해당 연도의 개인 기업가를 위한 연금 기금. 고정 기부금에 대해 보고합니다. UTII 폐지로 개인 기업가의 재정 상황을 위협하는 것은 무엇입니까?

매년 말 개인 기업가일반적으로 나가는 기간의 결과를 요약하고 내년에 사업을 준비하며 물론 세금 납부 문제로 표시됩니다. 이 분야의 법률은 2013년에 여러 번 변경되었으며 Duma에 등록된 법안의 수는 열거할 수 없으며 많은 개인 기업가에게는 여전히 남아 있습니다. 공개 질문– 지불 방법, 시기 및 금액. i에 점을 찍고 중소기업 과세와 관련된 주요 변경 사항을 고려해 보겠습니다.

2013-2014년에 개인 기업가가 납부해야 하는 세금은 무엇입니까?

첫째, 일부 변경 사항이 영향을 받았습니다(UTII). 일반적으로 중요한 것은 없습니다. 이제 직원 수와 가용성에 주의를 기울이는 것이 중요합니다.

개인 기업가가 아무것도 가지고 있지 않은 경우 새로운 세금 코드에 따라 연금 기금에 대한 동일한 보험료만큼 UTII 금액을 줄일 권리가 있습니다. 러시아 연방(PFR) 및 연방기금필수 건강 보험(FFOMS)은 이미 필요한 금액을 지불했습니다. 보험기간. 왜냐하면 과세기간 UTII의 경우 이는 분기이며 일반적으로 분기별로 계산이 수행됩니다.

2013년부터 모든 개인 사업자에게 적용됩니다. 일반 규칙, 연금 기금에 대한 보험 기여금은 32,479.2 루블이고 FFOMS-3,185.46 루블입니다. 이러한 금액을 알면 UTII를 계산하는 것이 전혀 어렵지 않습니다. 또한, 기업가가 이러한 세금 기여금을 납부하는 경우 전부한 번에 줄이세요. UTII 크기한 블록에서만 할 수 있습니다. 그리고 고정 "기부금"의 총량이 UTII의 크기를 초과하면 다음 분기에 현행법, 잔액은 이체되지 않습니다.

반대로 기업에 직원이 있는 경우 기업가는 고정 기부금만큼 UTII 금액을 줄일 권리가 없습니다. 그러나 동전에는 여전히 밝은 면이 있습니다. 개인 기업가가 직원에 대한 총 세금으로 UTII를 줄일 수 있다는 사실에 있습니다 ( 보험료, 혜택 비용 등). 그러나 이 경우 UTII의 크기는 절반 이상(50%)까지 줄일 수 없습니다.

연금 기여금은 기타 보험 기여금뿐만 아니라 큰 변화를 겪게 됩니다(또한 읽어 보세요:). 알려진 바와 같이, 그것은 직접적으로 의존합니다. 최저 임금. 그리고 2012년에 모든 것이 아주 단순했다면, 이미 2013년에 많은 기업가들이 최저 임금 계산 공식에서 새로운 법안에 2를 곱해야 했을 때 실질적인 비즈니스 충격을 경험했습니다. 주정부의 그러한 움직임으로 인해 막대한 금액이 발생했기 때문에 많은 사람들이 세금을 회피하는 방법을 찾기 시작했습니다. 가상으로 사업을 축소하거나 중단하는 것입니다. 한 해 동안 얼마나 많은 개인 창업자가 문을 닫았는지는 아직 알 수 없으나, 창업자 수가 감소한 이후에는 국고엄청난 손실을 입었습니다. 따라서 Duma는 물러났습니다. 이제 2014년 연금세두 가지 공식을 사용하여 계산됩니다.

1. 개인 기업가의 소득이 30만 루블을 초과하지 않는 경우(참고: 이는 매우 미미한 소득임) 연금 기금에 대한 보험료는 1 최저 임금 × 12 × 26%입니다.
2. 기업가가 연간 30만 루블 이상을 벌면 공식이 약간 변경됩니다. 1 최저 임금 × 12 × 26% + 연간 수익의 1%(30만 루블 선 아래).

러시아 정부는 2013년에 비해 연금 기여율을 낮추면 기업가들이 세금 분야로 복귀할 수 있을 것으로 믿고 있습니다. 그러나 중소기업 오너들 스스로는 정부의 새로운 갈취를 기대하며 미래에 대해 그다지 긍정적이지 않다.

