연방 세금 서비스의 새로운 서비스: 세금 계산기 - 특허 비용 계산. 세금 특허 신청 방법 특허 비용 계산 세금 계산기

2017년 개인 기업가를 위한 특허 유형은 무엇이며, 특허 비용을 계산하는 방법은 무엇입니까?

개인 기업가를 위한 특허- 특정 업종에 종사하는 것을 허가하는 것입니다. 기업가가 수행할 수 있는 활동 유형은 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다.

특허가 허용되는 사업은 무엇입니까?

러시아의 특허세 시스템은 개인 기업가만을 대상으로 합니다. 개인 기업가를 위해 세법에서 허용하고 2017년에 특허가 적용되는 활동 유형은 346.43조에 명시되어 있습니다. 목록은 다음과 같습니다.

1. 의류, 모피 및 가죽 제품, 모자 및 섬유 잡화 제품 수선 및 봉제, 니트웨어 수선, 재봉 및 편직
2. 신발 수선, 청소, 페인팅 및 바느질
3. 미용 및 미용 서비스
4. 드라이클리닝, 염색, 세탁 서비스
5. 금속 잡화, 열쇠, 번호판, 거리 표지판의 생산 및 수리
6. 가정용 무선 전자 장비, 가정용 자동차 및 가전 제품의 수리 및 유지 보수, 시계, 금속 제품의 수리 및 제조
7. 가구 수리
8. 사진 스튜디오, 사진 및 영화 연구소 서비스
9. 자동차, 자동차, 기계 및 장비의 유지 보수 및 수리
10. 도로를 통한 물품 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공
11. 도로를 통한 승객 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공
12. 주택 및 기타 건물의 개조
13. 설치, 전기 설치, 배관 및 용접 작업 서비스
14. 유약 발코니 및 로지아, 유리 및 거울 절단, 예술적 유리 가공 서비스
15. 강좌 및 개인교습을 통해 인구를 훈련시키는 서비스
16. 어린이와 환자를 감독하고 돌보는 서비스
17. 고철을 제외한 유리 제품 및 2차 원자재 수령 서비스
18. 수의학 서비스
19. 개인 기업가가 소유한 주거용 및 비주거용 건물, 별장, 토지의 임대(고용)
20. 민속 예술 및 공예품 생산
21. 기타 생산 서비스(곡물 분쇄, 곡물 껍질 벗기기, 유지 종자 가공, 소시지 만들기 및 훈제, 감자 가공, 고객이 제공한 세척된 양모를 편물로 가공, 동물 가죽 드레싱, 양모 빗질, 손질 등을 포함한 농산물 및 임산물 가공 서비스 가축의 수리 및 생산, 해충 및 질병으로부터 정원, 채소밭 및 녹지 보호, 고객의 재료로 만든 농업 장비 생산 및 관광용 보트 수리; 장비 및 장비, 안경 수리 및 생산 서비스, 사이펀용 가스 카트리지 충전 및 기타 장치용 초대장 제작 및 서비스;
22. 카펫과 러그 생산 및 복원
23. 보석 수리
24. 보석의 엠보싱 및 조각
25. 자기 테이프, CD에 고객의 연설, 노래, 악기 연주를 단음 및 입체 녹음, 자기 테이프, CD에 음악 및 문학 작품 재녹음
26. 주거용 청소 및 가사 서비스
27. 주거용 인테리어 디자인 및 장식 서비스
28. 체육 및 스포츠 수업 진행
29. 기차역, 버스 정류장, 공항 터미널, 공항, 바다 및 강 항구에서의 포터 서비스
30. 유료 화장실 서비스
31. 가정 요리 서비스
32. 해상 운송을 통한 승객 운송 서비스 제공
33. 해상 운송을 통한 물품 운송 서비스 제공
34. 농산물 마케팅 관련 서비스(보관, 분류, 건조, 세척, 포장, 포장 및 운송)
35. 농업 생산 유지 관리 관련 서비스(기계화, 농약, 매립, 운송 작업)
36. 녹색 농업 및 장식 화훼 재배 서비스
37. 사냥과 사냥의 관리
38. 이러한 유형의 활동에 대한 면허를 받은 사람이 의료 또는 제약 활동에 참여하는 경우
39. 자격증을 소지한 사람이 사립 탐정 활동을 수행하는 행위
40. 렌탈 서비스
41. 여행 서비스
42. 의식 서비스
43. 장례식 서비스
44. 거리 순찰대, 경비원, 파수꾼 및 파수꾼 서비스
45. 각 무역 시설당 매장 면적이 50제곱미터 이하인 고정식 소매 체인 시설을 통해 수행되는 소매업
46. 매장이 없는 고정식 거래 네트워크의 개체와 비고정식 거래 네트워크의 개체를 통해 수행되는 소매 거래
47. 각 공공 케이터링 시설당 고객 서비스 면적이 50제곱미터 이하인 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 케이터링 서비스
48. 고객 서비스 홀이 없는 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 공공 케이터링 서비스
49. 가축의 도축, 운송, 증류, 방목을 위한 서비스 제공
50. 가죽 및 가죽 제품 생산
51. 식량산림자원, 비목재 산림자원, 약용식물의 수집 및 조달
52. 과일과 채소의 건조, 가공, 통조림
53. 유제품 생산
54. 과일 및 베리 재배 재료 생산, 야채 모종 및 잔디 종자 재배
55. 베이커리 및 제과류 생산
56. 상업 및 스포츠 낚시, 양식업
57. 임업 및 기타 임업 활동
58. 번역 및 통역 활동
59. 노인과 장애인을 위한 돌봄 활동
60. 폐기물 수집, 처리, 처리 및 2차 원자재 처리
61. 기념물용 석재 절단, 가공 및 마무리
62. 컴퓨터 프로그램 및 데이터베이스(컴퓨터 기술의 소프트웨어 및 정보 제품) 개발을 위한 서비스 제공(작업 수행), 그 적용 및 수정
63. 컴퓨터 및 통신 장비 수리

또한 러시아 연방의 구성 주체는 개인 서비스 범주에서 인구에 대한 다른 유형의 활동으로 이 목록을 보완할 권리가 있습니다.

PSN으로 전환하기 위한 조건

특허세 시스템은 중소기업을 위한 특별 조세 제도이며 PSN에서 작업할 수 있는 권리를 가지려면 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항을 준수해야 합니다.

