제안된 세금 중 직접세는 무엇입니까? 러시아 연방의 직접세

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러시아와 세계의 전통적인 경제 이론에서 세금은 직접 세금과 간접 세금으로 구분됩니다. 많은 경우, 두 번째 유형의 수수료의 성격은 여전히 논란의 여지가 있습니다. 간접세의 구체적인 내용은 무엇입니까? 왜 그들은 종종 국가에 가장 중요한 것으로 불립니까?

간접세: 그게 무엇인가요?

간접세는 국가가 기업가로부터 공식적으로 징수하지만 실제로는 제3자(주로 기업 고객, 상품 및 서비스 소비자)가 납부하는 세금으로 간주됩니다. 이러한 수수료에는 VAT, 소비세 및 다양한 관세가 포함됩니다.

일반적으로 특정 제품이나 서비스의 판매 가격에는 간접세가 포함됩니다. 판매자 또는 서비스 대상은 VAT 또는 기타 유형의 수수료를 포함하여 제품 또는 서비스에 대한 금전 거래를 소비자 또는 구매자로부터 받은 후 규정된 방식으로 주정부에 이체합니다.

"직접세"란 무엇입니까?

직접세는 기업가가 재무부에 직접 납부하는 세금입니다. 어떤 예를 들 수 있나요? 가장 일반적인 직접 수수료 중에는 소득세(단순 세금 시스템, UTII 및 기타 유사한 제도에 따른 유사 세금 포함)가 있습니다.

물론 사실상 이러한 유형의 수수료는 일반적으로 기업가가 동일한 상품 판매 가격과 서비스 비용에 포함됩니다. 그 밖에도 많은 간접 비용이 발생합니다. 그러나 직접세는 “최적화된” 방식으로 납부할 수 있습니다. 간접 수수료에 대해서도 마찬가지입니다. 회사가 직접세를 납부하지 않을 실질적인 이유가 있는 것으로 판명될 수도 있습니다(예를 들어 법적 비용이 소득을 초과하는 경우).

결과적으로 VAT, 관세 및 소비세는 어떤 경우에도 재무부에 귀속됩니다. 기업가의 직접적인 "의지 표현"에 관계없이 객관적인 비용 유무에 따라 말할 수 있습니다. 따라서 일부 전문가에 따르면 부가가치세 및 이와 유사한 수수료는 정확히 간접세입니다. 그들은 기업가의 통제 밖에 존재한다고 말할 수 있습니다.

큰 통

간접세에는 위에서 말했듯이 VAT가 포함됩니다. 이것은 어떤 종류의 컬렉션입니까? 그 성격은 무엇입니까? 러시아 경제학자들 사이에서 일반적으로 받아들여지는 해석에 따르면 부가가치세는 국고를 위해 인출되는 금액으로, 상품이나 서비스의 판매 가격에 포함됩니다. 부가가치는 기업에 수익과 이익을 가져다주는 것입니다. 주에서는 그에 따라 세금을 부과하며 이는 세계 대부분의 국가에서 표준입니다.

VAT는 국고 형성 측면에서 큰 역할을합니다. 마찬가지로 - 기타 간접세. 그러나 러시아 예산에 수입의 약 40%(연방 부분, 통합 부분 - 약 20%)를 제공하는 것은 VAT입니다. 따라서 직접세는 재무부 보고서를 보면 재무부에 들어오는 수입이 몇 배나 적습니다. 많은 전문가들은 간접세가 국가 경제의 전략적으로 중요한 구성 요소라고 확신합니다.

부가가치세의 주요 기준은 부가가치를 창출하는 모든 사업체가 납부한다는 것입니다. 즉, 상대적으로 도매 창고를 소유한 개인 기업가 A.B. Petrov는 직조 공장을 소유한 개인 기업가 V.G. Ivanov로부터 베갯잇을 구입합니다. 이 단계에서 주정부는 제조업체, 즉 Ivanov의 개인 기업가로부터 VAT를 징수합니다. 소매점을 소유한 IP Sidorov D.E.는 IP Petrov 창고에서 베갯잇을 구입합니다. 이 단계에서 주정부는 Petrov의 개인 기업가로부터 VAT를 가져갑니다. 마지막으로 IP Sidorov는 자신의 도시 주민들에게 베갯잇을 소매가로 판매합니다. 이 단계에서 주 정부는 Sidorov의 회사에 VAT를 부과할 것입니다.

베갯잇 '움직임'의 각 단계에서 일부 비즈니스는 부가가치를 창출합니다. 공장 - 제조 비용을 보상하고 일부 이익을 제공하는 곳, 도매업자 - 베갯잇 재판매를 통해 사업에 수익성을 제공하는 곳. 소매업자는 구매 가격을 보상할 수 있고, 결과적으로 매장에 이익을 제공할 수 있는 사람입니다. 각 단계에서 주정부는 각 기업가가 지불하는 제품에 대한 간접세를 평가합니다.

VAT: 납세자, 세액

러시아 법률에 따라 모든 사업체(개인 기업가, 사업체)는 VAT를 납부해야 합니다. VAT 체계 내에서 간접세가 납부되는 주요 요율은 다음과 같습니다.

1. 수출된 상품에는 VAT가 부과되지 않습니다(특정 유형의 원자재 제외).

2. 식품 관련 제품 및 최종 소비자가 어린이인 제품에는 10%의 세율로 특정 유형의 간접세가 적용됩니다.

3. 인쇄기, 의약품(및 러시아 연방 세법 제21장 목록에 명시된 기타 의료 제품) - 또한 10%.

4. 기타 모든 상품(서비스, 작업)에는 18%의 VAT가 적용됩니다.

