제안 된 세금 중 직접적입니다. RF의 직접세

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러시아와 세계의 전통 인 경제 이론에서 세금은 직간접으로 나뉩니다. 많은 경우에 두 번째 유형의 요금의 성격은 여전히 \u200b\u200b논란의 여지가 있습니다. 간접세의 특이성은 무엇입니까? 왜 그들은 종종 주에서 가장 중요하다고 불리는가?

간접세 : 무엇입니까?

간접세는 기업가로부터 주에서 공식적으로 부과하는 세금으로 간주되지만 실제로는 제 3 자 (대부분 회사 고객, 상품 및 서비스 소비자)가 지불합니다. 이러한 수수료에는 VAT, 소비세, 다양한 관세가 포함됩니다.

원칙적으로 간접세는 제품 또는 서비스의 판매 가격에 포함됩니다. 소비자 또는 구매자로부터 VAT 또는 기타 종류의 세금을 포함하여 제품 또는 서비스에 대한 금전적 거래를받은 판매자 또는 서비스 제공 주체는 규정 된 방식으로 국가에 유리하게 공제합니다.

"직접세"란 무엇입니까?

직접은 기업가가 재무부에 직접 지불하는 세금입니다. 어떤 예를들 수 있습니까? 가장 일반적인 직접세 중에는 소득세가 있습니다 (단순화 된 세금 시스템, UTII 및 기타 유사한 제도의 틀 내에서 유사한 것 포함).

물론 이러한 유형의 사실상의 수수료는 원칙적으로 기업가가 동일한 상품 판매 가격, 서비스 비용으로 부과합니다. 뿐만 아니라 다른 많은 간접 비용. 그러나 직접세는 "최적화 된"방식으로 납부 할 수 있습니다. 간접 수수료도 마찬가지입니다. 회사가 직접 세금을 지불하지 않을 실제 이유가있을 수 있습니다 (예 : 법정 비용이 수익을 초과하는 경우).

차례로 부가가치세, 관세 및 소비세는 어떤 경우에도 재무부에 전달됩니다. 우리는 기업가의 직접적인 "의지"에 관계없이 객관적인 비용의 존재 여부에 의존한다고 말할 수 있습니다. 따라서 일부 전문가에 따르면 VAT 등은 간접 세일뿐입니다. 그들은 기업가의 통제 영역 밖에 존재한다고 말할 수 있습니다.

큰 통

간접세에는 위에서 언급했듯이 VAT가 포함됩니다. 이 컬렉션은 무엇입니까? 그 성격은 무엇입니까? 러시아 경제학자들이 일반적으로 받아 들인 해석에 따르면 부가가치세는 상품이나 서비스의 판매 가격에 포함 된 국고를 위해 인출되는 금액입니다. 부가가치는 비즈니스 수익과 이익을 가져 오는 것입니다. 주정부는 이에 적절한 세금을 부과하며 이는 세계 대부분의 국가에서 표준입니다.

부가가치세는 국고 형성에 큰 역할을합니다. 마찬가지로 기타 간접세. 그러나 러시아 예산에 수입의 약 40 %를 제공하는 것은 VAT입니다 (연방 부분, 통합 부분-약 20 %). 따라서 재무부의 보고서를 보면 직접 세금이 재무부에 몇 배 적은 수익을 가져옵니다. 많은 전문가들은 간접세가 국가 경제의 전략적으로 중요한 요소라고 믿습니다.

VAT의 주요 기준은 부가가치를 창출하는 각 사업체가 지불한다는 것입니다. 즉, 상대적으로 도매 창고를 소유 한 IP Petrov A.B.는 직조 공장을 소유 한 IP Ivanov V.G.로부터 베갯잇을 구입합니다. 이 단계의 주에서는 제조업체, 즉 IE Ivanov로부터 VAT를받습니다. 차례로 소매점을 소유 한 IE Sidorov D.E.는 IP Petrov의 창고에서 베갯잇을 구입합니다. 이 단계에서 주정부는 IE Petrov로부터 VAT를받습니다. 마지막으로 IP Sidorov는 도시 거주자에게 베갯잇을 소매가로 판매합니다. 이 단계에서 주정부는 Sidorov의 회사에 VAT를 부과합니다.

베갯잇의 "움직임"의 각 단계에서 기업은 부가가치를 창출합니다. 공장은 제조 비용을 보상하고 약간의 이익을주는 곳이고, 도매업자는 베갯잇을 재판매하여 사업을 수익성있게 만드는 곳입니다. 소매상은 구매 가격을 보상하고 상점에 이익을 줄 수있는 사람입니다. 각 단계에서 주정부는 각 기업가가 지불하는 상품에 간접세를 부과합니다.

VAT : 납부자, 세액

모든 사업체는 러시아 법률에 따라 VAT를 지불해야합니다 : 개별 기업가, 사업체. 부가가치세 범위 내에서 간접세를 납부하는 주요 세율은 다음과 같습니다.

1. 수출 된 상품은 VAT가 적용되지 않습니다 (특정 유형의 원자재 제외).

2. 식품 관련 제품 및 최종 소비자가 어린이 인 제품은 10 %의 세율로 이러한 유형의 간접세가 부과됩니다.

3. 인쇄기, 의약품 (및 러시아 연방 세금 코드 21 장의 목록에 명시된 기타 의료 제품)-또한 10 %.

4. 기타 모든 재화 (서비스, 작업)에는 18 %의 부가가치세가 부과됩니다.

재무부에 VAT가 입력되는 빈도는 수익 금액에 따라 다릅니다 (관련 법률에 의해 규제 됨). 어떤 경우에는 기업가가이 세금을 한 달에 한 번 양도해야하며, 다른 경우에는 분기별로이를 수행하는 것으로 충분합니다 (동일한 빈도로 VAT 신고가 연방 세금 서비스에 제출 됨).