1. 개인 기업가만이 특허에 대한 작업을 할 수 있는 권리를 갖습니다. 조직의 특허 구매 가능성에 대해 두 번 이상 논의되었지만 실제로는 구현되지 않았습니다. 대안으로 LLC는 유사한 조세 제도인 UTII를 사용할 수 있습니다.
2. 개인 사업자의 수는 15명을 초과할 수 없습니다. 동시에 그 수는 PSN의 활동 유형뿐만 아니라 다른 조세 제도에서도 고려됩니다. 예를 들어, 기업가는 이미 10명의 직원을 고용하고 있는 단순화된 세금 시스템으로 사업을 운영하고 있습니다. 이는 그가 추가로 특허를 구매하면 5명만 더 고용할 수 있다는 의미입니다.
3. 특허에 대한 개인 기업가의 연간 소득은 6천만 루블로 제한됩니다. 기업가가 PSN을 다른 조세 제도와 결합하면 총 소득이 고려됩니다.

특허 비용은 얼마입니까?

물론 특허를 구입하기 전에 비용을 계산하고 단순화된 세금 시스템 및 UTII와 같은 다른 특혜 제도의 세금 부담과 비교해야 합니다. 특허 과세 시스템의 특징은 여기서 세금이 실제 소득이 아닌 잠재적 소득을 기준으로 계산된다는 것입니다.

즉, 국가는 특정 지역에서 선택한 유형의 활동에 참여함으로써 기업가가 특정 수입을 얻는다고 믿습니다. 이 수입 금액은 지역 법률에 따라 결정되므로 인접한 두 지역에서 동일한 유형의 활동에 대한 특허 비용이 크게 다를 수 있습니다.

예를 들어, 모스크바의 미용 및 미용 서비스에 대한 PSN의 잠재적 연간 수입은 90만 루블이고 칼루가 지역에서는 27만 루블입니다. 따라서 모스크바에 등록된 기업가의 특허 구매 비용은 Kaluga 거주자보다 3배 더 비쌉니다. 왜? 모스크바 미용실의 가격이 인근 지역보다 높고 고객이 더 많다고 가정하기 때문입니다.

또한 특허 비용은 직원 수, 차량, 소매점, 부동산 임대 시설 등 물리적 지표의 영향을 받습니다.

따라서 PSN에 대한 세액을 계산하고 2017년 개인 기업가를 위한 특허 구매 여부를 결정하려면 해당 지역의 잠재적 연간 소득과 선택한 기업의 물리적 지표를 알아야 합니다. 사업 분야. 그러한 계산의 예를 만들어 2012년 10월 31일자 모스크바 시 두마 법률 제53호 “특허세 시스템에 관한” 활동 유형과 잠재적 소득을 살펴보겠습니다. 특허 지역은 모스크바입니다.

계산예

계산을 단순화하기 위해 연방세청에서 개발한 특수 계산기를 사용할 수 있습니다. 모스크바에서 미용사에 대한 특허를 6개월 동안 작업하는 데 비용이 얼마나 드는지 알아봅시다. 개월 수를 표시하고 지방 자치 단체와 활동 영역(미용 및 미용 서비스)을 선택합니다.

• 특허가 유효하기 시작한 후 90일 이내에 9000 루블
• 특허 만료일 이전에 18,000 루블

27,000 루블을 6개월로 나누면 한 달에 4,500루블을 예산으로 지불해야 한다는 것을 알 수 있습니다. 꽤 관리 가능한 금액입니다. 그러나 여기서는 기업가가 스스로 납부한 보험료가 산출세액을 감소시키지 않는다는 점을 고려해야 합니다.

이러한 혜택은 단순화된 세금 시스템 소득 및 UTII 모드에서만 가능합니다. 단순화된 세금 시스템에서는 소득에서 비용을 뺀 OSNO 및 통합 농업세, 보험료가 비용에 고려됩니다. 세금 계산을 위한 과세표준이 작아집니다. 이제 동일한 단순화된 시스템을 사용하는 것보다 특허 구매가 더 수익성이 높은 수입 금액을 비교해 보겠습니다. 개인 기업가의 연간 소득을 기준으로 계산합니다.

예:

모스크바 미용사에 대한 2017 년 특허 비용은 54,000 루블입니다. 또한 27,990 + (900,000 – 300,000) * 1%) = 33,990 루블의 비율로 보험료를 직접 지불해야 합니다. 개인 소득세에 대한 개인 기부금은 계산된 세금을 감소시키지 않는다는 점을 상기시켜 드리고자 합니다. 기업가의 총 세금 부담은 54,000 + 33,990 = 87,990 루블입니다.

이제 기업가가 비슷한 세금 부담을 가지기 위해 단순화된 시스템을 사용하여 얼마나 많은 소득을 받아야 하는지 계산해 보겠습니다. 연간 소득이 1,450,000 루블인 경우 6% 비율로 87,000 루블의 세금을 예산에 납부해야 합니다. 동시에 단순화 된 세금 시스템 소득을 사용하면 기부금을 희생하여 계산 된 세금을 줄일 수 있기 때문에 보험료 금액이 이미 여기에서 고려되었습니다.

단순화된 세금 시스템 6%: 27,990 + (1,450,000 – 300,000) * 1%) = 39,490 루블을 사용하여 1,450,000 루블의 소득에서 기여 금액을 계산합니다. 계산된 세금에서 지불된 기부금을 뺍니다. 87,000 – 39,490 = 47,510 루블을 추가로 지불해야 합니다. 전체적으로 예산에 지불해야 할 전체 금액은 87,000 루블입니다 (기부금 39,940 루블 + 나머지 세금 47,510 루블).

우리의 경우 미용사의 실질 소득이 1,450,000 루블을 초과하는 경우에만 특허세 시스템으로 전환하는 것이 합리적이라는 것을 알았습니다. 소득이 더욱 증가함에 따라 특허 비용은 증가하지 않지만 소득에 대한 단순화된 과세 시스템에 대한 세금은 증가할 것입니다. 그러나 모스크바 미용사의 수입이 1,450,000 루블 미만이면 단순화 된 방식으로 일하는 것이 더 유리합니다.

세금 공휴일

세금 면제에 관한 지역법이 시행된 후 처음으로 개인 사업자로 등록된 개인은 최대 2년 동안 영세율로 일할 수 있습니다. 즉, 무료로 특허를 받게 됩니다. 이를 위해서는 지방 당국이 해당 지역의 개발에 필요하다고 간주하는 사업 방향을 선택해야 합니다.

특허를 구입하는 방법

특허 시스템으로 전환하려면 양식 26.5-1의 신청서를 사업장 연방세청에 제출해야 합니다. 개인 사업자를 등록하는 동시에 등록 주소와 향후 사업장의 위치가 동일한 자치단체에 있는 경우 개인 사업자 등록을 위한 서류와 함께 신청서를 즉시 제출할 수 있습니다. 이 경우 개인사업자 증명서와 함께 특허가 발급됩니다.

