소비세 대상 물품에 대한 특별 회계. 소비세 물품 연료 소비세 대상 물품

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소비세는 간접세의 한 종류입니다. 이는 특정 카테고리의 제품을 생산하고 판매하는 지불인에게 부과됩니다. 소비세는 상품 가격에 포함되어 최종 소비자에게 전달됩니다. 그 크기는 주로 생산 비용을 결정하고 수요에 영향을 미칩니다. 더 생각해 봅시다.

일반 원칙

소비세의 특별한 특징은 특정 상품에만 적용된다는 점입니다. 해당 제품이 결정되는 몇 가지 원칙이 있습니다. 우선, 필수품에는 소비세가 부과되지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 지불의 주요 목적은 수익성이 높은 제품 생산에서 얻은 초과 이익으로 예산 수입을 보장하는 것입니다. 주로 담배와 주류 제품, 석유 제품이 포함됩니다. 이 지불금을 도입함으로써 주정부는 소비자에게 해를 끼치는 제품의 사용을 제한하려고 한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 특히 담배와 주류 제품에 관해 이야기하고 있습니다.

세부 사항

소비세는 규제세로 간주됩니다. 이는 해당 금액이 제품 유형에 따른 비율로 연방 예산과 지역 예산 간에 분배된다는 것을 의미합니다. 예를 들어, 일부 제품의 경우 주 예산에만 기부됩니다. 오늘은 소비세 대상 제품 목록이 간소화되었습니다. 이는 다른 국가에서 시행 중인 목록과 거의 일치합니다. 주목해야 할 점은 러시아 연방에서는 소비세 대상 물품이 인정됩니다.주로 담배와 주류 제품. 그녀는 항상 목록에 있을 것 같습니다. 이는 그 특이성 때문입니다. 한편으로는 소비자에게 필수 사항으로 간주 될 수 없으며 다른 한편으로는 비용이 상당히 낮습니다.

스크롤

다음 그룹은 소비세 대상 상품으로 인식됩니다.:

이 외에도 다음 물품은 소비세가 부과되는 것으로 간주됩니다.:

맥주.
담배 제품.
승용차, 오토바이. 후자의 모터 출력은 112.5kW 이상이어야 합니다.
엔진용 모터 오일.

디젤 연료도 소비세 대상 물품으로 인정됩니다.및 휘발유(직행 포함).

북한

규정 제 181조는 특정 유형의 제품에 관한 몇 가지 설명을 제공합니다. 위에서 언급한 바와 같이, 변성 성분을 포함하여 모든 유형의 원료로 만든 알코올 함유 제품은 식품 및 알코올 산업에서 사용할 수 없습니다. 이러한 제품에는 알코올 함량이 9%를 초과하는 용액, 현탁액 및 기타 액체 제품이 포함되어 있습니다. 한편, 일부 상품은 알코올 농도에 관계없이 소비세 대상으로 인정되지 않습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

소비세가 인정됩니다직행을 포함한 모터 오일, 가솔린. 후자는 석유, 가스 응축물, 석탄 또는 기타 원료 및 그 가공 제품의 가공에서 얻은 부분으로 이해되어야 합니다.

지급인 카테고리

이는 조세법 제179조에 의해 규정됩니다. 소비세 납부자에는 다음이 포함됩니다.

조직.
개인 기업가.
러시아 연방 국경을 넘어 물품을 운송하는 것과 관련하여 지급인으로 인정된 법인. 이들 목록은 관세 동맹 노동법에 따라 작성되었습니다.

조직 및 개인 기업가가 소비세가 적용되는 거래를 수행하는 경우 납부자로 간주될 수 있다는 점에 유의해야 합니다.

중요한 점

소비세는 단일 수준 간접세로 간주된다는 점에서 VAT와 다릅니다. 이는 생산 비용에 한 번 포함되고 한 번만 지불된다는 의미입니다. 예외는 석유 제품입니다. 그들에게는 다른 계획이 적용됩니다.

기본 및 금액

이를 결정하려면 소비세 과세 대상이 무엇인지 명확하게 이해해야합니다. 여기서는 세금법 제182조 및 183조를 참조해야 합니다. 이중과세를 방지하기 위해 제조업체가 제품을 판매할 때 세금이 부과됩니다. 제품을 추가로 재판매하더라도 금액은 증가하지 않습니다. 즉, 상점이나 도매업자가 판매하는 것이 아니라 제조업체가 판매하는 것입니다. 공제 기본 및 금액을 결정할 때, 병입 및 저장 공간에서의 제품 혼합 형태가 생산과 동일하다는 점도 고려해야 합니다. 그러나 이러한 규칙은 케이터링 시설에는 적용되지 않습니다.

