해고 증명서. 해고시 증명서 해고시 2 개인 소득세 증명서가 필요한 이유

마지막 근무일에 해고되면 고용주는 직원에게 2-NDFL 형식의 소득 증명서를 제공해야 합니다. 고용주가이 문서를 직원에게 직접 발급하지 않으면 직원은 해고시 또는 나중에 신청서 형태의 서면 요청으로 고용주에게 독립적으로 요청할 권리가 있습니다.

후자의 경우 고용주는 직원의 요청일로부터 3일 이내에 2-NDFL 인증서를 발급해야 합니다.

인증서에는 해당 연도 1월부터 해고 당일까지 직원에게 지급된 금액에 대한 데이터가 포함됩니다. 소득세가 원천 징수되지 않은 금액(예: 퇴직금 3개월 분의 소득 이하)을 제외하고 모든 발생 금액이 반영됩니다.

미사용 휴가일에 대한 보상뿐만 아니라 3개월 소득에 대한 누적 퇴직금도 반영 대상 소득 목록 2-NDFL에 포함됩니다.

2-NDFL 인증서는 무엇을 위한 것입니까?

고용 계약이 종료되면 회사는 해고 된 직원에게 미지급 소득 및 원천 징수 된 세금에 대한 공식 정보를 양도해야합니다. 데이터는 2-NDFL 양식으로 제공되며 현재 연도를 포함합니다(양식은 2015년 10월 30일자 러시아 연방 세무 서비스의 명령에 따라 승인되었습니다).

이러한 인증서는 다음과 같은 다양한 목적으로 발급됩니다.

• 장소에서 새로운 직업 제공 및 발생 기준에 따른 개인 소득세 계산;
• 세금 공제 받기;
• 은행 대출 신청시 소득 확인;
• 양자;
• 노동 쟁의 또는 소송에서 문서적 정당화로.

직원은 여러 사본으로 2-NDFL을 요청할 권리가 있습니다.

2-NDFL 인증서에 반영된 내용

증명서에는 1월 1일부터 계약 종료일까지 해고된 사람에게 지급된 금액이 포함되어야 합니다. 동시에 개인 소득세가 원천 징수 된 지불 만 반영합니다.

이 세금이 적용되지 않는 소득은 증명서에 포함되지 않습니다. 그 중:

• 해고시 퇴직금(단, 월급의 3배 이하)
• 임신, 출산, 양육비를 위한 주정부 혜택;
• 피해에 대한 보상;
• 기타 다수(러시아 연방 조세법 217조 1항에 따름).

2-NDFL 인증서는 고용주의 머리 또는 기타 권한 있는 대리인이 서명하고 해고 즉시 또는 신청일로부터 3일 이내에 신청자에게 발급됩니다.

해고된 직원의 2-NDFL 마감일

해고 된 직원의 소득 증명서는 연말에 발급 된 다른 증명서와 함께 세무서로 이전됩니다.

세무서에 증명서를 제출할 때 증명서 번호는 퇴직 직원을 발급할 때 할당된 것과 동일해야 합니다.

• 내년 04 - 모든 직원 소득 - 상태 1;
• 다음 연도 03 - 원천 징수하지 않은 소득 - 상태 2.

이 기간이 휴무일에 해당하는 경우 다음 근무일로 이월됩니다.

2017년에는 2개의 개인 소득세 보고서가 제출되었습니다.

• 상태 1 - 2019년 4월 2일까지
• 상태 2 - 2019년 3월 1일까지.

2019년 도움말 2-NDFL: 샘플 채우기

2-NDFL 양식의 새로운 양식은 아직 해당 연도에 승인되지 않았으므로 작년에 유효한 양식에 인증서를 작성합니다. 표 형식의 2-NDFL 형식으로 인증서를 작성하는 절차를 고려하십시오.

해고 시 퇴직금을 지급하는 경우 3개월 소득 한도 내에서 과세되지 않으므로 소득란에 기재하지 않아도 됩니다.

회사가 퇴직금 인상을 제공하는 경우 법률에 의해 설정된 금액을 초과하는 초과분에 대해 개인 소득세를 원천 징수하고 초과 금액을 증명서의 3 번째 섹션에 표시해야합니다.

인증서는 조직의 장 또는 개인 기업가가 서명합니다. 수석 회계사는 조직 장이 발행 한 서명 권한에 대한 위임장이있는 경우 인증서에 서명 할 수 있습니다.

