각 기업가는 개인 기업가에게 연금 기금 및 건강 보험에 대한 고정 지불금을 지불할 의무가 있습니다. 이 지불은 모든 사람에게 필수입니다. 보험료는 현금, 은행지점, 계좌이체로 납부하실 수 있습니다. 개인 기업가를 위해 2018 년 연금 기금에 보험료를 지불하는 방법을 자세히 살펴 보겠습니다.

2018~2019년 중요한 변경 사항:

• 2017년 중요한 점은 1월부터 보험료 관리가 세무서로 이관되었다는 점입니다. 이와 관련하여 연방 세금 서비스에 지불이 이루어집니다. 국세청에서도 감사를 실시할 예정이다.
• 2018년부터 보험료의 고정부분은 최저임금에 좌우되지 않습니다.
• 1% 지급 기한이 변경되었습니다.
• 2019년부터 지급액이 늘어났습니다.

2018~2019년 개인사업자 보험료 금액

최저임금에서 계산된 고정지급

기업가에게 직원이 있는지 여부 또는 어떤 유형의 과세가 적용되는지에 관계없이 그는 연금 기금 및 의무 의료 보험에 대한 기여금을 지불해야 합니다.

주목!개인 기업가가 회계연도 초부터 활동을 시작하지 않았거나 12월 31일 이전에 활동을 중단한 경우 기여금은 해당 근무 기간에 대해 계산됩니다.

초과 소득에 대해 1%

1% 계산에서는 변경된 사항이 없습니다. 소득이 30만 루블을 초과하면 지급됩니다. 공식은 간단합니다: (소득 – 300,000 루블) * 1%.

따라서 1%를 계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

• UTII 납부자의 경우 실제 받은 이익이 아닌 귀속 소득 금액을 가져와야 합니다.
• 6%의 단순화된 세금 시스템의 경우 실제 수령한 이익이 사용됩니다.
• 단순화된 세금 시스템에서는 현재 비용만큼 소득이 감소하며, 비용 계산의 기준으로 소득만 고려되지 않습니다.
• OSNO의 경우 수입과 지출의 차이가 기준이 됩니다.
• 특허의 경우, 특허에 따른 지불금이 계산되는 기준으로 계산된 최대 이익 금액을 취해야 합니다.

2019년 기여금 납부 마감일

기부금 지불 마감일은 러시아 연방 세금 코드에 명시되어 있습니다.

• 최저 임금으로 계산된 기여금 - 늦어도 보고 연도 12월 31일까지.
• 1% – 보고 연도 다음 해 7월 1일까지.

주목! 2018년부터 1% 납부 기한은 늦어도 7월 1일까지이며, 이전에는 기한이 늦어도 4월 1일까지였습니다.

종종 기업가들은 분기별로 수수료를 지불해야 하는지, 아니면 개별 기업가가 분기별 수수료를 지불하지 않으면 어떻게 되는지에 대한 질문을 합니다. 개인 기업가는 분기별, 일일 또는 기타 방식에 따라 기여금을 지불할 의무가 없습니다. 가장 중요한 것은 정해진 기간 내에 기여금을 지불하는 것입니다.

부상에 대한 기부금은 업무 기능 수행으로 인해 발생하는 건강 피해에 대한 보상으로 사회 보험 기금을 통해 직원에게 보내는 자금입니다.

고용주는 부하 직원이 받는 노동 소득과 관련하여 매월 일정 금액을 누적해야 할 의무가 있습니다. 다음을 포함한 다양한 요인의 영향을 받습니다.

• 부상에 대한 보험료 혜택의 가용성;
• 활동 유형;
• 부상에 대한 보험료에 대한 승인된 관세.

대부분의 기부금이 세무 당국에 이전되었음에도 불구하고 2020년에도 FSS는 문제의 기부금을 계속 감독합니다. 따라서 몇 가지 변경 사항이 있습니다.

부상 공제에 대한 특징과 규칙은 1998년 법률 No. 125-FZ에 의해 규제된다는 점을 기억해 봅시다.

어느 과세 대상

고려 중인 공제는 직원이 다음과 같이 결론을 내린 경우에 이루어집니다.

1. 고용 계약(항상)
2. 민사 계약(해당 조건이 규정된 경우)

고용주가 기여합니다. 와 함께부하 직원이 우리나라 시민권을 가지고 있는지 여부에 관계없이 2020 년 부상에 대한 보험료.