제품 수입

기업이 다음과 같은 제품을 수입하는 경우 소비세 대상 물품으로 인정됩니다., 그는 다양한 계산 기능을 고려해야 합니다. 이는 선택될 관세 제도에 따라 결정됩니다. 과세의 특징은 다음과 같이 요약될 수 있다.

자유 유통되고 국내 소비를 위해 가공되는 경우 소비세가 전액 납부됩니다.
재수입 모드를 선택한 경우, 대상이 공개되었거나 수출 시 대상에게 반환된 금액이 공제됩니다.
대중교통이 발행되고, 면세 무역, 파기, 국가에 유리한 거부가 이루어지면 소비세는 납부되지 않습니다. 재수출, 관세창고, 자유지역 제도에도 유사한 규칙이 적용됩니다.
러시아 영토에서 가공이 수행되는 경우 지정된 기간 내에 수출이 수행되면 소비세가 납부되지 않습니다.
제품이 임시 수입 체제에 속하는 경우 관세 동맹 관세법에 규정된 규정에 따라 소비세의 일부 또는 전체 면제가 허용됩니다.

내보내다

개인이 다음과 같은 제품을 수출하는 경우 소비세 대상 물품으로 인정됩니다., 그는 NK 제2조 185항의 조항을 고려해야 합니다. 러시아 해외 재수출 방식으로 수출하는 경우, 수입 시 지불한 금액은 지불인에게 반환됩니다. 그 외의 경우에는 역방향 전송이 수행되지 않습니다.

지불 면제

소비세 납부 부담을 완화하는 구체적인 내용은 세법 제184조 및 제198조에 명시되어 있습니다. 공제 면제를 위한 전제 조건은 세무서에 은행 보증 또는 보증인을 제공하는 것입니다. 이는 지불인이 180일 이내에 소비세 대상 물품의 수출과 그에 대한 세금 또는 벌금 납부를 확인하는 서류를 제시하지 않는 경우 지불인의 의무에 대한 담보 역할을 합니다. 관련 서류가 누락된 경우 기업은 해당 금액을 예산으로 이체할 의무가 있습니다. 다만, 위 서류를 제출한 경우에는 추후 환급 대상이 됩니다.

논문 목록

소비세 대상 물품을 수출할 때 지불인은 판매일로부터 180일 이내에 소비세 면제의 유효성을 확인하는 서류를 연방세무국에 제출해야 합니다. 그 중에는:

외국 바이어와 공급 계약(등본). 배송이 수수료 계약, 보증 또는 대리점 계약에 따라 이루어진 경우 제시됩니다.
지불 서류, 은행 명세서(또는 그 사본). 이 서류는 국내 은행의 지불인 계좌 또는 위탁 대리인, 대리인 또는 변호사의 계좌로 외국 거래상대방에게 제품을 판매하여 실제로 이익을 받았음을 확인합니다.
세관 화물 신고서(사본) 여기에는 수출 방식으로 제품을 생산한 러시아 연방 관세청의 마크가 포함되어 있거나 제품이 러시아 해외로 수출되는 검문소가 있는 운영 지역이 있어야 합니다.
배송/운송 또는 기타 문서의 사본. 여기에는 제품 수출을 확인하는 러시아 세관 당국의 표시가 포함되어 있어야 합니다.

기업은 거래에 대해 별도의 기록을 유지하는 경우 거래에 대한 과세 면제 권리를 받습니다.

요금

1997년부터 이자(종가) 관세에서 고정 관세로 전환하는 과정이 시작되었습니다. 후자를 사용하는 경우 제품 비용이 증가해도 자동으로 금액이 증가하지 않습니다. 이와 관련하여 해당 요율은 매년 조정될 수 있습니다. 오늘날 대부분의 소비세 대상 물품에는 고정 관세 또는 특정 관세가 있습니다. 예외는 담배 제품입니다. 혼합 요금이 제공됩니다. 이는 종가세와 특정 관세를 결합합니다. 각 유형의 소비세 대상 물품에는 고유한 세율이 있습니다. 또한, 이 법안은 제품 범주 내에서 관세를 차별화하도록 규정하고 있습니다. 예를 들어 주류와 맥주에는 서로 다른 요금이 설정되어 있습니다. 그들의 가치는 음료의 강도에 따라 다릅니다. 높을수록 베팅 금액도 높아집니다. 승용차에 관해 이야기하면 관세는 차량의 출력에 따라 다릅니다.