해고시 샘플 작성 2-NDFL

2016년 현재 2-NDFL 인증서 양식은 2015년 10월 30일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No.MMB-7-11에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨]

채우기 위한 초기 데이터:

직원 Ivan Ivanovich Ivanovich는 당사자의 합의에 따라 2016년 5월 Alpha LLC 조직에서 해고되었습니다.

2016년 Ivanov에 대한 지불:

• 1 월 급여 - 30,000 루블;
• 2 월 급여 - 30,000 루블;
• 3 월 급여 - 30,000 루블;
• 4 월 급여 - 30,000 루블;
• 5 월 급여 - 20,000 루블;
• 휴가 보상 - 5,000 루블.

해고시 소득의 개인 소득세 = 13% * 25,000 = 3250 루블. - 보류 및 나열됩니다.

Ivanov에 해고시 2-NDFL을 채우는 예 :

작성 시 일반적인 실수

2-NDFL 양식의 수정은 허용되지 않으며 오류가 있는 경우 인증서를 새 양식으로 발급해야 합니다. 인증서를 작성할 때 가장 흔한 실수:

• "세무사" 필드에 암호 해독 기능이 있는 공인 회계 담당자의 서명이 없습니다. 파란색 펜으로 해야 하며 봉인으로 덮어서는 안 됩니다.
• 날짜가 DD.MM.YYYY 형식이 아닙니다.
• 인장이 잘못된 위치에 있습니다. "MP" 표시가 있는 인증서의 왼쪽 하단 모서리에 있어야 합니다.

직원의 해고는 모든 수입 및 만기 금액뿐만 아니라 다음과 같이 미래 고용주에게 필요한 정보가 포함된 문서의 발행과 함께 이루어져야 합니다.

• 이전 위치;
• 직장 경험;
• 임금액;
• 지불 금액 및 원천 징수에 대한 정보.

러시아 회사에서 직원을 해고하는 절차는 Art에 의해 관리됩니다. 러시아 연방 노동법 84.1. 그 규범은 고용주가 통합 문서를 직원에게 양도하고 해고 당일 급여를 완전히 지불해야 할 의무를 규정합니다. 그러나 회사 직원의 업무와 관련된 문서는 직원의 요청에 의해서만 작성됩니다. 이러한 문서에는 원천 징수 된 소득 및 세금 증명서가 포함됩니다.

해고시 2-NDFL

항목 3, 예술. 러시아 연방 세금 코드 230은 2-NDFL이 개인의 서면 요청에 따라 세무 대리인 인 기업에서 발행되었음을 확인합니다. 그것은 KND 1151078에 따라 양식에 작성되며 직원에게 무제한으로 발행됩니다. 즉, 많은 요청이 작성될 것입니다.

고용주에게 직원(해고된 직원 포함)에게 2-NDFL 인증서를 제공할 의무를 부과하는 세법은 직원으로부터 받은 요청 수에 대한 제한을 규정하지 않습니다. 따라서 2-NDFL 인증서는 신청일로부터 3일 이내에 현재 근무 중이거나 이미 퇴직한 개인의 요청을 받으면 세무 대리인이 발급해야 합니다(러시아 연방 노동법 제62조).

해고시 직원에게 2-NDFL 발급 마감

노동법에 따르면 사직하는 직원은 해고 당일에 업무와 관련된 모든 문서를 발급받아야 하며, 이는 사용자가 이 기간을 위반할 경우 노동 감독관에 불만을 제기할 수 있음을 의미합니다.

해고시 인증서 2-NDFL : 발행 기간

재정 서비스는 퇴직 직원에게 2-NDFL을 제출할 수 있는 기간을 나타내지 않으므로 관심 있는 기간 동안 정보를 요청할 수 있습니다. 일반적으로 해고된 직원에게는 해당 연도 초부터 해고 당일까지의 기간에 대한 소득 증명서가 제공됩니다. 왜냐하면 이 기간에 대한 문서는 후속 고용에 필요하기 때문입니다.

이전 기간의 소득에 대한 정보를 얻을 필요가 있다면 원칙적으로 회계 부서에서 인증서를 작성하는 데 문제가 발생하지 않습니다. 예를 들어, 2018년 7월 1일부터 퇴사하는 직원은 2018년 상반기, 2017년, 2016년, 2015년(요청 시) 2-NDFL 인증서를 받을 권리가 있습니다. 오늘날 현대식 자동 급여 시스템을 사용하면 합리적인 조건을 고려하여 지정된 기간 동안 2-NDFL 인증서를 생성할 수 있습니다. 세무 대리인이 해당 문서를 4년 동안 보관해야 하기 때문에 6년 전 고용주로부터 인증서를 얻는 것이 불가능할 가능성이 큽니다.