부가가치세를 내지 않아도되는 사람

물론 계산 된 VAT 내에서 간접세를 납부하지 않는 사업 유형이 있습니다. 이들은 무엇보다도 수출 회사입니다. 이들은 여객 운송 서비스를 제공하는 회사입니다. 이러한 법인에는 주택 부문에서 서비스를 제공하는 회사가 포함됩니다. 이들은 몇 가지 유형의 금융 서비스를 제공하는 회사입니다. 자체 제품 (주로 케이터링)을 판매하는 회사는 VAT를 지불해서는 안됩니다. 이러한 유형의 세금은 재무부 교육, 연구, 실험 설계, 과학 기관 (주 예산에서 자금 지원), 문화 기관, 의료 기관으로 이전 할 필요가 없습니다.

러시아에서 VAT 사용의 특징은 이러한 유형의 세금 납부가 면제되는 상품 유형 (서비스, 작업) 목록이 연방 수준에서 승인된다는 것입니다. 지역 및 지방 자치 단체는이 영역에서 자체 규칙을 적용 할 수 없습니다.

소비세

주에 중요한 다른 유형의 간접세는 무엇입니까? 여기에는 소비세가 포함됩니다. 이들은 특별 목록에 의해 결정된 상품 비용에 반드시 포함되는 세금입니다. 부가가치세와 마찬가지로 소비세의 실제 지불자는 상품 구매자입니다. 이러한 유형의 간접세의 주요 특징은 생산 부문에만 일반적이라는 것입니다. 경우에 따라 소비세가 거래 활동에도 적용될 수 있습니다 (예 : 향후 프리미엄으로 판매 할 목적으로 소비세 물품을 러시아로 수입하는 경우).

관세

다른 유형의 간접세 인 관세를 고려해 봅시다. 이러한 유형의 수수료는 국경에있는 전문 정부 기관에서 징수합니다. 관세 계산의 기초는 한 주에서 다른 주로 다양한 상품을 이동하는 것입니다. 이러한 수수료에 대한 세율은 항상 특정 유형의 제품, 제품을 생산 한 국가 및 당국의 경제 정책을 특징 짓는 기타 조건 (또는 관세 동맹과 같은 국가 간 정치 구조)에 따라 다릅니다.

국가는 어떤 목적으로 관세를 도입합니까? 전문가는 이러한 유형의 수수료의 목적을 다음과 같이 집계합니다.

특정 상품 그룹의 수입량을보다 합리적으로 분배합니다.

특정 생산 지역에서 수출과 수입 사이의 균형 유지;

비즈니스 외환 수입 규제 (및 외화 지폐의 관련 비용)

국내 생산 발전을위한 환경 조성;

특정 국가 (또는 국내 공장에서 생산 된 상품의 소비 촉진)

세계 시장의 요인으로부터 국가 경제를 보호합니다.

관세는 다음과 같이 분류됩니다. 소위 "광고 대가"수수료가 있습니다. 물품 가치의 비율로 부과됩니다 (세관 당국에서 결정). "특정"의무가 있습니다. 상품 항목을 기준으로 계산됩니다. "결합 된"관세도 있습니다 (이전 두 가지 유형의 기능을 결합한 것). 계절성은 수수료 분류를위한 추가 기준으로 사용할 수 있습니다. 즉, 업무는 예를 들어 여름에 일하고 겨울에 취소 할 수 있습니다.

목적을 위해 관세는 반덤핑 또는 상계 일 수 있습니다 (두 유형 모두 국가 생산자를 보호하기 위해 설계됨). 수출 회사가 국내 시장에서 판매 될 때보 다 낮은 가격으로 상품을 러시아에 수입하면 첫 번째 유형의 수수료가 도입되어 국내 제조업체가 불편을 겪습니다. 상계 관세는 보조금의 도움으로 상품을 출시 한 기업의 활동을 상쇄하기위한 것입니다 (즉, 다른 제조업체에 비해 분명히 더 유리한 위치에 있음).

관세 분류의 또 다른 기준은 주 경계와 관련된 상품 이동 방향입니다. 따라서 수입 (또는 수입) 수수료가 있습니다. 이것은 가장 인기있는 의무 유형입니다 (러시아와 세계 모두에서). 덜 일반적이지만 국가 경제 전략의 형성 관점에서 중요한 것은 수수료 유형은 수출입니다. 러시아에서는 특히 석유 및 기타 유형의 원자재 수출에 사용됩니다.

관세 동맹 내에서 사용되는 수입 관세는 통일됩니다. 그들은 통일 관세에 의해 규제됩니다. 이것은 CU 회원국의 경제 통합을 목표로 수행됩니다.

차량의 간접세

아시다시피 러시아 경제는 카자흐스탄 및 벨로루시 경제와 밀접하게 통합되어 있습니다. 간접세를 규제하는 규범을 포함하여 많은 규범이 통합되고 있습니다. 러시아, 벨로루시 및 카자흐스탄이 형성 한 국제 경제 구조 인 관세 동맹은 많은 비즈니스 프로세스의 표준화를 요구합니다.

CU에서 간접세 징수를 관장하는 규칙을 연구 한 결과 이러한 종류의 수수료에 대한 작업이 러시아 연방을 포함한 각 국가에서 개별적으로 규제되는 방식에 대한 아이디어를 얻을 수도 있습니다.