보석류

이는 조세법 제181조(6항, 1항)에 언급되어 있습니다. 보석류는 소비세 대상 물품으로 간주됩니다., 귀금속 및 그 합금, 양식 진주 또는 보석을 사용하여 제작되었습니다. 이 정의에 따르면 고객 자료에서 시민의 요청에 따라 제조된 제품에는 예외가 제공되지 않습니다. 동시에 이 법안은 보석과 관련되지 않은 상품 목록을 설정합니다. 그 중에는:

지식 테스트

아시다시피 세금 및 과세 주제는 많은 대학의 학습 과정에 포함됩니다. 자료 통합 및 지식 테스트는 다양한 방식으로 수행됩니다. 동시에 학생들은 특정 주제에 대한 테스트를 스스로 개발합니다. 해당 제품과 관련된 질문에는 MIT에서는 소비세 대상 상품으로 인정됩니다.예를 들어, 학생들은 에세이를 씁니다. 노트와 테스트는 연구소 웹사이트나 포럼에서만 찾을 수 있는 것이 아닙니다. 예를 들어 인터넷에는 "Dekan-NN"이라는 포털이 있습니다. 초록과 테스트는 여기에 게시됩니다. 검증자료에는 '데칸' 포털에 올라온 질문 중 '다음 물품은 소비세 대상으로 간주된다'는 내용이 나온다. 다음은 올바른 항목을 선택해야 하는 제품 목록입니다.

결론

소비세 대상 물품에 대한 기본 정보는 세금 코드에 포함되어 있습니다. 본 강령에는 해당 제품에 관한 모든 주요 문제를 다루는 특별 장이 포함되어 있습니다. 실제로 오늘날 많은 제조업체가 지적한 것처럼 일부 제품을 생산하는 것이 점점 더 수익성이 낮아지고 있습니다. 이는 주로 담배 제품에 적용됩니다. 최근의 입법 변경으로 인해 생산에는 막대한 재정적 투자가 필요합니다. 소비세 대상 물품 신고에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 현행 관세법을 위반하면 책임이 수반됩니다.

" № 8/2008

소비세에 관한 주제는 특히 소비재와 관련하여 항상 관련이 있습니다. 결국 수수료의 증감은 우선 최종 구매자에게 영향을 미칩니다. 소비세가 부과되는 물품과 관련된 상황은 어떻습니까?

소비세 목록

이 물건이 소비세 대상 제품이라는 사실부터 시작하겠습니다 (러시아 연방 세법 제 181 조 6 항, 1 항). 이에 대해 설정된 요율은 181 루블입니다. 00콥. 0.75kW 또는 1리터로 계산됩니다. 와 함께. (러시아 연방 조세법 제193조 1항).

러시아연방 조세법 제199조 2항에는 러시아연방 관세영역으로 소비세 대상 물품을 수입할 때 실제로 지불한 소비세 금액이 해당 물품의 가격에 고려된다고 명시되어 있습니다. 이 기사의 3. 동시에, 러시아 연방 조세법 제200조 2항에 따라 판매자가 제시하고 소비세가 부과되는 상품을 구매할 때 납세자가 지불하거나 러시아 연방 영토로 수입할 때 지불하는 소비세 금액, 공제 대상이 됩니다.

따라서 그러한 자동차를 러시아 연방의 관세 영역으로 수입하는 작업에는 181 루블의 소비세가 적용됩니다. 1리터당. 와 함께.

LLC의 승인된 자본에 대한 기여로 승용차를 양도하는 경우 세관 당국에 지불한 소비세 금액은 공제 대상이 아닙니다. 절. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 199. 이러한 공제는 러시아 연방 관세 영역으로 수입된 해당 소비세 물품에 대해서만 제공되며, 이후 해당 물품은 기타 소비세 물품 생산을 위한 원자재로 사용됩니다(러시아 연방 조세법 제200조 2항). .

이러한 물건을 러시아 영토로 수입하는 거래에 세금을 부과할 때 많은 법적 분쟁이 발생합니다. 따라서 북서부 연방 독점금지국은 2004년 12월 23일자 결의안 No. A26-2696/04-212에서 납세자가 UTII에 따른 사업 활동과 함께 다른 유형의 활동을 수행하는 경우 소비세를 납부해야 한다고 설명했습니다. 일반 과세 제도에 따라 세금을 부과합니다.