고려 중인 관계의 틀 내에서 보험자는 사회보험기금이고 보험계약자는 다음과 같습니다.

• 법인(소유권 유형에 관계없이)
• 자신의 사업체 소유자;
• 다른 사람과 고용계약을 체결한 개인.

부상에 대한 사회 보험 기금 공제는 급여, 수당, 보너스, 미청구 휴가에 대한 보상, 제품 임금 지급 등 다양한 소득 유형에서 발생합니다. 부상에 대한 과세 예외는 다음과 같습니다.

• 정부 혜택;
• 기업 청산 또는 인력 감축으로 인한 지급;
• 특히 어렵거나 위험한 상황에서 작업을 위해 받은 자금
• 불가항력이 발생한 경우 물질적 지원이 제공됩니다.
• 교육 또는 고급 교육 과정 이수 비용 등

어느 부상에 대한 보험료 요율

생산 활동과 관련된 사고 및 직업병에 대한 직원의 보험 비율은 0.2~8.5% 범위로 설정됩니다. 이는 기업의 주요 활동에 할당된 위험 정도의 증가에 비례하여 증가합니다. 이러한 모든 매개 변수는 법으로 설정됩니다.

다양한 활동 영역을 고려하여 총 32개의 관세가 구성됩니다(2005년 법률 No. 179-FZ 제1조). 그들은 다양한 위험 수준과 해당 기여 비율을 특징으로 합니다. 2020년 시행되는 상해 보험료 관세는 아래 표(%)와 같습니다.

기업 활동이 속하는 클래스는 두 가지 규제 문서를 사용하여 결정할 수 있습니다.

1. OKVED;
2. 위험별 활동 분류(노동부 명령 제625-n호로 승인)

이 정보는 FSS에 지원할 때 받은 등록 서류에 반영됩니다.

이체할 금액

고용주는 매달 계산해야 합니다. 2020년 상해보험료, 지난 30(31)일간의 누적을 고려합니다. 이는 다음 공식을 사용하여 수행할 수 있습니다.

수수료 = B x 관세어디:

비– 부상에 대한 기여 기반. 이는 필요한 가치가 계산되는 기준으로 직원이받는 금액입니다. 이 법안은 금액에 대한 제한을 규정하지 않습니다. 계산은 다음과 같이 이루어집니다.

B = 지급액 td/gpd – 지급액 해당 없음어디:

지불금 td/gpd– 고용(민사) 계약에 따라 개인에게 지급되는 자금.

결제 해당 사항 없음– 비기여 지불.

메모:개인과 현물 결제를 하는 경우, 계약서에 명시된 금액만큼 기부금이 계산됩니다. 부가가치세(VAT)와 소비세도 고려됩니다.

예

여행사 "Prestige"는 휴가객에게 여행 티켓과 숙박 장소 및 차량을 제공합니다. OKVED – 63.30.2. 2020년 2월에 직원들은 32,000루블의 재정 지원을 포함하여 총액 300만 500,000루블의 급여를 받았습니다. 사회 보험 기금에 대한 보험료 금액을 결정합니다.

또한 읽어보세요 의료 보험료 납부를 위한 납부 순서 예시: 2017

1. 1. 기여도 계산 기준을 계산해 보겠습니다.

B = 3,500,000-32,000 = 3,468,000 루블.

1. 위험별 활동 분류에 따르면 여행사 "프레스티지"는 전문 위험 등급 I로 분류되며 이는 관세 0.2%에 해당합니다. 결과적으로 부상에 대한 공제는 다음과 같습니다.

기부금 = 3,468,000 x 0.2 = 6936 루블.

사회보험기금은 일부 기업에 대해 수당이나 할인을 제공합니다. 따라서 최종 기여금액은 더 늘어나거나 줄어들 수 있습니다.

2020년 할인 및 수당에 대한 새로운 데이터

고용주는 보험료에 따라 "상해" 기여금을 납부합니다. 그러나 할인 또는 추가 요금이 관세에 적용될 수 있습니다(1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ 제22조 1항).

할인(추가 요금) 규모는 세 가지 지표를 포함하는 공식에 의해 결정됩니다.

1. 보험 가입자의 모든 보험 사건에 대한 급여 지급을 위한 사회 보험 기금 비용과 누적 기여금 총액의 비율
2. 직원 1,000명당 보험에 가입한 사건 수
3. 보험사고당 보험계약자의 일시적 장애 일수(사망의 경우 제외).

