소득과 지출에 대한 단순화된 과세 시스템. 소득 감소에 영향을 미치는 비용 회계. "단순화"로 전환할 수 없는 사람

많은 러시아 기업국가와의 합의를 위한 계획으로 단순화된 과세 시스템을 선택합니다. 기업의 동기는 분명합니다. 이 경우 금전적 의무 금액은 일반적으로 OSN보다 훨씬 적습니다. 그러나 어떤 경우에는 기업가가 어떤 특정 형태의 단순화된 세금 시스템을 선택할지 고민해야 합니다. 하나는 소득을 기준으로만 수수료를 계산하는 형식이고, 아니면 비용을 기준으로 계산도 제공하는 형식입니다. 이 경우 사업주는 어떤 기준을 사용할 수 있나요? 세금을 계산할 때 수입과 비용을 동시에 계산하는 단순화된 세금 시스템의 구체적인 내용은 무엇입니까?

"소득 - 비용" 형식의 단순화된 세금 시스템의 세부 사항

단순화된 세금 시스템을 사용하는 "소득 - 비용"은 기업가가 예산 수수료 측면에서 재정적 부담을 줄일 수 있는 좋은 기회입니다. 법으로 정한 것. 주목할 수 있는 점은 이 시스템주정부에 대한 지불 계산은 단순화된 세금 시스템 "세입"과 함께 존재합니다. 그들 사이의 차이점은 무엇입니까?

단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용을 뺀" 세금은 수익과 확인된 사업 비용의 차이로 정의되는 해당 기준의 15%에 해당하는 금액을 주정부에 납부하는 것입니다. 즉, 재무부에 대한 세금은 이익에서 계산됩니다. 이 경우 세액은 소득금액의 1% 이상이어야 합니다. 결과적으로 단순화된 세금 시스템인 "소득"에 따라 기업가는 수익의 6%만 예산에 지불합니다. 지출 금액 이 경우중요하지 않습니다.

많은 기업가들은 단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용을 뺀" 세금 제도 또는 수익만 고려하는 단순화된 세금 시스템 중 어떤 과세 제도를 선택해야 하는지에 어려움을 겪습니다. 주정부 수수료를 계산하기 위한 최적의 형식을 결정하는 방법에 대한 문제를 해결할 때 사업주에게 유용할 수 있는 기준을 연구해 보겠습니다.

최적의 계획을 선택하는 방법은 무엇입니까?

그것은 모두 비즈니스의 예상 수익성, 예상 생산 비용 또는 서비스 제공에 따라 달라집니다. 따라서 다음과 같이 계산됩니다. 해당 지표같은 기간 동안 수입의 60% 이상이면 단순화된 세금 시스템인 "수입 - 비용"에 따라 작업하는 것이 합리적입니다.

일반적으로 이러한 지표는 일반적입니다. 생산 부문기업이 원자재, 자재, 장비를 구매할 때 전기 및 기타 자원에 대한 비용을 지불합니다. 만약에 우리 얘기 중이야서비스 제공에 관한 경우 이 경우 비용은 일반적으로 표시된 수치보다 훨씬 낮습니다. 그러면 단순화된 세금 시스템인 "소득"을 사용하는 것이 더 수익성이 높아집니다.

확고한 결정을 내리세요

다음 중 하나를 사용하는 데 따른 어려움 가능한 계획과세는 러시아 연방 법률에 따라 기업가가 서로 자주 전환하는 것을 허용하지 않는다는 것입니다. 따라서 세금을 납부할 시스템이 "소득에서 비용을 뺀" 단순화된 세금 시스템이라고 결정한 경우, 수입에서만 징수액을 계산하는 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 내년.