상품 수입에 부과되는 세금에 대한 과세 대상은 상품이 러시아 연방 영토로 수입된다는 사실이지 특정 조세 제도에 따른 배치가 아닙니다.

상품 수입 시 과세 대상은 상품이 러시아 연방 영토로 수입된다는 사실이지 특정 조세 제도에 따른 배치가 아닙니다.

면제 활동

소비세 납부가 면제되는 사업장도 있습니다. 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

따라서, 독립 납세자가 아닌 조직의 한 구조 단위가 다른 소비세 상품의 생산을 위해 해당 조직의 다른 유사한 구조 단위로 소비세 대상 상품을 이전하는 것은 과세에서 면제됩니다.

또한 러시아연방 영토 외부로의 수출관세 체제에 배치된 소비세 대상 물품의 판매에는 자연 손실 한도 내에서 손실을 고려하여 소비세가 부과되지 않습니다. 이는 러시아 영토의 나머지 부분에서 항구 특별 경제 구역으로 소비세 대상 물품을 수입하는 경우에도 동일하게 적용됩니다. 이러한 거래에 대한 과세 면제는 러시아 연방 세법 제 184 조에 따라 수행됩니다.

유사한 조치에는 몰수되고 소유자가 없는 소비세 대상 물품뿐만 아니라 국가를 위해 버려지고 관세 및 세금의 통제하에 있는 산업 가공을 위해 국가 및 지방자치단체 소유로 전환되는 제품의 일차 판매 또는 양도가 포함됩니다. 권위 또는 파괴.

그러나 이러한 거래는 그러한 소비세 대상 상품의 생산 및 판매(양도)를 위한 운영이 있고 별도의 기록이 유지되는 경우에만 과세 대상이 아니라는 점을 기억해야 합니다.

또한 항구 특별 경제 구역에 위치한 소비세 물품을 러시아 연방 관세 영역으로 수입하는 경우 과세가 면제됩니다.

소비세 대상 물품에 대한 소비세는 국세 간접세에 속합니다. 이들은 주로 국내 소비자 제품과 관련하여 설립되었습니다. 이는 해외에서 배송된 품목을 판매하고 관세 국경을 통과할 때 부과되는 지불금과 다릅니다.

세금의 일반적인 특성

소비세는 상품 가격이나 서비스 요금에 포함됩니다. 그래서 실제로 소비자가 지불합니다. 소매점에서 제품을 판매할 경우 세금이 할당되지 않습니다. 소비세는 현대 국가에서 국가 예산 수입의 주요 원천 중 하나입니다. 일부 제품 카테고리에 대한 세액은 절반에 달할 수 있으며 어떤 경우에는 비용의 2/3에 달할 수도 있습니다.

소비세 대상 물품의 종류

이는 입법 수준에서 결정됩니다. 세금 코드에 따라 다음과 같은 소비세 대상 물품이 제공됩니다.

변성된 "생", 와인, 코냑, 포도, 칼바도스 및 위스키 증류액을 포함한 비식품 및 식품 원료로 만든 에틸 알코올입니다.
알코올 함유 제품. 이 범주에는 현탁액, 용액, 유제 및 기타 액체 상태의 제품과 같은 소비세 대상 제품이 포함됩니다. 알코올 함량은 9% 이상이어야 합니다.
알코올 제품. 여기에는 알코올 음료, 보드카, 코냑, 와인(스파클링, 과일, 리큐어), 와인 음료, 맥주 및 이를 기반으로 제조된 제품, 알코올 함량이 0.5%를 초과하는 기타 액체가 포함됩니다. 이 목록의 예외는 식품입니다.
담배 제품.
엔진 출력이 150마력을 넘는 오토바이. 와 함께. (112.5kW).
승용차.
자동차 휘발유.
분사(기화기) 및 디젤 엔진용 모터 오일.
디젤 연료.
직진 가솔린. 여기에는 가스 응축수, 석유, 관련 석유 및 천연 가스, 석탄, 오일 셰일 및 기타 원료, 석유 화학 제품 및 가솔린을 제외한 가공 제품을 처리하여 얻은 부분이 포함됩니다.
가정용 난방유는 직선 또는 2차 디젤 유분으로 생산되며 280-360도에서 끓습니다.

이 소비세 대상 물품 목록은 폐쇄된 것으로 간주됩니다.

예외

다음은 소비세 대상 물품으로 인정되지 않습니다.

