UPD 샘플 채우기의 올바른 형식입니다. 범용 양도 서류 : 작성, 신청서, 양식, 샘플

많은 회계사들은 2017년 7월 1일부터 UTD(Universal Transfer Document) 및 작성 샘플이 변경되었다는 소식을 들었습니다. 이것이 사실입니까? 송장 및 배송 메모의 세부 사항이 포함된 새로운 UPD 양식이 필요하거나 권장됩니까? 이러한 질문과 기타 질문에 답해 봅시다. 또한 2017년 7월 1일부터 사용할 수 있는 범용 이전 문서의 완성된 샘플 양식을 무료로 다운로드할 수 있습니다(새 양식 사용).

UPD의 목적

물품을 선적하거나 작업, 서비스, 재산권을 양도할 때 납세자는 송장 및 양도 문서(선하증권, 법령 등)를 독립된 문서로 발행하지 않을 권리가 있습니다. 이러한 문서는 하나의 UTD(Universal Transfer Document)로 요약될 수 있습니다.

러시아 연방세청이 개발한 범용 양도 문서의 형식은 재고 자산(재산권) 양도, 작업(서비스) 인도 및 수락을 확인하는 기본 회계 문서의 세부 정보가 보충된 송장입니다. 배경은 2013년 10월 21일자 No. ММВ-20-3/96 연방세청 서한에 나와 있습니다. 2017년 7월 1일까지 사용된 UPD 양식을 다운로드할 수 있습니다.

러시아 연방세청이 제안한 보편적 양도 문서의 형태로 세 가지 세부 정보 그룹을 구분할 수 있습니다.

• UPD 양식에만 해당되는 세부정보
• 송장 세부정보;
• 기본 회계 문서의 세부 사항.

UPD 양식은 필수가 아닌 권장 사항이라는 점이 중요합니다. 따라서 새로운 열이나 줄로 보완할 수 있습니다. 이 경우 범용 양도 서류를 종이에 작성할 필요는 없습니다. 전자적으로 편집할 수도 있습니다. 전자 형식의 UPD(송장 포함) 형식은 2016년 3월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-15/155에 의해 승인되었습니다. 다음으로 2017년 7월 1일부터 정확히 어떤 변화가 있는지 살펴보겠습니다.

2017년 7월 1일부터 변경되는 사항

전자 송장을 사용하는 조직은 모든 ​​배송 문서를 하나의 UTD(Universal Transfer Document)로 결합할 수 있습니다. 이는 편리합니다. 전자 UPD를 파트너와 교환할 수 있을 뿐만 아니라 연방세청으로 이전할 수도 있습니다. 다만, 7월 1일부터 청구서 양식이 업데이트된 점을 감안하여 일괄이체서류 양식도 조정이 필요합니다.

UPD가 송장과 기본 문서로 동시에 사용되는 경우 UPD의 송장 형식이 변경되어서는 안 됩니다.

새로운 송장 양식(새 열 8)이 승인되었음에도 불구하고 2017년 7월 1일 이후 UTD 양식과 관련된 변경 사항은 승인되지 않았습니다. 연방세청은 아직 새로운 형태의 UPD 양식을 개발할 시간이 없었던 것 같습니다. 따라서 독자들을 위해 우리는 정부 계약 식별자에 대한 필수 세부 정보를 보완한 새로운 범용 양도 문서 양식을 준비했습니다. 이(식별자)는 정부 명령에 따라 상품을 판매하거나 작업을 수행하는 조직에 표시되어야 하며 해당 번호가 할당된 경우에 한합니다.

2017년 7월 1일부터 주문 번호 ММВ-7-15/155의 형식에 따라서만 전자 송장을 발행하십시오. 이를 통해 별도의 송장이나 범용 이체 문서를 발행할 수 있습니다.

7월 1일부터 UPD를 작성하는 예시

아래에서는 2017년 7월 1일부터 UTD(Universal Transfer Document) 작성 샘플을 제공합니다. 동시에, 정부조달에 참여하지 않더라도 7월부터 새로운 8행에 (예제와 같이) 대시를 넣는다는 점을 명심하세요. 계약을 체결하고 계약에 번호가 할당된 경우 이를 기록해야 합니다.

2017년 7월 1일자 일반 양도 서류 작성 샘플(새 양식 사용)

공급업체가 발행한 문서를 확인하세요. 상대방이 이전 양식을 사용하여 송장이나 UPD를 작성하는 경우 문서 교체를 요청하십시오. 그렇지 않으면 부가가치세 공제 혜택을 상실할 수 있습니다.

UDD(Universal Transfer Document)는 송장과 납품서를 대체합니다. UPD를 작성하면 두꺼운 송장과 송장을 만들 필요가 없습니다. UPD 샘플과 양식을 다운로드하세요.

이 기사에서 배울 내용은 다음과 같습니다.

1. UPD 샘플 작성
2. 범용 양도 서류 양식을 사용해야 하는 경우
3. UPD에는 어떤 세부정보가 필요합니까?
4. 회계에 범용 양도 문서를 반영하는 방법

무슨 일이야? 범용 양도 서류 - UPD

범용 양도 문서, 줄여서 UPD는 상품 판매에 대한 납품서(수행된 작업 또는 제공된 서비스 증명서)와 송장을 결합합니다. 모든 지급인은 UTD를 사용할 수 있으며 회사의 필요에 맞게 UTD를 수정할 수도 있습니다. 가장 중요한 것은 회계법 제9조 2항에 나열된 모든 필수 세부 정보를 범용 이체 문서에 제공하는 것입니다.