수출에 대한 간접세

절대적으로 CU 내에서 수출되는 모든 상품에는 VAT 및 소비세가 적용되지 않습니다 (위에서 이러한 유형의 간접세를 조사했습니다). 그러나 한 가지 조건에 따라 수출 사실을 문서화해야합니다. 그러나 CU 국가는 그러한 합의에 즉시 도달하지 않았습니다.

예를 들어, 이전 규제 문서 중 일부에는 일부 소비세에 대한 제로 세율이 제품에 적용되지 않고 간접 수입 세가 제로인 조항이 포함되어 있습니다. 커피가 벨로루시에서 러시아로 수출되었다고 가정 해 보겠습니다. 러시아 연방에서이 제품에 대한 수입 관세가 0이면 벨로루시 기업가는 해당 수수료를 지불합니다.

수입에 대한 간접세

또 다른 질문은 CU 국가에서 상품 수입이 의미하는 간접세입니다. 러시아, 벨로루시 및 카자흐스탄 간의 기존 계약에 따르면 수집 기능은 상품을 수입하는 국가에 등록 된 구조에 있습니다. 러시아 연방과 관련하여 수입시 과세 대상이 아닌 제품의 자세한 목록은 세금 코드 150 조에 포함되어 있습니다.

서비스 및 작업에 대한 간접세

상품 특유의 간접세 징수 특징을 고려한 후 업무 및 서비스 관련 측면으로 넘어가 보겠습니다. CU에서이 프로세스의 입법 규정의 주요 특징은 상품을 수입 할 때뿐만 아니라 적절한 수수료를 부과하는 기능이 작업 및 서비스가 제공되는 국가의 구조에 할당된다는 것입니다. 전문가들이 지적한 바와 같이 이와 관련하여 CU 국가의 법률은 일반적으로 통일됩니다. 위에는 VAT에 따라 과세되지 않는 주요 서비스 유형이 나열되어 있습니다. 벨로루시와 카자흐스탄에서 그들의 목록은 러시아 조직에 대해 설정된 목록과 압도적으로 동일합니다.

간접세의 특징

간접세의 주요 특징은 무엇입니까? 우선, 재무부 이전의 효율성입니다. 기업가가 제품을 판매하거나 서비스를 제공하자마자 가능한 한 빨리 납세액이 연방세 서비스의 계정에 표시됩니다. VAT가 부과되면 수익 금액에 따라 이전 빈도는 1 분기 또는 1 개월입니다.

간접세가 예산으로 이전되는 기간과 비교할 때 소득세는 일반적으로 재무부로 이전되는 빈도가 적습니다. 각 청구 유형에 대한보고 시간도 다릅니다. 예를 들어, 일부 유형의 간접세 (동일 VAT)에 대한 세금 보고서는 분기에 한 번 제출됩니다. 예를 들어 1 년에 한 번 STS에 대한 유사한 문서.

많은 전문가들이 언급했듯이, 최근 몇 년 동안 러시아 법률이 현대화됨에 따라이 요소는 모든 유형의 수수료 지불에 대한 실제 조건이 통합 되었기 때문에 점차 덜 중요 해지고 있습니다. 경우에 따라 기업은 VAT만큼 자주, 즉 한 달에 한 번 동일한 소득세를 이전해야합니다.

VAT 및 간접세와 관련된 기타 세금의 또 다른 특징은 높은 징수율입니다. VAT의 의무와 무역 거래 모니터링의 용이성으로 인해 거의 항상 VAT 세율이 설정된 상품 판매 또는 서비스 제공시 이러한 유형의 수수료가 재무부로 이전됩니다.

결과적으로 기업에서 계산 한 많은 직접세 금액은 종종 과소 평가되거나 심지어 완전히 0으로 축소됩니다. 많은 사업체는 비용 기반에 "간접"비용을 포함합니다 (최종 소득세에 큰 영향을 미침). 법의 관점에서 볼 때 연방 세금 서비스의 기준에 완전히 해당합니다. 결과적으로 사업의 순이익이 최소화됩니다. 직접 세금을 낼 것이 없다는 것이 밝혀졌습니다. 결과적으로 징수율은 VAT보다 낮습니다.

간접세는 일반적으로 대량의 상품이나 서비스 판매에 부과됩니다. 즉, 식품, 전자 제품, 미용 서비스, 미용실 등의 판매에서 일반적으로 이러한 분야에서 일하는 기업은 국가 및 세계 시장의 경제 상황에 관계없이 항상 고객과 재정적 매출을 보유합니다. 이것은 국가가 지속적으로 재무부에 무언가를받을 것이라는 것을 의미합니다. 그렇기 때문에 VAT는 예산 수익을 창출하는 주요 메커니즘 중 하나입니다.

많은 경제학자들은 간접세가 정부 경제 정책을위한 가장 효과적인 채널 중 하나라고 믿습니다. 특징은 무엇입니까? 국가는 자신의 이익을 위해 특정 제품 또는 서비스에 대한 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 경우에 따라 당국은 예를 들어 수입 의류에 대한 소비자 관심을 줄이는 데 관심이있을 수 있습니다 (국내에서 섬유 제품의 생산을 촉진하기 위해). 그 결과 특별한 종류의 수입 관세가 설정 될 수 있습니다.

많은 전문가들이 믿는 것처럼 간접세의 도움으로 경제를 규제하는 것은 기업의 이익을 해칠 가능성이 최소화되는 과정입니다 (주정부 개입이 직접 수수료에 대한 요율을 조정하여 수행 된 것처럼). 일부 경제학자들은 부가가치세와 소비세가 기업가의 사업 전략에 의존하지 않는 "순"간접세라고 지적합니다. 기업은 정부가이 과정에 간섭하지 않을 것임을 알고 있으므로 자유롭게 이직률을 높이고 비용을 절감 할 수 있습니다.