대체 계획

그건 그렇고, 단순화 된 세금 시스템의 두 가지 형태는 서로뿐만 아니라 대체 과세 계획 인 UTII와도 "경쟁"한다는 점을 알 수 있습니다. 이익 금액. 그러나 단순화된 세금 시스템을 활용할 수 있는 활동보다 UTII에 해당하는 활동 유형이 더 적습니다. 이는 어떤 의미에서 기업가가 최적의 과세 형태를 선택하는 것을 더 쉽게 만듭니다.

단순화된 세금 시스템으로 전환하는 방법은 무엇입니까?

회사는 관리자가 선택한 계획에 따라 어떻게 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니까? 이는 두 가지 방법으로 이루어질 수 있습니다. 즉, 기업을 등록할 때 또는 활동 중에 직접 수행할 수 있지만, 위에서 언급한 바와 같이 새로운 체제에서는 기업이 해당 연도의 다음 해부터만 운영될 수 있습니다. 신청서가 연방세청에 제출되었습니다. 이 절차특별히 어렵지는 않습니다. 귀하가 해야 할 일은 수익에 대해서만 단순화된 세금 시스템에 따라 또는 "소득에서 비용을 뺀" 단순화된 세금 시스템에 따라 일하려는 기업가의 희망을 반영하여 연방세 서비스에 통지서를 제출하는 것뿐입니다. 연방세무서 전문가는 신청자에게 관련 문서의 샘플을 발급해야 합니다.

KBK

차이점을 찾아보면 지정된 양식 STS인 경우 결제서류에 BCC를 기재하는 측면에서 추적이 가능합니다. 사실 KBK의 단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용을 뺀" 방식은 수익만으로 국고에 대한 징수액을 계산하는 "간소화된" 형식에 대해 설정된 시스템과 다릅니다. 기업가가 지불 서류에 실수를 하는 것은 바람직하지 않습니다. 해당 번호가 정확하지 않으면 금융 거래를 수락하는 기관(예: 러시아 연방 연금 기금 또는 사회 보험 기금)이 지불을 수락하지 않고 회사 측에서 실패를 기록하게 됩니다. 법률에 의해 제공됨은혜. 물론 나중에 데이터로 보낼 수도 있습니다. 정부 기관명확한 문서 - KBK의 조정에 따라 벌금이 이미 부과되었을 수 있습니다. 따라서 KBK 간이과세제도인 '소득-비용'을 지급서류에서 주의 깊게 확인해야 합니다.

공적자금 기부

두 가지 형태의 단순화된 조세 제도 사이에는 기업가의 의무 측면에서도 차이가 있습니다. 주정부 자금- PFR, FSS 및 FFOMS. 사실 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템인 "소득"에 따라 일하는 경우, 그는 예산에 대한 해당 기여 금액만큼 예산 지불을 위해 계산된 세금을 줄일 권리가 있습니다. 결과적으로, "소득에서 비용을 뺀"제도에 따라 일하는 사람은 그러한 특권을 실현할 수 없습니다. 단순히 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금이 비용으로 계산되기 때문입니다. 이미 과세표준을 줄였습니다.

보고

예산에 대한 세금 계산 공식, 자금과의 통신, BCC의 세부 사항 외에도 두 가지 형태의 단순화 된 세금 시스템 간에는 사실상 다른 차이점이 없습니다. 따라서 두 경우 모두 사업주는 보고 연도 다음 해 3월 31일까지 연방세무서에 신고서를 보내고 해당 부서의 요청에 따라 소득 및 지출 장부를 제공해야 합니다.

러시아에서는 오랫동안 특별 단순화 소득에서 비용을 뺀 제도가 존재해 왔습니다. 업무를 수행하는 과정에서 많은 비용이 발생하고 이를 문서화할 수 있는 기관에 활용하면 유리합니다. 매년 법적 요구사항이 점점 더 엄격해지고 있지만 중소기업을 위한 간소화된 세금 제도는 여전히 일반 세금 제도보다 더 수익성이 높습니다.

2014년 "단순화"에 영향을 미칠 주요 변경 사항에 대해 간략히 설명합니다.