따라서 송장을 기반으로 범용 양도 문서가 생성되었습니다. 또한 송장은 새 문서로 완전히 이전되었으며 굵은 선으로 구분되었습니다. 그런 다음 화물의 선적 및 인수 날짜, 책임자, 즉 일반적으로 TORG-12, M-15, OS-1 등과 같은 기본 문서에 포함된 세부 정보에 대한 정보가 있습니다.

새 양식에는 세금 문서의 세부 정보(송장)와 기본 회계 문서가 모두 포함되어 있으므로 두 가지 다른 기능으로 사용할 수 있습니다. 또는 단순히 소유권 이전을 확인하는 문서로 사용됩니다. 또는 소유권 이전 및 VAT 계산을 위한 문서로 사용됩니다. 발급된 UPD의 선택 사항에 따라 왼쪽 상단의 특수 필드에 문서 상태를 표시해야 합니다. 이를 위해 코드 2(양도 문서(법)) 또는 1(송장 및 양도 문서(법))이 사용됩니다. 동시에, 양도 문서로만 된 상태로 UTD를 발행하는 것은 금지되지 않으며, 필요한 경우 별도로 송장을 발행하는 것도 금지되지 않습니다.

양식 및 샘플 양식

다음은 UPD 작성 양식과 샘플입니다.

UPD 작성 방법

따라서 범용 양도 문서는 선적 문서와 송장의 기능을 결합할 수 있습니다. 그리고 이것이 실제로 일어나기 위해서는 UPD를 올바르게 작성하는 것이 중요합니다. 결국 송장에는 자체 필수 세부 정보가 포함되어 있고 회계 "기본"에는 자체 세부 정보가 포함되어 있으며 이러한 세부 정보는 다릅니다. 각각의 경우를 고려해 봅시다.

상황 #1. UPD는 송장과 기본 회계 문서의 역할을 모두 수행합니다(상태 1). UPD에 포함된 청구서의 모든 세부정보가 올바르게 작성되었는지 확인하세요. 이는 양식의 1~7행과 1~11열입니다. 작성 규칙은 러시아 연방 세법 제 169조 5항과 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 명시되어 있습니다.

또한 조직의 책임자와 수석 회계사 또는 권한을 부여받은 사람의 서명이 있어야 합니다. 기업가는 서명 외에도 개인 기업가로서 국가 등록 증명서의 세부 사항을 나타냅니다. 다음으로, 상황 2번에 설명된 대로 UPD가 작성됩니다.

상황 2. UPD는 기본 회계 문서입니다(상태 2).여기 UPD에서는 "기본"에 필수인 표시기를 입력해야 합니다. 이는 법률 No. 402-FZ 제9조 2항에 나열되어 있습니다. 아래 표에는 기본 회계 문서의 필수 세부 정보에 해당하는 UPD 필드에 대한 정보가 나와 있습니다. 참고: 양식의 다른 줄을 작성할 수 있습니다. 이는 실수가 아닙니다. 반대로 수행된 작업의 내용이 더 완벽하게 드러납니다. VAT 세율과 세액을 나타내는 UPD의 7열과 8열에 주의하세요. UTD 제출 시 이를 작성하시면 VAT 납세자로 간주됩니다. 즉, 세금이 포함된 송장을 발행했다는 의미입니다. 그리고 대부분의 경우 귀하에게는 그러한 책임이 없으므로 이 열을 비워 두십시오. 상대방의 요청이나 중개자로서 자발적으로 송장을 발행하는 경우에는 당연히 이 열을 작성해야 합니다.

테이블. 기본 회계 문서의 필수 세부 사항에 해당하는 UPD 지표

UTD를 발행하는 판매자가 주의해야 할 사항은 무엇입니까?

UPD 양식에는 질문을 제기하지 않는 일반적인 세부 사항 외에도 회계사가 처음 접하게 되는 세부 사항도 포함되어 있습니다.

3행은 "송하인과 그의 주소"이고 4행은 "수하인과 그의 주소"입니다.이 줄에는 상품 발송인과 수령인의 이름과 주소가 포함되어 있습니다. 따라서 표시된 사람의 세금 식별 번호 및 체크포인트에 대한 정보로 이러한 지표를 보완하는 것이 허용됩니다.

B열 “상품/저작물, 서비스 코드”.이 세부정보는 선택사항이므로 비워둘 수 있습니다. 가장 중요한 것은 거래의 주제가 열 1에서 명확하다는 것입니다.

B 열을 작성하기로 결정한 경우 상품과 관련된 상품 번호를 표시할 수 있습니다. 그리고 작업과 서비스에 대해 이야기하는 경우 각각 OKVED와 OKUN에 따라 수행되는 활동 유형의 코드입니다. 여러 특별 조세 제도를 결합하는 경우 UTD에 입력된 활동 코드를 사용하면 소득을 더 쉽게 계산할 수 있습니다. 아니면 보험료 할인혜택을 받아보세요. 이러한 방식으로 번호가 매겨진 "기본"은 작업을 특정 유형의 활동에 명확하게 귀속시키는 것을 가능하게 합니다.