예술에 따르면. 8 세금 코드, 세금을 개별 환불 불가 의무 지불이라고합니다. 그것은 경제적 관할권, 재산, 운영 관리에있는 자금의 소외 형태로 시민과 조직에 부과됩니다. 원천 징수는 영토 자치 단체와 국가 권력 기관의 활동을 보장하기 위해 수행됩니다.

대상별 지불 분류의 특이성

모든 지불 직접세 그룹에 속하다지불 자로부터 직접 징수되고 소득에서 원천 징수됩니다. 간접 공제는 자원, 활동, 서비스, 상품에 부과됩니다.

소득세, 개인 소득세, 재산세는 직접 지불. 개인 소득세는 일반적으로 점진적 공제입니다. 개인의 소득이 높을수록 예산으로 보내야하는 금액도 많아집니다. 세금 징수를 위해 점진적 규모가 설정됩니다. 예를 들어, 수입이 50,000 루블입니다. 피험자는 12 %를 지불하고 영수증 금액이이 수치보다 많으면-20 %를 지불합니다. 러시아 연방에서 개인 소득 세율은 13 %입니다.

법인에서 공제

예산이 공제되기 때문에 조직이받은 돈에서 직접 청구됩니다.

이익은 수입과 지출의 양의 차이입니다. 비용이 수익금보다 높으면 기업은 손실을 입습니다. 따라서 지불을 예산으로 이전 할 의무가 조직에서 제거됩니다.

개인 소득세의 특이성

여부에 관계없이 세금은 직접세에 적용됩니다 또는 간접적으로 세율이 설정되고 과세 기준이 결정됩니다. 따라서 지불 계산 원칙이 다를 수 있습니다. 특정 유형의 비즈니스 거래에 의해 결정됩니다.

경우에 따라 발생은 모든 소득에 대해 수행되고 다른 경우에는 법률에서 제공하는 비용이나 혜택을 뺀 금액이 발생합니다.

개인 소득세는 기업가와 개인이 지불합니다. 동시에 후자는 스스로 또는 세무 대리인 인 고용주를 통해 기부 할 수 있습니다. 그는 계산, 공제 및 금액을 예산으로 이전합니다.

STS 및 UTII

러시아에는 기본 및 특별 조세 제도가 있습니다. STS와 UTII는 후자에 속합니다.

특별 제도 하에서 지불 인은 일부 세금을 내야 할 의무를 제거합니다. 특히 STS에서는 소득 또는 비용과 비용의 양의 차이에서 공제가 이루어집니다. 첫 번째 경우 비율은 6 %이고 두 번째 경우는 15 %입니다.

UTII는 귀속 소득에 따라 공제되고 실제로 수령되지 않기 때문에 조건부 직접으로 간주됩니다.

교통비

수송 세금은 직접세를 의미합니다.... 차량을 소유 한 개인과 조직에 의해 추방됩니다. 운송 수단에는 모터 보트, 오토바이, 헬리콥터, 선박 등이 포함됩니다.

차량의 엔진 출력은 계산의 기준으로 사용됩니다. 이를 바탕으로 요금이 차별화됩니다.

토지세

또한 간단합니다. 토지를 소유 한 사람이 지불합니다.

토지 세율 결정에 영향을 미치는 요인은 여러 가지입니다. 특히 토양의 품질, 할당 위치 및 기타 지표에 따라 다릅니다. 계산의 기초는 토지 플롯의 지적 가치입니다.

특성

상술 한 바와 같이, 재산세는 직접 지불. 그는 조직과 개인에 의해 추방됩니다. 요율, 발생 순서 및이 지불에 대한 보고서 간에는 상당한 차이가 있다는 점에 유의해야합니다. 일반적인 특징은 발생주의 기준-지불 인이 소유 한 재산입니다. 동시에 기업은 부동산의 지적 가치에서 움직일 수있는 물건과 움직일 수없는 물건과 개인의 평균 연간 가치에서만 공제합니다.

MET 및 ESHN

활동에 심토를 사용하는 기업가와 기업은 광물 추출에 대해 세금을 납부합니다. 지불은 생산 비용 또는 생산량에 따라 부과됩니다.

농산물 생산자는 통일 농업세를 납부해야합니다. 그들은 조직과 개인 기업가가 될 수 있습니다.

지불은 소득과 비용의 양의 차이에서 공제됩니다.

ESHN은 일부 공제를 포함하여 여러 공제를 대체합니다. 세금은 직접세를 의미합니다.일부는 간접적입니다. 법인이 통합 농업세를 납부하는 경우 개인 소득세 (고용주가 원천 징수 한 금액 제외), 소득세, 부가가치세, 재산이 부과되지 않습니다.

간접세

여기에는 소비, 서비스 판매, 상품에 대해 발생하고 실제로 구매자 (소비자)가 지불 한 지불이 포함됩니다.

간접적으로는 아닙니다. 대상 상품 목록은 정부에서 결정합니다. 가장 일반적인 과세 대상은 알코올 및 담배 제품으로 간주됩니다.

아니 직접세 관세 참조... 그들은 운송, 수입 및 수출 제품에 대한 특별한 기여를 나타냅니다.

활동이 환경 상태에 부정적인 영향을 미치는 기업가와 조직은 환경 기여도를 공제해야합니다. 간접 공제입니다.

특별한 유형의 지불

아니 직접세 판매 세에 적용... 현재 러시아에서는 운영되지 않지만 두 번 실행되었습니다.

구매자가 제품이나 서비스를 구매할 때 판매 세가 부과되었습니다. 일반적으로 가치의 백분율로 계산되었습니다. 법률은이 세금에서 서비스 / 상품의 일부를 면제 할 수있는 가능성을 제공 할 수 있습니다. 현재이 지불은 많은 국가에서 공제됩니다.

