6개의 개인소득세를 제출해야 합니다. 양식 작성에 관한 러시아 연방세청의 최신 서한
아래 직원이 받은 지급금 노사관계법인 또는 개인 기업가와 함께 개인 소득세가 부과됩니다. 러시아 연방 세법에 따르면 이 세금은 근로 소득에 대한 세금입니다. 개인고용주는 개인 소득세에 대한 세무 대리인 역할을 하면서 예산을 원천징수하고 지불합니다.
2016년까지 국고에 원천징수 및 납부된 금액 기준 소득세고용주는 1년에 한 번씩 직원에게 보고했습니다. 이는 각 직원에 대한 2-NDFL 보고서로, 보고 연도 다음 해 4월 1일까지 연방세청에 제출해야 합니다. 고용주는 임금을 지불할 수 없었고 세무 대리인으로서의 의무를 위반할 수도 없었습니다. 연방세청 조사관은 일년 내내 위반 사항을 추적할 수 있는 정보가 충분하지 않았습니다.
세금 양도를 통제하기 위해 새로운 양식인 6-NDFL이 도입되었습니다. 이 양식은 직원이 있는 모든 법인 및 기업가에게 분기별로 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 230조 2항). . 이 양식은 2015년 10월 14일자 No. ММВ-7-11/450 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다.
6-NDFL에는 고용주, 소득 금액 및 세금 공제, 날짜 실제 영수증소득, 세금 원천징수 및 예산으로의 이전. 보고서 6-NDFL은 제목 페이지, 섹션 1, 섹션 2의 3개 부분으로 구성됩니다.
양식 6-NDFL 작성에 대한 일반 규칙
6-NDFL 작성 절차를 살펴보겠습니다. TKS를 통하지 않고 보고서를 제출하는 경우 검정색, 파란색 또는 보라색 잉크가 있는 펜만 사용하여 필기할 수 있습니다. 교정자로 오류를 수정하는 것은 금지되어 있습니다.
정보는 가장 왼쪽 셀부터 시작하여 왼쪽에서 오른쪽으로 보고서 줄에 입력됩니다. 빈 셀에는 대시가 있어야 합니다. 소득 금액은 루블과 코펙으로 채워지고 세금 금액은 루블로만 채워지며 코펙은 반올림됩니다. 6-NDFL-2016 작성은 각 OKTMO에 대해 별도로 이루어집니다. 시트에 번호가 매겨져 있습니다. 연속 번호 매기기, 처음부터.
6-NDFL 작성 방법: 제목 페이지
법인은 TIN 및 KPP, 기업가를 나타냅니다. TIN만 표시하고 "KPP" 필드에 대시를 입력합니다. 이 기간에 처음으로 6-NDFL을 제출하는 경우 "조정 번호"는 000입니다. 업데이트된 신고서를 제출하는 경우 해당 필드는 일련번호조정(001, 002 등).
프레젠테이션 기간에는 디지털 코드가 포함되어 있습니다.
- 1분기 보고서 - 21;
- 반년 동안 - 31;
- - 33;
- 연간 - 34.
세금 기간 - 양식 6-NDFL을 작성한 연도. "세무 당국에 제출" 필드에 코드를 표시해야 합니다. 세무서. "위치(회계)(코드)" 필드에는 다음 중 하나가 포함됩니다.
- 120 - 개인 기업가의 거주지;
- 320 - 개인 기업가의 사업장(PSN 및 UTII를 사용하는 경우)
- 212 - 러시아 법인 등록 장소
- 212 - 최대 납세자의 등록 장소;
- 220 - 러시아 법인의 별도 부서 위치.
세무 대리인은 헌장에 따라 동일한 이름의 필드에 약칭을 표시합니다. 세무 대리인인 개인은 여권 데이터에 따라 전체 이름을 입력합니다. 첫 번째 시트에는 기업의 OKTMO, 전화번호 및 6-NFDL 계산에 포함된 페이지 수도 기록해야 합니다.
- 1 - 세무 대리인 자신
- 2 - 세무사 대리인(대리인이 신고를 제출하는 경우에는 권한을 확인하는 서류의 내용을 기재해야 함)
“날짜 및 서명”란에는 신고서의 내용을 확인한 사람이 서명합니다. 제목 페이지의 오른쪽 하단 부분은 세무 조사관의 메모 전용입니다.
6-NDFL을 올바르게 작성하는 방법: 섹션 1
섹션 1의 금액은 연초부터 발생 기준으로 표시됩니다.
- 010페이지에서 회계사는 소득세율을 수정합니다. 고용주가 다른 기준에 따라 소득을 지급하는 경우 개인 소득세율, 필요한 각 베팅에 대해 별도의 섹션 1;
- 페이지 020에는 노사 관계, 배당금 및 질병 수당의 틀 내에서 지불을 고려한 미지급 소득 금액이 포함됩니다.
- 025페이지에서는 배당금이 별도의 금액으로 표시됩니다.
- 페이지 030 - 세금 공제 금액
- 페이지 040 - 계산된 세액(즉, 발생 소득과 세금 공제 차이의 13%)
- 페이지 045 - ;
- 페이지 050에는 회사가 특허에 대해 외국인 근로자에게 지불하는 고정 선불금에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
- 직원 수는 060페이지에 표시되어야 합니다. 보상을 받은 모든 사람을 고려해야 합니다. 보고 기간고용주로부터의 지불;
- 070 페이지에 회계사는 원천징수된 세금 금액을 표시하고 세무 대리인이 직원에게 원천징수하지 않은 금액은 080 페이지에 표시해야 합니다.
- 고용주가 직원에게 반환한 세금 금액에 대해서는 090페이지를 참고하세요.
섹션 1에서 6-NDFL을 작성할 때 어떤 질문이 발생할 수 있습니까? 일부 회계사는 직원이 받은 금액이 재산 공제고용주로부터 받은 정보는 090 페이지에 표시되어야 합니다. 연방세청은 2016년 3월 18일자 서신 No. BS-4-11/4538에서 이 라인은 Art에 따라 과도하게 원천징수된 금액을 반환하기 위한 것이라고 설명했습니다. 231 러시아 연방 세금 코드. 세금 공제는 이미 040행과 070행 지표에서 계산되었으며 090행에서는 다시 계산할 수 없습니다.
