특허에 대한 기본 수익성을 찾는 방법. 러시아 수도의 교사에 대한 특허 비용을 계산하는 예
특허세 제도2013년부터 비교적 최근에 러시아에 등장했습니다. 이 기사에서는 특허세 시스템 적용의 주요 뉘앙스를 이해하려고 노력할 것입니다.
PSN: 활동의 본질과 유형
이것의 의미 특별 정권기업가가 세무 당국으로부터 수령하는 것으로 구성됩니다. 특별 문서- 특허. 이는 모든 유형의 상업 활동을 수행할 수 있는 허가 역할을 합니다. 특허는 활동 수행에 대한 일종의 대가입니다. 12개월을 초과하지 않고(러시아 연방 조세법 제346.45조 5항) 한 가지 유형의 활동(제346.45조 1항)에 대해서만 원하는 기간 동안 수령(또는 구매)할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드). 여러 유형의 비즈니스 활동에 대해 서로 다른 특허를 취득해야 합니다.
특허세 제도는 개인 기업가들만 사용할 수 있으며 기업과는 아무런 관련이 없습니다. 기업가들에게 특허세 제도는 직접 시도해 볼 수 있는 절호의 기회입니다. 중소기업, 문서를 최소 1~2개월 동안 구매할 수 있기 때문입니다. 특허세 시스템은 세금 신고서 준비 및 제출을 요구하지 않습니다. 이는 초보 기업가가 특허세 시스템으로 전환하는 것을 선호하는 또 다른 주장입니다.
특허 방법을 사용하여 과세 대상이 되는 활동 유형은 Art에 규정되어 있습니다. 346.43 러시아 연방 세금 코드. 목록에는 63가지 유형의 허용된 활동이 포함되어 있습니다. 동시에, 지방 당국은 다음과 같은 권리를 갖습니다. 지역 수준보완하되 축소하지는 마세요. 특허세 시스템의 활동 유형을 UTII와 비교해 보면 명백한 유사점을 언급하지 않을 수 없습니다. 기본적으로 이 두 가지를 적용하면 세금 제도제공하는 것을 포함 특정 서비스그리고 소매업.
특허세 시스템 내에서의 생산은 제공되지 않지만 소위 서비스 제공은 가능합니다. 생산적인 성격의, 이는 무언가의 제조와 직접적인 관련이 있습니다. 예를 들어, 여기에는 식기, 카펫, 농기구, 안경, 재봉 등의 생산이 포함됩니다. 모피 제품등.
UTII 모드에 대한 자세한 내용 다양한 분야비즈니스 읽기부분 .
특허세 제도로의 전환
특허를 받기 위해서는 사업자가 10일 전까지 의향서를 세무서에 제출해야 합니다. PSN 적용.
2017년 9월 29일부터 적용됨 새로운 형태응용 프로그램, 당신은 그것을 다운로드할 수 있습니다 .
결과적으로, 세무 당국은 지불인이 이 조세 제도를 적용할 권리가 있는 경우 해당 신청을 수락한 날로부터 5일 이내에 특허를 발급하라는 명령을 받습니다(러시아 조세법 346.45조 3항). 연합). 이 경우 기업가는 세금 전문가로부터 받은 특허 자체(또는 특허 발급 거부 통지)를 받습니다.
개인 기업가가 특허 출원 제출을 지연하면 어떻게 됩니까? .
2014년부터 기업가는 개별 기업가 등록과 동시에 특허세 제도로 전환하겠다는 의사를 선언할 수 있으며, 이는 초보 기업가를 위한 특허의 또 다른 이점입니다.
앞서 언급했듯이 특허세 제도는 개인 사업자만 사용할 수 있습니다. 그러나 여기에는 특정 제한 사항이 있습니다.
- 직원 수는 특허세 시스템이 확립된 활동뿐만 아니라 15명 이하입니다. 모든 직원은 등록 대상입니다. 이 기업가모든 유형의 활동에 적합합니다.
- 60,000,000 루블을 초과하는 소득. 기업가가 시작한 연도의 1일부터 점진적으로 결정됩니다. 특허 활동. 실제로, 지급인이 여러 조세 제도를 결합하는 상황이 종종 발생합니다. 소득은 모든 활동에 대해 합산하여 계산됩니다. 안에 그렇지 않으면개인 기업가는 특허 과세 시스템을 사용할 권리를 잃게 됩니다.
세무 당국은 다음과 같은 행위를 해서는 안 됩니다. 필수적인출원인에게 특허를 발행합니다. 여러 가지 이유(러시아 연방 세법 346.45조 4항)에 따라 거절을 발행할 수 있습니다.
- 응용 프로그램은 관련이 없는 활동 유형을 나타냅니다. 특허 시스템과세.
- 신청서 제출이 아닌 통일된 형태또는 필수 요소 작성을 위반한 경우.
- 특허 체제의 요구 사항에 위배되는 잘못된 문서 유효 기간(예: 18개월)을 적용할 때 표시됩니다.
- 사용권 상실 시 특허세 제도로의 재전환 조건 위반(러시아 연방 조세법 제346.45조 2항, 8항). 이전에 사용되었던 활동과 관련된 특허 사용 신청은 기업가가 다음 날짜 이전에 제출할 수 있습니다. 역년.
- 특허세 제도로의 전환과 관련하여 이전되어야 하는 연체금을 납부하지 않은 경우.
예를 들어, 기업가가 특허 사용권을 상실한 경우, 예를 들어 소득이 소득을 초과하는 경우 10일 이내에 신청서를 제출하여 세무서에 이에 대해 통보해야 합니다. 역일이러한 상황이 발생한 날부터. 비슷한 진술특허세 제도가 적용된 활동이 종료된 경우에도 제출됩니다. 등록 취소는 전문가가 수행합니다. 세무서신청일로부터 5일 이내. 공식 날짜등록 취소는 기업가가 일반 조세 제도로 이전된 날로 인식됩니다.
특허세 시스템은 어떤 세금을 대체합니까?
특허 과세 시스템은 단일 세금을 이 조세 제도가 적용되는 활동과 관련된 세금 납부로 대체하는 것을 포함합니다. 단일 세금기업가가 특허 취득을 위해 지불하는 는 부가가치세, 개인 소득세 및 개인 재산세의 세 가지 세금을 대체합니다. 그러나 기업가가 해당 지역으로 제품을 수입하는 경우 러시아 연방, 그러한 거래에는 VAT가 부과됩니다. 일반 절차, 그가 특허를 출원했는지 여부에 관계없이.