러시아에서는 판매 세가 1991 년에 처음 도입되었습니다. 세율은 5 %로 설정되었습니다. 그러나 1991 년 말, 연방의 붕괴와 동시에 조세법은 상당한 변화를 겪었습니다. 이 지불은 새 버전의 코드에서 제공되지 않았습니다.

판매 세는 1998 년에 재 도입되어 지역의 지위를 부여했습니다. 이 법률은 러시아 연방의 각 구성 기관의 행정부가 지불 도입을 독립적으로 결정해야한다고 규정했습니다. 지역 당국은 또한 최대 (5 %) 내에서 비율을 결정해야했습니다. 동시에 세금이 도입되는 경우 지역 공제 일부의 징수를 중단해야합니다. 정부는 또한 세금이 부과되지 않는 서비스 및 상품 목록을 승인했습니다.

1998 년부터 1999 년까지. 거의 모든 지역에서 지불이 이루어졌습니다. 대부분의 지역에서 최대 비율은 5 %로 설정되었습니다. 2004 년부터 판매 세는 RF에 부과되지 않았습니다.

필수 기여 기능

실제로는 직접세와 간접세 비율에 대한 요구 사항이 있습니다. 후자는 주로 재정을 구현하고 전자는 규제 기능을 구현한다는 사실에 있습니다.

재정 기능은 주로 예산 시스템을 보충하는 것입니다. 직접세는 \u200b\u200b법에 의해 제공되는 특정 메커니즘을 통해 재생산 과정, 국가 자본의 축적 비율 및 인구의 지급 능력에 대한 규제를 제공합니다.

규제 효과는 주로 요율 차별화, 혜택 설정에서 나타납니다. 세금 규제는 주와 기업의 이익의 균형을 보장하고 특정 경제 부문의 발전을 가속화하기위한 조건을 만들어 일자리 수를 증가시킵니다.

세금은 총수요의 구조와 수준에 영향을 미치며 따라서 생산 자체에도 영향을 미칩니다. 기능 구현의 효율성은 주에서 사용할 수있는 특정 경제 도구 세트에 따라 다릅니다. 함께, 그들은 당국의 세금 정책이 구현되는 세금 메커니즘을 형성합니다.

세금은 규제 도구로 사용됩니다. 그 도움으로 주정부는 어떤 조치를 취하거나 (공제 금액이 감소됨) 특정 조치를 실행하는 데 장애가됩니다 (세금 인상).

주에는 강압적 조치를 사용할 독점적 권리가 부여됩니다. 이로 인해 세금 형태로 수집 된 상당한 양의 자금이 집중됩니다.

모든 국가의 시민권을 가지고 다양한 국가 구조와 지속적으로 상호 작용하면 교육, 의학에서 보호 받고 행정 기관의 문제를 해결하고 다양한 혜택을받는 등 다양한 혜택을받습니다. 이러한 목적을위한 주 예산의 형성은 직간접 세가 지역에서 전액 수령 될 때 가능합니다.

직접세와 간접세-차이점은 무엇입니까?

세금은 시민과 법인 (다양한 유형의 기업)에서 수익 측면을 형성하기 위해 다양한 수준의 예산으로 원천 징수되는 의무적이고 법적으로 설정된 지불입니다. 세금의 분류는 서로 다르며이 경우 직접세와 간접세를 고려합니다.
직접세는 \u200b\u200b모든 납세자 범주의 소득에 따라 달라지며 소득 또는 기타 물질적 혜택이 발생하면 원천 징수됩니다. 여기에는 소득세, 재산세, 소득세 등이 포함됩니다.
간접세는 일반적으로 우리가 구매하는 상품의 가격에 포함되어 있으며 구매하는 것만으로도 지불합니다. 관세, 소비세, VAT는 모두 간접세의 종류입니다.

따라서 직접세와 간접세의 근본적인 차이점은 전자는 소득에 의존하고 생성시 부과되는 반면 후자는 소득에 의존하지 않고 상품 및 서비스 비용에 포함된다는 것입니다.
간단히 말해, 직접세는 소득과 재산에 대한 세금이고 간접세는 상품과 서비스에 대한 세금입니다. 따라서, 예를 들어 수입품이나 소비세 상품을 구매하지 않으면 이러한 유형의 간접세를 납부 할 수 없습니다.

직접세와 간접세가 무엇인지 자세히 살펴 보겠습니다.

직접 세금-납세자에서 예산까지!

시민에게 가장 중요한 직접세는 개인 소득세와 재산세입니다.
"재산세"라는 이름은 그 자체로 말합니다. 주택, 아파트, 토지, 차량, 골동품 등 시민의 재산에 부과되는 세금입니다. 선물로 받거나 상속받은 재산도 과세 대상입니다.

개인 소득세 또는 소득세는 임금, 임대 재산, 주식 및 기타 증권에 대한이자 등 시민이 이용할 수있는 모든 유형의 소득에 부과됩니다. 기적이 일어나 복권에 당첨 되더라도이 금액에 대한 소득세를 내야합니다.
연금 및 각종 사회 혜택은 과세되지 않습니다.

소득세의 이자율은 소득 유형에 따라 다릅니다. 예를 들어 13 %는 임금에서 원천 징수되고 주식에서받은 배당금은 15 %의 세율로 과세됩니다.

특정 유형의 활동에 종사하는 개별 기업가 및 조직의 경우 러시아 연방의 세법은 단일 세금으로 여러 유형의 세금 납부를 한 번에 대체 할 수있는 여러 특수 제도를 제공합니다.