국고에 대한 VAT 납부 빈도는 수익 규모에 따라 다릅니다(이는 관련 법률에 의해 규제됩니다). 어떤 경우에는 기업가가 이 세금을 한 달에 한 번 이체해야 하고, 다른 경우에는 분기별로 이체하는 것으로 충분합니다(동일한 빈도로 VAT 신고가 연방세청에 제출됩니다).

부가가치세(VAT)를 내지 않아도 되는 사람은 누구입니까?

물론 계산된 VAT의 일부로 간접세를 납부하지 않는 사업체 유형도 있습니다. 이들은 우선 모든 수출 회사입니다. 이들은 여객 운송 서비스를 제공하는 회사입니다. 이러한 기업에는 주택 및 공동 서비스 부문에 서비스를 제공하는 회사가 포함됩니다. 이들은 특정 유형의 금융 서비스를 제공하는 회사입니다. 자체 제품(주로 케이터링 카테고리)을 판매하는 회사는 VAT를 납부할 필요가 없습니다. 이러한 유형의 세금은 교육, 연구, 개발, 과학 기관(국가 예산에서 자금 지원을 받는), 문화 기관 및 의료 기관이 재무부에 이체할 필요가 없습니다.

러시아 VAT 적용의 특징은 이러한 유형의 세금 납부가 면제되는 상품 유형(서비스, 작업) 목록이 연방 차원에서 승인된다는 것입니다. 지역 및 지방자치단체는 이 영역에 관해 자체 규칙을 적용할 수 없습니다.

소비세

주정부에 중요한 다른 유형의 간접세는 무엇입니까? 여기에는 소비세가 포함됩니다. 이는 특별 목록에 의해 결정된 상품 비용에 반드시 포함되는 세금입니다. VAT와 마찬가지로 소비세의 실제 납부자는 상품 구매자입니다. 이러한 유형의 간접세의 주요 특징은 생산 부문에만 일반적이라는 것입니다. 어떤 경우에는 무역 활동에도 소비세가 적용될 수 있습니다(예: 추가 프리미엄을 받고 판매할 목적으로 소비세 대상 물품을 러시아로 수입하는 경우).

관세

또 다른 유형의 간접세인 관세를 고려해 보겠습니다. 이러한 유형의 수수료는 국경에 있는 전문 정부 기관에서 징수합니다. 관세 계산의 기본은 다양한 상품이 한 주로서 다른 주로 이동하는 것입니다. 이러한 수수료 요율은 항상 특정 제품 유형, 제품을 생산한 국가 및 당국의 경제 정책(또는 관세 동맹과 같은 국가 간 정치 구조)을 특징짓는 기타 조건에 따라 달라집니다.

국가는 어떤 목적으로 관세를 부과합니까? 전문가들은 이러한 유형의 수수료 목표를 다음과 같이 구성합니다.

특정 상품 그룹의 수입량을 보다 합리적으로 분배합니다.

특정 생산 지역에서 수출과 수입 간의 균형을 유지합니다.

기업의 외환 수입(및 이에 상응하는 외화 비용) 규제;

국내 생산 발전을 위한 환경 조성;

특정 국가(또는 국내 공장)에서 생산된 상품의 소비를 자극합니다.

글로벌 시장 요인으로부터 국가 경제를 보호합니다.

관세는 다음과 같이 분류됩니다. 소위 "종가" 수수료가 있습니다. 이는 물품 비용의 일정 비율로 부과됩니다(관세 구조에 따라 결정됨). "특정" 의무가 있습니다. 계산은 상품 단위를 기준으로 수행됩니다. 또한 "결합" 관세(이전 두 유형의 기능을 결합한)도 있습니다. 계절성은 수수료 분류를 위한 추가 기준으로 사용될 수 있습니다. 즉, 예를 들어 여름에는 업무를 수행하고 겨울에는 취소할 수 있습니다.

관세의 목적은 반덤핑 또는 보상일 수 있습니다(두 유형 모두 국내 생산자를 보호하기 위해 고안되었습니다). 첫 번째 유형의 수수료는 수출 회사가 국내 시장에서 판매할 때보다 낮은 가격으로 러시아로 상품을 수입하여 국내 제조업체가 불편함을 느끼는 경우 도입됩니다. 상계관세는 보조금의 도움을 받아 상품을 생산하는 기업의 활동을 상쇄하기 위해 고안되었습니다(즉, 다른 생산업체에 비해 분명히 더 유리한 위치를 가졌습니다).

직무 분류의 또 다른 기준은 주 경계를 기준으로 한 상품 이동 방향입니다. 따라서 수입(또는 입국)세가 부과됩니다. 이것은 러시아와 세계 모두에서 가장 인기 있는 업무 유형입니다. 덜 일반적이지만 국가 경제 전략 형성의 관점에서 중요한 수수료 유형은 수출입니다. 러시아에서는 특히 석유 및 기타 원자재를 수출할 때 사용됩니다.

관세 동맹 내에서 사용되는 수입 관세가 통일되었습니다. 이는 통일관세(Uniform Tariff)를 통해 규제됩니다. 이는 관세 동맹에 속한 국가의 경제를 통합하려는 목적으로 수행되었습니다.

차량에 대한 간접세

아시다시피 러시아 경제는 카자흐스탄 및 벨로루시 경제와 긴밀하게 통합되어 있습니다. 간접세 규제를 포함하여 많은 규칙이 통합되고 있습니다. 러시아, 벨로루시, 카자흐스탄으로 구성된 국제 경제 구조인 관세 동맹은 많은 비즈니스 프로세스의 표준화를 요구합니다.

관세 동맹의 간접세 징수에 관한 규칙을 연구한 결과, 러시아 연방을 포함하여 각 국가에서 이러한 수수료에 대한 작업이 개별적으로 어떻게 규제되는지에 대한 아이디어도 얻을 수 있습니다.

