VAT 코드 01. 새로운 VAT 거래 유형 코드: 이제 사용할 준비를 해야 합니다.

비즈니스 거래의 각 단계에서 회사는 구매 장부의 데이터가 연방세청의 자동 사무 감사를 통과할 수 있도록 VAT 거래 유형 코드를 올바르게 표시해야 합니다. 주석이 포함된 작업 유형에 대한 코드 표는 특정 상황에서 사용할 코드를 파악하는 데 도움이 됩니다.

송장에 VAT 거래 유형 코드를 표시하는 방법

VAT 거래 유형 코드는 VAT 계산을 위한 조직의 거래 유형 코드로, 송장 일지, 구매 장부 및 판매 장부에 표시됩니다. VAT 거래 유형 코드는 송장에 표시되지 않습니다. VAT 회계 목적으로 이러한 문서를 올바르게 유지 관리하기 위해 2016년 3월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/136@(2016년 7월 1일 발효)에 따라 24개 목록이 승인되었습니다. 코드.

테이블. VAT N3 거래 유형 코드

거래 유형에 대한 코드 목록 표를 다운로드하세요(2016년 9월 20일자 러시아 연방세청 서한 No. SD-4-3/17657@):

거래 유형 코드 21

결제 거래 유형 목록에 따르면 큰 통에 의해 거래 유형 코드 21은 VAT 금액을 복원하는 작업을 고려합니다 (세법 제 170 조 3 항).

1. 구매한 상품을 추가로 사용하는 경우

고정 자산 및 무형 자산을 포함하여 공제를 위해 조직이 수락한 세금 금액은 기업이 생산 또는 판매 운영에 추가로 사용할 것으로 예상되는 경우 복원 대상이 됩니다.

1. 선불의 경우

다가오는 상품 배송(또는 다가오는 작업 수행 또는 서비스 제공) 또는 재산권 이전으로 인해 선지급되는 경우 세금이 환급될 수 있습니다.

1. 비용 상환을 위해 예산제도로부터 보조금을 받는 경우

납세자가 VAT를 포함하여 구매한 상품(작업, 서비스)에 대한 지불과 관련된 비용과 다른 국가에서 상품을 수입할 때 세금을 지불하는 비용을 상환하기 위해 예산 시스템으로부터 보조금을 받는 경우 이 경우 회수 가능한 VAT 금액은 상품(작업, 서비스) 비용에 포함되지 않으며 기타 비용의 일부로 고려됩니다.

예를 사용하여 기업 회계에서 VAT 거래 유형에 대한 코드 반영

선불로 상품을 구매하는 작업을 고려해 보겠습니다.

1. 구매자 회계에 반영

1. LLC "Elan"은 상품 공급 계약에 따라 100,920.50 루블의 선금을 LLC "Shrus"로 이체했습니다. 다가오는 예비 부품 배치 배송에 반대합니다.

2. Elan LLC는 Shrus LLC로부터 RUB 100,920.50의 총 대출 금액에 대한 송장을 받았습니다. (VAT RUB 15,394.65 포함) 및 이를 기준으로 등록됨 송장와 함께 거래 유형 코드 02 구매 장부에서 다가오는 배송에 대한 지불 거래.

3. 예비 부품을 수령한 후 Elan LLC는 Shrus LLC의 사전 송장을 기준으로 이전에 공제 대상으로 승인된 세금 금액을 복원합니다. 금액을 복원하는 작업 큰 통판매 장부에 등록됩니다. 거래 유형 코드 21 (송장 날짜 및 번호, 판매자 이름 (Shrus LLC) 표시, 송장 총액은 100,920.50 루블, 복원 된 VAT 금액은 15,394.65 루블입니다).

Elan LLC 구매자의 판매 장부에 거래 유형 코드 항목 21 반영(이전에 공제 대상이었던 VAT 금액 복원 작업 반영):

2. 공급자(판매자) 회계에 반영

1. Shrus LLC는 주문한 상품에 대해 Elan LLC에 총 100,920.50 루블의 사전 송장을 발행합니다. (VAT RUB 15,394.65 포함).

2. 선금을 받으면 Shrus LLC는 예비 부품 배치를 배송하고 판매 거래를 KVO 01(상품 배송(양도) 또는 구매)과 함께 판매 장부에 반영하여 송장 번호와 날짜, 이름을 표시합니다. 구매자(Elan LLC), 구매자의 INN/KPP, 송장에 따른 총 판매 비용, VAT 제외 판매 비용 및 세금 금액입니다.

우리는 구매 장부에 사용된 거래 코드 유형에 대해 이야기했으며 해당 코드가 2016년 3월 14일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/136@에 의해 승인되었음을 언급했습니다. 해당 주문에는 구매 도서와 판매 도서에 대한 코드가 모두 포함되어 있습니다. 이 자료에서는 판매 장부의 거래 유형 코드에 대한 해독을 제공합니다.