2020년 경제 활동 유형별 지표의 평균값은 2017년 5월 31일자 러시아 연방세청 결의안 제67호에 의해 승인되었습니다. 예를 들어 식품, 음료 및 담배 소매 거래의 경우 전문점의 제품에 표시된 값은 각각 0.07, 0.46 및 48.67입니다.

어떤 것들이 있나요? 부상에 대한 보험료 혜택

사회보험기금에 제때에 분담금을 납부하고 사고나 직업병 발생을 허용하지 않는 조직은 부상에 대한 분담금 할인을 받을 수 있습니다.

2017년 11월 1일 이전에 신청서를 제출해야 하므로 2020년에는 더 이상 급여를 받을 수 없는 점 참고하시기 바랍니다. 하지만 앞으로도 계속 운영될 예정이다.

할인 규모는 직원 1000명당 부상 건수, 부상 1건당 업무 불능 기간 등 다양한 요소에 따라 달라집니다. 최대 값은 40%입니다.

그룹 I, II, III의 장애인 직원에 대한 기여금을 계산할 때 할인이 60%로 늘어납니다. 법은 이를 받을 권리에 대한 문서 증거를 요구하지 않습니다.

예

Imperial-Stroy LLC는 엔지니어링 및 기술 설계(OKVED 74.20) 분야의 서비스를 제공합니다. 회사는 사회 보험 기금 기부금에 대해 25% 할인을 받았습니다. 2020년 3월에 회사는 직원에게 320,000루블의 급여를 지급했으며 그룹 I 및 II의 장애인에게는 73,000루블을 지급했습니다. 기여 금액을 결정합니다.

Imperial-Stroy LLC 회사의 활동은 직업적 위험 등급 I에 속하며 관세는 0.2%로 설정됩니다. 25% 할인을 고려하면 비율은 0.15%(0.2 – 0.2 × 25%)로 인하됩니다.

사고 보험료는 다음과 같습니다.

1. 1. LLC의 주요 직원의 경우:

320,000 × 0.15% = 480 루블.

1. 1. 장애인 근로자의 경우(0.2 – 0.2 × 60% = 0.08%):

73,000 × 0.08% = 58.4 루블.

1. 총 가치:

480 + 58.4 = 538.4 문지름.

Imperial-Stroy 회사의 회계사는 3월에 538.4 루블의 사고 및 직업병 보험에 대한 기여금을 적립해야 합니다.

연금기금에 대한 보험료, 흔히 연금세라고 부르는 이 세금은 사업 활동을 하는 개인과 자영업자가 납부합니다. 고용 계약에 따라 일하는 개인의 경우 고용주는 근로자와 국가 사이의 중개자 역할을 합니다. 매월 13 %의 급여에서 소득세를 법적으로 원천 징수하고 직원의 미래 연금 금액을 구성하는 예산 외 자금에 기부하는 사람은 바로 그 사람입니다.

2020년 고용주를 위한 세율 및 기여금

연금 기금에 대한 세금 납부는 기본 문서인 러시아 연방 세법에 축적된 일련의 입법 행위에 의해 규제됩니다.

기본적인 것들은 다음과 같습니다:

1. 2001년 12월 15일자 연방법은 러시아 연금 보험 문제를 포괄적으로 다룹니다.
2. 2013년 12월 28일자 연방법 - 보험 연금에 관한 주요 법률.
3. 개인 기업가를 위한 연금세 문제에 대한 설명 - 이 범주의 시민에 대한 연금 기여 금액에 대한 2018년 4월 18일자 러시아 연방 세금 서비스에서 보낸 서한입니다.

입법법에 따라 고용 계약에 따라 직원과 법적 관계를 맺는 고용 기관은 연금, 의료 및 사회 보험에 대한 보험료를 납부해야 합니다.

고용주를 위한 세금 공제 금액

퇴직 연령에 영향을 미치는 개혁에도 불구하고 직원 급여에서 고용주에 대한 직간접 지급액은 전년도 수준을 유지했습니다.

개인소득세는 직원의 소득에 대해 매월 부과되는 직접세입니다. 고정 금리는 13 %입니다.

소득세의 균일세율은 거의 20년 동안(2001년 이후) 변경되지 않았지만 누진세 규모 사용에 대한 제안은 정기적으로 두마에 제출되어 고려됩니다.

직원에 대한 연금 세율이 다음과 같이 승인되었습니다.

• 22% - 의무 연금 보험(의무 연금 보험)
• 5.1% - 의무 의료 보험(의무 건강 보험)
• 2.9% - OSS(사회보험)용.

