거래 유형 코드 25. 새로운 VAT 거래 코드

그럼에도 불구하고 공급업체는 반품 비용에서 공제를 청구할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제171조 5항). 이를 위해 공급업체가 이전에 배송을 위해 발행한 송장을 구매 장부에 등록할 수 있습니다. 구매자의 계정입니다. 구매자가 상품 배송을 거부했기 때문에 세금 공제를 청구하지 않습니다. 구매자는 구매 장부에 공급자의 배송 송장을 등록하지 않습니다. 단순화된 상품과 귀속 상품의 구매자는 VAT를 지불하지 않습니다. 따라서 구매자는 회계를 위해 상품을 수락했는지 여부에 관계없이 송장을 발행하지 않습니다.

이 경우, 공급업체 신고서 섹션 8의 거래 코드 16을 확인한 세무 당국은 판매자의 판매 장부(VAT 신고서 섹션 9) 또는 구매자의 판매 장부에서 공제에 대한 송장을 찾을 수 없는 이유를 이해할 것입니다. 부가가치세 신고.

반품시 청구서 발행

1. 일괄 반품).부분 반품 또 다른 가능한 상황은 상품을 받았을 때 일부 제품의 품질이 좋지 않고 일부는 필요한 요구 사항을 충족한다는 것을 발견하는 것입니다. 그런 다음 계정 02(잔액 부족)에서 품질이 낮은 상품을 고려해야 합니다. 반품에 대한 송장을 발행할 필요는 없습니다. 이 경우 공급업체는 공급 조정에 대한 책임이 있습니다.

판매자는 조정 송장을 제공합니다.

• 후속 검사에서 전체 장비 배치가 Ostrov JSC의 내부 품질 요구 사항을 충족하지 못하는 것으로 나타났습니다. Ostrova 품질 관리 부서의 검사를 바탕으로 부적합 보고서가 작성되었습니다. "Ostrov"는 정원 도구 배송물을 "Violet"으로 반송하고 다음과 같은 반송 송장을 발행했습니다.
• 라인 "구매자" - JSC "Ostrov";
• 라인 "판매자" - LLC "Fialka";
• 상품의 총 비용은 412,800 루블입니다.

부가가치세 – 62,969 루블.

제품을 구매하고 회계 처리를 위해 제품이 승인되기 전에 즉시 하나 이상의 불일치를 확인한 경우 반품 송장을 발행할 필요가 없습니다.

공급자에게 상품을 반품하기 위한 송장을 작성합니다.

주목

예시의 형태로 물품을 반품할 때 특별 정권 장교의 일반적인 행동 계획을 고려해 보겠습니다. 예 2. 2016년 9월 JSC Magnat는 건설 및 마감 작업을 위해 IP Sergeev에 페인트 배치를 배송했습니다. 배송비 – 852,300 루블, VAT 130,012 루블. Sergienko는 상품을 수령할 때 배치의 일부(300,740 루블, VAT 45,876 루블)가 이전에 주문한 색상 팔레트와 일치하지 않는다는 것을 발견했습니다.

1. "Tycoon"은 페인트 배치를 배송하고 Sergienko에게 852,300 루블, VAT 130,012 루블의 송장을 발행했습니다. 해당 계정은 Magnat 판매 장부에 등록됩니다.
2. 페인트를 수락할 때 Sergeev는 불일치를 확인하고 상품의 일부를 수락한 다음 일부를 Magnat에 반환했습니다.

상품 반품 송장. 4 가지 예 및 회계

• 모든 거래 유형 코드: 사용 지침
• 새로운 VAT 거래 코드
• 상품 반품 송장. 4 가지 예 및 회계
• 2016년 새로운 VAT 코드
• 반품시 VAT 서류

이를 위해 공급업체에 대한 상품 반품에 대한 송장을 작성합니다. 이를 위해 그는 받은 문서 중 가장 먼저 판매 장부에 등록합니다. 이는 구매한(받은) 상품의 가치 감소에 대한 기본 문서입니다(예: 상품 부적합 명세서) 또는 조정 송장24. 조정 송장 등록 시 - 송장에는 거래 코드 18이 표시됩니다. 따라서 행위에 따라 VAT를 복원할 때 ( 또는 기타 기본 문서) 판매 장부에 거래 코드 21 "러시아 연방 세금 코드 170조 3항에 나열된 세액 복원 작업"25을 표시할 수 있습니다.