판매 장부의 거래 유형 코드 01

상품(저작물, 서비스), 재산권 등을 판매할 때 표시되는 판매 장부의 거래 유형에 대한 주요 코드입니다. 중개자를 통해.

판매 장부의 거래 유형 코드 02

판매 장부의 거래 코드 02는 판매자의 지불 수령 거래, 다가오는 상품 배송 (작업, 서비스)에 대한 부분 지불, 재산권에 해당합니다. 수령한 선수금 판매 장부의 거래 유형 주요 코드입니다.

판매 장부의 거래 유형 코드 03

2016년 7월 1일부터 코드 03은 판매 장부에 사용되지 않습니다(2016년 3월 14일자 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/136@의 2항).

판매 장부의 거래 유형 코드 06

Art에 등재된 세무 대리인이 거래를 수행할 때 2018 판매 장부의 거래 코드 06이 표시됩니다. 161 러시아 연방 세금 코드.

매출원장의 거래코드 10

상품 배송(양도)(작업 수행, 서비스 제공), 재산권 무료 시 코드 10을 표시해야 합니다.

판매 장부의 거래 유형 코드 18

판매 장부의 거래 코드 18은 판매자가 이전에 받은 상품(작업, 서비스) 비용의 후속 감소와 관련하여 조정 송장을 받으면 구매자가 표시합니다.

판매 장부의 거래 코드 21

판매 장부의 거래 유형 코드 21은 Art 8 항에 명시된 VAT 금액 회수 작업에 표시됩니다. 145, 예술 3항. 러시아 연방 세금 코드 170(러시아 연방 세금 코드 170조 3항 1항과 4항 제외), 예술. 러시아 연방 세금 코드 171.1 및 0% VAT 세율로 과세되는 거래를 수행할 때. 예를 들어, 우리는 이야기하고 있습니다.

판매 장부: 거래 유형 코드 22

그리고 판매 장부의 VAT 거래 유형 코드는 언제 22가 되나요? 이 코드는 구매 장부를 작성할 때만 사용됩니다. 예를 들어, 상품 배송 시 또는 계약 종료 시 선금 반환 시 수령한 선불 금액에 대해 발생한 VAT가 공제되는 경우에 사용됩니다. 따라서 코드 22는 판매 장부와 관련이 없습니다.

판매 장부: 거래 유형 코드 26

VAT 납세자가 아닌 사람, VAT 납세자의 의무가 면제되는 납세자에게 상품을 판매할 때 판매자가 송장을 작성할 때, 그리고 향후 이러한 사람으로부터 대금을 받을 때 판매 장부에 거래 코드 26을 표시해야 합니다. 배달.

어떤 상황에서 구매 장부에 거래 유형 코드 22로 VAT 공제를 표시해야 하는지, 구매자로부터 반품을 등록하는 코드 및 선불에서 VAT 상쇄를 고려하십시오.

2019년 구매원장 거래코드 22

2019년에는 2017년 8월 19일자 러시아 연방 정부 법령 제981호에 따라 회계에서 구매 장부 양식을 사용합니다. 정부는 판매 장부 양식과 추가 시트만 변경했습니다. 따라서 2019년 2분기부터 당사는 2019년 1월 19일자 정부 법령 제15호(publication.pravo.gov.ru에 1월 22일 게시)에 의해 승인된 형식으로 이를 유지합니다. 지금 이 순간까지

구매 장부에는 2열에 코드 22가 포함된 VAT 거래가 반영됩니다. 코드 외에도 판매자의 번호와 날짜, 이름 및 INN/KPP, VAT를 포함한 상품 비용, 금액이 송장에 반영됩니다. 큰 통.

거래 유형 코드 22: 암호 해독

VAT 거래 유형 코드 22는 Art의 5 항에 나열된 선불 반환 작업에 할당됩니다. 171 및 Art의 단락 6에 명시된 작업. 러시아 연방 세금 코드 172. 이러한 작업은 무엇입니까?

• 이전에 VAT가 계산된 계약 종료 또는 조건 변경으로 인한 선불 환불. 이는 단락에 명시되어 있습니다. 2 조항 5 예술. 171 러시아 연방 세금 코드.
• 이전에 받은 선불금에 대해 선불금에서 VAT를 상쇄합니다. 이는 Art의 6항에서 논의됩니다. 러시아 연방 세금 코드 172.

구매서의 거래가 코드 22를 이용하여 반영되는 경우

따라서 우리는 판매자이며 세금법 167조 1항에 따라 이전 날짜 중 하나를 기준으로 과세 기준을 결정합니다.