마지막 포인트는 산업 재해 및 사고에 대한 공제를 고려하지 않고 계산되며 사회 보험 기금에 기부됩니다.

세금 공제 한도

특정 조건에 따라 연금세액(30%)이 감면될 수 있습니다.

지불 한도가 설정되었습니다:

• 발생 기준으로 계산된 직원 소득이 1백만 15만 루블을 초과하는 경우 22%가 아닌 10%가 공제됩니다.
• OSS 세금 납부의 경우 최대 납부 금액은 865,000 루블로 설정됩니다(초과액은 납부 면제).

기업이 우대 유형의 활동에 종사하는 경우 지불의 일부 (특히 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험)가 면제되고 의무 건강 보험 시스템에서 20의 금액이 공제됩니다. %. 이들은 교육, 아동용품 생산, 스포츠 장비 등 분야에서 활동하는 조직입니다.

개인 사업자를 위한 세금 공제

개인 기업가는 고용주와 직원을 한 사람으로 대표하는 사람입니다. 따라서 직원을 위해 개인 기업가에게 연금 기여금과 세금을 지불하는 것은 전적으로 사업가의 어깨에 달려 있습니다. 여기에는 개인적으로 활동하는 개인(의사, 변호사)이 포함됩니다.

직원이 없는 개인 기업가는 의무 연금 보험과 의무 의료 보험이라는 두 가지 기금에 개별적으로 세금과 연금 기여금을 납부합니다.

개인사업자의 보험료는 어떻게 계산되나요?

2017년부터 보험금 수령인의 기능이 러시아 연금 기금에서 연방세청으로 이전되었습니다.

민간 기업가의 경우 연금 기금과 의무 의료 보험 기금에 고정 지급액이 설정되었으며, 그 금액은 2018년부터 최저 임금과 무관합니다.

아래 표는 2018-2019년에 "자신을 위한" 개인 기업가에 대한 필수 세금 공제 비율을 보여줍니다.

개인 기업가에게 직원이 있는 경우 고용 계약을 맺은 사람에게 적용되는 승인된 이자율에 따라 직원에 대한 보험료가 지급됩니다. 마찬가지로 세금 납부는 세 개의 기금으로 이체됩니다.

개인 기업가에 대한 지불 금액 제한

개인 기업가의 경우 연간 소득에 한도가 있으며, 그 이상으로 추가 이자가 발생합니다.

설정된 한도인 30만 루블을 초과하는 기업의 소득은 추가로 1% 공제가 적용되지만 최대 지불 한도는 234,832,000 루블로 설정됩니다.

예 1

개인 기업가의 연간 소득은 500,000 루블이었습니다.

귀하는 다음을 지불해야 합니다:

29,354 + (500,000-300,000) *1% = 29,354 + 2,000 = 31,354 루블.

예 2

연간 수입이 2,500만 루블이면 기부금은 다음과 같습니다.

29,354 + (25,000,000 - 300,000) *1 = 276,354, 그러나 설정된 최대 금액은 지불 대상 = 234,832 루블입니다.

설정된 한도 인 300,000 루블을 초과하는 소득. 의무 의료 보험 기금에는 기여하지 않습니다.

개인 기업가가 사업을 시작했지만 일하지 않았습니다.

개인 사업자가 등록되어 등록부에 등재된 경우 보험료를 납부해야 합니다. 다음과 같은 요인:

• 수익성 없는 사업;
• 다른 직장에서 연금 기여금에 대한 세금 공제 계약에 따른 고용 사실.

시민을 민간 기업가로 등록하면 어떤 경우에도 연방 국세청 지점에 36,238 루블(2019년 금액)의 공제액을 지불해야 합니다.

개인 기업가의 일시적 장애에 대한 보험

기업가와 개업의는 일시적 장애가 발생하거나 임신 및 육아 기간 동안 자발적으로 사회 보험 기금에 개인 기부를 할 수 있습니다.

올해 혜택을 받으려면 지난해 2018년 사회보험기금에 신청서를 보내야 했는데, 고정지불 후 개인사업자가 3일 이내에 등록된다.

기여 금액은 다음과 같이 계산된 최저 임금과 연결됩니다.

9,489 (2018년 1월 1일 기준 최저임금) * 2.9% (관세) * 12개월 = 3,300 문지름

지급금액은 산정 시 확정된 최저임금을 보험사고일수로 나누어 평균소득을 기준으로 산정됩니다.