많은 기업과 개인 기업가는 대가 소득에 대한 단일 세금 인 UTII와 같은 종류의 소득세와 같은 활동을 선택합니다.
UTII의 본질은이 세금이 개별 기업 가나 조직이받는 실제 이익이 아니라 세무서에서 설정 한 (또는 전가 된) 추정 소득에 의존한다는 사실에 있습니다.
UTII 체제에 해당하는 활동 유형은 지방 당국 수준의 법률에 의해 결정됩니다. 귀속 소득세는 분기별로 이체되어야합니다.

중소기업의 경우 단순화 된 과세 시스템이 좋은 선택입니다. UTII와 마찬가지로 여러 세금을 하나로 대체합니다. 단순화 된 조세 제도에 따른 과세 대상은 조직의 소득이며, 세율은 6 % 또는 소득에서 비용을 뺀 값입니다.이 경우 15 %의 세율이 적용됩니다. 단순화 된 세금 시스템에 따라 작업하는 개별 기업가 및 조직은 과세 대상이 될 지표를 스스로 선택할 권리가 있습니다. 간이 조세제 신고를 위해 연 1 회 세무 당국에 신고서를 제출하고 있습니다.

법인의 주요 직접세는 소득세입니다. 여기서 과세 대상은 대차 대조표 이익입니다. 세율은 32 %이고 중개 서비스 수익에 대한 세금은 45 %에 이릅니다.

재산세로서 법인은 연평균 장부 가액, 토지세 등을 기준으로 법인 재산세를 납부해야합니다. 재산 세율은 기업의 활동 유형에 따라 다릅니다 (각 특정 기업에는 해당되지 않음).
납세자는 설정된 과세 기간에 따라 독립적으로 세금을 계산합니다.

간접세-세부 사항 탐색!

그래서 우리는 간접세의 주요 유형이 부가가치세, 각종 관세, 소비세라는 것을 이미 알게되었습니다. 간접세는 수입의 거의 절반을 주 재무부에 가져 오기 때문에 매우 중요합니다.
이러한 유형의 세금의 특징은 무엇입니까? 공식적으로 지불자는 특정 상품과 서비스의 생산자이지만 실제로는 바로 이러한 상품과 서비스의 소비자라는 사실에 있습니다.

예를 들어, 제조업체에서 최종 소비자까지의 체인이 얼마나 긴지에 관계없이 이에 관련된 각 사람은 소비자 자신을 포함하여 단계에서 VAT 납부자입니다. 따라서 부가가치를 창출하는 모든 비즈니스 참여자는 이러한 유형의 과세 대상입니다.
현재 VAT 이자율은 18 %입니다. 일부 허가 된 활동의 경우 세금 인센티브가 법률에 의해 제공됩니다.

관세는 해외에서 수입되는 물품에 부과되며, 그 계산은 정치적 요인을 포함한 여러 요인에 따라 달라집니다.
소비세는 생산 분야에서만 부과되며 이러한 유형의 세금은 서비스에는 적용되지 않습니다. 소비세 상품, 특히 주류 및 담배 제품 목록이 있습니다.

그러나 심각한 문제를 피하려면 형법뿐만 아니라 세금 코드도 준수하는 것이 좋습니다. 그들이 말했듯이 세금을 지불하고 잘 자십시오 ...

우리나라에서 운영되는 세금 시스템은 주기적으로 개혁됩니다. 조건, 세율, 계수,보고 양식 유형이 변경되고 있으므로 직접세 및 간접세 주제가 관련된 사람들의 경우 이러한 변경 사항을 인식하는 것이 중요합니다.

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세금과 그 본질

세 -국가 및 (또는) 지방 자치 단체의 활동을 재정적으로 지원하기 위해 개인 단체와 함께 다양한 수준의 공공 기관에서 부과하는 의무적이고 개별적인 무상 지불. 세금은 수수료 (의무)와 구별되어야하며, 징수는 무상이 아니지만 지불 인에 대한 특정 조치의 수행 조건입니다.

성직자는 세금을 내지 않습니다.

세금 징수는 세법에 의해 규제됩니다 (세법 참조). 설립 된 세금의 총체와 그 설립, 변경, 취소, 징수 및 통제의 원칙, 형식 및 방법은 국가의 세금 시스템을 형성합니다. 소스가 지정되지 않음 369 일 ] .

세금은 국가가 그 기능을 수행하는 데 필요한 개인 및 법인의 주 세금 구조에 의한 강제 인출로 이해됩니다.

세금은 예산에 의한 자금 축적의 초기 형태가 아닙니다. 많은 종류의 국고 영수증이 있었다 : 정복당한 사람들의 공물; 보장; 도메인-소득을 창출하는 국가 자산 (토지, 산림, 재산권, 자본) 레 갈리아-독점적 성격의 상업적 수입원 (국가 공장, 철도, 관습, 사법, 화폐 및 기타 레 갈리아); 수출 및 수입 관세. 세금의 도입은 법적 의식과 경제의 더 높은 수준의 발전을 전제로합니다.

세금의 종류

모든 세금은 여러 유형으로 나뉩니다.

직접 및 간접

일반적으로 세금은 직진즉, 생산 및 생산 요소로부터의 소득에 대해 경제 대리인에게 부과되는 세금입니다. 간접즉, 소비재 가격으로 구성된 상품 및 서비스에 대한 세금입니다. 직접 세금에는 개인 소득세, 소득세 등이 포함됩니다. 간접세에는 판매 세, 부가가치세 등이 포함됩니다.

간접세 -납세자의 소득에 의해 결정되는 직접 세금과 달리 가격 또는 관세에 대한 프리미엄 형태로 설정된 상품 및 서비스에 대한 세금.