수출에 대한 간접세

관세 동맹 내에서 수출되는 모든 상품에는 VAT 및 소비세가 부과되지 않습니다(위에서 이러한 유형의 간접세를 조사했습니다). 사실, 한 가지 조건에서는 수출 사실을 문서화해야 합니다. 그러나 CU 국가들은 그러한 합의에 즉각 도달하지 않았습니다.

예를 들어, 이전의 일부 규정에는 간접수입세가 0인 제품에 대해 특정 소비세에 대해 0세율을 적용하지 않는 조항이 포함되어 있었습니다. 커피가 벨로루시에서 러시아 연방으로 수출되었다고 가정해 보겠습니다. 러시아 연방에서 이 제품에 대한 수입 관세가 0인 경우 벨로루시 기업가는 해당 수수료를 지불합니다.

간접수입세

또 다른 질문은 CU 국가의 상품 수입이 어떤 간접세를 의미합니까? 러시아, 벨로루시, 카자흐스탄 간의 현재 협정에 따르면, 수집 기능은 상품이 수입되는 국가에 등록된 구조물에 있습니다. 러시아 연방의 경우, 수입 시 과세 대상이 아닌 제품의 세부 목록이 세금법 제150조에 포함되어 있습니다.

서비스 및 작업에 대한 간접세

상품별 간접세 징수의 특징을 살펴본 후 업무 및 서비스와 관련된 측면으로 넘어가겠습니다. 관세 동맹에서 이 과정에 대한 입법 규정의 주요 특징은 상품을 수입할 때와 마찬가지로 적절한 수수료를 징수하는 기능이 작업과 서비스가 제공되는 국가의 구조에 할당된다는 것입니다. 전문가들이 지적한 바와 같이 이와 관련하여 CU 국가의 법률은 일반적으로 통일되어 있습니다. 위에 VAT가 적용되지 않는 주요 서비스 유형을 나열했습니다. 벨로루시와 카자흐스탄의 목록은 러시아 조직에 대해 설정된 목록과 거의 동일합니다.

간접세의 특징

간접세로 분류되는 세금의 주요 특징은 무엇입니까? 우선, 이것이 재무부로의 이체의 효율성입니다. 기업가가 제품을 판매하거나 서비스를 제공하는 즉시 해당 세금 금액이 즉시 연방세청 계좌로 이체됩니다. VAT를 부과하는 경우 수익 금액에 따라 이전 빈도는 1분기 또는 1개월입니다.

간접세가 예산으로 이전되는 기간과 비교할 때 소득세는 일반적으로 재무부로 이전되는 빈도가 적습니다. 수수료 유형별로 보고 기한도 다릅니다. 예를 들어, 특정 유형의 간접세(예: VAT)에 대한 세금 신고서는 분기에 한 번 제출됩니다. 예를 들어 1년에 한 번 단순화된 세금 시스템에 대한 유사한 문서입니다.

많은 전문가들이 지적한 바와 같이, 최근 몇 년 동안 러시아 법률이 현대화됨에 따라 이 요소는 모든 유형의 수수료 지불에 대한 실제 마감일이 통일되고 있기 때문에 점차 중요성이 줄어들고 있습니다. 어떤 경우에는 기업이 VAT만큼 자주, 즉 한 달에 한 번 동일한 소득세를 납부해야 합니다.

VAT 및 간접세와 관련된 기타 수수료의 또 다른 특징은 높은 징수율입니다. VAT의 의무적 성격과 무역 거래 모니터링의 용이성으로 인해 거의 항상 VAT 세율이 설정된 상품 판매 또는 서비스 제공 시 이러한 유형의 수수료가 국고로 이체됩니다.

결과적으로, 기업이 계산한 많은 직접세 금액은 종종 과소평가되거나 심지어 0으로 감소되기도 합니다. 많은 기업에서는 비용 기반에 "간접" 비용을 포함합니다(이는 최종 소득세에 크게 영향을 미칩니다). 법의 관점에서 볼 때 이들은 연방세청의 기준에 완전히 속합니다. 결과적으로 사업의 순이익은 최소화됩니다. 직접세를 낼 것이 없는 것으로 밝혀졌습니다. 결과적으로 징수율은 VAT보다 낮습니다.

간접세는 일반적으로 상품 판매나 대량 서비스 제공에 부과됩니다. 즉, 식품 판매, 전자 제품, 미용 서비스, 미용실 등 이 지역에서 운영되는 기업은 일반적으로 해당 국가 및 세계 시장의 경제 상황에 관계없이 항상 고객과 재정적 회전율을 갖습니다. 이는 국가가 지속적으로 재무부에 무언가를 받게 될 것임을 의미합니다. 그렇기 때문에 부가가치세는 예산 수입을 창출하는 주요 메커니즘 중 하나입니다.

많은 경제학자들은 간접세가 국가 경제 정책을 시행하는 가장 효과적인 채널 중 하나라고 믿습니다. 어떤 징후 때문에? 국가는 자신의 이익을 위해 특정 제품이나 서비스에 대한 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 어떤 경우에는 당국이 수입 의류에 대한 소비자의 관심을 줄이는 데 관심을 가질 수도 있습니다(국내에서 섬유 제품 생산을 촉진하기 위해). 결과적으로 특별한 종류의 수입 관세가 부과될 수 있습니다.

많은 전문가들이 믿는 것처럼 간접세를 통한 경제 규제는 (마치 직접세 세율을 조정해 정부가 개입한 것처럼) 기업의 이익에 해를 끼칠 가능성이 최소화되는 과정이다. 일부 경제학자들은 부가가치세와 소비세율은 기업가의 사업 전략에 의존하지 않는 "순수한" 간접세라고 지적합니다. 기업은 정부가 이 과정에 간섭하지 않는다는 점을 알고 자유롭게 매출을 늘리고 비용을 절감하기 위해 노력할 수 있습니다.