등록된 지역이 아닌 다른 지역에서 사업을 수행할 계획이라면 양식 26.5-1의 신청서는 개인 기업가로 등록한 후에만 허용됩니다. 또한, 활동 시작 10일 전까지 미리 제출해야 합니다.

또한 2017년 개인 기업가에 대한 특허 유형은 허용되는 사업 영역, 기간 및 유효 영역에서 서로 다릅니다. 따라서 기업가가 화물 운송을 조직하고 소매업을 수행할 계획이라면 이를 위해서는 다양한 특허를 취득해야 합니다. 또한 별도로 비용을 지불해야 합니다.

특허는 얼마나 오래 유효합니까?

PSN은 이 과세 시스템에 신고가 없다는 점에서 편리합니다. 소득 기록부를 보관하는 것만 필요하며 연방세청에 전달되지는 않지만 조사 중에 조사관은 CUD에 통제를 요청할 권리가 있습니다.

그러나 PSN의 이러한 장점은 특허 유효 기간이 승인 신청에 표시된 기간으로 제한된다는 사실로 인해 상쇄됩니다. 최대 유효 기간은 1년이며, 그 이후에는 조사관에게 다시 연락해야 합니다. 몇 개월의 기간을 지정했다면 기간을 연장할 때마다 새로운 신청서를 제출해야 합니다.

따라서 PSN을 사용하면 한편으로는 편리하지만 다른 한편으로는 각각의 특정 사례에서 이 모드로 작업할 때의 이점을 계산해야 합니다. 위와 같이 보험료를 통한 경감 가능성을 고려하여 계산된 세액을 비교해보세요.

다음 자료를 기반으로 함: regberry.ru

특허 시스템에 따른 세금은 특정 유형의 활동을 위해 자발적으로 PSN으로 전환한 개인 기업가가 납부합니다. 특허는 1개월에서 1년 동안 발행됩니다. 세금은 특허 유효 기간 동안의 잠재 소득(활동 유형마다 다름)에 세율을 곱한 금액입니다. 대부분의 경우 세율은 6%입니다. "입문자를 위한 세금 코드" 시리즈의 일부인 이 자료는 러시아 연방 "특허 과세 시스템" 세금 코드 26.5장에 전념합니다. 이 문서에서는 PSN에 따른 세금 계산 및 납부 절차에 대해 이해하기 쉽고 간단하게 설명합니다. 이 시리즈의 기사는 세금에 대한 일반적인 이해만을 제공합니다. 실제 활동을 위해서는 주요 출처인 러시아 연방 세금 코드를 참조해야 합니다.

특허세는 어디에 적용되나요?

관련 법률이 채택된 러시아 연방의 주제.

일반 규칙과 지역적 특성은 어떻게 관련됩니까?

특허 시스템 적용 규칙은 세법 26.5장에 명시되어 있으며 이 장의 조항은 러시아 연방의 모든 주제에 대해 동일합니다. 이는 지역 당국이 특허 시스템을 승인하거나 승인하지 않을 수도 있지만 어떤 경우에도 러시아 연방 세법 26.5장의 요구 사항에서 벗어날 권리가 없음을 의미합니다.

그러나 특허 시스템에 관한 장에서는 일반 규칙의 틀 내에서 지역적 특성이 존재하는 것을 허용합니다.

따라서 세금 코드에는 특허 시스템에 속하는 활동 유형 목록이 포함되어 있으며 지역 당국은 재량에 따라 전 러시아 경제 활동 유형 분류에 따라 가사 서비스를 추가할 수 있습니다. (OKVED2) 및 경제 활동 유형별 제품의 전 러시아 분류기 ( OKPD2).

특허는 러시아 연방 전체 영역에서 유효하지 않을 수 있으며 하나 또는 여러 지방 자치 단체의 영역에서만 유효합니다. 이와 관련하여 특허에는 유효성의 영역에 대한 표시가 포함되어야 합니다. 그러나 먼저 러시아연방의 주제에 관한 특별법이 채택되어야 합니다. 이 접근법은 도로 및 해상 운송, 유통 및 소매 무역을 통한 상품 및 승객 운송에 대한 특허에는 적용되지 않습니다. 이러한 유형의 활동에 대한 특허는 러시아 연방의 구성 기관 내에서만 유효합니다.

또 다른 지역적 특징은 잠재 소득 금액입니다 (과세 대상이며 세금 금액은 이에 따라 다릅니다). 러시아 연방 구성 기관의 당국은 각 활동 유형에 대해 이 값을 승인합니다. 그러나 동시에 지역 가치는 러시아 연방 세법 26.5장에 명시된 최대 규모보다 커서는 안 됩니다. 또한, 러시아 연방의 구성 주체는 다양한 지방자치단체의 잠재 소득 금액을 차별화할 권리가 있습니다. 즉, 한 주제 영역의 잠재적 연간 소득 금액은 사업 활동 위치에 따라 달라질 수 있습니다.

2015년까지는 기업가의 최소 잠재 연간 소득도 고려해야 했습니다. 에 대한 n은 100,000 루블에 달했으며 매년 색인이 생성되었습니다 (러시아 연방 세법 7, 9, 346.43 조). 그러나 2015년 1월 1일부터 최저소득액이 폐지되었습니다.이는 2015년부터 러시아 연방의 구성 기관이 연간 소득을 10만 루블 미만으로 설정할 권리가 있음을 의미합니다.

또한 러시아 연방의 구성 주체는 목록에 표시된 활동 유형을 구분하고 각각에 대해 자체 잠재 소득 금액을 설정할 권리가 있습니다. 그러나 이것이 항상 허용되는 것은 아니지만 그러한 구분이 전 러시아 경제 활동 유형 분류자 (OKVED2) 및 전 러시아 경제 활동 유형별 제품 분류자 (OKPD2)에 의해 결정된다는 조건하에..

마지막으로, 지역 당국은 평균 직원 수, 차량 수, 차량 운반 능력 및 차량 좌석 수에 따라 잠재적 소득 금액이 달라짐을 확인할 수 있습니다. 소매업, 케이터링 및 부동산 임대 서비스의 경우 - 개별 개체 수에 따라 다름.

검사를 통해 해당 지역에 어떤 기능이 제공되는지 정확하게 확인할 수 있습니다.

특허 시스템을 사용할 권리는 누구에게 있습니까?

