개별 기업가를 위한 보고가 없습니다. 단일 간편 세금 신고서

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단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직 및 개인 기업가는 이러한 목적으로 세금을 계산하기 위해 지난 회계연도에 대해 매년 보고해야 하며, 단순화된 과세 시스템에 따른 신고서를 세무서에 제출합니다. 이 섹션에서는 예시를 사용하여 선언을 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.

2014년 7월 4일자 연방세청 명령에 따라 MMV-7-3/352 번호로 변경되었습니다.

개인 사업자의 경우 거주지 및 법인 등록시 신고가 제출됩니다. 이 법안은 신고서 제출 및 지불 마감일을 정하고 있으며 LLC와 개인 기업가에 따라 차이가 있습니다.

조직의 경우:

마감일은 보고 연도의 다음 연도 3월 31일입니다.
납부 기한도 3월 31일까지다.

개인 기업가의 경우:

신고서 제출 마감일은 보고 연도의 다음 연도 4월 30일입니다.
지급 기한은 4월 30일이다.

전자 서명이 있는 경우 온라인으로 신고서를 보낼 수 있습니다. 또는 . 전자 방법과 함께 러시아 우편을 사용하는 표준 방법도 남아 있으며 첨부 파일 목록이 포함된 귀중한 편지로 보내야 합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 제로 신고

이전 기간 동안 금융 및 경제 활동이 없었다면 어떻게 해야 합니까? 첫째, 여전히 신고서를 제출해야 하며, 둘째:

제출하시면 됩니다. 유일한 것은 금전 등록기나 당좌 계좌에 자금 이동이 없는 경우에만 제출할 수 있다는 것입니다. 또한 그러한 신고서는 일년에 한 번이 아니라 분기에 한 번 제출해야 한다는 것입니다. 안 했다면 빈 보고서를 제출해야 해요
이를 위해 표준 신고서에 제로 정보(빈 양식)를 제출하고, 회계 항목 "소득"에 대한 제목 페이지, 섹션 1.1 및 2.1을 제출하거나(OKTMO 코드 입력 - 10행, 세율 6% - 120페이지) "소득에서 비용을 뺀" 회계 처리 시 섹션 1.2 및 2.2(OKTMO – 010행 및 분기별 세율 – 260-263행도 작성)

2015년 단순화된 세금 제도에 따른 신고서 작성

중요한!이 선언은 현재 오래된 것입니다. 4월 10일부터 새로운 양식이 적용되었습니다. 샘플 충전을 엽니다.

단순화 된 시스템을 사용하여 보고서 작성을 시작하고 각 시트를 개별적으로 고려하십시오.

소득 시스템을 사용하여 세금을 계산하는 경우 다음 시트가 필요합니다.

첫 페이지
선언 섹션 번호 1.1
선언문 2.1항
필요한 경우 목표 자금이 제공되는 경우

"소득 - 비용" 시스템을 사용하여 세금을 계산하는 경우:

첫 페이지
선언 섹션 번호 1.1
선언문 2.1항
필요한 경우 다시 섹션 3

양식 자체는 2014년 문서와 관련하여 여러 가지 변경을 거쳤습니다. 세 번째 섹션을 포함하여 선급금이 발생하거나 감소하기 전의 각 기간을 반영하는 줄이 추가되었습니다.

오류(교정기 사용 포함), 오점 및 양면 인쇄는 허용되지 않습니다. 양식은 검정색, 파란색 또는 보라색 잉크로만 작성해야 합니다.

첫 페이지

표지 작성은 모든 세금 계산 시스템에서 동일합니다. 위에서부터 시작해 보겠습니다. INN과 KPP를 작성합니다(개별 기업가를 위한 대시, LLC를 위해 작성하는 경우 값을 입력합니다). 기본 페이지 번호는 001이고 기본 문서의 경우 "0–" 형식의 수정 번호입니다. 추가 계산(수정)을 제출하는 경우 "1-" 등을 입력합니다. 세금 기간, "34", 보고 연도 - 따라서 2014년이면 입력합니다.

우리는 세무 당국의 코드(일반적으로 납세자 식별 번호의 처음 4자리, 위치의 코드)를 기록합니다. 개인 기업가의 경우 120, LLC의 경우 210입니다. 아래에 회사 이름을 기록합니다. 예에서와 같이 명목상의 경우에는 "회사" 아래의 "유한 책임 회사" 또는 완전히 개인 기업가입니다.

앞서 제출한 명세서에 오류가 발견되면 정정보고서를 제출한다. 제한은 없지만 하나의 보고서에 10번의 조정을 해서는 안 됩니다. 이는 귀하나 세무서 모두에게 불편할 것이며 불필요한 질문이 있을 수 있습니다.

그런 다음 OKVED 코드 작성을 진행합니다. 등록 중에 표시된 기본 코드를 입력하는 것이 좋습니다. 최소 4자리 숫자로 구성됩니다! 다음은 재구성 및 청산 열에 대시가 있고, TIN/KPP 줄에는 연락처 전화번호도 공백으로 있습니다. 신고서와 관련하여 질문이 있는 경우 검사관이 귀하에게 연락하는 것이 편리합니다. 페이지 번호는 "003" 형식입니다. 첨부 파일이 있으면 시트에 몇 개가 있는지 표시됩니다.

제목 페이지의 마지막 부분에는 문서를 확인한 사람에 대한 정보를 입력합니다. 개별 기업가의 경우 나머지 필드는 채워지지 않습니다. 그의 이름은 이미 위에 표시되어 있습니다. LLC의 경우 상단 열에 책임 주체의 전체 이름을 적습니다. 일반적으로 이는 헌장에 표시된 이사이며 대리인이 서명할 수도 있습니다. 이 경우 문서 승인일자 아래에 위임장 데이터를 표시해야 합니다. 승인 날짜를 "오늘 날짜"로 입력하고 "MP" 필드에 서명한 후 반드시 스탬프를 찍으세요. 조사관에게는 세무 직원에 대한 필드가 각각 필요합니다.

제목 페이지 작업이 완료되었으므로 나머지 부분으로 넘어가겠습니다.

세금 대상 "소득"의 경우

섹션 1.1 완료

다시 말하지만, 개별 기업가에 대한 정보(TIN)를 입력하는 것부터 시작합니다. 체크포인트 열에는 대시가 있습니다. LLC의 경우 "002"페이지에 INN 및 KPP 번호를 입력한 다음 열 101, 102에 "소득" 시스템에 따라 발생액에 "1"을 입력하고 아래에 OKTMO 코드를 입력해야 합니다(010행에 표시). ), 연방세청 조사관 웹사이트에서 찾을 수 있습니다.

전년도 4월 25일 이전에 납부해야 했던 선지급세 금액을 기록합니다(020행). 이것이 계산된 값입니다. 이를 계산하려면 1차 계산세액에서 빼야 합니다. 전년도 분기에 1분기에도 사회보장, 병가 및 자발적 협약 보험에 따른 직원에게 지급된 지급액입니다. 20행 = (130행 – 140행) 섹션 2.1에서 따옴

030행(060, 090행) - 조직의 위치가 변경된 경우 입력하고, 그렇지 않은 경우 대시를 입력합니다.

다음으로 040행 - 이 섹션 20페이지의 계산 원리에 따라 계산합니다. 20행에 표시된 선불 금액을 빼면 됩니다. 우리는 2분기 금액에 대한 데이터를 가져옵니다. 보고 기간 동안 7월 25일 이전에 지불해야 하므로 40행 = (131행 - 141행) /섹션 2.1/에서 020행(섹션 1.1)을 뺀 값을 얻으면 40행에 대시를 넣으세요. , 부호를 고려하지 않고 결과 숫자를 050행에 씁니다.

다시 한번, 050행 - 이 필드는 040행에서 섹션 2.1에서 음수 값 Line 50 = Line 20 - (Line 131 - Line 141)을 얻을 때 채워집니다. 열 040의 값이 양수이면 행 050을 계산하고 대시를 넣습니다.