특허를 보유한 기업가가 수수료를 지불합니다. 연금 보험그는 직원의 임금 기금에 적립되는 20%의 금액을 사용합니다. 사회공헌 및 건강 보험소매업, 케이터링 및 건물 임대와 관련된 활동을 제외하고는 목록을 작성할 필요가 없습니다. 구현된 경우 소매, 케이터링 서비스 및 건물 임대가 지급됩니다. 보험료직원에게는 일반 요율로 제공됩니다.
직원에 대한 기여금 외에도 개인 기업가는 보험료를 스스로 지불해야합니다. 고정된 크기. 특허비용은 이전된 보험료만큼 감액되지 않습니다.
러시아 법률은 여러 조세 제도의 조합을 허용합니다. 이 경우 개별 기업가는 각 활동 유형(조세 제도)에 대해 별도로 기록을 보관해야 합니다.
특허세 시스템에 따른 세무회계
앞서 언급했듯이 특허세 시스템은 기업가에게 양도하지 않을 기회를 제공합니다. 세금보고그러나 그녀는 그에게 지휘를 면제하지 않습니다. 세무회계. 결국 그의 도움으로 세무 당국연도 초부터 발생 기준으로 받은 소득을 추적합니다. 받은 소득 금액은 기업가가 특허를 얻거나 추가 사용을 할 수 있는 권리를 결정하는 데 중요합니다.
개인 기업가는 특허세 제도에 따라 소득 장부에 실제 소득을 기록해야 하며 불가능합니다. 사람이 사용하는 경우 고용된 노동, 그러면 회계가 구성되어야 합니다 임금직원 및 보험료. 그는 독립적으로 회계를 수행하고 고용된 노동력을 사용할 수 있습니다. 직원 회계사또는 회계 부서) 또는 회계를 수행하는 전문 회사에 문의하십시오.
기업가는 언제 특허 사용권을 잃을 수 있습니까?
기업가는 다음과 같습니다. 권리를 박탈당하다다음과 같은 경우에는 특허를 출원합니다.
- 인원수를 15명 이상으로 늘렸습니다.
- 판매로 얻은 수입이 60,000,000 루블을 초과했습니다.
- 특허에 대한 미납 세금의 존재 - 이러한 상황에서 개인 기업가가받는 소득에 대한 세금은 다음에 따라 계산됩니다. 일반 체제과세.
또한보십시오 .
PSN의 장점과 단점
특허세 제도 사용의 장단점을 고려하고 요약해 보겠습니다.
특허세 제도의 장점은 다음과 같습니다.
- 기업가는 특별 조세 제도(특허)의 유효 기간을 독립적으로 결정할 수 있습니다. 이는 야심찬 사업가에게 자신이 운영하려는 시장의 잠재력과 사업 활동으로 인한 수입을 평가할 수 있는 훌륭한 기회를 제공합니다.
- 통과할 필요 없음 세금 신고서, 이는 기업가의 삶을 훨씬 쉽게 만듭니다. 그러나 이것이 소득에 대한 세금 기록 유지에서 면제되는 것은 아닙니다.
- 지역 당국은 특허가 발행될 수 있는 활동 목록을 확장할 권리가 있습니다. 추가 기능중소기업용.
- 직원의 임금 기금에 발생한 사회보험 및 건강보험에 대한 보험료를 납부하지 않을 가능성이 있습니다. 사실, 이 혜택은 다음 분야에 종사하는 기업가에게는 적용되지 않습니다. 케이터링, 건물 임대 및 소매업.
- 최종 활동 결과에 의존하지 않는 간단한 세금 이전 방식입니다. 특허 가격은 세무서에서 결정합니다. 잠재 소득연간. 설치되어 있습니다 지방 당국지역 차원에서.
- 여러 유형의 활동과 국가의 여러 지역에서 특허를 획득할 가능성이 있습니다.
물론, 특허세 제도에도 단점이 없는 것은 아닙니다.
- 이 모드는 개인 사업자만 사용할 수 있습니다. 기업은 이 범주에 속하지 않습니다.
- 기본적으로 특허 상업 활동에는 가사 서비스와 소매 거래가 포함됩니다.
- 직원 수는 15명으로 엄격하게 제한되어 있습니다. 기업가의 모든 직원은 등록 대상입니다.
- 서비스 룸의 면적은 50 평방 미터를 넘지 않아야합니다. m은 UTII보다 3배 적습니다.
- 단순화 된 세금 시스템 및 UTII와 마찬가지로 특허 가격은 이전 보험료 금액만큼 감소하지 않습니다.
결과
각 기업가는 위험, 기회 및 잠재적 수입을 독립적으로 평가해야 합니다. 다양한 모드세금을 부과하고 가장 수익성이 높은 것을 선택하십시오. 특허세 제도는 세금을 계산하고 세금 신고서를 제출할 필요가 없기 때문에 자신의 사업을 시작하는 기업가에게 특히 적합합니다.
기사에서 특허 비용이 어떤 BCC에 적립되어야 하는지 확인할 수 있습니다. .
2017년 개인 기업가를 위한 특허 유형은 무엇이며, 특허 비용을 계산하는 방법은 무엇입니까?
개인 기업가를 위한 특허- 참여 허가입니다. 특정 방향사업. 기업가가 수행할 수 있는 활동 유형은 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다.
특허가 허용되는 사업은 무엇입니까?
러시아의 특허세 시스템은 개인 기업가만을 대상으로 합니다. 개인 기업가를 위해 세법에서 허용하고 2017년에 특허가 적용되는 활동 유형은 346.43조에 명시되어 있습니다. 목록은 다음과 같습니다.
