현재 위치: 세금 및 수수료

자신의 사업을 시작하는 것은 매우 인기 있고 발전하는 추세입니다. 노동 활동. 많은 현대 시민, 특히 자영업을 하시는 분들은 조만간 생각해보세요. 공식 등록사무. 이를 위해 개인개인 기업가로 세무 서비스에 등록합니다. 그러나 최근 러시아에는 특허 과세 시스템이 등장했습니다. 일부 활동 영역의 개별 기업가에게 이러한 리셉션은 진정한 선물입니다. 삶과 관리가 훨씬 쉬워집니다. 자신의 사업. 그러나 이 절차의 뉘앙스가 완전히 명확하지는 않습니다. 특허로 개인 기업가를 여는 것에 대해 시민들이 알아야 할 사항은 무엇입니까? 언제 사용할 수 있나요? 그러한 기술의 장단점은 무엇입니까? 위의 모든 질문에 답하는 것은 그리 어렵지 않습니다. 특히 모든 측면에서 주제를 연구하는 경우. 개인 기업가를 위한 러시아 특허에 관한 많은 정보가 있습니다. 그러므로 집중하는 것이 가장 좋습니다. 요점. 그들은 기업가를 위해 가능한 한 국가의 특허로 상황을 명확히 할 수 있습니다.

문서 설명

우선 이 문서가 어떤 문서인지부터 이해해야 합니다. 우리 얘기 중이야. 특허세 시스템(2016년 또는 다른 연도 - 그다지 중요하지 않으며 원칙은 동일하게 유지됨)을 사용하는 개인 기업가는 자신의 삶을 훨씬 쉽게 만듭니다.

특허는 일종의 취업 허가에 지나지 않습니다. 시민은 특정 지역에서 개별 기업가로 일하기 위해 단순히 자신을 "좋은"것으로 구매합니다. 이 문서에는 여러 가지 장점이 있습니다. 일부 사람들은 개인 기업가로서뿐만 아니라 특허를 구입하기 위해 노력하기 때문입니다.

연구 중인 논문을 사용하여 어디서나 활동을 수행하는 것은 불가능하다는 점에 유의해야 합니다. 러시아에서는 특별 체제를 갖춘 개별 기업가의 행위에 관한 법률이 제공되는 경우에만 특허가 발행됩니다. 실제로 거의 전국에서 자신의 사업을 시작하고 특별한 유형의 과세를 선택할 수 있습니다.

누가 권리를 갖고 있는가

모든 사람이 특허를 받을 권리를 갖는 것은 아니라는 점에 유의해야 합니다. 그리고 이것은 사용에 관한 법률의 효과를 고려하지 않습니다. 특별 정권과세. 기본적으로 해당 지역에서 특별 기업가를 열 수 있는 상황이 고려됩니다. 정권. 이것을 기억해야합니다.

가장 큰 문제는 대규모 특허가 이뤄지지 않는다는 점이다. 에 의해 정해진 규칙소규모 회사만이 PSN을 사용하여 작업할 수 있습니다.

보다 정확하게는 독립적으로(직원 없이 스스로) 또는 15명 이하의 직원과 함께 일하는 기업가만이 특허를 취득할 수 있습니다.

대부분의 경우 개인 기업가는 자신을 위해 독점적으로 일하는 시민에 의해 열립니다. 그러므로 초기 단계특허는 기업가의 삶을 훨씬 더 쉽게 만들어 줄 것입니다. 또한 주목해야 할 점은 유사한 기능모든 유형의 활동에 사용할 수는 없습니다. 이 문제에는 여러 가지 제한 사항이 있습니다.

특허활동

이미 언급했듯이 러시아의 모든 유형의 활동이 PSN 사용 가능성을 제공하는 것은 아닙니다. 따라서 많은 기업가들은 이 법을 잘 알지 못합니다. 이것은 정상입니다.

오늘날 특허세 제도는 변화하고 확대되고 있습니다. 실습에서 알 수 있듯이 종종 전체 목록작업이 설치되었습니다 지역 수준. 그러나 가장 자주 그들은 그것을 고려합니다 전체 목록특허 구매가 가능한 분야.

PSN에는 약 60~65가지 유형의 작업이 허용됩니다. 예를 들어, 특허 과세 시스템에서 개별 기업가의 활동 유형은 다음과 같습니다.

수리, 재봉;
신발 제작, 수리;
미용사 및 미용사 서비스;
가구 수리;
사진 및 비디오 연구실 서비스;
건물 수리(주택 포함)
자동차를 이용한 상품/승객 운송;
아동/장애인/병자에 대한 감독 및 보살핌;
개인교습 및 공교육 서비스;
수의학;
건물 임대;
생산형 서비스;
수리 및 생산 보석류, 의상 보석뿐만 아니라;
집에서 요리 서비스;
번역가의 활동;
PC수리.