10행 “제품(화물) 이전/서비스, 작업 결과, 권리 양도”이 줄에는 작업(서비스) 배송 또는 전달을 담당하는 사람의 직위를 표시합니다. 또한 그의 서명, 성 및 이니셜을 제공하십시오. 참고: 상태 1의 UPD를 준비하는 경우 양식의 표 부분을 작성한 후 관리자, 수석 회계사 또는 권한을 부여받은 대리인에게 서명해야 합니다. 따라서 이들 중 한 사람이 상품(작업, 서비스)을 배송하는 경우 10행에 해당 사람의 직위와 이름만 표시하는 것으로 충분합니다. 그리고 다시 서명할 필요가 없습니다. 즉, 책임자는 한 번만 서명하면 됩니다.

11행 "선적일, 양도(인계)"일반적으로 선적 날짜는 선적 서류 작성 날짜와 일치해야 합니다. 결국 '기본 명세서'는 거래 당일 작성해야 한다. 그러나 문서가 특정 날짜에 발행되었으나 여러 가지 이유로 다음 날에만 배송이 이루어지는 경우가 있습니다. 그러면 날짜가 달라집니다. 따라서 UPD는 11행을 제공합니다. 이는 실제 작업 날짜를 나타냅니다. 날짜가 일치하더라도 11행에 정보를 표시하는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 문서가 조정되지 않은 변경되는 것을 방지할 수 있습니다. 분쟁 해결에도 도움이 될 것입니다.

12행 “배송, 양도에 관한 기타 정보.”전송과 관련된 정보에 대한 링크가 여기에 제공될 수 있습니다. 예를 들어, 여권, 증명서에 대한 데이터는 물론 UPD의 필수 부속서인 기타 문서의 수량과 유형에 대한 데이터입니다. 예를 들어, 작업이나 서비스가 UTD에 따라 이전되는 경우 이를 설명하는 세부 보고서를 별도로 첨부할 수 있습니다. 이러한 경우 일반적으로 세무 당국에서 세부 정보를 요구하기 때문입니다.

13행 "".이 줄은 판매자 측에서 올바른 거래 실행을 담당하는 사람의 위치를 ​​나타냅니다. 그리고 그의 서명, 성, 이니셜도 있습니다. 그러나 해당 사람이 이미 배송 책임자 또는 송장 서명 책임자로 위에 명시되어 있는 경우에는 서명이 필요하지 않을 수 있습니다. 그렇다면 직위와 이름만 있으면 충분합니다.

14행 "경제 주체 이름 - 문서 작성자(위탁 대리인(대리인) 포함)". 여기에는 문서를 작성한 조직의 이름을 표시해야 합니다. 이는 계약에 따라 판매자에 대한 회계를 유지하는 회사일 수 있습니다.

"M.P." 필드에 있는 경우 해당 줄을 채울 수 없습니다. 문서를 편집한 조직의 이름이 될 스탬프를 찍으세요. 그러나 여전히 해당 줄을 채우는 경우에는 스탬프를 찍을 필요가 없습니다. 문서가 없어도 문서는 유효합니다.

구매자가 UPD를 작성할 때 어떤 어려움을 겪을 수 있나요?

이제 어떤 UPD 라인이 구매자에게 질문을 제기할 수 있는지에 대해 몇 마디 말씀드리겠습니다.

15행 “수령된 상품(화물)/서비스, 작업 결과, 승인된 권리.”이 줄에는 화물을 수령하거나 작업(서비스) 결과를 수락한 사람의 위치를 ​​표시합니다. 그 사람의 서명, 성 및 이니셜도 포함됩니다.

16행 "수령일(수락)"구매자가 상품을 수령하고 작업(서비스) 결과를 수락한 실제 날짜에 대해 이야기하고 있습니다.

이 세부정보는 선택사항입니다. 그러나 러시아 연방세청에서는 항상 이를 표시할 것을 권장합니다. 참고: 이 줄의 날짜는 UPD 자체 편집 날짜(1줄)보다 이전일 수 없습니다. 또한 판매자가 11행에 기록한 양도 날짜보다 빠릅니다.

17행 “수령, 수락에 관한 기타 정보.”여기에서는 불만 없이 수락이 이루어졌음을 표시할 수 있습니다. 그리고 있는 경우 청구를 공식화하는 데 사용된 문서를 참조하세요.

18행 "트랜잭션, 운영의 올바른 실행을 담당합니다."이 줄은 거래의 올바른 실행을 위해 구매자 측 책임자의 위치를 ​​기록합니다. 그 사람은 성적표와 함께 자신의 서명을 넣습니다. 사실, 동일한 사람이 15행에 수락 책임자로 표시된 경우 서명이 필요하지 않을 수도 있습니다. 그러면 직위와 이름만 입력하면 충분하며 서명을 반복할 필요가 없습니다.

19행 "경제 주체 이름 - 문서 작성자."여기에는 구매자를 대신하여 문서를 작성한 회사의 이름을 제공해야 합니다. 이는 또한 계약에 따라 그를 대신하여 회계 처리하는 회사일 수도 있습니다. "M.P." 필드에 있는 경우 줄이 채워지지 않습니다. 문서를 편집한 조직의 이름이 될 스탬프를 찍으세요. 동시에 라인이 채워지면 스탬프를 찍을 필요가 없습니다. 문서가 없어도 문서는 유효합니다.