040페이지와 070페이지가 동일해야 합니까? 아니요, 이월 소득이 있는 경우: 예를 들어 4월에 지급된 3월 급여. 3월에 급여가 발생했기 때문에 이에 대한 세금이 040행에 포함됩니다. 그리고 회사는 이를 직원에게서 공제하여 4월에만 양도합니다. 070페이지의 지표는 040페이지의 지표보다 작으며, 세무 당국은 이를 오류로 간주하지 않습니다(2016년 3월 15일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/4222). 직원에게 지급되는 7월, 9월, 12월 지급에서도 비슷한 상황이 발생합니다.
6-NDFL 양식 작성 방법: 섹션 2
두 번째 섹션에는 지난 3개월 동안 고용주가 직원에게 이전한 금액에 대한 정보가 제공됩니다. 소득은 러시아 연방 세법에 따라 수령 날짜에 따라 표시되어야 합니다.
소득 수령일 | 원천징수일 | 개인 소득세 양도 마감일 |
|
샐러리 | 매월 마지막 날 | 월말에 급여지급 | 월말 급여지급 후 다음 영업일 |
휴가 수당 | 급여일 | 급여일 | |
병가 | 급여일 | 급여일 (100페이지와 110페이지는 동일) | 발생한 달의 말일 |
보상 미사용 휴가해고시 | 급여일 | 급여일 (100페이지와 110페이지는 동일) | 결제 후 다음 영업일 |
- 페이지 100 - 소득 수령일. 급여 이 경우선납금과 최종 납부금을 나눌 필요가 없습니다. 월 납부금 전액이 표시됩니다.
- 페이지 110 - 원천징수일
- 페이지 120 - 개인 소득세가 예산으로 이전되어야 하는 날짜
- 페이지 130 - 실제로 받은 소득 금액이 포함됩니다.
- 페이지 140 - 원천징수된 개인 소득세 금액을 보여줍니다.
각 지불 유형은 별도의 라인 100-140에 반영되어야 합니다. 연대순. 누락된 경우 6-NDFL의 다른 시트를 추가하십시오. 섹션 1을 복제할 필요가 없습니다.
6-NDFL 제출 절차
납세자는 분기별로 6-NDFL 보고서를 제출해야 합니다. 보고 기간 종료 후 다음 달 전체가 준비를 위해 제공됩니다. 을 위한 보고 연도 6-NDFL은 늦어도 다음 해 4월 1일까지 제출되어야 합니다.
2016년 6-NDFL 제출 마감일:
납세자는 6-NDFL을 제출합니다. 종이 형태로러시아 우편, 직접 또는 대리인을 통해 - 직원 수가 25명 미만인 경우(러시아 연방 세법 제230조 2항). 근로자가 더 많으면 보고서는 검사관에게만 제출됩니다. 전자 양식.
법인 및 개인 기업가는 등록 장소에서 연방세청에 6-NDFL을 제출해야 합니다. 중요: 조직이 별도의 단위, 그런 다음 6-NDFL을 모회사 위치와 OP 위치에 있는 세무서에 별도로 제출해야 합니다.
배송 기한을 위반하면 회사는 1,000 루블의 벌금을 물게됩니다. 지연된 달마다(러시아 연방 세법 제126조 1.2항) 그리고 영업일 기준 10일이 지연되면 납세자는 당좌 계좌가 차단될 위험이 있습니다(러시아 연방 세법 제76조 3.2항). 을 위한 허위 정보 6-NDFL의 경우 벌금은 500 루블입니다. (러시아 연방 조세법 제 126.1조). 회사 자체가 계산 오류를 발견하고 그 전에 명확한 설명을 제공한 경우 세무 조사관- 벌금은 없습니다. 직원이 25명 이상인 법인이나 개인 기업가에게는 또 다른 벌금이 부과되지만 보고서는 200루블의 종이로 제공되었습니다. 예술에 따르면. 119.1 러시아 연방 세금 코드.
또 다른 질문은 6-NDFL 제출 절차와 관련이 있습니다. 6-NDFL을 제출해야 합니까? 제로 지표- 납세자가 직원에게 지불하지 않았거나 기업가가 지불하지 않은 경우 직원? 연방 국세청은 2016년 5월 4일자 서한 No. BS-4-11/7928에서 세무 대리인만이 6-NDFL 계산서를 감사관에게 제출해야 함을 확인했습니다. 회사가 보고 기간 동안 누구에게도 지급하지 않은 경우, 해당 회사는 세무 대리인이 아닙니다. 그러니 가져가세요 제로 형태 6-NDFL은 필요하지 않습니다.
6-NDFL 보고를 위한 제어 비율
정확성을 확인하려면 세금 신고서연방세청은 특별 공시를 발표합니다. 제어 비율- 하나의 보고서 내의 데이터를 비교하고 문서 간 제어를 위해 모두 사용됩니다. 6-NDFL 확인을 위한 관리 비율은 2016년 3월 10일자 BS-4-11/3852 연방세청 서신에 나와 있습니다.