2014년의 또 다른 혁신은 다음과 같습니다. 부동산(또한 읽어보세요 :). 블라디미르 푸틴 총리는 2011년에도 비슷한 상황을 예측했다. 현재 이 법안은 검토 중이지만 전문가들은 시행 가능성이 충분히 있다고 믿고 있다. 따라서 새 과세연도를 시작할 때 이 요소를 고려해야 할 수도 있습니다.

현재로서는 다음과 같이 가정됩니다. 주거용 건물기여율은 퍼센트의 10분의 1을 초과해서는 안 됩니다. 지적 가치, 을 위한 비거주 건물더 높은 비율은 0.5%입니다. 또한 부동산에 대해서도 보고된 바 있다. 감정가 3억 러시아 루블을 초과하는 경우 비율이 최대 1%까지 증가될 수 있습니다. 시골집, 별장 및 농업세율은 지적 가치의 0.3%로 설정할 수 있으며, 부지가 다른 목적으로 사용되는 경우 세금 기여는 최대 1.5%까지 가능합니다. 이른바 '사치세' 때문인데 아직까지 누구도 거론하지 않고 있다. 금기발음하지 않습니다. 이 법안은 세금 면제와 같은 내용을 제공하지는 않지만 퇴역 군인, 장애인, 체르노빌 사고 청산인 등에 대한 혜택을 제공합니다.

2014년에 부동산세가 도입될지는 아직 알려지지 않았습니다. 아마 러시아 기업가아직 시간이 남아 있을 겁니다. 그러나 변화를 면밀히 모니터링해야 합니다. 세금법중소기업의 수익성에 영향을 미치는 변화를 예측하거나 놓치지 않기 위해서입니다.

마지막으로 2014년 소득세는 변경되지 않았습니다. 이는 연방 정부이며 수익의 고정 20%에 해당한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 이를 선도하는 모든 기업이 지불합니다. 상업 활동우리나라 영토-러시아 연방. 특히 회사가 UTII 또는 단순화된 과세 시스템(USN) 하에서 운영되지 않는 경우 해당 회사는 필수적인소득세를 납부합니다. 그러나 러시아의 여러 지역에서는 소득세율이 13.5%로 인하되었다는 점도 주목할 가치가 있습니다. 그 외에도 숫자가 있는데 특별한 경우제공 세금 코드, 이 비율도 감소합니다. 예를 들어, 다른 회사 주식의 50%를 가지고 일한 결과 받은 배당금은 이 소득에 포함되지 않습니다. 회사가 받는 배당금에는 9%의 세율이 부과됩니다. 외국 기업, 이전 조건이 충족되지 않은 경우. 마지막으로, 외국 회사가 배당금 형태로 받는 소득에 대한 세율은 15%입니다.

2014년에는 무엇이 IP를 기다리고 있을까요?

2014년 1월부터 개인 사업자 납부 보험료 산정 방식이 2년간 변경됩니다. 또한 이제 계산이 미분됩니다.

최대 30만

연말에 30만 루블을 초과하지 않는 소득을 얻는 기업가의 경우 2014년 보험료는 최저 임금과 동일합니다. 그런데 올해는 최소 크기임금은 5205 루블에 달했습니다.

기반을 둔 현재 크기최저 임금을 통해 개인 기업가가 2014년에 지불해야 할 보험료를 계산할 수 있습니다.

그래서:
- 연금 기금에 지급됨: 1 최저 임금(5205) x 12개월 x 26% = 16239.60 루블;
- FFOMS에 지급됨: 1 최저 임금(5205) x 12개월 x 5.1% = 3185.46 루블.
현재 최저 임금을 계산하는 데 사용되는 2014년 보험료는 19,425.06 루블입니다.

비교를 위해 2013년에는 전체 크기모든 범주의 개인 기업가에 대한 보험료는 35,664.66 루블에 달했습니다.

그러나 지금 실제 크기개인사업자의 보험료는 최저임금에 직접적으로 좌우되며, 최저임금 수준으로 끌어올릴 계획이다. 생활임금단, 2018년까지만 가능합니다. 비교를 위해 2012년 최저 임금은 4,611루블로 올해보다 594루블이 줄었습니다. 그리고 오늘날 생활비는 7,095 루블입니다.

30만 이상

연말에 30만 루블을 초과하는 소득을 얻은 기업가의 경우 2014년 보험료 금액은 이 한도 수준을 초과하는 금액의 1%만큼 증가합니다.

최고

보험료 상한액은 최저임금의 8배로 제한됩니다. 예는 다음과 같습니다.

