상품권: 왜 필요한가요? 상향 판매를 위한 또 다른 상품으로는 상품권이 있는데, 이는 상품권의 액면가에 해당하는 금액으로 상품 및/또는 서비스를 받을 수 있는 권리 또는 상품권 양식에 명시된 서비스를 받을 수 있는 권리를 제공합니다.

인증서 하나 더 좋은 방법수입을 늘리십시오 - 상품권을 판매하십시오. 분명 당신도 마주쳤을 거예요 상품권 Mvideo 또는 Letual. 향수 가게만큼 자주 구매하지는 않지만 관광에서도 효과가 있습니다. 하지만 확실한

예금 증명서. 이것은 어떤 종류의 종이이며 왜 필요한가요? 채권은 잠재적으로 더 높은 수익을 제공합니다. 은행 예금은 배치 및 보충 측면에서 더 편리합니다. 예금 증서의 장점: 상대적인 유연성, 유동적인 시장 순환, 기존 이자보다 높은 수익성 은행 예금. 이 모든 것을 통해 귀하는 예금 증서를 투자 포트폴리오의 기초로 고려할 수 있습니다.

기본적으로 인증서는 은행 예금에 대한 협상 가능한 증거입니다. 키워드여기서는 "유통"과 "예금"입니다.

질문: 왜 필요한가요? 유가 증권의 출현은 전통적인 은행 정기 예금의 한 가지 중요한 단점과 관련이 있습니다. 정기예금은 누적이자에 대한 상당한 금전적 손실이 있는 경우에만 은행에서 조기에 인출될 수 있습니다. 결과적으로 정기 예금과 최대한 유사하지만 유동성이 더 뛰어나고 시장에서 거래되는 일종의 중간 금융 상품에 대한 필요성이 대두되었습니다.

처음에는 이 증서가 증권으로 인식되지도 않았고 대리 역할만 하다가 나중에야 인식되어 양도되었습니다. 입법 수준대부분의 국가의 주.

예금 증서는 "젊은" 증권입니다. 이는 20세기 60년대 초반에 미국 시장에 처음 소개되었습니다. 60년대 말 영국에서는 이 혁신이 유망한 것으로 인식되었고 이후 증권은 다른 국가로 확산되었습니다. 러시아에서는 입법 차원에서 이 문서가 1992년 러시아 연방 중앙은행의 서한으로 인정되었습니다.

그 이후로 인증서는 가장 인기 있는 것은 아니지만 증권 시장에서 확고하게 자리를 잡아왔습니다. 금융상품.

흥미로운 사실: 1992년 러시아에 등장한 이후 이 유가증권은 인기가 높아 실제로 대리모 역할을 하기 시작했습니다(미납 위기 및 현금 부족으로 인해). 전러시아환은행은 동전 형태의 인증서를 발행하려고 시도하기도 했습니다. 러시아 중앙은행은 이러한 시도에 부정적인 반응을 보이며 결제수단으로의 사용을 금지했습니다.

그래서 그것은 무엇입니까?

러시아 연방 민법은 다음 사항만을 제공합니다. 일반적인 정의, 그 본질은 다음과 같이 요약됩니다: 예금 증명서(영어 - 예금 증명서, 약식 CD) - 유효 기간이 끝날 때 투자 자금과 발생 이자를 받을 수 있는 투자자의 권리를 인증하는 증권입니다.

이미 이 단계에서 질문이 제기됩니다: 저축 증서와 예금 증서의 차이점은 무엇입니까? 대답은 간단합니다. 첫 번째는 다음을 위한 것입니다. 개인, 두 번째 - 합법적입니다. 기타 모든 측면(발행 및 절차 조건) 시장 순환) 이 논문은 완전히 동일합니다.

중요한!보증금은 계약입니다. 인증서는 보안입니다. 자금이 단기 또는 장기 금융 투자로 전환되는 자산의 변형이 있습니다.

예금 증서의 특징

예금 증서를 발행하는 사람

다양한 필수 요구 사항을 충족하는 은행:

• 최소 2년 이상 지속적인 활동을 수행합니다.
• 게시됨 연례보고감사인의 확인을 받아야 합니다.
• 은행은 지급준비금에 관한 필수 규정 및 요건을 준수해야 합니다.

다른 증권에 비해 인증서 발급 절차 요건이 단순화되어 있습니다. 이슈 등록 절차는 필요하지 않습니다. 은행 자체는 자체 전략에 따라 발행 및 유통 조건을 결정합니다. 사실, 문제의 모든 매개변수에 대해 러시아 중앙은행의 조정 및 승인을 위한 엄격한 공식 절차가 있습니다. 실제로 이는 인증서 발행을 통해 투자자 자금을 유치하는 것이 간단하고 효율적이며 비용이 적게 드는 절차임을 의미합니다(예를 들어 채권 발행에 비해).

누가 주인이 될 수 있는가

러시아에서는 예금 증명서의 소유자가 러시아 연방에 등록된 법인일 수 있습니다.

어떤 통화

러시아 연방 영토에서는 발행에 러시아 루블이라는 하나의 통화만 사용됩니다.

결제수단으로 활용될 수 있나요?

아니요. 이 금지 사항은 무기명 서류를 사용하여 우회하는 것이 상대적으로 쉽습니다.

신청기간은 어떻게 되나요?

예금증서의 유통기간은 발행은행이 결정합니다. 러시아 법률에 따르면 1년을 초과할 수 없습니다(저축 계좌의 경우 최대 3년). 확장은 제공되지 않습니다. 기간이 만료되면 요구불예금으로 전환됩니다.

만료일 이전에 환매 서류를 제시할 수 있나요?

가능하지만 반드시 필요한 것은 아닙니다. 이 경우 은행은 투자자가 출연한 금액 전액을 요구불예금으로 간주합니다. 결과적으로 이자율은 양식에 기재된 이자율보다 훨씬 낮습니다.

어떤 종류가 있나요?

은행 예금과 같은 개인 인증서는 특정 법인과 연결되어 있습니다. 그러나 보증금과 달리 문서는 여전히 소유자를 변경할 수 있습니다. 이를 위해서는 양도 계약을 체결해야 합니다.

무기명 인증서는 아무런 제한 없이 제3자에게 양도할 수 있습니다. 실제로 시장의 별도 부문을 형성하여 투자자에게 추가 투자 기회를 제공하는 것은 무기명 증권입니다.

중요한!일반적으로 마감일보다 앞서 다른 시장 참여자에게 문서를 판매하는 것은 은행 예금을 조기 폐쇄하는 것보다 손실이 적습니다. 이것이 주요 장점입니다.

은행은 연속적으로 또는 일회성으로 증권을 발행합니다.

어디서 갚을 수 있나요

발행 은행의 모든 ​​지점이나 부서에서. 이는 정기 예금에 비해 매우 중요한 이점입니다. 이 경우 증명서는 여행자 수표나 플라스틱 카드의 속성을 갖습니다.

유용한 비디오: 예금 증서에 관한 RBC의 투자자 ABC.

장점과 단점

예금 증명서가 결합되어 있습니다. 유익한 특성증권 및 정기 예금:

• 신뢰성이 높고 위험이 낮습니다.
• 문서에는 고정된 크기이자율. 발행은행은 이자율을 변경할 수 없습니다.
• 무료 순환. 팔고, 물려주고, 기부할 수 있습니다. 예를 들어 은행에서 대출을 받을 때 담보로 남겨 둘 수 있습니다. 이는 종종 이자율을 낮추는 데 도움이 된다는 점을 명심하십시오. 예를 들어, 은행 예금에 대한 자금은 담보 대상이 아닙니다.
• 발행인의 모든 지점에서 환매를 위해 제출할 수 있습니다.

다른 관점에서 볼 때, 다른 금융 상품과 유사하게 예금 증서에는 다음과 같은 단점이 있습니다.

• 이율이 고정되어 있으므로 이자 자본화(압류)에 대한 규정은 없습니다.
• 안전. 종이는 간단히 훔칠 수 있습니다. 이 경우 무기명 인증서 소유자는 특히 큰 위험을 감수해야 합니다.
• 구매/판매와 관련된 모든 결제에 대한 비현금 절차는 매출액과 유동성을 다소 제한합니다. 이 문제는 무기명 인증서를 사용하여 완화할 수 있습니다.
• 무기명증명서에는 예금보험법이 적용되지 않습니다. 발급 은행에 문제가 있는 경우(면허 취소), 발급을 받을 수 없습니다. 보험 보상. 그게 다야 재정적 청구채권자 우선순위에 따라 처리됩니다. 참고: 등록된 서류의 소유자는 보험에 가입되어 있습니다.
• 이 논문은 자금의 부분 보충이나 인출을 제공하지 않으므로 저축 수단으로 인식되기 어렵습니다.
• 투기적 투자에는 적합하지 않습니다.
• 소득에는 과세됩니다.