UPD가 "단순한 사람들"에게 편리할 수 있는 경우

단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직 및 기업가는 VAT 납세자가 아닙니다(러시아 연방 세법 제346.11조 2항 및 3항). 따라서 상품(작업, 서비스)을 판매할 때 구매자에게 소유권의 구현 및 이전을 확인하는 송장 또는 행위 등 하나의 주요 문서만 발행됩니다. 우리 의견으로는 그러한 판매의 경우 송장이나 행위를 계속 사용하는 것이 더 편리합니다. 그 이유는 그 형식이 더 친숙하고 범용 양도 문서만큼 방대하지 않기 때문입니다. 그러나 원하는 경우 판매에 VAT가 부과되지 않으므로 상태 2(왼쪽 상단)를 표시하여 UTD 적용을 시작할 수 있습니다.

예를 들어, 판매 시 VAT를 부과하는 경우 "입력"세금이 포함된 상품을 받기를 원하는 귀중한 구매자를 중간에 만난 경우 범용 양도 문서는 한 번에 두 개의 문서(양식 송장)를 대체하므로 편리할 수 있습니다. 번호 TORG-12 및 송장 -송장. 이 UPD에는 상태 1이 할당되어 있습니다.

또한 VAT를 통해 상품(작업, 서비스)을 대신 판매하는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 중개자에게는 UTD를 사용하는 것이 편리할 수 있습니다. 이러한 사람은 구매자에게 송장(행위) 및 송장을 발행할 의무가 있기 때문입니다.

UPD를 회계에 반영하는 방법

이미 보셨듯이 범용 이체 문서에는 여러 가지 날짜(UTD 자체 준비 날짜, 선적 날짜, 승인 날짜)가 포함될 수 있습니다. 이러한 상황에서 가장 중요한 것은 혼란스럽지 않고 필요한 날짜를 계산할 때 문서를 반영하는 것입니다.

상황 1. UTD를 직접 설정했습니다.판매자로서 귀하는 보편적 양도 증서에 기초하여 회계 수익을 기록하게 됩니다. 원칙적으로 11행에 표시된 선적일에 이 작업을 수행해야 합니다. 그리고 이 행이 작성되지 않은 경우 손익계산서 작성일(1행)에 소득을 인식합니다.

그러나 양도된 화물의 소유권은 물품이 구매자에게 인도되는 순간 이전될 수 있습니다. 그런 다음 화물 수령이 등록된 날짜(16행)에 수입이 반영됩니다. 판매자가 작업 결과(서비스)를 양도할 때도 유사한 절차가 적용됩니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 세무 회계에서는 판매 사실이 중요하지 않다는 것을 기억합니다. 판매자는 지불 날짜를 기준으로 소득을 인식합니다(러시아 연방 세법 제346.17조 1항).

그리고 그게 전부가 아닙니다. UPD의 상태가 1(송장 및 양도 문서)인 경우 송장 발행으로 간주되는 날짜를 하나 더 결정해야 합니다. 결국 상대방의 요청에 따라 송장을 발행한 경우 문서가 발행된 분기의 결과에 따라 VAT 신고서를 제출해야 합니다(러시아 세법 제174조 5항). 연합). 중개인으로 일하는 경우 송장 발행일에 송장 저널에 UTD를 등록해야 합니다.

따라서 송장 날짜는 배송 날짜(라인 11)가 됩니다. 표시되지 않은 경우 UPD 편집 날짜(1행)입니다. 작업 결과가 다른 날에 전송되고 수신되는 경우는 예외입니다. 그러면 16행의 작업 수락 날짜가 관련되며 배송 날짜는 아닙니다.

상황 2. 귀하는 범용 양도 서류를 받았습니다.구매자는 수령한 양도 증서에 따라 비용을 인식합니다. 회계에서 이는 16행에 표시된 구매 날짜에 수행되어야 합니다. 물론 UTD가 상태 1로 발행되고 문서에 필요한 모든 세부 사항이 포함되어 있는 경우 동일한 날짜는 송장 수령 날짜이기도 합니다. 이 경우.

세무 회계에 비용을 반영할 때 단순화된 세금 시스템에서는 구매 완료뿐 아니라 비용 지불도 중요하다는 점을 기억하세요. 추가 비용 요구 사항이 있을 수도 있습니다. 예를 들어, 구매한 고정 자산의 비용을 고려하려면 이를 운영해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.16조 1항, 3항).

예. 단순화 된 세금 시스템에 대한 구매자 회계의 보편적 양도 증서 반영

일반과세제도로 운영되는 Omega LLC는 수입에서 지출을 과세하는 목적으로 간이과세제도를 적용하는 Star LLC에 목재가구를 판매하고 있습니다. 상품 양도는 범용 양도 문서로 공식화되었습니다(56-57 페이지의 양식 참조). 상품 대금 결제는 11월 7일에 이루어졌습니다.

범용 배송 문서에 따라 11월 6일 Star LLC의 회계사는 VAT-1,692 루블을 포함하여 11,092 루블의 상품 회계를 시작했습니다. 해당 비용은 11월 7일 세무회계에 반영되었습니다.

UPD는 보편적인 양도 서류입니다.. 그 특징은 다기능성이므로 문서 흐름의 양을 크게 줄일 수 있습니다.

UPD는 어떤 문서를 대체합니까?

종이에서는 다음 대신 사용할 수 있습니다.

• 기본 문서.

전자 형식 - 대신:

• "송장 + 기본 문서" 패키지;
• 기본 문서;
• 송장.