- 의류, 모피 및 가죽 제품, 모자 및 섬유 잡화 제품 수선 및 봉제, 니트웨어 수선, 재봉 및 편직
- 신발 수선, 청소, 페인팅 및 바느질
- 미용 및 미용 서비스
- 드라이클리닝, 염색, 세탁 서비스
- 금속 잡화, 열쇠, 번호판, 거리 표지판의 생산 및 수리
- 수리 및 유지가정용 무선 전자 장비, 가정용 기계그리고 가전제품, 시계, 금속제품 수리 및 제조
- 가구 수리
- 사진 스튜디오, 사진 및 영화 연구소 서비스
- 자동차 및 오토바이의 유지 보수 및 수리 차량, 기계 및 장비
- 표현 자동차 운송 서비스도로를 통한 물품 운송을 위해
- 도로를 통한 승객 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공
- 주택 및 기타 건물의 개조
- 설치, 전기 설치, 배관 및 용접 작업 서비스
- 유약 발코니 및 로지아, 유리 및 거울 절단, 예술적 유리 가공 서비스
- 강좌 및 개인교습을 통해 인구를 훈련시키는 서비스
- 어린이와 환자를 감독하고 돌보는 서비스
- 고철을 제외한 유리 제품 및 2차 원자재 수령 서비스
- 수의학 서비스
- 임대 (임대) 주거용 및 비거주 건물, 다차, 토지 계획개인사업자가 소유한
- 민속 예술품 및 공예품 생산
- 기타 생산 서비스(곡물 분쇄, 곡물 껍질 벗기기, 유지 종자 가공, 소시지 만들기 및 훈제, 감자 가공, 고객이 제공한 세척된 양모를 편물로 가공, 동물 가죽 드레싱, 양모 빗질, 손질 등을 포함한 농산물 및 임산물 가공 서비스 가축의 수리 및 생산, 해충 및 질병으로부터 정원, 채소밭 및 녹지 보호, 고객의 재료로 만든 농업 장비 생산 및 관광용 보트 수리; 장비 및 장비, 정원 가꾸기 및 장작 절단 서비스, 안경 수리 및 제조 서비스; 명함가족 축하 행사를 위한 초대장; 제본, 바느질, 테두리 작업, 판지 작업; 사이펀용 가스 카트리지 충전, 전자 시계 및 기타 장치의 배터리 교체)
- 카펫과 러그 생산 및 복원
- 수리하다 보석류, 의상 보석
- 보석의 엠보싱 및 조각
- 자기 테이프, CD에 고객의 연설, 노래, 악기 연주를 단음 및 입체 녹음, 음악 재녹음 및 문학 작품자기테이프, CD
- 주거용 청소 및 가사 서비스
- 주거용 인테리어 디자인 및 장식 서비스
- 수업을 진행하다 신체 문화그리고 스포츠
- 포터 서비스 기차역, 버스 정류장, 공항 터미널, 공항, 바다 및 강 항구
- 유료 화장실 서비스
- 가정 요리 서비스
- 여객운송 서비스 제공 해상 운송으로
- 해상 운송을 통한 물품 운송 서비스 제공
- 농산물 마케팅 관련 서비스(보관, 분류, 건조, 세척, 포장, 포장 및 운송)
- 농업 생산 유지 관리 관련 서비스(기계화, 농약, 토지 간척, 운송 작업)
- 녹색 농업 및 장식 화훼 재배 서비스
- 사냥과 사냥의 관리
- 수업 의료 활동또는 허가를 받은 사람의 제약 활동 특정종활동
- 민간의 구현 탐정 활동허가받은 사람
- 렌탈 서비스
- 여행 서비스
- 의식 서비스
- 장례 서비스
- 거리 순찰대, 경비원, 파수꾼 및 파수꾼 서비스
- 고정시설을 통한 소매업 거래 네트워크판매 면적이 50 이하인 평방미터각 무역 조직 개체에 대해
- 매장이 없는 고정식 거래 네트워크의 개체와 비고정식 거래 네트워크의 개체를 통해 수행되는 소매 거래
- 각 공공 케이터링 시설당 고객 서비스 면적이 50제곱미터 이하인 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 케이터링 서비스
- 고객 서비스 홀이 없는 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 공공 케이터링 서비스
- 가축의 도축, 운송, 증류, 방목을 위한 서비스 제공
- 가죽 및 가죽 제품 생산
- 식량산림자원, 비목재 산림자원, 약용식물의 수집 및 조달
- 과일과 채소의 건조, 가공, 통조림
- 유제품 생산
- 과일과 열매 생산 심기 재료, 야채 모종과 잔디 씨앗 재배
- 베이커리 및 제과류 생산
- 상업 및 스포츠 낚시, 양식업
- 임업 및 기타 임업 활동
- 번역 및 통역 활동
- 노인과 장애인을 위한 돌봄 활동
- 폐기물 수집, 처리, 처리 및 2차 원자재 처리
- 기념물용 석재 절단, 가공 및 마무리
- 컴퓨터 프로그램 및 데이터베이스(소프트웨어 및 정보 제품 컴퓨터 기술), 그 적응 및 수정
- 컴퓨터 및 통신 장비 수리
또한, 러시아 연방의 구성 주체는 해당 카테고리의 다른 유형의 활동으로 이 목록을 보완할 권리가 있습니다. 가사 서비스인구에게.
PSN으로 전환하기 위한 조건
특허세 시스템은 중소기업을 위한 특별 조세 제도이며 PSN에서 작업할 수 있는 권리를 가지려면 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항을 준수해야 합니다.
- 개인 기업가만이 특허에 대한 작업을 할 수 있는 권리를 갖습니다. 조직의 특허 구매 가능성에 대해 두 번 이상 논의되었지만 실제로는 구현되지 않았습니다. 대안으로 LLC는 유사한 조세 제도인 UTII를 사용할 수 있습니다.
- 개인 사업자의 수는 15명을 초과할 수 없습니다. 동시에 그 수는 PSN의 활동 유형뿐만 아니라 다른 조세 제도에서도 고려됩니다. 예를 들어, 기업가는 이미 10명의 직원을 고용하고 있는 단순화된 세금 시스템으로 사업을 운영하고 있습니다. 이는 그가 추가로 특허를 구매하면 5명만 더 고용할 수 있다는 의미입니다.
- 특허에 대한 개인 기업가의 연간 소득은 6천만 루블로 제한됩니다. 기업가가 PSN을 다른 기업과 결합하는 경우 조세 제도, 그러면 총 소득이 고려됩니다.
특허 비용은 얼마입니까?
물론 특허를 구입하기 전에 비용을 계산하고 단순화된 세금 시스템 및 UTII와 같은 다른 특혜 제도의 세금 부담과 비교해야 합니다. 특허 과세 시스템의 특징은 여기서 세금이 실제 소득이 아닌 잠재적 소득을 기준으로 계산된다는 것입니다.
즉, 국가는 특정 지역에서 선택한 유형의 활동에 참여함으로써 기업가가 특정 수입을 얻는다고 믿습니다. 이 수입 금액은 지역 법률에 따라 결정되므로 인접한 두 지역에서 동일한 유형의 활동에 대한 특허 비용이 크게 다를 수 있습니다.
예를 들어, 모스크바의 미용 및 미용 서비스에 대한 PSN의 잠재적 연간 수입은 90만 루블입니다. 칼루가 지역– 270,000 루블. 따라서 모스크바에 등록된 기업가의 특허 구매 비용은 Kaluga 거주자보다 3배 더 비쌉니다. 왜? 모스크바 미용실의 가격이 인근 지역보다 높고 고객이 더 많다고 가정하기 때문입니다.
또한 특허 비용은 직원 수, 차량 수, 소매점, 부동산 임대 부동산 등
따라서 PSN에 대한 세액을 계산하고 2017년 개인 기업가를 위한 특허 구매 여부를 결정하려면 해당 지역의 잠재적 연간 소득과 선택한 기업의 물리적 지표를 알아야 합니다. 사업 분야. 그러한 계산의 예를 만들어 보겠습니다. 2012년 10월 31일자 모스크바 시 두마 법률 제53호 “특허세 시스템에 관한” 활동 유형과 잠재적 소득을 살펴보겠습니다. 특허 지역은 모스크바입니다.