예술에 따르면. 조세법 8조에 따르면 세금은 개인이 납부해야 하는 의무 납부 사항입니다. 이는 경제적 통제, 재산 및 운영 관리 하에 있는 자금의 소외 형태로 시민과 조직에 부과됩니다. 영토 자치 기관과 주 당국의 활동을 보장하기 위해 세금이 원천징수됩니다.

대상별 지불 분류의 세부 사항

모든 결제는 직접세 그룹에 속합니다., 지불자로부터 직접 징수되어 소득에서 공제됩니다. 간접 공제는 자원, 활동, 서비스 및 상품에 부과됩니다.

소득세, 개인소득세, 재산세는 직접적으로 간주됩니다.지불. 개인 소득세는 일반적으로 누진 공제입니다. 개인의 소득이 높을수록 예산에 투입해야 하는 금액도 커집니다. 세금 부과에 대해 누진적 규모가 확립되었습니다. 예를 들어, 소득이 50,000 루블입니다. 주체는 12%를 지불하고, 영수증 금액이 이 수치보다 많으면 20%를 지불합니다. 러시아 연방의 개인 소득세율은 13%입니다.

법인으로부터의 공제

예산 공제이므로 기관이 받은 자금에서 직접 청구됩니다.

이익은 수입과 지출의 양의 차이입니다. 비용이 수익보다 높으면 회사는 손실을 입습니다. 따라서 조직에서 예산으로 지불금을 이체해야 할 의무가 제거됩니다.

개인소득세의 세부사항

관계없이 세금은 직접세를 말합니다또는 간접적인 경우 세율이 설정되고 과세표준이 결정됩니다. 따라서 지불금 계산 원칙이 다를 수 있습니다. 이는 특정 비즈니스 거래 유형에 따라 결정됩니다.

어떤 경우에는 전체 소득에 대해 발생이 이루어지고, 다른 경우에는 법에 의해 제공되는 비용이나 혜택을 뺀 금액이 발생합니다.

개인 소득세는 기업가와 개인이 납부합니다. 동시에 후자는 독립적으로 또는 세무 대리인인 고용주를 통해 기부할 수 있습니다. 금액을 계산하고, 보류하고, 예산으로 이체합니다.

STS 및 UTII

러시아에는 기본 세금 제도와 특별 세금 제도 등 여러 가지 세금 제도가 있습니다. 단순화된 세금 시스템과 UTII가 후자에 속합니다.

특별 제도에 따라 납부자는 일부 세금 납부 의무가 면제됩니다. 특히 단순화된 세금 시스템에서는 소득 또는 소득과 비용 간의 양의 차이에서 공제가 이루어집니다. 첫 번째 경우에는 비율이 6%이고, 두 번째 경우에는 15%입니다.

UTII는 대가 소득에 따라 공제되고 실제로 수령되지 않기 때문에 조건부 직접으로 간주됩니다.

운송비 지불

수송 세금은 직접세를 말합니다. 차량을 소유한 개인 및 조직이 공제합니다. 운송에는 모터보트, 오토바이, 헬리콥터, 선박 등이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

계산의 기초는 차량 엔진 출력입니다. 이를 토대로 요금이 차등 적용됩니다.

토지세

그것은 또한 직접적이다. 토지를 소유한 사람이 지불합니다.

여러 요인이 토지세율 결정에 영향을 미칩니다. 특히 토양의 질, 부지 위치 및 기타 지표에 따라 달라집니다. 계산의 기초는 토지의 지적 가치입니다.

재산

위에서 언급한 바와 같이, 재산세는 직접적이다지불. 조직과 개인이 공제합니다. 이 지불에 대한 요율, 계산 절차 및 보고서 간에는 상당한 차이가 있다는 점에 유의해야 합니다. 일반적인 특징은 지급인이 소유한 재산인 발생액의 기초입니다. 동시에 기업은 부동산의 지적 가치에서 동산 및 부동산의 평균 연간 가치와 개인에서만 공제합니다.

광물 추출세 및 통일 농업세

하층토를 활동에 사용하는 기업가와 기업은 광물 추출세를 납부합니다. 지불금은 비용이나 생산량에 따라 계산됩니다.

단일농업세는 농산물 생산자가 납부해야 합니다. 그들은 조직일 수도 있고 개인 기업가일 수도 있습니다.

지불금은 수입과 지출의 양의 차이에서 공제됩니다.

통합농업세는 일부 공제를 포함한 여러 공제를 대체합니다. 세금은 직접세를 의미합니다, 그리고 일부 - 간접적으로. 법인이 통합농업세를 납부하는 경우 개인소득세(고용주가 원천징수한 금액 제외), 소득세, 부가가치세, 재산세가 부과되지 않습니다.

간접세

여기에는 소비, 서비스 판매, 상품 판매에 대해 발생하는 지불이 포함되며 실제로 구매자(소비자)가 지불합니다.

간접적으로, 아닙니다. 과세 대상 물품 목록은 정부가 결정합니다. 가장 일반적인 과세 대상은 술과 담배 제품입니다.

아니다 관세는 직접세에 속한다. 이는 운송, 수입 및 수출 제품에 대한 특별한 기여를 나타냅니다.

환경에 부정적인 영향을 미치는 활동을 하는 기업가와 조직은 환경 기여금을 지불해야 합니다. 간접 공제입니다.

특수 지불 유형

아니다 직접세 판매세를 말합니다.. 현재 러시아에서는 운영되지 않지만 실제로 두 번 도입되었습니다.

판매세는 구매자가 제품이나 서비스를 구매할 때 부과됩니다. 일반적으로 이는 비용의 일부로 계산되며 %로 결정됩니다. 법률에 따라 일부 서비스/상품에 대해 이 세금이 면제될 가능성이 있을 수 있습니다. 현재 이 지불금은 많은 국가에서 공제됩니다.