1. 한도가 늘었어요 한계 소득, 단순화된 세금 시스템을 적용할 수 있는 권리를 부여합니다.
2. 세무서 및 자금에 대한 새로운 보고 형식이 도입되었습니다.
3. 예산에 대한 지불 주문은 새로운 규칙에 따라 작성되어야 합니다.
4. 기여금 계산 및 지불 노동 부분연금은 더 이상 두 부분으로 나누어지지 않습니다.

2014년 '간단코드' 적용기준은 다음과 같습니다.

• 2014년 소득 한도가 인상되었습니다. 이제 이 지표는 디플레이터 계수 1.067을 고려하여 조정되었으며 이후 몇 년 동안 이 계수를 적용할 계획입니다.
• 기업의 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다(계산 시). 이 지표촬영된다 평균 수보고 기간 동안)
• 고정 자산의 총 매출액에서 감가상각비를 뺀 금액은 최대 1억 루블에 달할 수 있습니다.

위 지표 중 하나에 대한 기준이 초과되면 회사는 "단순한" 회사로 계속 일할 권리가 없습니다. 납세자는 자동으로 이체됩니다. 공통 시스템해당 분기의 첫날부터. 권리 상실 신청서가 세무서에 제출됩니다. 간이과세제도 적용(양식 26.2-2), 단순화된 세금 시스템(코드)에 따라 신고를 마감합니다. 세금 기간 50을 입력하세요.) 특별 제도에서 일반 제도로 전환하는 경우에도 모든 체납 세금을 납부해야 합니다.

은행에 대한 지불 주문은 새로운 규칙에 따라 처리됩니다.

2014년에는 세금 및 기부금 이전을 위한 다양한 납부 전표 필드 작성 규칙이 변경되었습니다.

• 21번째 줄 "결제 주문"이 5번째 주문에 들어있습니다.
• 22행 "코드"는 다음을 나타냅니다. 새로운 소품"UIN"은 고유 적립 코드입니다. 자발적으로 지불할 때 월별 결제세금 및 기부금의 경우 UIN은 0입니다. 이 코드지불을 요구할 때 공무원이 할당하며 이후 지불 시 할당된 코드를 필드 22에 표시해야 합니다.
• 101행 “지불인 상태”. 기관에서 세금을 납부할 때 – 1, 세금을 납부할 때 개인 기업가– 9. 언제 개인 소득세 양도– 2. 사회보험기금 및 연금기금으로의 기부금 이체 – 8.
• 수취인의 은행. 2014년 2월 11일부터 러시아 은행 지점의 일부 이름이 변경되었습니다(자세한 내용은 2014년 1월 22일자 러시아 중앙 은행 서한 No. 6-T 참조). 다음에 대한 지불 주문에서 종이 미디어새로운 은행명을 표시할 필요가 있습니다. 전자결제를 할 때 이 오류중요하지 않은 것으로 간주됩니다.

2014년 보고

올해에는 이미 거의 모든 보고 양식이 변경되었습니다. 이는 법률의 많은 변화로 인해 발생합니다. 다음은 조직이 단순화된 세금 시스템에 소득에서 지출을 뺀 금액을 보고하는 데 필요한 문서 목록입니다.

• 간이과세제도에 따른 신고 및 소득금액 확인으로 수입지출회계장(금년도 KUDIR은 제출할 필요가 없으며, 신고서에 포함시키기만 하면 됨)
• 회계 명세서(대차대조표 및 손익계산서 포함)
• 보고 대상 연금 기금. 연금 기금의 새로운 RSV-1 형식에 따름. 주요 변경사항은 명세서와 개인정보의 조합입니다.
• 금융감독원에 신고하세요. 새로운 양식해당 성명은 현재 러시아 연방 법무부에 등록되고 있습니다.
• 평균 직원 수.
• 개인소득세에 관한 정보입니다.
• 사본 재무제표국가 통계 당국에 제출해야 합니다.
• 기타 보고서(운송, 통계 양식)