아래 표에는 6-NDFL 형식 자체 내에서 지표를 확인하는 비율이 나와 있습니다. 가능한 이유비율을 준수하지 않음 :
제어 비율 | 설명 | 무슨 일이야? |
페이지 020 => 030쪽 | 제공되는 세금 공제 금액(030페이지에 표시)은 다음에서 발생한 과세 소득을 초과할 수 없습니다. 개인 소득세를 고려하여(020페이지) | 세액공제 금액이 부풀려졌습니다 |
페이지 040 => 050쪽 | 고정 선지급 금액(특허에 대한 외국인의 경우, 050페이지에 표시)은 계산된 개인소득세 금액(040페이지)을 초과할 수 없습니다. | 선불금액 오류 |
(020페이지 - 030페이지)/100 * 010페이지 = 040페이지 | 계산된 세액(040페이지)은 직원 소득, 공제 및 세율을 기준으로 계산된 세액과 동일해야 합니다. | 발생한 개인 소득세 계산 오류 |
세무 공무원은 섹션 2의 모든 140행의 합이 섹션 1의 070행과 동일할 것을 요구하지 않습니다. 이월소득. 섹션 1에는 해당 연도의 누적 합계가 표시되고, 섹션 2에는 최근 3개월 동안의 정보만 표시됩니다. 급여 전달분기(3월, 6월, 9월, 12월)는 섹션 1에 따라 계산되며, 해당 분기에서 원천징수된 세금은 후속 보고 기간에 대한 6-NDFL 계산에 반영됩니다.
회계 프로그램에서 6-NDFL을 작성하면 관리 비율 자체를 확인합니다. 전달 시스템에도 유사한 기능이 탑재되어 있습니다. 전자 보고. 6-NDFL의 오류를 빠르게 찾으려면 회계사가 비율 공식을 아는 것이 중요합니다.
6-NDFL 2016 작성 예
2016년에 6-NDFL을 작성하는 방법의 예를 살펴보겠습니다. n을 주자 2016년 6개월 동안 6-NDFL을 작성하는 예입니다.
2016년 상반기 Fantasia LLC 제작 다음 지불직원:
결제 유형 | 지불 금액은 문지름입니다. |
|
2015년 12월 급여 | ||
2016년 1월 급여 | ||
2016년 2월 급여 | ||
2016년 3월 급여 | ||
엔지니어 Vasyakin A.G.에게 휴가 수당을 지급합니다. | ||
2016년 4월 급여 | ||
회계사 L.V.의 병가 | ||
2016년 5월 급여 | ||
엔지니어 I.V. 해고 시 미사용 휴가에 대한 보상 | ||
2016년 6월 급여 |
'판타지'는 매월 5일 해당 월의 실적에 따라 급여를 지급한다. Fantasia 회계사는 6개월 동안 발생 기준으로 6-NDFL의 섹션 1에 소득을 반영했으며, 섹션 2에는 Fantasia가 지불한 2016년 3월 급여를 고려하여 2016년 4~6월에 대한 데이터만 기록되었습니다. 4월.
참고: 2016년 4~6월 지불의 경우 Fantasia 회계사는 섹션 2에 100-140행이 충분하지 않아 편집했습니다. 추가 시트 003.
토론을 위한 것입니다. 그들은 또한 개발했다 새로운 형식보고서 제출을 위한 6-NDFL 전자 양식.
세무 당국이 새로운 형식 6-NDFL에 대한 회계 커뮤니티의 모든 의견을 고려했을 것이라는 희망이 있습니까? 보고서 작성이 더 쉬워진다는 것이 사실인가요? 수입신고일자 문제가 드디어 해결되었나요?
새로운 양식에 따른 6-NDFL 제출 마감일
새로운 양식을 사용하여 2017년 보고서를 제출해야 한다고 가정해 보겠습니다. 이는 6-NDFL 양식 수정에 대한 연방세 서비스의 초안 명령에 의해 제공됩니다.2018년에는 새로운 양식(2017년용)을 사용하여 늦어도 2018년 4월 2일까지 6-NDFL을 제출해야 합니다.따라서 2018년부터 6-NDFL을 구성하기 위한 변경 사항을 매우 진지하게 받아들이는 것이 좋습니다.
이제 최신 형식인 6-NDFL로 넘어가겠습니다.
형태의 구성은 변함이 없습니다.
6-NDFL 형식의 구성은 2018년 이후로 어떤 식으로든 변경되지 않았습니다. 계산에는 다음이 포함됩니다.- 첫 페이지;
- 섹션 1 "일반 지표";
- 섹션 2 "개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액."
변경 사항 1: 새 바코드
변경 사항 중 하나는 바코드의 6-NDFL 형식 시트 2에서 코드 "1520 1027" 위치가 코드 "1520 2024"가 된다는 것입니다.
변경 사항 2: 제목 페이지의 새로운 열 및 코드
새로운 6-NDFL의 제목 페이지에는 다음을 표시해야 하는 두 개의 새로운 열이 나타납니다. 재구성 양식 코드; 개편된 회사의 TIN/KPP. 2018년부터 6-NDFL 작성을 위한 재구성 및 청산 양식의 새로운 코드는 아래를 참조하세요.변경 사항 3: 재구성 중 새로운 채우기 절차
재구성 중에 6-NDFL을 작성하는 방법은 무엇입니까?새로운 양식 6-NDFL을 작성하기 위해 다음과 같은 명확한 작업 순서가 나타났습니다.
- 가장 큰 납세자인 회사는 6-NDFL 계산 시 해당 위치의 세무서 등록 증명서에 따라 해당 위치의 INN 및 KPP를 표시합니다(KPP의 5번째 및 6번째 카테고리 - "01").
- 후임 조직은 마지막 기간 동안 6-NDFL 위치의 검사관에게 제출하고 재구성된 조직에 대한 업데이트된 보고서를 제출하며 제목 페이지의 "위치(회계)(코드)" 코드 "21" 줄에 표시됩니다. 상단에는 후속 조직의 TIN 및 KPP가 있습니다.
- "세무 대리인" 행에는 재구성된 조직의 이름 또는 "격리"를 표시해야 합니다.
- “재조직된 조직의 TIN/KPP(별도 부서)” 행에는 재구성 이전에 조직에 할당된 TIN 및 KPP를 표시해야 합니다.
- 6-NDFL이 재구성된 조직에 대한 지불이 아닌 경우 재구성된 조직의 TIN/KPP 행에 대시가 배치됩니다.