인증서는 어떻게 생겼나요?

문서 형식에는 발행, 시장 유통 및 지불에 대한 모든 매개변수가 포함되어 있습니다. 필수 세부정보:

• "예금 증명서" 헤더;
• 시리즈 및 번호;
• 입금 날짜;
• 합집합;
• 무조건적인 은행 책임발생한 이자와 함께 보증금을 반환합니다.
• 만기일;
• 이자율;
• 발생한 이자 금액;
• 조기수요율;
• 러시아 은행의 연락처 정보, 은행 정보 및 통신 계좌 번호
• 개인 인증서의 경우: 예금자의 이름과 연락처
• 은행 직원의 서명(2), 봉인됨.

필요한 경우 은행은 양식에 추가 발행 매개변수 및 조건을 식별할 권리가 있습니다.

중요한:

• 지정된 세부 정보 중 하나라도 누락되면 인증서가 유효하지 않은 것으로 간주됩니다.
• 매개 변수 및 조건에 따라 고정되지 않은 종이를 사용하여 비즈니스 거래를 수행하는 경우 무효로 간주됩니다.

유가증권 양식은 발행 허가를 받은 전문 인쇄 기업에서만 제작됩니다. 이러한 관점에서 문서는 보안 수준이 높으며 위조가 거의 불가능합니다.

수익성

오래된 질문입니다. 가장 일반적인 형태로 예금 증서의 수익률은 은행 예금, 단기 및 중기 채권과 같은 금융 상품의 수익률과 비슷합니다.

특히 주목할 점은 가격과 수익률 변동성의 정도인데, 이는 채권의 경우 눈에 띄게 높다. 결과적으로, 특정 기간에는 채권 수익률이 예금 수익률을 앞지르기도 하고 때로는 뒤처질 수도 있습니다. 일반적으로 예금 옵션은 채권보다 수익률이 낮습니다. 인증서의 장점은 흔들리지 않는 신뢰성, 지불 보장 및 은행 예금에 비해 상대적인 유연성이라는 다른 것에 기반을 두고 있습니다.

귀하의 서비스에는 Bank of Moscow, UBRIR, Promsvyazbank, Prominvestbank, PetroCommercebank 등의 증권도 있습니다.

법인 및 개인 사업자, 거주자 및 비거주자는 예금 증서를 구입할 수 있습니다.

예금증명서는 예금증명서 거래를 수행할 권한을 부여받은 은행의 구조적 부서에 의해 판매되고 지불을 위해 승인됩니다.

예금 증명서에 등록된 예금의 최소 금액은 RUB 100,000입니다. 최대 금액은 정해지지 않았습니다.

예금증명서의 발급기간은 최대 3년입니다.

예금 증명서의 발행은 결론에 기초하여 수행됩니다.

증서에 대한 이자 지급은 환매와 동시에 이루어집니다.

인증서 구매 및 판매에 대한 지불은 다음 국가에서만 이루어집니다. 비현금.

개인 인증서로 인증된 권리는 청구 할당을 위해 설정된 방식으로 양도됩니다.

증명서에 대한 지불은 지불 신청 및 예금 증명서 제시에 기초하여 해당 금액에 대한 청구일에 은행이 수행합니다.

일정보다 먼저 결제를 위해 예금 증명서를 제시하실 수 있습니다. 지급을 위해 증서를 조기 제시한 경우, 은행은 예금 증서를 발행할 당시 설정된 지급을 위해 조기 제시 시 예금 증서에 표시된 이자율에 따라 예금 금액과 이자를 지급합니다.

증명서를 분실한 경우 예금자는 증명서 사본 발급을 서면으로 신청하여 은행에 연락할 권리가 있습니다.

Sberbank 예금 증서를 구매하려면 계약을 체결할 수 있습니다. 은행 예금설계 계약의 틀 내에서 그리고 인증서로 운영을 수행하는 Sberbank의 구조 단위에 귀하 조직의 당좌 계좌가 없는 경우 러시아 Sberbank OJSC의 등록된 예금 증서 발급 조건에 가입함으로써 예금.

예금 증서를 구매하려면 서면으로 또는 원격 뱅킹 시스템(AS Client-Sberbank, AS Sberbank Business Online, AS Internetbank)을 사용하여 가입 신청서를 Sberbank에 제출해야 합니다.

예금증명서 발급 및 가입신청 조건과 예금증명서 발급 조건은 은행과 예금자 사이에 체결된 은행예금계약을 총칭하여 정합니다.

Sberbank PJSC 등록 예금 증서를 발행하기 위한 기본 조건

은행과 예금자 사이에 은행 예금 계약을 체결할 때 등록된 예금 증서 발급 조건 준수 신청서를 예금자가 수락한 날에 은행에 적용되는 이자율 금액이 설정됩니다. 이자율은 매일 설정됩니다.

Sberbank에서 약속어음이나 예금증서를 구입했는데 안전하게 보관할 장소가 없습니까?

그렇다면 이 서비스가 당신의 관심을 끌 것입니다.

Sberbank는 기존 자금을 입금할 수 있는 기회를 제공합니다. 약속어음및 Sberbank 예금 증명서.

유가증권의 보관 기간은 귀하가 직접 결정합니다.

증권은 보관 계약에 따라 보관을 위해 은행에서 승인됩니다. , 양도 및 수락 증명서에 따라 소유자와 체결했습니다. 현행법개인 안전 문서의 기능을 수행합니다.

하나의 계약에 따라 한 가지 유형의 유가증권(어음 또는 예금 증서)을 보관용으로 허용할 수 있습니다.

보관을 위한 증권 인수는 은행 계좌의 보관 계약에 따라 결정된 금액의 보관 수수료를 수령한 후에만 수행됩니다.

유가증권 보관 기간 동안 소유자는 다음과 같은 권리를 갖습니다.

• 추가 계약 보관 계약에 , 모든 유가증권(유가증권의 일부)을 예정보다 일찍 수령합니다.
• 서면 진술 유가증권 지불 시 , 유가증권의 전부/일부(환어음 만기일/예금증서 요구일)에 해당 자금을 소유자의 당좌 계좌로 이체하여 지불하도록 은행에 지시합니다.

보관 또는 수령 시 유가증권을 등록하려면 거래 수행에 필요한 고객 서류를 은행에 제공해야 합니다. .

증권의 독립적 운송과 관련된 위험을 제거하기 위해 법인은 자신이 구매한 은행의 약속어음 및 예금증서의 인도 및 발행을 해당 장소에서 은행에 위탁할 수 있습니다.

증권의 인도 및 발행은 고객과 체결한 계약에 따라 은행의 추심 부서에서 수행됩니다.

• 1회 배송 작업에 대해 발급할 수 있는 배송 계약(일회성 계약) 또는 일정 기간 동안 유효한 배송 계약(장기 계약). 인도계약은 은행과 고객 사이에 은행/은행예금의 약속어음 발행에 관한 약정이 체결되어 있고, 증권이 발행되지 않은 은행의 예금등록증명서 발행에 의해 인증된 경우 체결됩니다. 아직 발행되지 않았습니다.
• 인도 조건이 있는 예비 신청에 따라 은행의 약속어음 발행에 대한 합의를 제외하고, 한 번의 인도 작업을 완료하는 인도 조건이 있는 발행 계약. 유가증권은 유효기간 동안 수행됩니다. 이 계약의(장기간 결론).

인도된 유가증권은 정식으로 실행된 문서를 제시한 후 고객에게 발행됩니다.

현재 Sberbank of Russia, OJSC UBRIR, Bank of Moscow, VTB, LLC CB MILBANK, Promsvyazbank, Prominvestbank, Petrocommercebank, Moscow를 포함하여 러시아 내 25개 이상의 상업 은행에서 고객(개인 및 법인)에게 저축 및 예금 증명서를 제공하고 있습니다. 석유화학은행, 유럽신탁은행 등

저축(예금)증명서란 무엇입니까? 민법 44장 844조 1항에서 러시아 연방저축(예금) 증서의 가치는 다음과 같이 정의됩니다.