기타 혁신

• 세금은 전체 루블로 계산되고 이전됩니다. 산술 규칙에 따라 금액을 반올림하거나 내림하는 것이 필요합니다. 기여에 이 요구 사항적용되지 않습니다.
• 연금 기금에 보고서를 늦게 제출할 경우 회사에 벌금이 부과되며 벌금 금액은 누적 기여 금액의 5%입니다.
• 거래상대방에게 VAT 청구서를 발행하는 단순화된 회사는 이 세금에 대해 보고해야 합니다. 2014년부터 다음 국가에서만 신고서를 제출하도록 의무가 도입되었습니다. 전자 양식, 발급된 서류의 양이나 수에 관계없이.

2014년 3월 1일부터 세무 조사관우리는 레터헤드에 스탬프가 찍힌 회사의 서면 요청만 받아들입니다. 최근까지만 기억하자 레터헤드인쇄로 제작된 조직은 인감을 찍을 필요가 없었습니다.

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질문과 답변

질문 1. 세금 및 임금 기여금 계산 분야에 변경된 사항이 있습니까?

글로벌 변경 사항은 없습니다. 세율과 기여금은 동일하게 유지되었습니다. 고려해야 할 유일한 것은 기부금을 다음으로 이전하는 것입니다. 연금 보험올해부터 한 번에 결제하세요. 또한 이체가 제 시간에 재무부에 도달할 수 있도록 지불 문서 작성에 업데이트된 규칙을 사용하는 것을 잊지 마십시오.

질문2. 2014년에는 현금한도 설정이 필요한가요?

네, 꼭 필요합니다. 최근에는 서비스 은행과 한도에 대한 합의가 필요하지 않으며 조직 명령으로 충분합니다. 주문서에는 한도가 설정된 기간(예: "2014년 현금 잔액 한도"), 금액 및 책임자, 현금에 대한 통제권을 행사합니다.

질문 3. 사이즈가 어떻게 되나요? 한계 기반 2014년 보험료 계산은?

이 수치는 624,000 루블입니다. 2013년에 비해 금액이 56,000원 ​​늘었습니다. 직원의 누적 수입이 624,000 루블을 초과하면 회계사는 기여금 계산을 중단합니다. 건강 보험, 에이 연금 기여감소할 것입니다.

질문4. 2014년 최저임금은 얼마입니까?

2014년 최저임금은 5,554루블이다. 2013년에 비해 이 수치는 349루블 증가했습니다.

질문 5. 보편적 양도서류란 무엇입니까?

이 문서에서 공무원은 송장과 납품서를 결합할 것을 제안했습니다. 이를 통해 문서 흐름을 단순화할 수 있습니다. 안에 승인된 양식각 조직은 필요한 항목과 데이터를 추가할 수 있으며, 필수 세부 정보만 변경되지 않아야 합니다.

우리는 한 번 이상 논의했습니다 다양한 시스템기업가가 사업 수행의 기초로 선택할 수 있는 과세.

이제 좀 더 자세히 살펴볼 가치가 있습니다. 단순화된 시스템. 즉, 회사의 수입과 지출의 차이를 기준으로 세금을 계산하는 형식입니다.

단순화된 세금 시스템은 오늘날 가장 인기 있는 시스템 중 하나이며, 특히 이제 막 비즈니스 세계를 정복하기 시작한 기업가들에게 더욱 그렇습니다.

이를 통해 세금 납부 및 신고를 최소화할 수 있습니다. 표준 시스템과 다른 모든 시스템에서와 마찬가지로 기본은 한 번의 지불로 다양한 세금을 대체하는 것입니다. 따라서 "간소화된" 시스템을 사용하는 기업가는 개인 소득세, 소득세, 부가가치세, 재산세와 같은 세금을 잊어버릴 수 있습니다(일부 경우 제외).