계산예
계산을 단순화하기 위해 연방세청에서 개발한 특수 계산기를 사용할 수 있습니다. 모스크바에서 미용사에 대한 특허를 6개월 동안 작업하는 데 비용이 얼마나 드는지 알아봅시다. 개월 수를 표시하고 선택하세요. 지방 자치체사업 부문 – 미용 및 미용 서비스.
- 특허가 유효하기 시작한 후 90일 이내에 9000 루블
- 특허 만료일 이전에 18,000 루블
27,000 루블을 6개월로 나누면 한 달에 4,500루블을 예산으로 지불해야 한다는 것을 알 수 있습니다. 꽤 관리 가능한 금액입니다. 그러나 여기서는 기업가가 스스로 납부한 보험료가 산출세액을 감소시키지 않는다는 점을 고려해야 합니다.
이 혜택은 정권에서만 가능합니다. USN 소득그리고 UTII. 단순화된 세금 시스템에서는 소득에서 비용을 뺀 OSNO 및 통합 농업세, 보험료가 비용에 고려됩니다. 작아진다 과세표준세금을 계산합니다. 이제 동일한 단순화된 시스템을 사용하는 것보다 특허 구매가 더 수익성이 높은 수입 금액을 비교해 보겠습니다. 개인 기업가의 연간 소득을 기준으로 계산합니다.
예:
모스크바 미용사에 대한 2017 년 특허 비용은 54,000 루블입니다. 또한 27,990 + (900,000 – 300,000) * 1%) = 33,990 루블의 비율로 보험료를 직접 지불해야 합니다. 개인 소득세에 대한 개인 기부금은 계산된 세금을 감소시키지 않는다는 점을 상기시켜 드리고자 합니다. 우리는 총 세금 부담기업가는 54,000 + 33,990 = 87,990 루블입니다.
이제 기업가가 1인당 얼마의 소득을 받아야 하는지 계산해 보겠습니다. 단순화된 시스템, 그래서 그는 비슷한 세금 부담을 얻습니다. 연간 소득이 1,450,000 루블인 경우 6% 비율로 87,000 루블의 세금을 예산에 납부해야 합니다. 동시에 단순화 된 세금 시스템 소득을 사용하면 기부금을 희생하여 계산 된 세금을 줄일 수 있기 때문에 보험료 금액이 이미 여기에 고려되었습니다.
단순화된 세금 시스템 6%: 27,990 + (1,450,000 – 300,000) * 1%) = 39,490 루블을 사용하여 1,450,000 루블의 소득에서 기여 금액을 계산합니다. 계산된 세금에서 지불된 기부금을 뺍니다. 87,000 – 39,490 = 47,510 루블을 추가로 지불해야 합니다. 전체적으로 예산에 지불해야 할 전체 금액은 87,000 루블입니다 (기부금 39,940 루블 + 나머지 세금 47,510 루블).
우리의 경우 미용사의 실질 소득이 1,450,000 루블을 초과하는 경우에만 특허세 시스템으로 전환하는 것이 합리적이라는 것을 알았습니다. 소득이 더욱 증가함에 따라 특허 비용은 증가하지 않지만 소득에 대한 단순화된 과세 시스템에 대한 세금은 증가할 것입니다. 그러나 모스크바 미용사의 수입이 1,450,000 루블 미만이면 단순화 된 방식으로 일하는 것이 더 유리합니다.
세금 공휴일
세금 면제에 관한 지역법이 시행된 후 처음으로 개인 사업자로 등록된 개인은 최대 2년 동안 영세율로 일할 수 있습니다. 즉, 무료로 특허를 받게 됩니다. 이를 위해서는 지방 당국이 해당 지역의 개발에 필요하다고 간주하는 사업 방향을 선택해야 합니다.
특허를 구입하는 방법
특허 시스템으로 전환하려면 양식 26.5-1의 신청서를 사업장 연방세청에 제출해야 합니다. 개인 사업자를 등록하는 동시에 등록 주소와 향후 사업장의 위치가 동일한 자치단체에 있는 경우 개인 사업자 등록을 위한 서류와 함께 신청서를 즉시 제출할 수 있습니다. 이 경우 개인사업자 증명서와 함께 특허가 발급됩니다.
귀하가 등록된 지역이 아닌 다른 지역에서 사업을 수행할 계획인 경우, 양식 26.5-1의 신청서는 개인 기업가로 등록한 후에만 허용됩니다. 또한, 활동 시작 10일 전까지 미리 제출해야 합니다.
또한 2017년 개인 기업가에 대한 특허 유형은 허용되는 사업 영역, 기간 및 유효 영역에서 서로 다릅니다. 따라서 기업가가 화물 운송을 조직하고 소매업을 수행할 계획이라면 이를 위해서는 다양한 특허를 취득해야 합니다. 또한 별도로 비용을 지불해야 합니다.
특허는 얼마나 오래 유효합니까?
PSN은 이 과세 시스템에 신고가 없다는 점에서 편리합니다. 소득 기록만 보관하면 되며, 이는 연방세청에 전달되지 않지만 조사 중에 조사관은 CUD에 통제를 요청할 권리가 있습니다.
그러나 PSN의 이러한 장점은 특허 유효 기간이 승인 신청에 표시된 기간으로 제한된다는 사실로 인해 상쇄됩니다. 최대 기간조치 - 1년이 지나면 검사관에게 다시 연락해야 합니다. 몇 개월의 기간을 지정했다면 기간을 연장할 때마다 새로운 신청서를 제출해야 합니다.
따라서 PSN을 사용하면 한편으로는 편리하지만 다른 한편으로는 각각의 특정 사례에서 이 모드로 작업할 때의 이점을 계산해야 합니다. 위와 같이 보험료를 통한 경감 가능성을 고려하여 계산된 세액을 비교해보세요.
다음 자료를 기반으로 함: regberry.ru
잠재적 연간 소득
잠재적 연간 소득 금액은 지역 법률에 따라 결정됩니다. 에 의해 일반 규칙 1년 동안 승인됩니다. 그러나 해당 지역이 다음과 같은 수익에 관한 법률을 통과시키지 못하는 경우 또 다른 해, 이전 크기가 적용됩니다(2013년 10월 4일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-10/41274의 2항).
처음부터 유효한 특허를 취득하는 것이 가장 좋습니다. 내년, 올해 12월 이전에는 검사관이 계산할 세금 금액이 변경되지 않을 것이라고 확신할 수 있기 때문입니다.