“저축(예금)증명서는 은행에 예금한 금액과 예금자(증서보유자)가 일정기간 만료 시 예금금액과 약정에서 정한 이자를 받을 수 있는 권리를 증명하는 담보입니다. 증명서를 발행한 은행이나 이 은행 지점의 증명서."

따라서 저축(예금) 증서는 다음과 같은 유형의 유가증권입니다.

• 명사 같은;
• 무기명에게

• 일회성으로.
• ~에 지속적으로(시리즈)

• 저금;
• 보증금.

예금증명서- 이는 법인이 예치한 예금 지불에 관한 은행의 서면 증명서로, 이를 기반으로 권리가 한 사람에서 다른 사람으로 이전될 수 있습니다. 구매 및 판매에 대한 현금 지불과 이러한 인증서에 따른 금액 지불은 은행 송금을 통해서만 수행됩니다.

저축증명서- 이는 개인이 예치한 저축 예금을 은행이 지불할 의무가 있음을 나타내는 문서이며, 이에 따른 권리는 한 사람이 다른 사람에게 양도할 수 있습니다. 이 인증서에 따른 정산 및 지불은 은행 송금과 현금으로 수행됩니다. 특수 양식으로 발행 높은 수준보호.

또한 있다 전제조건인증서 발급의 경우:

• 이는 러시아 연방 통화로만 발행됩니다.
• 긴급할 수 밖에 없습니다.
• 소유자는 러시아 연방 거주자 및 비거주자일 수 있습니다.
• 연장할 수 없습니다.
• 이는 판매된 상품이나 제공된 서비스에 대한 지불 또는 지불 수단으로 사용될 수 없습니다.

저축(예금)증명서는 비교적 새로운 제도입니다. 러시아 시장다기능 은행상품. 선택된 종예를 들어 무기명 저축 증명서와 같은 인증서는 수요가 높습니다. 2012~2013년에는 만기 1~3년의 저축성증권에 대한 수요가 가장 많았고, 2012년 이전에는 만기 181일~1년의 저축성증권에 대한 수요가 가장 많았습니다.

인증서에 대한 수요는 수년에 걸쳐 변동됩니다. 국민의 저축증 구매 활동이 가장 활발했던 해는 2007년이었으며, 2008년부터 2012년까지 저축증 발급량이 감소한 것으로 나타났다. 위기 상황경제, 불안 주 보험수익성 측면에서 은행의 가장 매력적인 조건이 아닌 무기명 인증서에 대한 투자입니다.

발행된 저축 증서의 양에 대한 러시아 중앙 은행의 데이터는 다음과 같습니다.

2011년 이후에는 1~3년 만기 저축증권에 대한 투자가 증가하였고, 2012~2013년에는 1~3년 만기 저축증권에 대한 투자가 급증하였다. 이는 다음 표에서 확인할 수 있습니다.

인증서 소유자는 거주자 및 비거주자 모두 개인이 될 수 있습니다. 은행에서 저축증서를 구입하려면 구입 시 현금을 입금하거나 예금에 저장된 자금을 사용하면 됩니다.

저축(예금)증명서는 담보이므로 증명서 양식 자체에 필요한 모든 보호등급과 워터마크가 갖추어져 있으며, 해당 라이센스를 보유한 전문 인쇄소에서 제작됩니다.

다음에 대한 인증서가 발급됩니다. 특별한 형태, 여기에는 다음이 포함되어야 합니다. 필수 세부정보:

• 이름은 "저축(또는 예금) 증명서"입니다.
• 인증서 번호 및 시리즈;
• 입금/기부 날짜
• 인증서에 의해 발행된 예금 또는 예금 금액(문자 및 숫자)
• 예금 또는 예금 금액을 반환하고 만기 이자를 지불해야 하는 은행의 무조건적인 의무;
• 은행 증명서에 따른 금액 청구 날짜
• 예금/예금 사용에 대한 이자율;
• 이자 금액(문자 및 숫자)
• 지불 증명서 조기 제시 시 이자율;
• 러시아 은행에 개설된 신용 기관의 이름, 위치 및 통신 계좌
• 개인 인증서의 경우: 예금자의 이름과 위치 - 법인 및 성명. 예금자의 여권 정보 - 개인
• 해당 서류에 서명하도록 은행이 승인한 은행 직원 2명의 서명과 은행 인감으로 봉인됨.

“저축성예금증서는 왜 필요한가?”라는 질문에 대한 답을 얻기 위해 적용 범위를 살펴보겠습니다. 저축(예금) 증서의 매력은 광범위한 용도와 관련이 있습니다.

• 이것 특별한 종류예금과 유가증권의 성질을 결합한 예금. 증권이 발행될 때 설정되는 고정 이자율이 있습니다. 이자는 인증서 제시 시 인증서 상환과 동시에 지급됩니다. ~에 조기상환증명서에 따라 은행은 요구불 예금에 대해 설정된 이자를 지급합니다.


• 은행 증명서는 선물로 주거나 다른 사람에게 양도할 수 있습니다. 소지인에게 발급된 증명서는 간편배송으로 타인에게 양도됩니다. 개인 인증서는 단순히 양수(청구권 할당)를 등록함으로써 이전됩니다. 후면인증서 양식 및 추가 시트(부록). 전송 절차는 복잡하지 않습니다.


• 상속인에게 증서를 물려줄 수 있습니다. 사실, 이것은 유언자에게 골치 아픈 일입니다. 이후 예금 증명서에 따른 자금 청구 날짜가 만료될 때마다 재등록이 필요하며 결과적으로 이후 유언장이 동시에 변경됩니다. 예금증명서의 내용이 변경됩니다.


• 대출에 대한 담보로 사용될 수 있습니다. 이 경우 일반적으로 저축(예금)증명서는 대출을 받은 장소의 은행으로 이관되어 보관됩니다. 따라서 사용 가능한 자금을 장기 수익성이 있는 예금 증서에 투자했고 그로부터 수입을 잃고 싶지 않지만 여전히 돈이 필요한 경우 이 증권으로 담보된 대출을 받을 수 있습니다.


• 저축 증서는 여행 중에 자금을 보관하는 데 사용할 수 있습니다. 여러 장의 지폐보다는 종이 한 장을 가지고 다니는 것이 항상 더 편리합니다. 저축 증명서를 발행하고 개인에게 서비스를 제공하는 은행의 모든 ​​부서에서 저축 증명서 지불을 위한 자금을 받을 수 있습니다. 그러나 유가 증권을 조기 상환하는 경우 귀하는 "요구 시" 요율로 이자를 받게 되며 유가 증권이 실제 보관된 일수 동안만 이자를 받게 됩니다. 이 서비스에는 단점도 있습니다. 모든 은행이 전국에 광범위한 지점 네트워크를 보유하고 있는 것은 아니며 인증서를 소지자에게 소지하는 것은 돈만큼 위험합니다.

소지인에게 발행되는 러시아 Sberbank 저축 증명서는 사람들에게 가장 큰 관심을 끌 수 있으며, 이는 러시아 전역의 Sberbank 지점 네트워크의 광범위한 지리로 설명할 수 있습니다.

그러나 러시아 Sberbank 저축 증명서에 대해 더 이야기하기 전에 먼저 증명서의 몇 가지 중요한 단점에 대해 말씀 드리겠습니다. 에게 심각한 단점저축(예금) 증명서에는 다음이 포함됩니다.

1. 러시아 Sberbank 인증서를 포함하여 은행이 소지자에게 발행한 저축 인증서는 개인 예금 보험 시스템에 참여하지 않습니다.

   따라서 2003년 12월 23일자 N 177-FZ 연방법 "러시아 연방 은행의 개인 예금 보험" 제5조 2항 2항 및 제4조 2항 2항에 따라 연방법“개인 예금에 대한 러시아 은행의 지불에 대해 파산선고시스템에 참여하지 않는 은행 의무보험 2004년 7월 29일자 N 96-FZ자 러시아 연방 은행에 개인 예금", 저축 증서로 인증된 소지인에게 개인이 은행 예금에 예치한 자금에는 보험이 적용되지 않습니다.

   결과적으로, 무기명 인증서를 발행한 은행이 파산하거나 영업 허가를 받은 경우 은행업무, 이 경우 예금보험청 및 중앙은행이 보험금을 지급할 대상자 명단에 본 은행에 저축증서를 (지참자에게) 보관한 예금자는 포함되지 않습니다. 이런게 가능하다 재정적 손실고려하고 피해야 합니다.