새로운 VAT 거래 코드

이렇게 하려면 구매 장부에 이 송장을 등록하세요. 구매자가 상품 수령 즉시 결함 제품을 식별하여 계정 41의 상품을 고려하지 않는 상황을 고려해 보겠습니다. 구매자는 계정 002의 대차대조표에 품질이 낮은 상품을 반영합니다.

이전 상황과 달리 공급자에게 송장을 발행할 필요가 없습니다. 반대로 공급자는 구매자에게 조정 송장을 발행해야 합니다(그림 2 참조). 공급자와의 회계. 조정 송장 작성(2015년 4월 7일자 러시아 재무부 서한)

번호 03-07-09/19392). 구매자가 일부 상품을 반품했기 때문에 배송비를 줄이십시오. 조정 송장 2행에 공급자 이름을 입력합니다. 3행에는 구매 회사 이름이 포함됩니다. 조정 송장을 기준으로 반품된 제품의 가치에 대해 VAT 공제를 청구하게 됩니다.

2016년 새로운 VAT 코드

선적된 상품(작업, 서비스) 비용, 재산권 감소 방향 변경과 관련된 조정 송장 작성/수령 18 러시아 연방 영토/러시아 연방 관할 영토로 상품 수입 EAEU 영토로부터 19 국내 소비를 위한 통관 절차에서 러시아 연방 영토/러시아 연방 관할 영토로 물품 수입/국내 소비를 위한 가공/임시 수입 및 관세 영토 외부 처리 20 - Art의 8 항에 명시된 VAT 금액을 복원하는 작업. 145, 예술 3항. 170(제170조 제3항 제1호 및 제4호 제외), 예술. 러시아 연방 세법 171.1 - 0% 21의 세율로 과세되는 거래 - 계약 조건 변경/계약 종료 시 선불 반환 거래 - 조항에 나열된 거래 예술의 6.

정보

문서가 판매 장부에 등록됩니다. 수령한 문서를 구매서에 반영합니다.

• Dt 41에 따라 반영하여 회계를 위해 상품을 수락합니다.
• 품질 관리 부서는 제품이 조직의 내부 요구 사항을 준수하지 않는다는 사실을 확인하고 해당 보고서를 작성합니다.
• 반품에 대한 송장을 발행합니다. 2행에는 조직 이름을, 6행에는 상품을 구매한 회사 이름을 표시해야 합니다.

공급자에게 반환할 때 송장에 있는 코드

모든 작업 유형 코드: 사용 지침 중요 이 경우 작업 코드 26 "상품(저작물, 서비스) 판매에 대한 기본 회계 문서 작성, VAT 납세자가 아닌 사람에 대한 재산권..."39을 표시합니다. . 공급자가 "특별 체제 대리인"에게 배송된 상품에 대한 송장을 발행한 경우, 상품 배송의 일부를 반환할 때 당사자가 사실을 확인하는 문서에 서명한 날로부터 5일 이내에 조정 송장을 발행해야 합니다. 가치 감소에 대한 구매자의 동의(통지)(VAT에 대한 새 거래 코드 포함) 그리고 설명되지 않은 전체 배송물을 반품하는 경우 절차가 달라집니다. 구매자는 이 작업에 대한 송장을 등록하지 않습니다(참조.
도표 3). 공급자와의 회계. 조정 송장을 발행할 필요가 없습니다. 이를 통해 회사는 배송 상품 비용을 절감합니다. 이 경우 배송이 취소됩니다.

공급자에게 반환할 때 송장에 있는 코드

Sokol은 반품에 대한 송장을 발행해야 합니까? 답변: 아니요. 이번 상황은 반품이 아닌 역판매이므로 소콜로 반품 송장을 발행할 필요가 없습니다. Sokol은 품질이나 수량의 차이로 인한 것이 아니라 사전 동의에 따라 기념품을 반환했습니다. 따라서 Eagle은 역판매 송장을 받게 됩니다. 질문: 10.18.16 Magnum LLC는 구매자로부터 704,520 루블, VAT 107,469 루블 금액의 상품 일부 반품을 받았으며 이에 대한 조정 송장이 발행되었습니다.

Magnum은 언제 RUB 107,469의 VAT 환급을 받을 권리를 갖습니까? 답변: 법률에 따르면 환불과 관련하여 VAT를 조정할 때 Magnum은 반품일로부터 1년 이내에, 즉 2017년 10월 18일까지 공제를 발행할 권리가 있습니다. 질문: Atlas는 체결된 계약에 따라 상품을 배송했습니다. 품질을 준수하지 않아 일부 상품이 Atlas로 반품되었습니다.