이는 특허를 통해 달성할 수 있는 작업의 전체 목록이 아닙니다. 오늘날 카피라이터도 비슷한 방식으로 작업할 수 있습니다. 이는 세무 당국에서 자주 언급되는 내용입니다. 각 개별 지역의 정확한 활동 목록을 명확히 하는 것이 좋습니다.

유효기간

중요한 점은 특허가 발행되는 기간입니다. 문제는 법에 따라 PSN이 특정 제한. 최소 기간연구중인 논문의 유효기간은 1개월입니다. 더 짧은 기간 동안에는 PSN이 적용되지 않습니다.

하지만 최대 기간특허는 1년이다. 후에 특정 기간시민은 이 과세 시스템의 유효 기간을 연장하거나 다른 유형으로 전환합니다. 세금 제도.

물론 우리는 달력 연도에 대해 이야기하고 있습니다. 실습에서 알 수 있듯이 PSN은 처음에 한 달 동안 적용되고 시민은 최대 1년까지 연장합니다. 실제로 이 과세 옵션은 많은 사람들에게 편리합니다. 특히, 특허제도- 이것은 어떤 사람들에게는 진짜 선물입니다!

세금 대체

또 무엇에주의를 기울여야합니까? 연구 중인 시스템의 독특한 장점은 PSN을 사용할 때 기업가가 많은 세금과 수수료를 면제받을 수 있다는 것입니다. 실제로 사업 과정에서 자금을 이체할 필요는 없습니다.

개인 기업가를 위한 특허세 시스템은 다음과 같은 세금 및 수수료를 대체합니다.

개인소득세. 따라서 모든 이익을 스스로 가져갈 수 있습니다. 귀하는 소득의 일부를 주정부에 기부할 필요가 없습니다.
재산세. 기업가가 재산을 가지고 있고 이를 사업에 사용한다면, 연간 지불금그에게는 그럴 자격이 없습니다.
큰 통. 이 세금에만 청구됨 예외적인 경우. 예를 들어, 러시아 연방으로 제품을 수입하는 경우입니다.

따라서 특허는 실제로 기존의 모든 것을 대체합니다. 세금 수수료기업가를 위해. 매우 편리합니다. 이 때문에 일부 개인 기업가는 특허로 전환을 시도하고 있습니다.

현지화

또 하나 있어요 중요한 뉘앙스, 당신은주의를 기울여야 할 것입니다. 일부 기업가는 이를 고려하지 않습니다. 우리는 무엇에 대해 이야기하고 있습니까?

개인 기업가를 위한 러시아의 특허 시스템은 특정 지역 내에서 운영됩니다. 즉, 문서가 수신된 곳입니다. 원칙적으로 발급된 증명서에는 해당 논문이 유효한 분야가 표시됩니다.

따라서 특허를 사용하는 것이 모든 유형의 활동에 유익한 것은 아닙니다. 여러 지역에서 일할 계획이라면 다른 과세 시스템을 선택하는 것이 좋습니다. 그러면 위치에 관계없이 쉽게 비즈니스를 운영할 수 있습니다.

콤비네이션

러시아에서는 특허세 제도를 이용하는 개인 기업가가 점점 더 많아지고 있습니다. 그리고 이것은 이 정권이 비교적 최근에 국가에 등장했다는 사실에도 불구하고입니다.

법은 여러 가지의 조합을 허용합니다 조세 제도특허를 구입할 때. 실습에서 알 수 있듯이 이것은 매우 일반적인 현상입니다.

PSN과 동시에 적용할 수 있는 과세 유형은 무엇입니까? 이것:

UTII.

따라서 신청자 자신이 행동 방법을 선택합니다. 실제로 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템과 특허 과세 시스템이 매우 일반적입니다. 특히 '그림자'에서 벗어나 소득을 합법화하기로 결정한 자영업자들 사이에서.

모드로 전환

점점 더 많은 사람들이 특허 사용으로 전환하는 방법과 시기를 생각하고 있습니다. 있다 특정 규칙, 의존해야합니다.

개인 기업가가 어떻게 특허세 시스템으로 전환할 수 있나요? 이를 위해서는 기업가 등록 장소의 세무 서비스에 문의해야 합니다. 여러 가지 서류를 지참해야 합니다. 나중에 더 자세히 설명하겠습니다.

따라서 특허를 구현하는 데는 몇 가지 옵션이 있습니다. 첫 번째는 다음으로의 전환입니다. 이 시스템. 성명 확립된 샘플특허 출원 시작 10일 전에 제출해야 합니다.