세금보고서 제출 내용 및 기한

보험료에 대한 보고서는 직원을 관리하는 모든 기업과 민간 기업이 생성하여 세무 당국에 제출합니다. 기본은 직원 소득에 대한 기여가 사회 기금으로 이전되는 것입니다.

2019년에는 신고 마감일이 변경되었습니다(러시아 연방 세법 조항). 따라서 고용주와 직원이 있는 기업가는 보고 기간 종료일로부터 30일 이내에 분기별로 연방세청에 보고해야 합니다. 즉, 상반기 보고서를 늦어도 2020년 7월 30일까지 제출해야 합니다.

분기별 보고서에는 다음 정보가 포함됩니다.

• 피보험자의 개인 데이터 - 직원
• 보험료 발생액 계산에 관한 요약 정보;
• 피보험자의 개인 등록에 관한 정보(러시아 연금 기금에 제공)

직원의 보험 기간에 대한 회계는 여전히 연금 기금의 특권입니다. 보고서는 서면(직원 수가 25명 미만인 경우)과 전자 형식으로 모두 제공될 수 있습니다.

보기 및 인쇄용 다운로드:

보험료에 대한 소득세

예술에 따라. 세금 코드는 비과세 소득 목록을 결정했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 주 및 보험 연금;
• 연금에 대한 고정 혜택;
• 연금의 일부를 지원함;
• 연방 및 지역 사회 할증료.

2018년 5월 8일자 개정안에 따르면 2005년 이후 고용주가 기여금을 이전한 비국가 연금에 대해 연금 소득세 징수가 제공됩니다.

회사 비용으로 직원에게 지급되는 기업 연금 보충액에도 13%의 세율이 과세됩니다.

개인 소득세에는 소위 "황금 낙하산"(퇴직 혜택)이 적용됩니다.

따라서 연금에 특정 연도의 소득세가 부과된다는 언론 매체에 자주 나타나는 정보는 특정 유형의 연금 제공에 적용되기 때문에 연금 수급자를 두려워해서는 안됩니다.

보기 및 인쇄용 다운로드:

2019-2021년 연금기금 예산에 관한 동영상을 시청하세요.

개별 기업가 기여금 계산 규칙에 관한 모든 것. 다양한 상황에서 기여도를 계산하는 방법은 무엇입니까? 어느 KBK로 언제 지불해야 합니까?

고정 기부란 무엇이며 더 이상 고정되지 않는 이유는 무엇입니까?

고정 기여금은 개인 기업가, 변호사, 공증인 및 기타 민간 실무에 종사하는 사람들이 지불하는 의무 연금 보험 및 의무 건강 보험에 대한 보험료였습니다.

2014년까지 확정 기여금은 실제로 고정되어 있었고(연도별로 설정됨) 이를 지불하는 모든 사람에게 동일했습니다. 그런 다음 법안 개정이 발효되어 기부금 계산 절차가 변경되었으며 실제로 기부금 고정이 중단되었습니다.

그리고 2018년부터 이 이름은 규제 문서에서 삭제되었습니다. 우리는 편의를 위해 그리고 그 이름이 기업가들에게 친숙하기 때문에 이러한 기여를 고정이라고 계속 부를 것입니다.

2017년부터 고정 보험료 납부 절차는 세법 34장에 의해 규제되며 기부금은 예산 외 자금이 아닌 개인 기업가 등록 장소의 영토 세무 조사관에게 지급됩니다.

고정 수수료를 지불하는 사람

고정 금액의 기부금은 개인 기업가에 대한 과세 시스템, 사업 활동 및 소득 가용성에 관계없이 모든 개인 기업가가 지불해야 합니다. 특히 개인 기업가가 고용 계약에 따라 일하고 고용주가 보험료를 지불하는 경우 이는 고정 금액으로 계산된 기여금 납부 면제 근거가 아닙니다.

2010년부터는 전년도에 혜택을 누렸던 개인 기업가도 기여금을 납부합니다. 군인 연금 수급자는 다른 모든 기업가와 동일한 기준으로 기여금을 납부합니다. 2013년부터 다음 기간 동안 고정 기여금 납부를 피할 수 있습니다.