개인 기업가가 이 특별 제도를 선택한 경우. 이를 전환하려면 개인 기업가가 특정 기준을 충족하고 특허 시스템이 도입된 지역의 특허 시스템에 해당하는 활동에 참여해야 합니다.

특허 시스템을 적용하는 기준은 두 가지뿐입니다. 첫째, 모든 유형의 활동에 대한 평균 직원 수는 15명을 초과할 수 없습니다. 둘째, 기업가는 단순한 파트너십 계약이나 재산 신탁 관리 계약의 틀 내에서 "특허" 유형의 활동을 수행해서는 안됩니다.

조직의 경우 어떠한 경우에도 특허 시스템의 납세자가 될 수 없습니다.

특허 시스템에 따라 납부할 필요가 없는 세금은 무엇입니까?

일반적으로 특허 시스템의 납세자는 개인 소득세, 개인 재산세 및 부가가치세(수입에 대한 VAT 제외)가 면제됩니다. 이 면제는 특허 시스템으로 이전된 활동에서 발생한 소득에만 적용됩니다. 기업가가 다른 유형의 활동에 동시에 참여하는 경우 이들로부터 발생한 소득은 다른 시스템에 따라 과세됩니다. 특허 시스템 하에서 세무 대리인의 책임은 동일하게 유지됩니다.

재산세 면제에 관한 이 규칙에는 예외가 있다는 점에 유의하십시오. 따라서 2015년 1월 1일부터 특허 과세 시스템을 적용하는 기업가는 PSN에 따른 과세 활동에 사용된 재산과 관련하여 개인에 대한 재산세 납부가 면제되지 않으며 Art 제7항에 따라 결정된 목록에 포함됩니다. 378.2 러시아 연방 세금 코드. 예를 들어, 행정 및 비즈니스(쇼핑) 센터(단지)와 그 안에 있는 건물에 대해 이야기하고 있습니다.

또한 모스크바에서는 무역세가 도입되었습니다. 앞으로는 상트페테르부르크와 세바스토폴에 무역세가 도입될 수도 있습니다. 그러나 특허 시스템의 개별 기업가는 무역세 납부가 면제됩니다(러시아 연방 조세법 제2조).

특허제도로 전환하는 방법

이 특별한 제도를 적용하려면 기업가는 특허를 취득해야 합니다. 이 문서는 활동 유형 중 하나와 특허가 유효한 지역을 나타냅니다. 개인 기업가가 2개, 3개 이상의 활동에 대해 특허 시스템으로 전환하려면 2개, 3개 이상의 특허를 취득해야 합니다. 기업가가 여러 지역에서 특허 시스템을 적용하려는 경우 각 지역에서 특허를 취득할 의무가 있습니다.

2018년 7월부터 특정 유형의 활동에 종사하는 특허 시스템의 기업가는 미용 및 미용 서비스, 소매 및 케이터링, 유제품 생산 등 온라인 금전등록 서비스를 사용해야 합니다. (전체 목록은 러시아 세법 346.43조 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 2항에 나와 있습니다. 연합). 이들 중 소매 및 케이터링 전문업체는 2018년 7월부터 다른 모든 금전 등록기 사용자와 동일한 수표를 발행해야 합니다. 나머지의 경우 연기가 제공됩니다. 2019년 7월까지 고객에게 수표가 아닌 이름, 일련 번호, 판매자의 TIN 등 특정 세부 정보가 포함된 간단한 지원 문서를 발행할 권리가 있습니다.

보험료

2017~2018년에는 소매업, 케이터링 서비스, 부동산 임대를 제외한 모든 "특허" 유형의 활동에 대해 보험료 할인 요율이 제공됩니다. 이들의 일반 연금 기여율은 20%이다. 의료 기여금 및 의무 사회 보험 기여금은 부과되지 않습니다.

소매업, 케이터링 서비스 및 부동산 임대에 대한 특허 시스템을 사용하는 기업가는 일반적으로 보험료를 청구합니다.

특허세 시스템(또는 PSN)은 특정 유형의 활동에 대해 법적으로 확립된 가능한 수익성과 확립된 세율을 기반으로 개별 기업가가 고정세를 지불하는 것을 포함합니다.

PSN에 따른 세금 계산을 관리하는 규칙의 상당 부분은 지역 법률 수준에서 발행됩니다. 따라서 러시아 연방 구성 주체의 법적 행위에서 특히 특정 유형의 활동에 대한 수익성이 결정됩니다(러시아 연방 세법 제346.48조 1항).

요율은 지역 법률 조항을 고려하여 적용 여부를 결정할 수도 있습니다. 일반적인 경우에는 러시아 연방 세법에 규정된 세율(기본 수익률의 6%)이 사용됩니다. 그러나 지역은 Art에 나열된 근거에 따라 제로 세율을 설정할 권리가 있습니다. 346.50 러시아 연방 세금 코드.

특허 비용을 계산하기 위해 연방 또는 지역 수준의 규정에서 어떤 종류의 정보가 필요한지 고려해 보겠습니다.

PSN의 개인 기업가에 대한 2019년 특허 비용을 계산합니다. 이를 위해 어떤 데이터가 필요합니까?

우리는 이미 특허의 가치를 계산하는 데 필요한 몇 가지 주요 지표에 대해 설명했습니다. 여기에는 활동 유형 및 비율에 따른 가능한 수익성이 포함됩니다. 또한, 특허 비용을 계산하려면 다음 사항을 아는 것이 중요합니다.

• 특허 구매 기간;
• 지역에서 PSN을 설립하고 처음에 개인 기업가가 사용하는 경우 기업가가 PSN에 따른 제로 요금에 대한 권리를 잃을 가능성은 얼마나 됩니까?

특허는 1~12개월 동안 구매할 수 있습니다. 기본 수익성은 일반적으로 개별 기업가가 일년 내내 운영할 것이라는 점을 기준으로 입법자가 설정합니다. 그리고 예를 들어 4개월 동안 특허를 구매한 경우 해당 기간의 기본 수익성은 지역법에 설정된 수익성의 4/12로 계산됩니다.

개인 기업가가 제로 세율로 PSN 작업을 시작한 경우, PSN 작업 기회를 잃으면 특허가 종료될 때까지 남은 달에 대한 세금을 전액 납부해야 합니다.

모스크바에서 2019년 특허 비용을 계산하는 방법은 무엇입니까?

예

기업가는 가구 수리와 관련하여 모스크바에서 활동합니다. 6개월간 특허비용을 계산하는 방법을 알아봅시다.

먼저, 고려 중인 활동 유형에 대해 가능한 수익성을 결정합니다. 이는 Art에 있는 표 7페이지에 반영되어 있습니다. 2012년 10월 31일자 제53호 모스크바 시법 "특허 시스템에 관한" 제1호이며 그 금액은 660,000 루블입니다. 연간.