두 번째 시나리오는 처음에 PSN을 사용하여 개별 기업가를 여는 것입니다. 이 옵션은 처음에 비즈니스 분야에서 자신을 시험해보고 싶은 사람들에게 바람직합니다. 신청서는 특허 신청 의사를 나타내는 특정 문서 패키지와 함께 제출됩니다.

정확히 어떻게 진행해야 하나요? 모두가 스스로 결정합니다. 사실 별 어려움은 없습니다 이 과정. 연락주셔야 할 겁니다 세무 당국시민 등록 장소에서.

보고

중요한 점은 개별 기업가에 대한 보고입니다. 많은 사람들이 이런 질문을 합니다. 특허 시스템 하에서 과세는 이 기능을 활용하려는 거의 모든 사람의 관심사입니다.

요점은 기업가들이 그런 경우불필요한 서류작업에서 해방되었습니다. 특허에는 보고서가 없다는 점에 유의해야 합니다. 소득세 신고서나 기타 서류를 제출할 필요가 없습니다. 또한 활동에 관계없이. PSN은 주에 보고하는 기능을 제공하지 않습니다. 많은 사업가들이 이 장점에 관심을 갖고 있습니다.

그러나 예외는 여전히 발생합니다. 특정 서비스 제공에 관해 이야기하는 경우 BSO 양식을 작성해야 합니다. 이것이 존재하는 유일한 문서입니다.

무역과 PSN

특허세 시스템(2016년 또는 기타 연도 - 그다지 중요하지 않음)에 따라 무역에 종사하는 개인 기업가에게도 몇 가지 특징이 있습니다. 정확히 어느 것입니까?

오히려 선택한 과세 제도의 장점이라고 할 수 있습니다. 기업가는 거래를 수행할 때 금전 등록기를 사용할 수 없습니다. 그러나 구매자의 요청이 있는 경우 구매 증빙 자료를 제공해야 합니다. 예를 들어 현금영수증 주문이 있습니다.

따라서 매매의 경우에도 신고에 대해 생각할 필요가 없습니다. 이미 강조했듯이 이것은 삶을 훨씬 쉽게 만듭니다. 유일한 심각한 서류 작업은 기업가 정신의 실제 등록입니다. 러시아에서는 PSN을 사용하는 개인 기업가에게 특별한 것이 제공되지 않습니다.

회계장부

그러나 만약을 대비해 일부 기록을 보관해야 합니다. 단, 원칙적으로 신고에는 포함되지 않습니다. 문제의 문서는 회계 장부입니다. 다른 기업가와 마찬가지로 특허세 시스템을 사용하는 개인 기업가는 그러한 장부에 모든 비용과 수입을 기록하도록 권장됩니다. 무엇을 위해?

에 따르면 제정된 법률, 특허에는 연간 소득에 대한 제한이 있습니다. 60,000,000을 초과할 수 없습니다. 따라서 기업가에게는 회계 장부가 더 필요합니다. 다음을 나타내는 데 도움이 될 것입니다. 한도 설정지출되지 않았습니다.

수입 및 지출 장부는 세무 당국의 요청에 의해서만 제시됩니다. 그리고 다른 사람은 없습니다. 아마도 이것은 모든 사람이 접하게 되는 유일한 심각한 문서일 것입니다. 실제로 이러한 논문은 자주 요청되지 않습니다.

보험료

특허세 제도에 따른 개인 사업자의 보험료는 고유한 특성을 가지고 있습니다. 연구 중인 문서는 원래 회계 및 보고를 용이하게 하기 위해 고안되었습니다. 하지만 보험금아무도 취소하지 않았습니다. 그것은 무엇을 의미합니까?

개인 기업가 특허 과세 시스템 적용에 관한 법률에는 시민이 특허에 대한 보험료가 면제되지 않는다고 명시되어 있습니다. 이는 기업가가 연금 기금과 연방 의무 의료 보험 기금에 적절한 기여를 해야 함을 의미합니다. 이 규칙은 직원이 없는 개별 기업가와 자신의 지휘하에 직원이 있는 기업가에게 적용됩니다.

정확히 얼마를 지불해야 합니까? 이 문제를 이해하는 것은 어렵습니다. 결국 공제액은 연금기금러시아는 시민의 소득에 직접적으로 의존합니다. 또한, 최소 표준 공제액도 있습니다. 매년 변경됩니다.

2016년 상황을 고려해야 한다. 따라서 시민의 연간 소득이 30만 루블을 초과하지 않으면 19,356루블 48코펙만 지불하면 됩니다. 이익이 지정된 한도를 초과하는 경우 실제 소득과 이전에 지정된 한도 간의 차액 중 1%만 이체하면 됩니다.

또한 FFOMS로 전환해야 합니다. 현금. 그것은 고정되어 있으며 기업가의 이익에 어떤 식으로든 의존하지 않습니다. 매년 주정부에 의해 설립됩니다. 오늘날 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금은 3,796 루블 85 코펙에 이릅니다.