단순화된 세금 제도에 따라 행동할 수 있는 사람

당연히 어떤 조직도 이러한 유형의 과세 하에서 운영될 수 없습니다. 기본 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 해당 기업의 연간 수입은 213,750,000 루블(2017년 기준)을 초과하지 않습니다.
• 직원 수는 100명을 넘지 않습니다.
• 회사 활동에서 다른 회사가 차지하는 비중은 25%를 넘지 않습니다.
• 고정 자산 비용은 1억 5천만 루블을 넘지 않습니다.

"단순화"로 전환할 수 없는 사람

• 대표 사무소와 지점이 있는 회사.
• 보험사.
• 은행 조직.
• 증권 시장에서 활동하는 회사.
• 전당포.
• 소비세가 부과되는 제품 제조업체.
• 광물을 채취하여 판매하는 자.
• 도박 틈새 시장의 회사.
• 통일농업세에 따라 일하는 사람들.
• 공증인 사무실그리고 변호사.
• 상품 코너에 참여하시는 분들입니다.
• 이전 섹션에 설명된 제한을 충족하지 않습니다.
• 예산 회사.
• 외국 시장의 회사.
• 직업 소개소.

간이과세제도의 과세대상

단순화된 세금 시스템에 따르면 기업가가 사용할 수 있는 옵션은 두 가지입니다. 보다 정확하게는 그 중 하나를 귀하의 기초로 선택하십시오. 상업 활동.

1. 세금이 소득에 대해서만 계산되면 세율은 6%가 됩니다.
2. 수입과 지출의 차이를 기준으로 계산하는 경우 세율은 15%로 설정됩니다.

"단순화된" 버전으로 전환하는 동안 이러한 옵션 중 일부를 직접 선택해야 합니다.

그리고 우리가 더 자세히 이야기하고 세율 계산의 예를 제공하는 것은 과세 기준의 두 번째 옵션에 관한 것입니다.

수입에서 지출을 뺀 것

먼저 알아야 할 것은 이 버전의 과세 표준 세율이 지역 요인의 영향을 받는다는 것입니다. 즉, 본질적으로 비율이 차등화된다.

일부 지역에서는 현재 비율로 최대 5%의 우대 감면이 제공됩니다. 모든 변경 사항에는 다음 사항도 적용됩니다. 지역 수준. 귀하의 지역이나 다른 지역에서 어떤 요금이 유효한지 알아 보려면 다음을 방문해야 합니다. 현지 지점세

참고: 유효 세율은 세금 기간이 시작될 때 설정됩니다.

2014년 Yamal-Nenets Autonomous Okrug의 단순화된 세금 시스템(소득-지출 시스템)에 따른 세율은 모든 유형의 상업 활동에 대해 5%로 설정되었습니다. 동시에, 보로네시 지역알타이에서는 5%의 세율이 있었습니다. 특정 방향사업.

과세표준 계산

시스템에 소득뿐만 아니라 지출에 대한 보고도 포함되는 경우 데이터 제공 및 모든 지원 문서의 적시성을 지속적으로 모니터링해야 하기 때문에 기업가가 비즈니스를 수행하는 것이 더 어렵다는 점을 이해해야 합니다.

따라서 회사에서 발생하는 모든 비용은 보고 기간특정 문서로 뒷받침되어야 합니다.

어떤 면에서는 계산이 계산과 유사할 것입니다. 세금 납부회사의 이익에 따라. 그리고 보고에 특정 비용을 포함할 계획이 없다면 특정한 위험 요소가 있습니다. 뿐만 아니라 반대 효과도 있습니다.

직원이라면 세무 부서그렇게 생각할 것이다 특정 기사귀하는 비용을 인식할 수 없으며 해당 금액이 총 계산에서 공제되며 세금은 자연스럽게 증가합니다.

그리고 귀하가 이미 납부한 세금이 증가하는 경우, 귀하가 납부해야 할 금액 중 과소 납부한 금액이 그에 따라 연체됩니다. 그리고 그에 따라 페널티도 따릅니다. 그리고 벌금이 부과될 수도 있습니다.

