해당 과세 기간의 개인 소득세 금액을 계산하는 방법입니다. 소득세 계산

현행법에 따르면 시민들은 근로에 대한 임금을 포함한 모든 유형의 소득에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 고용 회사는 세무 대리인의 기능을 수행합니다. 즉, 예산 기여 금액을 결정하고 이를 주 재무부에 이체합니다. 실수를 피하고 규제 당국과 문제가 발생하지 않도록 조직의 회계사는 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법을 명확하게 이해해야 합니다.

소득세 금액을 결정하는 규칙은 러시아 연방 세법(제210조, 217조, 218-221조, 224-226조)에 의해 규제됩니다. 규제 문서에 따르면 고용된 시민은 다음 유형의 소득 중 13%를 예산으로 이체해야 합니다.

• 임금;
• 휴가 수당 및 임시 장애 수당;
• 정기 및 일회성 보너스;
• 그 가치가 4,000 루블을 초과하는 현금 선물.

노사 관계 고용 조직은 세무 대리인의 기능을 수행합니다. 즉, 예산 지불 금액을 결정하고 법이 정한 기한 내에 자금을 재무부에 이체합니다.

개인 소득세 계산 절차

소득세 계산 알고리즘은 두 가지 연속 단계로 구성됩니다.

• 과세 기준 결정 - 과세 대상 개인의 노동 소득 금액에서 법에 따라 시민으로 인한 공제 금액만큼 감소합니다.
• 요율 선택은 개인의 거주 사실에 따라 다릅니다.

지난 12개월 동안 183일 이상 러시아 연방에 체류한 경우(교육 및 의료 목적으로 최대 6개월의 여행 포함) 그는 거주자로 간주되며 그의 노동 소득에 대해 13세율이 과세됩니다. %. 그렇지 않으면 30%의 증가된 비율이 사용됩니다.

중요한! 거주지는 소득세 양도일마다 결정되며, 변경된 경우 예산 의무 금액이 다시 계산됩니다.

급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법 : 공식

예산에 대한 기여 금액을 결정하기 위해 다음 공식이 사용됩니다.

세금 = C*NB, 여기서

NB – 과세표준;

C – 거주 사실에 따라 선택된 요율.

소득세는 연초부터 발생주의에 따라 결정됩니다. NB를 계산하려면 다음 공식이 사용됩니다.

NB = D – V, 여기서

D – 연초부터의 소득 금액으로 13%의 세율이 적용됩니다(비거주자의 경우 - 30%).

B – 법에 따라 시민이 공제하는 금액(표준, 재산, 사회).

세금 금액을 결정하기 위해 다음 공식이 사용됩니다.

연초 이후 개인소득세 = 연초 이후 NB * 13%.

이번 달의 소득세 금액을 결정하려면 다음 규칙이 사용됩니다.

해당 월의 개인소득세 = 연초 개인소득세 - 전월 금액의 개인소득세입니다.

중요한! 소득세는 항상 전체 루블로 결정됩니다. 동전은 수학적 반올림 규칙에 따라 폐기됩니다.

개인 소득세 계산 방법 : 예

시도로바 E.L. Romashka LLC에서 40,000 루블의 급여로 일합니다. 그녀에게는 미성년 아들이 있는데, 그 아들에 대해 1,400루블의 표준 공제를 받습니다. 3월에 Sidorova는 10,000 루블의 일회성 보너스를 받았습니다. 3월 예산에 납부할 소득세액을 어떻게 결정하나요?

연초부터 국가 수도를 결정합시다.

NB = 40,000* 3 + 10,000 – 1,400*3 = 125,800 문지름.

1월부터 3월까지의 세액:

개인 소득세 = 125,800* 0.13 = 16,354 루블.

1월부터 2월까지 Sidorova의 급여에서 소득세가 원천징수되었습니다.

개인 소득세 = (40,000* 2 – 1,400*2)* 0.13 = 10,036 루블.

이는 3월의 개인 소득세가 다음과 같다는 것을 의미합니다.

세금 = 16,354 – 10,036 = 6,318 루블.

보유 금액으로 개인 소득세를 계산하는 방법 : 예

종종 고용 중에 고용주는 발행된 소득에서 세금을 뺀 금액을 직원에게 공개합니다. 두 가지 공식은 예산에 대한 기여 금액을 결정하는 데 도움이 됩니다.

급여 "총액" = 세금 공제 금액 / 87%;

소득세액 = 보유액* 13% / 87%.

예를 들어 Ivanov P.P. 인터뷰에서 그는 수석 엔지니어로서 "순" 50,000 루블을 받게 될 것이라고 발표되었습니다. 총 급여와 개인 소득세 금액을 결정하는 방법은 무엇입니까?

급여 발생액을 계산하려면 다음 공식을 사용해야 합니다.

급여 "총" = 50,000/0.87 = 57,471.26 루블.

개인 소득세 금액 = 50,000* 0.13/0.87 = 7,471.26 루블.

우리는 수학 규칙에 따라 개인 소득세를 가장 가까운 정수로 반올림하여 7,471 루블을 얻습니다.

비거주자의 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법은 무엇입니까?

일반적으로 비거주자 급여에서 세액을 결정하려면 다음 공식을 사용합니다.

개인소득세 = NB * 30%.

4개의 비거주자 그룹에 대해 소득세를 계산할 때 13%의 세율이 사용된다는 점을 고려하는 것이 중요합니다.

외국인이 특허에 따라 러시아에서 일하는 경우 허가증 구입 시 미리 납부한 개인소득세는 계산된 소득세에서 13%로 공제되어야 합니다. 이 작업의 기본은 고용 회사의 서면 요청 후 10일 이내에 받은 세무서의 통지입니다.

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러시아는 개인 소득세가 예산 충원의 가장 큰 "원천" 중 하나인 국가 중 하나입니다. 개인소득세의 규모와 금액은 경제 상황과 사람들의 복지에 따라 달라집니다. 개인 소득세 계산 방법을 살펴보고 몇 가지 예를 들어 보겠습니다.

이 세금과 그 범위는 무엇입니까?

개인소득세 또는 개인소득세는 개인이 납부하는 수수료를 말합니다. 주요 특징은 세금이 개인의 소득과 밀접한 관련이 있다는 것입니다. 더욱이, 개인은 과세 소득을 받은 모든 사람, 심지어 어린이를 포함하는 것으로 이해된다는 점을 기억해야 합니다.

이 경우 개인 소득세 납부자의 시민권은 중요하지 않습니다. 왜냐하면 납부 의무가 러시아 연방 거주자와 비거주자 모두에게 적용되기 때문입니다. 과세 대상은 기업가를 포함한 개인이 일정 기간 동안 받은 소득입니다. 이 세금은 어떤 종류의 소득에 대해 납부되어야 합니까? 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 샐러리.
• 부동산 매각, 부동산 임대 후 얻은 소득.
• 스트라스 정책에 따른 다양한 지급, 배당금.
• 증권 거래를 통해 개인이 받는 소득입니다.
• 연금.
• 소셜 지불.
• 다양한 보상, 보너스.
• 기타 유형의 소득.