이미 언급했듯이 이러한 공제는 "자신을 위해" 일하는 사람과 추가 작업을 위해 부하 직원을 고용하는 사람 모두에게 관련됩니다. 따라서 2016년에 개별 기업가는 이전에 언급한 기관에 의무적으로 기부하는 형태로 23,153 루블 33 코펙을 지불합니다. 그 과정을 이해하는데 어렵거나 특별한 것은 없습니다.

개인 기업가를 여는 방법

특허는 어떻게 받을 수 있나요? 무엇이 필요할까요? 모스크바에서 특허세 제도가 적용될 것이라고 가정해보자. 이 경우 개인 기업가는 특정 문서 목록을 수집하여 등록 장소의 세무 당국에 제출해야 합니다. 또한 거주 지역에 관계없이. 예를 들어 모스크바 연방 세금 서비스 번호 10에 문의할 수 있습니다. Bolshaya Tulskaya Street 15에 위치해 있습니다.

시민은 그와 함께 가져와야합니다 (처음에 특허를 가진 개인 기업가를 열 때):

신분증(여권);
등록증(해당되는 경우) 시민 여권, 종이가 필요하지 않습니다);
개별 기업가를 개설하기 위해 확립된 양식을 적용합니다.
PSN으로의 전환 신청;
SNILS;
사업을 시작하기 위한 주정부 관세의 납부를 나타내는 납부서.

여기에서 세무 당국이 요청한 모든 서류가 끝납니다. 나열된 모든 문서를 사본과 함께 제공하는 것이 좋습니다. 이를 인증할 필요는 없습니다.

개인 기업가를 위한 특허 취득 지침

마지막으로 주의할 것을 권장하는 사항은 단계별 지침특허를 받으면. 일부 기업가나 미래의 사업가는 이 기능을 사용하는 데 어려움을 겪는 경우가 있습니다. 결국 PSN은 귀하의 결제를 제공합니다. 이 문서의. 그리고 다른 세금 계산 시스템으로 사업을 시작할 때는 비용만 지불하면 됩니다. 주정부 수수료절차를 위해.

따라서 개인 기업가를 위한 특허세 제도는 다음과 같은 사항을 제공합니다. 다음 알고리즘행위:

개인 사업자를 등록하세요. 그 과정에서 어려운 점은 없습니다. 이전에 나열된 문서를 MFC 또는 연방세 서비스에 가져오고 등록 인증서를 받으면 충분합니다.
가져가다 기성품 형태특허를 얻으려고. 러시아 연방 국세청 공식 웹사이트에서 다운로드할 수 있습니다. 양식 26.5-1이 필요합니다.
문서를 작성하세요. 어려움이 발생하면 개별 기업가 창업 및 특허 획득을 위한 전문 지원 서비스에 문의할 수 있습니다.
앞서 나열된 문서를 가져오되 완성된 양식 26.5-1과 개별 기업가 개설 증명서를 첨부하십시오.
기업가 등록 장소의 연방세 서비스에 확립된 양식의 신청서를 제출하십시오. 그 대가로 시민은 새 문서의 수령을 확인하는 영수증을 받게 됩니다.
약 5일 후 세무당국에 오셔서 특허를 받으실 수 있습니다. 이를 위해서는 INN, SNILS 및 시민권 여권이 필요합니다.
세부 사항을 확인하고 받은 특허에 대한 비용을 지불하십시오. 금액은 문서 기간, 시민 거주 지역 및 기업가 활동 유형에 따라 계산됩니다.

특허 비용 지불에 관해 다음과 같이 말할 수 있습니다.

빚을 전액 갚을 필요는 없다 졸업보다 늦게논문의 유효기간. 이 규칙은 발행된 기간이 6개월 미만인 특허에 적용됩니다.
특허 비용의 1/3은 문서가 유효하기 시작한 날로부터 3개월 이내에 지불되어야 하며 나머지는 PSN 적용이 종료되기 전에 지불되어야 합니다. 6개월(포함) 이상 사용된 시스템에 해당됩니다.

개별 기업가를 창업하고 활동 수행에 특허를 사용하려는 모든 시민은 이 모든 것을 기억해야 합니다. 원칙적으로 빚은 즉시 갚는 것이 좋습니다. 이것은 제거됩니다 불필요한 문제그리고 확인합니다.

이것이 개인 사업자 등록이 이루어지는 방식입니다. 특허세 시스템은 일부 기업가의 삶을 훨씬 더 쉽게 만들어주는 것입니다. 사용하는 것은 어렵지 않습니다. 이러한 세금 계산 방식으로의 전환은 자발적입니다. 누구도 그를 강요할 권리가 없습니다. 이것은 일부 기업가의 자유로운 선택입니다.