VAT 거래 유형 코드 변경

문서

2016년 3월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/136@

논평

2016년 4월 25일, 2016년 3월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/136@ “계산에 사용된 구매 장부에 표시된 거래 유형에 대한 코드 목록 승인 시 부가가치세 추가 시트'는 법적 정보, 부가가치세 계산에 사용되는 판매 장부, 추가 시트 및 부가가치세 거래 유형 코드에 대한 공식 웹 사이트에 게시되었습니다. 수령 및 발행된 송장 기록을 유지하는 데 필요함"(2016년 4월 20일 러시아 법무부에 등록 No. 41876)(이하 명령 번호 136).

새로운 명령은 2016년 7월 1일부터 발효됩니다. 이 날짜부터 2012년 2월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/83@ "수취 및 발행 로그를 유지하는 데 필요한 부가가치세 거래 유형 코드 승인" 송장”(2012년 3월 21일 러시아 연방 법무부에 등록된 No. 23546)(이하 명령 번호 83이라고 함), 러시아 연방세청 서한에 추가된 사항을 고려하여 2015/01/22 No. GD-4-3/794@ "VAT 거래 유형에 대한 코드 적용 절차"(이하 서신 번호 794).

작업 유형에 대한 새로운 코드의 기초가 승인되었습니다. 주문 번호 136은 이전에 사용된 코드를 규정하고 이에 대한 재편성이 수행되었으며 설명이 명확해졌습니다. 또한 칼리닌그라드 지역의 특별경제구역 내 거래 과세에 관한 러시아 연방 세금법 개정과 관련하여 새로운 코드가 승인되었습니다.

7월 1일부터 구매 장부, 판매 장부 및 송장 일지에서 2016년 3월 14일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/136@에 의해 승인된 새 거래 코드를 입력해야 합니다. .

VAT 거래 유형에 대한 코드

이 날짜까지는 이전 코드가 유효하므로 거래를 다시 코딩할 필요가 없습니다. 새로운 코드는 3분기 보고 선언서에 표시됩니다(2012년 2월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/83@, 러시아 연방세청 서신 15/01/22 번호 ГД-4-3/794@). 그동안 새 질서가 기존 질서와 어떻게 다른지 살펴보겠습니다.

새 목록에는 이전과 같은 26개가 아닌 24개의 코드가 포함됩니다. 연방세청은 8개의 코드를 다른 코드와 결합하고 6개의 새로운 코드를 추가했습니다.

제외된 코드. 중개자를 위한 별도의 코드가 사라졌습니다. 05 - 선불용, 04 - 수수료 계약에 따른 상품 배송 또는 구매용입니다. 대신 일반 코드(02 및 01)가 사용됩니다. 코드도 제외됩니다. 03 - 상품 반품용, 07 및 08 - 상품 양도 또는 자신의 필요에 따른 건설 작업 수행용, 09 - VAT 기준을 증가시키는 지불용. 7월 1일부터 코드 01을 입력하십시오. 코드 01에는 제로 요율 배송 및 단일 조정 송장 준비 또는 수령도 포함됩니다. 이전에는 모든 조정 송장이 코드 18을 사용하여 반영되었습니다.

새로운 코드. 할당 계약에 따라 이전 코드 11 대신 새 코드 14가 나타납니다. 새 코드 15에 따라 중개자는 자체 및 수수료 상품에 대해 발행한 통합 송장을 등록합니다. 이제 중개인은 동일한 송장을 저널에 등록하고 다른 코드로 장부합니다. 잡지에서는 위탁상품을 판매할 때 코드 04로, 책에서는 자신의 상품을 판매할 때 코드 01로 사용합니다.

코드명. 코드 이름도 변경되었습니다. 예를 들어, 코드 26은 이제 VAT 회피자를 대상으로 하는 모든 작업(배송, 선불 수령, 가치 변경)에 적합합니다. 또한 회사가 발행한 문서(송장, 기본 문서 또는 요약 문서(회계 증명서))는 중요하지 않습니다. 모든 경우에 코드 26을 입력해야 합니다. 현재로서는 규칙이 다릅니다. 조직이 발행한 경우 송장이 개인에게 전송되면 코드 01이 입력되고, 송장이 발행되지 않은 경우에는 코드 26이 입력됩니다.

이전 코드와 새 코드의 비교표를 참조하세요.