러시아에서는 판매세가 1991년에 처음 도입되었습니다. 세율은 5%로 설정되었습니다. 그러나 1991년 말, 연방이 붕괴됨과 동시에 조세법은 상당한 변화를 겪었습니다. 이 지불은 코드의 새 버전에서 제공되지 않았습니다.

판매세는 1998년에 다시 도입되어 지역적 지위를 부여받았습니다. 이 법안은 러시아 연방의 각 구성 기관의 행정부가 지불 도입을 독립적으로 결정해야 한다고 규정했습니다. 지역 당국도 최대(5%) 내에서 세율을 결정해야 했습니다. 또한, 세금이 도입되는 경우 지방 기부금의 일부 징수가 중단되어야 합니다. 정부는 또한 세금이 적용되지 않는 서비스와 상품 목록을 승인했습니다.

1998-1999년 기간 동안. 결제는 거의 모든 지역에서 이루어졌습니다. 대부분의 지역에서는 최대 세율이 5%로 설정되었습니다. 2004년부터 러시아 연방에서는 판매세가 징수되지 않습니다.

필수 기여 기능

실제로는 직접세와 간접세의 비율에 대한 요구사항이 있습니다. 후자가 주로 재정 기능을 구현하고 전자는 규제 기능을 구현한다는 사실에 있습니다.

재정 기능은 주로 예산 시스템을 보충하는 것입니다. 직접세는 법이 규정하는 특정 메커니즘을 통해 재생산 과정, 국가 자본 축적 속도, 인구 지급 능력을 규제합니다.

규제 효과는 주로 요금 차별화와 혜택 설정에서 나타납니다. 조세 규제는 국가와 기업의 이익의 균형을 보장하고, 개별 경제 부문의 발전을 가속화하기 위한 조건을 조성하며, 일자리 수의 증가를 촉진합니다.

세금은 총수요의 구조와 수준, 그리고 그에 따른 생산 자체에 영향을 미칩니다. 기능 구현의 효율성은 국가가 사용할 수 있는 특정 경제적 수단에 따라 달라집니다. 이들은 함께 당국의 조세 정책을 구현하는 조세 메커니즘을 형성합니다.

세금은 규제 도구로 사용됩니다. 도움을 받아 국가는 사람들에게 특정 조치를 취하도록 강요하거나(기부금 금액 감소) 특정 조치 실행에 장애물을 만듭니다(세금 인상).

국가는 강압적 조치를 취할 수 있는 독점적인 권리를 갖는다. 이로 인해 세금 형태로 징수된 상당한 금액의 자금이 집중됩니다.

모든 국가의 시민권을 갖고 다양한 정부 기관과 지속적으로 상호 작용함으로써 우리는 교육, 의료, 보호, 행정 기관의 문제 해결, 다양한 혜택 등 다양한 혜택을 받습니다. 이러한 목적을 위한 국가예산 편성은 지역에서 직접세와 간접세를 전액 징수할 때 가능하다.

직접세와 간접세 - 차이점은 무엇인가요?

세금은 수익을 창출하기 위해 시민과 법인(다양한 유형의 기업)이 다양한 수준의 예산에 원천징수하는 법으로 정한 의무적 지불입니다. 세금에는 다양한 분류가 있습니다. 이 경우에는 직접세와 간접세를 살펴보겠습니다.
직접세는 모든 범주의 납세자의 소득에 따라 달라지며 소득이나 기타 중요한 혜택이 창출될 때 원천징수됩니다. 여기에는 소득세, 재산세, 소득세 등이 포함됩니다.
간접세는 일반적으로 우리가 구매하는 상품 가격에 포함되어 있으며, 구매를 하면 바로 세금을 납부합니다. 관세, 소비세, 부가가치세는 모든 유형의 간접세입니다.

따라서 직접세와 간접세의 중요한 차이점은 전자는 소득에 의존하고 형성될 때 부과되는 반면, 후자는 소득에 의존하지 않고 상품 및 서비스 비용에 포함된다는 것입니다.
쉽게 말하면 직접세는 소득과 재산에 대한 세금이고, 간접세는 재화와 서비스에 대한 세금입니다. 따라서 예를 들어 수입품이나 소비세 물품을 구매하지 않는 경우 이러한 유형의 간접세가 적용되지 않습니다.

직접세와 간접세가 무엇인지 자세히 살펴보겠습니다.

직접세 - 납세자부터 예산까지!

국민에게 가장 중요한 직접세는 개인소득세와 재산세입니다.
"재산세"라는 이름은 그 자체로 말해줍니다. 이는 주택, 아파트, 토지, 차량, 골동품 등 시민의 재산에 부과되는 세금입니다. 선물로 받았거나 상속받은 재산에도 과세 대상이 됩니다.

개인 소득세 또는 소득세는 임금, 임대 부동산, 주식 및 기타 유가 증권에 대한 이자 등 시민이 이용할 수 있는 모든 유형의 소득에서 부과됩니다. 기적이 일어나 복권에 당첨되더라도 그 금액만큼 소득세를 내야 합니다.
연금과 다양한 사회복지 혜택에는 세금이 부과되지 않습니다.

소득세 이자율은 소득 유형에 따라 다릅니다. 예를 들어 급여에서 13%가 원천징수되고, 주식에서 받은 배당금에는 15% 세율이 과세됩니다.

특정 유형의 활동을 수행하는 개인 기업가 및 조직의 경우 러시아 연방 세법은 단일 세금으로 여러 유형의 세금 납부를 한 번에 대체할 수 있는 여러 특별 제도를 제공합니다.