변경 사항 4: 새로운 공연장 코드
2018년부터 6-NDFL 계산 제출 장소에 대한 새로운 코드가 도입되었으며 제목 페이지에 표시됩니다. 표에 새로운 코드가 나와 있습니다.| 암호 | 이름 |
| 120 | 거주지별 개인 기업가 |
| 124 | 농민(농장) 기업의 구성원(수장)의 거주지 |
| 125 | 변호사 거주지에서 |
| 126 | 공증인의 거주지에서 |
| 213 | 최대 납세자로 등록된 장소에서 |
| 214 | 위치별 러시아 조직, 이는 최대 납세자가 아닙니다. |
| 215 | 최대 납세자가 아닌 법적 승계인의 소재지 |
| 216 | 최대 납세자인 법적 승계인의 등록지에서 |
| 220 | 러시아 조직의 별도 부서 위치 |
| 320 | 개인 기업가의 활동 장소에서 |
| 335 | 별도의 유닛이 있는 위치에서 외국 조직러시아 연방에서 |
나열된 코드는 "위치(회계)(코드)" 필드에 표시되어야 합니다.
2018년부터 새로운 6-NDFL 형식이 도입됩니다.
2018년부터 6-NDFL은 새로운 형식을 사용하여 연방세청에 전자적으로 제출해야 합니다. 완성된 보고서를 수신자가 열람할 수 있도록 하기 위해 필요합니다. 이는 연방세청 공무원이 새로운 양식 6-NDFL에 대해 제공한 수정 사항입니다.
결론
2018년의 새로운 양식 6-NDFL은 전반적으로 회계사가 직면한 주요 문제를 해결하지 못했습니다. 형태가 약간 변경되었습니다. 연방세 서비스가 현재 양식을 약간만 조정했다고 말할 수 있습니다.지난해 국회의원들이 발의한 새 유니폼세금 보고는 기존의 모든 고용주가 제출해야 합니다. 노동 계약개인과 함께. 이 보고서는 기존 2-NDFL 보고서 외에 추가로 작성해야 하는 보충 양식입니다. 법은 작성을 위한 6-NDFL 지침 작성 절차를 규제합니다.
세법 6-NDFL 부분의 작성 지침에는 개인의 발생 소득 금액과 관련하여 세무 대리인이 생성해야 한다고 명시되어 있습니다.
이 범주에는 유치하는 회사 및 기업가가 포함됩니다. 고용된 노동노동과 민사 계약. 과의 거래와 관련하여 수입원으로 활동하는 자 증권, 기타 금융 시장 상품 등
작성을 위해 6-NDFL 지침을 제출해야 하는 의무는 해당 국가 내 사업체와 외국 기업, 대표 사무소, 우리 주 영토에서 활동을 수행하는 별도 부서.
또한 보고서는 공증인, 변호사, 수입원 역할을 하는 개인을 대상으로 개인 업무를 수행하는 의사에게도 제출해야 합니다.
주목! 6 개인 소득세 제출 의무는 다른 개인과 계약을 맺은 개인에게도 적용되며 그 결과 후자가 소득을 얻습니다.
6개인소득세를 0으로 제출해야 하나요?
다음 사항을 작성하기 위해 연방세 서비스 지침에 6-NDFL에 따라 빈 보고서를 제출할 필요가 없습니다.
- 검토대상 보고기간 중에는 직원이 있었음에도 불구하고 소득이 발생하지 않고 지급된 경우입니다.
- 개인 기업가 또는 조직이 직원을 고용하지 않은 경우.
- 보고기간 동안 사업체는 활동을 수행하지 않았습니다.
이 점은 세무 당국이 준비한 여러 설명 서신에 언급되어 있습니다. 그러나 비슷한 상황여전히 연방세 서비스에 보내는 것이 좋습니다 설명 편지, 보고서를 제출하지 않은 이유가 정당한 경우.
이사가 있는 회사의 경우 유일한 직원에 대한 보고서를 제출해야 합니다. 정해진 형태로. 무시하면 지금은, 그러면 조직에 조치가 적용될 수 있습니다. 행정적 책임.
회사는 이사에게 지급된 금액이 없거나 지급되지 않은 경우에만 6NDFL 제출이 면제됩니다.
작성을 위한 6-NDFL 지침은 다음을 설정합니다. 보고 없음이런 형태로 존재합니다. 여기에는 다음이 포함되어야 합니다.
- 첫 페이지.
- 모든 지표가 0인 섹션 1.
- 섹션 2 - 전혀 완료할 수 없거나 제공된 모든 열에 줄을 그어 지울 수 있습니다.
2017-2018년 6-NDFL 만기일
규범 세법이 보고서는 분기별로 작성하기로 결정하여 보고 기간은 1분기, 상반기, 9개월, 1년입니다.
6-NDFL 보고서에 따르면 2017년 제출 마감일은 이전 기간과 동일하게 유지되었습니다. 이 양식은 신고일 다음 달 말일까지, 해당 연도의 총액에 대해서는 신고일 다음 해 4월 1일 이전까지 세무서에 제출해야 합니다. 마감일이 주말이나 공휴일인 경우 휴가이면 최종 날짜는 다음 영업일의 날짜입니다.
2017년 마감일의 6-NDFL, 표:
2018년 6가지 개인소득세 신고일은 다음과 같습니다.
보고서는 어디에 제출되나요?
6-NDFL 작성 지침은 과목별로 제출해야 합니다.
- 법인 - 6 형식의 개인 소득세 보고서를 해당 위치로 보냅니다.
- 해당 위치의 지점 및 대표 사무소. 예외는 대규모 납세자본사 또는 별도 부서로 보고서를 보낼 수 있는 권리가 있습니다.
- 기업가는 등록 장소, 즉 등록 장소에서 보고서를 제출합니다.
- 공증인, 변호사, 시민 - 거주지.
보고 방법
법의 규칙이 확립되어 있다 다음 방법보고서 제출:
- 6-NDFL 보고서를 종이로 제출 - 검사관은 보고서 사본 2부를 받은 후 이를 확인하고 그 중 하나에 수락 표시를 한 다음 세무 대리인에게 전달합니다. 이 방법은 직원이 25명 이하인 사업체에만 사용할 수 있습니다.