비즈니스 프로세스와 문서 흐름에 따라 가장 적합한 것을 선택하세요. UPD는 2013년 10월 21일자 연방세무서 No. ММВ-20-3/96@에 명시된 대로 세금 및 회계의 기초입니다. 법률은 송장 및 기본 회계 문서를 포함한 운송장, 행위 또는 문서 패키지 대신 범용 양도 문서의 사용을 의무화하지 않습니다.

UPD는 언제 사용할 수 있나요?

UPD는 2013년 10월부터 시행되었습니다., 이는 2013년 10월 21일자 No. ММВ-20-3/96@ 연방세청 서한에 의해 도입되고 합법화되었습니다. 그 이후부터 이 문서를 사용할 수 있습니다.

UPD는 다음과 같이 발행될 수 있습니다:

• 상품, 서비스 또는 작업 공급;
• 재산권의 양도.

종이 UPD

UDD (Universal Transfer Document) 작성 샘플

UPD 상태는 그 목적이 무엇인지 보여줍니다.

1 - 송장 + 행위;

2 - 기본 문서.

상태 1에서는 송장, 송장 및 행위 서명을 담당하는 직원이 판매자 측에서 UPD에 서명합니다. 상태 2 - 기본 문서 서명을 담당하는 직원입니다.

두 가지 상태 모두 구매자 측에서 UPD는 기본 문서 또는 거래 처리를 담당하는 승인된 사람이 서명합니다.

전자 UPD

2016년 5월 7일부터 유효하며, 2016년 3월 24일자 연방세청 명령 번호 ММВ-7-15/155@에 따라 그에게 길이 열렸습니다. 종이보다 더 널리 사용됩니다.

• 송장(SChF)으로;
• 범용 이전 문서(SCFDOP)로;
• 송장이나 행위(DOP)와 같은 기본 문서로 사용됩니다.

이것이 UPD(SCHFDOP) 또는 행위(DOP)인 경우 문서에는 수신자의 서명이 필요하므로 판매자 데이터와 구매자 데이터가 포함된 두 개의 연결된 파일로 구성됩니다(부처 명령 2.10항). 재정 번호 174n).

송장(ICF)인 경우에는 수취인의 서명이 필요하지 않으므로 판매자 정보와 교환되는 하나의 파일입니다.

전자 UPD를 작성하는 방법

이것이 SSF라면

작성해야 하는 필드는 Art의 5항에 정의되어 있습니다. 169 러시아 연방 세금 코드:

1. 문서의 일련 번호, 문서 작성 일, 월 및 연도;
2. 거래 당사자의 이름, 주소, 세금 식별 번호
3. 화물 발송인과 수령인의 이름과 주소;
4. 다가오는 배송에 대한 선지급을 기록하는 문서 번호
5. 가능한 경우 배송 내용 - 내용의 측정 단위
6. 앞서 언급한 측정 단위의 배송 콘텐츠 수량 통화;
7. 세금을 제외한 공급 단위당 가격(예외 - 세금을 포함한 주정부 규제 가격)
8. 세금을 제외한 공급 비용 또는 재산권;
9. 필요한 경우 소비세;
10. 세율;
11. 현재 세율로 구매자에게 세금을 부과합니다.
12. 세금을 포함한 배송비;
13. 상품의 원산지 국가;
14. 세관 신고 번호;
15. 러시아 연방 외부의 유라시아 경제 연합 영토로 수출되는 상품에 대한 유라시아 경제 연합의 대외 경제 활동에 대한 통합 상품 명명법에 따른 상품 유형 코드입니다.

판매자의 파일을 편집한 법인의 이름인 새로운 필수 필드가 전자 형식으로 나타납니다. 판매자와 컴파일러가 서로 다른 법인인 경우 두 번째는 "경제 주체가 송장 교환 파일(판매자 정보)의 편집자인 기초" 필드를 작성합니다. 이는 아웃소싱 업체와 에이전트에게 중요합니다.

이것이 추가 사항이라면

Art에 명시된 필드를 채워야 합니다. 연방법 No. 402-FZ "회계"의 9:

1. 문서 제목;
2. 생성된 일, 월, 연도;
3. 문서를 생성한 경제 주체
4. 거래의 본질;
5. 배송 금액 또는 수량;
6. 책임자의 이름과 서명.

UPD(SCHFDOP)인 경우

위에 나열된 모든 정보를 포함해야 합니다.

형식 기능

DOP 또는 SCHFDOP로 사용되는 경우:

• 이름이 두 개 있을 수 있습니다. 하나는 경제 생활 사실에 관한 공식적인 것입니다. 두 번째는 상대방이 합의한 내용입니다.
• 운송업체에 대한 정보를 제공하는 특수 필드가 있습니다.
• 기본 문서 또는 거래 처리를 담당하는 승인된 사람의 구매자 서명이 필요합니다.

모든 유형의 문서에 대해

• 거래 유형, 문서 흐름 참가자 정보, 거래 참가자에 대한 추가 정보 등 추가 정보를 입력할 수 있습니다.
• 거래 참가자에 대한 정보에는 다음 필드가 포함됩니다.

• OKPO 코드;
• 구조 단위;
• 문서 흐름 참가자에 대한 정보;
• 개인 기업가의 경우 - TIN, 주 등록 증명서 세부 정보, 성명 법인의 경우 - 이름, 세금 식별 번호, 체크포인트 세무 당국에 등록되지 않은 외국인의 경우 - 이름 및 기타 정보
• 주소;
• 연락처 정보(전화번호, 이메일)
• 은행 세부정보.