특허 비용에 대해

이 특허 또는 그 특허 비용은 얼마입니까? 인구의 일부가 관심을 갖는 또 다른 질문입니다. 결국 특정 과세 시스템을 사용하는 것이 얼마나 적절한지 이해하는 것이 항상 중요합니다.

오늘날 누구나 특허 비용이 얼마나 드는지 스스로 계산할 수 있습니다. 계산의 모든 미묘함과 특징을 탐구하지 않으려면 다음을 사용하는 것이 좋습니다. 특별 서비스, 연방세 서비스 웹사이트에 있습니다.

Patent.nalog.ru/info 페이지에서 특허 비용 계산기를 찾을 수 있습니다. 여기에서 다음을 선택해야 합니다.

특허 발행 연도;
문서 기간;
시민의 거주 지역(지역, 도시)
활동 유형;
직원 수.

적절한 데이터를 입력한 후 "계산"버튼을 클릭하십시오. 특허 비용과 문서 지불에 관한 지침이 포함된 비문이 화면에 나타납니다. 편리하고 간단하며 빠릅니다. 모든 시민은 비용 계산의 뉘앙스를 탐구하지 않고도 특정 특허에 드는 비용을 문자 그대로 몇 분 안에 이해할 수 있습니다.

결과 및 결론

어떤 결론을 내릴 수 있습니까? 연구 중인 사건의 시민은 세금을 납부할 필요가 없습니다. 특허 시스템은 처음에는 문서 지불과 보험료만 제공합니다. 그리고 그 이상은 없습니다. 이 기술은 세무 당국과 기업가 모두의 부담을 크게 줄여줍니다.

러시아에서 채택한 특허 시스템과 자영업법은 스스로 사업을 하는 사람들이 "그림자에서 벗어나" 불법 소득을 얻을 수 있도록 돕습니다. 결국 개인 기업가가 많은 서류 작업과 다양한 수수료 및 세금을 부담하는 경우가 많다는 것은 누구나 아는 사실입니다. 따라서 우리가 연구하고 있는 세금 제도는 많은 프리랜서들에게 이상적입니다.

이미 언급했듯이 등록에는 시간이 많이 걸리지 않습니다. 불필요한 서류나 제출 불필요 보고 문서초보 사업가라도 특정 활동 분야에서 자신을 시험해 볼 수 있습니다. 특허 비용을 지불하고 보험료를 낸 후 시민은 모든 권리평화롭게 자십시오. 그는 더 이상 주 및 세무 당국에 빚을지지 않을 것입니다. 특허세 시스템을 통해 개인 기업가를 여는 것은 생각보다 쉽습니다.

2017년 특허세 제도

특허 과세 시스템은 개인 기업가가 사용할 수 있습니다. PSN에 있으면 개인 기업가는 근로자를 고용할 수 있지만 평균 수특허 유효 기간 동안 15명을 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제346.43조 5항). 그리고 연초부터 모든 "특허"활동으로 얻은 판매 수입 금액은 6 천만 루블을 초과해서는 안됩니다. 규정을 준수하지 않는 경우 지정된 조건개인 기업가는 특허 과세 시스템을 사용할 권리를 잃습니다(2016년 12월 26일 N 03-11-11/77859 재무부 서신, 러시아 연방 조세법 346.45조 6항).

그런데, 세금 기간 PSN에서 인정 역년또는 특허가 발급된 기간(1년 미만인 경우)(러시아 연방 조세법 제346.49조 1, 2항).

특허 과세 시스템을 적용하는 개인 기업가는 지불이 면제됩니다 (러시아 연방 세법 제 346.43 조 10, 11 항).

PSN이 적용되는 활동을 통해 얻은 소득에 대한 개인 소득세
"특허" 활동을 수행하는 데 사용되는 재산에 대한 재산세(부동산 대상 목록에 포함된 재산 제외, 과세 기준은 다음과 같이 결정됨) 지적 가치(러시아 연방 세법 제 1 항, 2 항, 1 항, 7 항, 378.2 조));
VAT(특정 경우 제외).

특허세 제도로의 전환

2017년 특허세 제도로 전환 개인 기업가특허를 받아야 합니다. 이를 위해 그는 거주지에 있는 연방세 서비스에 양식 N 26.5-1(2014년 11월 18일자 연방 세금 서비스 명령 부록 N ММВ-7-3/589@, 양식에 따라)을 보내야 합니다. KND 1150010) 출원 특허세 제도가 시작되기 10일 전까지. 개인이 세무 당국에 개인 기업가로만 등록할 계획이고 2017년에 특허 과세 시스템을 적용하려는 경우 등록 서류와 함께 특허 신청서를 제출해야 합니다(세법 제346.45조 2항). 러시아 연방).