세금 거주자는 러시아뿐만 아니라 다른 국가에서도 받는 모든 소득에 대해 이 세금을 납부해야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

그러나 해당 개인이 러시아 연방 거주자가 아닌 경우 러시아에서 받은 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

사실, 모든 것에는 예외가 있습니다. 여기에도 마찬가지입니다. 개인 소득세가 부과되지 않는 소득이 있습니다.

• 주정부로부터 받는 혜택 - 일시적 장애에 대한 수당은 제외됩니다.
• 노동 연금, 보상 지급.
• 아동 지원.
• 조직의 보조금 - 그러나 해당 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받아야 합니다.
• 업적에 대한 보너스를 받았습니다.
• 긴급 상황(자연재해, 테러리스트 공격으로 고통받는 사람들에 대한 지급, 자선단체) 시 지급되는 재정 지원입니다.
• 국영 기업 직원이 받는 외화 급여 - 동시에 해외에서 일하는 직원의 노동 비용을 지불하는 데 사용되어야 합니다.
• 등록 후 활동 첫 5년 동안 농장이 받는 소득입니다.
• 곰팡이, 열매 등을 판매하여 얻습니다. 이익.
• 부동산과 자동차를 제외한 선물. 그러나 가까운 친척(배우자, 부모, 자녀)으로부터 증여받은 경우에는 과세되지 않습니다.
• 스포츠 이벤트, 대회에 대한 현금 상금.
• 고아 또는 저소득층 가족을 위한 비영리 단체의 도움.

개인 소득세율 – 모든 옵션을 고려하십시오

이미 말했듯이 개인 소득세율은 시민이 러시아 연방 거주자인지 여부에 따라 다릅니다. 그러나 그 규모는받는 소득 유형에 따라 다릅니다. 다음 표에서는 계산에 어떤 세율을 사용해야 하는지 자세히 살펴보겠습니다.

거주자 요금

비거주자 요금 규모

임금에 대한 개인 소득세를 계산하는 방법은 무엇입니까?

법은 개인 소득세를 계산하고 예산에 납부하는 모든 기능을 조직과 회사에 할당합니다. 더욱이 많은 사람들이 생각하는 것처럼 수수료는 직원에게 전달되지 않고 즉시 세무서로 이체됩니다. 수수료 금액을 계산하려면 급여뿐만 아니라 그가 청구하는 모든 소득과 보너스도 직원에게 발생해야합니다. 개인 소득세는 전액 지불되기 때문입니다. 또한 이 부과금의 적용을 받지 않는 소득이 있는지 확인하는 것도 가치가 있습니다. 그리고 마지막으로 세율이 이에 따라 달라지므로 직원의 지위가 결정됩니다. 예를 들어, 세금 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%입니다.

세금 계산 형식은 다음과 같습니다: 모든 미지급 소득에서 비과세 계산을 뺀 후 13%를 곱합니다.

비거주자의 경우 계산 방식은 거의 동일하지만 실질적으로 혜택이 없다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 따라서 모든 소득에는 30%의 세금이 부과됩니다. 휴가 수당에 대해 이야기하는 경우 이러한 지불에 대한 개인 소득세도 전체 금액에 부과되며 자금이 지불되는 시점에 지불됩니다.

그리고 여기에서 많은 관리자들은 휴가 수당의 세금 공제가 임금 지급, 즉 두 번의 지급과 유사하게 수행된다고 믿는 실수를 범합니다. 이는 일반적으로 휴가 수당 지불이 수입에 포함되지 않는다는 사실을 고려하지 않기 때문입니다. 이는 직원이 휴가를 떠나기 전 마지막 날에 계산되고 발생합니다. 하지만 월급은 최소한 한 달에 두 번은 줘야 하는데, 이 때문에 혼란이 발생한다. 따라서 경영진은 한 달에 두 번 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 납부하는 법적 근거가 없으며 이로 인해 벌금이 부과될 수 있습니다.

개인에게 18세 미만의 자녀가 있는 경우 1,400루블의 세금 공제를 청구할 권리가 있으며 직원의 소득은 35만 루블을 초과할 수 없습니다. 소득이 더 높으면 자동으로 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다. 개인이 한 명 이상의 자녀를 양육하는 경우 개인 소득세를 계산할 때 3,000 루블의 공제를 받게됩니다.

세금 계산의 예 - 4가지 옵션 고려

개인 소득세 계산 방법을 더 잘 이해할 수 있도록 몇 가지 간단한 예를 살펴보겠습니다.

예시 1. 공제 없는 임금에 대한 개인소득세

시민 Ivanchuk은 42,000 루블을 얻습니다. 개인 소득세 금액을 확인하려면 먼저 이자율을 결정해야 합니다. 이자율은 13%입니다. 따라서 계산은 42,000 * 13% = 5,460 루블이며, 이는 정확히 매월 예산으로 이전되어야 하는 금액입니다. Ivanchuk은 36,540 루블을 받게됩니다. (42000 – 5460).

사례 2. 급여 공제를 이용한 개인 소득세

Citizen Kozlova는 한 달에 56,000 루블을 벌고 18 세 미만의 자녀가 두 명 있습니다. 계산을 수행하려면 먼저 공제 금액을 결정해야합니다. 두 자녀의 경우 2,800 루블이됩니다. (2 * 1400). 다음으로 Kozlova의 급여에서받은 금액을 빼서 53,200 루블을 받았습니다. 이 금액에서 공제액을 계산합니다-53200 * 13 %, 6916 루블을 얻습니다. 혜택을 비교하려면 공제없이 Kozlova의 개인 소득세를 계산하는 것으로 충분하며 이는 7,280 루블입니다.

예시 3. 휴가비에 대한 개인소득세

이미 말했듯이 휴가 수당에도 세금을 납부해야합니다. 계산은 비슷합니다. 예를 들어, 시민 Yuverchuk은 25,000 루블의 휴가 수당을 받았습니다. 이 금액에 13%를 곱하면 세액이 3,250루블이 됩니다.

사례 4. 배당금 지급

Citizen Overchenko는 2014년에 3만 루블의 배당금을 받았습니다. 여기서는 이자율을 13%로 결정할 가치가 있습니다. 따라서 개인 소득세 금액은 3,900 루블(30,000 * 13%)이 됩니다.

2차 개인소득세 증명서와 3차 개인소득세 증명서를 올바르게 발급하는 방법은 무엇입니까?

각 회사는 보고 기간 다음 해 4월 1일까지 직원에게 발생한 소득에 관한 서류를 제출해야 합니다. 2-NDFL 형식을 갖습니다. 대출 신청 시, 부동산 등록 시 세액공제, 유학 등에도 활용됩니다. 동시에 이 인증서는 직원뿐만 아니라 보고 연도에 회사로부터 급여를 받은 개인에게도 발급됩니다.

직원이 다른 요율로 급여를 받은 경우 회사는 세무서에 적절한 수의 증명서를 제공해야 합니다. 이는 일반적으로 직원이 회사의 여러 지점에서 동시에 근무한 경우에 발생합니다. 그러나 2-NDFL 인증서 발급이 필요하지 않은 경우도 있습니다.

• 지불금이 과세 대상이 아닌 경우.
• 재정 지원을 제공할 때(연도 총액이 4,000루블을 초과하지 않는 경우)

카지노나 복권에 당첨된 경우에는 본인이 직접 증명서를 작성하여 보내야 합니다.