고용주는 개인의 지난 1년간 소득 정보를 IFTS에 제출하므로 최후의 수단으로 고용주로부터 정보를 얻을 수 없는 경우 IFTS에 연락하여 세무서 및 연금기금에 요청할 수 있습니다. 그리고 거주지의 펀드 지점.

따라서 2-NDFL은 이전 연도(예: Federal Tax Service Inspectorate에 재산 공제 등록) 또는 현재 연도의 몇 개월(예: 계산 모기지 대출), 즉 요청에 지정된 기간 동안입니다. 고용주는 해고 당일에 이를 수행해야 합니다.

직원은 2014년 11월에 퇴사했습니다. 해고시 그는 2-NDFL 형식의 인증서를 발급 받았습니다. 2014년 12월에 다시 동일한 증명서 발급을 신청했고 2015년 1월에 다시 같은 증명서가 필요하다고 말했다.
해고 후 얼마 후에 고용주는 2-NDFL 형식의 인증서를 발급해야 합니까? 인증서에 어떤 날짜를 적어야합니까? 해고 날짜 또는 다음 인증서 발급 날짜?

러시아 연방 세법 및 러시아 노동법에 따라 세무 대리인은 서면 신청서에 따라 개인이 수령한 소득 증명서 및 원천징수된 세액을 연방 집행 기관에서 승인한 형식으로 개인에게 발급합니다. 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있습니다.
2010년 11월 17일자 러시아 연방세청에서 승인한 양식 2-NDFL "20__에 대한 개인 소득 명세서" N ММВ-7-3 / [이메일 보호됨]"개인 소득에 대한 정보 형식 승인 및 작성 권장 사항, 전자 형식의 개인 소득 정보 형식, 참고 도서"(12 월 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령으로 수정됨) 2011년 2월 26일 N 291).
고용주가 신청시 직원에게 2-NDFL 형식의 인증서를 제공해야 할 의무를 부과하면서 러시아 연방 세금 코드는 직원 및 다른 사람의 수령 빈도에 대한 제한을 제공하지 않았습니다. 고용주가 세무 대리인으로 활동한 사람과 관련하여 관련 요청. 따라서 이러한 증명서는 개인 - 납세자(직원 및 전 직원 포함)로부터 해당 요청을 받을 때마다 해당 신청서 제출일로부터 3영업일 이내에 세무 대리인이 제공해야 합니다(노동법 러시아 연방).
인증서 날짜에 관해서는 "________에서"필드에 2-NDFL 양식을 작성하기위한 권장 사항의 섹션 II "인증서 양식 작성"에 따라 날짜 (일, 월 번호, 연도) 아라비아 숫자로 데이터를 순차적으로 기록하여 인증서를 작성하는 것이 표시됩니다. 예: 01/15/2014, 여기서 15는 일, 01은 월, 2014는 연도입니다.

귀하의 정보:
동시에, 러시아 연방 조세법은 세무 대리인이 등록 장소의 세무 당국에 과거 과세 기간 동안 개인의 소득과 발생한 세금, 원천 징수 및 이전된 세금 금액에 대한 정보를 제출하도록 규정합니다. 이 세금 기간 동안 러시아 연방의 예산 시스템. 그러한 정보는 연방 정보 자원 "개인에 관한 정보"에 포함되어 있습니다.
따라서 수령 한 소득 금액과 원천 징수 한 세금 금액에 대한 정보를 얻는 문제에 대해 납세자는 거주지 세무 당국에 서면 신청서를 제출할 권리가 있습니다. 정보는 신분 증명서를 제시할 때 세무 당국의 레터헤드에 제출됩니다(예: 2012년 2월 20일자 N 20-14 / 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스 참조). [이메일 보호됨]).

준비된 답변:
법률 컨설팅 서비스 전문가 GARANT
전문 회계사 Molchanov Valery

품질 관리를 통과한 답변

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직원을 해고하면 고용주는 필요한 모든 서류와 함께 2-NDFL 인증서를 발급해야 합니다. 이 문서에는 평균 월 소득뿐만 아니라 납부한 소득세에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 2-NDFL 인증서를 컴파일하고 발급하는 절차는 무엇인지 더 자세히 분해해야합니다.

해고된 사람에게 2-NDFL 인증서가 필요한 이유는 무엇입니까?