구매 장부와 판매 장부의 항목은 일치해야 하지만, 하나 대신 여러 개가 입력되는 경우가 많습니다. 러시아 연방세청 시스템에서 조정을 받으려면 구매자와 판매자는 올바른 거래 코드(KVO)를 표시해야 합니다.

기록에 오류가 발생하는 가장 일반적인 상황은 선불 거래, 원본 송장 변경, VAT 공제를 위한 세법 조건 준수, 물품 반품, 수출 거래에 대한 세금 환급, 세액이 복원되는 경우입니다. 0% 세율로 과세 거래를 수행하고 중개자를 통해 수입 등록을 합니다.

선지급으로 상품 또는 서비스를 구매하는 거래는 판매자에게 선지급 금액에 대한 송장을 기준으로 부가가치세 금액을 환급할 수 있는 기회를 제공합니다(구매자가 예산에 VAT를 납부한 경우). . 모든 일이 순조롭게 진행되려면 각 당사자가 기록을 올바르게 단계별로 표시해야 합니다. 구매 장부: 사전 송장을 받은 후 KVO 02; 판매 송장이 포함된 상품 수령 시 QUO; KVO 21, 받은 공제액이 예산에 반환되는 경우. 판매 장부: 사전 송장 발행 시 KVO 02, 상품 판매 시 KVO 01, 예산에서 납부한 세금 반환 시 KVO 22. 마지막 항목을 작성할 때 당사자(각각)는 자신의 세부 정보를 표시합니다.

송장을 하향 조정해야 하는 경우 다음과 같이 입력합니다. 상품 구매에 대한 송장을 받은 구매 장부 01, 조정 후 판매 장부 18로 원본 송장 데이터와 변경된 송장의 세부 정보가 표시됩니다. 이 경우 감소된 비용은 외화 및 루블 VAT를 포함하여 해당 필드에 요율로 반영되어야 합니다.... 판매자의 임무는 초기 데이터를 나타내는 01, 18과 같은 동일한 코드를 자신에게 반영하는 것입니다. 조정된 송장 세부정보 및 판매자 이름 필드 - 세부정보 . 금액 감소를 나타냅니다.

세법 요건을 준수하는 경우, 공제를 받으려면 다음과 같이 거래를 반영해야 합니다. KVO 06 계정에 대한 항목이 판매 장부에 작성되어 판매자 세금 대리인의 세부 정보를 나타냅니다. 구매 장부에는 원본 송장의 항목과 상대방의 세부 정보가 반영됩니다.

물품을 반품할 때 판매자는 KVO 01을 입력합니다. 구매자가 부가가치세 납부자가 아닌 경우 판매 장부에 KVO 16이 입력되어 자신의 세부 정보가 표시됩니다. 반품 상품을 현금으로 결제하실 경우, KVO 01로 입력하신 후 KVO 17로 입력하시면 됩니다.

수출 작업은 물품이 통관 절차를 밟은 날로부터 180일 이후에 확인됩니다. 이 경우 판매자는 KVO 01로 기록한 후 동일한 KVO로 판매 대장의 추가 시트에 항목을 입력해야 합니다. (판매자가 지정된 기간 내에 0을 확인하는 데 필요한 서류를 수집하지 못했음을 주의해야 합니다.) VAT 세율에 따라 세금이 부과됩니다.) 그럼에도 불구하고 패키지가 수거된 경우 판매자는 지불한 금액을 반환하고 KVO 24를 통해 구매 장부에 송장에 대한 항목을 입력합니다.

해당 송장과 관련된 거래에 0 세율을 적용할 때 세액이 복원된 상황에서는 구매 장부에 등록 항목이 작성됩니다. 납세자는 KVO 01 항목을 입력한 후 KVO 21 항목을 나타냅니다. 배송과 함께 수출, 받은 공제액을 예산으로 반환할 때), 귀하의 세부정보를 표시합니다.

2016년 7월 1일까지 유효한 VAT 거래 유형 코드

필요한 문서를 수집한 후 - 원래 계정 데이터가 포함된 KVO 25.