올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까? 지침을 주의 깊게 읽으십시오.

1. "서명" 필드를 작성합니다. 소득에서 세금을 원천징수할 수 없는 경우 여기에 "2"를 입력합니다. 다른 모든 경우에는 하나를 입력합니다.
2. "조정 번호" 필드를 입력합니다.
3. 우리는 연방세 서비스 (코드) OKTMO를 나타냅니다.
4. 회사에 대한 정보를 입력하는 "세무 대리인" 필드를 작성합니다.
5. "납세자 상태" 필드에는 그가 비거주자인지 거주자인지 표시됩니다.
6. 직원의 여권 등 문서에 대한 정보를 입력합니다.
7. 소득표를 작성하세요.

개인 기업가 또는 기본 급여 외에 추가 소득을 받는 개인이 신고서를 작성한 경우 3-NDFL 인증서를 발급해야 합니다. 또한 아파트 또는 기타 부동산 매매로 소득을 얻은 사람, 이익이 발생하는 경우 민사 계약에 따라 서비스를 제공했지만 세금을 내지 않은 사람이 작성해야합니다. 개인이 세금 공제를 신청하는 경우 이 문서도 작성해야 합니다.

동시에 신고서에 오류가 있거나 잘못된 정보를 입력한 경우 책임은 납세자에게 있습니다. 오류가 발견되면 납세자는 부과될 수 있는 부채, 벌금 및 과태료를 상환해야 합니다. 그러한 신고서는 보고 기간 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다.

작성 과정은 간단합니다. 필요한 항목을 모두 입력하고 금액과 계산을 입력한 후 등록 장소의 세무서에 문서를 보내면 됩니다.

벌금은 어떻게 계산되나요?

증명서를 기한 내에 제출하지 않고 개인소득세를 납부하지 않는 경우 납세자는 지연일수에 따라 벌금을 부과받게 됩니다. 금액은 러시아 중앙 은행의 재융자율에 따라 달라집니다. 금액이 높을수록 더 많은 금액을 지불해야 합니다.

공식은 다음과 같습니다.

벌금 = 세액 * 지연 일수 * 러시아 중앙 은행 비율 : 100 * 1/300. 러시아 중앙은행 금리가 전체 기간에 걸쳐 변경되지 않은 경우 계산은 간단합니다. 그렇지 않으면 정확한 계산을 위해 매일 별도로 계산해야 합니다.

또한, 현행법은 다음과 같은 납세자에 대한 기타 제재를 규정하고 있습니다.

• 선언문은 정해진 시간 이후에 제출되었습니다. 이 경우 지연된 달 전체에 대해 최소한 세액의 5%를 납부해야 합니다. 가장 중요한 것은 벌금 금액이 100 루블 미만일 수 없으며 총 세액의 30 %를 넘을 수 없다는 것입니다.
• 신고서를 기한 내에 제출했지만 제출 절차를 위반한 경우에는 200루블의 벌금을 지불해야 합니다.
• 회사가 기본 회계 문서 유지 규칙을 위반한 경우 벌금은 미납 세금 금액의 25%입니다. 이 경우 벌금은 4만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

개인소득세(개인소득세)

개인 소득세는 개인의 임금 및 기타 소득과 일반 과세 제도에 따라 개인 기업가의 소득에 부과되는 세금입니다 (구식 이름은 "소득세"). 대부분의 경우 세율은 13%입니다. 오늘 우리는 러시아 연방 조세법 제23장 "개인 소득에 대한 세금"에 관한 기사를 출판하고 있습니다. 개인 소득세, 세율, 개인 소득세에 대한 세금 공제 및 보고서 제출 기한을 계산하고 지불하는 절차를 접근하기 쉽고 간단한 언어로 설명합니다. 이 자료는 "입문자를 위한 세금 코드" 시리즈의 일부입니다. 이 시리즈의 기사는 세금에 대한 일반적인 이해만을 제공합니다. 실제 활동을 위해서는 주요 출처인 러시아 연방 세금 코드를 참조해야 합니다.

• 러시아 연방의 세금 거주자인 개인(즉, 향후 12개월 연속으로 최소 183일 동안 실제로 러시아에 거주하는 개인). 거주자는 러시아 연방과 해외에서 받은 소득에 대해 과세 대상입니다.
• 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 개인(즉, 연속 12개월 이내에 실제로 러시아에 183일 미만 동안 거주한 개인). 비거주자의 경우 러시아 원천에서 얻은 소득에만 과세 대상이 됩니다.

개인 소득세 과세 기준(세금 계산 기준)

개인 소득세는 소득에 대해 부과되며, 소득은 러시아 연방 내 원천으로부터 받는 것과 러시아 외부 원천으로부터 받는 두 가지 범주로 나뉩니다. 개인 소득세에 따른 "러시아" 소득에는 임금, 우리나라에서 수행된 업무 및 서비스에 대한 보수, 러시아 회사가 발행한 배당금 및 이자, 러시아 연방에 위치한 부동산의 판매 또는 임대 수익금 및 기타 유형의 지불이 포함됩니다.

목록은 공개되어 있으며 "납세자가 러시아 연방에서 활동한 결과 받은 기타 소득"과 같은 항목이 포함되어 있습니다.

해외 소득 목록은 "국내" 소득 목록과 유사합니다. 또한 공개되어 있으며 "기타 소득"에 대한 조항이 포함되어 있습니다.

개인소득세가 부과되지 않는 소득은 무엇입니까?

개인 소득세에 관한 세금 코드 23장에는 개인 소득세가 면제되는 소득이 나열되어 있습니다. 여기에는 주정부 혜택(병가 제외)과 법정 보상금이 포함됩니다.

특히, 해고 관련 보상(미사용 휴가에 대한 보상 제외) 및 여행 경비 상환에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 동시에 일부 유형의 출장에는 개인 소득세가 전액 부과되지 않으며(예: 목적지까지의 여행 및 돌아오는 여행), 다른 유형의 출장에는 특정 한도 내에서 적용됩니다. 따라서 일일 수당은 개인 소득세에서 제한된 범위 내에서 면제됩니다. 러시아 출장의 경우 700 루블을 넘지 않습니다. 하루에 외국의 경우 2,500 루블을 넘지 않습니다. 하루에.

이 목록에는 다른 유형의 비과세 소득도 언급되어 있습니다. 목록이 닫혀 있다는 점을 추가하고 싶습니다.

개인 소득세율

기본 개인 소득세율은 13%입니다. 이는 임금 형태의 소득과 개인 기업가가받는 사업 활동으로 인한 수익 형태에 적용됩니다. 2015년부터 러시아 연방 거주자에게 지급되는 배당금에도 동일한 비율이 적용되었습니다.

일부 소득 유형에는 다양한 가치가 도입되었습니다. 예를 들어, 4,000 루블 이상의 상금 및 상금. 연간 - 세율은 35%입니다.