• "서명자" 블록에는 "권한 영역", "상태", "권한 기반(신뢰)", "조직의 권한 기반(신뢰)"의 네 가지 속성이 포함됩니다.

“권한지역”은 필수항목으로 기재되어야 하며, 해당 항목을 선택하세요.

5 및 6 - UPD(SCHFDOP)가 서명된 경우.

판매자 서명자의 권한 영역

구매 서명자의 권한 영역

'상태' 필드는 필수 입력 항목입니다. 다음을 지정할 수 있습니다.

1 - 판매자의 직원
2 - 판매자의 파일을 편집한 조직의 직원
3 - 다른 승인된 조직의 직원;
4 - 승인된 개인(개인 기업가 포함).

"권한 기반" 필드의 정보는 선택한 상태에 따라 다릅니다. 1, 2, 3의 경우 이는 "직무 책임" 또는 기타 권한 기반입니다. 4 - 권위의 기초, 예를 들어 위임장, 날짜, 번호 등이 있습니다.

"권한(신뢰) 기반" 필드는 서명자의 상태가 3인 경우에만 채워집니다.

꼭 표시하세요 UPD에 서명한 사람: 개인 사업자, 개인 사업자 또는 법인의 대표자. 개인의 경우 성명, 개인 기업가의 경우 INN, 성명, 법인 대표의 경우 법적 ID, 직위 및 성명만 필요합니다.

서명자는 여러 명일 수 있습니다.

UDD(Universal Transfer Document)는 송장 양식을 기반으로 개발되었습니다. UPD를 사용하면 법을 위반하지 않고도 송장을 다양한 회계 형식과 결합할 수 있으며, 이는 대부분 이를 복제합니다(TTN의 상품 섹션 M-15).

• 회계 목적을 위해 문서화된 경제 생활 사실을 고려합니다.
• VAT에 대한 세금 공제 권리를 사용합니다.
• 소득세(및 기타 세금) 계산을 위한 비용을 확인합니다.

UPD에는 송장 및 기본 문서에 대해 제공되는 모든 필수 세부 정보가 포함되어 있습니다. 즉, 한 번에 2개의 문서(예: 송장 및 TORG-12)를 대체합니다. 그러나 UPD는 기본 문서(예: TORG-12)로만 사용할 수 있습니다. 이를 위해 UPD는 송장 전용으로 설정된 라인을 채우지 않습니다.

• "지불 및 정산 문서"(7행);
• "소비세 금액 포함"(6열);
• "세율"(7열);
• "상품 원산지의 디지털 코드"(10열)
• “상품 원산지 국가의 약식 이름”(10a열)
• "세관 신고 번호"(11열).

상품(작업, 서비스) 배송에 대해 별도의 송장을 발행하는 경우 UPD가 작성된 경우 재산권이 필요하지 않습니다.

UPD를 사용할 수 있는 트랜잭션 목록(표 1 참조):

UTD는 본인(본인, 본인)이 자신 또는 본인(본인, 본인)을 대신하여 판매하기 위해 위탁 대리인(대리인, 변호사)에게 상품을 배송하는 경우에도 사용할 수 있습니다. 이 경우, UTD는 소유권 이전 없이 판매를 위해 귀중품을 위탁 대리인(대리인, 변호사)에게 양도하기 위한 기본 문서입니다.

UPD 작성 및 형태

이제 표 2에서 UPD 양식을 한 줄씩 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.

구매 장부, 판매 장부, 수신 및 발행된 송장 저널에 상태가 "1"인 UTD 반영

판매자와 구매자로부터 발행 또는 수신 시 상태가 "1"인 범용 양도 문서를 등록하는 방법을 고려해 보겠습니다.

판매자의 UTD 반영

송장은 세금 책임이 발생하는 과세 기간, 즉 과세 기준이 결정되는 시점에 시간순으로 판매 장부에 등록된다는 점을 기억하십시오(러시아 연방 세법 제 167조 1항). ). 상품(작업, 서비스, 재산권) 배송 시 문서가 생성된 경우 과세 기준을 결정하는 순간은 배송 또는 양도일입니다.

또한 송장은 발행 날짜에 따라 수령 및 발행된 송장 로그 파트 1에 시간순으로 단일 등록이 적용됩니다(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 결의안 No. 1137).

상태 "1"의 UTD 준비 및 사용 기능을 통해 배송 날짜를 확인할 수 있습니다. 그러나 이로 인해 UPD 준비일이 배송일과 일치하고 반대로 일치하지 않는 두 가지 상황이 발생합니다. 그들을 살펴보자.

UPD 준비일이 배송일과 일치합니다.

판매자는 UPD를 편집했습니다.

• 구매자에게 상품을 양도(운송, 배송)한 날;
• 재산권 양도일
• 서비스 제공일(지속적인 서비스의 경우 - 세금 기간의 마지막 날(2008년 6월 25일자 러시아 재무부의 서한 No. 07-05-06/142))
• 수행된 작업의 결과는 당일 고객에게 전달됩니다.

상태가 "1"인 UPD에서 라인 표시(1)는 기본 문서와 송장 모두의 실제 준비 날짜를 결정합니다. 당일 상품, 저작물, 서비스, 재산권 등의 배송(양도)이 이루어집니다. 일반적으로 동일한 날짜는 구매자에게 종이 송장을 발행한 날짜로도 간주됩니다(작업 인도 제외).