070행은 선지급 금액에서 보고 기간 중 9개월 동안 납부한 보험료, 병가 및 자발적 보험 계약 금액을 뺀 금액이며, 1분기와 2분기에 납부했어야 할 납부금도 여기서 공제됩니다. 양. 70행 = (132페이지 - 142페이지) /섹션 2.1에서/ 줄 빼기 (020, 040) /섹션 1.1/ – 페이지 40이 양수이면 대신 050행에서 숫자를 추가합니다! 저것들. 우리는 처음 2분기 동안의 지불과 초과 지불의 존재를 고려합니다. 음수를 받으면 80 열의 기호를 고려하지 않고 입력하고 070 행에 대시를 넣습니다.

080행은 050행을 작성하는 것과 같은 방법으로 작성합니다. 이는 보고 기간 동안 10월 25일까지 초과지불(지급 삭감) 금액을 표시합니다.

90행은 30페이지에 설명되어 있습니다.

100행은 열 070과 동일한 원리에 따라 계산됩니다. 값이 음수이면 110행에 입력합니다. 공식은 다음과 같습니다. 100행 = (133행 - 143행) /섹션 2.1에서/ 선 빼기 (020, 040, 070) 항목 040 또는 070이 채워지지 않은 경우(음수) 열(050, 080)을 추가합니다. 음수 값을 받은 경우 부호를 고려하지 않고 110행에 해당 숫자를 입력하십시오.

시트 끝에 서명과 문서 인증 날짜를 입력합니다.

섹션 2.1 완료

다음 섹션 작성을 시작해 보겠습니다. 섹션 1.1, 페이지 번호 "003"과 마찬가지로 TIN 및 KPP 데이터를 채웁니다. 101열에 "1" 값을 입력하고, 전문가를 고용한 경우 102행에 "1"을 입력한 다음 계산에 사용합니다. 우리는 직원 (LLC 및 개인 기업가의 경우)에 대한 지불 금액을 가져옵니다. 직원없이 일하는 경우 "2"입니다. 이 경우 개인 기업가의 경우 연금, 병가에 대한 지불 금액을 공제합니다 (해당 개인사업자).

110-113행을 작성하려면 연초부터 설명된 기간 동안 발생한 소득 금액을 입력해야 합니다(예: 6개월 동안(1월 1일부터 6월 30일까지의 소득 금액)). "과세 기간 동안" 열에는 해당 연도의 금액이 입력되며 이전 행이 포함됩니다.

세율 – 6%

간단한 수학 연산을 수행합니다. 각 기간의 선지급 금액에 세율을 곱하여 계산합니다.

130행 = 110행*6%, 131행 = 111*6%행,

132행 = 112행*6%, 133행 = 113*6%행

다음으로, 102행에 "1"이 포함된 경우 보험료, 개인 보험 계약, 직원 병가의 이전 금액에 대한 데이터를 입력합니다(법률에 따라 우리가 받을 수 있는 공제 금액은 전체 금액의 50% 이하입니다). 기부금이 이전되었으므로 해당 분기에 지급된 기부금 금액을 2로 나누어 해당 열에 입력합니다. 직원이 없는 경우 102행에 "2"(개인 기업가에게 유효)가 포함됩니다. 그런 다음 개인 기업가에게 지불한 지불 금액을 입력하면 기업가는 이전 금액의 100%를 줄여 줄일 수 있습니다.

중요한!이 기간 동안 당좌 계정을 통해 발생한 발생액이 아닌 이체된 금액을 계산하므로 발생된 금액과 이체된 금액이 다를 수 있습니다.

세금 대상 "소득 - 비용"의 경우

섹션 1.2 완료

개별 기업가의 경우 정보를 입력하는 것부터 시작합니다(체크포인트 라인의 TIN 및 대시). LLC의 경우 TIN 및 체크포인트 번호(페이지 "002")를 입력한 다음 열 001에 "2"를 입력하여 "에 따라 발생액을 입력합니다. 수입 빼기 비용' 시스템에서는 아래에 OKTMO 코드(010행에 표시)를 작성해야 하며, 연방세청 웹사이트나 통계에서 얻은 데이터에서 찾을 수 있습니다.

020행은 270페이지(섹션 2.2)의 값과 동일합니다. 이는 전년도 4월 25일 이전에 지불해야 했던 보고 기간의 1분기 선불 금액입니다.

Line 030 (또한 line 060, 090) – 조직의 위치가 변경된 경우 입력하고 그렇지 않은 경우 대시를 입력합니다.

040열(전년도 2분기 선지급 금액, 지급 마감일은 7월 25일)을 작성하려면 020행(2.1항)에서 271행(2.2항)의 값을 빼야 합니다. 결과가 0보다 작으면 050열에 마이너스 기호 없이 결과 숫자를 쓰고 040행에 대시를 입력합니다.

060행을 채우는 규칙은 030열에 설명되어 있습니다.

070행 – 전년도 10월 25일 이전에 3분기에 지급된 선지급 금액은 지급된 금액과 차감되는 금액을 고려하여 채워집니다. 70행 = 272페이지(섹션 2.2) – 020행 – 040행 + 50행(040행이 채워지지 않은 경우 040행 대신 050행의 값을 추가합니다). 받은 값이 0보다 작은 경우 080행에 받은 금액을 표시합니다.

090행을 채우는 규칙은 030열에 설명되어 있습니다.

보고 연도에 납부한 세금 금액인 100행을 작성하려면 이전 납부액도 고려해야 합니다. 100행 = 273행(섹션 2.2에서) – 20행 – 40행 – 070행 + 050행 + 080행(040행 또는 070행이 채워지지 않은 경우 각각 050행 또는 080행의 값을 추가합니다) ).

두 가지 조건이 충족되면 결과 값을 한 줄에 쓰고, 그렇지 않으면 해당 금액이 나중에 유용할 것입니다.

결과값이 0보다 크거나 같으면, p.100 => 0이고 두 번째 조건을 확인하면,
계산된 세액을 비교합니다. p.273(섹션 2.2에서 가져옴)은 최소 세금보다 크거나 같아야 합니다. - p.280(섹션 2.2에서 가져옴), (p.273 => p.280)에서 가져옴 섹션 2.2에서

두 조건이 모두 테스트를 통과하지 못하면 열 100에 대시를 입력하고 계산 라인 110으로 이동합니다.

조건이 충족되면 110번째 줄에 쓰기도 수행됩니다.

110행 = (020행 + 040행 + 070행 – 050행 – 080행) – 273행(섹션 2.2에서 가져옴), 다음과 같은 경우:

라인 100 계산<0 (считали ее ранее)
(라인 273 >= 라인 280) 섹션 2.2

조건이 충족되지 않으면 다른 조건을 고려합니다.

110행 = (020행 + 040행 + 070행 – 050행 – 080행) – 280행(섹션 2.2에서):

(273호선< Строка 280) Раздела 2.2
라인(020 + 040 + 070 – 050 – 080) > 라인 280(섹션 2.2), 이러한 조건이 일치하지 않으면 라인 120을 계산합니다.

해당 연도에 납부해야 하는 최저 세금 금액은 다음과 같습니다.

p.120 = p.280 (섹션 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080), 다음 조건에 따라 계산됩니다.

라인(020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
(273호선< Строка 280) Раздела 2.2

아래에는 계산 날짜와 책임자의 서명이 기재되어 있습니다.

섹션 2.2 완료

다음 섹션 작성을 시작해 보겠습니다. 섹션 1.2, 페이지 번호 "003"과 마찬가지로 TIN 및 KPP 데이터를 입력하고 201열에 LLC와 개인 기업가 모두에게 적용할 수 있는 값 "2"를 입력합니다.

230행에 이전 기간의 손실 금액이 있으면 입력합니다.

240행 = 210행 – 220행의 값, 금액이 0보다 큰 경우, 그렇지 않은 경우 빼기 기호 없이 250행에 값을 입력합니다.

241행 = 211행은 221행의 값이며, 금액이 0보다 큰 경우에는 250행에 빼기 기호 없이 값을 입력합니다.

242행 = 212행 - 222행의 값, 합계가 0보다 큰 경우, 그렇지 않은 경우 빼기 기호 없이 252행에 값을 입력합니다.

243행 = 213행 - 223행의 값, 금액이 0보다 큰 경우, 그렇지 않은 경우 빼기 기호 없이 253행에 값을 입력합니다.