개인 소득세 계산

개인소득세를 계산하려면 과세표준(즉, 과세소득액)을 결정하고 이에 적절한 세율을 곱해야 합니다. 결과적으로 개인 소득세 금액을 받게됩니다. 서로 다른 세율에 해당하는 소득의 경우 기준이 별도로 결정됩니다. 참고: 배당금에 대한 과세표준은 기타 소득과 별도로 결정되어야 합니다. 즉, 배당금에 대한 개인소득세와 임금에 대한 개인소득세를 계산할 때 두 가지 다른 과세표준을 계산해야 합니다(이러한 지급률은 2015년부터 동일했음에도 불구하고).

과세표준은 1년에 해당하는 과세 기간이 시작된 날부터 발생 기준으로 계산됩니다. 즉, 당해 연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간 동안 기준이 결정되면 과세표준 계산이 처음부터 시작됩니다.

13%의 세율로 과세되는 지급액의 경우 소위 세금 공제를 통해 기본 금액이 감소됩니다. 이 경우 모든 과세 소득을 합산하고 세금 공제액을 뺀 후 그 결과에 13%를 곱해야 합니다. 공제액보다 소득이 적은 것으로 밝혀지면 기본은 0으로 간주됩니다. 이 경우 일반적인 경우 소득과 공제의 마이너스 차이는 다음 해로 이월되지 않으며, 전년도 결손금은 당기 과세표준을 감소시키지 않습니다.

다른 세율로 과세되는 지급액에 대해서는 세금 공제가 적용되지 않습니다. 여기서 개인소득세 세액은 과세소득과 세율을 직접 곱하여 결정됩니다. 조직의 지분 참여로 인한 소득(즉, 러시아 연방 세금 거주자가 받는 배당금)에도 세금 공제가 적용될 수 없습니다(세율은 13% 임에도 불구하고).

개인 소득세에 대한 세금 공제

개인 소득세 공제에는 표준, 전문, 투자 등 5가지 유형이 있습니다.

표준 공제는 세금 코드 섹션에 나열되어 있습니다. 이에 따르면 자녀가 있는 모든 개인은 월 1,400 루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. 첫 번째 어린이의 경우 1,400 루블입니다. 두 번째 아이와 3,000 루블. 세 번째 및 이후의 각 자녀에 대해. "자녀" 공제는 특정 고용주의 직원 급여가 연초부터 발생 기준으로 계산되어 350,000 루블을 초과하는 달까지 제공됩니다.

표준 개인 소득세 공제는 납세자가 선택한 고용주 중 한 곳으로부터 받은 소득에만 적용됩니다. 즉, 두 개 이상의 직업을 가진 경우, 그 중 한 직업에 대해서만 표준공제를 받을 수 있습니다.

전문직 공제는 개인 기업가와 개인 영업에 종사하는 사람들에게 제공됩니다. 또한 이러한 유형의 공제에 대한 권리는 계약 계약에 따라 작업 또는 서비스를 수행하는 사람과 로열티를 받는 사람에게 부여됩니다(러시아 연방 세법 조항).

전문가 공제는 관련 활동과 관련된 문서화된 비용과 금액이 동일합니다. 실제로 개별 기업가에 대한 이러한 공제 결정은 비용 결정과 유사합니다. 비용을 확인하는 서류가 없는 경우 기준에 따라 공제가 제공됩니다(기업가의 경우 이는 수령한 소득의 20%입니다).

개인 소득세에 대한 사회 및 재산 공제는 개인 소득세 신고 또는 환급(예: 교육을 위한 개인 소득세 신고)에 대해 들어본 사람들에게 흥미로울 것입니다. 교육, 치료, 자선, 비국가 연금 보험, 임의 생명 보험 및 노동 연금 지원 부분에 대한 추가 기여에 돈을 지출한 사람이 신청할 수 있습니다(러시아 연방 세법 조항).

부동산 매매, 구매 또는 건설과 관련하여 비용이 발생한 사람들에게 재산 공제가 제공됩니다(러시아 연방 세법 조항).

2015년 1월 1일부터 이 규정은 러시아 연방 조세법 "투자세 공제" 219.1조로 보완되었습니다. 특히 개인이 3년 이상 소유한 경우 조직화된 시장에서 거래되는 증권을 판매(환매)하여 얻은 긍정적 재무 결과 금액에 대해 투자 공제가 가능합니다.

납세자가 개인소득세를 독립적으로 계산하는 경우

개인 기업가와 개인 업무에 종사하는 사람(공증인, 변호사 등)은 자신의 활동에서 발생한 소득을 스스로 계산하고 개인 소득세를 계산하여 예산에 지불합니다.

일반적으로 부동산 매매 및 임대 소득, 복권이나 기타 도박 게임에서 당첨된 소득, 해외 소득(후자는 거주자에게만 적용됨)을 받는 사람도 세금을 직접 계산합니다. .

또한, 다음 사람은 직접 세금을 계산하고 예산에 이체해야 합니다. 개인 사업자로 등록되지 않은 개인으로부터 선물을 받은 사람(친척이 기부한 재산, 자동차 및 주식 제외) 예술 작품, 과학적 발견 등에 대한 저작권 상속인

마지막으로, 어떤 이유로든 세금을 원천징수하지 않은 고용주(또는 다른 세무 대리인)로부터 돈을 받은 개인은 개인소득세를 납부해야 합니다. 2015년 이전에는 개인이 세액을 독립적으로 계산하고 신고서를 제출해야 했습니다. 2016년부터 세무 당국이 계산을 합니다. 개인에게 전송되는 알림에 수령 금액을 기록합니다. 후자는 받은 통지에 따라서만 돈을 이체할 수 있습니다. 선언서를 제출할 필요는 없습니다.

개인소득세 계산에 세무사가 관여하는 경우

직원에게 임금을 지급하는 조직 및 기업가는 그들과 관련된 개인 소득세의 세무 대리인입니다. 이는 급여 금액에 대해 개인 소득세를 부과하고 세금을 원천징수하여 예산으로 이전해야 하는 사람은 고용주(직원 자신이 아님)임을 의미합니다. 회사가 창립자(개인)에게 지급하는 배당금에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

실제로 개인 소득세의 계산, 원천징수 및 납부는 일반적으로 회계 부서에서 처리합니다.

예를 들어 보겠습니다. Fedorov 직원의 한 달 근무 보수가 40,000 루블이라고 가정 해 보겠습니다. 회계에서는 Fedorov의 급여에 대한 세금이 5,200 루블이라고 계산했습니다. (RUB 40,000 x 13%*). 회계사는 이 금액을 예산으로 이체했고 Fedorov는 34,800 루블을 받았습니다. (40,000 - 5,200).

개인 소득세를 계산할 때 조직의 회계 부서-세무 대리인 (또는 개인 기업가-세무 대리인)은 다른 조직이나 기업가가 직원에게 지불 한 금액을 고려하지 않습니다. 동시에, 본인이 지불하는 금액과 관련하여 다음 조건을 준수해야 합니다. 원천징수된 세금 금액은 직원에게 지불한 금액의 50%를 초과할 수 없습니다. 대리인은 특별히 고안된 세금 등록부에 각 개인의 소득, 공제 및 원천징수세 기록을 보관해야 합니다. 일반적으로 양식 1-NDFL이 그러한 등록의 기초로 사용되며 원천징수 날짜 및 예산에 대한 세금 이체 날짜에 대한 정보가 여기에 추가됩니다.