노사 관계가 종료되면 직원은 새 작업을 신청할 때 새 고용주가 확실히 요청할 것이기 때문에 통합 문서를받습니다. 2-NDFL 인증서도 중요한 문서 중 하나입니다. 표시된 정보를 기반으로 새 고용주는 일시적인 업무 무능력 증명서에 대한 지불을 청구하기 때문입니다.

직원이 해고 후 노동 거래소에 실업자로 등록 된 경우 실업 수당을 받으려면 2-NDFL 인증서가 필요합니다. 급여는 평균 월 소득을 기준으로 지급되기 때문입니다.

직원은 다른 경우에 지불한 급여 및 세금 금액에 대한 문서가 필요할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 다른 주에 비자를 받기 위해;
• 대출을 받기 위해;
• 정부 지불을 받기 위해.

해고 시 근로자는 퇴직 전에 고용주에게 소득세 납부 증명서를 발급해야 함을 상기시켜서는 안 되며, 고용주는 근로자의 요청 없이 이 문서를 발급합니다. 해고시 문서가 발급되지 않은 경우 직원은 언제든지 발급을 요청할 수 있습니다.

2-NDFL 수료증 취득에 관해서는 근로자가 이직을 하지 않을 때 보통 구두로 요청하면 고용주가 문제 없이 발급하고 서면 요청이 필요하지 않습니다. 이 경우 직원은 2-NDFL 인증서를 받아야 하는 기간을 명확히 해야 합니다.

샘플 문서.

개인의 소득 증명서 양식은 2015년 10월 30일 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. 2-NDFL 양식에 포함된 필수 정보:

• 세무 대리인의 세부 사항;
• 소득 수령자에 대한 정보;
• 과세 대상 소득;
• 세금 공제(있는 경우)
• 소득 및 세금의 총 금액.

"세무사 데이터"열에는 고용주에 대한 완전한 정보가 포함되어 있습니다. 직원 세부 정보에는 다음이 포함됩니다.

• 시민권 및 납세자 신분;
• 등록 및 실제 거주 주소;
• 여권 데이터.

과세 대상 요금은 월 단위로 작성되어 소득 및 세금 공제 코드와 해당 금액을 나타냅니다. 직원이 사회적 또는 재산 공제를받을 자격이있는 경우이 정보는 개인 소득에 관한 문서에 적용 할 권리를 부여하는 문서에 대한 링크도 표시됩니다.

해고시 직원에게 2-NDFL 인증서를 발급하기 전에 세무 대리인의 인감이 의무적으로 부착 된 조직의 장 또는 기타 법적 대리인이 서명합니다. 서명과 날인이 없으면 문서는 무효로 간주됩니다.

모든 데이터는 오류 없이 입력되어야 합니다. 나중에 부정확성이 발견되면 세무 대리인은 가능한 한 빨리 변경해야 합니다. 그렇지 않으면 세무 회계 데이터 왜곡에 대한 행정적 책임이 있습니다.

고용주가 직원에게 문서를 발행할 의무

제62조 TK PF.

고용주는 세무 대리인이므로 직원에게 발생한 모든 지불금에 대한 소득세를 포함하여 필요한 모든 지불금을 예산으로 적시에 이체해야 할 책임이 있습니다.

드물지만 고용주가 해고된 사람에게 납부한 세금에 대한 문서 발급을 거부하는 경우가 있습니다. 이것은 고용주가 임금 체불을 가지고 있는 경우와 조직이 세금 기록을 제대로 보관하지 않는 경우에 주로 발생합니다.

고용주는 서면 신청일로부터 3일 이내에 지급된 임금 및 세금에 대한 문서를 발급해야 합니다. 이 규칙은 러시아 노동법 제 62 조에 의해 설정됩니다. 고용주가 직원의 요청에 어떤 식으로든 응답하지 않으면 후자는 노동 감독관에 불만을 제기할 권리가 있습니다.

중대한! 고용인은 증명서의 사본을 2부 또는 10부를 요구할 수 있으며, 고용주는 필요한 만큼 여러 번 발행할 의무가 있습니다.

러시아 연방 노동법에는 직원의 요청에 따라 문서를 제출하지 않은 고용주의 직접적인 책임이 없습니다. 그러나 행정범죄법에는 노동법 위반에 대한 책임을 명시한 5.27조가 포함되어 있습니다. 따라서 공무원에게 벌금이 부과되면 그 금액은 1,000 ~ 5,000 루블입니다. 조직이 위반자로 관련된 경우 벌금은 30,000 ~ 50,000 루블입니다.