- 6-NDFL 양식은 전자 통신 채널을 통해 제출됩니다. 이를 위해서는 특수 통신 사업자 및 전문 프로그램과의 계약이 필요합니다.
보고서 작성 규칙
보고서를 작성할 때 다음과 같은 몇 가지 규칙을 따라야 합니다.
- 세액은 항상 코펙 없이 정수로만 표시됩니다. 세금의 분수 부분이 50코펙보다 크면 1루블이 증가하고, 적으면 폐기됩니다.
- 외화로 받은 수입과 지출은 수입일과 지출일의 중앙은행이 정하는 환율을 기준으로 표시됩니다.
- 오류가 발생하면 "스트로크" 또는 이와 유사한 도구를 사용하여 오류를 수정할 수 없습니다. 이 시트를 다시 작성해야 합니다.
- 보고서는 시트의 한 면에만 인쇄됩니다. 양면 인쇄는 허용되지 않습니다.
- 보고서를 스테이플링한 경우 시트를 손상시키지 않고 문서 모서리에서 조심스럽게 작업해야 합니다.
- 열에 디지털 값을 쓰는 경우 가장 왼쪽 셀부터 숫자를 입력해야 합니다. 나머지 공백은 모두 마지막에 지워야 합니다.
- 신고서를 직접 작성하는 경우 빈 양식, 그런 다음 검정, 보라색 또는 파란색 잉크가 있는 펜을 사용해야 합니다.
양식 및 양식 작성 예
작성을 위한 6-NDFL 지침
신고서를 올바르게 작성하는 방법을 알 수 있도록 6-NDFL 작성 예시를 살펴보겠습니다.
제목 페이지 작성 샘플
먼저 시트에 TIN 및 KPP 코드를 입력해야 합니다. 기업가가 보고서를 제출한 경우 체크포인트 코드가 없습니다. 이 경우 해당 필드에 완전히 줄을 그어 지워야 합니다. 그런 다음 시트 번호가 일반 보고서 스택에 기록됩니다. 보통 001입니다.
'제출 기간' 필드에는 보고서가 제출된 기간에 해당하는 코드를 입력하세요. 다음과 같을 수 있습니다.
- 21 - 1분기에 임대되었습니다.
- 31 - 반년 만에 임대;
- 33 - 9개월 만에 임대됨;
- 34 - 연례 보고서가 제출됩니다.
다음 필드에는 문서가 편집되는 연도가 포함됩니다.
다음 단계연방세 서비스 코드와 납세자의 위치가 기록됩니다. 여기에 값이 있을 수 있습니다.
- 120 - 기업가의 거주지에서 임대;
- 212 - 회사를 찾을 때 임대합니다.
큰 란에는 회사명이나 성명을 약어 없이 기재합니다. 기업가. 개별 기업가 데이터를 입력하면 각 부분이 다음과 같이 기록됩니다. 새 줄. 공백으로 남아 있는 모든 셀에 줄을 그어 지워야 합니다.
다음 단계는 전화번호를 표시하는 것입니다.
근처에는 입력해야 할 열이 있습니다. 총 수보고서의 시트와 첨부 파일로 포함된 문서 수를 확인할 수 있습니다.
제목 페이지 하단 왼쪽에 정보가 기록되어 있습니다.
- 납세자가 직접 신고서를 제출한 경우에는 '1'을 입력하세요. 다음으로 감독의 성명을 표시하십시오.
- 대리인이 제출하는 경우에는 “1”을 기재하고, 빈칸에는 발급된 위임장에 대한 정보를 기재합니다. 보고서에는 위임장 사본이 첨부되어 있습니다.
주목!기업가가 양식을 작성한 경우 이 데이터가 이미 위에 표시되어 있으므로 전체 이름 필드에 대시를 입력하십시오.
샘플 충전 섹션 번호 1
부크프로피
중요한!이 섹션에는 해당 연도 초부터 보고 기간 말까지 누적된 정보가 포함되어 있습니다.
이 페이지에는 모든 직원이 연초부터 발생한 소득 금액과 확정 및 원천징수된 세금이 표시됩니다. 직원이 연중 한 번에 여러 비율로 세금을 원천징수한 경우 각 직원에 대해 등록해야 합니다. 별지섹션 1로.
주목!섹션 1이 포함된 여러 시트를 편집하는 경우 060-090행의 합계는 첫 번째 시트에만 입력되고 다른 모든 시트에서는 공백으로 남겨 두어야 합니다.
섹션 1 작성을 위한 6-NDFL 지침:
- 010 - 세금이 원천징수된 비율입니다.
- 020 - 총액연초부터 특정 세율로 과세되는 소득,
- 025 - 처음부터 배당소득 금액 지정된 연도의;
- 030 - 연초부터 직원에게 제공된 세금 공제 금액
- 040 - 연초부터 지정된 세율로 계산되는 세액.
- 045 - 연초 배당금에 대해 계산된 세액
- 050 - 양도된 사전 고정세 납부액
- 060 - 현재 기간 동안 특정 세율로 과세되는 소득을 가진 총 직원 수
- 070 - 연초 이후의 총 세액
- 080 - 세금을 원천징수할 수 없는 소득 금액
- 090 - 환급된 세금 금액입니다.
샘플 충전 섹션 번호 2
이 섹션에는 현재 기간에만 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 여기에 날짜를 입력해야 합니다.
- 근로자가 소득을 받은 때
- 그에게서 세금이 원천징수된 때
- 상장되었을 때입니다.
또한 각 날짜 그룹에 대해 소득 금액과 세금 금액이 기록됩니다.
행의 구성은 다음과 같이 입력되어야 합니다.
- 100 - 130행에서 수입을 받은 날짜가 기록됩니다.
- 110 - 이 소득에서 세금이 원천징수된 날짜
- 120 - 세금이 양도된 날짜
- 130 - 해당 날짜의 소득 금액
- 140 - 110행에 기록된 날짜에 원천징수된 세액입니다.