또한 대리인은 개인의 요청에 따라 소득 증명서를 발급해야 합니다.

대리인은 개인의 소득에 대한 세금을 자비로 양도할 권리가 없습니다. 또한 대리인이 개인 소득세 납부 의무를 이행한다는 것을 계약서에 명시하는 것도 허용되지 않습니다. 어떤 이유로 대리인이 개인 소득에서 세금을 원천징수할 수 없는 경우 늦어도 다음 해 3월 1일까지 회계사는 개인과 그의 세무서에 서면으로 통지해야 합니다(이 경우 일반 소득 증명서). 형식에서는 2-NDFL이 사용됩니다.

대리인이 초과된 세금을 원천징수한 경우, 10일 이내에 직원에게 이를 통지해야 합니다. 그 사람은 반환 신청서를 작성할 권리가 있으며 대리인은 3개월 이내에 돈을 반환할 의무가 있습니다. 본 직원뿐만 아니라 회사의 다른 직원들에게도 다가오는 개인소득세 납부로 인해 환급이 가능합니다. 이 금액이 반환하기에 충분하지 않은 경우 대리인은 연방세 서비스에 신청서를 제출할 수 있으며 예산에서 누락된 금액이 이체됩니다.

직원을 고용한 기업가의 개인소득세 납부

직원에게 임금을 지급하는 개인 기업가는 두 가지 역할을 합니다. 그는 소득에 대한 세금을 독립적으로 계산하고 직원 급여에서 개인 소득세를 원천징수해야 합니다. 따라서 개인 기업가는 납세자이자 동시에 세무 대리인입니다. 따라서 그는 "자신의"세금 계산 (산정, 예산 지불 및 검사관에게보고)과 관련된 의무를 수행하고 대리인의 의무를 완전히 수행해야합니다.

일부 개인은 급여를 받을 뿐만 아니라 다른 수입원도 있습니다(예: 사업 운영, 부동산 임대 등). 이 경우, 세금을 독립적으로 계산해야 하는 소득과 고용주가 세금을 원천징수하는 소득을 구별할 필요가 있습니다. "독립" 소득의 경우 개인소득세를 부과하고 이를 예산에 납부한 후 세무서에 신고해야 합니다.

개인 소득세를 양도하는시기와 장소

이제 개인 소득세를 예산으로 이전하는 시기를 결정하는 요소에 대해 설명하겠습니다. 일반적으로 세무사는 소득이 지급된 날의 다음 날까지 매월 개인소득세를 양도합니다. 휴가 수당 및 임시 장애 수당(아픈 자녀 돌보기 포함)에는 예외가 적용됩니다. 이러한 지급에서 원천징수된 세금은 해당 지급이 이루어진 달의 말일까지 예산으로 이체되어야 합니다.

소득세는 세무사 등록지의 예산에 납부되어야 합니다. 고용 기관이 보유하고 있는 경우 해당 직원의 급여에서 발생하는 세금은 해당 부서의 예산으로 이체되어야 합니다. 별도의 부서가 민사 계약을 체결한 경우, 보수에 대한 개인소득세는 부서 소재지의 예산으로 이전되어야 합니다. PSN 및 "대체"의 기업가는 직원의 급여에서 세금을 거주지가 아닌 사업장으로 이전해야 합니다.

개인 소득세를 납부할 때 대리인은 다음 규칙을 준수해야 합니다. 100루블을 초과하는 세액은 일반적인 방식으로 이체되어야 하며, 그 금액은 100루블 미만이어야 합니다. 다음 달 세금과 함께 나중에 지불하세요.

기업가와 개업에 종사하는 사람들은 1년에 3번 개인소득세를 선지급합니다. 첫 번째 – 올해 1~6월은 해당 연도 7월 15일까지, 두 번째 – 7~9월은 올해 10월 15일까지, 세 번째는 10월~12월 1월 15일까지 다음 해. 개인 소득세 양도의 기초는 검사관이 보낸 세금 통지서입니다. 세무 당국은 기업가가 제출한 신고서를 바탕으로 선불 금액을 직접 계산합니다. 해당 과세기간의 개인소득세 총액은 늦어도 다음 연도 7월 15일까지 개인사업자 등록지로 이체되어야 합니다.

개인소득세를 독립적으로 계산하지만 사업이나 개인 업무에 종사하지 않는 사람(집주인, 저작권 상속인 등)은 선지급을 하지 않습니다. 거주지로 1회(늦어도 다음 해 7월 15일까지) 송금합니다.

개인 소득세에 대한 벌금 및 과태료

세무 대리인이 세금을 늦게 양도한 경우, 각 역일 지연에 대한 개인 소득세 벌금을 납부할 의무가 있습니다. 지연 첫 번째 날은 고용주가 소득세를 양도하기로 한(그러나 양도하지 않은) 날 다음 날로 간주됩니다. 지연 마지막 날은 세금 납부일 전날입니다.

벌금 금액은 중앙 은행의 현재 재융자율에 따라 다릅니다. 세무 대리인 - 개인(기업가 포함)은 연체일당 재융자율의 300분의 1에 개인 소득세 체납 금액을 곱한 금액의 벌금을 납부해야 합니다.

세무 대리인 조직에 대해 다음 규칙이 설정됩니다. 지연이 역일 기준 30일을 초과하지 않는 경우, 각 역일 지연에 대한 벌금 금액은 재융자율의 3/100에 개인 소득세 연체 금액을 곱한 금액입니다. 지연이 30일을 초과하는 경우 벌금은 두 부분으로 구성됩니다. 첫 번째 부분은 1일부터 30일(포함)까지 지연되는 각 역일에 대해 재융자율의 1/300에 개인 소득세 연체액을 곱한 금액과 같습니다. 두 번째 부분은 31일부터 시작하여 연체일마다 재융자율의 150분의 1에 개인소득세 체납액을 곱한 금액입니다.

또한, 연체일당 재융자율의 300분의 1에 해당하는 벌금을 자신의 소득에서 개인 소득세를 이전하는 개인도 지불해야 한다는 점을 추가해 보겠습니다.

또한, 직원 급여에서 세금을 원천징수하지 않거나 제때에 예산으로 이체하지 않은 세무 대리인은 개인 소득세에 따라 조사관에 의해 벌금이 부과됩니다. 소득세가 원천징수되거나 전액 이전되지 않는 경우에도 마찬가지입니다. 이 벌금은 러시아 연방 세법 조항에 규정되어 있으며 원천징수 및/또는 양도 대상 세액의 20%에 해당합니다.

직원의 급여에서 개인 소득세를 원천징수하지 않고 자신의 자금에서 예산으로 이체한 세무 대리인도 러시아 연방 세법에 따라 벌금을 납부해야 할 수도 있습니다. 임금을 지급하기 전에 소득세를 양도한 고용주에게도 동일하게 적용됩니다. 이것이 세금 코드에 직접 명시되어 있지는 않지만 조사관이 생각하는 것과 정확히 같습니다. 사법 관행은 모순적이다. 연방세청에 유리한 결정도 있지만(“” 참조), 고용주에게 유리한 결정도 있습니다(“” 참조).