8 x 5205(최저임금) x (26% + 5.1%) x 12개월 = 155,400.48 루블.

그러나 연간 소득이 1,600만 루블을 초과하는 개인 기업가만이 최대 도입의 혜택을 느낄 것입니다.

하나 더 긍정적인 것개별 기업가에게는 제공할 필요가 없다는 것입니다. 추가 보고 V 연금기금. 이제 연방세청은 개인 기업가의 소득에 대한 정보를 연금 기금에 제공하는 책임을 맡았습니다.

2013년의 비극

그 동안 분석가들은 중소기업의 손실을 보여주는 슬픈 통계를 유지하고 있습니다. 2013년 1월 1일 이후 보험료가 거의 두 배로 인상되면서 기업인들은 2013년에 개인 기업가를 폐쇄하기로 결정했습니다.

연방세청은 2013년 첫 6개월 동안 개인 기업가 중 375,466명의 유출이 기록된 통계 데이터를 발표했습니다. 6개월간 개인사업자로 등록된 사람은 20만9857명, 창업활동을 중단한 개인사업자는 58만5323명이다.

농민까지 고려하면 올해 상반기 러시아 중소기업은 50만 명이 사업을 중단하는 등의 손실을 입었다.

2014년 전망

연말까지 사업 위축 물결이 가라앉을지, 2014년에도 개인사업자의 폐업이 같은 속도로 이어질지 판단하기는 이르다. 이는 개인 기업가가 올해 말까지 어떻게든 생존하고 더 많은 보험료를 지불해야 하기 때문입니다. 모든 개별 기업가가 이에 대처할 수 없으며 일부는 단순히 파산할 수도 있습니다.

결국 많은 개인 기업가들은 State Duma가 보험료 금액에 관한 법률 개정안을 채택하기를 바랐습니다. 소급해서 날짜를 기입하다", 즉. 크기를 늘리기 위해 올해 초부터 도입된 변경 사항이 취소될 것으로 예상되었습니다. 그러나 그런 일은 일어나지 않았습니다.

입법 활동

그 사이에 많은 정치인 7월 개인사업자 보험료 감면법이 채택됐지만 상황은 진정되지 않았다. 서명 수집은 제공 법안을 뒷받침하기 시작했습니다. 세금 혜택개인 사업자라고도 불리는 세금 공휴일. 이 계획은 새로 등록된 개인 기업가에 대해 2년 동안 모든 세금 및 수수료를 면제해 줍니다.

개인 사업자에게 무이자 혜택을 제공하는 이니셔티브 정부 대출. 분석가들에 따르면 이는 개인 기업가들이 올해 인상된 보험료를 지불하고 파산하지 않는 데 도움이 될 것이라고 합니다.

또 2014년에는 개인사업자의 보험료를 실제로 근무한 개월수를 기준으로 감면하는 법안도 준비 중이다. 이는 계절별 작업에 참여하는 개별 기업가에게 도움이 될 것입니다.
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고정 기부금이란 무엇입니까?

고정 기부금은 자신의 보험에 대해 그리고 개인 진료에 종사하는 다른 사람들이 지불하는 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금입니다. 2014년까지 확정 기여금은 실제로 고정되어 있었고(연도별로 설정됨) 이를 지불하는 모든 사람에게 동일했습니다. 그러나 2014년부터 2009년 7월 24일자 연방법 개정 N 212-FZ “러시아 연방 연금 기금에 대한 보험 기부금에 대해 사회 보험러시아 연방, 연방 의무 의료 보험 기금", 기여금 계산 절차 변경, 실제로 기여금은 더 이상 고정되지 않습니다.

고정 수수료를 지불하는 사람

기여 고정된 크기개인 기업가 과세 시스템, 관리에 관계없이 모든 개인 기업가가 지불해야합니다. 경제 활동그리고 소득의 가용성. 특히 개인 사업자가 어딘가에서 일하고 고용주가 그를 위해 보험료를 지불하는 경우 이는 고정 금액으로 계산된 기여금 납부 면제 근거가 아닙니다.

2010년부터는 전년도에 혜택을 누렸던 개인 기업가도 기여금을 납부합니다. 군인 연금 수급자는 다른 모든 기업가와 동일한 기준으로 기여금을 납부합니다. 2013년부터 다음 기간 동안 고정 기여금을 납부할 수 없습니다.