판매 장부에 이 문서는 과세 기준이 결정된 시점의 과세 기간, 즉 송장 날짜와 일치하는 선적 날짜로 등록됩니다. 작업 인도가 발생하는 경우를 제외하고 과세 기준을 결정하는 순간은 수락 날짜(UPD 라인)입니다.

그리고 수령 및 발행된 송장 로그에서 UTD는 발행 날짜와 관련된 과세 기간에 등록되어야 합니다.

회계 저널 및 판매 장부에 UTD를 등록할 때 표시해야 하는 날짜는 표 3에 나와 있습니다.

UTD 준비일이 배송일과 일치하지 않습니다.

판매자는 날짜와 일치하지 않는 날(이전 또는 이후)에 UTD를 편집했습니다.

• 구매자에게 상품 이전(운송, 배송);
• 재산권 양도;
• 서비스 제공;
• 완료된 작업의 결과를 고객에게 전달합니다.

상태가 "1"인 UPD에서 라인 표시(1)는 기본 문서와 송장 모두의 실제 준비 날짜를 결정합니다. 그러나 이 줄은 판매자의 책임자가 입력한 상품, 서비스, 작업 결과, 재산권의 실제 배송(양도) 날짜도 나타냅니다. 일반적으로 이 날짜는 구매자에게 송장을 발행한 날짜로도 간주됩니다(작업 인도 제외). 이러한 상황에서 문서를 작성한 날짜는 단순히 해당 문서를 고유하게 식별할 수 있는 지표일 뿐입니다.

판매 장부에는 과세표준이 결정된 시점의 과세기간, 즉 실제 선적일(UTD 라인의 날짜)에 대해 이 문서가 등록됩니다. 작업 인도가 발생하는 경우를 제외하고 과세 기준을 결정하는 순간은 수락 날짜(UPD 라인)입니다.

그리고 수령 및 발행된 송장 로그에서 UTD는 발행 날짜와 관련된 과세 기간에 등록되어야 합니다. 회계 저널 및 판매 장부에 UTD를 등록할 때 표시해야 하는 날짜는 표 4에 나와 있습니다.

구매자의 UPD 반영

구매자는 수령 및 발행된 송장 로그 2부에 수령 날짜순으로 수령 송장을 등록한다는 점을 상기시켜 드립니다(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 결의안 No. 1137).

상태가 "1"인 UPD를 사용하면 이 날짜를 상품 수령, 재산권, 제공된 서비스, 수행된 작업 결과에 대한 문서의 수취인/고객이 등록(서명)한 날짜로 정의할 수 있습니다. 이는 라인 표시기입니다.

이 날짜(UPD 라인)는 수령 및 발행된 송장 로그 파트 2의 2열에 입력되고 저널 파트 2의 6열에 문서 준비 날짜가 라인 (1)의 표시기에 표시됩니다. UTD의.

구매 도서의 경우 세금 공제 권리가 발생함에 따라 구매자는 수신 및 발행된 송장 로그의 파트 2에 등록된 후 송장을 등록합니다(러시아 연방 세법 제 172조). 등록 상품, 작업 결과, 서비스, 재산권(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 결의안 No. 1137)보다 빠르지 않습니다.

상태가 "1"인 UPD를 작성하고 사용할 때 송장 수령 날짜와 구매한 상품, 저작물, 서비스, 재산권을 고려한 근거 발생 날짜가 일치합니다. 이것이 라인 표시입니다.

이 날짜(UPD 라인)는 구매 책자의 4열에 반영됩니다. 이 경우 구매 장부의 2열에는 UPD의 (1)행 표시에 표시된 날짜가 표시됩니다.

회계 일지 및 구매 장부에 UTD를 등록할 때 표시해야 하는 날짜는 표 5에 명확하게 나와 있습니다.

세무 회계에 상태가 "1"인 UPD 반영

상태가 "1"인 UTD를 적용할 때 판매자와 구매자가 세무회계에서 수입과 지출을 어떻게 결정할 수 있는지 고려해 보겠습니다.

판매자 소득세

납세자가 발생법을 사용하는 경우 소득세를 계산할 목적으로 판매자가 받은 소득을 인식한 날짜는 상품, 작업, 서비스, 재산권의 판매 날짜입니다(271조 3항). 러시아 연방 세금 코드).

세금 코드 39조의 규칙을 고려하면 이는 상품 소유권의 유료 양도(상품, 작업 또는 서비스 교환 포함) 날짜, 한 사람이 다른 사람을 위해 수행한 작업 결과입니다. , 실제로 지불한 자금(기타 재산, 작업, 서비스, 재산권)에 관계없이 한 사람이 다른 사람에게 수수료를 받고 서비스를 제공하는 것입니다.

소득은 수령한 소득을 확인하는 기본 서류 또는 기타 서류와 세무 회계 서류(러시아 연방 세법 제248조 1항)를 기반으로 결정됩니다.

주목

상태가 "2"인 UPD는 간단한 기본 문서와 동일하므로 일반적인 방식으로 세무 회계에 반영됩니다.

상태가 "1"인 UTD에 이러한 규칙을 적용하면 소득세 과세 기준에 수익을 포함하기 위한 소득 인식 날짜가 고려되는 것으로 나타났습니다.