해고시 2-NDFL 인증서는 어떤 목적으로 필요할 수 있으며 몇 기간 동안 작성해야합니까? HR 및 회계 부서의 일부 직원은 문서 제출에 대한 허용 마감일을 모르는 심각한 실수를 범합니다.

도움말 2-NDFL 도움말

Help 2-NDFL은 다양한 상황을 위해 국가에서 설정 한 특정 형식의 문서이지만 우선 세무서에 조직 직원의 소득세 납부를 확인하는 데 필요합니다.

또한 예를 들어 개인이 은행에 대출을 신청하거나 이직을 할 때 충분한 소득을 확인하기 위해 새 관리자가 직원에 대해 지불한 세금의 기간과 금액을 알 수 있도록 인증서가 필요할 수 있습니다. 이전에 급여를 받았습니다.

이 경우 새로운 근로자가 출산 휴가를 만나거나 일정 기간 동안 다른 이유로 일할 능력을 잃으면 이전에 그에게 발급 된 2-NDFL이 병가의 크기를 계산하는 데 도움이 될 것입니다.

참고로! 동일한 문서에서 근로자의 가족이 가난한지 여부를 알 수 있으며 일부 조직에서는 그러한 가족에게 재정적 지원을 제공합니다.

인증서 발급 기간

많은 사람들이 2-NDFL 인증서가 발급되는 기간에 대해 궁금해합니다. 직원이 새로운 직업을 갖게 되면 대부분의 경우 인사담당자나 상사 자신이 이전에 근무한 기업의 해당 연도에 대한 정기 소득세 공제에 대한 정보를 요구합니다. 12개월은 세무서에 일반적으로 허용되는 청구 기간입니다.

그러나 경우에 따라 해고된 직원에 대해 더 긴 기간 또는 반대로 더 짧은 기간 동안의 소득 및 세금 납부를 확인해야 할 수도 있습니다. 세금 코드에 따르면 이 상황에서는 최소 청구 기간이 없습니다. 2년 또는 몇 년 동안의 문서에 대해 이야기하는 경우 관리자는 여러 인증서, 즉 매년 하나의 인증서를 발급할 수 있습니다.

근로자가 조직에만 등록되는 상황이 있습니다. 예를 들어 근로자가 최대 1년 반 동안 육아휴직을 했으며 이 기간에 대한 세금 납부 증명서가 필요합니다.

회계사는 근로자의 장애 기간 동안 FSS에서 수당이 지급되었고 과세되어서는 안되기 때문에 그러한 문서 발행을 거부합니다. 대부분의 경우 조직에서 수입이 발생하지 않았으며 세금이 원천 징수되지 않았다는 알림이 발행됩니다.

중대한! 세금 문서의 보관 기간은 4년을 넘지 않아야 하므로 상사는 이 기간 동안만 해고된 직원에게 세금 정보를 발급할 수 있습니다.

소득 및 세금 정보는 언제 제공됩니까?

실습에서 알 수 있듯이 직원에게 필요한 문서는 퇴직 당일에 발급되는 경우가 더 많습니다. 그러나 노동법에는 특정 문서의 발행에 대한 서면 요구 사항이 포함되어 있으므로 여기까지는 회계 부서에서 문서를 제공하지 않을 모든 권리가 있습니다.

요청은 자유 형식으로 발행될 수 있으며 다음 정보를 반드시 표시해야 합니다.

• 고용주의 이름 및 기타 데이터
• 직원의 이전 직위, 이름 및 성;
• 문서의 사본 또는 원본을 제공하기 위해 가장 정확하게 명시된 요구 사항;
• 정확한 날짜.

반드시 서명하십시오. 기간 만료 후 문서 발행을 거부하는 경우 귀하가 옳다는 것을 법원에서 증명하려면 날짜가 필요합니다. 회계사가 그러한 정보를 발행하는 기간은 근로자가 그러한 청원을 받은 시기에 관계없이 근무일 3일과 동일해야 합니다.

2-NDFL 인증서 발급은 특정 뉘앙스를 준수해야 하는 회계 조치입니다. 근로자가 공무를 수행하고 정기적으로 이에 대한 급여를 받는 경우 제공을 거부하는 것은 불가능합니다. 해고 된 사람들에게 필요한 서류를 발행하지 않은 조직은 최대 50,000 루블의 벌금과 노동 보호 위반에 대한 행정 책임에 직면합니다.