• 또는 상품, 저작물, 서비스, 재산권의 선적/양도일
• 아니면 결제일

그리고 결제일이 배송일보다 앞선 경우에도 고려 중인 옵션이 있습니다.

절차:

1. 구매자로부터 선불금을 이체합니다.

우리는 지불일에 해당하는 문서 날짜를 사용하여 사전 송장을 발행합니다. 우리는 선금을 받은 기간에 VAT를 고려하고 거래 유형 코드 02로 판매 장부에 등록합니다.

1. 상품 배송/서비스 제공/이전에 받은 선금에 대한 업무 수행.

판매에 대한 송장을 발행하고 부가가치세를 부과하며 거래 유형 코드 01로 판매 장부에 등록됩니다.

1. 선불금에서 VAT 공제.

판매가 발생한 기간에 구매대장에 거래유형코드 22로 된 선급송장을 등록하고, 부가세 공제를 청구합니다.

선불 청구서는 전액 결제 금액에 대해 발행되며, KVO 22를 통한 청구서는 더 적은 금액에 대해 발행될 수 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 여러 건의 배송에 대해 선입금을 했으나 그 중 한 건만 판매된 상황에서 가능한 일이다. 따라서 VAT는 판매서류에 표시된 금액만큼만 선불에서 상쇄됩니다.

예

07.02.2019 - 회사 "Three XXX" LLC는 420,000.00 루블의 향후 상품 배송에 대한 선불금을 우리에게 이체했습니다. VAT 20% 포함 RUB 70,000.00 지불은 은행 명세서로 확인됩니다.

02.04.2019 - 우리는 총 270,000.00 루블의 첫 번째 상품 배치를 Tri XXX LLC에 배송했습니다. VAT 20% RUB 45,000.00 포함.

회계사가 이러한 거래를 회계에 기록하는 방법은 다음과 같습니다.

VAT 신고서 작성은 상당히 많은 뉘앙스가 특징인 프로세스입니다. 따라서 러시아 연방 국세청에서 정의한 관련 문서 작업 규칙에 따라 특수 거래 코드를 반영해야 합니다. 그것들은 무엇입니까? 선언문의 어느 부분에 기록해야 합니까?

VAT 코드란 무엇입니까?

VAT 신고서의 거래 코드는 구조에 따라 제공되는 경우 해당 회계 문서의 하나 또는 다른 섹션에 반영된 수치입니다. 이는 선언에 기록된 작업의 본질을 나타내거나 예를 들어 법적 조항을 반영할 수 있습니다.

거래 코드: 규제법

이러한 코드 목록은 2014년 10월 29일에 채택된 명령 번호 ММВ-7-3/558에 의해 승인된 선언문 준비를 위한 공식 절차의 부록 1에 나와 있습니다. 이 절차에서는 신고서의 특정 섹션에 할당된 코드를 기준으로 문제의 코드를 분류합니다.

거래 코드의 중요성

VAT 세금 신고서의 거래 코드는 올바르게 결정되어야 합니다. 그렇지 않으면 예산에 대한 해당 지불을 관리하는 기관이 신고서에서 필요한 지표를 인식하지 못할 수 있으며 그 결과 납세자의 이행 품질이 평가됩니다. 법에 규정된 의무는 완전히 신뢰할 수 없을 수도 있습니다. 따라서 신고서에 정확한 수치를 표시하는 것은 주로 VAT 납부자의 이익을 위한 것입니다.

VAT에 관한 책과 잡지의 코드

문제의 코드를 VAT 납부자가 책과 잡지 등 다양한 회계 문서를 작성하는 것을 특징으로 하는 코드와 혼동하지 않는 것이 중요합니다. 사실 그들은 회계 문서의 내용을 평가하는 관점에서 경제적 중요성을 갖는 납세자의 하나 또는 다른 행위의 이름에 해당하는 숫자인 다른 코드를 사용한다는 것입니다. 러시아 연방 세금 서비스로 이전되었습니다. 이 코드는 세금 서비스 전문가가 VAT 회계 문서 내용을 체계화하고 후속 해석하는 것을 용이하게 합니다.

책과 잡지의 코드: 준거법

관련 코드 목록도 법률로 정해져 있습니다. 이 규정이 적용되는 주요 법률 출처는 2016년 3월 14일에 발행된 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-3/136입니다. 지정된 법률 소스에 따른 거래 코드는 다음과 같이 기록될 수 있습니다.

VAT 계산의 일부로 사용되는 구매 장부에 추가 시트가 있습니다.

판매 장부와 이를 보충하는 시트.

또한, 명시된 법적 행위에는 납세자가 송장 일지를 유지하는 데 필요한 거래 유형에 대한 코드가 포함되어 있습니다.