• 판매자가 물품을 구매자(고객)나 그의 승인된 사람 또는 운송인에게 양도하는 순간 양도된 화물의 소유권이 이전되는 경우 화물 출고 등록 날짜(라인 표시 (1) 또는 이후 라인 표시)
• 물품이 구매자 또는 그의 권한을 위임받은 사람에게 인도되는 순간 양도된 화물의 소유권이 이전되는 경우, 화물 수령 등록 날짜(선 표시)
• 서비스 수락 및 이전 사실, 재산권, 작업 결과, 즉 라인 표시기 (1)의 최신 값을 양 당사자가 등록한 날짜 및

위의 모든 경우에 이러한 사실을 확인하는 다른 문서가 있는 경우 세금 목적상 판매자(공연자, 저작권 보유자)는 다른 문서에 따른 더 빠른 날짜를 적용합니다.

구매자의 소득세

세금 등록부에 반영하기 위해 비용 날짜를 결정할 때 구매자(고객)가 비슷한 날짜를 사용합니다. UPD에 따라 허용되는 값은 구입한 자재, 상품, 고정 자산, 재산권, 소비 서비스 및 장에서 정한 비용의 일부로 관련 회계 규칙을 추가로 적용하기 위해 받은 작업 결과로 세무 회계에 반영됩니다. 다양한 유형의 비용에 대한 세금 코드 25.

구매자(고객, 수혜자)가 소득세에 대한 과세표준을 줄이기 위해 상태 "1"로 UPD에 반영된 금액을 인식한 날짜는 내용에서 달리 따르지 않는 한 선 표시보다 빠를 수 없습니다. 문서에 기록된 경제생활 사실.

UPD는 여러 문서를 한 번에 결합하는 범용 형식으로, 비즈니스 문서 흐름을 크게 단순화하고 비용을 절감합니다. 이러한 요구는 오랫동안 제기되어 왔지만 연방법 No. 402-FZ "회계"가 발효된 후에야 법적 지원을 받았습니다.

양도서류 사용의 필요성

이 기사에는 조직에서 가장 자주 접하는 작업 샘플과 이를 문서화하는 데 사용되는 문서 샘플이 포함되어 있습니다. 범용 양도 문서(이하 UTD)를 사용하여 수행된 작업을 작성하고 처리하고 상품을 배송하는 예를 살펴보겠습니다. UPD는 운송장, 송장 및 작업(서비스) 승인 증명서와 같은 문서 대신 사용됩니다.

UPD는 여러 문서를 한 번에 결합하는 범용 형식으로, 비즈니스 문서 흐름을 크게 단순화하고 비용을 절감합니다. 이러한 요구는 오랫동안 지연되어 왔지만 연방법 No. 402-FZ가 발효된 후에야 법적 지원을 받았습니다. 회계에 대하여" 법은 기본 회계 문서의 형식을 단순화했지만 경제 생활의 모든 사실이 필수 등록 대상이기 때문에 이에 대한 필수 세부 정보 목록을 결정했습니다 (9 402-FZ).

기본 회계 문서의 세부사항은 다음과 같습니다.

• 이름;
• 편집 날짜;
• 컴파일러의 경제적 실체 이름
• 운영 사실의 내용;
• 물리적 및/또는 금전적 측면에서 작업 측정 값(측정 단위 표시)
• 거래, 운영을 완료한 사람(사람)과 그 실행의 정확성에 책임이 있는 사람(들)의 직위 이름
• 성, 이니셜 또는 개인 식별에 필요한 기타 세부 사항을 나타내는 개인의 서명.

UPD는 회계법 No. 402-FZ의 요구 사항을 기반으로 연방세 서비스에서 개발되었으며 정부 법령 제1137호그리고 사용을 제안함 2013년 10월 21일자 러시아 연방세청 서신 N ММВ-20-3/96@.

중요한! 2017년 7월 1일부터 정부 시행령 제1137호가 변경되어 2017년 7월부터 UTD 양식이 송장 양식에 포함된 줄이 송장과 다릅니다. 송장 8행 "주 계약 식별자, 계약(합의)"은 송장 양식과 UPD 간의 구별 표시입니다. UPD 사용을 권장하며, 어떤 문서 형식을 사용할지는 조직의 장이 독립적으로 결정합니다. UPD에 송장 세부정보가 포함되어 있음에도 불구하고 조직에서는 모든 형태의 과세 목적으로 UPD를 사용할 수 있습니다.

VAT 납세자가 아닌 조직 및 개인 기업가는 UTD 양식을 신청할 때 이 세금을 납부할 필요가 없습니다. 일반 과세 시스템을 사용하는 조직의 경우 송장과 마찬가지로 UTD는 예산을 지불할 때 입력 VAT를 상쇄할 수 있는 권한을 부여합니다.

보편적 양도법의 UPD 작성 샘플

따라서 UPD는 보편적인 양도 서류입니다. UPD는 언제 사용할 수 있나요? 작성 규칙은 상품 공급 및 작업(서비스) 수행과 관련됩니다.

• 법과 송장 대신;
• 운송장 및 송장 대신;

위탁 메모(TORG12) 대신 UPD를 작성하려면 상태를 "1"에서 "2"로 변경하고 위탁자와 주소(3) 및 수취인과 주소(4) 줄을 비워 두어야 합니다. .

UPD 열 작성 요건의 전체 내용은 UPD 양식의 개별 세부정보 작성을 위한 권장사항( 편지 번호 ММВ-20-3/96@). 표에는 주의해야 할 중요한 사항이 나와 있습니다.