국가 등록을 통과하고 관련 의약품 등록부에 포함된 의약품. 여기에는 의료 기관의 처방 및 요구 사항에 따라 약국에서 제조하고 승인된 연방 집행 기관이 동의한 규제 문서 요구 사항에 따라 용기에 포장된 동종 요법 제품을 포함한 제품이 포함됩니다.
러시아의 축산업에 사용하기 위해 개발된 국가 등록부에 포함된 동물용 의약품입니다. 100ml 이하의 용기에 담아야 합니다.
용량이 100ml 이하이고 알코올 함량이 최대 80%, 스프레이 병이 있는 경우 최대 90%, 또는 최대 3ml 용기에 담긴 향수 및 화장품.
보드카, 식품 원료, 알코올 음료에서 에틸 알코올을 생산하는 동안 발생하고 연방 집행 기관이 승인한 규제 문서를 준수하는 기술적 목적 또는 처리 대상으로 후속 사용을 목적으로 하는 폐기물입니다.
맥주, 과일, 포도 머스트, 와인 재료.

과세 대상

다음과 같은 행위가 인정됩니다.

소비세 대상 물품을 생산하는 사람이 해당 국가 영토 내에서 판매하는 행위. 또한 혁신 또는 보상 제공에 관한 합의에 따른 담보 판매 및 제품 양도도 포함됩니다.
법원 판결, 중재 판결 및 기타 권한 있는 기관에 따라 양도된 소유자가 없거나 압수된 소비세 대상 제품과 국가를 위해 버려졌으나 지방자치단체/국가 재산으로 전환해야 하는 제품을 주체가 판매합니다.
고객이 공급한 원자재로 제품을 생산하는 사람이 러시아 연방 영토에서 제품의 소유자 또는 다른 사람에게 제품을 양도하는 행위. 이 작업에는 생산 서비스에 대한 대가로 이러한 소비세 대상 제품의 소유권을 받는 것도 포함됩니다.
과세 대상이 아닌 제품의 후속 생산을 위해 기업 구조 내에서 제품을 이전합니다. 관련 작업을 수행하는 기업의 등록 증명서를 보유한 조직에서 석유화학 제품의 추가 제조를 위해 직접 휘발유를 받는 경우는 예외입니다.
제조된 제품의 소비세 제품을 생산하는 사람이 회사의 승인된 자본, 간단한 파트너십 계약 조건에 따라 기부금으로 뮤추얼 펀드로 이전합니다.
과세 대상 제품을 러시아 연방 관세 영역으로 수입합니다.
소비세 대상 제품을 생산하는 조직이 회사를 퇴사할 때와 공동 재산에서 자신의 지분을 할당할 때(단순 파트너십을 통해) 참여자에게 양도합니다.
무알코올 제품 생산 허가를 받은 기업이 변성 알코올을 입수하는 행위.
유료로 가공하기 위해 제조된 제품을 양도합니다.
가공 인증서를 보유한 기업으로부터 직접 휘발유를 얻습니다.

담배 제품 : 예상 비용 결정

이러한 제품에는 특별한 규정이 있습니다. 예상 가격은 각 팩에 표시된 최대 소매 가격과 세금 기간 동안 판매되거나 러시아 관세 지역으로 수입된 수량을 곱하여 설정됩니다. 비용 제한 - 소매업, 요식업 또는 개인 기업이 제품을 판매할 수 없는 금액입니다.

중요한 점

납세자는 각 브랜드에 대해 독립적으로 최대 가치를 설정합니다. 기업은 최대 가격에 대한 통지를 최대 가격이 사용될 달의 시작일로부터 10일 이내에 등록 장소의 통제 기관에 제출할 의무가 있습니다. 통지에 명시된 설정된 최대값은 보고 기간 동안 변경할 수 없습니다.

추가적으로

과세표준을 구성할 때 외화로 받는 지급인의 이익은 중앙은행 환율로 다시 계산해야 합니다. 소비세 대상 물품 판매 시 유효한 비율이 고려됩니다. 과세표준에는 특정 카테고리의 제품 판매 외에 지급인이 받은 자금은 포함되지 않습니다.

안녕하세요! 이번 포스팅에서는 부가세에 대해 알아보겠습니다.

오늘 배울 내용은 다음과 같습니다.

소비세란 무엇입니까?
누가 소비세를 납부해야 합니까?
무엇에 대해 소비세를 납부해야 합니까?
소비세 계산 방법.

"소비세"란 무엇입니까?