책과 잡지의 코드: 응용

이 코드 또는 해당 코드는 러시아 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/136에 의해 제공되는 용도로 무엇을 의미합니까?

예를 들어 위에서 언급한 러시아 연방 세금 서비스 명령에 제공된 코드 01은 중개자가 제공하는 것을 포함하여 특정 상품, 서비스 또는 작업의 출시, 양도 또는 인수와 관련된 거래에 해당합니다. 재산권으로서. 해당 거래코드는 납세자가 사용하는 모든 종류의 서적, 저널에 사용될 수 있다고 가정합니다.

이제 러시아 연방세청에 해당하는 보고 문서를 작성할 때 VAT 신고서에 어떤 거래 코드를 기록할 수 있는지 살펴보겠습니다. 이는 선언의 5개 섹션 중 하나에 대한 할당에 따라 분류될 수 있습니다. 실제로 이 형식에서는 위에서 언급한 것처럼 적용을 규제하는 주요 법률 소스에 제공됩니다.

VAT 환급 섹션 1의 거래 코드 예

다음 표의 예와 같이 관련 문서의 섹션 1에 표시될 수 있는 VAT 신고서 작성을 위한 다양한 거래 코드를 표시할 수 있습니다.

이는 고려중인 지표를 섹션 1에 입력하는 기능입니다. 이제 해당보고 문서의 섹션 2에 기록 될 수있는 VAT 환급의 거래 코드를 살펴 보겠습니다. 이를 위해 작은 테이블도 만들어 보겠습니다.

신고서 2항의 거래 코드 예

이는 고려 중인 보고 문서의 섹션 2에 있는 지표를 반영하는 기능입니다. 계속 진행합시다.

선언서 섹션 3의 코드 예

이제 VAT 환급의 어떤 거래 코드가 섹션 번호 3에 기록될 수 있는지 살펴보겠습니다. 다시 작은 표에서 이러한 지표의 예를 살펴보겠습니다.

선언서 섹션 3번 작성: 뉘앙스

고려 중인 보고 문서의 섹션 번호 3 작업을 특징짓는 여러 가지 뉘앙스가 있습니다. 이를 작성할 때 특정 지표의 의미를 반영하는 각 공식(예: VAT 환급의 거래 코드 1011410)을 고려하는 것이 중요합니다. 관련 세부 사항을 정확하게 명시하면 러시아 연방 국세청 등록부에 납세자에 관한 정보가 올바르게 반영됩니다.

신고서의 이 섹션을 작성할 때 해당 코드를 설정한 명령에 따라 러시아 연방 국세청에서 제공한 설명을 고려해야 합니다. 따라서 회사가 VAT 신고서를 작성하고 거래 코드를 표시하여 수출하는 경우 VAT 신고서에 섹션 3에 대해 이야기하면 합법적으로 과세되는 경우 모든 관련 운영에 대한 과세 기준을 기록해야합니다. 제로 금리. 그 가치를 결정하는 절차는 연방 법률 소스와 국제 조약에서 확립될 수 있습니다.

이는 고려중인보고 문서의 섹션 3에 정보를 반영하는 기능입니다. 이제 섹션 4의 VAT 환급에서 이 거래 코드 또는 해당 거래 코드가 무엇을 의미하는지 살펴보겠습니다. 이러한 목적을 위해 다시 작은 테이블 형식을 사용합니다.

이제 섹션 5의 VAT 신고서에 있는 거래 유형 코드가 무엇을 의미하는지 살펴보겠습니다. 동일한 방식으로 작은 테이블을 사용합니다.

섹션 5의 거래 코드

이는 VAT 환급 섹션 4의 거래 코드입니다. 고려 중인 보고 문서의 섹션 7의 구조에도 관련 지표의 반영이 제공된다는 점에 유의할 수 있습니다. 이 뉘앙스를 더 자세히 연구하는 것이 도움이 될 것입니다.

섹션 7에 어떤 코드가 기록되어 있습니까?

러시아 재무부 규정에 따라 VAT 신고서 제7조의 다음 거래 코드를 적용할 수 있습니다: 1010823; 1010800. 이 코드는 관할 당국이 새로운 코드를 개발하여 신고 절차에 포함시킬 때까지 사용할 수 있습니다. 유사한 방식으로, VAT 신고서와 같은 문서에 존재하는 섹션 7만이 규제되는 것이 아닙니다. 섹션 5 및 6에 따른 거래 코드는 하위 섹션에 제공된 절차의 틀 내에서 규제됩니다. 9.2 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 164도 아직 별도로 개발되지 않았습니다. 따라서 코드 1011417을 대신 사용하여 VAT 환급 섹션 4의 해당 거래를 반영할 수도 있습니다.