많은 기업과 개인 기업가는 귀속 소득에 대한 단일 세금인 UTII와 같은 소득세 유형을 활동을 위해 선택합니다.
UTII의 본질은 이 세금이 개인 기업가나 조직이 받는 실제 이익이 아니라 세무서에서 설정한(또는 귀속된) 추정 소득에 따라 결정된다는 것입니다.
UTII 체제에 속하는 활동 유형은 지방 당국 수준에서 법률로 결정됩니다. 귀속소득에 대한 세금은 분기별로 납부해야 합니다.

소규모 기업의 경우 단순화된 세금 시스템이 좋은 선택입니다. UTII와 마찬가지로 여러 세금을 하나로 대체하는 것이 포함됩니다. 간이과세제도에 따른 과세 대상은 조직의 소득이며 세율은 6%, 소득에서 비용을 뺀 경우에는 15%의 세율이 적용됩니다. 단순화된 세금 시스템에 따라 운영되는 개인 기업가 및 조직은 과세 대상 지표를 스스로 선택할 권리가 있습니다. 간이과세제도에 따라 신고하려면 1년에 한 번씩 세무당국에 신고서를 제출해야 합니다.

법인에 대한 주요 직접세는 소득세입니다. 여기서 과세 대상은 대차대조표 이익입니다. 세율은 32%, 중개 서비스 수익에 대한 세금은 45%에 달합니다.

재산세로서 법인은 연간 평균 장부가액, 토지세 등을 기준으로 법인 재산세를 납부해야 합니다. 재산세율은 기업의 활동 유형에 따라 달라집니다(그러나 각 특정 기업에 해당되는 것은 아닙니다).
납세자는 정해진 세금 기간에 따라 독립적으로 세금을 계산합니다.

간접세 - 세부사항을 배워보세요!

그래서 우리는 이미 간접세의 주요 유형이 부가가치세, 각종 관세, 소비세라는 것을 알아냈습니다. 간접세는 수입의 거의 절반을 국고로 가져오기 때문에 그 중요성은 매우 큽니다.
이 유형의 세금에는 어떤 특징이 있나요? 공식적으로는 지불인이 특정 상품과 서비스의 생산자이지만 실제로는 동일한 상품과 서비스의 소비자라는 사실에 있습니다.

예를 들어, 제조업체에서 최종 소비자까지의 체인 길이에 관계없이 해당 단계에서 이에 관련된 각 사람은 소비자 자신을 포함하여 VAT 납세자입니다. 따라서 부가가치를 창출하는 모든 사업 참가자는 이러한 유형의 과세 대상입니다.
현재 VAT 이자율은 18%입니다. 일부 허가된 활동 유형의 경우 법에 따라 세금 혜택이 제공됩니다.

관세는 해외로부터 물품을 수입할 때 부과되며 관세 계산은 정치적 요인을 포함한 여러 요인에 따라 달라집니다.
소비세는 생산 부문에만 부과되며 이러한 유형의 세금은 서비스에는 적용되지 않습니다. 소비세 상품 목록이 있으며, 특히 여기에는 주류 및 담배 제품이 포함됩니다.

그러나 심각한 문제를 피하기 위해서는 형법뿐만 아니라 세금 규정도 존중하는 것이 좋습니다. 세금내고 잘 자라는 말처럼...

우리나라에서 운영되는 세금 시스템은 주기적으로 개혁됩니다. 조건, 세율, 계수, 보고 양식 유형이 변경되고 있으므로 직접세 및 간접세 주제와 관련된 사람들은 이러한 변경 사항을 인지하는 것이 중요합니다.

2015년 소득세율: 주정부가 사업에서 가져가는 이익은 얼마나 됩니까? 2015-2016 소득세율: 돈을 세금에 투자할 수 없다는 것이 안타깝습니다!

세금과 그 본질

세- 국가 및/또는 지방자치단체의 활동에 대한 재정적 지원을 목적으로 조직 및 개인의 다양한 수준에서 정부 당국이 징수하는 의무적이고 개별적인 무상 지급금입니다. 세금은 수수료(관세)와 구별되어야 하며, 수수료는 무상으로 징수되지 않지만 납부자와 관련된 특정 조치를 수행하기 위한 조건입니다.

성직자는 세금 납부가 면제됩니다.

세금 징수는 세법에 의해 규제됩니다(세법 참조). 확립된 세금의 전체와 그 설립, 수정, 폐지, 징수 및 통제의 원칙, 형태 및 방법은 국가의 세금 시스템을 형성합니다. 출처 미지정 369일 ] .

세금은 국가가 해당 기능을 수행하는 데 필요한 개인 및 법인으로부터 주 세금 구조에 의해 강제로 인출되는 것으로 이해됩니다.

세금은 예산에 의한 자금 축적의 초기 형태가 아닙니다. 재무부에 대한 수입에는 여러 가지가 있었습니다. 배상; 도메인 - 소득을 창출하는 국가 재산(토지, 산림, 재산권, 자본) 예복 - 독점 성격의 상업적 수입원(국유 공장, 철도, 관세, 사법, 주화 및 기타 예복) 수출입 관세. 세금의 도입은 법의식과 경제의 더 높은 수준의 발전을 전제로 합니다.

세금의 종류

모든 세금은 여러 유형으로 나뉩니다.

직접 및 간접

일반적으로 세금은 다음과 같이 구분됩니다. 똑바로즉, 생산요소로부터 얻은 소득에 대해 경제주체에게 부과되는 세금과 간접적인즉, 소비재 가격으로 구성된 상품 및 서비스에 대한 세금입니다. 개인소득세, 소득세 등 직접세를 부를 수 있습니다. 간접세에는 판매세, 부가가치세 등이 포함됩니다.

간접세- 납세자의 소득에 따라 결정되는 직접세와 달리 가격이나 관세에 대한 추가 요금의 형태로 설정된 상품 및 서비스에 대한 세금입니다.