세무 당국은 특허 자체를 발행하거나 기업가로부터 신청서를 받은 날로부터 5일 이내에 이를 기업가에게 보내야 합니다. 이 경우 등록일로부터 새로 등록된 개인 기업가에게 특허가 발급됩니다(러시아 연방 세법 제346.45조 3항). 결과가 불리할 경우, 기업가는 특허 발급 거부 통지를 받게 됩니다. 예를 들어 모든 항목이 채워지지 않은 경우 필수 입력란명세서 (러시아 연방 세법 제 5 항, 4 항, 346.45 조).

세금 납부 및 신고

특허과세제도에 따른 세금은 과세표준과 세율의 곱으로 결정됩니다. 일반적인 경우- 6%. 그리고 특허가 발행된 기간이 1년 미만인 경우 세액은 특허 유효 기간에 비례하여 계산됩니다(러시아 연방 세법 제346.51조 1항). 과세표준특허에 대해서는 금전적 가치개인 기업가가 수행하는 활동 유형에 따라 해당 연도의 잠재 소득. 설치되어 있습니다 지역법, 즉 그 규모는 적어도 매년 변경될 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.48조).

특허가 발행된 기간이 6개월 미만인 경우에는 그렇지 않습니다. 늦은특허 만료;
특허가 6~12개월 동안 발행된 경우 세금의 1/3은 90개월에 해당됩니다. 역일특허 시작 후 세금의 나머지 2/3 - 늦어도 특허 만료일까지.

특허 시스템에 따른 세금 신고서는 제출되지 않습니다 (

개인 기업가로 운영되는 기업의 경우 특허 과세 시스템이라고하는 특혜 조세 제도가 제공됩니다. 세액결정이 용이하고 실무적으로 용이한 것이 특징입니다. 완전 결석레지스터 현재 개발은 구성 기관의 법률 개선과 관련이 있습니다.

이 조세제도의 기본원리는 다음과 같다. 의무지불특허의 실제 구매로 지불됩니다. 이 경우 특허 비용은 특정 유형의 활동에 대한 예상 수입과 현재 세율.

활동 목록은 다음에 의해 결정됩니다. 입법 수준, 지역마다 다를 수 있습니다.

특허가 무엇인지, 어떻게 활용하는지 자세히 살펴보겠습니다. 저작물 특허 등의 문서와 이름은 동일하지만, 상당한 차이가 있습니다. 첫 번째는 시민에게 발행되는 문서입니다. 외국일할 권리를 위해.

주목!과세 시스템에서 특허는 허가가 있는 양식으로, 기업가가 확정된 의무 지불액을 양도할 때 기업가에게 전달됩니다. 해당 서류의 유효기간은 1개월에서 1년까지 가능하며, 1개월 동안만 유효합니다. 특정 유형활동.

경제 주체가 여러 유형의 사업을 수행하는 경우 각각에 대해 특허가 발행되어야 합니다. 특허가 종종 발행됩니다. 소매업, 도로 운송 등

특허세 제도의 장점과 단점

특허 과세 시스템은 개인 기업가가 VAT와 같은 세금을 납부하는 것을 대체합니다. 소득세, 부동산(제외 법률로 규정상황).

연맹의 주체에 따라 의무납입액 등 본 제도의 적용조건이 다르다.

주목!기본 긍정적인 것이 제도는 세금 계산 및 납부 절차가 단순할 뿐 아니라 연방세청에 전문 보고서를 제출할 필요가 없다는 점을 특징으로 합니다. 동시에, 이 법안은 개별 기업가의 특허 비용을 유효 기간 동안 여러 부분으로 분배할 수 있도록 허용합니다.

종종 특허가 제공하는 가능성을 알아보기 위해 짧은 기간 동안 특허를 구입합니다. 이는 자신의 활동 유형에 따라 세금 시스템을 선택할 수 없는 사람들에게 특히 적합합니다. 아울러, 사업자는 7월 초까지 1년을 더 남겨둔다. 내년신청하지 않을 권리가 있습니다 금전 등록기.

하나 더 부정적인 측면 PSN은 신청이 허용되는 제한된 활동 목록입니다. 이 모드.

다른 제도와 마찬가지로 특허 과세 시스템에는 직원 수, 매장 면적 등과 같이 기업가의 사용을 크게 제한하는 적용 기준이 있습니다.

중요한!단순화 된 세금 시스템과 같은 다른 과세 시스템과 달리. OSNO, 통합 농업세 및 UTII, 특허는 연간 금액만큼 줄어들 수 없습니다. 따라서 이는 본 시스템을 선택할 때 상당히 불리한 요소가 될 수 있다.