부크프로피
중요한!직원이 동일한 날 원천징수 또는 세금 납부일이 서로 다른 여러 유형의 소득을 받은 경우 해당 소득을 각각 표시해야 합니다. 별도의 줄. 그렇지 않으면 병합이 수행될 수 있습니다.
보고서 작성의 뉘앙스 중 하나는 규정 준수입니다. 실제 마감일소득 창출 및 유지. 따라서 한 보고 기간의 마지막 달에 소득을 받고 다음 달 첫 번째 달에 세금이 이체된 경우 첫 번째 신고서에는 섹션 1에만 표시되고 두 번째 신고 기간에는 섹션 2에만 표시됩니다. .
양식 작성 시 자주 묻는 질문
해고시 보상 반영 절차
해고 시 보상을 보고서에 반영하는 절차는 급여 계산 반영과 유사하지만, 이러한 지급액을 표시해야 합니다. 다른 라인.
섹션 2를 작성하는 절차는 다음과 같습니다.
- 보상 발행 날짜는 100행과 110행에 입력됩니다.
- 라인 120 - 작업 다음날;
- 130 및 140행 - 보상 금액 및 원천징수세.
보너스를 반영하는 방법
보험료를 반영할 때에는 보험료가 성립된 순서에 중점을 둘 필요가 있다. 그러한 명령이 내려진 달의 마지막 날은 소득을 받은 날입니다.
섹션 2의 형식은 다음과 같습니다.
- 라인 100은 주문이 작성된 달의 마지막 날을 기록합니다.
- 110행 - 직원에게 보너스가 지급되는 날짜
- 120행은 세금이 발송된 날짜입니다(보통 지불 다음 날).
- 130행과 140행 - 보험료 금액과 원천징수된 세금입니다.
병가 기록 절차
이 문서에는 개인 소득세를 계산해야 하는 병가만 반영됩니다. 안에 그렇지 않으면, 섹션 1의 제어 비율은 보고서에 포함되지 않습니다.
- 병가를 보내는 날짜는 100행과 110행에 기록됩니다.
- 120행 - 지불이 이루어진 달의 마지막 날입니다. 마지막 날이 주말인 경우 다음 영업일이 입력됩니다.
- 130행 - 세금과 함께 병가 금액;
- 140행에는 세액이 표시됩니다.
6-NDFL에 휴가 수당을 반영하는 방법
휴가 수당직원에게 발행된 달의 보고서에 포함되어야 합니다. 휴가 수당이 발생했지만 발행되지 않은 경우 문서에 포함되지 않습니다.
섹션 1의 020행에는 개인 소득세와 함께 이번 달에 지급된 모든 휴가 수당 금액이 기록됩니다. 040 및 070 행 - 세금 금액.
섹션 2의 형식은 다음과 같습니다.
- 100행과 110행에는 휴가비 지급 날짜가 기록됩니다.
- 120행 - 지불이 이루어진 달의 마지막 날입니다. 마지막 날이 주말인 경우에는 다음 영업일이 입력됩니다.
- 130행 - 세금을 포함한 휴가비 금액
- 140행에는 세액이 표시됩니다.
같은 날 지급된 모든 휴가 수당은 하나의 항목으로 통합될 수 있습니다.
부크프로피
중요한!분기 마지막 달에 휴가비가 지급되고 해당 월의 마지막 날(세금이 발송되는 날)이 주말인 경우 해당 지급액은 다음 분기 문서에 포함되어야 합니다.
다음 달에 지급되는 급여를 고려하는 방법
조직은 임금을 선불금과 나머지 부분으로 나누어 지급할 의무가 있습니다. 선지급은 해당 금액이 발생한 달에 발행됩니다. 세금코드에서는 이를 소득으로 인정하지 않으므로(매월 말일에 납부하지 않는 한) 신고서에 표시할 필요가 없습니다.
수익금은 발행일자에 따라 적립됩니다. 이는 다음과 같이 반영되어야 합니다.
- 급여가 계산되는 달의 마지막 날이 100행에 입력됩니다.
- 110행 - 임금 지급 및 세금 인출 날짜
- 120행 - 세금이 이전되는 다음 영업일입니다.
- 130번 라인 - 전체 크기선불을 포함한 급여;
- 140행에는 세액이 표시됩니다.
같은 달에 지급된 급여를 고려하는 방법
노동법은 조직이 임금 지불을 연기할 권리가 없으며 선지급이 위반하지 않는다고 결정하므로 확립된 권리직원의 경우, 발생월에 급여 전액을 지급할 수 있습니다. 이는 일부 회사가 직원에게 급여를 지급하기 전에 급여를 지급하려고 하는 연말에 특히 그렇습니다. 연말연시.
이 출력은 다음과 같이 반영됩니다.
- 100행은 해당 월의 마지막 날을 기록합니다.
- 110행 - 임금 지급일
- 120행 - 다음 근무일( 개인소득세 납부);
- 130 및 140행 - 급여 및 세금 금액.
6-NDFL 보고서 제출 실패에 대한 처벌
다른 보고서와 마찬가지로, 법률로 규정, 이는 제출 마감일을 놓치거나 6-NDFL 작성 절차를 위반한 경우에도 책임을 집니다.
양식이 제출되지 않은 경우 세금 서비스, 그러면 1000 루블의 벌금이 부과됩니다. 연체 기간의 매월. 게다가 그것은 다음과 같은 경우에도 지정됩니다. 한 달도 안 돼.
또 다른 유형의 책임은 보고서를 제출해야 하는 양식을 준수하지 않는 것입니다. 납세자가 잘못된 형식으로 6-NDFL을 검사관에게 보낸 경우 200루블의 벌금이 부과됩니다. 이런 방식으로 잘못 제출된 각 보고서에 대해
세금 코드에는 의도적으로 또는 실수로 부정확하거나 왜곡된 정보가 포함된 보고서를 제출할 때 부과되는 처벌이 포함되어 있습니다. 그러한 위반에 대한 벌금은 500 루블입니다. 오류가 발생한 각 문서에 대해.