우리는 모두 세금을 냅니다. 시민들은 주정부에 일부 의무적인 기여를 하고, 기업은 기타 세금을 납부하며, 그들 중 일부는 재무부에 특별한 유형의 과세인 소비세를 납부합니다.

또한, 소비세는 기업뿐만 아니라 민간 기업가도 납부해야 합니다.

소비세 소비자 수요를 규제하는 제품 비용에 추가로 국가에 의무적으로 지불하는 금액입니다. 소비세는 특정 유형의 제품을 생산하거나 판매하는 경우에도 법인이 납부합니다. 러시아 연방 영토와 해외에서 생산된 상품은 소비세 대상으로 간주됩니다. 아래에서 이에 대해 이야기하겠습니다.

소비세는 간접세입니다. 즉, 관세와 마찬가지로 상품 판매 가격에 "숨겨져 있습니다". 즉, 실제로 판매자가 지불하는 것이 아니라 소비세 대상 제품의 구매자가 지불하는 것입니다.

소비세는 연방 의무입니다. 이는 소비세 대상 물품의 각 범주에 대한 지불 금액과 해당 목록이 러시아 연방 세금 코드에 표시되어 있음을 의미합니다.

또한 러시아 연방의 모든 지역에서는 연방세를 납부해야 합니다. 소비세는 우리나라 예산 수입의 상당 부분을 차지하며, 전체 세금 수령 금액의 약 5~8%를 차지한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

소비세가 적용되는 상품 그룹은 무엇입니까?

소비세 대상 상품 목록에 상품을 추가할 때 당국은 다음 원칙을 따릅니다. 소비세 대상 상품은 수익성이 높고 생산 비용이 낮아야 합니다. 이 모든 것을 통해 예산 충원 측면에서 "맛있는 정보"가 될 수 있습니다.

따라서 소비세는 일반적으로 인구에게 인기가 있고 마진이 높은 상품에 부과됩니다. 그들의 목록은 러시아뿐만 아니라 해외에서도 지속적으로 이 목록에 포함될 목록을 지속적으로 변경하고 추가하거나 줄입니다.

모든 소비세 물품은 Art의 1 항에 나열되어 있습니다. 181NK. 여기에는 다음이 포함됩니다:

에틸 알코올 함량이 9%를 초과하지 않는 알코올 함유 제품,
0.5% 이상의 에틸 알코올을 사용하여 생산되는 모든 제품(보드카, 코냑, 와인 등)
담배 및 담배 함유 제품;
연료 제품: 스토브, 디젤 연료;
인젝터 및 디젤 엔진용 모터 오일;
직행 및 모터 가솔린;
항공 등유;
천연가스;
니코틴을 함유한 전자 담배 및 이를 리필하기 위한 다양한 액체;
승용차;
엔진 출력이 150l/s 이상인 오토바이.

모든 소비세 대상 상품은 담배 및 주류 제품과 같이 의무 표시 대상 상품과 자동차, 오토바이 등 면제 대상 상품으로 나눌 수 있습니다.

세금법 181조에는 소비세가 면제되는 상품 목록도 포함되어 있습니다. 아래 표에 이를 나열했습니다.

제품	상태
	귀하의 제품은 의약품 및 의약품 등록부에 등재되어 있어야 합니다.
알코올을 함유한 수의학용 의약품	등록부에 등록되어야 하지만 이번에는 수의학 제품입니다. 또한, 약품은 0.1리터 이하의 포장으로 판매되어야 합니다.
향수 및 화장품(알코올 함유)	첫째, 이러한 제품에는 80% 이상의 알코올이 포함되어서는 안 됩니다. 이 경우 스프레이 병이 필요하지 않습니다. 둘째, 에틸 알코올을 최대 90%까지 포함할 수 있지만 스프레이 병이 있는 경우에만 가능합니다. 셋째, 두 제품 모두 최대 100ml의 용기에 담아 판매해야 합니다(엄격히). 넷째, 제품에는 에틸알코올을 최대 90%까지 함유할 수 있지만 스프레이병 없이 최대 3ml의 병에 포장해야 합니다.
	첫째, 재활용이 가능해야 합니다. 둘째, 식품 재료로부터 에틸알코올을 생산하는 동안 형성되어야 합니다. 셋째, 확립된 표준을 준수해야 합니다.
	과일 같은; 포도; 맥주; 와인

주제 또는 지불자

이것은 어떤 행동이 될 수 있습니까? 생산, 이러한 상품으로 국경을 넘어 상품 판매. 동시에 러시아 조직뿐만 아니라 외국 조직도 소비세를 납부해야 합니다.