• 군대 징병 서비스;
• 자녀가 1년 반이 될 때까지 각 자녀에 대해 부모 중 한 사람의 보호 기간, 그러나 총 3년을 초과할 수 없습니다.
• 제1군 장애인, 장애아동 또는 80세 이상인 사람에 대한 건강한 사람의 보호 기간;
• 배우자와 계약을 맺고 복무 중인 군인의 배우자가 취업기회가 부족하여 일할 수 없는 지역에서 거주한 기간으로서 총 5년을 초과할 수 없다.
• 러시아 연방 외교 사절단 및 영사관에 ​​파견된 직원 배우자의 해외 거주 기간, 국제기구에 파견된 러시아 연방 상주 사절단, 외국에 있는 러시아 연방 무역 사절단, 연방 행정부 대표 사무소, 국가 기관 연방 행정 당국 또는 이러한 해외 기관의 대표자로서 러시아 연방 국가 기관(소련의 국가 기관 및 국가 기관)의 해외 대표 사무소 및 러시아 정부가 승인한 목록의 국제 조직 연맹이지만 총 5년을 넘지 않습니다.

그러나 위 기간 동안 기업 활동을 수행한 경우 기여금을 지불해야 합니다(러시아 연방 세법 제430조 7항).

기여 규모는 어떻게 결정되나요?

그러나 최저임금이 생활수준까지 인상됨에 따라 개인사업자의 기여금은 '연동' 해제되기로 결정되었으며, 2018년부터는 연간 납부하는 기여금이 고정액으로 표시됩니다. 세금 코드.

2014년부터 고정 기부금 금액은 개인 기업가의 연간 소득에 따라 달라집니다. 왜냐하면 연간 소득이 30만 루블을 초과하는 경우이기 때문입니다. 30만 루블을 초과하는 소득 금액에 대해 추가로 1%의 기여금을 부과해야 합니다.

소득은 다음과 같이 계산됩니다.

• OSNO에 따라 - 러시아 연방 조세법 제210조에 따라 계산되는 소득. 개인 소득세가 부과되는 소득(다음에서 받은 소득에만 적용됨) 기업가 활동). 이러한 소득을 결정할 때 비용이 고려됩니다 ( 2016. 11. 30. 헌법재판소 의결 제27-P호);

• 과세 목적의 단순화된 조세 제도에서 "소득"은 러시아 연방 세법 제346.15조에 따라 고려되는 소득입니다. 저것들. 단순화된 세금 제도에 따라 과세되는 소득(이러한 소득은 소득 및 지출 장부의 4열에 표시되고 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고서의 113행에 표시됩니다)

• "비용만큼 소득이 감소"된 과세 대상의 단순화 된 세금 시스템에 따라 러시아 연방 세법 제 346.15 조에 따라 소득이 고려됩니다. 저것들. 단순화된 세금 시스템에 따라 과세되는 소득(이러한 소득은 소득 및 지출 장부의 4열에 표시되고 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고서의 213행에 표시됨) 그러나 대법원을 비롯한 법원에서는 비용을 고려할 수 있다는 판결이 있습니다. 그러나 재무부는 여전히 모든 소득을 기여금 계산에 사용한다는 입장을 유지하고 있습니다.

• 통합 농업세에 따라 - 러시아 연방 세법 346.5조 1항에 따라 계산되는 소득. 저것들. 통합 농업세에 따라 과세되는 소득(이러한 소득은 소득 및 지출 장부의 4열에 표시되어 있으며 통합 농업세에 따른 세금 신고서의 010행에 표시되어 있습니다). 기여금 계산을 위해 소득을 결정할 때 비용은 고려되지 않습니다.

• UTII의 경우 - 러시아 연방 세법 제 346.26조의 규칙에 따라 계산된 납세자의 귀속 UTII 소득입니다. 귀속 소득은 UTII 선언 섹션 2의 100행에 표시되어 있습니다. 섹션 2가 여러 개인 경우 소득은 모든 섹션에서 합산됩니다. 연소득 산정 시 1~4분기 신고에 따른 귀속소득을 합산하여 산정합니다.

• PSN 사용 - 러시아 연방 조세법 346.47조 및 러시아 연방 조세법 346.51조의 규칙에 따라 계산된 잠재 소득입니다. 저것들. 특허 비용이 계산되는 소득.

• 개인 기업가가 여러 과세 시스템을 동시에 적용하면 해당 시스템의 수입이 합산됩니다.

고정 기여 관세

안에 2019 다음 관세가 일년 내내 적용됩니다. 개별 기업가에게 "자신을 위해"지불:

소득에 관계없이 개인 기업가로 등록된 농민 농장뿐만 아니라 30만 루블 이하 소득에 대한 기여금 계산

고정 기부금 2019 소득이 30만 루블 이하인 1년은 다음과 같습니다.