• 군대 징병 서비스;
• 자녀가 1년 반이 될 때까지 각 자녀에 대해 부모 중 한 사람의 보호 기간, 그러나 총 3년을 초과할 수 없습니다.
• 제1군 장애인, 장애아동 또는 80세 이상인 사람에 대한 건강한 사람의 보호 기간;
• 복무중인 군인 배우자의 거주기간 병역고용 기회 부족으로 인해 일할 수 없는 지역에서 배우자와 함께 계약을 맺었지만 총 5년을 초과할 수 없습니다.
• 파견직원 배우자의 해외거주기간 외교 사절단그리고 영사관러시아 연방, 영구 임무국제기구의 러시아 연방, 러시아 연방 무역 사절단 외국, 연방 기관의 대표 임원 전원, 정부 기관~에 연방 기관행정권 또는 해외 기관의 대표자 및 대표 사무소 정부 기관해외 러시아 연방(소련의 국가 기관 및 국가 기관) 및 국제기구, 그 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았지만 총 5년을 넘지 않습니다.

그러나 위 기간 동안 기업 활동을 수행한 경우 기여금을 지불해야 합니다(법 212-FZ 제14조 6-7부).

기여 규모는 어떻게 결정되나요?

2014년부터 고정 기여금 금액은 개인 사업자의 연간 소득에 따라 달라집니다. 소득은 다음과 같이 계산됩니다.

• OSNO에 따라 - RFT.e의 세금 코드 227조에 따라 회계처리되는 소득입니다. 개인 소득세가 부과되는 소득(다음에서 받은 소득에만 적용됨) 기업가 활동). 이러한 소득은 3-NDFL 선언서 B 시트의 3.1항에 표시되어 있습니다. 기여금 계산을 위해 소득을 결정할 때 비용은 고려되지 않습니다.

• 과세 목적의 단순화된 조세 제도에서 "소득"은 러시아 연방 세법 제346.15조에 따라 고려되는 소득입니다. 저것들. 단순화 된 세금 시스템에 따라 과세되는 소득 (이러한 소득은 소득 및 지출 장부의 4 열에 표시되며 210 행에 표시됨) 세금 환급단순화 된 세금 시스템에 따라)

• "비용만큼 소득이 감소"된 과세 대상의 단순화 된 세금 시스템에 따라 러시아 연방 세법 제 346.15 조에 따라 소득이 고려됩니다. 저것들. 단순화된 세금 시스템에 따라 과세되는 소득(이러한 소득은 소득 및 지출 장부의 4열에 표시되고 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고서의 210행에 표시됩니다). 기여금 계산을 위해 소득을 결정할 때 비용은 고려되지 않습니다.

• 통합 농업세에 따라 - 러시아 연방 세법 346.5조 1항에 따라 계산되는 소득. 저것들. 통합 농업세에 따라 과세되는 소득(이러한 소득은 소득 및 지출 장부의 4열에 표시되어 있으며 통합 농업세에 따른 세금 신고서의 010행에 표시되어 있습니다). 기여금 계산을 위해 소득을 결정할 때 비용은 고려되지 않습니다.

• UTII의 경우 - 러시아 연방 세법 제 346.26조의 규칙에 따라 계산된 납세자 UTII의 귀속 소득입니다. 귀속 소득은 UTII 선언 섹션 2의 100행에 표시되어 있습니다. 섹션 2가 여러 개인 경우 소득은 모든 섹션에서 합산됩니다. 연소득 산정 시 1~4분기 신고에 따른 귀속소득을 합산하여 산정합니다.

• PSN 사용 - 러시아 연방 조세법 346.47조 및 러시아 연방 조세법 346.51조의 규칙에 따라 계산된 잠재 소득입니다. 저것들. 특허 비용이 계산되는 소득.

• 개인 기업가가 여러 과세 시스템을 동시에 적용하면 해당 시스템의 수입이 합산됩니다.

고정 기여 관세

안에 2014 다음 관세가 일년 내내 적용됩니다. 개별 기업가에게 "자신을 위해"지불:

30만 루블 이하의 소득에 대한 기여금 계산

고정 기부금 2014 소득이 30만 루블 이하인 1년은 다음과 같습니다.

• 연금 기금-17328.48 루블. (RUB 5,554 × 26% × 12개월). 기여금 납부자가 1967년 이하 출생한 경우 연금 기금에 대한 기여금은 다음과 같습니다. 보험 부분 13329.60 문지름 (5554 루블 × 20% × 12개월), 저축 계좌의 경우 3998.88 루블입니다. (RUB 5,554 × 6% × 12개월). 지급인이 1966년 이후 출생한 경우에는 전액(17328.48)이 보험금으로 지급됩니다.
• 연방 의무 의료 보험 기금-3399.05 루블 (5554 루블 × 5.1 % × 12 개월);
• V 영토기금의무 건강 보험 – 2014년에는 기여금이 지급되지 않습니다.