모스크바 법률은 연방 정부와 다른 PSN 요율을 설정하지 않으므로 우리의 경우 6%이며 특허 유효 기간 동안 변경되지 않습니다.

모스크바에서 6개월 동안 가구를 수리할 계획인 개인 기업가의 총 특허 비용은 19,800 루블입니다. (6%× 660 000 / 2).

결과

개인 기업가는 특정 유형의 활동에 대한 지역 규제 법률에 설정된 기본 수익성을 기반으로 PSN(특허 구매)에 대한 세금을 납부하고 세금 코드 수준에서 결정된 세율을 고려합니다. 러시아 연방 또는 러시아 연방 구성 기관의 법률. 특허기간도 중요하다.

다음 기사에서 PSN 기능에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

안녕하세요! 나는 계속해서 고려하고 오늘 우리는 개별 기업가의 특허 비용을 올바르게 계산하는 방법. 특허세.

즉시 주목할 가치가 있습니다. PSN에 대한 세금 계산참여하려는 활동 유형에 대해 특허를 구매한 기간에 따라 다릅니다.

내 기사 ""에서 개인 기업가가 특허를 취득할 수 있는 기간에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

기업가는 1개월에서 12개월까지 특허를 구매할 수 있음을 상기시켜 드리겠습니다.

특허 비용을 계산하려면 다음을 사용해야 합니다.

특허 비용을 계산하는 공식은 두 가지가 있으며 이는 특허가 발급되는 기간에 따라 다릅니다.

• 월별 특허 계산식
• 연간 특허 계산 공식.

이러한 각 옵션에 대한 특허 비용을 계산하는 예를 살펴보겠습니다.

연간 특허 비용 계산

우선, 해당 연도의 PSN 세금을 계산하는 공식을 취해야 합니다.

이 공식은 다음과 같습니다 SP = BD * 6%

Khanty-Mansi Autonomous Okrug의 무역 특허 비용을 계산하는 예를 들어 보겠습니다.

무역에 대한 연간 특허 비용 계산

48㎡ 규모의 매장에 대한 특허를 구매했다고 가정해 보겠습니다. 여기서는 소매 공간의 크기가 중요하지 않다는 점에 주목하고 싶습니다. 유일한 제한은 면적이 50제곱미터를 초과하는 소매점에는 특허를 적용할 수 없다는 것입니다.

이제 1년 동안의 특허 비용을 계산해 보겠습니다.

포인트가 여러 개인 경우 각 포인트에 대해 계산을 수행해야 합니다. 이는 특허를 받을 때 수행됩니다. 특허를 신청할 때 포인트의 주소를 표시해야 합니다.

2 포인트가 있으면 특허 비용은 더 이상 30,000이 아니라 60,000 루블이 될 것임이 분명합니다. (이것은 우리의 경우입니다).

주목!!! 각 활동 유형 및 지역에 대한 기본 수익률은 다를 수 있습니다.

월별 특허 비용 계산

우리 매장에 대해 7개월 동안 특허를 취득하고 싶다고 가정해 보겠습니다.

나는 여기에 살고 있고 내 지역의 각 활동 유형에 대한 기본 수익성을 알고 있기 때문에 Khanty-Mansi Autonomous Okrug에 대해 다시 계산을 수행하겠습니다. 조금 후에 러시아 연방 각 지역의 PSN 기본 수익성에 대한 기사를 쓰겠습니다.

특허의 월별 비용을 계산할 때 공식에서 무엇을 추출할 수 있습니까?

DB – Khanty-Mansi Autonomous Okrug의 고정 무역 = 500,000 루블. 연간;

12 – 1년의 개월 수;

K1 - 특허 취득 기간

6% - 세율.

Khanty-Mansi Autonomous Okrug 무역에 대한 특허 비용을 월별로 계산해 보겠습니다.

SP = 500,000(BD): 12(1년의 개월 수) * 7(K1 - 특허 구매 시간) * 6%(세율) = 17,500 루블. 02콥.

전체적으로 Khanty-Mansi Autonomous Okrug에서 7개월 동안 무역에 대한 특허 비용을 계산하면 17,500 루블을 얻습니다. 02콥.

무역에 종사할 때 면적이 40~50평방미터인 경우 특허 과세 시스템이 매우 매력적입니다. 연금 기금, 의무 의료 보험 기금 또는 사회 보험 기금에 대한 비용이 PSN에서 공제될 수 없다는 사실에도 불구하고 특허 취득이 승리합니다.

따라서 그 전에 계산을 수행해야 합니다.

현재 많은 기업가들이 이 인터넷 회계를 사용하여 개인 기업가를 위한 특허 과세 시스템으로 전환하고, 특허, 기부금을 계산하고 온라인으로 보고서를 제출하고 무료로 사용해 봅니다. 이 서비스는 회계사 서비스 비용을 절약하고 세무서에 가지 않아도 되도록 도와주었습니다.

개인 기업가 또는 LLC의 주 등록 절차가 이제 더욱 간단해졌습니다. 아직 사업체를 등록하지 않은 경우 제가 테스트한 온라인 서비스인 개인 등록을 통해 집을 떠나지 않고도 완전히 무료로 등록 서류를 준비할 수 있습니다. 15분 안에 기업가 또는 LLC를 무료로 만나보세요. 모든 문서는 러시아 연방의 현행법을 준수합니다.

그게 다야! 질문은 댓글이나 쪽지로 가능합니다

세금 서비스의 공식 웹 사이트에 게시되었습니다.

선언된 활동 유형의 틀 내에서 기업가가 제공하는 서비스 범위는 특허 비용에 영향을 미치지 않습니다. 왜냐하면 세법은 각 서비스 유형에 대한 잠재 소득 결정을 제공하지 않기 때문입니다.

특허의 연간 비용을 결정하려면 다음 공식을 사용하십시오.

기업가가 12개월 미만의 기간 동안 특허를 취득한 경우 다음 공식을 사용하여 특허 비용을 결정하십시오.

이 절차는 러시아 연방 세법 346.51조 1항의 규정에 따릅니다.

세율

특허 가치를 계산하는 세율은 6%입니다.

이 세율은 러시아 연방 세법 346.50조 1항에 따라 설정됩니다.

크림 반도와 세바스토폴

2016년 크리미아와 세바스토폴 시에서는 세율이 1%입니다(2014년 8월 14일자 세바스토폴시 법률 제3.1조 No. 57-ZS, 12월 29일자 크리미아 공화국 법률 제2조). , 2014 No. 62-ZRK/2014 ). 두 지역 모두에서 이 혜택은 조건부가 아니며 특허 시스템의 모든 기업가에게 제공됩니다.