• 연금 기금-29,354 루블;
• 연방 의무 의료 보험 기금-6,884 루블.

총계 : 36238 문지름

개인 기업가, 공증인 및 변호사는 자신에 대해서만 고정 금액으로 수수료를 지불합니다. 고용 및 민법 계약에 따라 개인에게 지급됩니다. 의무보험에 대한 보험료, 이는 해당 개인을 위해 발생한 지급액을 기준으로 계산됩니다.

고정 기여금은 농민 농장장이 자신과 농민 농장 구성원을 위해 지불하기도 합니다. 동시에 고정 기부금 금액은 농장 소득 금액에 의존하지 않습니다 (세법 제 430 조 2 항)

기여금 납부자가 차기 회계연도 이후 기업 활동이나 기타 전문적인 활동을 시작하는 경우 청구 기간, 해당 청구 기간 동안 지불해야 하는 보험료 금액은 활동 개월 수에 비례하여 결정됩니다. 활동이 불완전한 달의 경우 보험료 금액은 이번 달의 달력 일수에 비례하여 결정됩니다.

예: 2019년 6월 16일에 등록된 개인 사업자입니다. 이는 연금 기금에 대한 보험 기여 금액이 다음과 같음을 의미합니다.

• 5개월 동안 2446.1667 루블입니다. × 5개월 = 12230.83 문지름
• 불완전한 달의 경우 2446.1667/ 30(6월의 일수) × 16(개인 기업가가 7월에 개인 기업가로 등록된 일수(등록일 계산)) = 1304.63 루블.

2019년에 개인 기업가는 전체적으로 13,535.46 루블을 연금 기금에 지불해야 합니다. 건강보험기금에 납부하는 보험료도 비슷하게 계산됩니다.

더 정확한 계산을 위해서는 4자리로 반올림해야 합니다. 루블에 100코펙만 있다는 것은 분명하지만 그렇지 않으면 연간 금액이 합산되지 않습니다. 어떤 이유에서인지 국회의원들은 연간 기부금액이 12의 배수인 것을 승인할 생각을 하지 못했습니다.

30만 루블 이상의 소득에 대한 기여금 계산

청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 위에 표시된 고정 연금 기여금 (29,354 루블) 외에도 300,000 루블을 초과하는 소득의 1 % 금액으로 기여금이 지급됩니다. 주의하세요! 30만 루블 이상의 소득에 대한 건강 보험료는 지불되지 않습니다.! 저것들. FFOMS에 대한 기부 금액은 연간 소득 금액에 관계없이 모든 개인 기업가에 대해 고정되어 있습니다.

예: 2019년 개인 기업가의 소득은 350,000 루블이었습니다. 단순화 된 세금 시스템 및 100,000 루블이 적용되는 활동의 경우. UTII가 적용되는 활동의 경우(소득 계산 방법은 위에 표시되어 있음) 총 450,000 문지름. 2019년 연금 기금에 대한 기부 금액은 29,354 + (450,000 − 300,000) × 1% = 30,854 루블입니다. FFOMS에 대한 기부 금액은 6,884 루블입니다.

해당 연도 연금 기금에 대한 고정 보험료 총액은 해당 연도에 설정된 고정 보험료 금액의 8배를 초과할 수 없습니다. 저것들. 29354 x 8 = 234,832 루블을 넘지 않습니다.

예: 2019년 단순화된 세금 제도를 사용한 개인 기업가의 소득은 30,000,000 루블이었습니다. 2019년 기여 금액은 29,354 + (30,000,000 − 300,000) × 1% = 326,354 루블입니다. 그러나 가능한 최대 기여 금액인 234,832 루블보다 높으므로 234,832 루블이 지급됩니다. 연금 기금에 대한 기부금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금은 6,884 루블입니다.

기부금 납부 마감일

청구 기간에 대한 보험료는 30만 루블을 초과하는 소득에 대한 1% 기여금을 제외하고 늦어도 올해 12월 31일까지 개인 기업가가 지불합니다.

청구 기간 동안 300,000 루블을 초과하는 보험료 납부자의 소득 금액으로 계산된 보험료는 보험료 납부자가 늦어도 7월 1일만료된 청구 기간 이후.

2018년 1월 1일부터 기여금(의무 건강 보험에 대한 기여금 포함)은 연금 기금이 아닌 세무서에 납부됩니다. 이전 연도의 기부금을 포함합니다.

