금전 등록기 사본 당 18,000 루블입니다. 자세한 내용은 "금전 등록기에 관한 법률 개정: PSN의 개인 기업가에 대한 면제, 개인과의 비현금 결제, 새로운 수표 세부 정보 등" 및 "온라인 금전 등록기에 대한 세금 공제: 세금을 줄이는 방법"을 참조하세요. UTII 또는 특허를 최대한 많이 확보하세요.”

소득을 추적하는 방법

PSN의 기업가는 자신의 활동에 대한 세금 신고서를 제출하지 않습니다. 유일한 문서작성해야 할 것은 특허 시스템(KUD)을 사용하는 개인 기업가의 소득 장부입니다. 이는 특허 사업을 통해 얻은 모든 소득을 기록합니다. 수익금 수령일은 은행계좌나 금전등록기에 금액이 수령된 날입니다.

특허가 여러 개인 경우 각각에 대해 별도의 장부를 보관해야 합니다.

소득 장부를 종이에 작성하거나 전자적으로 보관한 후 연말에 인쇄할 수 있습니다. CUD를 세무서에 제출할 필요는 없습니다. 꿰매고 서명하고 날인하여 4년간 보관합니다. 세무 당국은 감사 중에 이 책을 요청할 수 있습니다.

활동 종료 시 해야 할 일

개별 기업가가 특허가 만료되기 전에 "특허" 활동을 중단하기로 결정하는 상황이 있습니다. 이 경우 10일 이내에 잊어서는 안됩니다. 역일귀하가 등록된 세무서에 활동 종료 신청서를 제출하십시오. PSN 지불자. 그런데 유효기간 전체 동안 사용하지 않은 특허에 대해 비용을 지불하는 것은 어떨까요? 이 질문에 대한 답은 개별 기업가가 운영을 중단하기 전에 특허 비용 중 어느 부분이 이전되었는지에 따라 다릅니다.

1. 특허비용을 전액 지불한 경우

세무서는 다음을 고려하여 특허 가치를 다시 계산합니다. 실제 용어활동을 수행하고 있습니다. 초과지불된 금액은 환급되거나 다른 세금과 상쇄될 수 있습니다.

2. 특허에 따라 금액의 일부만을 지급한 경우

특허 시스템은 기업가에게 매우 유익하므로 매년 점점 더 대중화되고 있습니다. 장점과 회계 미묘함은 무엇입니까? 그것을 알아 봅시다.

특허를 받고 일하면 어떤 이점이 있나요?

특허제도는 중소기업을 지원하기 위한 대책으로 도입됐다. 오늘은 정말 가장 간단하고 수익성 있는 시스템과세. 많은 장점이 있습니다. 특허에 따라 작업하는 기업가는 이 활동에 대한 보고서를 제출하지 않습니다. 특허에 따라 기록을 유지하는 것은 매우 간단합니다. 소득 원장에 고객으로부터 받은 영수증만 기록하면 됩니다. 특허에 대한 세금을 계산하려면 심각한 계산이 필요하지 않습니다. 특허 비용은 세무서에서 계산합니다. 이 금액은 일정하며 실제 소득에 의존하지 않으며 실제로는 크게 초과할 수 있습니다. 잠재 소득, 특허세가 계산되는 기준입니다. 특허로의 전환은 자발적입니다. 개인 기업가는 자신에게 필요한 특허 기간(1~12개월)을 결정할 수 있으며 비용은 이 기간에 비례하여 계산되므로 계절별 비즈니스에 매우 유리합니다.

특허에 따라 일하면 부가가치세, 개인 소득세, 단순화 된 조세 제도에 따른 세금 및 재산세를 납부하고 현금 판매에 사용할 의무가 면제됩니다. 금전 등록기.

PSN을 신청할 권리는 누구에게 있습니까?

특허 시스템은 개인 사업자만 사용할 수 있습니다. 이 경우 개별 기업가의 활동 유형은 Art 2항 목록에 명시되어야 합니다. 346.43 세금 코드, 그리고 이와 관련하여 특허 시스템은 사업가가 근무하는 러시아 연방 주체의 영역에 도입되어야 합니다. 지역법. 사업가는 각 활동 유형에 대해 하나씩 여러 특허를 동시에 얻을 수 있습니다.