중개자(대리인)를 통해 수입이 등록되면 수수료를 지불하고 KVO 24 계정 일지에 수입 신청에 대한 항목을 작성하며 신청 번호, 판매자 데이터 및 날짜는 표시되지 않습니다. 이러한 기록을 바탕으로 KVO 04가 포함된 송장이 본인의 세부 정보와 함께 교장에게 발행됩니다. 그런 다음 문서는 중개자에서 주체로 전송됩니다. 구매자는 KVO 19를 통해 구매 장부에 송장 수령 기록을 남깁니다(상품 원산지에 따라 다름)/

VAT가 적용되는 모든 거래는 회사의 구매 장부에 기록되어야 합니다. 수행되는 작업의 본질뿐만 아니라 해당 숫자 코드도 반영해야 합니다. 2017 구매 장부의 거래 유형 코드는 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/136@의 입법 수준에서 설정된 코드 목록에 따라 작성되었습니다.

세무회계에서는 수행된 거래 유형에 대한 코드가 중요한 역할을 합니다. VAT 공제 대상 거래를 식별하는 과정을 크게 단순화합니다.

또한 납세자의 경우 구매 원장을 작성하면 VAT 신고서를 올바르게 작성하는 데 도움이 됩니다. 사용된 코드 시스템을 통해 세무 당국은 정기적인 감사를 수행할 수 있습니다.

현재 코드 2017

해당 연도에 유효한 구매 장부의 거래 유형 코드는 다음과 같습니다.

• 01 – 제품, 저작물 또는 재산에 대한 권리의 구매 또는 무상 양도;
• 02 – 특히 대리점 및 커미션 계약을 기반으로 수행되는 작업, 제품, 작업 또는 재산에 대한 권리의 향후 배송에 대한 전체 또는 부분 지불;
• 06 – 세무 대리인이 수행하는 업무;
• 10 – 제품 또는 재산에 대한 권리의 양도, 무료 업무 수행;
• 13 – 계약 회사가 수행하는 업무;
• 14 – 제155조 제1항부터 제4항까지에 명시된 재산에 대한 권리의 양도;
• 15 – 대리인 또는 커미션 대리인이 송장을 생성하거나 수령합니다.
• 16 – 판매자는 VAT 납세자로 인정되지 않는 소비자가 반품한 제품을 받았습니다.
• 구매 장부의 거래 유형 코드 17 – 판매자가 제품을 받았고 개인이 반품했습니다.
• 18 – 배송된 제품의 가격 변경으로 인한 조정 송장 생성 또는 수령
• 19 – EEC에서 러시아로 제품 수입;
• 20 – 후속 가공 또는 국내 소비를 위해 해외에서 러시아로 제품을 수입합니다.
• 구매 장부의 코드 21 – 세액 복원과 관련된 거래 및 0% 세율로 과세되는 거래
• 22 – 선불금 반환과 관련된 운영
• 23 – BSO가 발행하는 서비스 구매;
• 24 – 러시아 연방 조세법 제165조 및 제171조에 규정된 경우 구매 장부에 송장을 입력합니다.
• 구매 장부의 코드 25 - 이전에 복원된 VAT 금액과 관련하여 구매 장부에 송장 등록
• 26 – 해당 월 또는 분기 동안 수행된 거래에 대한 요약 데이터가 포함된 송장 및 기본 회계 문서를 판매자가 생성합니다.
• 27 – 제품을 판매하거나 구매할 때 여러 개를 기반으로 하나의 송장 생성;
• 28 – 향후 제품 배송에 대한 전체 또는 부분 지불을 받은 후 여러 개를 기반으로 하나의 송장 생성;
• 29 – 제품 판매 조정 또는 재산에 대한 권리 양도;
• 30 – 세관 신고 시 VAT가 계산된 제품의 배송
• 31 – 제품 세관 신고 시 계산된 VAT 납부
• 32 – 납부된 VAT 또는 납부할 VAT가 공제 대상으로 승인되었습니다.

코드에 실수가 있는 경우의 조치

구매 장부의 거래 유형 코드가 잘못된 경우 다음을 수행해야 합니다.

1. 잘못 작성된 코드를 주의 깊게 수정하세요.
2. 추가 작성 올바른 코드 값을 가진 특정 작업에 대한 시트입니다.

VAT 신고서를 작성할 때 이 세금 납부자는 필연적으로 거래 코드를 확인해야 합니다. 2017년 VAT 환급에서 이 값은 섹션 2, 4-7에서 사용됩니다. 이 섹션은 항상 작성되는 것은 아니지만 납세자가 보고 기간 동안 관련 작업을 수행한 상황, 즉 개인 기업가 또는 회사가 VAT에 대한 세무 대리인 역할을 하거나 수출 작업을 수행하거나 세금 납부가 면제된 경우에만 작성됩니다. . 이러한 경우 VAT 신고서에 해당 거래 유형 코드를 표시해야 합니다.