총액: 20,727.53 루블

기부금 개인 기업가, 공증인 및 변호사는 자신에 대해서만 고정된 금액의 수수료를 지불합니다. 보험료는 납입일부터 납부됩니다. 의무보험, 이는 해당 개인을 위해 발생한 지급액을 기준으로 계산됩니다.

고정 기여금은 농장주 자신과 농민 농장 구성원에게도 지급됩니다.

기여금 납부자가 사업 기타 사업을 시작하는 경우 전문적인 활동다음 청구 기간 개시 후, 이번 청구 기간에 대해 지불해야 하는 보험료 금액 청구 기간, 활동 개월 수에 비례하여 결정됩니다. 뒤에 한 달도 안 돼활동횟수에 비례하여 보험료가 결정됩니다. 일이번 달. 기여도 계산기는 웹사이트( 이 순간 2014년 계산은 작동하지 않습니다).

예: 2014년 7월 16일에 등록된 개인 사업자입니다. 이는 연금 기금에 대한 보험 기여 금액이

• 5시에 전체 개월 5554 문지름. × 5개월 × 26% = 7220.2 문지름.
• 불완전한 달 5554/31(7월의 일수) × 16(등록일을 계산하여 개인 기업가가 7월에 개인 기업가로 등록된 일수) × 26% = 745.31 루블.

2014년에 개인 기업가는 전체적으로 7,965.51 루블을 연금 기금에 지불해야 합니다. 건강보험기금에 납부하는 보험료도 비슷하게 계산됩니다.

주목! 기여금 계산을 위한 최저 임금은 해당 연도 1월 1일을 기준으로 적용됩니다. 해당 연도 중 최저 임금이 변경되는 경우 해당 연도의 기여금은 다시 계산되지 않습니다. 새로운 최저임금기여금 계산은 다음에만 적용됩니다. 내년!. 현재 이 페이지의 모든 계산은 2014년 예상 최저 임금 5,554루블을 기준으로 이루어졌습니다.

고정 기여금 납부 마감일은 기여금을 납부한 연도의 12월 31일까지입니다. 기부금 (의무 기부금 포함) 건강 보험)는 지불되지 않습니다 세무서, 그리고 연금 기금에.

30만 루블 이상의 소득에 대한 기여금 계산

청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 위의 5 항에 명시된 고정 기여금 (20,727.53 루블) 외에도 300,000 루블을 초과하는 경우 연금 기금에 대한 기여금은 다음을 초과하는 소득의 1 %로 지급됩니다. 300,000 루블. 메모! 30만 루블 이상의 소득으로 인한 FFOMS에 대한 기부금은 지급되지 않습니다.! 저것들. FFOMS에 대한 기부 금액은 연간 소득 금액에 관계없이 모든 개인 기업가에 대해 고정되어 있습니다.

예: 2014년 개인 기업가의 소득은 350,000루블이었습니다. 단순화 된 세금 시스템 및 100,000 루블이 적용되는 활동의 경우. UTII가 적용되는 활동의 경우(소득 계산 방법은 3항 "소득 계산 방법"에 명시되어 있음) 총 450,000 문지름. 2014년 연금 기금 기여 금액은 17328.48 + (450,000 − 300,000) × 1% = 18828.48입니다. FFOMS 3399.05에 대한 기여 금액

해당 연도 연금 기금에 대한 고정 보험료 총액은 최저 임금 8 x 12 x 26%를 초과할 수 없습니다. 저것들. 2014년에는 138,627.84 루블(5554 × 8 × 12 × 26%)을 초과할 수 없습니다.

예: 2014년 OSNO 개인 기업가의 소득은 RUB 20,000,000입니다. 2014년 기여 금액은 17,328.48 + (20,000,000 − 300,000) × 1% = 214,328.48 루블이었을 것입니다. 그러나 이는 연금 기금에 대한 기여금의 최대 가능한 기여금인 138,627.84, 138,627.84 루블보다 크고 기여금은 3399.05 금액의 연방 의무 의료 보험 기금

30만 루블 이상의 소득에 대해 지불된 기여금도 1967년 이하 출생자를 위한 보험 및 저축 부분으로 나뉩니다. X /0.26 × 0.20 = Y 및 X /0.26 × 0.06 = Z 공식에 따라 고정 기여금 관세에 비례하여 나뉩니다. 여기서 X는 소득의 1% 금액으로 연금 기금에 기여하는 금액입니다. 300,000 루블 초과 , Y - 보험 부분에 대한 기여 금액, Z - 저축 부분.