상품을 생산하거나 서비스를 제공하는 기업의 소유자는 추가 요금으로 가격 (관세)으로 상품을 판매하고 수익금에서 해당 세액을 주 즉, 본질적으로 수 금자이며 구매자는 간접 납세자입니다.

러시아 연방에서는 이러한 세금이 우선합니다. [ 소스가 지정되지 않음 385 일 ]

] 주요 간접세 유형

소비세는 동일한 기능을 수행하는 관세 지불과 달리 주로 국내 소비재 (담배, 와인 등)에 대해 설정되는 간접세의 한 유형으로, 해외에서 배달되는 상품, 유틸리티, 운송 및 기타에 적용됩니다. 일반적인 서비스.

부가가치세는 간접세의 한 유형입니다. 상품, 작업 및 서비스의 생산 과정의 모든 단계에서 생성되고 실행될 때 예산에 도입되는 예산에서 부가가치의 일부를 인출하는 형태.

관세는 주 예산으로 들어가는 수입, 수출 및 운송 상품에 대한 기여 (지급) 형태의 간접세 유형입니다.

환경세는 환경 보전과 관련된 간접세의 일종입니다.

직접세 -납세자의 소득 또는 재산에 대해 주에서 직접 부과하는 세금. 직접세와 관련하여 법적 납세자와 실제 납세자는 동일합니다. 실제 지불 인은 과세 소득의 수령인이며 과세 재산의 소유자입니다. 직접세는 \u200b\u200b역사적으로 가장 초기의 과세 형태입니다.

직접세는 \u200b\u200b실질 세 또는 개인 세로 세분됩니다.

직접세에는 소득세, 법인 소득세 (법인, 조직 등), 상속 및 증여세, 재산세, 광물 추출 세 등이 포함됩니다. 직접세는 소득과 재산에 직접 부과됩니다. ... 주체와 주가 직접적인 관련이 있습니다. 납세자는 즉시 세금 부담을 느낍니다. 이 세금의 특징은 상대적으로 복잡한 금액 계산입니다. 직접세-소득세; 재산세; 개인 소득세. 소득세-납세자가 얻은 소득에 과세됩니다. 법인 재산세-대차 대조표에 고정 자산으로 기록 된 동산, 부동산에 과세됩니다.

직접세의 목적은 소득 (임금, 이윤,이자, 임대료 등)과 납세자의 재산 (토지, 주택, 유가 증권 등)의 가치이며, 동시에 세금 징수 자이자 최종 납부자 역할을합니다.

세금을 직접 및 간접으로 나누는 것은 징수 방법에 따라 분류의 변형입니다. 직접세와 간접세 란 무엇입니까? 이 분할이 필요한 이유는 무엇입니까? 직접 세금과 간접 세금은 무엇입니까? 그것들을 구별하는 방법? 아래 자료에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 고려하고 직접 및 간접으로 분류 된 세금 목록이 포함 된 단일 표를 제공합니다.

직접세 및 간접세 이해

납세자에게 부과되는 세금은 다음과 같은 유형으로 나눌 수 있습니다.

입학 장소에서 (러시아 연방 세금 코드 12 조) :
- 연방 (p. 2);
- 지역 (p. 3);
- 지역 (p. 4);

적용 가능성에 따라 :
- 흔하다;
- 특별한;
자금 인출 (수금 방법) :
- 직진;
- 간접적;
수집 주제별 :
- 개인으로부터;
- 법인에서.

3. 재산세는 기업과 개인에게 부과됩니다.

재산은 동산과 부동산으로 세분됩니다. 동산과 부동산의 개념은 예술에 주어진다. 러시아 연방 민법 130. 부동산은 토지와 관련된 모든 것입니다 (심토, 토지 자체, 그 위에 위치한 건물 및 구조물). 건물이 부동산으로 인정 되려면 파괴없이 이곳에서 옮겨서는 안됩니다. 통신이 연결되어야합니다. 움직일 수있는 재산은 돈, 주식, 예금, 수금, 자동차, 무기 등 부동산 개념에 속하지 않는 모든 것으로 간주됩니다.

2019 년부터 동산은 세금이 면제됩니다.

세금 계산의 기준은 지적 가치로 계산되는 물체를 제외하고는 평균 연간 가치입니다 (러시아 연방 세금 코드 375 조 2 항). 세율은 Art에 규정되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 380. 이것은 지역 세입니다.

재산세 변경에 대한 최신 정보는 "기업 재산세-세율, 기간 등"특별 섹션의 자료를 참조하십시오. .

개인 재산세는 Art에 명시된 부동산에 대한 세금 면제를 제공합니다. 러시아 연방 세금 코드 401. 지방세에 속합니다. 부동산 대상의 지적 가치에 관한 조항 (러시아 연방 세금 코드 403 조)도 여기에 적용됩니다. 세율과 세금 혜택은 Art에서 제공합니다. 각각 406 및 407. 세금은 세무서에서 지불 영수증을 보내 계산합니다.

토지세는 지적 가치를 고려하여 토지를 소유 한 조직 및 개인에게 부과됩니다. 이것은 또한 지방세입니다. 세금이 부과되지 않는 토지 플롯이 있습니다 (러시아 연방 세금 코드 389 조 2 항). 세율은 Art에서 정합니다. 러시아 연방 세금 코드 394. 조직은 세금 계산 및 지불을 독립적으로 수행합니다. 개인의 경우 세금은 Federal Tax Service Inspectorate에서 계산하여 지불 영수증을 보냅니다.

토지세 부과에 대한 자세한 내용은 자료를 참조하십시오. 「토지세 과세 대상」 .