이 경우 세금법 제122조에 따라 벌금은 지불해야 하는 금액의 20%입니다.

따라서 가장 중요한 것은 이 과세 시스템에 대한 모든 보고 규칙을 알고 이해하고 이를 엄격하게 따르는 것입니다. 그러면 예상치 못한 일을 피할 수 있을 것이고 추가 비용처음부터.

보고가 훨씬 더 어렵다는 사실에도 불구하고 단순화된 세금 시스템의 이 특정 버전의 이점은 납부할 세금이 감소하여 지표가 증가한다는 것입니다. 순이익. 따라서 귀하의 활동이 다음과 관련된 경우 큰 비용, 그러면 이 옵션의 수익성이 더 높아질 것입니다.

중요한! 수익성은 기업가가 고려할 기업의 모든 비용을 문서화할 수 있는 경우에만 암시됩니다. 그리고 지출은 소득의 최소 60% 이상이어야 합니다.

비용 수치가 이 수치보다 적다면 이 옵션이 실제로 가치 있는 이익을 가져올 수 있는지 신중하게 생각해야 합니다. 아니면 "소득"체계를 사용하는 것이 더 정확할 수도 있습니다.

두 가지 옵션 중 하나를 선택하는 것은 전적으로 회사 자체의 선택입니다. 그러나 선택에 실수가 있었다는 것을 갑자기 깨닫게 되면 1년에 한 번 세금 계산을 위해 다른 라인으로 전환할 수 있습니다.

기업가가 이미 간이과세 제도 하에서 일하고 있는 경우, 전환 신청서를 12월 31일 이전에 제출해야 합니다. 그런 다음 내년새로운 시스템을 사용하여 계산됩니다.

행위권만을 등록한 경우 기업가 활동, 등록 후 처음 30일 이내에 특정 조세 제도에 대한 신청서를 제출해야 합니다.

세금 계산시 이익 회계

이 과정에서 규제법은 다음과 같습니다. 세금 코드번호 346.15.

행동 구조 측면에서 회계 프로세스는 소득만을 기준으로 계산 시스템에서 수행되는 프로세스와 유사합니다.

판매 수입에 적용되는 사항:

• 회사가 생산한 서비스 및 상품 판매로 인한 수익입니다.
• 재산권이 행사되는 경우.
• 구매한 상품의 판매로 인해 발생하는 수입입니다.

영업 외 소득에 적용되는 사항:

• 무료로 받은 재산(권리, 서비스, 저작물 포함)에서 소득이 발생하는 경우.
• 회사가 의무위반에 대한 벌금 및 배상금을 납부하고 자금을 수령하는 경우 이러한 지급액이 인식되었는지 여부는 중요하지 않습니다. 법원에서 필요한, 또는 유죄 당사자 자체.
• 부여된 대출 및 차입금의 이자 자금입니다.
• 프로세스에서 창출된 소득 지분 참여제3자 회사 또는 파트너십의 활동에서.
• 임대 또는 전대 소득.
• 귀하의 미지급금에서 차감하여 얻은 소득입니다.

수령한 모든 소득은 현금 기준으로 회계 처리되어야 합니다. 즉, 언제 현금특정계좌나 회사의 현금데스크에 직접 방문하세요.

수령 후, 이 자금은 수입 및 지출 회계 장부에 반영되어야 합니다. 이에 대한 자세한 내용은 "간소화된 세금 시스템에 따른 개인 기업가를 위한 수입 및 지출 회계 장부(KUDiR)" 기사에서 확인할 수 있습니다. . 도착일 이후의 날짜에 따라 반영되어야 합니다.