상품을 생산하거나 서비스를 제공하는 기업의 소유자는 프리미엄을 고려한 가격 (관세)으로 상품을 판매하고 수익금에서 적절한 세액을 주에 지불합니다. 즉, 본질적으로 그는 수집가이고 구매자입니다. 간접세 납부자입니다.

러시아 연방에서는 이러한 세금이 우선 적용됩니다. [ 출처가 지정되지 않음 385일 ]

]간접세의 주요 유형

소비세는 기본적으로 국내 소비재(담배, 와인 등)에 부과되는 간접세의 일종으로, 동일한 기능을 갖고 있지만 해외에서 배송된 상품, 공과금, 운송비에 대해 부과되는 관세와는 대조적입니다. 및 기타 일반적인 서비스.

부가가치세는 간접세의 일종입니다. 상품, 작업 및 서비스 생산 과정의 모든 단계에서 생성되고 판매 시 예산에 포함되는 부가가치의 일부를 예산에서 인출하는 형태입니다.

관세는 국가예산으로 받은 수입, 수출, 경유물품에 대한 기여금(지불) 형태의 간접세의 일종이다.

환경세는 환경보호와 관련된 간접세의 일종이다.

직접세- 납세자의 소득이나 재산에 대해 정부가 직접 부과하는 세금입니다. 직접세에 있어서는 법적 납세자와 실제 납세자가 동일합니다. 실제 지급인은 과세소득의 수령자, 과세재산의 소유자입니다. 직접세는 역사적으로 가장 초기의 과세 형태를 나타냅니다.

직접세는 실질세와 개인세로 구분됩니다.

직접세에는 소득세, 법인소득세(법인, 단체 등), 상속세 및 증여세, 재산세, 광물 채취세 등이 포함됩니다. 직접세는 소득과 재산에 직접 부과됩니다. 주체와 주 사이에는 직접적인 연결이 있습니다. 납세자는 즉시 세금 압박을 느낍니다. 이 세금의 특징은 금액을 상대적으로 복잡하게 계산한다는 것입니다. 직접세 - 소득세; 재산세; 개인 소득세. 소득세 - 납세자가받는 소득에 과세됩니다. 조직 재산세 - 대차 대조표에서 고정 자산으로 고려되는 동산 및 부동산에 세금이 부과됩니다.

직접세의 대상은 징수자인 동시에 최종 납부자인 납세자의 소득(임금, 이윤, 이자, 임대료 등)과 재산(토지, 주택, 유가증권 등)의 가치입니다. 세금의.

세금을 직접세와 간접세로 나누는 것은 징수 방법에 따라 분류가 달라지는 것입니다. 직접세와 간접세란 무엇입니까? 왜 그런 구분이 필요한가? 어떤 세금이 직접 세금이고 어떤 세금이 간접 세금입니까? 어떻게 구별하나요? 우리는 아래 자료에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 고려할 것이며, 직접 및 간접으로 분류된 세금 목록이 포함된 단일 표도 제공할 것입니다.

직접세와 간접세 소개

납세자에게 부과되는 세금은 다음과 같은 유형으로 나눌 수 있습니다.

수령 장소(러시아 연방 조세법 제12조):
- 연방(2항);
- 지역(3항)
- 지역(4항);

적용 분야별:
- 일반적인;
- 특별한;
자금 인출(수집 방법):
- 똑바로;
- 간접적;
수집 주제별 :
- 개인으로부터;
- 법인으로부터.

3. 재산세는 기업과 개인에게 부과됩니다.

부동산은 동산과 부동산으로 구분됩니다. 동산과 부동산의 개념은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 민법 130조. 부동산은 토지와 연결된 모든 것(하층토, 토지 자체, 건물 및 그 위에 위치한 구조물)으로 간주됩니다. 건물이 부동산으로 간주되려면 파괴하지 않고 원래 위치에서 옮기는 것이 불가능해야 합니다. 통신이 연결되어야 합니다. 동산은 돈, 주식, 예금, 수집품, 자동차, 무기 등 부동산의 개념에 속하지 않는 모든 것을 말합니다.

2019년부터 동산에 대한 세금이 면제됩니다.

세금 계산 기준은 지적 가치로 계산되는 물건을 제외하고 연간 평균 가치입니다(러시아 연방 세법 제 375조 2항). 세율은 Art에 명시되어 있습니다. 380 러시아 연방 세금 코드. 지방세입니다.

재산세 변경에 대한 최신 정보는 "조직 재산세 - 세율, 기간 등" 특별 섹션의 자료를 참조하십시오. .

개인에 대한 재산세는 Art에 명시된 부동산에 대한 세금 철회를 제공합니다. 러시아 연방 세금 코드 401. 지방세에 적용됩니다. 부동산 객체의 지적 가치에 관한 조항도 여기에 적용됩니다(러시아 연방 세법 제403조). Art에서는 세율과 세금 혜택이 제공됩니다. 각각 406과 407입니다. 세금 계산은 세금 서비스에서 지불 영수증을 발송하여 수행됩니다.

토지세는 토지를 소유한 조직 및 개인에게 지적 가치를 고려하여 부과됩니다. 이것도 지방세입니다. 세금이 부과되지 않는 토지가 있습니다(러시아 연방 세법 제389조 2항). 세율은 Art에 의해 설정됩니다. 394 러시아 연방 세금 코드. 조직은 세금 계산과 납부를 독립적으로 수행합니다. 개인의 경우 연방세청은 지불 영수증을 보내 세금을 계산합니다.

토지세 징수에 대한 구체적인 내용은 자료를 참조하십시오. “토지세 과세대상” .