250-253행은 240-243행의 계산을 기반으로 계산됩니다. 260~263조에서는 해당 기간의 세액을 입력해야 합니다.

계산된 세액을 계산하려면 다음 계산을 수행해야 합니다.

270행은 240행에 260/100행을 곱하여 계산됩니다(또는 단순히 세율을 곱합니다. 이 경우 240행 * 15%이며 271-273행 계산에서도 동일합니다).

271행은 241행과 261/100행으로 계산됩니다.

272행은 242행과 262/100행을 곱하여 계산됩니다.

273행은 243행과 263/100행으로 계산됩니다.

280행은 213행과 1/100을 곱한 것과 같습니다.

제3항(목표금융) 완료

이 섹션은 세부 사항으로 인해 널리 퍼지지는 않을 것입니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 신고서의 마지막 섹션은 Art 1.2항에 따라 조직에서 작성해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 251은 목표 자금 조달을 위한 자금과 자선 활동의 일환으로 받은 영수증 및 수입을 받았습니다. 이전에 이 정보는 시트 7의 소득세 신고서에 기록되었으며 작성 절차는 유사합니다.

대상 자금 수령 유형 (채우기 절차 부록 5)에 따라 이름과 코드를 선택한 다음 해당 열에 입력해야합니다. 해당 수익이 없는 경우 해당 섹션이 작성되지 않고 세무서에 제출되지 않습니다.

의도된 목적으로 받은 자금 유형에 따라 이러한 옵션에 해당하는 이름과 코드를 선택하고(데이터는 작성 절차의 부록 5에서 확인할 수 있음) 이 섹션의 1열에 입력해야 합니다. 3(작성 절차 8.1항). 다음으로 제때에 사용하지 않은 금액(사용하지 않고 받은 금액도 포함)을 이체했는데, 이에 대한 영수증은 작년에 나온 것입니다.

금액 사용 기간이 설정된 경우 2행에 수령 날짜를 입력하고 3열에 해당 금액을 입력해야 합니다. 작년에 받은 금액의 기간이 만료되지 않은 경우 해당 금액을 열 6.

그런 다음 해당 연도에받은 금액에 대한 데이터 작성을 진행합니다. 이미 만료된 자금의 경우 수령 날짜는 2행에, 사용 날짜는 5열에 입력됩니다. 마감일이 설정된 금액 - 4열에 입력합니다. 열에는 아직 사용되지 않은 자금 금액을 입력합니다. , 해당 기간은 아직 만료되지 않았습니다.

해당 자금이 해당 목적에 맞게 사용되지 않은 경우에는 7열에 표시합니다(실제 사용 시 영업외손익에 포함). "보고서 합계" 필드에서 3,4,6,7번 열의 금액을 요약해야 합니다.

주목! 조직이나 개인 기업가가 그러한 현금 영수증을 가지고 있지 않은 경우 섹션 3이 작성되지 않고 세무서에 제출되지 않습니다.

간이과세제도는 여러 개의 세금(개인소득세, 부가가치세, 재산세)을 한 번의 납부로 대체하는 특별 제도입니다. 신청하려면 전환 신청서를 작성해야 합니다(등록 시 개인 기업가가 세무 당국에 전환에 대해 알리지 않으면 OSNO가 자동으로 적용됩니다). 단순화된 세금 제도를 사용하는 개인 기업가의 주요 요구 사항 중 하나는 사업 활동 결과를 정기적으로 보고하고 받은 이익에서 과세 기준을 계산할 의무입니다. 그러나 기업가가 사업으로부터 긍정적인 결과를 얻지 못했거나 전혀 얻지 못했고 개별 기업가를 폐쇄하는 것에 대한 이야기가 없다면 어떻게 해야 할까요? 그러한 상황에서 개인 기업가는 연방세청에 제로 보고를 제공해야 합니다. 양식을 올바르게 작성하는 방법과 양식을 연방세 서비스에 제출하는 방법은 무엇입니까?

러시아 법률은 "개인 기업가에 대한 제로 선언"이라는 개념을 규제하지 않습니다. 유사한 정의는 개인 계정에 움직임이 없었던 보고 세금 기간 동안의 활동 결과를 반영하는 문서를 지정하기 위해 사업체에서 사용됩니다. 기업가. 즉, 과세표준 형성이 발생하지 않습니다.

개별 기업가에게는 제로 보고가 허용됩니다.

성과지표가 0인 경우(누락된 소득 및 지출로 인해 납부할 세액이 산정되지 않음)
세액이 영(0)으로 경감된 경우(지출금액만큼 납부할 금액이 감소된 경우)

첫 번째 경우에는 다음과 같이 가정됩니다.

개인 기업가의 계정에 대한 활동 및 이동의 징후가 없습니다.
수표, 송장 및 송장은 발행되지 않습니다.
직원 급여도 없고 비용도 없습니다.

이러한 경우 외에도 개인 사업자 등록 절차를 막 완료하고 아직 활동을 시작하지 않은 사업가는 "0"을 신청할 수 있습니다. 제로 소득 신고서 제출 기한은 매년 4월 30일까지 표준입니다. 그러나 세법은 기업가가 제로 신고서를 제출할 수 있는 보고 기간을 결정하지 않습니다. 따라서 개인 기업가는 등록 취소 또는 소득이 나타날 때까지 "0" 명세서를 제출할 권리가 있습니다.

신고서 작성의 특징은 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가가 선택한 과세 기준과 관련이 있습니다. 따라서 "순"소득(모든 비용 제외)을 고려하여 세금 납부액을 계산할 때 지난 1년간 손실이 발생할 수 있습니다. 그러나 이것이 최저세를 납부하지 않는 이유는 아닙니다. 소득의 1%를 납부해야 합니다. 동시에, “소득”에 대한 간이과세 제도를 적용받는 사업체는 소득이 없는 경우 세금 납부가 면제됩니다.

보고는 고용된 직원의 유무에 따라 달라진다는 점도 주목할 가치가 있습니다.

개인 기업가가 고용주인 경우, 연초에 받은 이익에 대한 연간 신고 및 평균 인원수에 대한 정보 외에도 분기마다 다음 형식으로 보고를 제공해야 합니다.

선언 4-FSS 및 RSV;
개인회계.

직원이 없는 "단순" 기업가는 연금 기금에 보고할 의무가 면제되지만, 연금 기금과 연방 의무 의료 보험 기금에 의무적으로 고정 기여금을 납부해야 합니다.

사업이 제대로 작동하고 있다는 징후가 없다고 해서 보고서 제출 실패의 근거가 되는 것은 아닙니다. 이러한 위반 및 신고 지연은 벌금형에 처해질 수 있습니다.

2019년 단순화된 개인 기업가에 대한 세금 신고서는 모든 형식의 보고서를 준비할 때 일반적으로 허용되는 규칙을 포함하여 확립된 규칙에 따라 작성됩니다.

인쇄된 대문자로만 정보를 입력하거나(수동으로 작성하는 경우) Courier New 글꼴 크기 18(전자적으로 작성하는 경우)
금액은 코펙 없이 전체 금액으로 표시되어야 합니다(반올림 시 일반 수학 규칙이 사용됨).
채우기에는 검정색 잉크가 사용됩니다.
오류를 수정하거나 실수하는 것은 금지되어 있습니다.
각 문자마다 별도의 셀이 제공됩니다.
빈 셀은 남겨둘 수 없습니다. 빈 셀은 대시로 채워야 합니다.
체크포인트 입력 필드는 대시로 채워집니다.
금액이 0이면 대시가 입력됩니다.
페이지 번호는 연속적으로 매겨집니다.
깜박임이 필요하지 않습니다.

단순화된 세금 시스템 "소득"을 사용하는 기업가는 섹션 1.1 및 2.1.1-2.1.2를 작성하고 단순화된 세금 시스템 "소득 - 비용" – 1.2 및 2.2를 작성합니다. 모든 기업가는 제목 페이지를 작성합니다.

일반적인 질문은 개별 기업가의 신고서에 도장이 필요한지 여부입니다. 기업가는 인감을 사용하지 않고 활동을 수행할 수 있으므로 신고서에 인장이 있음을 고려하더라도 개인 기업가는 서명만 할 권리가 있습니다.

올바른 샘플 신고 템플릿은 연방세청 공식 웹사이트 www.nalog.ru에 포함되어 있습니다.