구간별 VAT 환급 내 거래 코드

보고서 작성 시 주의해야 할 부가가치세 거래 코드는 10월 29일자 연방세청 명령 번호 ММВ-7-3/558@에 의해 승인된 신고서 작성 절차에 대한 부록 1에 나와 있습니다. , 2014.

이 응용 프로그램은 여러 섹션으로 구성된 표로 설계되었습니다. 이는 거래 유형의 인코딩, 디코딩 및 특정 사례에 대한 VAT 평가 규칙을 제공하는 세금 코드의 특정 조항에 대한 표시를 제공합니다.

VAT가 없는 거래

코드 형식은 동일한 범주의 작업을 결합합니다. 따라서 VAT 신고서의 거래 코드 1010800은 세금 코드 146조 2항에 따라 과세 대상으로 인식되지 않는 거래를 결합합니다. 이는 코드 테이블의 섹션 1이며 거래 자체는 VAT 신고서 섹션 7에 기록됩니다. 보다 구체적으로 이는 예를 들어 VAT 신고서의 거래 코드 1010806(토지 또는 토지 지분 판매 작업(러시아 연방 세법 제146조 6항, 2항) 또는 양도)일 수 있습니다. 코드 1010807을 사용하여 법적 승계자(러시아 연방 조세법 제164조 2항 7항)에게 조직의 재산권을 부여합니다.

그룹 코드 1010200은 세금 코드 149조의 규정에 따라 VAT가 면제되는 거래입니다. 예를 들어 VAT 환급 시 거래 코드 1010204(필수 및 필수 의료 제품, 보철 및 정형외과 제품, 시력 교정용 안경 및 렌즈 등 국내 의료 제품 판매) 또는 거래 코드 1010245(판매 서비스)입니다. 비영리 교육 기관에서 제공하는 일반 또는 직업 교육 프로그램. 이 코드 그룹은 섹션 2의 연방세 서비스 명령 부록에 강조 표시되어 있으며 세금 보고서 섹션 7을 작성할 때 사용됩니다.

이 섹션에서 몇 가지 코드를 더 강조해 보겠습니다.

• VAT 신고서의 거래 코드 1010274 - 철 및 비철 금속 스크랩 및 폐기물 거래
• VAT 신고서의 거래 코드 1010211 - 의료 서비스 제공(예산에서 조달되는 서비스 제외), 화장품, 수의학 및 위생 역학 서비스 제외
• VAT 신고서의 거래 코드 1010256 - 발명품, 실용신안, 산업 디자인, 전자 컴퓨터용 프로그램, 노하우 등에 대한 독점권 구현
• VAT 신고서의 거래 코드 1010288 - 자선 활동의 일환으로 작품, 상품, 서비스 또는 재산권을 무료로 양도합니다.
• VAT 신고서의 거래 코드 1010243 - 조직의 승인된 (주) 자본으로 주식을 판매합니다.
• VAT 신고서의 거래 코드 1010292 - 대출 거래.

제로 금리로 수출 작업

다음 코드 그룹인 1010400 또는 표의 섹션 3은 세법 164조의 다양한 단락에 따라 0% 세율로 과세되는 수출 거래입니다. 회사 또는 개인 기업가가 보고 기간 동안 이를 저지른 경우 관련 정보는 VAT 보고서 섹션 4-6에 표시됩니다.

이 경우 "코드 작업" 연결의 예는 다음과 같습니다.

• VAT 신고서의 거래 코드 1010410 - 관세 수출 절차에 따라 수출된 상품 판매
• VAT 환급 시 거래 코드 1010421 - EAEU 회원국 영토로 상품 판매
• VAT 신고서의 거래 코드 1010425 - 국제 운송 체계 내에서 운송 및 전달 서비스 제공
• VAT 신고서의 거래 코드 1010447 - VAT 영세율을 적용할 권리가 이전에 확인된 상품 반품, 작업 또는 서비스 거부와 관련된 과세 표준 및 세금 공제 조정
• VAT 환급 시 거래 코드 1011422 - 관세 수출 절차에 따라 수출되는 원자재 판매.