여기에는 약간의 미묘한 차이가 있는데, 이는 잠재적 연간 소득 변화에 관한 지역법이 일반적으로 올해 10월~11월에 발행된다는 사실입니다. 12월 이전이라면 새로운 법출판되지 않았다는 것은 다음을 의미합니다. 지역 당국내년에도 같은 금액의 수입을 남기기로 결정했습니다.
예를 들어, 한 기업가는 10월에 검사관에게 특허 출원을 제출했습니다. 검사관은 특허 획득을 거부할 권리가 없습니다. 따라서 그녀는 해당 연도의 현재 잠재 소득 금액을 기준으로 세금을 계산하는 문서를 그에게 발행할 것입니다. 그리고 11월에 지역 당국은 소득 지표를 다음과 같이 높이는 법안을 발표했습니다. 내년. 이 경우 검사관은 세금을 상향 재계산하고 기업가를 발행합니다. 새로운 특허.
볼 수 있는 지역 법률 목록 현재 치수잠재 소득에 대해서는 아래 표를 참조하세요.
지역별로 설정된 잠재적 연간 소득은 다음과 같아야 합니다. 최대 한도. 기본 수준 최대 소득 1,000,000 루블입니다. 이것 크기 제한. 따라서 2015년에 지역에서 설정된 잠재적 연간 소득은 1,147,000 루블을 초과해서는 안됩니다.
동시에 특정 종활동, 러시아 연방 주체에게는 상한선을 늘릴 수 있는 권리가 부여됩니다.
세 번 이하- 에 의해 다음 유형활동:
- 자동차, 기계 및 장비의 유지보수 및 수리(9항, 2항)
- 자동차 운송, 해상 운송을 통한 상품 운송(러시아 연방 조세법 제346.43조 제2항 10, 33항)
- 자동차 운송, 해상 운송을 통한 승객 운송(러시아 연방 세법 제346.43조 제2항 11, 32항)
- 의료 또는 제약 활동(러시아 연방 세법 38조 2항, 346.43조);
- 의식 서비스(러시아 연방 세법 제 42조 2항 346.43조)
- 장례식 서비스(러시아 연방 조세법 제346.43조 43항, 2항)
다섯 번도 안 돼– 모든 유형의 활동에 대해, 해당 활동이 인구 100만 명 이상의 도시에서 수행되는 경우
10번 이하– 자체 건물(별장, 토지) 임대, 소매업 및 케이터링 서비스와 같은 활동 유형(러시아 연방 세법 346.43조 2항 19, 45-47항).
러시아 연방의 주체는 잠재적 연간 소득 금액을 설정할 수 있습니다.
- 활동 그룹별;
- 각 활동 유형에 대해 별도로 단, 그러한 차별화는 OKUN 또는 OKVED에 의해 제공됩니다.
- 평균 직원 수에 따라;
- 차량 수에 따라;
- 차량의 운반 능력에 따라, 대수 좌석차량에서;
- 수량에 따라 고립된 개체(분야) 소매업 및 케이터링(관련 활동 유형)
- 임대(임대)를 위해 전송된 별도의 개체(영역) 수에 따라 달라집니다. 임대 계약에 기초하여 해당 물건의 수(면적)를 결정합니다.
- 사업장(즉, 특허권의 영역)에 따라 다릅니다.
참고: 이러한 차별화를 통해 계산을 통해 얻은 잠재적 연간 소득은 최대값을 초과해서는 안 됩니다.
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특허 비용은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
GD엑스 6 %,
어디: GD- 잠재적인 연간 소득.
참고: 러시아 연방 지역마다 다릅니다.
6 % - 세율 ()
러시아 연방 주체의 법률은 잠재력의 가치를 나타냅니다( GD) 각 유형에 대해 기업가 활동. 잠재 소득 금액은 1년 단위로 설정됩니다. 해당 주제의 법률에 따라 다음 연도의 연간 소득이 변경되지 않는 경우 전년도에 설정된 소득이 유효합니다.
2014년 디플레이터 계수 = 1,067
2015년 디플레이터 계수 = 1,147
이는 2014년 특허의 최소 및 최대 가치가 2013년보다 6.7% 증가할 것이라는 의미입니다. 그리고 2015년에는 2013년보다 14.7% 더 증가할 것입니다.
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2019년 특허의 최소값과 최대값은 얼마입니까?
최소 금액은 100,000 루블 x 6% x 1.147 = 6,882 루블입니다.
최대값은 10,000,000 루블 x 6% 1,147 = 688,200 루블입니다.
특허 비용은 활동 유형 및 기타 매개변수에 따라 다릅니다. 그리고 각 지역의 잠재 연간 소득에 따라 설정됩니다.
특허 비용은 소매점 수에 따라 달라질 수 있습니다.
참고: 2013년 6월 20일자 재무부 서한 No. 03-11-12/23294
따라서 특허의 가치를 계산할 때 중요한개체가 여러 개 있을 수 있습니다. 이 경우 편지 작성자는 특허의 가치를 결정하기 위해 잠재 소득에 요율(6%)과 소매점 수를 곱해야 한다고 설명합니다.
예를 들어, 세 가지 분야에서 거래하는 기업가의 잠재적 연간 소득은 다음과 같습니다. 쇼핑 시설,-300,000 루블.
특허 비용 : 300,000 x 0.06 x 3 = 54,000 루블.
재무부 전문가들도 또 다른 점에 주목했다. 특허에 명시된 경우 어떻게 해야 할까요? 특정 숫자지표(시설 수 또는 면적, 평균 직원 수 등)와 과세 기간 동안 새로운 시설이 나타났습니까? 이 경우 개인 기업가는 새로운 것에 대한 특허를 얻을 권리가 있습니다. 세금 기간. 그러나 물건 수가 감소한 경우 세금 재계산은 제공되지 않는다고 서신 작성자는 말했습니다.
2013년 6월 20일자 편지 No. 03-11-12/23294
열다/닫다
러시아 연방 재무부
2013년 6월 20일자 편지 No. 03-11-12/23294
질문: 개별 기업가는 판매 면적이 50평방미터 이하인 고정 소매 체인 시설을 통해 수행되는 소매 거래와 관련하여 2013년 5월 1일부터 PSN을 적용해 왔습니다. m은 각 무역 조직 개체에 대한 것입니다. 개인 기업가는 3개의 소매 시설(상점과 2개의 파빌리온)을 보유하고 있습니다.
특허 신청이 3개 객체(상점 및 전시관 2개)를 나타내는 경우 개인 사업자는 PSN 적용 목적으로 몇 개의 특허를 받아야 합니까? 3개 객체에 대해 하나의 특허를 발행할 수 있나요? 특허의 가치를 결정하는 절차는 무엇입니까?