특허에 따라 사업을 수행할 때 기업가는 다음 제한 사항을 준수해야 합니다.

• 직원 수는 15명을 초과할 수 없으며,
• PSN 및 단순화된 세금 시스템에 따라 연초부터 받은 총 소득 금액은 6천만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

이러한 제한 사항 중 하나라도 위반되면 특허 시스템을 사용할 권리가 상실됩니다. 또한 기업가는 지불 조건을 위반하면 특허에 따라 일할 권리를 잃게 됩니다.

특허세 제도(PTS)가 채택되었습니다. 입법 수준비교적 최근인 2013년. 2017년에는 여러 가지 변경 사항이 적용되어 어떤 면에서는 단순화되었지만 몇 가지 어려움도 추가되었습니다. 이 세금 납부 제도로 전환하기 전에 2019년 직원 없이 직원과 함께 개인 기업가가 특허에 대해 지불하는 세금을 주의 깊게 연구해야 합니다.

기업가는 PSN에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

PSN의 기업가는 직원 유무에 관계없이 지불하지 마십시오:

• 개인소득세;
• 소득세;
• 부동산세.

또한 채워지지 않았습니다. 필수 선언, 그러나 소득 장부만 보관됩니다. 운영을 위해 단순화 된 세금 시스템과 마찬가지로 회계를 유지하고 금전 등록기를 사용할 필요가 없습니다. 기타 공제 금액 및 유형은 개별 기업가의 직원 유무에 따라 직접적으로 달라집니다. 모두 2017년 이후 필수 지불받아들인다 세금 서비스, 이러한 기능은 이전에 이에 관여했던 러시아 연방 연금 기금에 의해 이전되었습니다.

직원이 없는 특허에 대해 개인 기업가로서 2019년에 어떤 세금을 지불해야 합니까?

근로자가 없는 경우 PSN의 개인 기업가는 필수 지불금만 지불해야 합니다.

• PF 26%;
• FFOMS에서는 5.1%입니다.

개인 기업가는 장애가 발생한 경우 사회보험기금에 2.9%를 지불할 수도 있습니다. 직원이 없으면 이 지불은 필수가 아닙니다. 지불은 기업가의 요청에 따라 이루어집니다.

또한 개인 기업가의 실질 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 초과 금액의 1%에 해당하는 추가 지불금이 그에게 제공됩니다.

직원이 있는 특허에 대해 개인 기업가로서 2019년에 어떤 세금을 지불해야 합니까?

2019년 PSN의 개인 기업가에게는 다음이 적용됩니다: 직원 기여율 감소. 기업에 있는 경우개인 기업가 외에도 다른 사람들이 일하고 있으며 그 수는 15명 이내이어야 하며 법에 따라 보험료를 지불할 의무는 다음과 같습니다. 연금기금 20%의 금액으로. 직원을 위한 사회 보험 기금/FFOMS에 대한 기부는 이루어지지 않습니다.

직원에 대한 지불 외에도 기업가는 연금 기금, FFOMS에 대한 의무 지불금과 300,000 루블 이상의 소득에 대한 1 % 지불을 지불해야합니다.

필수 지불액은 어떻게 계산되나요?

필수 지불액을 계산할 때 2019년에 7.5,000 루블에 도달한 최저 임금 값과 특허가 유효한 개월 수를 사용합니다. 최대값필수 지불은 표에서 볼 수 있습니다:

세금 공휴일

직원 유무에 관계없이 개인 기업가가 2019년에 특허에 대해 지불한 세금에 관계없이 처음으로 사업을 등록한 경우 2년의 권리를 갖습니다. 세금 공휴일. 그러나 그러한 우대를 제공하는 문제는 결정하다 지역 수준 . 이 기간 동안 개인 사업자는 어떠한 비용도 지불하지 않습니다. 필수 기부, 모든 개인이 납부해야 하는 세금은 제외됩니다. 명, 사회공헌.

다음 분야에서 일하는 개인 기업가만이 이 권리를 누릴 수 있습니다.