"제로"의 제목 페이지를 편집할 때 다음 순서에 중점을 두어야 합니다.

TIN 필드는 개별 기업가의 등록 문서에서 가져온 것입니다.
조정 번호의 값은 다양할 수 있습니다. "0" – 처음으로 연례 보고서를 제출할 때, "1", "2" – 데이터를 명확히 할 때, 즉 이전에 제출한 정보를 조정할 때.
“과세 기간” 필드에는 “34” – 연도, "50" – 사업 종료 시 "95" – 과세 시스템의 변경; "96" – "단순화"가 적용된 활동 계열이 청산되지만 사업은 계속 존재하는 경우입니다.
보고 연도 필드에는 제출 연도를 입력해야 합니다.
세무 당국 코드는 개인 기업가의 등록 서류에 표시되어 있습니다(TIN의 처음 4자리에도 해당).
기업가의 이름입니다.
OKVED 코드.
연락을 위한 전화.
페이지 수가 요약되어 있습니다.
날짜와 서명이 첨부되어 있습니다.

단순화된 세금 시스템 "소득"의 개별 기업가는 다음 규칙에 따라 과세 표준 양식에 해당하는 섹션을 작성합니다.

1: 번호 "002", OKTMO(전 러시아 분류자에 따른 개별 기업가의 거주 지역 코드). 020-110행의 각 셀은 대시로 채워야 합니다. 아래는 서명과 날짜입니다.
1.1 – 번호가 "003"인 경우 102행에는 두 가지 작성 옵션이 있습니다. "1" – 기업가가 보고 연도에 고용된 노동력을 사용하지 않은 경우 “2” – 고용된 노동력이 사용된 경우. 110-113, 130-133, 140-143 행은 대시로 채워집니다. 세율 값은 120-123행에 입력됩니다.
1.2는 계산된 무역 부과금 금액으로, 세법에 따라 무역 부과금이 부과되는 사업체에 대한 세금 납부 금액을 줄일 수 있습니다. 2장으로 구성되어 있습니다. 다른 줄은 대시로 채워집니다.

순소득(모든 비용 제외)을 과세 기준으로 사용하는 기업가는 다음 규칙을 따라야 합니다.

섹션 1.2에 따라: 번호가 "002"이고 앞서 언급한 원칙에 따라 OKTMO입니다. 020-110행의 셀은 대시로 채워집니다. 하단에도 서명과 날짜가 필요합니다.
섹션 2.2에 따르면: 210-253행, 270-280행은 대시로 채워지고 세율 값은 260-263행에 입력됩니다.

개인 기업가가 돈을 벌지 못하는 경우, 즉 소득이 없는 경우, 이 사실은 개인 기업가가 자신과 직원을 위해 연금 기금에 고정 기여금을 지불하는 것을 면제하는 근거가 아닙니다. 그러나 제로 선언의 섹션 2.1.1에는 해당 금액이 제공되지 않습니다. 이는 계산된 세액(0)을 초과하는 기여금액을 표시하는 것이 올바르지 않기 때문입니다. 납세자는 신고서 작성을 위한 온라인 서비스(연방세청 웹사이트의 "신고" 프로그램)를 사용할 수 있습니다. 서비스를 이용하려면 애플리케이션을 다운로드하고 웹사이트의 지침을 따라야 합니다. 기업가는 완성된 문서만 인쇄하면 됩니다.

간이세제 제로 신고서를 전자적으로 작성할 때 국경 없이 양식을 인쇄할 수 있습니다. 빈 셀에 대시가 없는 것도 허용됩니다.

위의 신고서 작성 방법 외에도 온라인 작성의 정확성을 확인할 수 있는 특수 프로그램 및 리소스를 사용하는 또 다른 방법에 주목할 가치가 있습니다.

기업가는 연방세청에 신고서를 제출하는 여러 가지 방법이 있습니다.

직접 방문 - 세무 당국을 직접 방문해야 합니다. 신고서 사본 2부를 제출하는 것이 중요하며, 그 중 하나는 세무 전문가가 승인한 것으로 표시됩니다. 이 사본은 서류 제출을 확인하는 역할을 합니다.
대리인을 통해 – 공증된 위임장을 발급하는 것이 필수입니다.
우편(등기 우편) - 신고서 제출 날짜가 되는 영수증과 함께 재고 2부를 첨부해야 합니다.
온라인.

종이 양식으로 양도하는 경우 연방세청에서는 전자 매체로 문서를 제공하거나 신고서의 정보와 중복되는 바코드를 인쇄하도록 요구할 수 있습니다. 인터넷을 통해 단순화된 세금 시스템을 사용하여 개인 기업가에 대한 제로 세금 신고서를 제출하는 방법에 대한 질문은 자세히 생각해 볼 가치가 있습니다.

두 가지 옵션을 사용할 수 있습니다:

납세자의 개인 계정을 사용하여 로그인은 거주지를 참조하지 않고 연방 세금 서비스에서 얻을 수 있는 등록 카드에 인쇄된 로그인 및 비밀번호를 사용하여 수행됩니다. 발급을 위해서는 여권과 납세자 식별 번호(TIN)를 제시해야 합니다. 두 번째 접근 방법은 전자 서명을 얻는 것입니다. 이 서명의 키 인증서는 러시아 연방 통신 및 매스커뮤니케이션부에서 인증한 인증 센터에서 발행됩니다.
공공 서비스 포털을 통해 - 확인된 계정을 갖는 것이 중요합니다. 양도는 "세금 신고서 제출"섹션을 통해 수행됩니다.

신고일은 세무당국이 신고서를 받은 날이 아니라 신고서를 발송한 날입니다. 신고서는 전자 디지털 서명(전자 서명)으로 서명되어야 합니다.

동시에, 재정 당국이 이를 거부하는 경우 개별 기업가에 대한 신고서 제출이 이루어지지 않을 수 있습니다.

이유는 다음과 같습니다.

전자 서명이 없습니다.
연방세 서비스가 잘못 선택되었습니다.
작성 오류;
지불인의 성명이 누락되었습니다.
디지털 서명은 납세자의 소유가 아닙니다.

제로 선언 제출 의무를 무시하거나 규정된 기한을 위반해서는 안 됩니다. 위반 시 1,000루블의 벌금이 부과됩니다.

특혜 조세 제도에 따라 운영되는 개인 기업가 및 조직의 경우 필수 활동 단계 중 하나는 단순화된 과세 시스템 신고서를 작성하는 것입니다. 모든 법적 요구 사항에 따라 준비된 문서를 세무서에 제출해야 합니다. 우리는 이미 "소득 - 비용"이라는 개체를 사용하여 단순화 된 세금 시스템에 따라 신고서를 작성하는 방법을 작성했으며 작성 예를 볼 수 있습니다. 그리고 이번 글에서는 2017년 간편세제 “소득” 신고서를 작성하는 방법을 살펴보겠습니다. 동시에 단순화자가 1년 동안 활동을 수행하지 않거나 수입을 얻지 못한 경우 어떻게 해야 하는지 알려드리겠습니다.

2017년 간이세제 신고서(“소득”)를 작성합니다.

2017년 단순화된 조세 제도 “소득”에 따른 신고 – 2017년 간이세 납세자가 제출해야 하는 세금신고서입니다. 여기에는 세금을 줄이는 데 필요한 수입과 지출에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 단순화된 조세 제도 "소득" 신고에는 주 예산에 대한 선지급금 계산 및 지불이 반영됩니다.

2017년 단순화된 세금 시스템 "소득" 신고서 작성에는 고유한 뉘앙스가 있습니다. 2018년, 2017년 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따른 신고서는 2016년 2월 26일 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식 ММВ-7-3/99@으로 작성되었습니다. 그런 다음 양식에서 제목 페이지의 바코드가 변경되고 거래 수수료 지불 정보를 입력하는 필드가 새로 추가되었습니다.

오래된 양식을 사용하여 보고서를 제출하는 것은 연방세청이 벌금을 부과하고 사업체의 당좌 계좌를 차단할 권리가 있는 심각한 위반입니다.