답변: 국세청 관세정책부에서는 특허세 제도 적용에 관한 이의신청을 검토하여 다음과 같이 보고합니다.
단락에 따라. 4 단락 8 예술. 코드 346.43, 러시아 연방의 주체는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 최대 크기잠재적으로 얻을 수 있는 개인 기업가연간 소득은 5배 이하입니다. - 특허 과세 시스템이 적용되고 인구가 100만 명이 넘는 도시 영토에서 수행되는 모든 유형의 사업 활동에 대해.
동시에, 판매 면적이 50평방미터 이하인 고정 소매 체인을 통해 수행되는 소매 무역 형태의 비즈니스 활동의 경우. m 무역 조직의 각 대상에 대해(법 제 45조 2항, 346.43조) 개인 기업가가 잠재적으로 받을 수 있는 최대 연간 소득 금액은 10배까지 증가할 수 있습니다.
위의 사항을 고려하여 러시아 연방 주체는 인구 100만 명 이상의 도시 영토에서 수행되는 모든 유형의 사업 활동에 대해 개인 기업가가 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득 금액을 설정할 권리가 있습니다. 사람들은 500만 루블을 넘지 않습니다. 동시에, 위에서 언급한 유형의 사업 활동에 대해 개별 기업가가 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득 금액은 1천만 루블까지 늘어날 수 있습니다.
특허 과세 시스템의 납세자에 대한 과세 기준은 다음과 같이 결정됩니다. 금전적 가치개인 기업가가 러시아 연방 구성 주체가 해당 연도에 제정한 법률에 따라 특허 과세 시스템이 적용되는 사업 활동 유형별로 받을 수 있는 잠재적인 연간 소득(법전 1항) .
단락에 명시된 사업 활동 유형과 관련하여 개인 기업가가 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득의 금전적 가치입니다. 45 조항 2 예술. 코드 346.43은 관련 유형의 사업 활동을 위해 설립된 개인 기업가가 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득 금액에 1개의 별도 개체를 곱하여 결정할 수 있습니다. 총 수량비즈니스 활동에 사용되는 격리된 개체(상점, 파빌리온)입니다.
특허가 특정 수의 지표(물체 수(면적), 평균 수)를 지정하는 경우 명심해야 합니다. 직원등), 과세 기간 동안 새로운 객체가 나타난 경우 이러한 객체를 사용하는 활동에 대한 과세 목적으로 개인 기업가는 새로운 과세 기간에 대한 특허를 얻을 권리가 있습니다. 또한 대상 수가 감소하는 경우 특허 과세 시스템 내에서 세금 재계산이 제공되지 않습니다.
동시에 문단을 기준으로 알려드립니다. 2p.1 예술. 법 21조에 따라 납세자는 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료 관련 법률 적용에 대한 서면 설명을 받을 권리가 있습니다. 금융당국러시아 연방의 주제.
우리는 또한 기술, 경제 및 모든 러시아 분류기의 개발, 채택, 구현, 유지 관리 및 적용에 관한 규정의 9항에 따라 사회적 정보사회경제 분야에서는 결의안에서 승인됨 2003년 11월 10일자 러시아 연방 정부 No. 677 "사회 경제적 분야의 기술, 경제 및 사회 정보에 대한 모든 러시아 분류자에 관한" 경제 활동과 관련된 분류 대상 코드 결정 전 러시아 분류기를 사용하는 개체는 경우를 제외하고 이 개체를 적절한 코드와 전 러시아 분류기의 위치 이름에 할당하여 경제 실체에 의해 독립적으로 수행됩니다. 법으로 정한 것 RF.
해당 규정의 10항은 기관에 대한 조항을 규정합니다. 국가 권력, 장기 지방정부, 조직 및 개인, 전 러시아 분류자에 관한 정보 및 변경 사항이 제공됩니다. 연방 기관에 의해 기술 규제계측(Rosstandart) 및 연방 서비스 상태 통계(Rosstat) - 모든 러시아 분류기와 관련됩니다.
이와 관련하여, 현재 진행 중인 사업 활동을 특정 유형의 활동으로 분류할 수 있는 가능성에 대해 전 러시아 분류기종 경제 활동, 제휴를 위해서는 Rosstandart 또는 Rosstat에 문의해야 합니다.
부국장
세무 부서
및 관세 정책
S.V.라즈굴린
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새로운 특허를 구입하세요: 임차인 변경, 시설 감소, 개인 사업자의 영업 중단?
임차인의 변경은 기업가가 새로운 특허를 구입하는 이유가 아닙니다.
PSN에서 개인 기업가에게 임대한 부동산 중 하나의 임차인이 변경된 경우, 이 상황에서는 새로운 특허를 취득할 필요가 없습니다. 가장 중요한 것은 이 속성이 기존 특허에 표시되어 있다는 것입니다.
참고: 2014년 12월 5일자 러시아 연방세청 서신 N GD-4-3/25127@.
기획재정부도 앞서 같은 의견을 내놨다.
참고: 2013년 10월 7일자 재무부 서한 No. 03-11-11/41513
처음에 한 명의 임차인에게 부동산을 임대한 다음 이 지역에 여러 명을 "정착"하기로 결정했다면 상황은 완전히 달라질 것입니다. 그러면 우리는 새로운 특허를 얻어야 할 것입니다. 결국 PSN 목적의 개체 수는 임대 계약 수에 따라 정확하게 결정됩니다.
참고: 2013년 9월 9일자 재무부 서한 No. 03-11-12/36942
아직 만료되지 않았지만 기업가가 해당 활동을 중단한 특허에 대해 세금을 납부하는 방법
특허 금액은 활동이 수행된 달력 일수에 비례하여 지급됩니다. 즉 전액세금을 예산으로 이전할 필요가 없습니다.
이 상황에서 세금 기간은 특허가 유효하기 시작한 날짜부터 기업가가 PSN에서 활동을 중단하는 날짜까지의 기간입니다. 사업가는 PSN 활동이 조기 종료되는 경우 세무서에 제출해야 하는 신청서에 해당 날짜를 표시합니다(세법 346.45조 8항). 즉, 과세기간은 그보다 적다특허가 원래 발행된 기간(세법 346.49조 3항) 그렇다면 세액(특허 비용)을 다시 계산해야 합니다.
재계산 결과 기업가가 초과분을 예산으로 이체한 것으로 밝혀진 경우, 예를 들어 다음과 같습니다. 활동을 중단했습니다, 초과 지불금은 반환되거나 상쇄될 수 있습니다(). 세금이 과소 납부된 것으로 밝혀지면 이 차액을 예산으로 이체하십시오. 이러한 설명은 2016년 5월 25일자 No. 03-11-11/29934, 09.23.2013 No. 03-11-09/39218자 재무부의 서신에 나와 있습니다.