• 과학적;
• 가사 서비스;
• 생산;
• 사회의.

특허가치 계산

특허율은 다양하지만 항상 낮은 것은 아닙니다. 비용은 잠재 소득(PVGD)을 기준으로 계산됩니다., 이는 계산됩니다. 지역 당국모든 유형의 활동에 대해 해당 영역에서. PVGD는 이전 기간 동안의 국가 물가 변화를 반영하는 디플레이터 계수를 사용하여 매년 업데이트됩니다. 각 지역은 새로운 PVGD를 독립적으로 설정하고 이를 3~10배까지 늘릴 수 있습니다.

기대이익 금액을 과세표준으로 삼는다. 특허 비용은 이 가치의 6%이지만 100만 루블을 넘지 않습니다. 가격 하한선은 2015년 이후로 설정되지 않습니다.

PSN 결제 조건

6개월 미만의 기간으로 발급된 서류의 경우, 유효기간 내에 납부해야 합니다. 그 이상 복용한 경우 장기간, 유효 기간의 첫 90일 동안 개인 기업가는 비용의 1/3을 지불하고 잔액은 만료 전에 지불해야 합니다.

특허제도는 누구를 위한 것인가?

이 시스템은 소득이 상당히 많은 직원이 있거나 없는 소규모 기업을 위해 특별히 설계되었습니다. 낮은 개인 기업가의 경우 연간 이익이 계획은 효과적이지 않다. 그들은 PSN에서만 작동합니다 개인 기업가. 구체 가능한 활동 IP가 결정됩니다 지역 문서, 이웃 간에도 다를 수 있음 러시아 지역. 그러나 거의 모든 지역에서 PSN의 개인 기업가는 다음 서비스를 제공할 수 있습니다.

• 소풍;
• 세탁소;
• 신발 수선;
• 승객의 도로 운송에.

일반적으로 PSN 활동 목록은 63개 항목으로 구성됩니다(러시아 연방 조세법 제346.43조). 2016년부터 변함없이 유지되고 있습니다. 하지만 2017년부터는 이 제도를 모든 활동으로 확대하는 방안이 검토되고 있다. 그리고 지역 당국은 재량에 따라 이 목록을 독립적으로 보충할 수 있습니다.

비즈니스 요구 사항

각 지역마다 PSN 작업과 관련된 미묘한 차이가 있지만 기본 요구 사항은 공통적입니다.

• 연간 소득 한도는 6천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 이 금액을 초과하면 특허가 무효화되고 개인 기업가가 OSN으로 이전됩니다.
• 고용된 노동력을 사용하는 평균 직원 수는 15명 이하입니다.
• 특허는 1개월에서 12개월까지 취득되지만, 1년 동안만 취득됩니다.
• 특허는 갱신될 수 없으며 매번 새로 발행되어야 합니다.
• 계약이 유효한 경우 PSN이 적용되지 않습니다. 신뢰 관리또는 파트너십.

개인 사업자가 무역이나 요식업에 종사하는 경우 판매/서비스 면적이 50제곱미터로 제한되는 경우 특허 작업도 가능합니다. 중.

특허 출원 가능성 짧은 시간준다 경제적 이익계절에 따라 활동하고 1년에 몇 달 동안만 수행되는 중소기업 대표의 기록 보관을 단순화합니다. 그들은 사업을 보다 정확하게 계획하고 최대의 이익을 얻을 수 있습니다. 예를 들어 주택을 임대하거나 리조트 서비스를 제공하는 것입니다. 법에 따라 개인 기업가는 소득 장부를 작성해야 하지만 이는 세금 납부액에 전혀 영향을 미치지 않습니다.

특허 구매 방법

특허를 취득하고자 하는 자 기업가 활동이러한 시스템에 따라 시작 10일 전에 양식 26.5-1의 해당 신청서를 연방세청에 제출합니다. 공식 세금 웹사이트에서 다운로드할 수 있는 신청서에는 다음 사항이 명시되어야 합니다. 필수 성별제안된 활동. 직접 제출하거나 우편 또는 온라인으로 제출합니다.