보고서 작성 절차

선언문은 제목 페이지와 6개 섹션으로 구성됩니다. 2017년 간이과세 제도 '소득' 신고서를 작성할 때 양식과 동일한 순서로 승인된 작성 규칙이 적용됩니다. 주요 요구 사항 중 다음 사항을 강조해야 합니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가 및 조직은 과세 대상과 직접 관련된 제목 페이지 및 섹션을 작성해야 합니다.
단순화된 과세 시스템 "소득" 신고서를 작성할 때 섹션 3은 목표 자금 조달의 일환으로 자금을 받은 "단순화된 사람들"에게만 첨부됩니다.

보고서를 스테이플로 고정할 필요는 없으며 종이 클립으로 고정하는 것이 좋습니다.
모든 지표는 코펙 없이 전체 루블로 표시됩니다.
검정색 잉크로 작성하는 것이 좋습니다.
모든 글자는 대문자로 인쇄해야 합니다(컴퓨터에서 작성하는 경우에도 동일하게 적용됩니다).
문서의 오류는 수정 도구를 사용하여 수정할 수 없습니다.
모든 페이지에 번호를 매겨야 합니다.
각 필드에는 하나의 표시기만 지정할 수 있습니다.
문서 인쇄는 단면으로만 이루어져야 합니다.
빈 셀은 대시로 채워야 합니다.

2017년 단순화된 세금 시스템 "소득" 신고서를 작성하는 예가 아래에 나와 있습니다.

단순화된 과세 시스템 신고서 작성 방법: 일련의 조치

기존 보고서 양식이 최신인지 확인하세요. 현재의 간이세제 신고서 양식인 '소득' 샘플을 다운로드할 수 있습니다.
어떤 섹션을 완료해야 하는지 결정합니다. 과세 대상이 "소득"인 경우 납세자는 제목 페이지, 섹션 1.1, 2.1.1을 작성해야 합니다. 그리고 2.1.2. 불필요한 시트를 제출할 필요가 없습니다. 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따라 신고서를 작성하기 위해 여기에 제시된 예는 개인 기업가 또는 회사에 대해 유사한 보고 양식을 작성할 때 기초로 삼을 수 있습니다.
제목 페이지의 필드를 채우십시오. OKVED에 따라 INN 및 KPP, 활동 코드를 표시하십시오. '납세자' 필드에 조직 이름이나 기업가의 성명을 입력하세요. 제목 페이지 작성에 필요한 모든 코드는 신고서 작성 절차의 부록에 포함되어 있습니다. 연방세청 조사관이 작성하려는 섹션은 공백으로 남겨두어야 합니다.
섹션 2.1.1 및 2.1.2를 완료하세요. 이 경우 양식에 표시된 계산 공식을 사용할 수 있습니다. 섹션 2.1.1 및 2.1.2에서 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따른 선언의 140행과 141-143행은 지불 금액을 표시하기 위한 것이며 그 목록은 3.1항에 나와 있습니다. 미술. 러시아 연방 세금 코드 346.21(유료 보험료, 병가, 자발적 개인 보험 기여금). 이러한 납부금을 사용하면 납부해야 할 세금 금액을 줄일 수 있습니다.
사업체가 거래 수수료를 지불하지 않는 경우 섹션 2.1.2를 작성할 필요가 없습니다.
섹션 1.1 작성을 진행하세요. 여기에는 OKTMO 코드, 지불할 선불 금액, 세금 기간 동안 추가 지불 또는 감면 대상 세금 금액을 표시해야 합니다.
보고 기간 동안 개인 기업가 또는 조직이 목표 수익의 형태로 자금을 받은 경우 섹션 3을 작성해야 합니다. 각 영수증에 대한 정보는 여기에 표시됩니다.

제로 선언

해당 기업이 해당 연도 동안 활동을 수행하지 않은 경우 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따라 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까? 그러한 경우에는 제목 페이지만 작성하면 됩니다. 다른 모든 페이지에는 INN/KPP, OKTMO 코드 및 납세자 특성이 기록되어 있습니다. 소득, 세금 및 지불 금액을 표시해야하는 셀에는 대시가 추가됩니다. 보고서는 정해진 보고 기한 내에 연방세무서에 제출되어야 합니다. 2017년 단순화된 세금 시스템 "소득" 신고에 대해 여기에 제공된 "제로 라인"을 작성하는 예는 잘 작성된 문서가 어떤 모습인지 명확하게 보여줍니다.

2017년 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따른 신고("제로 라인" 작성 샘플)

활동이 있는 경우 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따라 신고서를 작성하는 예

IP 카르포프 V.S. 단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대해 직원없이 일합니다. 세율은 6%이다.

2017년에 그는 다음과 같은 소득을 얻었습니다.

1분기 – 178,000 루블;
2 분기-165,000 루블, 반기 총 수입은 343,000 루블에 달했습니다. (178,000 + 165,000);
3 분기-172,000 루블, 9 개월 동안 총 수입은 515,000 루블에 달했습니다. (178,000 + 165,000 + 172,000);
4 분기-169,000 루블, 총 연간 소득은 684,000 루블에 달했습니다. (178,000 + 165,000 + 172,000 + 169,000).

이 금액은 섹션 2.1.1의 110-113행에 반영됩니다.

발생 기준에 따라 분기별로 계산된 선지급 금액은 섹션 2.1.1의 130-133행에 반영됩니다.

1분기 – 10,680 루블.
반년 동안 – 20,580 루블.
9개월 동안 – 30,900 루블.
올해 – 41,040 루블.

2017년에 개인 기업가는 연방세청으로 이전된 다음 항목을 포함하여 총 27,990루블의 고정 보험료를 "자신을 위해" 지불했습니다.

1, 2, 3 분기 - 각각 6500 루블,
4 분기에 8490 문지름.

이러한 비용은 섹션 2.1.1의 140-143행에 발생 기준으로 반영됩니다.

섹션 1.1은 섹션 2.1.1의 데이터를 기반으로 작성되었습니다.

020행(섹션 2.1.1의 130페이지 - 140페이지) = 10,680 – 6500 = 4180 문지름.
040행(섹션 2.1.1의 131페이지 - 141페이지) - 섹션 1.1의 020행 = 20,580 – 13,000 – 4180 = 3,400 루블.
070행(섹션 2.1.1의 131페이지 − 141페이지) – (섹션 1.1의 020행 + 040행) = 30,900 – 19,500 – 7580 = 3820 루블.
100행(섹션 2.1.1의 131페이지 – 141페이지) – (섹션 1.1의 020행 + 040행 + 070행) = 41,040 – 27,990 – 11,400 = 1,650 루블.

누구에게나 멈춰서서 되돌아보고, 자신이 걸어온 길을 평가하고, 새로운 가능성을 투영해야 할 때가 있습니다. 종종 이는 비즈니스에서도 요구됩니다. 가장 중요한 것은 그러한 비즈니스 휴가를 적절하게 준비하는 것입니다. 완료해야 하는 모든 절차에 대한 통제권을 잃지 말고 올바른 업무 처리를 위해 시간을 확보하세요.

개인 기업가를 위한 사업 중단 - 우리가 지불하는 비용, 보고 방법

개인 사업자로 등록한 사람이 잠시 사업을 연기해야 하는 생활 상황이 있습니다. 이유는 다를 수 있습니다. 또 다른 임시 직업, 사랑하는 사람을 돌보기, 개인 치료의 필요성, 또는 단지 휴식을 취하고 싶은 경우 등이 있습니다.

어떠한 경우에도 상업활동 동결은 납세자로서의 권리와 의무를 명확히 이해하고 올바르게 이루어져야 합니다. 이렇게 하면 세무 당국과의 많은 문제, 벌금 및 절차를 피할 수 있습니다.

이 단계에서 발생하는 주요 질문은 다음과 같습니다.

개인 기업가가 세금을 납부해야 하는 이유는 무엇입니까?
주정부는 일하지 않는 기업가에게 어떤 지불을 면제합니까?
사업이 완전히 폐쇄된 후에만 취소되는 수수료는 무엇입니까?
사업 활동이 수행되지 않는 기간 동안 세무 서비스 및 예산 외 자금에 신고하는 방법.

비활성 개인 기업가의 필수 지불에 대해 이야기하는 경우 사업을 하지 않더라도 기업가는 자영업 시민으로서 러시아 연방 연금 기금에 기부해야 할 의무가 있음을 알아야 합니다. 의무 의료 보험 기금에.