교통세는 지역 세입니다. Art의 단락 1에 나열된 자동차, 항공기 및 기타 차량 소유자가 지불합니다. 러시아 연방 세금 코드 358. 세율은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 361. 3,000,000 루블 이상의 자동차에 대해 증가 계수가 제공됩니다 (러시아 연방 세금 코드 362 조 2 항). 이 코드는 지역 당국의 관련 법률 채택에 따라 세율을 10 배 인상 할 수 있습니다. 자동차 소유자와 관련하여 자동차 제조 연도 및 환경 등급에 따라 다양한 세율이 예상됩니다. 법인의 운송 세 계산 및 지불은 연방 세금 서비스의 통지를 기반으로 독립적으로 개인이 수행합니다.

간접세로 분류되는 것

간접세는 제조업체가 아니라 최종 사용자에게 부과되기 때문에 이와 같이 분류됩니다. 간접세는 제품 또는 서비스 가격에 포함됩니다. 이러한 세금을 적용하면 정부 지출을위한 상당한 자금을 모을 수 있습니다. 간접세는 수요가 많은 상품을 부과하는 데 사용됩니다.

간접세에는 다음이 포함됩니다.

부가가치세 형태의 간접세는 모든 수입의 35 % 이상을 국가 예산에 제공합니다. 이것은 연방세이며, 그 본질은 생산 된 제품이나 서비스의 전체 가치에 부과되는 것이 아니라 생산의 다른 단계에서 나타나는 부가가치에만 부과된다는 것입니다.

이 세금은 대부분의 상품 및 서비스 판매에 부과됩니다. 세금은 다음 범주의 상품 및 서비스에 부과되지 않습니다 (러시아 연방 세금 코드 149 조).

의료 목적을위한 일부 상품 및 서비스 (sub. 1 p. 2);
외국 조직을 위해 건물을 임대 할 때 (1 항)
적절한 진단서를 가진 시민의 의료 서비스에서 (제 3 항 2 항);
어린이의 유치원 교육을 수행하는 조직의 서비스에서 (제 4 항, 2 항);
의료 및 교육 기관의 매점 식품 (sub. 5, item 2);
보관 기관에서 제공 한 서비스 (sub. 6 p. 2);
도시 또는 기타 정착지에서 승객을 운송 할 때 (제 7 항 2 항)
장례식 제공 (sub. 8 p. 2);
다른 유형의 서비스에서 (sub. 9-34 p. 2).

이 자료에서 VAT 과세 대상에 관한 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다.

판매가 VAT가 면제되는 상품 목록은 Art의 3 항에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 149. 과세되고 VAT로 과세되지 않는 거래가있는 경우 회사는 별도의 회계를 수행해야합니다. 다른 세율의 VAT를 사용하는 경우에도 동일하게 필요합니다. VAT 과세에 사용되는 세율 (RF 세금 코드 164 조)은 0, 10 및 18 %입니다.

0 %의 우대 비율은 석유 및 가스 운송을위한 수출 작업, 국제 운송, 우주 산업에 적용됩니다 (1 항).

10 % 세율은 상품 및 서비스 판매에 세금을 부과하기위한 것입니다.

식료품 용도 (sub. 1, item 2);
어린 이용 (sub. 2, item 2);
의료 목적 (제 4 호, 항목 2);
정기 간행물 (sub. 3 p. 2);
항공기 및 기타 항공 운송으로 운송되는 경우
혈통 가축을 구입할 때.

기타 모든 재화 및 서비스 (위 사항 제외)의 판매에는 18 %의 세율이 부과됩니다.

분기 수입이 2,000,000 루블 미만입니다. 회사 또는 개인 사업자는 VAT 면제를 신청하고받을 권리가 있습니다.

VAT 면제를받는 방법을 읽어보세요.

부가가치세 형태의 간접세는 적용하기 가장 복잡하고 논란의 여지가 있습니다. 따라서 그들에 대한 많은 소송이 있습니다.

소비세 형태의 간접세는 원래 상품을 구매하는 사람들의 건강에 부정적인 영향을 미치는 상품에 대한 과세에만 사용하도록 의도되었습니다. 이것은 담배와 술에 적용됩니다. 이 세금을 도입함으로써 그들은 유해한 제품의 소비를 줄이고 싶었습니다. 또한 명품으로 확장 될 예정이었다.

현재 소비세는 다음 상품의 가격에 포함되어 있습니다 (러시아 연방 세금 코드 181 조).

알코올 음료;
담배 제품;
자동차
오토바이;
가솔린 및 디젤 연료;
다양한 엔진 오일;
항공기 급 유용 등유;
천연 가스;
스토브 연료.

소비세 금액을 계산하는 방법 및 공식은 참조하십시오. .

각 소비세 품목 유형에 대한 세율은 Art에 고정되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 193. 현재 세금 코드의 세율은 2020 년까지 지정됩니다. 소비세 형태의 간접세는 각 소비재의 과세 표준에 따라 계산됩니다. 소비세 금액은 매달 시행 결과를 기반으로 계산됩니다 (러시아 연방 세금 코드 192 조).

연료 소비 세율에 대해 알아보십시오.

직접세와 간접세에 포함되는 것 , 표에서 고려하십시오.

직접 및 간접세 표

모든 유형의 세금을 표에 요약 할 수 있습니다.

세금 유형	세금 이름
세금 유형	세금 이름	연방	지역
직접세	개인용

	재산세
	운송 세
	토지세
	수도세
	법인 용
	소득세
	직원의 개인 소득세
	재산세
	운송 세
	토지세

	도박 사업 세
	수도세
	거래 수수료
간접세
간접세