그 후, 사업가는 특허의 유효 기간을 결정하고 선택한 기간 동안 특허를 구매합니다. 1년.

PSN은 어디에 적용되나요?

특허 세금 제도도로 운송 및 출국을 제외한 모든 유형의 허용된 활동 소매 판매, 특허를 취득한 지역에서만 유효합니다. 이를 통해 비용을 최적으로 계산할 수 있으며 이는 초보 사업가에게 매우 유용합니다.

그렇다면 특허가 있으면 무엇이 좋을까요?

위의 모든 것에서 PSN은 막 사업을 시작하려는 사업가, 계절에 따라 일하는 개인 기업가에게 적합합니다. 또한 연간 소득이 6천만 루블 미만인 중간 소득 기업에도 적합합니다. 그러나 매우 소규모 기업의 경우 특허 비용이 높을 수 있으므로 다른 과세 시스템을 선택해야 합니다.

2019년 직원이 없는 특허에 대한 개인 사업자에 대한 세금은 계산식에 따라 동일하게 유지되었지만 최저 임금 인상으로 인해 소폭 증가했습니다. 올해의 모든 필수 지불금은 연방세청으로 보내야 합니다. 2019년 직원이 있는 특허에 대한 개인 기업가에 대한 세금은 자신에 대한 지불 외에도 직원이 연금 기금에 추가로 20% 기여한다는 것을 의미합니다. 개인 기업가를 위한 PNS 기부는 다른 기금에 이루어지지 않습니다.

세르게이, 좋은 아침이에요!
귀하의 활동 유형에 따라 특허 또는 UTII를 사용할 수 있습니다. 법률 제정 알타이 영토이것은 허용합니다. 제가 두 가지 옵션을 모두 계산해 드릴 것이며 귀하는 귀하에게 가장 적합한 옵션을 선택하실 것입니다.

1. 특허

2012년 12월 30일자 알타이 지역 법률 No. 78-ZS는 다른 유형의 기업에 식품 서비스를 제공하는 데 특허 시스템의 사용을 허용합니다(법 47.5항).
귀하의 활동 유형이 이 단락에 적합합니다. 이러한 유형의 활동에 대해 2012년 12월 30일자 법률 No. 78-ZS는 각 대상에 대해 연간 162,800루블의 잠재 소득을 설정했습니다.
따라서 특허 과세 시스템을 사용하면 다음 금액의 특허를 지불하게 됩니다.
(1628000x6%):12=804루블/월.
한 달에 얼마나 버는지 알 수 있도록 계산해 봤습니다. 세금 부담특허 비용 때문입니다. 실제로, 특허를 얼마나 오래 사용하느냐에 따라 특허 비용을 지불하게 됩니다. 특허는 1개월~6개월, 6개월~12개월(즉, 1년) 동안 등록될 수 있습니다.
1년 동안 특허를 취득하는 경우 특허 비용을 두 가지 금액으로 지불해야 합니다.
- 첫 번째 금액은 특허가 유효하기 시작한 후 90일 이내에 세금 금액의 1/3에 해당하는 금액을 납부합니다. 귀하의 경우 이 금액은 -
162800 x 6%: 3 =3256 루블
- 두 번째 금액은 예산으로 이체되지 않아야 합니다. 늦은세액의 2/3에 해당하는 특허 만료. 귀하의 경우 이 금액은 다음과 같습니다:

(1628000x 6%): 3 x 2 = 6512 루블
1년 동안 특허를 사용하는 데 총 9,768 루블을 지불하게 됩니다.
6개월 미만의 기간 동안 특허를 출원하는 경우 특허 비용을 다음과 같이 지불합니다. 전액특허 만료일 이전에 세금을 납부해야 합니다. 특허 금액은 특허를 취득한 개월 수에 따라 달라집니다.
예를 들어, 3개월 동안 – 804 x 3 = 2412 루블입니다.

2012년 10월 26일자 알타이 지구 제67호 의회의 결정에 따라,
다음과 같은 경우 UTII를 사용할 수 있습니다.