보험료 납부 의무는 개인 기업가를 등록하는 순간부터 발효되며 민간 사업이 공식적으로 폐쇄되는 순간에만 종료됩니다.

2018년부터 개인 기업가에 대한 고정 지급액을 결정하는 절차가 변경되었습니다. 이제 이 금액은 최저 임금과 연결되지 않습니다.

2018년 의무 건강 보험 기여에 대한 개인 기업가의 고정 지불 금액은 5,840 루블입니다. (러시아 연방 조세법 제430조 2항, 1항).
2018년에 받은 소득 금액에 관계없이 모든 개인 기업가는 26,545 루블의 금액을 OPS에 기부해야 합니다. (러시아 연방 조세법 제 430조 1항, 1항).

표: 2017년 1월 1일부터 개인 기업가를 위한 보험료에 대한 BCC

보험료 납부 유예에 대해서는 일부 완화가 있습니다. 그것은 사업가가 사업을 청산하는 이유에 직접적으로 달려 있습니다. 그러나 예산 외 보험 기금에 대한 지급을 중단하려면 다음과 같은 설득력 있는 사유가 필요합니다.

1세 반 미만의 어린이, 제1군 장애인 또는 80세 이상의 노인을 돌보는 일;
기업가가 가족과 함께 거주하는 지역(예: 해외 군대)에서 사업을 수행할 수 없음
징집 서비스.

이전에는 보험료 납부 의무를 없애기 위해 이 권리를 확인하는 대량의 문서를 제공해야 했지만 이제 규제 당국은 이 요구 사항을 폐지했습니다. 그럼에도 불구하고, 기부금 취소는 연금기금에 의해 정당화되어야 합니다.

다른 모든 기업가는 연금 수수료와 의무 건강 보험 기여금이 면제되지 않습니다.

개인사업자에 대한 보험료 지급 정지는 가능하지만, 그럴 수 있는 사유가 필요함

개인 사업자의 사업 활동이 없는 기간 동안의 세금 신고에 대해서는 답이 명확합니다. 신고 기간의 결과에 따른 신고서를 제출해야 합니다. 이는 활동이 중단되는 기간(수개월 또는 수년)에 따라 달라지지 않습니다. 기업가가 통합 기업가 등록부(USRIP)에서 삭제될 때까지 이는 개별 기업가의 주요 책임입니다.

이러한 요구 사항은 러시아 연방 세금 코드 "세금 신고" 289조에 명시되어 있습니다. 세금 신고 계산을 적시에 제출하는 것은 세금이나 선불금을 납부해야 하는지 여부, 사업을 수행 중인지 또는 단순히 기업가로 등록되어 있는지 여부에 관계없이 모든 개별 기업가의 직접적인 책임임을 법적으로 규정합니다. 각 개인 사업가는 과세 시스템에 의해 설정된 신고 과세 기간이 만료된 후 이 시스템에 할당된 모든 세금(및 개인 기업 활동 유형)에 대한 신고서를 제출해야 합니다.

좋은 소식은 보고가 최소화되고 시간이 많이 걸리지 않으며 유예 기간을 정당화할 때보다 훨씬 더 적게 걸릴 가능성이 높다는 것입니다.

제로 선언을 제공하는 주요 목적은 개인 기업가가 세금을 내지 않을 권리를 확인하는 것입니다.제로 신고는 개별 기업가가 소득을 받지 못했거나 결제 거래를 수행하지 않은 경우, 즉 은행 계좌나 현금 데스크에서 자금 이동이 없는 경우에만 적용될 수 있습니다. 이 사실은 사업을 일시적으로 중단하는 주된 근거가 될 것입니다.

다음을 제외하고 거의 모든 조세 제도에 대해 영업 휴일에 대한 제로 보고가 제공됩니다.

특허 시스템 - 단순히 보고가 없기 때문입니다.
귀속 소득에 대한 세금 - 이는 과세 시스템 자체에 의해 암시되지 않기 때문에 개념을 이해하더라도 세금은 소득에 귀속되고 소득이 없습니다. 시스템이 작동하지 않습니다.

민간 상업 활동을 수행하지 않는 신고인의 경우 각 조세 제도에 따라 제로 신고가 적용됩니다.

개인사업자의 성과지표가 0이더라도 세금신고는 필수입니다.

OSNO에 대한 제로 보고

일반 조세 제도(OSNO)의 예를 살펴보겠습니다. 이는 제로 보고를 포함하여 가장 복잡하기 때문입니다.

개인 기업가가 OSNO에서 일하는 경우 예산에 대해 2가지 주요 세금을 납부해야 합니다.

부가가치세 - VAT가 부과되는 거래가 수행되는 경우
개인 소득세 - 보고 기간 동안 기업가가 소득을 얻었거나 직원에게 임금을 지급한 경우.

그러나 사업가가 활동하지 않으면 이 의무는 자동으로 사라집니다. 기업가는 수입도 지출도 없기 때문에 세금을 내지 않습니다. 하지만 위에서 언급한 것처럼 소득이 없더라도 세금을 신고해야 합니다.

VAT 신고 시 일반 모드에서 개별 기업가를 제로 신고로 전환하는 특징:

개인 기업가가 연방세청에 신고하고 VAT 면제 권리를 확인할 때까지 그는 이 세금의 납부자입니다. 즉, 매 분기 말(다음 달 25일까지)에 신고서를 제출해야 합니다.
이는 부가가치세(VAT) 환급을 사용하여 수행할 수 있습니다. 이러한 보고 형식은 개별 기업가에 대한 완전한 데이터만 남고 모든 세금 계산에 대시가 표시되는 표준 VAT 신고서와 동일합니다(아래 사진 갤러리 작성 예).
보고가 없는 경우, 연말의 표준 통합(간체) 선언도 개인 기업가와 연방세청 간의 문서 흐름에 도입됩니다. 개인 사업자는 보고 기간 말에 부가가치세를 신고해야 합니다.
또한, 일반 VAT 신고서를 전자 문서 관리를 통해서만 제출해야 하는 경우 EDI와 종이 형식 모두를 통해 단일 신고서를 제출할 수 있습니다.
개인 사업자가 매 분기마다 부가가치세 0 신고서를 제출하고 싶지 않은 경우 부가가치세를 면제해야 하는 달의 20일까지 검사관에게 제출할 수 있습니다.
- VAT 취소 통지(러시아 연방 재무부가 승인한 특별 양식은 링크에서 다운로드할 수 있음)
- 개인 기업가의 수입 및 지출 회계 장부에서 발췌한 내용도 포함됩니다.
연방세청 면제 확인 후, 일반 체제의 기업가는 기업가 등록 장소의 세무서에 제출되는 단일 (간편) 신고서에 대해 1년에 한 번 VAT를 신고합니다. 제출 마감일 1월 20일이다.

개인 사업자에게는 1년간 부가가치세가 면제됩니다. 자동으로 갱신되지 않습니다. 사업자가 VAT 유예기간을 1년 더 연장하기로 결정한 경우, 신고서를 다시 제출해야 합니다.

OSNO의 사업가가 장기간 사업을 중단하는 경우 단순화된 과세 체제로 전환하는 것을 고려해 볼 가치가 있습니다. 그곳에서 보고서를 준비하는 것이 더 쉬우며 제출 빈도도 줄어듭니다. 연초부터 "간소화된" 시스템으로 전환할 수 있습니다.

사진 갤러리: 부가가치세(VAT) 신고서 및 통합(간략화된) 신고서 샘플

부가가치세 0 신고서 제목 페이지 부가가치세 0 신고서 두 번째 페이지(마지막) 통합(간편) 부가가치세 신고서 제목 페이지

단일 (간단한) 신고서를 제출하는 절차

모든 세금 신고서는 기계가 읽을 수 있는 형식으로 작성되므로 손으로 직접 작성하는 경우 특히 주의해야 합니다. 다양한 형식(TIF, PDF, MS-Excel)의 통합(간소화) 선언 템플릿을 다운로드할 수 있습니다.

단일 신고서를 직접 작성하기 위한 일반적인 요구 사항은 다음과 같습니다.