소득 감소에 영향을 미치는 비용 회계

• 고정자산(고정자산) 취득. 이 항목에는 장비, 건물 등 활동을 수행하는 데 필요한 모든 것이 포함됩니다.
• OS 수리 및 유지 관리 작업.
• 급여 양도.
• 비예산 자금에 ​​대한 지불 및 지불 병원 혜택, 출장 등.
• 산업용 원자재 또는 부품 구매 비용.
• 회사가 후속적으로 재판매된 상품을 구매할 때 발생하는 비용입니다.
• 임대료, 임대 및 대출 의무를 지불하는 데 지출된 자금입니다. 여기에는 관세도 포함됩니다.
• 조직 비용에 대한 비용 회계, 아웃소싱 서비스에 대한 결제, 공증인 업무, 변호사, 변호사 등
• 운송 비용.
• 간이과세제도에 따른 세금 자체를 제외한 세액입니다.

참고: 회사가 사업법 등록 중에 승인된 자본으로 구매하는 장비는 비용으로 고려되지 않습니다. 따라서 다음을 수행하는 것이 더 수익성이 있습니다. 최소 비용을 지불하십시오. 승인된 자본(이것은 10,000 루블입니다). 그리고 이 금액을 초과하는 경우 창립자의 돈이 아닌 회사 비용으로 장치를 구입하십시오.

서류를 이용한 비용 증명

위에서 쓴 것처럼 계산에 고려하려는 모든 비용 세금 징수가지고 있어야 한다 서류 증거회사 활동의 동물원 경제 부분과 관련됩니다.

감사에서 특정 비용의 승인을 거부하는 이유를 묻는 질문에 대한 대답은 간단합니다. 이는 일반적으로 특정 지출의 경제적 타당성이 의심되는 경우에 발생합니다. 필요성을 확인할 수 없는 경우 공제가 차단되고 초과 지불을 해야 합니다.

해당 분야에서 활동하는 회사 도매 무역대량으로 물건을 운반하기 위해 트럭을 구입하지 않지만 자동차(심지어 일부 럭셔리 클래스도). 세무 당국의 질문은 완전히 정당합니다. 그리고 이 리더를 설명해주세요 흥미로운 사실그가 그럴 가능성은 거의 없습니다.

그렇기 때문에 모든 비용이 소득 기반에서 공제되기에 적합한 것은 아닙니다. 그렇지 않으면 벌금이 부과됩니다. 이 부분을 주의하세요.

중요한! 협력하다 세무 당국회계를 위한 회사 비용을 수락할지 여부를 결정하는 것은 필요하지 않습니다.

즉, 할 것인지 말 것인지 스스로 결정하는 것입니다. 그러나 결정의 결과에 대한 책임은 전적으로 귀하의 것입니다.

확인이 필요한 서류 소모성 부품적용됩니다:

1. T-1 형식의 위탁서 및 수행한 작업 증명서.
2. 지급사실을 확인하는 서류입니다. 결제 또는 수표(현금, 판매)일 수 있습니다.

중요한! 비용을 확인하는 서류는 회사 기록보관소에 최소 4년 동안 보관되어야 합니다.

또한 지출 및 수입 장부에 지불일을 입력하는 것을 잊지 마십시오.

세금 계산시 기능

세금 계산에 비용이 포함되려면 두 가지 요소가 충족되어야 합니다.

• 회사로부터 지급받은 사실이 있어야 합니다.
• 구매자에게 판매된 사실이 있어야 합니다(즉, 상품이 해당 상품을 구매한 사람의 재산이어야 함). 그리고 지불 여부는 중요하지 않습니다.

그리고 상품을 여러 단계로 구매하면 문제가 발생할 수 있습니다. 즉, 분할 납부하는 경우입니다. 따라서 상품에 대한 지불 지분을 기준으로 비용 지분을 결정하는 것이 중요합니다.

재료비

여기서 중요 다음과 같은 뉘앙스: 회사가 인수하는 경우 물질적 자산, 한 분기에 지불하지만 다음 분기에만 상품을 받으면 상품 수령 날짜가 회계 표시에 중요합니다. 즉, 2분기에도 비용이 표시됩니다.