8) 고객 서비스 홀 면적이 150 이하인 공공 케이터링 시설을 통해 수행되는 공공 케이터링 서비스 제공 평방미터각 공공 케이터링 시설에 대해;
(2008년 9월 26일 No. 829 바르나울 시 두마의 결정으로 개정됨)

9) 방문객을 위한 홀이 없는 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 공공 케이터링 서비스 제공
저것들. UTII는 27평방미터의 매개변수와 함께 사용할 수 있으며, 서비스실이 전혀 없는 경우에도 27평방미터입니다. m은 생산 지역, 샤와르마를 만들기 위한 것입니다.

이제 UTII 계산은 다음과 같습니다.

옵션 1 - 서비스 홀이 있는 경우:

(27sq.m(서비스면적) x 1000) x 15% x 1 (계수 “A”,
사업장 위치를 ​​고려하여
활동 – Barnaul의 경우) x 0.7(계수 "B"
활동 유형 고려 - 맥주 및 기타 판매가 없는 스낵바의 음식 서비스 주류 제품) x 0.92(계수 "G",
규모에 따른 소득금액을 고려하여
영역 거래소(방문객 서비스 홀) – 10~50 평방미터) = 월 2608.20 루블

옵션 2 - 서비스 홀이 없는 경우:
여기에서는 계산을 위해 직원 수를 사용합니다(러시아 연방 세법 제346.29조). 직원이 없으면 개인 기업가만 고려됩니다. 너:
(4500 x 15) x 1x0.7x0.92 = 월 434-70 루블

또한 귀하는 자신을 위해 고정 기여금을 지불해야 합니다. 2015년 이 금액은 다음과 같습니다.
22261-38 루블. ~에 UTII의 적용지불 한 금액만큼 UTII 금액을 줄일 수 있습니다 고정 기여금.
예를 들어:
두 번째에는 UTII 분기(서비스 홀이 있는 경우 - 옵션 1) 7824-60이지만 고정 지불 금액을 5565-35 금액의 자금으로 이체했습니다. 따라서 이 금액만큼 UTII를 줄입니다.
7824-60 – 5565-35 = 2259-25 루블
이 경우 7824-60이 아니라 2259-25 루블을 지불합니다.
특허출원시 지불한 고정수수료만큼 특허비용이 감소하지 않습니다.
이제 원하는 것을 직접 선택하세요 UTII보다 수익성이 더 높음아니면 특허. 두 경우 모두 금전 등록기가 필요하지 않으며 고객에게 BSO를 발행해야 합니다. 당사 웹사이트에서 BSO에 대해 읽어보실 수 있습니다. 당신에게 최선을 다합니다.

단순화된 조세 제도와 특허 중 어떤 조세 제도가 기업가에게 더 유리합니까? 이는 운영 조건, 직원 가용성 및 PSN의 잠재적 소득 금액에 따라 다릅니다. 우리는 이러한 조세 제도의 장점을 비교하고 단순화 및 특허에 대한 이점을 계산할 것입니다.

단순화의 장점

단순화된 조세 제도는 매력적인 조세 제도입니다. 간단한 세금 계산, 신고가 포함됩니다. 세금 신고서 1년에 한 번만, 회계는 없습니다. 작업할 때 USN 기업가귀하와 직원의 보험료에 대한 세금을 줄일 수 있습니다. 과세 대상 "소득에서 비용을 뺀 것"은 비용에 기여한 금액을 고려하는 것을 의미합니다. 과세 대상인 "소득"을 사용하면 기부금 금액에 대한 세금 공제가 가능합니다. 이에 대해 선불금 계산에 관한 기사에서 자세히 설명했습니다.

특허특징

특허 시스템은 특별한 특별 제도로, 러시아 연방 세법 26.5장에 설명되어 있습니다. 또한 PSN을 적용할 수 있는 활동 유형도 나열되어 있습니다. 동시에 지역에서는 이 목록에 특정 유형의 활동을 추가로 추가할 수 있습니다. 직원이 15명 미만인 기업가만이 특허를 신청할 수 있습니다. 특허에 대한 세액은 실제 소득과 관련이 없으며 사전에 알려져 있습니다. 동시에 특허는 기업가가 자신이나 직원을 위해 지불하는 보험료 금액에 대해 세금 공제를 제공할 수 없습니다.