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지역별 연간 잠재소득, 특허비용 계산 2019
연방 공식 웹사이트에서 세금 서비스새로운 일이 시작됐어 전자 서비스 « 세금 계산기– 특허 비용 계산" 이 서비스는 개인 기업가를 대상으로 하며 개인특허세 제도를 이용해 기업가가 되려는 사람.
이 서비스를 이용하면 특허세 제도에 따라 세액을 계산할 수 있습니다. 이렇게 하려면 목록에서 비즈니스 활동의 영역과 유형을 선택하고 열리는 창에서 계산에 필요한 세부 정보도 입력해야 합니다.
계산 결과에 따라 납부할 것으로 예상되는 세액을 확인할 수 있습니다. 특정 유형사업 활동과 정해진 마감일세금 납부.
기업가의 특허 비용 계산을 위한 계산기
책을 보관하지 않으면 10,000루블의 벌금이 부과됩니다. ().
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개인 소득세에 대한 세무 대리인의 책임
특허세 제도의 기업가는 의무를 이행해야합니다 세무 대리인개인 소득세에 따라 (러시아 연방 세법 제 346.43 조 12 항, 조세법 226 조 1 항). 즉, 이 특별 제도의 활동에 종사하는 시민에게 지급되는 소득에 대한 예산세를 원천징수하여 예산으로 이전하는 것입니다.
원천징수세는 기업가가 특허 시스템에 납부자로 등록된 장소에서 납부되어야 합니다(러시아 연방 조세법 제226조 7항). 만약 그가 그렇게 등록되어 있다면 다른 과목러시아에서는 고용된 직원이 근무하는 지역에서 기업가는 해당 지역의 각 등록 장소에서 소득에 대한 개인 소득세를 납부해야 합니다(2013년 11월 1일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04- 05/46788).
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현금 규율
기업가를 위해 단순화된 절차가 제공됩니다. 현금 거래(2014년 3월 11일자 러시아 은행 지침 번호 3210-U의 1항). 현금 데스크에서 수령 현금 수익금판매에서, 그리고에서 받았습니다 은행 계좌아무런 제한 없이 기업가가 할 수 있는 돈 개인적인(소비자) 필요에 지출. 그러나 이러한 사용 자금을 신고할 필요는 없습니다. 이는 2013년 10월 7일자 러시아 은행 지침 No. 3073-U의 6항 2항과 4항 및 2012년 8월 31일자 러시아 연방세청 서한 No. AS-4-에 따른 것입니다. 2/14504 및 러시아 은행(2012년 8월 2일자 No. 29-1-2/5603).
특허 과세 시스템을 사용하는 기업가는 다음 조건이 충족되는 경우 2019년 7월 1일까지 CCT를 신청할 수 없습니다.
- 기업가는 2003년 5월 22일자 법률 No. 54-FZ의 2항 또는 3항의 적용을 받지 않습니다.
- 구매자의 요청에 따라 수락을 확인하는 문서가 발행됩니다. 현금상품(작업, 서비스)용.
특허를 보유한 기업가는 이 절차를 적용할 권리가 있습니다. 2019년 7월 1일까지. 이는 2016년 7월 3일자 법률 No. 290-FZ 제7조 7항에 따른 것입니다. 기업가가 인구에게 가사 서비스를 제공하는 경우 현금 지불의 경우 금전 등록기 또는 양식을 사용해야 합니다. 엄격한 보고(2003년 5월 22일자 법률 No. 54-FZ 제2조 2항).
PSN - 적합한 옵션중소기업, 초소형, 소기업에 해당하는 업종에 종사하는 기업인을 위한 것입니다. 이 시스템은 라이센스(특허) 구매를 기반으로 합니다. 이러한 라이센스는 부가가치 및 개인 소득에 대해 세금을 납부하지 않을 권리를 부여합니다. 또한 특허를 취득한 개인 사업자는 회계사에게 비용을 지불하거나 세금 신고서를 제출하는 데 돈을 쓸 필요가 없습니다.
하지만 특허 자체는 특정 비용, 사업 규모에 따라 달라지며, 지역 계수. 구매 비용이 얼마나 많은 루블인지 이해하려면 특수 계산기를 사용할 수 있습니다. 그러나 모든 것에 대해 더 자세히 설명합니다.
특허를 구입하면 무엇을 얻을 수 있습니까?
- 이 시스템을 사용하면 6%의 세금이 계산됩니다. 그러나 이는 기업가의 기존 소득이 아니라 가능한 소득에 부과됩니다.
- 가능한 소득 수준은 지역별로, 특정 옵션별로 별도로 설정됩니다. 상업 작품. 또한 개인 기업가가 얼마나 많은 시설을 보유하고 있는지, 얼마나 많은 직원을 고용하고 있는지도 중요합니다.
- 라이센스의 유효기간은 1개월~1년입니다. 그리고 구매 기간은 기업가 자신이 결정합니다. 계절별 사업을 운영하는 사람들에게 편리합니다.
- 제로 설정 가능 이자율처음으로 자신의 권리를 등록하고 과학, 산업 및 사회 분야 중 하나에 종사하는 기업가를 위한 것입니다.
- 기업가가 직원을 위해 지불하는 보험료는 특허 시스템에 따라 평소보다 낮은 요율로 계산됩니다. 그러나이 규칙에는 차이가 있습니다. 이는 무역, 요식업 및 부동산 임대 분야입니다.
PSN에서 일할 권리가 있는 개인 기업가는 누구입니까?
확립된 조건을 충족하는 기업가는 라이센스를 구매할 권리가 있습니다.
- 개인사업자의 직원수가 15명 이하인 경우
- 개별 기업가의 활동은 특허 과세 시스템에 따라 수행할 수 있는 활동 목록에 표시됩니다. 오늘 목록은 꽤 넓습니다. 또한 지속적인 보충이 있습니다. 여기에는 미용실, 가구 및 가전제품 수리, 교육, 훈련 및 개인 교습 서비스가 포함됩니다. 무역의 경우 무역지역의 면적은 50제곱미터를 초과할 수 없다.
- 개인사업자가 영리활동을 하는 경우 총수입- 6천만 루블 이하입니다.
특허 비용은 얼마입니까?
~에 전자 자원세무서에서는 특수 계산기를 사용할 수 있습니다. 여기에는 특허 취득 기간, 상업 사업의 지리, 개체 수 및 활동 분야(제공된 목록에서 선택)가 표시됩니다.
결과적으로 당신은 총 비용특허뿐만 아니라 금액을 여러 지불로 나누는 옵션도 있습니다.
PSN으로 전환하기 위한 신청서도 다운로드할 수 있습니다.