OS 구입에 소요되는 비용

위에서 언급한 바와 같이 고정 자산에는 건물, 장비, 회사 활동에 필요한 물품이 포함됩니다. 토지, 도구 등

가장 중요한 것은 비용이 최소 40,000 루블이고 사용 기간이 최소 1년이라는 것입니다.

회계에 반영되기 위해서는 전액지불 및 위탁 사실이 필요합니다.

회사에서 공작기계를 구매했지만, 아직 장비가 없어 사용하지 않고 있습니다. 적합한 조건. 이 사실은 착취 사실이 없기 때문에 회사가 지출한 금액을 발생한 비용 범주에 포함시키는 것을 허용하지 않습니다.

즉, 제품, 제품 또는 장치가 작동되는 순간부터 기록이 유지됩니다.

그러나 반면에 장비 수리 또는 유지 관리에 소요되는 재정은 비용을 절감하는 비용으로 분류될 수도 있습니다. 과세표준(가장 중요한 것은 이를 확인하기 위해 문서도 필요하다는 사실을 잊지 않는 것입니다).

부도덕한 기업

세무서에서 해당 금액을 비용으로 인정하기를 거부하는 이유 중 하나는 귀하의 보고서에 소위 "좌파" 회사 또는 유령 회사가 명시되어 있기 때문일 수 있습니다. 계약자와 협력하는 책임은 귀하에게 있으므로 무지를 주장할 수 없다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

아쉽게도 이 절차를 규제하는 문서는 없지만 함께 일하는 사람을 직접 확인해야 합니다. 그리고 이전에 불법적인 일에 휘말린 적이 없고 신고하고 세금을 납부한 이력이 희박하더라도 이 사실은 결정을 내릴 때 아무런 역할을 하지 않습니다.

다음과 같은 경우 위반이 고려될 수 있습니다.

• 회사는 영업활동을 수행할 권리가 없습니다. 간단히 말해서 등록되지 않았습니다.
• 회사에서 위조문서나 분실문서를 사용하는 경우
• 회사가 제공하는 TIN이 없으며 회사 자체도 등록부에 기재되어 있지 않습니다.
• 법적 주소진짜가 아니야.
• 회사가 신고서 또는 납부기한을 위반한 경우

최저세율

예, 단순화된 세금 시스템과 관련하여 지불해야 할 최소 세금이 있는지 이야기할 수 있습니다. 특정 기간 동안 받은 소득을 기준으로 계산됩니다. 이 금액에 1%를 곱해야 합니다(세법 346.18조).

그리고 그렇습니다. 이 경우에는 비용 없이 수입만 고려됩니다. 최저세분기별 가치로 계산할 필요가 없습니다.

회사가 운영 연도 동안 1,200,000 루블의 이익을 얻은 경우. 그리고 세금을 계산한 후 지불할 금액은 10,000루블이므로 고려해야 합니다. 최소값세. 즉, 이익에 1%를 곱하면 12,000루블의 가치가 됩니다. 따라서 세금은 다음과 같이 정확히 납부해야 합니다.

마감일

공식적인 세금 납부 기한은 1년입니다. 그러나 동시에 분기별 선불금을 지불해야 하는 사람은 아무도 취소하지 않습니다(보고 후 월 25일까지).

결론

해야 할 일 올바른 선택단순화된 과세 시스템 옵션 사이에서 활동의 세부 사항과 소득 및 지출에 대한 계획된 지표를 고려해야 합니다. 모든 것을 정리할 수 있는 전문가의 도움을 구하는 것이 좋지만, 잘못된 결정을 내렸다는 것을 깨닫더라도 1년에 한 번씩 시스템을 변경할 수 있습니다. 기억해야 할 가장 중요한 점은 항상 준거법의 틀 내에서 행동해야 하며 무지해도 결과에서 벗어날 수 없다는 것입니다.