특허 또는 단순화된 버전 중 무엇이 더 수익성이 높습니까?

단순화된 조세제도와 특허의 유사점과 차이점을 표에서 자세히 살펴보겠습니다.

*사이즈를 꼭 확인해주세요 세율해당 지역의 활동 유형에 따라 크게 줄어들 수 있습니다.

단순화된 세금 시스템과 특허의 주요 차이점은 보험료 계산 및 회계 절차입니다. ~에 간소화된 세금 시스템 기부금직원의 경우 원칙적으로 더 높지만 기업가는 금액만큼 과세 기준을 줄일 수 있습니다. 특허를 사용하면 직원 기여금이 낮아지지만 기업가는 해당 금액만큼 세금을 줄일 수 없으며 특허 비용을 전액 지불해야 합니다.

이는 기업가의 실제 소득이 6%의 세금을 납부해야 하는 지역에서 설정된 잠재 소득보다 훨씬 높은 경우에 특허가 더 수익성이 높다는 것을 의미합니다.

기업가가 특허에 따른 잠재적 소득 금액보다 적거나 비슷한 연간 소득을 얻는 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것이 더 수익성이 있을 것입니다. 그러면 보험료 금액에 대한 세금을 줄여 혜택을 유지할 수 있습니다. 우리는 이미 "소득"또는 "소득 - 비용"과 같은 과세 대상을 선택하는 방법을 작성했습니다.

단순화 된 세금 시스템과 PSN의 비용을 비교해 보겠습니다.

예시 1. 실질소득은 특허로 인한 잠재소득보다 높습니다.

IP Smirnov는 3명의 직원과 함께 일하고 있습니다. 그의 지역에서의 활동 유형에 따른 잠재적 수입은 280,000 루블입니다. 개인 기업가는 소득 2,000,000루블과 비용 300,000루블을 예측합니다.

직원 보험료: 평균 급여 Smirnov 기업의 직원은 20,000 루블입니다. 20,000 * 20% * 3 * 12 = 144,000 루블.
합계 : 16,800 + 23,153.33 + 144,000 = 183,953.33 루블.

단순화된 세금 시스템에 따른 세금 6%: 2,000,000 * 6% = 120,000 루블.
자신을 위한 보험료: 23,153.33 루블 + 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 기여금 = 23,153.33 + (2,000,000 - 300,000) * 1% = 23,153.33 + 17,000 = 40,153.33 루블 .
직원 보험료(유사): 144,000 루블.
개인 기업가는 세금 공제를 하고 보험료 금액에 대한 세금을 줄일 수 있지만 50%를 넘을 수 없습니다: 120,000 * 50% = 60,000 루블.
합계 : 60,000 + 40,153.33 + 144,000 = 244,153.33 루블.

이러한 조건에서는 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것보다 특허를 구입하는 것이 더 수익성이 높다는 것을 알 수 있습니다.

예시 2. 실질소득은 잠재소득과 거의 다르지 않습니다.

IP Smirnov는 직원 없이 운영됩니다. 해당 지역에서의 활동 유형에 따른 잠재적 수입은 280,000 루블입니다. 개인 기업가는 300,000 루블의 소득을 예측합니다.

특허를 구매할 때 다음과 같은 비용이 발생합니다.
특허 비용: 280,000 * 6% = 16,800 루블.
자신에 대한 보험료 : 23,153.33 루블.
합계 : 16,800 + 23,153.33 = 39,953.33 루블.

단순화된 세금 시스템으로 전환하면 다음과 같은 비용이 발생합니다.
세액: 300,000 * 6% = 18,000 루블.
자신에 대한 보험료 : 23,153.33 루블.
세금 공제: 직원이 없는 개인 사업자는 세금이 취소되더라도(우리 상황에서는 발생함) 제한 없이 모든 보험료에 대한 세금 금액을 줄일 수 있습니다.
합계: 개인 기업가 비용은 23,153.33 루블입니다.

이러한 조건에서는 개인 기업가가 특허를 구입하는 것보다 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것이 더 수익성이 높다는 것을 알 수 있습니다.

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