기업가와 개인 업무에 종사하는 개인의 경우 개인 소득세를 미납하거나 납부하지 않은 경우에도 벌금이 부과됩니다. 벌금은 미납세액의 20%이다. 조사관이 세금이 고의로 납부되지 않았다고 판단하는 경우, 제재 금액은 미납 세액의 40%입니다(러시아 연방 세법 조항).

개인 소득세 신고 및 신고 마감일

납세자나 회계사에게 가장 중요한 문제는 개인소득세 신고서 제출 기한입니다. 개인소득세를 누가, 어떻게, 언제 신고하는지 살펴보겠습니다.

기업가와 개인 영업에 종사하는 개인은 세금 신고서를 제출해야 합니다. 연도 중간에 소득을 받기 시작한 사람은 예상 소득을 명시한 신고서를 제출합니다. 나중에 실제 소득이 예상 소득(또는 전년도 소득)과 50% 이상 차이가 나는 것으로 밝혀지면 새로운 예상 소득을 나타내는 또 다른 신고서를 제출해야 합니다.

연말에 개인 기업가와 개인 소유자는 늦어도 다음 연도 4월 30일까지 신고서를 제출합니다. 해당 활동이 연도 중간에 중단된 경우 종료일로부터 5일 이내에 신고서를 제출해야 합니다(해당 신고에 따라 발생한 세금은 신고서 제출일로부터 역일 기준 15일 이내에 이전되어야 합니다).

개인소득세를 독립적으로 계산하지만 사업이나 개인 영업에 종사하지 않는 사람은 과세 기간 결과에 따른 신고서를 다음 연도 4월 30일까지 제출해야 합니다. 또한, 사회 또는 재산 공제를 청구하는 사람은 연간 신고서를 제출합니다.

세무 대리인은 1년에 한 번, 늦어도 4월 1일까지 2-NDFL 형식으로 지난 세금 기간에 대한 소득 증명서를 감사관에게 제출해야 합니다. 일반적으로 특정 회사나 기업가로부터 소득을 얻은 각 개인에 대해 작성됩니다. 또한, 2016년부터 세무사는 분기별 계산서를 제출해야 합니다. 여기에는 세무사로부터 소득을 받은 모든 개인에 대한 일반화된 정보가 포함됩니다. 계산은 1분기, 반기, 9개월의 다음 달 이내에 제출됩니다. 연말에 6-NDFL은 보고 연도 다음 해 4월 1일까지 제출됩니다.

회사에 별도의 부서가 있는 경우 일반적인 경우 개인소득세 신고서를 해당 부서의 등록 장소에 제출해야 합니다. PSN 또는 "대체"를 사용하는 기업가는 사업장에 등록된 조사관에게 보고서를 제출합니다. 러시아 연방 세금 코드 126). 양식 6-NDFL로 계산서를 적시에 제출하지 못한 세무 대리인의 경우 러시아 연방 조세법 조항 1.2항에 따라 제재가 제공됩니다. 크기는 1,000 루블입니다. 계산서를 제출하기 위해 설정된 날짜로부터 전체 또는 일부 달마다.

개인 소득세를 전자적으로 신고해야 하는 세무 대리인이 "종이로" 증명서나 계산서를 제출하는 경우 러시아 연방 조세법 제119.1조에 따라 벌금이 부과됩니다. 벌금 금액은 200 루블입니다. 각 인증서 및 각 지불에 대해.

이 세금에 대한 보고서를 독립적으로 제출하는 개인 소득세 납부자에게는 양식 3-NDFL 신고서를 늦게 제출한 것에 대한 책임도 있습니다. 벌금 금액은 신고서 제출일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부해야 하는 미납 소득세 금액의 5%에 해당합니다. 이 경우 제재 금액은 해당 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1,000루블 이상이어야 합니다. (러시아 연방 조세법 제1항).

* 단순화를 위해 직원에게 세금 공제가 제공되지 않는 상황을 고려했습니다.

개인 소득세 계산에 대한 입법자의 미묘한 접근 방식은 이자율 및 공제의 다양한 등급으로 표현됩니다. 임금의 재정부담은 국가예산에서 중요한 세입항목이다. 이러한 이유로 개인 소득에 대한 세금 계산 및 원천징수 조건이 자주 개정됩니다. 실제로 통일된 규칙은 특별한 기술 없이도 2019년 개인소득세 계산을 보장합니다. 최신 법률 변경 사항을 알면 모든 사람이 월별 공제 금액을 독립적으로 추정할 수 있습니다.

2019년 시민의 세금은 어떻게 되나요?

일반적으로 개인, 러시아 연방 거주자, 러시아 연방 비거주자 등 시민의 소득에 대한 세금은 직접 부과됩니다. 재정 부담을 계산하는 기준은 공식(문서화된) 임금 금액입니다. 정의에 따라 법의 조항에 해당하는 재산 판매 및 기타 활동으로 인한 이익에는 과세 대상이 됩니다.

세금 계산 규칙은 9%에서 35%까지 세율 등급을 정의합니다. 고용주가 공제하는 구체적인 금액(개인이 스스로 공제할 수 있음)은 지급인이 아니라 받는 소득 유형에 따라 다릅니다. 계산 규칙이 없기 때문에 일반 사람이라도 자신의 소득을 계획하기 위해 2019년에 개인 소득세를 계산할 수 있습니다.

개인 소득세 : 주요 특징

직접 연방세, 계산, 계획 및 보고 절차는 법 제23장에 의해 규제됩니다. 이는 러시아 고용주와 노동 관계에 있는 인구의 모든 부분에 영향을 미칩니다. 가장 일반적으로 적용되는 세율은 13%입니다. 그러나 러시아 연방의 외국인 시민이나 비거주자는 더 많은 세금을 납부합니다. 일반적으로 러시아 연방 영토에서 소득을 얻는 사람은 누구나 해당 소득을 지불해야 합니다.

납세자들에게는 어떤 변화가 기다리고 있나요?

해당 기간 동안 시민이 얻은 소득에는 과세 대상이됩니다. 규제 기관의 규칙에 따르면 이 기간은 역년으로 간주됩니다. 이 기간 동안 납세자 또는 고용주(세무 대리인)는 적시에 주정부에 자금을 송금해야 합니다. 개인소득세 계산의 예를 들어, 국민이 스스로 재정부담을 신고(신고서 제출)하는 경우에는 1년에 한 번, 늦어도 다음 신고연도 4월 30일까지 세액을 이전해야 합니다.

개인 소득세 과세표준 계산에 내재된 특징 중에는 혜택 제공과 주 예산 보충에 참여하지 않는 소득 목록 할당이 있습니다. 법 제 217조에는 재정 공제 없이 납세자가 받는 연금, 혜택 및 기타 지원 유형이 명시되어 있습니다.

2019년 개인 소득세를 계산하기 전에 세무 대리인은 특별 공제를 고려해야 합니다. 이는 계산 근거를 줄이는 이점입니다. 자녀, 장애 또는 특별한 직위(수상)가 있는 시민은 공제를 받을 권리가 있습니다. 과세 기간 동안 공부한 사람도 세금을 덜 낼 수 있다.

개인 소득세가 부과되는 것은 무엇입니까?