납세자의 의무가 항상 발생하는 것은 아니라는 점은 주목할 만합니다.

특정 조치가 수행될 때만 가격이 상승하는 상품 그룹이 있습니다. 예를 들어 일반 휘발유 생산자만 소비세를 납부해야 하고 판매자는 세금이 면제됩니다.

저는 파트너십과 같은 과세 주제에 대해 더 자세히 설명하고 싶습니다.

기본적으로 협회의 모든 구성원은 동등하게 지불자가 됩니다. 그러나 필요한 경우 자신의 책임하에 소비세를 부과할 책임자 한 명을 지정할 수 있습니다.

이를 위해, "고가의" 상품에 대한 조치를 시작하기 전에 책임 대리인은 파트너십의 세금 부담을 부담하는 사람으로서 세무서에 등록하기 위한 서류를 다시 한 번 제출해야 합니다.

책임자가 기한 내에 세금을 납부하면 파트너십의 다른 구성원의 납세 의무도 이행됩니다.

물건 또는 그들이 지불하는 것

소비세다음을 포함하는 소비세 대상 물품에 대한 조치를 수행할 때 지급됩니다.

해당 제품의 판매
해당 제품을 가지고 국경을 넘는 경우(관세 소비세)
생산;
다른 제품 생산에 추가로 사용할 수 있도록 제공합니다.
그 제조에 필요한 원자재를 제공한 자에게 제공
처리 및 작업 제공
회사를 떠나는 직원에게 수령한 소비세 대상 제품을 제공합니다.

보시다시피 소비세 대상 제품을 기부하는 것도 과세 대상입니다.

그러나 사치품 관세가 면제되는 활동 유형도 있습니다.

다른 국가로의 판매
회사 자체 내에서 소비세 대상 제품의 이동;
압수된 재산의 매각(처음에만 해당)
국가를 희생하여 러시아 연방 세관에서 수령한 제품입니다.

소비세 납부를 피하기 위해서는 은행 보증서를 세무서에 가져가야 합니다. 또한 일부 작업 유형의 경우 추가 문서 패키지를 제공해야 합니다.

소비세율

우리는 소비세가 연방 세금으로 간주되므로 그 세율이 러시아 전역에서 동일하다는 사실에 대해 이야기했습니다. 그러나 그중에는 고정 및 결합이라는 두 가지 베팅 그룹이 있습니다.

첫 번째 그룹은 상품 단위당 세금의 절대 가치를 결정합니다. 예를 들어 휘발유 1리터당입니다.

결합 세율은 세금의 절대 가치와 세금 가치라는 두 가지 매개변수에 따른 세금 계산을 나타냅니다.

한 제품 카테고리의 각 상품 유형에 대해 자체 요율이 결정됩니다. 예를 들어 휘발유의 각 등급에는 고유한 소비세율이 있습니다.

계산 기반세다음과 같이 정의됩니다:

판매(이전)된 상품의 수량을 절대값으로 표시합니다.
가치 기준으로 판매된 상품 수량(VAT 제외)
이전 기간을 기준으로 판매된 제품의 평균 가격

조각 단위로 판매(이전)된 제품의 수량(리터 또는 기타 측정) 또는 추정 가치(제품의 최대 비용과 조각으로 판매된 제품 수량의 곱)입니다. 담배 제품에 대한 소비세를 계산할 때 사용됩니다.

절대 가치로 구한 소비세율은 소비자 물가 수준에 따라 매년 지수화됩니다.

그런데 소비세 금액을 계산하는 방법을 배우기 전에 세금 기간이 1개월이라는 점을 언급해야 합니다.

소비세 계산

"고정" 세율이 설정된 제품의 경우 사치세는 다음과 같이 계산됩니다.

위에서 첫 번째 요소에 대해 이야기했습니다. 세율은 관세를 계산하는 제품에 따라 다릅니다. 세율 및 계산 기준에 대한 모든 정보는 러시아 연방 세금 코드에서 확인할 수 있습니다.

통합 요율이 적용되는 제품의 경우 계산 공식이 다릅니다.

NB 상품 단위*개당 C + 지분,% * 상품의 최대 판매 가격.

소비세 금액은 기업의 총 세금이 됩니다.

소비세는 언제 납부해야 합니까?

소비세는 한 기간에 두 번 동일한 비율로 납부됩니다.

처음으로 소비세 제품을 판매한 보고월의 다음 달 25일 이전에 대금을 지급합니다.