2. 모든 유형의 저축 증서에서 발생하는 이자 소득은 일반 은행 예금에 대한 이자와 동일한 방식으로 과세됩니다. 따라서 개인의 소득에 대해서는 다음과 같이 설정됩니다. 세율러시아 은행의 재융자율을 초과하는 저축 증서 보유자로 인한 이자 측면에서 35% 금액. 이 세금은행이 계산하고 보관합니다.

   예를 들어 예금 증서의 이자율이 10%이고 재융자율이 8.5%인 경우 1.5%(10% - 8.5%) 이자율로 발생한 소득에 대해 다음 금액의 과세 대상이 됩니다. 35%. 오늘날 은행은 일반적으로 재융자 금리보다 낮은 인증서에 대한 수익률을 설정하고 매우 큰 금액의 장기 인증서에 대해서만 이율보다 높은 수익률을 설정합니다. 예를 들어, 2013년 러시아 Sberbank 저축 증서의 최고 이자율은 8.50~10.00%입니다. 또한, 금액이 크고 기간이 길수록 이자율은 높아집니다.



3. 등록된 저축 증서 초기 가치의 13% 세율로 세금을 부과합니다. 등록된 인증서의 소유자가 변경되어 구매자가 아닌 타인에 의해 취소된 경우 지급됩니다. 즉, 개인증명서를 상속받거나 증여하거나 타인에게 양도하는 것은 타인이 소득을 받는 것을 말한다.

   작성 및 제출 세무서소득 신고는 개인 증명서 수령인의 책임입니다. 이 세금 납부를 피하세요 새 주인그가 복종해야만 할 수 있다 세금 서비스 지불 문서, 확인합니다 자신의 비용이 인증서를 구매하려면
   (소지인에게) 저축 증서에는 세금이 부과되지 않습니다. 그래서 투자자들에게 더욱 인기가 높습니다.

러시아 Sberbank 저축 증명서(지참자에게)

Sberbank 저축 증명서

러시아 Sberbank 저축 증명서 발급 및 서비스의 주요 조건은 다음과 같습니다.

• 러시아 연방 통화로 발행됩니다.


• 3개월에서 3년 동안 발행됩니다.


• 저축 증명서의 최소 예금 금액은 10,000 루블입니다.


• 증서의 수량, 액면가(예금금액) 및 예금기간은 예금자가 결정합니다.


• 특정 기간 동안 발행됩니다.


• 고정 이자율이 있습니다.


• 예치금 유효기간 내 언제든지 인증서 양도가 가능합니다. 친구나 친척에게 저축증명서를 줄 수 있습니다. 이 경우, 인증서에 따른 권리를 다른 사람에게 양도하는 것은 단순히 인증서를 이 사람에게 전달함으로써 이루어지며, 결론은 다음과 같습니다. 추가 계약다른 권리 인증은 필요하지 않습니다.

2014년 11월 17일부터 러시아 Sberbank의 저축 증서에 대한 이자율이 다음과 같이 설정되었습니다.

더 자세한 정보 Sberbank 인증서에 대한 내용은 "러시아 Sberbank 저축 증명서(지참자에게): 발행 조건, 수익성, 유가증권 명칭" 기사에서 확인할 수 있습니다. 2014년 11월 17일에 변경되었습니다.

소개 3

1. 예금증서, 저축증서 및 그 운용 4

1.1. 예금 증서 6

1.2. 예금업무 9

1.3. 저축증명서 11

1.4. 회계 거래저축 증서에 13

결론 21

참고문헌 23
소개

금융시장의 중개자인 상업은행은 발행자 역할을 할 수 있습니다. 다양한 유형증권. 그들은 주식과 채권뿐만 아니라 예금 및 저축 증명서, 환어음과 같은 머니 마켓 상품도 발행합니다. 주식 및 채권 발행에 따라 자신의 빌린 자본은행의 경우 증명서 및 어음의 발행은 관리예금 또는 취소불능예금을 유치하는 것으로 간주될 수 있습니다.

승인된 자본을 형성하거나 늘리기 위해 은행은 주식을 발행합니다. 그들은 평범하고 특권을 갖고 등록되고 무기명일 수 있습니다.

적극적인 운영을 수행하기 위해 추가 자금을 유치하기 위해 상업 은행은 채권을 발행합니다.

추가 재정 자원을 유치하기 위해 상업 은행은 인증서(화폐 문서 ID)라는 증권을 발행합니다. 증서는 투자자 성향에 따라 예금증서와 저축증서로 구분됩니다. 그들은 대표한다 화폐 문서자금 예탁을 인증합니다. 특정 시간일반적으로 고정 이자율이 적용됩니다.

은행에서 발행한 인증서는 요구 사항(종이 품질, 보호 수준 가용성, 존재 여부)을 충족해야 합니다. 필요한 세부 사항). 예금 및 저축 증명서는 러시아 연방 민법에 따라 유가 증권으로 분류되므로 양식을 어떤 형태로든 작성해서는 안 되며 유가 증권 양식 작성 요구 사항을 고려해야 합니다. 저축 증명서 양식의 제작은 러시아 재무부로부터 증권 양식 제작 허가를 받은 인쇄 기업에 의해서만 수행됩니다.

1. 예금증서, 저축증서 및 그 운용

증명서 - 자금 예금에 관한 발행 은행의 서면 증명서로, 예금자 또는 그 승계인이 설정된 기간이 만료되면 예금 금액과 이에 대한 이자를 받을 수 있는 권리를 증명합니다.

예금증서, 저축증서 각각 러시아 법률신용 기관에서만 발행할 수 있습니다. 은행.

은행 증명서 발급은 은행 이사회에서 승인하고 통과된 은행 증명서 발급 및 유통 조건에 따라 수행됩니다. 정해진 방법으로러시아 은행과의 조정. 인증서는 루블로 발행되며 외화 보유상호 이익이 되는 조건으로 지불 조건을 정합니다. 증서는 투자자 성향에 따라 예금증서와 저축증서로 구분됩니다.

법인의 경우 예금증명서가, 개인의 경우 저축증명서가 발급됩니다. 이 경우 법인은 러시아 연방 영토에 등록되어 있어야 하며 개인은 러시아 시민이어야 합니다.

인증서 양식에는 다음과 같은 필수 세부 정보가 포함되어야 합니다.

이름 예금증명서 또는 저축증명서

인증서 번호 및 시리즈

자금 입금 날짜

증명서에 의해 발행된 예치금 또는 예치금의 금액(문자 및 숫자)

예치된 금액을 반환하고 지불해야 할 이자를 지불해야 하는 신용 ​​기관의 무조건적인 의무입니다.

증명서에 따른 금액 청구 날짜

이자율;

이자 금액(문자 및 숫자)

지급 증명서 조기 제시 시 이자율

러시아 은행에 개설된 신용 기관의 이름, 위치 및 통신 계좌

개인 인증서의 경우: 예금자의 이름과 위치 - 법인 및 성명. 예금자의 여권 정보 - 개인

은행이 봉인하고 신용 기관이 승인한 두 사람의 서명.

텍스트에 필수 세부 정보가 포함되어 있지 않으면 인증서는 유효하지 않은 것으로 간주됩니다.

증명서 양식 제작 등 추가 시트러시아 연방 재무부로부터 증권 발행 허가를 받은 인쇄 회사에서만 생산됩니다.

증명서에는 다음 정보를 기록한 위조지가 있어야 합니다: 증명서 번호 및 시리즈, 금액, 발행 및 상환 날짜, 예금자의 성명 및 여권 정보, 증명서 수령을 나타내는 예금자의 서명.

신용 기관은 러시아 은행 영토 지점에 인증서 발급 및 유통 조건을 등록한 후에만 예금(저축) 인증서를 배치할 수 있습니다.

등록하려면 신용 기관이 다음 서류를 제출해야 합니다.

인증서 발급 및 배포 조건

인증서 양식의 레이아웃

신용 기관의 면허증 공증 사본

은행의 국가 등록 증명서;

인증서 발급 결정을 내리기 전 마지막 보고일 기준의 필수 경제 표준 잔액 및 계산.

요구에 따라 이러한 증권을 발행하는 것은 법으로 허용되지 않기 때문에 은행이 발행한 모든 인증서는 긴급합니다.

예금증서의 유통기간(증서발행일로부터 예금청구권을 받은 날까지)은 1년이다. 저축증명서의 유통기간은 3년을 초과할 수 없습니다. 인증서에 따른 보증금 수령 기한이 연체된 경우 해당 인증서는 요구 문서가 됩니다.