PSN을 적용할 권리가 있는 사람

러시아 연방 조세법에 따르면 개인 사업자로 등록된 사업체만 PSN을 신청할 수 있습니다. 그러나 고용할 수는 없습니다. 노동 계약민사 계약 직원특허가 발행된 기간 동안 15명 이상.

러시아 연방 세금 코드 및 법률 지역 당국종의 목록을 정의하다 경제 활동, 이를 구현하면 PSN을 사용할 수 있습니다.

해당 특허는 다음에 사용할 수 없습니다. 신뢰 관리, 단순한 파트너십에서도 마찬가지입니다.

주목!또한 법은 잠재 소득 한도를 1,000,000 루블을 초과할 수 없도록 설정합니다. 이 크기매년 색인이 생성되며 2017년에는 계수를 고려하여 1,329,000 루블에 달합니다.

2017년 특허세 제도

새해에는 많은 혁신이 채택되었습니다. 세금법, 특허 시스템을 포함합니다.

올해부터 이 모드로 전환하면 세무 조사관특허 출원 통지서를 발행하지 마십시오.

그 동안 창업가들에게 PSN 적용그들은 비용을 지불한 적이 없습니다. 이제 갈 필요가 없습니다. 억지로일반 모드로. 비용을 지불하지 않는다고 해서 특혜를 받을 권리가 박탈되는 것은 아닙니다. 이 경우 연방세청은 연체금, 벌금 및 과태료를 요구할 것입니다.

또한, PSN을 사용하는 사업자는 활동 유형별로 CD&R을 실시할 필요가 면제되었습니다. 레지스터 하나면 충분합니다.

2017년 특허를 통해 활동은 새로운 OKVED2와 연결되었습니다.

특허를 얻는 방법

특허를 받기 전에 기업가는 특허를 작성하여 제출해야 합니다. 세무서양식 번호 26.5-1의 신청서. 안에 대도시이는 거주지나 활동 장소에 관계없이 모든 연방세 서비스에서 수행할 수 있습니다. 하지만 승객을 수송할 계획이거나 배달 무역, 거주지에서만 신청서를 제출하면 됩니다.

신청서는 컴퓨터로 작성하거나, 양식을 직접 작성하거나, 특별 프로그램또는 서비스.

해당 서류는 원하는 활동 시작일로부터 최소 10일 이전에 제출되어야 합니다. 기업가가 방금 등록하는 경우 이 양식이 포함될 수 있습니다. 일반 패키지등록을 위해. 기업가가 여러 유형의 활동에 참여하려는 경우 각 활동에 대한 신청서를 작성해야 합니다.

안에 세금 명세서직접 양도, 대리 양도 가능 승인된 사람, 우편 또는 특수 통신 사업자의 서비스를 이용하여. 마지막 두 경우의 경우, 접수일은 서신이 발송된 날짜 또는 문서가 전문 운영자에게 전송된 날짜로 간주됩니다.

양식을 받은 날로부터 5일 이내에, 세무사원특허를 발행하거나 합리적인 거절서를 보내야 합니다. 2017년부터 배치 또는 제거 통지가 발행되지 않았습니다.

개인 기업가 활동 유형을 위한 2017년 특허 과세 시스템:

가죽, 모피 등을 재봉하고 수선하는 일 봉제 제품; 섬유 제품 및 모자; 니트웨어 재봉, 수선 및 뜨개질.
바느질, 청소, 염색, 신발 수선.
화장품 및 미용 서비스.
세탁, 드라이클리닝, 염색 서비스를 제공합니다.

중요한!특허는 해당 특허를 받은 도시에서만 적용 가능합니다. 여러 지역에서 서비스를 제공할 계획인 경우 정착지, 그러면 각각에 대해 특허를 취득해야 합니다.

개인 기업가의 특허 비용

특허 비용이 얼마인지 알아보려면 세무 당국에 문의해야 합니다. 현행법계산을 하게 됩니다. 이 계산은 직접 할 수 있습니다. 어떤 크기가 적용되는지 알아보려면 지역 법률을 참조해야 합니다. 잠재 소득활동 유형별. 다음으로 규모를 결정하고 세율을 적용해야 합니다. 세율은 많은 지역에서 6%입니다.

다음으로 이 문서의 유효 기간이 결정되고 이를 고려하여 결과 값이 다시 계산됩니다. 예를 들어, 10개월 동안 특허를 구입하면 총액 12로 나눈 다음 요청된 기간의 개월 수를 곱합니다.

예를 들어: IP 카르첸코 G.D. 최대 50평방미터 규모의 식료품점을 열었습니다. m., 그는 4명의 판매자를 고용할 예정입니다. 이러한 조건에 대해 지역 법률은 잠재적 연간 소득을 680,000 루블로 정의합니다.