VAT 세무사 업무

회사 또는 개인 사업자가 VAT 세무 대리인으로 인정되는 경우 VAT 신고서 섹션 2를 작성해야 합니다. 세무 대리인 업무는 섹션 4에 제시되어 있으며 코드 1011700과 세금 코드 161조의 조항으로 결합되어 있습니다. 그러한 경우, 코드 1011711과 같은 코드가 사용될 수 있습니다 - 러시아 연방에 납세자로 등록되지 않은 외국인의 상품 판매 및 비현금 형태를 사용하여 이러한 외국인의 작품 및 서비스 판매 지불 또는 코드 1011703 - 연방 재산, 러시아 연방 구성 기관의 재산 또는 지방 자치 단체의 재산 임대를 위해 정부 기관 당국 및 관리에 의해 제공됩니다.

고정 자산 운영

이러한 유형의 작업은 코드 1011800으로 신청서의 마지막 섹션 5에 표시됩니다. 이 범주에는 8가지 유형의 작업만 있으며 세금법 제171.1조, 즉 단락 1과 6에 의해 규제됩니다.

이러한 운영의 본질은 예를 들어 부동산이 VAT 대상이 아닌 활동에 사용되기 시작한 경우 이전에 공제 대상이었던 부동산에 대한 VAT 금액이 복원 및 예산 지불 대상이 된다는 것입니다. 이 경우 이전에 발생하고 실현된 공제권은 세법 제170조 2항에 따라 상실됩니다.

이러한 유형의 발생은 VAT 신고서 섹션 3의 부록 1에 1년에 한 번(4분기 및 해당 객체의 시운전일로부터 10년 동안) 반영됩니다.

VAT 신고서 작성은 상당히 많은 뉘앙스가 특징인 프로세스입니다. 따라서 러시아 연방 국세청에서 정의한 관련 문서 작업 규칙에 따라 특수 거래 코드를 반영해야 합니다. 그것들은 무엇입니까? 선언문의 어느 부분에 기록해야 합니까?

VAT 코드란 무엇입니까?

VAT 신고서의 거래 코드는 구조에 따라 제공되는 경우 해당 회계 문서의 하나 또는 다른 섹션에 반영된 수치입니다. 이는 선언에 기록된 작업의 본질을 나타내거나 예를 들어 법적 조항을 반영할 수 있습니다.

거래 코드: 규제법

이러한 코드 목록은 2014년 10월 29일에 채택된 명령 번호 ММВ-7-3/558에 의해 승인된 선언문 준비를 위한 공식 절차의 부록 1에 나와 있습니다. 이 절차에서는 신고서의 특정 섹션에 할당된 코드를 기준으로 문제의 코드를 분류합니다.

거래 코드의 중요성

VAT 세금 신고서의 거래 코드는 올바르게 결정되어야 합니다. 그렇지 않으면 예산에 대한 해당 지불을 관리하는 기관이 신고서에서 필요한 지표를 인식하지 못할 수 있으며 그 결과 납세자의 이행 품질이 평가됩니다. 법에 규정된 의무는 완전히 신뢰할 수 없을 수도 있습니다. 따라서 신고서에 정확한 수치를 표시하는 것은 주로 VAT 납부자의 이익을 위한 것입니다.

VAT에 관한 책과 잡지의 코드

문제의 코드를 VAT 납부자가 책과 잡지 등 다양한 회계 문서를 작성하는 것을 특징으로 하는 코드와 혼동하지 않는 것이 중요합니다. 사실 그들은 회계 문서의 내용을 평가하는 관점에서 경제적 중요성을 갖는 납세자의 하나 또는 다른 행위의 이름에 해당하는 숫자인 다른 코드를 사용한다는 것입니다. 러시아 연방 세금 서비스로 이전되었습니다. 이 코드는 세금 서비스 전문가가 VAT 회계 문서 내용을 체계화하고 후속 해석하는 것을 용이하게 합니다.

책과 잡지의 코드: 준거법

관련 코드 목록도 법률로 정해져 있습니다. 이 규정이 적용되는 주요 법률 출처는 2016년 3월 14일에 발행된 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-3/136입니다. 지정된 법률 소스에 따른 거래 코드는 다음과 같이 기록될 수 있습니다.

VAT 계산의 일부로 사용되는 구매 장부에 추가 시트가 있습니다.

판매 장부와 이를 보충하는 시트.

또한, 명시된 법적 행위에는 납세자가 송장 일지를 유지하는 데 필요한 거래 유형에 대한 코드가 포함되어 있습니다.

책과 잡지의 코드: 응용

이 코드 또는 해당 코드는 러시아 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/136에 의해 제공되는 용도로 무엇을 의미합니까?