예금 및 저축 증명서는 개인 또는 무기명일 수 있습니다. 시리즈 및 일회성 주문으로 발행됩니다. 발행 은행에 대한 신뢰가 있는 경우 인증서를 지불 수단으로 사용할 수 있습니다.

무기명 증명서에 따른 청구권은 이를 새 소유자에게 양도함으로써 양도됩니다. 개인화 증명서는 양도(청구권의 양도)를 통해 발급되며, 이는 증명서 뒷면에 기재되어 있습니다.

1.1. 예금 증명서

예금증명서에는 여러 종류가 있습니다.

1. 주문형 예금 증명서오바니야. 이자는 지급되지 않으며 즉시 지급됩니다. 주로 지불 보증으로 사용됩니다. 복권 당첨처럼.

2. 정기예금증명서. 그들은 가져옵니다 이자소득임기는 30일부터 수년까지입니다. 이 증서의 금액은 $1000 미만부터 다양할 수 있습니다. (개인 예금 증서) 최대 10만 달러 이상. (기관 예금 증명서) 매우 인증서 큰 금액유포될 수 있고 적절하게 보증된 경우 대출에 대한 담보 역할을 할 수 있습니다. 예금 증명서 제로 금리적립금 요구 사항이 낮기 때문에 계정 잔액을 보상하는 데 때때로 사용됩니다.

3. 변동금리예금증서. 1973년에 도입된 이율은 90일 예금 증서의 이율에 묶여 있으며 90일마다 조정됩니다.

4. 변동이자부 예금 증서. 1981년에 폐지되었습니다. 이자율은 주간 단위로 고정되었습니다. 경매 판매 6개월 재무부 지폐이며, 단기대출의 담보로 활용될 수 있습니다.

5. 위약금 없는 예금 증명서. 이러한 인증서에 따라 투자자는 언제든지 또는 지정된 간격으로 인출할 수 있습니다. 연방법더 이상 필요하지 않습니다 금융 기관원금 중도인출 시 수수료를 부과하되, 1년 이하 정기예금증서의 경우 1~3개월분의 이자를, 장기예금증서의 경우 3~6개월분의 이자를 원천징수할 수 있도록 허용하고 있습니다.

6. 증가율예금증서. 3년 동안 6개월마다와 같이 특정 기간 동안 갱신될 때마다 요금이 인상됩니다.

7. 주가에 연동된 예금 증서. 인증서로 인한 수입은 주식 시장과 연결되어 있습니다. 강세 옵션을 통해 투자자는 시장 금리 상승에 베팅할 수 있고, 약세 옵션을 통해 시장 금리 하락에 베팅할 수 있습니다.

8. 중개회사 예금증명서. 이 예금증명서는 은행이나 저축대부조합이 아닌 증권중개인이 발행합니다. 중개 CD는 2차 시장에서 매매되므로 투자자는 CD가 만료되기 전에 벌금을 내지 않고 CD를 판매할 수 있습니다.

예금증서는 은행에 예금한 금액과 예금자(예금증서의 소지인)가 설정된 기간 만료 시 예금금액과 약정된 이자를 받을 수 있는 권리를 증명하는 담보입니다. 인증서에서. 동시에 예금 계좌 개설이 필요하지 않으므로 은행에 제공되는 문서 수가 줄어듭니다.

예금 증서의 구매자는 러시아 연방 현행법과 러시아 은행 규정에 따라 거주자 및 비거주 법인이 될 수 있습니다.

인증서는 러시아 연방 통화로 발행됩니다. 인증서 구매 또는 판매에 대한 지불, 그에 따른 금액 지불은 은행 송금을 통해서만 수행됩니다.

인증서 발급의 기본은 지점과 인증서를 구매하는 예금자 간의 계약과 예금 금액을 지점 계좌에 입금하는 것입니다. 계약서는 두 개의 사본으로 작성되며 그 중 하나는 지점에 남아 있고 두 번째는 예금자에게 이전됩니다.

계약서에 명시된 입금액이 지점 계좌로 입금된 후 원래 계약서가 지점 계좌로 이체됩니다. 승인된 서비스인증서를 발급하고 예금자에게 발급하는 부서입니다. 인증서를 구매한 투자자의 대표자는 여권 또는 이를 대체할 서류와 인증서 수령을 위한 위임장을 제시합니다.

예금 증서는 가용 자금이 상대적으로 적은 대기업과 조직 모두에서 구매하는 데 편리합니다. 러시아 Sberbank 예금 증명서가 발행하는 예금의 최소 규모는 50,000 루블로 결정됩니다. 최대 입금액은 제한되지 않습니다. 예금 증명서를 발행하는 데에는 수수료가 없습니다.

러시아 Sberbank의 예금 증서는 정기 금융 상품입니다. 동시에 고객 자금을 입금하는 시간 간격은 14일에서 1.5년 사이로 상당히 넓습니다.

인증서에 대한 이자는 승인된 이자율에 따라 기간 종료 시 지급됩니다.

은행은 예금 증서에 명시된 예금 반환 마감일 이전이라도 소유자의 첫 번째 요청이 있을 경우 예금 증서의 명목 금액을 지불할 의무가 있습니다. 다만, 조기상환의 경우에는 은행에서 감면된 이자를 지급해 드립니다. 증명서에 대한 이자 지급은 증명서 제시 시 증명서 상환과 동시에 이루어집니다.

증서에 대한 이자는 증서 세부정보에 명시된 입금액을 기준으로 계산됩니다. 예금 금액에 대한 이자는 은행에 예금한 날부터 증명서에 명시된 예금 금액을 인출하는 날 전날까지 증명서에 표시된 이율로 발생합니다.

예금요구일 이후에 지급을 위해 증서를 제시하는 경우에는 예금자가 최초로 요구하는 즉시 예금금액과 그에 명시된 이자가 지급됩니다. 증명서에 따른 금액 청구 확정일부터 지급 증명서를 실제로 제시하는 날까지의 기간 동안에는 이자가 지급되지 않습니다.

등기부증서에 의하여 인증된 권리는 채권양도(양도)를 위하여 정한 방법에 의하여 이전할 수 있습니다.

과제는 증명서 뒷면에 발행됩니다. 양자 협정자신의 권리를 양도하는 사람(양도인)과 이러한 권리를 취득하는 사람(양수인). 인증서에 따른 양도는 관련 법인이 해당 거래를 수행하도록 권한을 부여한 두 사람이 양면에 서명하고 법인이 봉인합니다. 청구권 양도에 대한 각 합의는 양도인이 번호를 매기며, 양도의 연속성을 준수해야 합니다.

양도 등록 시 오류 정정은 정정 날짜와 함께 "수정됨"이라는 문구로 확인되어야 하며 양도인과 양수인의 서명 및 날인으로 인증되어야 합니다.

증명서에 따른 청구권 양도는 예금일로부터 증명서에 표시된 증명서에 따른 금액을 청구하는 날까지의 기간 동안에만 이루어질 수 있습니다.

개인 예금 증명서가 분실된 경우, 법적 소유자는 사본 발급을 위한 서면 신청서를 가지고 해당 부서에 연락할 권리가 있습니다. 신청서에는 법인의 책임자(부사장)와 수석 회계사(부사장)(예금인)가 서명하고 봉인해야 합니다. 신청서는 어떤 형식으로든 작성되지만 이 인증서는 투자자가 양도를 통해 다른 사람에게 양도하지 않았음을 의무적으로 표시합니다.

신청서 제출 시 인증서 비용을 완납한 경우, 인증서 분실 신청이 접수되지 않습니다(또는 신청자에게 반환됩니다). 이 경우 투자자의 권리 보호는 법원에서 이루어집니다.

1.2. 예금 운영

예금 운영에 관한 주요 규정:

러시아 연방 민법: 예술. 834 - 844(44장), 예술. 845 - 860(45장), 예술. 395, 809, 818 2부;

러시아 연방 연방법“은행 및 은행업» 1990년 12월 2일자 No. 395-I, 개정됨. 2002년 3월 21일자;

러시아 중앙 은행 규정 No. 39-P“자금 유치 및 배치와 관련된 거래에 대한이자 계산 및 반영 절차 지정된 작업계정에 따르면 회계"98.06.26부터.

예금 운영은 법인 및 개인으로부터 자금을 예금 또는 특정 마감일, 또는 요청 시. 예금업무는 일반적으로 부채의 최대 95%를 차지합니다.

예금업무의 주체는 다음과 같습니다.