예: 2014년 1969년에 태어난 개인 기업가의 소득은 RUB 3,500,000입니다. 단순화 된 세금 시스템 및 100,000 루블이 적용되는 활동의 경우. UTII가 적용되는 활동의 경우(소득 계산 방법은 3항 "소득 계산 방법"에 명시되어 있음) 총 3,600,000 문지름. 300,000 루블 이상의 소득에 대한 기여 금액은 32,000입니다. 2014년 연금 기금 기여 금액은 17,328.48 + (3,500,000 − 300,000) × 1% = 49,328.48 루블입니다. 13,329.60 루블이 보험 부분에 할당됩니다(5항의 고정 기부금 계산 참조) + 24,615.38 (32,000/0.26 × 0.20) 루블 = 37,944.98 루블, 자금 지원 부분 3,998.88 + 7384.62 (32000/0.26 × 0.06) 루블 = 11383.5 0루블

기여금 납부 마감일

본 조 제5항에 명시된 고정 기여금은 기여금이 지급되는 연도의 12월 31일까지 지급됩니다. 본 조 6항에 명시된 기부금은 만료된 청구 기간의 다음 해 4월 1일까지 지급됩니다.

기여금(의무 건강 보험에 대한 기여금 포함)은 세무서가 아닌 연금 기금에 납부됩니다.

고정 기부금 보고

1년에 한 번, 3월 1일 이전에 누적 기여금 계산(RSV-2)과 개인별 보고(SZV-6-1)가 연금 기금에 제출됩니다. 연중 운영을 중단하고 기부자 자격을 상실한 사람은 중단 후 양식을 다음 기관에 제출해야 합니다. 특별 주문(법 212-FZ 제16조). 2012년부터 개인 기업가, 공증인 및 변호사는 연금 기금에 보고서를 제출하지 않습니다!

기업가의 소득에 관한 데이터는 청구 기간이 만료된 다음 해 6월 15일까지 세무 당국에 의해 연금 기금 지점으로 전송됩니다. 데이터는 제출된 세금 신고서(또는 PSN에 따라 발급된 특허)를 기반으로 생성됩니다. 전년도 세금 신고서가 세무서에 제출되지 않아 해당 데이터가 연금 기금 당국으로 이전되지 않는 경우, 연금 기금은 최저 임금 8(5554 × 8) 계산에 따라 고정 기여금을 계산합니다. × 12 × 26%).

따라서 영업을 하지 않고, 임대를 하지 않는 개인사업자는 세금보고, 2015년 6월 15일 이후에는 138,627.84 루블의 기부금 지불 요구를 받게됩니다.

회계백과사전. 2013 .

2013 년 여름 스테이트 두마세 번째 독서에서 러시아 연방은 개인 기업가에 대해 설정된 보험료를 계산하기 위한 이전 절차로 돌아가는 법안을 채택했습니다. 변경사항은 2014년부터 시행됩니다. 상인의 연금 기금에 대한 보험료 계산에 대한 차별화된 접근 방식이 계획되어 있습니다. 이는 기업가의 연간 소득을 기준으로 계산됩니다. 중소기업 대표들은 2014년 개인사업자에 대한 과세 등 중요하고 시급한 이슈에 대해 우려하고 있으며, 이를 위해서는 2014년의 모든 변화를 철저히 이해하여 사업이 소득을 창출하도록 해야 합니다.

납부세액

개인 기업가가 내년에 납부해야 하는 세금은 다음에 의해 규제됩니다. 연방법 2013년 7월 23일자, 번호 237. 여기에는 연간 16,239.6 루블에 해당하는 기부 금액이 명시되어 있습니다. 총 수입개인 기업가는 30만 루블 미만입니다.

기업가의 연간 소득이 30만 루블 미만인 경우 모든 지불금은 다음과 같이 계산됩니다. 처음에 설정된 최저 임금 회계 연도연금 기금의 관세를 곱한 다음 12를 곱합니다. 얻은 결과에 3185.46 루블(FFOMS 보험료)이 추가됩니다.