인하된 세율을 설정할 수 있는 권리는 러시아 연방 조세법 제346.50조 2항, 12조 7항의 규정에 따라 크리미아 당국과 세바스토폴 시에 부여됩니다.

세금 공휴일

러시아의 모든 지역 당국은 다음과 같은 기업가에 대해 0%(세금 면제) 세율을 설정할 권리가 있습니다.

• 생산, 사회 및/또는 과학 분야뿐만 아니라 인구에 대한 소비자 서비스 분야에서도 운영됩니다.

• 제로세율을 도입하는 지역규제법 시행 이후 처음으로 등록됐다. 기업가가 처음 등록을 취소한 후 다시 등록하는 경우에는 영세율을 적용할 권리가 없습니다(2015년 1월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-10/2204).

특정한 활동 유형 생산, 사회 및/또는 과학 분야뿐만 아니라 인구에 대한 소비자 서비스 분야에서도 러시아 연방의 구성 기관이 설립합니다.

해당 영토에 세금 면제를 도입한 러시아 연방 지역 목록은 다음과 같습니다.테이블.

동시에 지역 당국은 0% 세율 적용에 제한을 둘 수도 있습니다. 특히 다음과 같은 형식입니다.

• 평균 직원 수에 대한 제한;

• 우대 유형의 활동에 대한 판매로 인한 최대 소득 금액에 대한 제한.

기업가는 등록일로부터 2년 이내에 2회의 연속 세금 기간 동안 0% 세율을 적용할 권리가 있습니다. 그리고 재무부에 따르면, 활동 첫해 말에 휴가에 관한 지역법이 효력을 상실한 경우에도 2년 연속 혜택을 적용할 수 있다고 합니다. 결국, 관계자에 따르면 “이 법은 2017년 12월 31일까지 유효하다”는 법의 문구는 법의 지속 기간을 제한하는 것이지 제로 금리의 유효 기간을 제한하는 것이 아닙니다. 이러한 설명은 2015년 8월 13일자 No. 03-11-10/46827자 러시아 재무부의 서신에 나와 있습니다.

기업가가 여러 유형의 활동을 수행하는 경우(그 중 하나 이상이 0% 비율에 속함), 그는 별도의 소득 회계를 구성해야 합니다.

사업가가 0% 세율 적용 조건을 위반하는 경우 6% 세율로 세금을 납부해야 하며 크리미아(세바스토폴) 기업가의 경우 해당 지역 세율로 세금을 납부해야 합니다.

이는 러시아 연방 세법 제12조 7항, 346.50조 3항의 규정에 따릅니다.

지역 당국은 2020년 12월 31일까지 특정 기간 동안 기업가에 대한 특허율을 0%로 설정할 수 있습니다. 2021년 1월 1일부터 혜택 적용이 중단됩니다(2014년 12월 29일자 법률 No. 477-FZ 제2조 3항).

잠재적 연간 소득

잠재적 연간 소득 금액은 지역 법률에 따라 결정됩니다. 원칙적으로 1년간 승인됩니다. 그러나 해당 지역에서 내년 소득에 관한 법률을 발행하지 않는 경우 이전 금액이 적용됩니다(346.48조 2항, 러시아 연방 세법 12조 7항, 재무부 서한). 2013년 10월 4일자 러시아 No. 03-11-10 /41274).

조언:빠르면 올해 12월부터 내년 초부터 유효한 특허를 취득하는 것이 좋다. 이 옵션을 통해서만 검사관이 계산한 세액이 변경되지 않은 상태로 유지되도록 할 수 있습니다.

사실은 잠재적 연간 소득 변경에 관한 지역법이 원칙적으로 올해 10월~11월에 발표된다는 것입니다. 12월까지 새로운 법이 발표되지 않는다면 이는 지역 당국이 동일한 금액의 소득을 남기기로 결정했다는 의미입니다.

기업가를 가정해보자 검사관에게 특허 출원을 제출했습니다. 10월에. 검사관은 특허 취득을 거부할 권리가 없습니다. 따라서 그녀는 현재 잠재 소득 금액을 기준으로 세금을 계산하는 문서를 그에게 발행할 것입니다. 그리고 11월에 지역 당국은 소득 지표를 높이는 법안을 발표했습니다. 이 경우 조사관은 세금을 상향 재계산하고 기업가에게 새로운 특허를 발급합니다. 이러한 설명은 2014년 1월 27일자 No. 03-11-09/2884 러시아 재무부의 서신에 나와 있습니다.

조언:거주 지역 외부에 있는 부동산 임대에 대한 특허를 취득할 계획이라면 해당 부동산 위치에서 가능한 잠재 소득을 미리 알아보세요.

지역법에 따르면, 부동산이 위치한 곳의 잠재 소득은 거주지보다 높을 수 있습니다. 세무서는 기업가의 거주지가 아닌 부동산 소재지의 소득을 기준으로 특허 비용을 계산할 권리가 있습니다. 판사도 이에 동의합니다(2015년 9월 17일자 러시아 연방 대법원 No. 309-KG15-6810 판결 참조). 그리고 러시아 연방 국세청은 이 관행을 모든 조사관에게 알렸습니다(2015년 12월 24일자 SA-4-7/22683호 러시아 연방 국세청 서신 14항). 세금 지출 계획을 세우려면 두 지역의 소득 수준을 미리 알아보세요.

지역별로 설정된 연간 잠재 소득은 최대 한도 내에 있어야 합니다. 최대 소득의 기본 수준은 RUB 1,000,000입니다. 이 한도는 연간 지수에 따라 결정됩니다. 디플레이터 계수 . 따라서 2016년에 지역에서 설정된 잠재적 연간 소득은 1,329,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

동시에 특정 유형의 활동에 대해 러시아 연방의 구성 기관에는 상한액을 늘릴 수 있는 권리가 부여됩니다.

• 3회 이하 - 다음 유형의 활동에 대해:

• 자동차, 기계 및 장비의 유지 보수 및 수리(러시아 연방 세법 제346.43조 9항, 2항)

• 자동차 운송, 해상 운송을 통한 상품 운송(러시아 연방 조세법 제346.43조 제2항 10, 33항)

• 자동차 운송, 해상 운송을 통한 승객 운송(러시아 연방 세법 제346.43조 제2항 11, 32항)

• 의료 또는 제약 활동(러시아 연방 세법 제38조 2항 346.43조)

• 의식 서비스(러시아 연방 세법 제 42조 2항 346.43조)

• 장례식 서비스(러시아 연방 조세법 제43조, 제2조, 제346.43조),

• 5회 이하 - 모든 유형의 활동에 대해 해당 활동이 인구 100만 명 이상의 도시에서 수행되는 경우

• 10회 이하 - 자체 건물(다차, 토지) 임대, 소매업 및 케이터링 서비스(러시아 세법 346.43조 2항 19, 45-47항)와 같은 유형의 활동에 대해 연합).