이러한 종류의 위반을 방지하려면 보고서 작성 시 6-NDFL 지침을 사용하고 특별한 방법을 사용하여 문서 자체를 준비하는 것이 좋습니다. 컴퓨터 프로그램를 사용하면 대부분의 실수를 피할 수 있습니다.
신고 내용에 오류가 있었으나, 검사관의 검사 이전에 조직이 스스로 이를 발견하여 시정 보고서를 제출한 경우에는 이러한 처벌이 면제됩니다.
부크프로피
중요한!만약에 특정 날짜신고서가 제출된 지 10일이 지났지만 신고서가 제출되지 않은 경우, 검사관은 이 경우 당좌 계정의 운영을 중단할 권리가 있습니다.
최근 입법자는 6-NDFL 인증서를 도입했습니다. 1년 넘게 세무 대리인은 이를 제출해야 했습니다. 이 글에서는 이 양식과 관련하여 세금 대상에 대해 가장 필요한 정보를 공개하려고 노력할 것입니다. 이를 통해 양식을 올바르게 작성하고 제 시간에 제출하는 데 도움이 될 것입니다.
이 양식은 세무 대리인이 계산한 세금 금액을 관리할 수 있도록 특별히 개발되었습니다. 세무 대리인이 누구인지는 다음 단락에서 설명하겠습니다.
Form 6-NDFL로 보고서를 제출해야 하는 사람은 누구입니까?
이미 언급했듯이 과목은 세금 통제이 경우 그들은 세무 대리인입니다. 그들은 누구입니까? 첫째, 이들은 러시아에 등록된 조직 및 기업가입니다. 또한 이들은 개인 업무를 수행하는 러시아 공증인과 자체 법률 사무소를 운영하는 변호사입니다. 마지막으로 세무 대리인은 러시아 영토에 위치한 외국 별도 부서입니다.
그러나 위에 나열된 모든 법인이 세무 대리인 범주에 속하는 것은 아닙니다. 직원이 있고 임금을 지급하는 사람만 양식 6-NDFL을 제출해야 합니다.
6-NDFL 인증서는 어떤 형식으로 제출되나요?
기술의 발달은 보고의 제공을 아끼지 않았습니다. 에 의해 일반 규칙양식은 전자적으로 제출되어야 합니다. 그러나 회사가 최대 25명을 고용하는 경우 이 규칙에서 벗어날 가능성이 있습니다. 이러한 조직은 보고서를 종이 형식으로 제출할 수 있는 기회를 갖습니다.
6-NDFL 인증서에 대한 보고 마감일은 언제입니까?
6-NDFL 인증서 형식의 보고는 분기별로 제출됩니다. 신고기간의 다음달 말일까지 제출하여야 합니다. 다만, 마지막 날이 휴무일인 경우에는 예외로 합니다. 그러면 마감일은 휴무일 다음의 첫 번째 근무일입니다.
무엇 마감일새해에도 배송이 예정되어 있나요?
2016년 4분기 – 2017년 4월 3일
2017년 1분기 - 2017년 5월 2일.
2017년 2분기 - 2017년 7월 31일.
2017년 3분기 - 2017년 10월 31일.
도움말 6-NDFL: 마감일을 지키지 못한 경우 어떤 책임이 제공됩니까?
다음과 같은 심각한 유형의 문서는 다시 한 번 말할 필요가 없다고 생각합니다. 세금보고기한 내에 제출해야 합니다. 양식 6-NDFL을 늦게 제출하는 경우 매달 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 또한, 신고 내용에 허위 정보가 발견된 경우에도 잘못된 정보가 포함된 문서당 500루블의 벌금이 부과됩니다.
6-NDFL 양식을 작성하는 방법은 무엇입니까?
인증서 작성 절차는 매우 간단합니다. 양식은 여러 부분으로 구성됩니다. 먼저 제목 페이지가 필요합니다. 그런 다음 두 개의 섹션을 더 작성해야 합니다. 첫 번째 섹션에는 일반 지표가 있고 두 번째 섹션에는 소득 금액 및 날짜와 원천징수된 개인 소득세가 포함되어 있습니다.
인증서 작성의 몇 가지 미묘함에 주목하세요. 따라서 채우기에는 파란색, 보라색 또는 검정색 잉크를 사용해야 합니다. 셀이 채워지지 않은 경우 대시로 채워야 합니다. 컴퓨터를 사용하여 양식을 작성하는 경우 대시는 필요하지 않지만 사용된 글꼴(Courier New(16-18))에 주의해야 합니다. 또한, 양식을 종이에 작성한 경우에는 계산식의 양면 인쇄가 사용되지 않습니다.
부딪히지 않으려면 세금 제재반드시 관찰해야 한다 정해진 마감일 2018년 6개 개인소득세 신고서입니다. 이 보고서를 제출하는 사람은 누구입니까? 양식을 작성할 때 실수를 피하는 방법과 러시아 연방 세무 서비스에 문서를 제출하는 절차는 무엇입니까? 신고서 제출이 지연되는 경우 국세청에서는 어떤 조치를 취하나요? 우리 기사에서 이에 대해 읽어보십시오.
의 보고서 외에도 승인된 양식매년 제출되는 2-NDFL은 2016년에 도입되었습니다. 새로운 형태 6-NDFL. 구현 회계 시스템개인사업자와 법인이 납부한 소득세액에 대한 정보를 정확하게 반영하지 않았기 때문입니다. 임금그들의 직원. Art 2부에는 새로운 유형의 보고가 도입되었습니다. 230 러시아 연방 세금 코드. 2018년에 작성해야 하는 양식은 2015년 10월 14일 승인된 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-11/450@에 명시되어 있습니다.
2018년 6-NDFL 제출 마감일은 각 분기 말까지 결정되지만, 연간 결과는 다음 해 4월 1일까지 마감됩니다. 공휴일이나 주말로 인해 마감일이 연기될 수 있습니다.
연방세청에 양식 6-NDFL의 데이터를 제출하는 사람은 누구입니까?