운송세는 지역별로 분류됩니다. 이는 Art 1항에 나열된 자동차, 비행기 및 기타 차량의 소유자가 지불합니다. 358 러시아 연방 세금 코드. 세율은 Art에 나와 있습니다. 361 러시아 연방 세금 코드. 3,000,000 루블을 초과하는 자동차에 대해 증가하는 계수가 제공됩니다 (러시아 연방 세법 제 362 조 2 항). 이 규정은 지역 당국이 해당 법률을 채택하는 경우 세율을 10배 인상할 수 있도록 허용합니다. 자동차 소유자의 경우 자동차 제조연도와 환경등급에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. 법인의 운송세 계산 및 납부는 연방세청의 통지에 따라 독립적으로, 개인별로 수행됩니다.

간접세란 무엇입니까?

간접세는 제조업체가 아닌 최종 구매자에게 부과되기 때문에 간접세로 분류됩니다. 간접세는 제품이나 서비스 가격에 포함됩니다. 이러한 세금을 사용하면 정부 지출을 위한 상당한 자금을 모을 수 있습니다. 간접세는 수요가 많은 상품에 세금을 부과하는 데 사용됩니다.

간접세에는 다음이 포함됩니다.

부가가치세 형태의 간접세는 국가 예산 전체 수입의 35% 이상을 제공합니다. 이것은 연방세이며, 그 핵심은 생산된 상품이나 서비스의 전체 비용에 세금을 부과하지 않고 다양한 생산 단계에서 나타나는 부가가치에만 세금을 부과한다는 것입니다.

이 세금은 대부분의 상품 및 서비스 판매에 적용됩니다. 다음 범주의 상품 및 서비스에는 세금이 부과되지 않습니다(러시아 연방 조세법 제149조).

일부 의료 제품 및 서비스(하위 조항 1, 조항 2)
외국 기관에 임대용 건물을 제공하는 경우(1항)
적절한 진단서가 있는 시민을 위한 의료 서비스 제공(하위 조항 3, 조항 2)
아동의 취학 전 교육을 제공하는 조직의 서비스(하위 조항 4, 조항 2)
의료 및 교육 기관의 식당에서 나온 식품(하위 조항 5, 조항 2)
기록 보관 기관이 제공하는 서비스(하위 조항 6, 조항 2)
도시 또는 기타 거주지에서 승객을 운송하는 경우(하위 조항 7, 조항 2)
장례식 서비스 제공 시(하위 조항 8, 조항 2)
다른 유형의 서비스에서 (하위 조항 9-34 조항 2).

이 자료에서 VAT 과세 대상에 관한 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다.

VAT가 면제되는 판매 상품 목록은 Art 3 항에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 149. VAT가 부과되는 거래와 그렇지 않은 거래가 있는 경우 회사는 해당 거래를 별도로 회계처리할 의무가 있습니다. 다른 VAT 요율을 사용하는 경우에도 마찬가지입니다. VAT(러시아 연방 조세법 제164조)에 사용되는 세율은 다음과 같습니다: 0, 10, 18%.

수출 작업, 국제 운송, 우주 산업, 석유 및 가스 운송에는 0%의 우대 세율이 사용됩니다(1항).

10% 세율은 상품 및 서비스 판매에 과세하기 위한 것입니다.

식품 목적(하위 조항 1, 조항 2)
아동의 경우(2항, 2항)
의료 목적(하위 조항 4, 조항 2)
정기 언론(제3호 제2항)
비행기 및 기타 항공 운송으로 운송되는 경우
종묘 구입시.

기타 모든 상품 및 서비스(위에 언급된 상품 제외)의 판매에는 18%의 세율이 부과됩니다.

분기별 소득이 RUB 2,000,000 미만인 경우. 회사 또는 개인 기업가는 VAT 면제를 신청하고 받을 권리가 있습니다.

VAT 면제를 받는 방법에 대해 알아보세요.

부가가치세(VAT) 형태의 간접세는 적용하기가 가장 복잡하고 논란이 많습니다. 따라서 이들에 대한 소송도 꽤 많다.

소비세 형태의 간접세는 처음에는 상품을 구매하는 사람들의 건강에 부정적인 영향을 미치는 상품에 대한 세금을 부과하는 데에만 사용되도록 의도되었습니다. 이는 담배 제품과 주류에 적용됩니다. 이 세금을 도입함으로써 그들은 유해한 제품의 소비를 줄이고 싶었습니다. 게다가 명품까지 확대될 예정이었다.

현재 소비세는 다음 상품 비용에 포함되어 있습니다(러시아 연방 세법 제181조).

알코올 음료;
담배 제품;
승용차;
오토바이;
가솔린 및 디젤 연료;
각종 엔진 오일;
항공기 급유용 등유;
천연가스;
스토브용 연료.

소비세 금액을 계산하는 방법 및 공식은 다음을 참조하세요. .

소비세 대상 물품의 각 유형에 대한 세율은 Art에 명시되어 있습니다. 193 러시아 연방 세금 코드. 현재 세금 코드의 세율은 2020년까지 표시됩니다. 소비세 형태의 간접세는 각 소비세 대상 제품의 과세표준을 기준으로 계산됩니다. 소비세 금액은 매월 판매 결과를 기준으로 계산됩니다(러시아 연방 세법 제192조).

연료에 대한 소비세율에 대해 알아보세요.

직접세와 간접세에는 무엇이 포함되나요? , 표에서 살펴보겠습니다.

직접세와 간접세 표

모든 유형의 세금을 표로 요약할 수 있습니다.

세금 유형	세금 이름
세금 유형	세금 이름	연방	지역
직접세	개인용

	재산세
	운송세
	토지세
	수도세
	법인의 경우
	소득세
	직원의 개인 소득세
	재산세
	운송세
	토지세

	도박세
	수도세
	거래 수수료
간접세
간접세