러시아 연방의 주체는 잠재적 연간 소득 금액을 설정할 수 있습니다.

• 활동 그룹별;

• 각 활동 유형에 대해 별도로 단, 그러한 차별화는 OKUN 또는 OKVED에 의해 제공됩니다.

• 평균 직원 수에 따라;

• 차량 수에 따라;

• 차량의 운반 능력, 차량의 좌석 수에 따라;

• 소매업 및 케이터링의 개별 개체(영역) 수에 따라(관련 활동 유형에 대해)

• 사업장(즉, 특허가 유효한 지역)에 따라 다릅니다.

• 임대(임대)를 위해 전송된 별도의 개체(영역) 수에 따라 달라집니다. 임대 계약을 기반으로 해당 객체의 수(면적)를 결정합니다.

중요한:특허 유효 기간 동안 객체 수가 변경되면 특허를 변경할 필요가 없습니다.

차별화를 통해 계산을 통해 얻은 잠재적 연간 소득이 이를 초과할 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. . 이러한 상황에서 세무서는 한계 소득을 기준으로 특허 가치를 계산해야 합니다. 이러한 설명은 2013년 9월 30일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-11-09/40318에 나와 있습니다(11월 12일자 러시아 연방세무서의 서신을 통해 세무 조사관에게 전달됨). 2013 번호 ED-4-3/20206).

이 절차는 러시아 연방 세법 346.43조 7, 8, 9항의 규정에 따릅니다.

특허 지불 조건 및 절차

특허 비용 지불 절차는 유효 기간에 따라 다릅니다.

특허가 최대 6개월 동안(즉, 1개월에서 5개월까지) 접수된 경우 특허 만료일 이전에 전체 비용을 한 번에 지불해야 합니다.

6~12개월 동안 발행된 특허는 두 단계로 지불해야 합니다.

• 특허가 유효하기 시작한 후 90일 이내에 비용의 1/3에 해당하는 첫 번째 지불;

• 남은 금액에 대한 두 번째 지불-특허 만료일 이전. 기업가가 특허 만료일 이전에 활동을 중단한 경우, 늦어도 해당 활동 종료일까지 해당 진술 .

이 절차는 러시아 연방 세법 346.51조 2항에 규정되어 있습니다.

0% 요율을 적용했지만 이 권리를 상실한 기업가에게는 특허 지불에 대한 특별 마감일이 제공됩니다. 특허 기간에 관계없이 유효 기간이 끝나기 전에 전체 비용을 지불해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.51조 3항).

특허 비용 지불의 예. 6개월이 넘는 기간 동안 특허를 취득했습니다.

기업가 I.I. Ivanova는 옷을 수리합니다. 2016년 4월 1일부터 12월 31일까지 '의류, 모피, 가죽 제품의 수선 및 재봉' 활동 유형에 대해 특허세 제도를 적용했습니다. Ivanova에는 두 명의 직원이 있습니다.

특허는 9개월간 유효하다. 직원이 2명인 경우 "의류, 모피 및 가죽 제품의 수선 및 재봉" 활동 유형에 대한 잠재적 연간 수입은 624,180 루블로 설정됩니다.

따라서 특허 비용은 다음과 같습니다.
루블 624,180 × 6%: 12 × 9 = 28,088 문지름.

9363 루블 금액의 특허 비용의 첫 번째 부분. (RUB 28,088: 3) Ivanova는 2016년 6월 27일에 지불했습니다.

특허 비용의 두 번째 부분은 18,725 루블입니다. (RUB 28,088 - RUB 9,363) Ivanova는 2016년 12월 28일에 지불했습니다.

상황: 아직 만료되지 않았지만 기업가가 해당 특허에 대한 활동을 중단한 특허에 대해 지불하는 방법 ?

예산에 특허의 전체 비용을 나열하십시오.

세무서는 세금을 하향 재계산하지 않습니다. 사업가가 유효 기한 이전에 사업 활동을 중단한 경우 특허 가치를 감소시킬 수 있는 법률 규정은 없습니다(러시아 연방 조세법 제346.51조). 이러한 설명은 2016년 2월 24일자 No. 03-11-12/9623자 러시아 재무부의 서신에 포함되어 있습니다.

최근까지 금융당국은 다른 입장- 특허 비용을 다시 계산할 수 있습니다. 따라서 2013년 9월 23일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-11-09/39218에서 10월 17일자 러시아 연방세청 서신을 통해 세무 조사관의 주의를 끌게 되었습니다. 2013 No. ED-4-3/18591, 이 경우 특허는 기업가가 실제로 활동을 수행한 달력 일수에 비례하는 금액으로만 지불되어야 한다고 명시되어 있습니다.

물리적 지표의 개수가 변경된 경우

특허 작업 과정에서 기업가는 특허 가치가 좌우되는 물리적 지표의 수를 변경할 수 있습니다. 그리고 위아래로. 예를 들어, 한 사업가가 임대용 건물 5개에 대한 특허를 발행했습니다. 그런데 활동 과정에서 두 개를 팔았어요. 또는 반대로 활동 초기에는 직원이 5명이었고 그 이후에는 10명이었습니다. 이것이 세액에 영향을 미치나요?

따라서 물리적 지표의 수가 감소하면 조사관은 특허를 다시 계산하지 않고 세금을 반환합니다. 조세법에는 그러한 조항이 포함되어 있지 않습니다. 이는 2015년 6월 23일자 No. 03-11-11/36170자 러시아 재무부의 서신에도 나와 있습니다.

아래 상황에서 물리적 지표의 수가 증가할 때 어떻게 해야 하는지 읽어보세요.

상황: 직원 수를 늘릴 때 기업가는 어떻게 특허 비용을 지불할 수 있습니까? 특허에 명시된 것보다 더 많은 직원을 고용했습니다. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 특허 비용은 고용된 인력 수에 따라 다릅니다.

특허 기간 동안 평균 직원 수가 표시된 수치를 초과하는 경우 수 차이에 대해 다른 (추가) 특허를 구입하십시오. 조세법에는 그러한 상황에서 특허 가치를 다시 계산하는 메커니즘이 포함되어 있지 않습니다.