해당 연도 소득 금액이 30만 루블을 초과하는 경우 지불 계산 공식은 최저 임금에 연금 기금 기여율을 곱하고 12를 곱한 것입니다. 이 제품에 연간 소득에서 300,000 루블을 뺀 금액을 더하고 1%를 곱합니다. 다음으로 FFOMS 보험료가 추가됩니다.

2014년 개인 기업가에 대한 과세는 모든 규칙에 따라 기업가가 선택한 소득 금액과 시스템에 따라 달라집니다. 세무 회계. 선택하신 분들께 전통적인 시스템과세(OSNO), 소득은 사업을 통해 받은 전체 금액입니다. 판매자가 단순화된 계획()을 사용하는 경우 소득은 세금 목적으로 고려되는 모든 소득의 합계로 간주됩니다. 기업가가 특허 시스템을 사용하면 수입은 가능한 것과 같습니다 잠재 소득올해의 활동 유형별. 통일농업세를 적용하면 소득은 합계와 동일비용을 공제하지 않고 소득.

이러한 변화는 내년에 기업가를 기다리고 있습니다. 개인 기업가의 연간 소득은 다음과 같습니다. 세금 부담그의 위에. 동시에 2014년 개인사업자 보험료는 최저임금의 8배로 제한된다.

UTII 폐지는 개별 기업가의 재정 상황을 어떻게 위협합니까?

개인 사업자의 절반 이상이 전가 형태로 납세 시스템으로 이전되었습니다. 동시에 모든 사업가는 다른 과세 시스템을 선택할 수 있습니다. 주요 과세 대상은 다음과 같습니다.

1. 운송 서비스
2. 인구에 대한 가사 서비스
3. 케이터링
4. 유료주차장 서비스
5. 수의학 서비스
6. 150제곱미터 미만의 소매업.

UTII의 가치는 각 활동 유형, 근로자 수, 영토 면적 및 특수 계수(지역마다 다름)를 기준으로 계산되는 수익성을 기준으로 계산되며 각 개인 기업가의 소득.

UTII의 사용은 수입이 많고 매출액이 많은 사람들에게 유익합니다. 소득이 증가해도 기여금이 변하지 않기 때문에 세금에 상당한 혜택을 받습니다. 그리고 적은 수입을 얻는 기업가들은 회사가 손실을 입어도 세금을 지불하기 때문에 감당할 수 없을 만큼 세금을 부담할 뿐입니다. 이것은 사업가들을 기쁘게 하지 않습니다.

계절 사업을 운영하는 기업가의 경우, 최선의 선택특허가 적용됩니다. 이 과세 시스템은 UTII에 가깝지만 소기업에만 많은 이점이 있습니다. 특허는 다음과 같이 상환될 수 있습니다. 짧은 시간(1개월에서 1년까지) 이를 통해 상인은 세금 납부를 조정할 수 있습니다. 이 옵션은 특정 달에는 고객이 많지만 다른 달에는 고객이 없는 사람들에게 적합합니다. 게다가 특허 시스템과세는 종이와 전자 모두에서 문서 흐름을 크게 줄입니다. 특허 비용만 지불하시면 안심하고 일하실 수 있습니다.

2014년 보험료는 무엇에 달려있나요?

2014년 개인사업자가 지불할 금액은 전체를 기준으로 결정된다. 총 비용이전의 보험 연도. 이는 사업이 수익을 창출하는지 또는 손실만을 창출하는지에 관계없이 수행됩니다. 유무 직원또한 특별한 역할을 하지 않습니다.

2014년 연금 기여더 적은 비용을 지불하는 것이 가능하지만 이는 다음과 같이 제공됩니다. 연방 최저 임금연초에도 똑같을 것이라는 점은 매우 의심스럽습니다. FFOMS에 대한 기여는 동일하게 유지됩니다. 모든 것이 정확히 정시에 전송되어야 합니다(늦어도 마지막 날올해). 연말까지 모든 금액을 지불하는 한 분기별, 심지어 매월 기부도 가능합니다.

2014년 개인사업자등록은 어떻게 진행되나요?