일반적으로 개인 소득세는 러시아 조직이나 독립 활동으로부터 자금을 받는 시민의 공식 소득에 대한 백분율로 계산됩니다.

• 저작권 또는 저작인접권을 이용하여 얻은 이익이나 그 밖의 물질적 이익
• 임대, 임대 또는 기타 유사한 유형의 임시 사용을 통해 획득한 금전적 활동의 결과입니다. 소득은 아파트, 자동차 또는 기타 자산의 임차인으로부터 받는 이익으로 인식됩니다.
• 부동산, 증권, 차량 등 유동 자산 판매로 인한 부의 증가
• 이사회 결과에 따라 투자배당금 및 이자배당금으로 받는 소득
• 특정 서비스 제공 또는 할당된 직무 수행에 대해 공식 직장에서 받는 보수 또는 임금
• 보험금.

2019년 KBK

입법자가 예산을 보충하기 위해 이익원을 확대하고 있다는 사실을 고려하여 현재 과세 유형 목록은 법 제 208 조에 나와 있습니다. 또한 재정 정책은 배당금, 보험료, 임대료, 기타 소득 등 러시아 연방 외부에서 받은 자금에도 적용됩니다.

개인소득세가 부과되지 않는 것

재정 부담 설정에 관한 입법자의 규정은 특정 범주의 시민에 대한 충성도를 추적합니다. 과세 면제 대상에 대한 조건부 구분은 사회적 지향 프로그램으로 이루어집니다. 조세법 217조는 순수한 형태로 받는 소득을 최대 80가지 유형으로 규정합니다. 목록은 감독 기관 간의 상호 작용 관행과 러시아 연방 정부의 지침에 따라 변경됩니다.

• 2019년 개인 소득세 발생 기준에는 국가 혜택, 연금 및 장학금이 포함되지 않습니다. 이 범주에는 일시적 장애 혜택이 포함되지 않습니다.
• 재산 또는 건강 피해, 전문성 개발, 퇴직금과 관련된 보상금 - 극북 지역 조직의 장에 대한 보상
• 위자료 지급;
• 보조금, 보너스, 일회성 지급
• 기부자 지원 및 자선 단체에 할당된 자금에 대한 보상
• 근로 첫 5년간 농민 소득을 예시로 적용한 2019년 임금에 대한 개인소득세.

또한 소득 금액이 4,000 루블을 초과하지 않는 경우 인상적인 면세 소득 목록에는 상금, 재정 지원 금액, 의약품 환급 또는 다양한 판촉 상금이 포함됩니다.

2019년 개인소득세율

임금 및 기타 유형의 소득에서 직접 공제되는 금액의 차등화는 모든 항목에 대해 공정한 수준의 부담을 보장합니다. 2019년 개인소득세 계산 공식은 여전히 ​​간단합니다. 세금을 계산하려면 세율에 과세표준 금액을 곱해야 합니다. 2019년 소득세를 계산하기 전 가장 중요한 것은 납부자 범주에 대한 정확한 정의입니다.

현행법에 의해 결정되는 세율은 9.13, 15, 30, 35%입니다.

시민 신분에 따른 비율을 결정하는 방법

세율 9%

다음 유형의 소득에 대해 최소 과세 금액이 제공됩니다.

• 러시아 및 국제기구에 대한 투자로부터 러시아 연방 거주자가 받는 배당금
• 2019년에는 모기지가 적용되는 채권에 대한 이자에서 9%의 개인소득세를 계산해야 합니다.
• 비슷한 비율로 관련 모기지 증명서 취득을 통해 수탁자로서 창업자인 납세자의 소득이 조정됩니다.

9% 세율은 세금 거주자 자격을 가진 상당히 좁은 범위의 사람들을 위해 고안되었습니다.

세율 13%

대부분의 경우에 적용되는 기본 원천징수 금액입니다. 13%의 세율로 소득이 과세되는 사람의 범주에는 민사 계약에 따른 노동 활동의 결과로 받는 임금 및 기타 보수를 받는 사람이 포함됩니다. 2015년부터 13%의 세율로 세금을 납부해야 하는 시민의 범주가 모기지 보장을 제공하지 않는 발행인이 발행한 증권 소유자를 포함하도록 확대되었습니다.

세율 15%

현재 납세자에게는 이 금액에 대한 공제가 없습니다. 15% 세율은 기존 기본세에서 계획적으로 인상된 세율입니다. 현행법을 변경할 수 있는 가장 가까운 시점은 2019~2020년 수준입니다. 러시아 세무 대리인의 회계사가 곧 프로그램의 설정을 변경할 가능성이 높습니다. 러시아 연방세청은 이 문제에 대한 목표 명령을 내리지 않았습니다.

세율 30%

2019년 개인소득세 변경은 실질적으로 외국인에 대한 재정부담에 영향을 미치지 않았습니다. 이 세율에 따라 186일 이전에 러시아 연방 비거주자가 근로 의무를 수행하여 배당금 형식으로 받은 소득에 과세됩니다. 업데이트된 과세 제도로 전환할 수 있는 권리를 얻으려면 외국인은 가능한 한 빨리 이주 등록을 해야 합니다. 30% 개인 소득세 규정은 해외에서 입국한 우수한 자격을 갖춘 전문가에게도 적용됩니다.

13% 또는 30%: 어느 것을 선택할 것인가?

세율 35%

작년 3-NDFL에 따르면 다음과 같은 유형의 소득을 표시한 개인에게 예산 보충을 위한 가장 높은 공제율이 제공됩니다.

• 대회 및 기타 행사에서 주민들에게 수여되는 상금, 4,000 루블 이상의 상금;
• 금융 활동에서 – 재융자 기준을 초과하는 예금에 대해. 개인이 이러한 이익을 얻는 경우는 드뭅니다. 그럼에도 불구하고, 이 공제 금액은 은행 사기 사건에 대한 제한 조치로 제공됩니다.
• 뮤추얼 펀드에서 차입금과 수익금을 절약한 금액입니다.

2019년 임금에 대한 개인 소득세 계산 방법

개인 소득세 또는 공제 금액을 계산하려면 기성 계산 예를 사용할 수 있습니다. 일반적으로 과세표준이 먼저 계산됩니다. 보고 기간 동안 휴가 및 휴가에 대한 모든 지불 금액, 자녀가 있는 직원을 위한 카드 크레딧 등이 수집됩니다. 계산의 두 번째 단계는 시민으로 인한 공제를 결정하는 것입니다. 이 경우 청구월이 속하는 연도에 해당하는 고용 기간 동안 회계사의 모든 행위를 고려할 필요가 있습니다. 이를 위해서는 이전 직장의 인증서가 필요할 수 있습니다. 계산의 마지막 단계는 결정입니다.

공제없이 급여에서 개인 소득세를 계산하는 예

실제로 회계사는 프로그램에서 개인 소득세를 계산하고 오류를 피하기 위해 결과를 수동으로 다시 계산하는 경우가 많습니다. 예를 들어, 직원 Ivanov는 회사에서 2년 동안 근무했으며 러시아 연방 시민입니다. Ivanov는 6월 한 달 동안 35,000루블을 받았습니다. 계산에는 추가 업무 수행 (결합)에 대한 급여 30,000 루블과 5,000 루블이 포함되었습니다. 일반적으로 세금은 다음과 같습니다. 35000*0,13=4550 루블이며 예산 수입에 포함됩니다. 이체 기간은 직원의 은행 카드로 이체된 날의 다음 날까지입니다. 고용주가 세금 규율을 위반할 경우 추가 처벌을 받을 수 있습니다.