1. 국영 기업 및 조직

2. 정부 기관; 협동조합;

3. 주식회사

4. 외국 자본과 혼합된 기업

5. 공공기관그리고 자금;

6. 금융 및 보험회사

7. 투자신탁회사 및 펀드

8. 개인 및 이들 개인의 협회

9. 은행 및 기타 신용 기관.

예금 업무의 목적은 예금입니다. 예금 업무 주체가 은행에 예금하고 은행 업무를 수행하는 현재 절차로 인해 일정 기간 동안 은행 계좌에 집중되는 금액입니다.

1) 법인(기업, 조직, 기타 은행)의 예금

2) 개인의 예금

내 방식대로 경제 내용예금은 일반적으로 3개 그룹으로 나뉩니다: 러시아 연방 민법, 837.1조

1) 정기예금(다양성 - 예금증명서)

2) 요구불예금

3) 조건부 예금(계약은 법에 위배되지 않는 반품을 위해 사전 합의된 조건에 따라 예금을 규정할 수 있습니다).

은행 실무에서는 요구불예금이 가장 일반적입니다. 예치금은 예금자가 최초 요청 시 발행되며, 정기 예금의 경우 만료 시 예치금이 반환됩니다. 합의에 의해 결정됨용어.

차례로 이러한 각 그룹은 서로 다른 기준에 따라 분류됩니다. 정기예금은 만기에 따라 분류됩니다.

요구불예금은 계좌에 저장된 자금의 성격과 소유권에 따라 분류됩니다.

1. 기업 및 조직의 결산, 경상, 예산 계정의 자금 다양한 형태재산;

2. 다양한 경제적 목적을 가진 자금을 저장하기 위한 특별 계정의 자금( 자신의 자금자본 투자를 목적으로 하는 기업;

3. 정착지에 있는 기업 및 조직의 자금 다른 은행과의 결제를 위한 거래 계좌의 자금 지역 예산의 자금).

저축성예금은 보관특성에 따라 정기예금, 추가입금이 있는 정기예금, 당첨예금, 당첨현금예금, 청년상여예금, 조건부예금, 당좌용 무기명예금, 요구불예금으로 구분됩니다. , 저축증명서, 플라스틱 카드(신용 및 기타). 각 유형의 예금에는 고유한 장점과 단점이 있습니다.

요구불예금은 가장 유동성이 높습니다. 소유자는 언제든지 수요 계좌에 있는 돈을 사용할 수 있습니다.

1.3. 저축증명서

저축증명서는 저축은행과 저축은행 간에 일정 금액의 예금약정을 증명하는 연쇄서류입니다. 신용 기관및 개인(예금자)이며, 설정된 기간 만료 시 예금 금액과 이에 대한 이자를 받을 수 있는 권리를 부여합니다.

저축 증서는 긴급하고 협상이 가능할 수 있습니다. 즉, 다음을 사용하여 한 사람에서 다른 사람으로 양도할 수 있습니다. 배서. 저축증명서는 결제 및 지급 서류로 사용할 수 없습니다. 저축증명서는 개인용 또는 무기명용이며 유통기간은 3년입니다. 현장의 기본 서류 법적 규제저축 증서 - 러시아 연방 민법(제2부, 844조) 및 1992년 2월 10일 러시아 중앙 은행이 승인한 예금 및 저축 증서의 발행 및 실행에 관한 규칙. 법에 따르면, 저축 증명서는 개인, 러시아 연방 시민 또는 루블을 공식적으로 사용하는 다른 국가가 은행에 자금을 예금했다는 증명서입니다. 화폐 단위. 지급을 위해 예금증명서를 조기 제시하는 경우 은행은 예금금액과 이자를 감면하여 지급합니다. 저축증서에 따른 예금 수령 기한이 연체된 경우, 청구서로 인정됩니다(요구 시 지정된 금액을 받을 수 있는 소유자의 권리 포함).

저축증명서는 개인에게만 구매 및 양도가 가능합니다. 지불은 현금 및 비현금 형태로 이루어집니다.

저축증명서 필수사항:

"저축 증명서"라고 이름을 지정합니다.

발행사유의 표시(적금예치)

기부일 및 금액

예치된 금액을 반환해야 하는 은행의 무조건적인 의무 예금 요구일;

보증금 사용에 대한 이자율

지불해야 할 이자 금액 발행 은행의 이름과 주소, (개인 인증서의 경우) 수취인

은행 인장이 찍혀 있는 의무 서명 권한을 은행이 승인한 두 사람의 서명입니다.

이제 개인저축증명서의 조건을 살펴보겠습니다.

1. 개인 저축 증명서는 러시아 루블로 발행됩니다.

2. 개인저축증명서로 인증된 예금기간 : 91일부터 731일까지

3. 보증금이 보충되지 않습니다.

4. 보증금의 일부 인출은 제공되지 않습니다.

5. 예금증권으로 인증된 예금기간 만료 후 이자를 지급한다.

6. 예금 금액이 1,000,001 루블을 초과하는 경우 예금자는 은행 예금 상자 사용 시 20% 할인을 받을 권리가 있습니다.

인증서는 1000, 10,000, 50,000 및 100,000 루블의 입금액으로 3개월에서 2년 동안 발행됩니다.

현재 1999년형 인증서가 판매되고 있습니다. 유통 중인 1992년, 1994년, 1997년 모델의 저축 증서는 지불을 위해 제시하면 은행에서 지불합니다.

러시아 Sberbank로부터 대출을 받을 때 이러한 증권을 담보로 사용할 수 있습니다. 무기명저축증서로 인증받은 타인에게 권리를 양도하려면 그 증명서만 전달하면 됩니다.

저축증명서는 판매된 상품이나 제공된 서비스에 대한 지불이나 지불 수단으로 사용될 수 없습니다.

분실 또는 도난당한 저축증명서에 대한 권리회복은 증명서를 발행한 지점 소재지의 법원에서 다음 순서에 따라 이루어집니다. 기사에 제공됨러시아 연방 민사 소송법 294-301.

1999년 모델의 저축 증서에 대한 소득 계산 절차를 고려해 보겠습니다.

저축증명서가 시급합니다. 마감일은 러시아 Sberbank 이사회에서 정합니다. 입금액에 대한 이자는 입금이 이루어진 다음 날부터 증명서에 따라 입금액이 인출되는 날까지 증명서 양식에 표시된 요율로 발생합니다.

일정보다 먼저 결제를 위해 증명서를 제시할 수 있습니다. 이 경우 증명서에 기재된 자금을 보관하는 기간 동안 은행은 증명서를 제시한 날의 요구불예금 금리에 따라 예금금액과 이자를 지급합니다.

증명서에 따른 예금 수령 기한이 도래한 경우, 은행은 소유자의 첫 번째 요청 시 증명서에 명시된 예금 및 이자 금액을 지불할 의무가 있습니다. 저축증서 금액을 인출한 날부터 지급증명서를 실제로 제시하는 날까지에는 이자가 지급되지 않습니다.

은행은 할 수 없다 일방적으로인증서 발급 시 설정된 인증서에 명시된 이자율을 변경(인하 또는 인상)합니다. 증명서에 대한 이자 지급은 증명서 제시 시 증명서 상환과 동시에 은행에서 수행됩니다.

1.4. 저축증에 대한 회계거래

저축 증서의 배치 및 상환, 증서에 대한이자 발생 및 지불에 대한 회계 작업은 주문에 따라 수행됩니다 ( 내부 문서은행)에 해당하는 은행(지점)의 구조 단위를 은행의 회계 단위로 서명 공식적인은행(지점). 주문에는 인증서의 시리즈와 번호, 거래 내용, 회계에 반영할 금액이 지정됩니다.

인증서를 발행할 때 인증서 세부 사항에 표시되는 이자 금액을 계산하는 절차입니다. 증서 금액에 대한 이자는 신용기관에 예금(예금)을 받은 날의 익일부터 발급 시 증서에 명시된 예치 금액의 인출일 전날까지를 포함하여 계산됩니다. 이 경우 실제 숫자를 기준으로 삼습니다. 역일연간 및 규모 이자율(연간 백분율로) 인증서 양식에 표시됩니다. 증명서의 이자 발생 기간이 일수가 다른 역년(각각 365일 및 366일)에 해당하는 경우 해당 날짜에 대한 이자가 발생합니다. 역년일수가 365일인 경우 연간 365일의 비율로 계산되고, 일수가 366인 역년에 해당하는 일은 연간 366일의 비율로 계산됩니다.