• 먼저, 어떤 유형의 과세가 존재하는지 알아보고 귀하의 활동 유형에 가장 적합한 과세 유형을 선택해야 합니다. 개인 사업자 등록 비용을 절약하려면 지역 고용 센터에 문의하는 것이 좋습니다. 그들은 설명을 도와줄 것입니다 법적인 문제, 또한 제공할 예정입니다. 재정 지원초기 기업가로서 58,000 루블의 금액.
• 다음으로 활동 유형을 특성화하는 특수 코드(OKVED)를 선택해야 합니다. 전문가들은 한 번에 여러 개(약 20개)를 선택하는 것이 좋습니다. 이는 미래에 귀하의 삶을 더 쉽게 만들기 위해 필요합니다. 시간이 지남에 따라 기업가가 사업을 확장하거나 다른 유형의 활동을 위해 재교육하기로 결정하면 코드에 문제가 발생하지 않습니다. 코드가 하나만 표시된 경우 활동을 변경할 때 개별 기업가를 다시 등록해야 합니다.
• 모든 서류는 기업가 자신 또는 그의 대리인이 등록 기관에 제출합니다.
• 800 루블의 주 수수료를 지불해야합니다.
• 전문가들은 즉시 단순화된 과세 제도로 전환할 것을 권고합니다. 이를 위해서는 해당 신청서를 2부씩 제출해야 합니다.

중요한 다음 세부 사항: 우편이나 택배로 서류를 보낼 경우 반드시 공증을 받아야 합니다. 개인 기업가를 등록할 때 필요한 다음 문서: 신청서 1부, 등록된 여권 페이지 사본, 사본 식별 코드, 영수증 주정부 의무, "단순화된 언어"로의 전환에 대한 설명입니다.

3주 후에는 등록에 필요한 모든 서류를 받으실 수 있습니다. 이것은 등록 증명서, 세무서 등록 통지, 통계 코드 할당에 관한 것, 통합 국가 개인 기업가 등록부에서 발췌 한 것, 보험 계약자 등록 증명서입니다.

신청서를 검토한 후 세금 서비스에서 신청서를 거부할 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

어떻게 작동하나요?

연금 기금 직원이 연락할 것입니다 세무 당국기업가의 소득에 대한 정보를 얻으려면. 세무 조사관은 기업가의 신고서에서 모든 정보를 알아낼 것입니다. 연방세청 직원은 청구 기간이 만료된 다음 해 6월 15일까지 모든 정보를 보내드립니다.

소득을 숨기고 세금과 기부금을 절약하려는 사람들을 위해 공무원들은 독특한 트릭을 고안했습니다. 만약에 세무 조사관이 사실을 알게 되면 유능한 기업가의 경우 최저 임금의 8배를 기준으로 관세가 최대가 됩니다. 보고하고 싶지 않은 사람들도 똑같은 일을 기다리고 있습니다 세금 서비스. 그리고 여기서 다시 혼란이 발생합니다. 기업가가 단순화된 조건으로 기부를 하는 경우 일반 모드, 그런 다음 그는 세금 신고서에 모든 소득을 신고하고 소득 금액을 찾는 것이 어렵지 않습니다. 하지만 특허를 구매하려는 사람들은 어떻습니까? 이 사업가들은 신고서와 서류를 제출하지 않습니다. 납세 의무받는 소득에 의존하지 마십시오. 세무 당국은 때때로 모든 것을 요구해야 할 것입니다 필요한 서류. 그러나 그들이 물리적으로 그것을 할 수 있을지는 논쟁의 여지가 있습니다.

기여금 납부 주요 기한

늦어도 내년 12월 31일까지 예산을 정확하게 이체해야 합니다. 설치된 부분보험료는 20,727.53 루블에 해당합니다. 기업가가 30만 루블 이상을 받는 경우 2015년 4월 1일까지 이 30만 루블을 초과하는 소득의 1%를 추가로 연금 기금에 지불해야 합니다. 이 경우 해당 기부금의 최대 금액은 121,229.36 루블입니다.

2014년 개인 사업자에 대한 과세는 중소기업 보험료에 대한 세금 감면에 변화를 가져오지 않습니다. 모든 것이 동일하게 유지됩니다. 근로자가 없는 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템의 세금은 근로자가 있는 전체 보험 금액만큼 감면됩니다(50% 이하). 주요 조건은 변경되지 않았습니다. 세금 계산 기간 동안 납부한 기여금만큼 세금을 줄일 수 있습니다.

기업가는 공식 웹사이트나 정기 간행물, 회계 전용입니다. 모든 비용을 지불할 때 실수를 방지하려면 세금 기여, 와 계약을 체결하는 것이 가장 좋습니다. 회계법인, 납세에 필요한 모든 서류 개발 서비스를 제공합니다. 그러한 서비스 비용은 귀하가 부정확하게 기부할 경우 귀하가 지불해야 하는 금액에 비해 그리 높지 않습니다. 2014년 개인사업자 과세법은 내년 1월 1일부터 시행된다.