검정색 또는 파란색 펜으로 텍스트를 채우세요.
대문자로;
문자와 숫자는 한계를 넘어 "뛰어나오지" 않고 각 셀에 한 번에 하나씩 입력됩니다.
데이터는 읽기 쉽게 기록됩니다.
오류를 수정할 때 잘못된 값을 지우고 수정을 위해 새 데이터를 승인하고 날짜를 기재해야 합니다.
교정기를 사용하거나 오류를 지우는 것은 금지되어 있습니다.

최소한의 데이터와 단 한 페이지로 그러한 선언을 작성하는 것은 개별 기업가에게는 확실히 어렵지 않을 것입니다.

단일 단순화된 신고서의 세금(신고) 기간은 3열에 표시됩니다.

단일(단순화된) 선언에 포함되어야 하는 기본 데이터:

각 페이지의 첫 번째 상단 필드(1~2번)에는 기업가의 TIN이 체크포인트 줄에 표시됩니다(대시(비어 있음)).
문서 유형 - 이 기간 동안 제출된 첫 번째 신고서가 아닌 경우에만 1번, 3번을 입력하세요. 각 조정에 대해 숫자는 분수로 표시됩니다. 예를 들어 3/1 - 첫 번째 업데이트된 선언, 3/2 - 두 번째 선언 등입니다.
보고 연도 - 2018년(또는 보고서가 제출된 연도)
세무 당국 이름 - 개인 기업가가 등록된 연방세청의 이름 전체를 기재하고 그 옆에 이 검사 코드가 있습니다.
기업가의 성명은 여권에 기재된 대로 표시됩니다.
객체 코드 - OKTMO(지방자치단체의 모든 러시아 분류자)에 따라 입력된 경우, 러시아 연방 세금 서비스 포털에서 또는 링크를 클릭하여 해당 번호를 명확히 할 수 있습니다. 자치체 코드가 10자 이하로 구성된 경우 빈 셀에 0(0)이 표시됩니다.
OKVED - 개별 기업가의 주요 활동 유형을 나타냅니다.
신고서가 제출되는 세금 유형을 나열합니다. 이 경우 이름은 정확하고 전체적으로 작성됩니다. 예: 부가가치세(약어 없음 - VAT);
장 번호 - 신고서가 제출된 세금 번호를 입력합니다(VAT의 경우 예: 21번).
UTII 보고 기간 - 3번 열에 숫자 "3"(월 수)을 입력하고 4번 열 "분기 번호"의 숫자는 달력 분기(1월 - 3월 - 01(1분기))로 결정됩니다. 등.);
단순화 된 세금 시스템 또는 개인 소득세에 대한 연간 보고서에 따르면 3 열에 "0", "분기 번호"를 입력합니다. 입력하지 않습니다.
IP 전화번호를 나타냅니다.
페이지 수 - 1;
증빙 서류 매수 - 0 (제공할 내용이 있는 경우 이를 포함함)
우리는 자필 서명으로 선언문의 첫 페이지를 승인합니다.

단일(간략화된) 선언의 두 번째 페이지는 개인 기업가가 작성하거나 승인하지 않습니다.

부가가치세 납부 의무가 제거되거나 단순화된 세금 시스템을 따르지 않는 한, 1년에 4번 VAT 제로 신고를 OSNO에 신고해야 합니다.

개인 소득세 신고서 작성의 특징

개인소득세(NDFL)를 사용하면 상황이 더 간단해집니다.

연방세청에 대한 통지는 필요하지 않습니다.
동시에 개인 기업가는 지난 1년간 소득(및 지출)이 0인 단순화된 세금 신고서 3-NLFL을 제출해야 합니다.
보고서는 늦어도 4월 30일까지 세무 당국에 제출되어야 합니다.
현재 양식 3-NDFL은 2015년 말에 승인되었습니다. 신고서를 작성할 때 2015년 11월 25일에 수정된 템플릿을 사용해야 합니다.

3-NDFL 양식을 다운로드할 수 있을 뿐만 아니라 링크를 통해 러시아 연방 국세청 웹사이트에서 신고서 작성에 대한 세무 당국의 요구 사항을 숙지할 수 있습니다.

제목 페이지 3-NDFL 작성 샘플: 현재 템플릿

3-NDFL 신고서를 작성할 때 고려해야 할 주요 사항:

1, 2페이지만 작성하고 데이터가 포함된 페이지만 연방세무국에 제출해야 합니다.
2페이지에서는 수입과 지출 행의 숫자 대신에 지출이 있더라도 대시를 표시합니다(0으로 선언하면 0이 되어야 함).
상단에는 신고자의 INN(IP)이 표시됩니다.
연방세무서 번호 - 일반적으로 이는 기업가 TIN의 처음 4자리 숫자이며, 코드는 세무서 웹사이트의 개별 기업가 등록 주소에서도 확인할 수 있습니다.
납세자 범주 코드 - 720(개인 기업가를 위한 코드)
국가 코드 - 643(러시아)
문서 유형 코드 - 21(여권)
세금 기간 (코드) - 34 (개인 기업가 청산의 경우 - 50)
OKTMO 코드 - 자치체 코드는 링크를 통해 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다.

비디오: 양식 3-NDFL에서 표준 신고서를 작성하는 방법

UTII에서 0을 선언하는 것이 가능합니까?

민간 기업가가 등록 시 귀속세를 선택하면 그는 러시아 연방 구성 기관의 행정 권한에 의해 정해지는 지방세 납부자가 됩니다. 조세 제도 규칙에 따르면 UTII에 대한 보고는 분기별로 세무 당국에 제출되어야 합니다.

러시아 재무부는 이 문제에 대해 귀속 소득으로 일하는 개인 기업가가 모든 일반 기업세(VAT, 개인 소득세, 재산세 등) 납부에서 면제된다고 명시합니다. 그러나 동시에 러시아 연방 세법 제 346조에 따라 그에게 소득이 부과됩니다. 그리고 개인 기업가가 한 달 이상 이익을 내지 못하는 경우, 그는 "대가"를 유지할 권리가 없습니다.

따라서 UTII 납세자인 개인 기업가가 일시적으로 사업을 중단하는 경우 다음을 수행해야 합니다.

활동이 중단된 후 영업일 기준 5일 이내에 귀속 소득 지불 의무 제거에 대한 통지를 연방세무서에 보냅니다.
"대체"에 따라 등록을 취소한 후 단순화된 조세 제도로 전환합니다(다른 우대 제도는 여기에 적합하지 않습니다).
세무서의 긍정적인 결정을 기다리십시오.
분기가 끝난 다음 달 20일까지 UTII 작업 전체 기간에 대한 귀속세에 대한 최종 보고서를 제출합니다.
그런 다음 1년에 한 번 보고합니다.
- 단순화된 세금 제도에 따른 제로 신고 - 4월 30일까지;
- 또는 단일(간단한) 신고 – 1월 20일까지(세무 당국은 두 가지 신고 옵션을 모두 허용합니다).

귀속세에 대해 영세 신고서를 제출하는 것은 불가능합니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 2개의 제로 선언

"단순화된 용어"로 말하면 제로 신고서를 제출하는 절차는 실제로 단순화된 세금 시스템의 표준 신고서와 다르지 않습니다. 그리고 연말에 세금 신고서를 작성하는데, 제출 마감일은 4월 30일입니다.

단순화된 시스템에 따른 최신 신고서는 2016년에 승인되었습니다. 이제부터 단순화된 세금 시스템에 종사하는 모든 기업가는 이 템플릿을 사용하여 보고서를 준비해야 합니다.

단순화된 과세 시스템 신고서의 제목 페이지를 준비할 때 입력할 데이터, 건너뛸 항목 등 몇 가지 사항을 고려해 보겠습니다.

체크포인트 필드의 기업가 TIN - 대시(회사의 경우에만 작성됨)
숫자 - 해당 기간의 첫 번째 신고는 "0-", 조정 계산인 경우 "1-"을 입력합니다.
세금 기간(코드) - 해당 연도에 대한 계산인 경우 - 코드 번호 34, 개인 기업가가 청산된 경우 50
세무 당국에 제출된 코드(코드) - 연방세청 번호(일반적으로 기업가 TIN의 처음 4자리)
위치 (회계) (코드) - 120 (모든 개별 기업가에 대한 코드)
재구성, 청산 (코드) 형태 - 대시를 넣으십시오.
재구성된 조직의 TIN/KPP - 대시;
OKVED - 주요 활동의 경우 처음 4자리 숫자를 입력한 다음 대시를 입력하면 충분합니다.