- 기본 수익성 표를 찾으십시오. PSN 시스템 2016년에는 운영하려는 특정 지역의 요금이 표시됩니다. 상업 활동특허 구매 후
- 특정 유형의 사업에 대한 기본소득을 알아보세요
- 6퍼센트를 곱해 보세요
- 1년이 아닌 몇 달 동안 특허를 구입하는 경우, 그 금액을 12로 나눈 다음 라이센스가 몇 개월 동안 유효한지 보여주는 수치를 곱하세요.
러시아 수도의 교사에 대한 특허 비용을 계산하는 예:
- 2017년 특허 비용은 33만 루블이다.
- 6%를 곱하면 19,800 루블이 됩니다. 이는 1년간의 라이센스 유효 기간입니다.
특허 비용을 지불하는 방법은 무엇입니까?
구매한 라이센스의 유효 기간이 1~6개월인 경우 비용은 특허가 만료될 때까지 언제든지 한 번에 지불됩니다.
6개월에서 12개월 사이인 경우 금액을 두 번의 지불로 나눌 수 있습니다. 먼저, 라이센스 3개월이 되기 전에 지불해야 하는 금액의 1/3을 지불합니다. 나머지 금액(또 다른 2/3)은 특허 라이센스의 남은 기간 동안 지불됩니다. 지불 영수증은 연방세 서비스의 공식 웹사이트에서 생성될 수 있습니다. 전자 서비스 섹션에서 해당 서비스를 찾으세요.
PSN으로 전환하려면 무엇이 필요합니까?
신청서가 제출되었습니다. 이는 사업 시작 10일 전에 완료되어야 합니다. 신청서를 제출할 수 있습니다:
A) 거주지의 연방세무서
B) 다른 지역에서 사업을 하기로 결정한 경우 사업 프로젝트의 계획된 구현 장소에 있는 지점.
0%의 세율을 받고자 하는 경우(그리고 그러한 세율에 동의하기 위한 조건을 충족하는 경우) 신청서를 다르게 작성해야 합니다. 세금 홈페이지에서도 확인하실 수 있습니다.
세무서는 귀하에게 거절 사실을 통보하거나 신청서를 작성한 사람에게 특허를 발급합니다. 이는 영업일 기준 5일 이내에 발생합니다. 거부된 경우 이유는 다음과 같습니다. 예를 들어 기업가가 이전 특허에 대해 과소 지불한 것으로 밝혀졌습니다. 또는 PSN에서 귀하의 비즈니스 기반이 될 활동이 등록을 준수하지 않는 경우. 예, 원칙적으로 진술에 오류가 있습니다. 그러므로 작성 시 주의하시기 바랍니다.
결론
개인 기업가를 위한 특허를 구매할 계획이라면 많은 이점을 얻을 수 있습니다. 분기에 한 번 모든 종류의 보고서를 작성하여 사소한 결함으로 인한 결과를 분류합니다. 세금 계산등. 그러나 먼저 귀하의 비즈니스 유형을 구현하는 데 필요한 특허 구매에 지출해야 할 금액을 알아보십시오. 다른 세금 시스템을 유지하는 것이 수익성이 낮다는 것은 사실이 아닙니다.
1단계.특허 사용 기간: 특허 출원 연도 및 기간(월)을 입력합니다.
2단계.귀하가 등록된 연방세청과 사업을 수행하려는 지방자치단체를 표시하십시오.
3단계.'활동 유형' 열을 입력합니다. 특허 계산기에는 활동 코드가 포함되어 있지 않습니다. 따라서 전체 목록을 스크롤하여 필요한 이름을 선택하십시오.
4단계.지정하다 평균 수특허 활동을 수행하기 위해 귀하가 고용했거나 고용할 계획이 있는 직원.
특허 비용을 직접 계산해 보세요
특허를 직접 계산하려면 다음 사항을 알아야 합니다.
귀하가 활동 유형의 일부로 제공할 서비스의 양과 범위는 특허 계산에 영향을 미치지 않습니다.
이 법안은 각 서비스 유형에 대한 잠재 소득 계산을 제공하지 않습니다.
다음 공식을 사용하여 해당 연도의 특허를 계산합니다.
더 짧은 기간 동안 특허를 취득하는 경우 다음 공식을 사용하세요.
특허의 세율은 346.50항에 의해 결정됩니다. 세금 코드. 6%입니다.
크리미아와 세바스토폴의 2018년 특허율은 4%입니다. PSN의 모든 개인 기업가가 사용할 수 있습니다.
세율을 인하할 수 있는 권리는 세법 제346.50조 2항, 조세법 12조 7항의 규정에 따라 크리미아 당국과 세바스토폴 시에 부여됩니다.
지역 당국은 PSN의 세율을 0%로 설정할 권리가 있습니다. 세금 공휴일개인 기업가에게 적용:
- 대중에게 소비자 서비스를 제공하는 분야 및 사회, 산업, 과학 분야에서 활동을 주도합니다.
- 시행 이후 처음으로 등록자가 등록됐다. 지역법세금 공휴일에 대해.
잠재적 연간 소득 금액은 관련 법률에 따라 지역 당국에 의해 매년 설정됩니다. 승인하지 않은 경우 작년 규모가 새해에 적용됩니다.
PSN에 대한 세금 납부
지불 절차는 특허의 유효 기간에 따라 다릅니다.
유효기간이 6개월 미만(즉, 1개월에서 5개월까지)인 경우, 단일 납부로 세금을 양도하지 마십시오. 너무 늦었어특허 만료.
유효 기간이 6개월을 초과하는 경우(예: 6~12개월) 두 단계로 결제하세요.
- 특허 유효일로부터 90일 이내에 특허 가치의 1/3에 해당하는 금액을 첫 번째 지불합니다.
- 특허 만료일 이전에 잔액을 지불하십시오.
세금을 기한 내에 납부하지 않으면 체납, 벌금 및 벌금이 부과됩니다.
0% 세율을 적용했지만 이 혜택을 상실한 개인 기업가에게는 특별 지불 기한이 제공됩니다. 이 기간의 길이에 관계없이 특허 기간이 끝날 때까지 지불합니다.
예
개인 기업가는 모스크바 지역에서 의류 수선 서비스(“의류, 모피 및 가죽 제품 수선 및 맞춤”)를 제공합니다. 그는 9개월 동안 특허를 받았습니다. 잠재적 연간 소득은 669,121 루블입니다. (2012년 11월 6일자 No. 164/2012-OZ 모스크바 지역법 제2조).
세액:
루블 669,121 × 6%: 12 × 9 = 30,110 문지름.
다음 두 단계로 지불해야 합니다.
- 루블 30,110 : 3 = 10,037 문지름. (90일 이내)
- 루블 30,110 – 10,037 문지름. = 20,073 문지름. (특허 기간이 끝나기 전까지).