이자는 단순 및 복리 공식을 사용하여 계산할 수 있습니다. 인증서 발급 조건에 이자 계산 방법이 명시되어 있지 않은 경우 단순 이자 공식을 사용하여 계산이 수행됩니다.

발행 된 인증서에 대한 회계는 대차 대조표 계좌 번호 522 "발행 저축 인증서"의 2 차 계정에 대한 인증서가 발행 한 예금 (예금) 금액으로 만기별로 수행됩니다.

522 01 – 상환 기간은 최대 30일입니다.

522 02 – 상환 기간은 31일에서 90일 사이입니다.

522 03 – 상환 기간은 91~180일입니다.

522 04 – 만기 181~1년;

522 05 – 상환 기간은 1년에서 3년까지입니다.

522 06 – 만기 3년 이상.

증서가 발행한 예치금(예치금)의 금액을 이라고 합니다
"증명서의 액면가".

분석회계에서는 개인계정이 인증서 번호와 시리즈별로 관리됩니다. 이 경우 다음과 같은 회계입력이 이루어집니다: 저축증명서 발급

D – t 상대계좌, 고객의 결제(당좌)계좌

K – 만기일에 따른 2차 계좌에 대한 계좌 번호 522의 t, 증서의 명목 가치 금액.

확립된 절차에 따라 작성되고 별도의 폴더에 배치된 신용 기관 증명서의 위조본은 금고 또는 금속 캐비닛다섯 승인된 단위신용 기관은 재고를 의무적으로 유지 관리하여 상환까지 안전을 보장합니다.

인증서에 발생한 이자 계산에 반영:

1. 신용 기관은 인증서 세부 사항에 명시된 금액을 기준으로 인증서에 대한 이자를 부과합니다. 인증서에 대한 이자는 한 달에 한 번 이상 보고 월의 마지막 영업일까지 신용 기관의 대차대조표에 반영됩니다. 휴무일에 해당하는 보고월의 마지막 달력에 대한 이자는 보고월의 마지막 영업일에 대한 신용 기관 대차대조표의 해당 회계 계정에 반영되어야 합니다.

동시에, 개인 계정에 발생한 이자가 마지막으로 반영된 날짜부터 발생 기준으로 각 인증서에 대해 프로그래밍 방식으로 일일 이자가 발생하도록 보장해야 합니다.

발표 시 영토 기관러시아 은행은 신용 기관의 활동에 대한 감독을 강화하기 위한 조치로 다음 사항을 제공해야 합니다. 신속하게러시아 은행의 영토 지점이 설정한 빈도에 따른 대차대조표, 발생한 이자는 다음에 따라 회계에 반영됩니다. 설정된 주파수대차대조표 제시.

2. 증명서가 발행한 예금(예금)에 발생한 이자 증명서를 발행한 신용 기관의 은행 비용 귀속은 "현금"방식 또는 "발생"방식을 사용하여 수행됩니다.

2.1. "현금"방법.

증명서 발행 은행은 유치된 자금에 대해 발생한 이자를 지불 당일 비용에 할당합니다. 인증서에 따른 의무 이행 시.

2.2. 발생 방법.

이번 달 마지막 영업일까지 발생한 모든 이자는 신용 기관의 비용으로 청구됩니다.

3. 주문에 따라 증명서에 발생한 이자가 다음과 같이 회계 기록에 반영됩니다.

"현금" 방법:

적립 방식:

K – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

4. 증명서에 대한 이자 지불은 지불을 제외하고 소유자가 제시한 증명서 상환과 동시에 신용 기관에 의해 수행됩니다.

증명서에 따른 예금 기간이 만료된 경우, 신용 기관은 소유자의 첫 번째 요청 시 증명서에 명시된 예금 및 이자 금액을 지불할 의무가 있습니다. 증명서에 따른 금액을 청구한 날부터 증명서를 발행한 신용기관이 지급을 위해 증명서를 실제로 제시한 날까지의 기간 동안에는 이자가 발생하거나 지급되지 않습니다.

인증서 만료 및 지불을 위한 제시.

1. 증명서 요청일 전 마지막 영업일인 영업일이 끝나면 증명서를 발행한 신용기관은 증명서 세부사항에 명시된 금액에 대해 추가 이자를 발생시켜야 합니다.

"현금" 방법:

D – t 계좌번호 525 02 “발행증권에 대한 이자, 쿠폰 및 할인 지급 예정”

K – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

적립 방식:

D – t 계좌번호 702 04 “유가증권 거래비용”

K – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무” 계좌 번호 524 04 "실행을 위해 발행된 저축 증서"에 증서의 액면가를 할당합니다. 지정된 작업이 반영됩니다. 회계 입력: 증명서 액면가의 양도

D – t 인증서 명목 가치 금액의 만기일에 따른 2차 계좌의 경우 계좌 번호 521(522)

계좌번호 524 04.

또한 발생한 이자의 양도를 수행해야 합니다.

K – t 계좌번호 524 05 “집행용 예금증서 이자 인증”

추가 이자 발생은 대차대조표 계정 번호 524에도 반영될 수 있습니다.
05 “저축 및 집행예금증서로 인증된 이자.”

2. 증명서 청구일이 휴무일인 경우, 제1항의 거래는 증명서 청구일 전 영업일 이후의 영업일 종료 시점에 이루어집니다.

3. 지불을 위해 제시된 인증서의 수락은 회계 항목에 반영됩니다.

D – t 계좌 번호 907 04 증명서의 명목 가치 금액에 대한 "환매를 위해 제시된 자체 증권"

K – t 계정 번호 999 99 "이중 입력이 가능한 활성 계정과의 통신을 위한 계정입니다."

4. 지불을 위해 제시된 증명서는 취소되고 양식의 모든 세부 사항을 유지하면서 더 이상 사용할 수 없는 형태로 전환됩니다(증명서 양식 중간에 다이아몬드 구멍 잘라내기, "취소됨"이라는 비문 또는 스탬프, 등) 그 위에 배치 등) 및 인증서 보유자에게 금액을 이전하기 위한 위조지 및 지불 문서와 함께 당일 문서에 배치됩니다.

인증서에 따른 지불은 다음 회계 항목에 반영됩니다.

D – t 계좌 번호 524 04 "집행용 저축 증서 발행" 증서 명목 가치 금액

D – t 계좌번호 524 05 “집행용 예금증서 인증 이자” 증명서 인증 이자금액에 대한

K – t 증권의 명목가치와 지급이자 금액에 대한 환급계좌, 고객의 결제(당좌)계좌, 예금계좌 또는 현금계좌(개인이 소유한 저축증권을 상환하는 경우). 그리고 동시에:

"현금" 방식: 지급된 이자 금액:

D – t 계좌번호 702 04 “유가증권 거래비용”

K – t 계정 “발행 유가증권에 대한 이자, 쿠폰 및 할인에 대한 향후 지급”; 인증서의 명목 가치 금액에 대해:

"발생" 방법: 인증서의 명목 가치 금액:

D – t 계정 번호 999 99 "이중 입력이 가능한 활성 계정과의 통신을 위한 계정입니다."

K – t 계좌번호 907 04 “환매를 위해 제시된 자기주식”

납부증명서를 조기 제시한 경우, 어떠한 사유로 제시 당일에 납부하지 못한 경우, 당일 지급예정금액(증명서 액면가 및 이자)을 이체 대상으로 합니다. 발행된 증권에 대한 집행 의무를 기록하는 계정.

신용 기관은 지불을 위해 증명서를 조기에 제시하면 증명서 세부 사항에 명시된 이자율에 따라 이전에 발생한 이자를 다시 계산합니다. 또한 계산된 이자 금액이 대차대조표 계정 525 01, 525 02의 해당 개인 계정에 반영된 금액보다 크면 추가 이자 발생 항목이 작성됩니다.

"현금" 방법:

D – t 계좌번호 525 02 “발행증권에 대한 이자, 쿠폰 및 할인 지급 예정”

K – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

적립 방식:

D – t 계좌번호 702 04 “유가증권 거래비용”

K – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

계산된 이자 금액이 대차대조표 계정 525 01, 525 02의 해당 개인 계정에 반영된 금액보다 적으면 다음 항목이 입력됩니다.

"현금" 방법:

D – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

K – t 계좌번호 525 02 “발행증권 이자, 쿠폰, 할인 지급 예정”

은행의 회계정책에 따라 비용 계정에 기록된 자금 잔액이 손익 계정에 포함되지 않거나 손익 계정에 포함되었으나 잔액이 있는 경우:

D – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

계정 번호 702 04 "유가 증권 거래 비용" 해당 개인 계정의 잔액 한도 내에서 금액.