예를 들어 위에서 언급한 러시아 연방 세금 서비스 명령에 제공된 코드 01은 중개자가 제공하는 것을 포함하여 특정 상품, 서비스 또는 작업의 출시, 양도 또는 인수와 관련된 거래에 해당합니다. 재산권으로서. 해당 거래코드는 납세자가 사용하는 모든 종류의 서적, 저널에 사용될 수 있다고 가정합니다.

이제 러시아 연방세청에 해당하는 보고 문서를 작성할 때 VAT 신고서에 어떤 거래 코드를 기록할 수 있는지 살펴보겠습니다. 이는 선언의 5개 섹션 중 하나에 대한 할당에 따라 분류될 수 있습니다. 실제로 이 형식에서는 위에서 언급한 것처럼 적용을 규제하는 주요 법률 소스에 제공됩니다.

VAT 환급 섹션 1의 거래 코드 예

다음 표의 예와 같이 관련 문서의 섹션 1에 표시될 수 있는 VAT 신고서 작성을 위한 다양한 거래 코드를 표시할 수 있습니다.

이는 고려중인 지표를 섹션 1에 입력하는 기능입니다. 이제 해당보고 문서의 섹션 2에 기록 될 수있는 VAT 환급의 거래 코드를 살펴 보겠습니다. 이를 위해 작은 테이블도 만들어 보겠습니다.

신고서 2항의 거래 코드 예

이는 고려 중인 보고 문서의 섹션 2에 있는 지표를 반영하는 기능입니다. 계속 진행합시다.

선언서 섹션 3의 코드 예

이제 VAT 환급의 어떤 거래 코드가 섹션 번호 3에 기록될 수 있는지 살펴보겠습니다. 다시 작은 표에서 이러한 지표의 예를 살펴보겠습니다.

선언서 섹션 3번 작성: 뉘앙스

고려 중인 보고 문서의 섹션 번호 3 작업을 특징짓는 여러 가지 뉘앙스가 있습니다. 이를 작성할 때 특정 지표의 의미를 반영하는 각 공식(예: VAT 환급의 거래 코드 1011410)을 고려하는 것이 중요합니다. 관련 세부 사항을 정확하게 명시하면 러시아 연방 국세청 등록부에 납세자에 관한 정보가 올바르게 반영됩니다.

신고서의 이 섹션을 작성할 때 해당 코드를 설정한 명령에 따라 러시아 연방 국세청에서 제공한 설명을 고려해야 합니다. 따라서 회사가 VAT 신고서를 작성하고 거래 코드를 표시하여 수출하는 경우 VAT 신고서에 섹션 3에 대해 이야기하면 합법적으로 과세되는 경우 모든 관련 운영에 대한 과세 기준을 기록해야합니다. 제로 금리. 그 가치를 결정하는 절차는 연방 법률 소스와 국제 조약에서 확립될 수 있습니다.

이는 고려중인보고 문서의 섹션 3에 정보를 반영하는 기능입니다. 이제 섹션 4의 VAT 환급에서 이 거래 코드 또는 해당 거래 코드가 무엇을 의미하는지 살펴보겠습니다. 이러한 목적을 위해 다시 작은 테이블 형식을 사용합니다.

이제 섹션 5의 VAT 신고서에 있는 거래 유형 코드가 무엇을 의미하는지 살펴보겠습니다. 동일한 방식으로 작은 테이블을 사용합니다.

섹션 5의 거래 코드

이는 VAT 환급 섹션 4의 거래 코드입니다. 고려 중인 보고 문서의 섹션 7의 구조에도 관련 지표의 반영이 제공된다는 점에 유의할 수 있습니다. 이 뉘앙스를 더 자세히 연구하는 것이 도움이 될 것입니다.

섹션 7에 어떤 코드가 기록되어 있습니까?

러시아 재무부 규정에 따라 VAT 신고서 제7조의 다음 거래 코드를 적용할 수 있습니다: 1010823; 1010800. 이 코드는 관할 당국이 새로운 코드를 개발하여 신고 절차에 포함시킬 때까지 사용할 수 있습니다. 유사한 방식으로, VAT 신고서와 같은 문서에 존재하는 섹션 7만이 규제되는 것이 아닙니다. 섹션 5 및 6에 따른 거래 코드는 하위 섹션에 제공된 절차의 틀 내에서 규제됩니다. 9.2 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 164도 아직 별도로 개발되지 않았습니다. 따라서 코드 1011417을 대신 사용하여 VAT 환급 섹션 4의 해당 거래를 반영할 수도 있습니다.