두 번째 경우에는 상품 판매 후 15개월 이내에 대금을 지급합니다.

이 절차는 알코올을 제외한 모든 제품에 적용됩니다. 주류 및 주류 함유 상품의 경우 소비세는 판매된 상품이 판매된 달의 25일까지 납부되며, 기타 상품의 경우 늦어도 다음 달 15일까지 납부됩니다.

소비세 - 목록 2018이 유형의 상품의 연도는 Art에 설정되어 있습니다. 181 러시아 연방 세금 코드. 어떤 물품이 소비세 대상인가요? 소비세 대상 상품에는 어떤 유형이 있나요? 우리 기사에서 이에 대해 읽어보십시오.

소비세 대상 물품에 대한 일반 정보

소비세 상품은 특별세(소비세)가 적용되는 상품 유형입니다. 소비세는 국가 예산을 충당하고 특정 유형의 상품에 대한 수요를 규제하기 위해 주에서 도입한 상품 비용에 대한 추가 요금 형태의 간접세 유형입니다.

소비세 상품에는 공통된 특징이 있습니다. 모두 수익성이 높고 생산 비용이 낮아 세금 측면에서 매우 매력적입니다. 오늘날 소비세로 인한 세수로 인한 예산 수입은 전체 세입의 약 5~8%에 달하며 이는 의심할 여지 없이 매우 높은 수치입니다. 러시아 연방 영토에서 생산된 상품과 수입 상품 모두 소비세 대상으로 간주됩니다.

예산에 대한 소비세 납부자는 소비세 대상 상품의 판매 또는 생산을 위한 운영을 수행하는 조직, 개인 기업가 또는 기타 개인입니다.

어떤 물품이 소비세 대상인가요?

러시아 연방의 소비세 대상 상품 그룹은 지속적으로 변화하고 있습니다. 그러나 항상 포함되어 있으며 가까운 시일 내에 떠나지 않을 제품이 많이 있습니다. 이러한 물품은 우리나라뿐만 아니라 전 세계 거의 모든 국가에서 소비세가 부과됩니다. 그러한 상품의 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 181에 따르면 소비세 대상 상품은 다음과 같습니다.

에탄올.
알코올 제품을 제외한 에틸알코올 함량이 9%를 초과하는 알코올 함유 상품. 또한 이 경우 예외는 다음과 같습니다.

약;
용량이 100ml를 초과하지 않는 용기에 담긴 수의학 제품;
용량이 100ml를 초과하지 않고 알코올 비율이 80~90%인 향수 및 화장품(스프레이 병 포함), 에틸 알코올 비율이 최대 90%, 부피가 3을 초과하지 않는 제품 밀리리터;
기술적 목적으로 추가 처리 및 사용되는 에틸 알코올 및 알코올 음료 생산에서 발생하는 폐기물;
와인 재료, 와인, 과일 및 맥주 맥즙.

알코올 제품.
담배 제품.
승용차.
출력이 112.5kW(150hp)를 초과하는 오토바이.
자동차 휘발유.
디젤 연료.
분사 및 디젤 엔진용 모터 오일.
직진 가솔린.
항공 등유.
오르톡실렌, 파라자일렌, 벤젠.
액체 상태의 기타 탄화수소 혼합물.
천연가스.
전자 담배.
전자 담배용 액체.
가열하여 소비되는 담배 및 그 제품.

마지막 3개 항목은 2017년 1월 10일(2016년 11월 30일 No. 401-FZ의 "개정..." 법률 제2조 6항) 이후 이 목록에 포함되었습니다.

향후 소비세 세율에 어떤 변화가 예상되는지 알아보세요.

소비세 대상 물품의 종류

소비세 대상 물품의 전체 목록은 두 가지 주요 그룹으로 나눌 수 있습니다.

필수 라벨링이 적용됩니다.
필수 표시 대상이 아닙니다.

그룹 1에는 일반적으로 소매 판매용으로 포장된 담배 제품과 Art 2항에 명시된 맥주, 사과주, 미드를 제외하고 50ml ~ 100l의 용기에 담긴 알코올 제품이 포함됩니다. 1995년 11월 22일자 "에틸 알코올, 알코올 및 알코올 함유 제품의 생산 및 매출에 대한 국가 규제에 관한 법률" 12항, No. 171.

라벨링 대상이 아닌 상품에는 소비세 대상 상품 목록에 있는 기타 모든 상품이 포함됩니다. 그 중 일부를 나열해 보겠습니다.