나머지 페이지에는 수입과 지출 수치 대신 대시(-)를 넣어야 합니다.

동시에 조세 규제 당국은 단순화된 조세 제도에 따라 운영되는 민간 기업이 보고를 위해 단일(간단화된) 신고서 형식을 사용하는 것을 금지하지 않습니다. 가장 중요한 것은 이 특정 양식의 마감일을 준수하는 것입니다. 계산은 1월 20일 이전에 세무서에 이루어져야 합니다.

기업 활동을 수행하지 않더라도 개인 기업가는 세금 기록을 보관해야 합니다. 0이더라도 개인 사업자는 수입과 지출에 대한 회계 장부를 가지고 있어야합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 제로 신고서의 제목 페이지 작성 샘플

제로 선언의 기본

제로 보고 제공을 위한 기본 요구 사항을 요약하면 다음과 같습니다.

개인 기업가만이 신고서를 제출할 권리가 있습니다.
- 사업을 수행하지 않는 사람,
- 보고 기간 동안 개별 기업가의 계좌에는 지급 거래가 없으며 금전 등록기를 통과하는 자금도 없습니다.
이 양식은 개인 기업가 등록 장소의 연방세 서비스에 제출됩니다.
마감일:
- 각 분기의 20일 - 단일(간략화된) 선언에 따름
- 표준 배송 기한은 3-NDFL, VAT 및 단순화된 과세 시스템에 대한 신고서의 제로 계산을 기반으로 합니다.
양식은 전자적으로 또는 종이로 보낼 수 있습니다.
다음과 같이 선언서를 제출할 수 있습니다.
- 개인적으로 또는 법적 대리인을 통해;
- 우편으로(재고 포함);
- 전자 문서 관리 운영자를 통해 인터넷을 통해(전자 서명과 적격 액세스 키가 필요함)
1. 세금 신고가 지연되거나 부재하는 경우 벌금 1000 루블 또는 발생 세금의 5%. 지연이 발생한 각 달 전체(및 일부)에 대해 벌금이 부과된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 동시에 벌금의 상한선에는 제한이 있습니다. 이는 총 세액의 30%를 초과할 수 없습니다. 이는 러시아 연방 조세법 제119조에 "세금 신고서를 제출하지 않은 경우"라고 규정되어 있습니다.
2. 200 루블 - 세금 신고서 제출 방법이나 형식이 잘못된 경우 연방세청은 보고서를 수락하지 않으며 규제 당국은 지연에 대해 개인 기업가에게 벌금을 부과할 수도 있습니다(러시아 연방 세법 제 119.1조).
3. 10일의 지연이면 연방세청이 개인 기업가의 모든 당좌 계좌(개인으로서의 은행 카드 포함)를 차단하는 데 충분합니다.
사업을 중단하는 것은 어려운 과정이 아닙니다. 그러나 세법의 복잡성과 올바른 준비 단계에 대한 지식 없이는 할 수 없습니다. 활동을 동결하기 전에 세무 당국 및 예산 외 자금과 함께 기초를 준비하고 모든 절차를 해결하십시오. 이렇게 하면 앞으로 많은 질문과 문제가 되는 문제를 피할 수 있습니다.

이 기사에서는 2018년 단순화된 세금 시스템의 제로 선언이 무엇인지, 그리고 현재 규칙을 고려하여 이를 작성하는 방법을 설명합니다. 또한 직원 없이 개인 기업가로서 이 보고서를 작성하는 기능은 무엇입니까?

제로 신고서 제출 의무를 취소한 사람은 없습니다.

러시아에서는 수많은 유한 책임 회사와 기업가가 단순화된 특별 조세 제도에 따라 운영됩니다. 하지만 때로는 장기간 활동이 없었거나 2017년에 수입이 전혀 없는 경우도 있습니다.

2017년에 LLC 및 개인 기업가를 위한 단순화된 활동이 없었다고 해서 2018년에 지정된 세금 기간의 결과에 대해 연방세 서비스에 보고서를 제출할 의무가 면제되지는 않습니다.

중요한 뉘앙스: 자금이 은행의 단순화된 개인 계좌나 금전 등록기를 통해 통과된 경우 단순화된 세금 시스템의 제로 신고로는 벗어날 수 없습니다. 계산된 지표가 포함된 정기 보고서를 제출해야 합니다.

무엇을 선택할 것인가: 단순화된 과세 시스템 또는 EUD 선언?

Art의 2 항을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 80에서 공식적으로 사업을 수행하지 않은 모든 단순화자는 다음을 선택할 수 있습니다.

1. 2018년 간편세제 제로신고서를 제출하세요.

2. 단일 단순화된 신고서를 제출하십시오(2007년 7월 10일자 재무부 명령 No. 62n에 의해 승인됨).

다만, 두 번째 경우에는 신고연도의 다음연도 1월 20일 이전에 하여야 합니다. 따라서 단순화된 세금 시스템의 마감일 측면에서 2016년 2월 26일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 "기본" 형식으로 제로 신고서를 제출하는 것이 더 유리합니다. ММВ-7 -99년 3월:

단순화된 세금 시스템에 따라 제로 보고서 제출 마감일을 알려드립니다. 이는 2017년 계산된 지표가 포함된 일반 선언과 완전히 동일합니다. 즉:

개인 기업가의 경우 - 늦어도 2018년 5월 3일까지(4월 30일부터 연기)
LLC의 경우 – 2018년 4월 2일까지(3월 31일로 연기)

제로 선언의 구성

2018년에 2017년 단순화된 세금 시스템의 제로 선언을 작성하는 것은 다음 부분이 포함됨을 의미합니다(처음 선택한 세금 대상에 따라 다름).

단순화된 세금 시스템에 따라 제로 보고서를 작성하는 방법

단순화된 세금 시스템에서는 제로 신고서 작성에 대한 특별한 규정이 없습니다. 그러나 일부 기능은 다음과 같습니다.

비용 표시기가 있는 모든 셀에 대시를 넣습니다.
단순화된 세금 시스템의 세율을 표시하는 것을 잊지 마십시오. 이는 6%(“소득” 개체의 경우)이고 15%는 “소득 - 비용”입니다.
LLC(개인 기업가의 거주지) 위치에서 러시아 연방세 서비스에 대한 OKTMO 검사를 제공합니다.

프린터로 인쇄할 때 소프트웨어를 사용하여 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성할 때 친숙한 기호에 대한 프레임이 없고 채워지지 않은 셀에 대시가 허용됩니다(작성 절차에 대한 일반 요구 사항의 2.4항). 단순화된 과세 시스템 신고).

또한 모든 텍스트 데이터는 대문자와 기호로 작성됩니다.

사업을 수행하지 못한다고 해서 간이과세 제도에 따른 가맹점은 최저 임금에서 자신을 위한 고정 보험료를 양도하지 않아도 됩니다(2014년 12월 18일자 노동부 서신 No. 17-4/OOG-1131). 그러나 2018년 단순화된 세금 제도에 따른 개인 기업가에 대한 제로 선언 섹션 2.1.1에는 직원이 없는 개인 기업가가 나열되어 있지 않습니다. 사실 계산된 세금(0임)을 초과하는 기부금을 반영하는 것은 올바르지 않습니다(2월 26일 연방세청 명령에 의해 승인된 단순화된 세금 시스템에 따른 신고서 작성 절차의 6.9항). 2016 번호 ММВ-7-3/99).

일반적으로 2018년 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성하는 것은 LLC가 수행하는 방식과 일치합니다.

2017년에 최소 1명이 개인 기업가를 위해 일한 경우 조직과 동일한 규칙에 따라 신고서를 작성해야 합니다. 단순화된 개인 기업가가 2017년에 누구도 고용하지 않은 경우 섹션 2.1.1의 102행 "납세자 식별"에 직원이 없는 개인 기업가에 대한 세무 조사관을 상징하는 코드 "2"가 필요합니다.

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