카르첸코 G.D. 6개월 동안 특허를 구매하기로 결정했습니다.

이를 바탕으로 특허 비용은 680,000*6%/12*6=20,400 루블이 됩니다.

주목!당신은 사용할 수 있습니다 온라인 계산기다음을 사용하여 특허의 가치를 계산합니다. 공식 자료세 아래 링크를 따라가면 됩니다.

특허와 다른 조세제도의 비교

세금 코드는 OSNO, 단순화된 세금 시스템, UTII, 통합 농업세 및 PSN과 같은 사용 가능한 과세 시스템을 설정합니다. 그러나 기업가는 이들 각각을 다음 용도로 사용할 수 있습니다. 우대 시스템필수 기준을 고려해야 합니다.

특허 및 UTII

무엇보다도 특허 시스템은 전가(UTII)와 유사합니다. 두 경우 모두 세금 금액을 결정하기 위해 활동 조건에 따라 계산된 조건부 소득이 사용됩니다. 그러나 UTII에서는 세액 계산 알고리즘이 훨씬 더 복잡합니다. 추가 확률. 동시에 특허는 세율 만 적습니다.

대가에 대한 개별 영토 지방 당국당국은 크게 감소하는 할인율을 설정할 수 있습니다. 세금 부담. 또한 UTII에서는 결과 세금을 금액별로 줄일 수 있습니다 양도된 기부금자신과 직원을 위해.

특허는 기업가 자신이 선택할 수 있다는 사실로 인해 선호될 수 있습니다. 소요기간, 여기에는 보고가 전혀 없습니다.

특허 및 단순화된 조세제도

특허세단순화된 세금 시스템 "소득"은 본질적으로 유사합니다. 두 경우 모두 동일한 세율이 적용됩니다. 그러나 단순화를 통해 실제로 받은 소득만 고려되며 특허의 경우 가능한 최대 소득이 고려됩니다. 간이과세제도 통과도 필요 세금 보고서. 해당 기간 동안 아무런 활동도 하지 않았더라도 신고해야 합니다. 제로 선언. 또한 간이세를 계산할 때 납부한 금액을 고려할 수 있습니다. 필수 지불.

또 다른 "간소화된" 옵션은 소득에서 비용을 뺀 것으로 PSN과 완전히 다릅니다. 여기에는 모든 수입 및 지출 거래에 대한 복잡한 기록을 보관하고, 세금을 신고하고, 손실이 발생하더라도 세금을 납부해야 합니다( 최저세). 그러나 동시에 소득과 지출을 유능하게 관리하면 세액이 최소한으로 줄어 듭니다.

통일농업세와 특허제도

특허세와 농업세는 각각 엄격하게 적용되기 때문에 실질적으로 중복되지 않습니다. 특정 유형활동. 통일농업세의 세액은 비용을 감안하면 감면이 가능하지만 특허에는 없다. 필수 보고서.

특허와 OSNO

일반 제도(OSNO)와 특허를 비교하는 것은 불가능합니다. 첫 번째는 가장 어려운 제도와 함께 많은 수세금 및 보고서는 두 번째가 우선적이지만 최소한으로 단순화됩니다. 따라서 선택의 여지가 있다면 특허를 우선시하는 것이 좋습니다. 일반적인 제도는 가능한 파트너가 또한 참여하는 경우 유리할 것입니다. 일반 모드그리고 VAT 납세자입니다.

특허 지불 및 보고

특허 시스템은 특허 자체를 취득함으로써 세금을 이전하는 것을 포함합니다.

유효 기간은 다양할 수 있으므로(1년 이내) 특허를 구매하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

특허 유효기간이 6개월 미만인 경우에는 기간이 끝나기 전에 특허 비용 전액을 지불해야 합니다.
유효 기간이 6개월에서 1년인 경우 구매일로부터 90일 이내에 비용의 세 번째 부분을 이체하고 특허가 만료될 때까지 나머지 부분을 이체해야 하는 두 단계로 지불이 이루어집니다.

중요한! 2017년부터 매우 중요한 수정안이 발효되었습니다. 이제 특허 지불 기한이 연체되어도 기업가는 특허 사용 권리를 잃지 않습니다. 조사 결과 위반 사항이 발견되면 세금과 벌금 또는 연체료를 납부하라는 요구만 보내게 됩니다.

세법에 따르면 특허 시스템에 대한 신고는 없습니다. 그러나 수익 금액(최대 6천만 루블)을 통제하려면 기업가는 CD&R을 유지해야 합니다. 이제는 특허로 인해 분할하지 않고 일반적으로 보관할 수 있습니다(여러 특허를 취득한 경우).

소득 및 지출 장부를 유지 관리할 때 다음 요구 사항을 준수해야 합니다.