은행의 회계정책에 따라 비용계정에 기록된 자금잔액이 대차대조표계좌번호 702-04 "유가증권거래비용" 해당 항목의 손익계정에 청구되는 경우 잔액이 누락된 것입니다. 또는 불충분한 경우:

D – t 계좌번호 525 01 “발행증권에 대한 이자 및 쿠폰에 대한 은행의 의무”

K – t 계좌번호 701 07 “기타소득” (“기타소득” 항목 아래)

제시 당일 증명서 조기 제시에 대한 비용을 지불하는 경우 증명서의 명목 가치와 계좌 번호 524 03, 524 04, 524 05로 각각 지불할 이자가 이전되지 않을 수 있습니다. 이 경우 인증서에 따른 지불은 계정 521(522) 및 52501의 차변에 직접 반영됩니다.

인증서 양식의 회계 및 저장.

1. 인쇄업체로부터 받은 증명서는 신용기관의 귀중품 보관소 또는 보관소 외부에 보관할 수 있습니다.
– 보안 기능이 있는 금고에 보관합니다. 이 경우 인증서 양식은 양식 1개당 1루블의 조건부 평가로 계정 번호 999 99에 해당하는 계정 번호 907 01 "배포용 자체 유가 증권 형식"의 차변으로 간주됩니다. 분석 회계에서 개인 계정은 양식 유형과 실행 담당자에 의해 유지 관리됩니다.

배포 책임자에게 보고하기 위해 발행된 양식에 대한 회계 처리는 러시아 영토에 위치한 신용 기관의 회계 유지 규칙 제2부 "계정 특성"의 9.3.2 및 9.3.5항에 따라 수행됩니다. 연맹, 1997년 6월 18일자 No. 61.

2. 보고를 위해 신용 기관이 지점으로 인증서 양식을 전송하는 것은 재고에 따라 수행되며 계좌 번호 907 05 차변에 반영됩니다.
양식당 1루블의 조건부 평가로 송장 번호 907 01에 해당하는 "보고를 위해 전송 및 발행된 양식, 증명서, 유가 증권"입니다.
인증서 양식 수령 및 게시에 대한 지점의 응답 문서 또는 통지를 기반으로 신용 기관은 양식 당 1 루블의 조건부 평가로 계정 번호 999 99에 해당하는 계정 번호 907 05에서 해당 양식을 기록합니다. 상위 신용 기관으로부터 인증서 양식을 받은 지점은 양식 1개당 1루블의 조건부 평가로 계좌 번호 999 99에 해당하는 계좌 번호 907 01 차변에 이를 반영합니다.

3. 유통을 위해 신용 기관에서 발행하고 인증서 소유자와 체결한 보관 계약에 따라 유료 보관을 위해 승인된 인증서는 부외 계좌 번호 908 03 차변의 인증서 명목 가치에 반영됩니다. 계좌 번호 999 99에 해당하는 "보관 계약에 따른 보관 유가 증권". 보관에서 제거되면 인증서는 명목 가치로 계좌 번호 999 99에 해당하는 계좌 번호 908 03의 신용에 대해 상각됩니다. 자격증.

인증서를 발행하고 상환할 수 있는 권한을 부여받은 은행 지점이 다음을 수행합니다. 회계지점의 대차대조표에 있는 인증서와의 거래.

예탁 서비스에 대한 인증서 소유자와 계약을 체결하는 경우 해당 계약에 따라 승인된 인증서는 "D" 장 "DEPO 계정"의 계정에 규정된 방식으로 반영됩니다.

그 외의 경우에는 본인의 예금증서를 이용한 거래에 대한 예탁회계가 이루어지지 않습니다.

예금 계약에 따른 계좌 개설 작업은 다음 영역에서 수행됩니다.

법적 사건 개시(신용 기관 고객 대상 아님)

예금 계약서 작성

계좌 개설 분개장에 해당 계좌를 선택하여 기록

예금 계좌의 자금 입출금 기한 준수

계약 조건에 따라 예금 자금을 사용합니다.

예금 계좌에 자금 입금:

D – t 금전등록기 계좌

해당 예금계좌의 K - t

비용에는 이자가 적용됩니다.

D – t 계정 970

K – t계좌 금전등록기

자금 상각

개인 예금 계좌의 D – t

K – t 금전등록기 계좌.

예치된 자금의 반환은 다음에 따라 신용 기관에 의해 수행됩니다. 서면 순서예금자는 계약 조건에 따라 동의 만료일로부터 영업일 기준 1일 이상 이내에
이자는 신용 기관의 계좌에 돈이 입금 된 순간부터 자금을 입금하는 전체 기간 동안 발생하며 예금자의 요청에 따라 분기별로 예금 반환과 동시에 지급됩니다. 동의는 신용 기관의 해당 계좌에 돈이 입금되는 순간부터 유효합니다.

~에 조기 철수예금자는 계약에 따라 이 사실을 10일 이내에 신용 기관에 통보할 의무가 있습니다. 이 경우 예치금에 대한 이자는 지급되지 않거나 보증표에 따라 지급됩니다.

계약에 대한 모든 변경 및 추가는 당사자들의 서면 합의에 의해 이루어집니다.

결론

상업은행의 수동적 운영 주요 역할활동적인 것과 관련하여. 은행의 추가 투자 활동을 위해 자금을 조달하는 것은 그들의 비용입니다.

동시에 예금과 같은 은행 자원 형성 원천에도 몇 가지 단점이 있다고 말할 수밖에 없습니다. 그것은 약중요한 자료와 현금 비용예금에 대한 자금을 유치할 때 은행은 특정 지역 내에서 사용 가능한 자금이 제한되어 있습니다. 또한 예금의 자금 동원은 주로 은행 자체가 아닌 고객에 달려 있습니다. 따라서 신용시장에서 은행 간 경쟁으로 인해 은행은 예금 유치에 도움이 되는 서비스 개발 조치를 취해야 합니다. 이를 위해서는 상업은행이 자신의 목표와 목적에 따라 예금정책 전략을 개발하는 것이 중요하다. 예금 기반을 강화하는 것은 은행에게 매우 중요합니다. 예금총액을 늘리고 법인 및 개인 예금자 범위를 확대함으로써 예금운영 조직과 예금유치 인센티브 제도를 개선할 수 있다.

이 문제의 결론적으로 상업은행의 신뢰성은 상업은행 활동의 결정적인 요소 중 하나이며 신뢰성을 보장하는 중요한 조치 중 하나는 고도로 발전된 모든 국가에서 사용되는 예금 보험입니다. 은행 시스템. 예금보험기관의 가장 중요한 기능은 예금자의 손실에 대한 보상뿐 아니라 은행과 공동으로 결정된 권한 내에서 은행의 활동을 규제하고 예금과 관련된 업무를 통제하는 것이어야 합니다. 중앙은행국가. 증명서에는 발행, 유통, 지불 및 양도에 대한 조건이 명시되어 있어야 합니다. 위조에 대한 필요한 보호 수준을 갖춘 양식으로 발행되며 다음과 같은 필수 세부 정보를 포함해야 합니다.

“예금(또는 저축) 증명서”라고 이름을 지정합니다.

증명서 발급사유(예금 또는 저축예금)의 표시

입금일

예금 또는 적금의 금액(문자 및 숫자)

예금 또는 예치된 금액을 반환해야 하는 은행의 무조건적인 의무

증명서에 따른 금액의 수익자가 청구한 날짜

2. 예금이나 기부금 사용에 대한 이자율

지불해야 할 이자 금액

증명서가 개인인 경우 발행 은행 및 수취인의 이름과 주소

해당 의무에 서명하도록 은행이 승인한 두 사람의 서명(은행이 봉인함).

인증서 양식 텍스트에 필수 세부 정보가 없으면 이 인증서가 무효화됩니다.

사용된 참고문헌 목록

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7. 러시아 중앙 은행 규정 No. 39-P "자금 유치 및 배치와 관련된 거래에 대한이자를 계산하고 이러한 거래를 회계 계정에 반영하는 절차"(2006.26.98).

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9. 증권 / Ed. VN. 콜레스니코바, V.S. Torkanovsky. - M.: 재정 및 통계. – 2006.10. 체키도프 B.M. 증권을 이용한 은행 업무 개발. - M.: 금융 및 통계, 2002.