같은 기사에 따르면. 세금 코드 230에 따라 직원이 한 명 이상인 조직 및 기업가가 문서를 연방 세금 서비스에 제출합니다. 예를 들어 개인 기업가가 혼자 일하는 경우 "0" 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 세무 대리인관련 검사에 제출하십시오.
- 실제 위치에 - 대리인이 있는 경우 법인;
- 거주지에서 - 대리인 기업가의 경우.
6-NDFL은 언제부터 제출되나요? 신고서는 직원에게 첫 번째 보수가 지급되는 기간 동안 제출되기 시작합니다. 법인이 8월에 직원을 고용하고 월말에 선지급을 전달했다고 가정해 보겠습니다. 이는 회사가 3분기에 대한 서류나 전자파일을 정부기관에 제출한다는 뜻이다. 직원이 회사에서 계속 근무하는 경우 누적 기준으로 365(6)일 동안 보고서가 제출됩니다.
양식 6-NDFL에 반영된 정보
연방세 서비스에서는 문서에 다음 정보가 포함되도록 요구합니다.
- 회사 또는 기업가를 위해 일하는 모든 직원에게 발생하고 최종적으로 지급되는 보수 금액에 대해 설명합니다.
- 회계 계산에 따라 급여에서 원천징수되어 연방 예산으로 이체되는 시민 소득에 대한 소득세 금액에 대해 설명합니다.
- 우대공제 적용에 대하여 별도의 카테고리개인.
Form 6-NDFL에서 완성된 양식의 관련성을 확인하는 것이 중요합니다. 우선 바코드에 주목해야 합니다. 현재 값은 15 20 20 17입니다(이전에는 마지막 숫자 10 10) 및 15 20 20 24(이전 기간) 수행 마지막 숫자값은 10 27)과 같습니다.
연방세청에 서류를 제출하는 기간
6-NDFL 보고서 제출 마감일은 분기별로 결정되므로 다음 문서를 제출해야 합니다.
- 처음 3개월 동안;
- 6개월 동안;
- 지난 9개월 동안;
- 1년 동안.
테이블은 보여줍니다 정확한 날짜 6-NDFL 보고서를 제출해야 하는 시기와 2018~2019년에도 여전히 제출해야 하는 시기:
날짜는 휴무일을 고려하여 계산됩니다.
6-NDFL을 작성할 때 자주 저지르는 실수
양식에 정보를 잘못 입력하거나 제출 절차를 위반할 경우 제재가 가해질 수 있습니다. 국정감사. 이를 방지하려면 양식 6-NDFL로 보고서를 제출할 때 어떤 실수를 해서는 안 되는지 고려해야 합니다.
- 회사는 다른 부문에 별도의 부서를 두고 있습니다. 인구 밀집 지역또는 지역 대도시. 서류를 제출할 수 없거나 전자 파일전 지점에 대해 본사 실제 위치에서 1회 점검을 실시합니다. 각 부서에는 위치에 따라 결정되는 연방세청 부서가 있습니다.
- 개별 기업가는 단순화된 과세 시스템과 UTII 등 여러 과세 제도를 결합합니다. 제공 단일 선언금지. 단순화된 세금 시스템의 "관점"에 있는 직원의 경우 기업가는 거주지에서 보고서를 제출해야 합니다. UTII 범위에 해당하는 근로자의 경우 문서는 사업장의 연방세 서비스 지점으로 전송됩니다.
- 직원은 25명 이상으로 구성되며, 작성된 양식은 검사관에게 전송됩니다. 종이에. 이 옵션은 직원 정부 기관허용되지 않습니다. 이 상황의 정보는 전자 형식으로만 전송되어야 합니다.
- 회사가 바뀌었어요 법적 주소. 1년 이내에 제출 단일 문서, 이는 다음과 같습니다. 새 주소. 이 접근 방식은 잘못되었습니다. 2개의 보고서를 제출해야 합니다. 다른 의미 OKTMO. 첫 번째에는 주소 변경 기간 이전의 데이터가 포함되고, 두 번째에는 주소 변경 후 기간 동안의 데이터가 포함됩니다.
이러한 오류는 분기별, 반기별, 연간 등 모든 신고와 관련이 있습니다.
정보 제출 지연: 벌금 및 계정 차단
2018년 6-NDFL 보고서 제출 기한을 위반하는 경우 개인 기업가 또는 회사가 처벌을 받을 수 있습니다.
Art의 1부에 근거한 연방세 서비스 마감일을 위반한 바로 다음 날. 세금 코드 126은 200 루블의 벌금을 부과할 권리가 있습니다. 벌금 금액은 매달 증가합니다. 예를 들어, 법인이 10월 말에 신고서를 제출하지 않았습니다. 11월 1일부터 12월 1일부터 400루블까지 세무 당국에 200루블을 지불해야 합니다. 그리고 점점 더 증가하고 있습니다.
중요한! 조직이 여러 개의 서류나 전자 파일(예: 본사 및 개별 부서)을 제출해야 한 것으로 밝혀지면 제출하지 않은 각 문서에 벌금이 부과됩니다. 회사에 본사가 있고 예를 들어 3개의 부서가 있는 경우 세무서에 4개의 보고서를 보냈어야 합니다. 조직은 이것을하지 않았습니다. 그러면 벌금은 200*4 = 800 루블입니다. 지연된 첫 달 동안.
예술을 참조하십시오. NK 임직원 76명 연방 구조신고기한 이후 10일 이내에 수령하지 아니한 자 관련 양식, 개인 기업가 또는 기업이 현재 은행 계좌를 사용할 기회를 박탈할 수 있습니다.
서류나 전자 파일을 보내야 하는 회계사에게도 벌금이 부과됩니다. 사실, 금액은 300 ~ 500 루블로 적습니다. (세법 제 15.6조).
회사나 기업가가 갑자기 직원을 해고하는 경우 이 결정에 대해 알리는 것이 좋습니다. 세무 당국. 검사소에 편지를 보내야 합니다 자유 형식, 상담원이 보고를 중단하는 이유를 설명합니다.