간단한 개인 소득세 계산기의 예

기업가의 소득 금액을 기준으로 개인 소득세를 계산하는 방법

2019년 사업에 종사하는 사람에 대해 원천징수되는 소득세 금액은 다른 규칙에 따라 계산됩니다. 기업가를 위한 여러 조세 제도가 있습니다:

• 단순화 – "소득" 알고리즘에 따른 이율은 6%입니다.
• 단순화 – "수입 - 비용" 알고리즘에 따른 비율은 15%입니다.

매출액이 증가함에 따라 사업가들은 종종 자신의 지위를 LLC로 변경하고 더 많은 세금을 납부하기 시작합니다. 작업량이 증가한다는 명백한 사실에도 불구하고, 새로운 파트너와 직원이 있는 경우 이 모드가 더 수익성이 높은 것으로 나타났습니다.

기업가가 정규직으로 근무하거나 특별 과세 제도를 선택하지 않은 경우 기업가의 소득에 13%의 세율이 부과될 수 있습니다.

기업가의 소득 금액을 기준으로 개인 소득세를 계산하는 예

2019년 개인 소득세 원천징수의 전형적인 예에는 사업가의 총 소득이 300,000 루블을 초과합니다. 그러한 소득이 달성되면 사업가는 정해진 한도보다 큰 금액에 대해 1%를 부과해야 합니다. 이 예에서는 "자신을 위한" 연방세 서비스에 필수 세금 계산을 추가합니다.

1. BASIC 모드가 선택되지 않은 경우. 보고 기간(과세 연도(2,000,000 루블)) 동안 받은 모든 소득이 고려됩니다. 보고 기간 동안 기업가는 비즈니스 지원에 450,000루블을 지출했습니다. 이는 원자재, 자재, 직원 임금 및 보험료입니다. 사업가는 또한 3월까지 1,400루블의 어린이 공제 혜택을 누렸습니다.
   세액은 다음과 같습니다: (2000000-450000-1400*3) *0,13=1545800*0,13=200954 루블;
2. 일반 제도는 수익성이 매우 낮기 때문에 기업가는 종종 단순화된 조세 제도를 사용합니다. 계산은 좀 더 복잡해집니다. 예를 들어, 직원이 없는 개인 기업가는 1분기에 450,000루블을 받았습니다. 이 기간 동안 세금은 450000*6%=27000 루블 이 금액에서 연금 보험 및 의료에 대한 기여금을 공제해야합니다. 6636.25+1460=8096.25 루블 전체적으로 1분기 동안 공제액을 고려하여 예산 수입으로 전환해야 합니다. 27000-8096.25=18903.75 루블

기타 소득이 있는 경우 개인 소득세 계산 방법

다른 유형의 소득을 결정할 때는 PBU9/99를 따라야 합니다. 규제 문서에 따르면 추가 이익에는 임차인, 특허, 주식 판매 등으로 인한 수익이 포함됩니다. 직장에서 공제를 받는 개인은 연간 신고서의 일부로 해당 소득을 신고해야 합니다. 기타 소득은 기본적으로 이미 결정된 과세 기준을 13%까지 증가시킵니다. 세금은 다음 보고 연도의 4월 30일까지 납부해야 합니다.

소득세 계산 서비스는 간단합니다. 첫 번째 단계는 세율(13% 또는 30%)을 선택하는 것입니다. 수령인이 세금 거주자인지 여부에 따라 다릅니다. 거주 여부는 러시아에 지속적으로 거주하는 기간에 따라 결정됩니다. 시민권자(국적 및 시민권에 관계없이)가 12개월 이내에 183일 이상 러시아 연방에 거주하는 경우 개인 소득세율은 13%입니다. 이 규칙은 군인 및 해외에 파견된 공무원에게는 적용되지 않습니다. 실제로 183일 이상 해외에서 근무하더라도 항상 세금 거주자로 간주됩니다.

그래서 우리는 내기를 선택했습니다. 이제 원천징수되는 세금 금액을 입력해야 합니다. 계산 결과는 "세액" 및 "개인 소득세를 제외한 금액" 열에 자동으로 표시됩니다.

계산기는 역순으로도 사용할 수 있습니다. 개인소득세가 원천징수되기 전의 금액이 얼마인지 모르고, 예산에 얼마만큼의 돈이 들어가는지 알아봐야 한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 첫 번째 줄이 아닌 마지막 줄 작성을 시작하세요. 예를 들어, 직원 Petrov는 "깨끗한"10,000 루블을 받았습니다. 그는 자신이 국가에 얼마나 기부해야 했는지 궁금합니다. '개인소득세를 제외한 금액'에 10,000을 입력하면 자동으로 결과가 나옵니다.

자녀 공제(2019)를 포함하여 개인소득세(온라인 계산기)를 계산하려면 먼저 공제 자체를 빼야 합니다. 예를 들어, Petrov는 네 명의 미성년 자녀의 아버지입니다. 그 중 셋째로 태어난 아이는 장애증명서를 갖고 있다. 이 경우 단락에 따라. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218에 따라 세금 공제는 다음과 같습니다(여기서는 개인 소득세 공제 계산기가 필요하지 않습니다).

• 첫 번째와 두 번째 자녀의 경우 각각 1,400 루블;
• 세 번째와 네 번째 자녀에게는 각각 3,000 루블;
• 장애 아동의 경우 12,000 루블입니다.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 + 12,000 = 20,800(루블)

Petrov가 "더러운"20,000 루블을 받으면 원칙적으로 그의 수입이 적기 때문에 그 해 동안 세금을 원천 징수하지 않습니다. 급여가 40,000 루블이면 온라인 공제가 포함된 개인 소득세 계산기 2는 다음 금액을 기준으로 세금을 계산해야 합니다.

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrov는 다음을 받습니다:

16,704 + 20,800 = 37,504 (루블)

혜택은 연간 소득 금액이 350,000 루블을 초과할 때까지만 제공됩니다. 세전 급여가 20,000이면 Petrov는 연간 240,000을 받습니다. 이는 그가 일년 내내 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 급여가 40,000 루블이면 총 연간 소득은 이미 480,000입니다. 이 경우 혜택은 1월부터 8월까지 8개월 동안만 유효합니다. 9월에 Petrov는 공제 없이 계산된 급여, 즉 34,800 루블을 받게 됩니다.

자녀에 대한 공제는 직원으로부터 해당 신청서를 받은 후 고용주가 제공한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 자녀의 출생, 입양, 양육권에 관한 서류를 첨부해야 합니다. 혼자 자녀를 키우는 부모는 자녀공제를 두 배로 받을 권리가 있다. 그러나 두 번째 부모가 실제로 존재하지 않는 경우(사망, 실종 선언) 그러한 권리가 발생합니다. 부모가 이혼한 경우 이중 혜택을 받을 권리가 부여되지 않습니다.