적용하다 . 특허 시스템을 적용하기 위한 이 절차는 러시아 연방 세법 346.45조 2항에 규정되어 있습니다.

이 신청서에는 사업 활동이 어떻게 수행될 것인지 명시해야 합니다.

• 민사 계약을 포함하여 고용된 직원의 참여

• 직원을 고용하지 않고.

기업가가 자신의 활동을 수행하기 위해 직원을 고용하려는 경우 먼저 직원 수를 결정해야 합니다. 이는 기업가가 특허 신청 시 고용하려는 평균 직원 수를 계산하고 표시해야 하기 때문입니다.

법이 고용된 직원의 평균 수에 따라 잠재적 연간 소득을 차별화하도록 규정하는 지역에서는 이 지표가 특허 비용 계산을 위한 기초로 사용됩니다(세법 346.43조 346.43항). 러시아 연방). 예를 들어, 이러한 차별화는 2012년 10월 25일 No. 396-ZO의 첼랴빈스크 지역 법률에 의해 제공됩니다.

따라서 과세표준의 규모와 세액(즉, 특허 비용)은 특허 출원 시 신고된 평균 고용 인력 수에 직접적으로 좌우됩니다.

또한, 특허( 양식 26.5-P, 2014년 11월 26일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 No. ММВ-7-3/599)에는 다음 지표가 포함되어 있습니다.

• 활동 유형;

• 활동이 수행되는 지역(러시아 연방의 특정 주제)

• 특허 유효기간;

• 해당 세금 기간 동안 채용된 평균 인력 수;

• 특정 유형의 비즈니스 활동을 특징 짓는 기타 지표.

결과적으로, 특허 유효 기간 동안 기업가가 특허에 표시된 평균 고용 인원 수를 초과하는 경우, 신고된 수의 증가로 인해 받은 소득과 관련하여 특허 과세 시스템을 적용할 권리가 없습니다. 직원.

세법에는 과세표준 증가로 이어지는 물리적 지표의 변화로 인해 특허 가치를 다시 계산하는 메커니즘이 포함되어 있지 않습니다. 그러나 기업가는 스스로 세금을 재계산할 권리가 없습니다. 즉, 기존 특허의 틀 내에서 기업가는 과세 표준 증가 금액에 대해 추가 세금을 납부할 수 없습니다. 결과적으로, 특허에 명시된 활동 유형에서 발생하는 모든 소득과 관련하여 특허 과세 시스템을 적용하려면 기업가는 평균 고용 인원 수 증가에 대한 새로운 (추가) 특허를 취득해야 합니다.

새로운 특허 신청서는 추가 직원이 참여하는 활동을 시작하기 최소 10일 전에 제출해야 합니다. 기업가가 새로운 특허를 신청하지 않는 경우, 추가로 얻은 모든 소득은 일반 과세 시스템에 따라 과세됩니다. 기업가는 이러한 세금에 대해 세금 신고서를 제출해야 합니다. 유사한 설명이 2013년 5월 22일자 러시아 재무부(No. 03-11-09/18174), 2013년 7월 4일자 AS-4-2/12135 및 5월자 러시아 연방세청의 서한에 포함되어 있습니다. 2013년 29일 번호 ED-4-3/9775.

상황: 임대 부동산 수를 늘릴 때 기업가는 어떻게 특허 비용을 지불할 수 있습니까? 특허에 명시된 것보다 더 많은 물건이 임대되었습니다. 러시아 연방 주제법에 따르면 특허 비용은 개체 수에 따라 다릅니다.

특허 유효 기간 동안 임대 단위 수가 지정된 수치를 초과하는 경우 수량 차이에 대해 다른 특허를 구입하십시오. 조세법에는 그러한 상황에서 특허 가치를 다시 계산하는 메커니즘이 포함되어 있지 않습니다.

특허제도를 적용하려면 세무서에서 적용하다 . 이 절차는 러시아 연방 세법 346.45조 2항에 규정되어 있습니다.

기업가가 건물 임대(임대) 활동을 선언하는 경우, 이 신청서에서 그는 잠재적 소득을 계산하는 데 필요한 물건의 수를 표시할 의무가 있습니다. 법이 임대한 개별 물건의 수에 따라 잠재적 연간 소득을 차별화하도록 규정하는 지역에서는 이 지표가 특허 비용을 계산하기 위한 기초로 사용됩니다(세법 346.43조 346.43항). 러시아 연방).

기업가가 특허 유효 기간 동안 특허에 명시된 것보다 더 많은 건물을 임대하는 경우, 그러한 초과로 인해 얻은 소득과 관련하여 특허 과세 시스템을 적용할 권리가 없습니다.

이 결론은 러시아 연방 세법 346.43조 8항 3항, 346.45조 1항 및 346.48조에 따른 것입니다.

세법에는 과세표준 증가로 이어지는 물리적 지표의 변화로 인해 특허 가치를 다시 계산하는 메커니즘이 포함되어 있지 않습니다. 그러나 기업가는 스스로 세금을 재계산할 권리가 없습니다. 즉, 기존 특허의 틀 내에서 기업가는 과세 표준 증가 금액에 대해 추가 세금을 납부할 수 없습니다. 동시에 기업가는 두 번째 특허를 취득하고 두 개의 특허를 기반으로 운영할 수 있습니다. 이 경우 총 임대 객체 수가 아닌 차액(증가)에 대해 두 번째 특허를 구매합니다.

새로운 특허 신청은 추가 부지를 사용하는 활동을 시작하기 최소 10일 전에 제출해야 합니다. 기업가가 새로운 특허를 신청하지 않는 경우, 추가로 얻은 모든 소득은 일반 과세 시스템에 따라 과세됩니다. 기업가는 이러한 세금에 대해 세금 신고서를 제출해야 합니다. 유사한 설명이 2013년 5월 22일자 03-11-09/18174호, 2013년 3월 15일자 03-11-12/30호, 러시아 연방세청(7월호)의 러시아 재무부 서한에 포함되어 있습니다. 2013년 5월 4일 번호 AS-4-2/12135 및 2013년 5월 29일자 번호 ED-4-3/9775. 문서는 러시아 연방세청 공식 웹사이트에 게시됩니다.

지불 주문 작성

2012년 6월 19일자 러시아 은행 규정 No. 383-P 및 11월 12일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 규칙에 따라 특허 비용 이전을 위한 지불 주문을 작성하십시오. , 2013 No. 107n. 자세한 내용은 다음을 참조하세요.세금 이전(기부금)에 대한 지불 주문을 올바르게 작성하는 방법 ).