고정 기부금 보고

농민 농장은 1년에 한 번 늦어도 1월 30일까지 연방세청(IFTS)에 제출됩니다. 2012년부터 개인에게 지불이나 기타 보상을 제공하지 않는 개인 기업가, 공증인, 변호사는 기부금에 대한 보고서를 제출하지 않습니다!

KBK

2017년 1월 1일부터의 기부금은 연금 기금이 아닌 연방세청 세부 사항으로 지불되어야 합니다!

182 1 02 02140 06 1110 160 — 개인 기업가를 위한 고정 연금 기여금, 30만 루블을 초과하는 소득의 1% 금액에 대한 별도의 BCC는 2017년 이후 제공되지 않았습니다.

182 1 02 02103 08 1013 160 — 건강 보험에 대한 고정 개인 기업가 기여금.

집→ 세금 →

2020년 직원 개인사업자 보험료

고용주인 개인 기업가와 조직은 보험료를 이전해야 합니다(고용 계약에 따른 직원 지불금에서). 개인 기업가의 월 보험료는 다음으로 이체됩니다.

• 연방세청에(의무연금보험의 경우)
• 연방세청에(의무적 건강 보험의 경우)
• 연방세청에(일시적 장애 및 출산 보험용)
• FSS에서(의무적 사회보험의 경우 산업재해 및 직업병, 즉 상해보험).

오늘 발행물에서는 2020년 직원이 기금으로 이체하기 위해 개인 기업가 기부금을 지불하는 금액과 개인 기업가가 이러한 기금에 제출하는 보고서의 종류를 알아볼 것입니다.

개인에게 지급된다는 점에 유의하세요. (민사 계약에 따라) 개인에게 기업가는 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에만 기부금을 이체해야합니다. 개인 기업가와 직원의 계약에 이 조항이 규정되어 있는 경우 기부금은 사회 보험 기금으로 이체됩니다.

현행법에 따라 직원에 대한 일부 지급액은 보험료 납부에서 면제됩니다(러시아 연방 세법 제217조).

모든 개인 기업가에게 필수 사항은 다음과 같습니다.

• 사회보험기금에 고용주로 등록;
• 직원을 위한 보험료 외에 '자신을 위한' 보험료도 납부하세요.

2020년 개인 기업가가 직원을 위해 지불한 기부금

2020년 펀드에 보험료를 지불하는 관세는 다음과 같습니다.

• 연금 보험 - 22%. 설정된 기본 한도 값을 초과하는 금액부터 - 10%;
• 일시적 장애 및 출산 관련 보험 - 2.9%(사고 기여금 제외), 임시 체류 외국인 지급액에서 1.8%
• 건강 보험 - 5.1%.

일부 개인 기업가는 할인된(우대) 요율로 보험료를 납부할 권리가 있습니다. 이러한 개별 기업가에 대한 데이터는 기사 마지막 부분의 표에 나와 있습니다.

보험료 계산의 기준은 개인이 받는 모든 지불금과 보상이며 의료 연금 보험, 상해 보험, 임시 장애 보험 및 출산 보험에 대한 기여금이 적용됩니다. 개인의 연간 소득이 러시아 연방 정부가 승인한 한도에 도달하면 역행적 척도가 적용됩니다. 그러한 소득은 인하된 세율로 과세되거나 심지어 과세가 면제됩니다.

2019년 1월 1일부터 보험료 산정기준의 최대치 규모다음 크기로 설치됩니다.

• 연금 보험 기여금-1,150,000 루블 (초과하는 경우 기여금은 10 % 비율로 계산됩니다)
• 일시적 장애 및 출산과 관련된 보험료 - 865,000 루블;

2020년에는 보험료 계산 기준의 최대값이 다음 금액으로 설정됩니다.

• 연금 보험 기여금-1,292,000 루블 (초과하는 경우 기여금은 10 % 비율로 계산됩니다)
• 일시적 장애 및 출산과 관련된 보험료-912,000 루블;
• 건강보험료에는 제한이 없습니다.

2020년 근로자에 ​​대한 모든 유형의 의무보험(연금, 의료, 상해, 장애, 출산)에 대한 개인사업자 보험료는 늦어도 15일(다음 달)까지 개인사업자가 납부해야 합니다. 기여금 납부 마지막 날이 주말(공휴일)인 경우 기여금 납부 최종 기한이 가장 가까운 영업일로 연기된다는 점을 잊지 마십시오.

수수료 납부 및 보고서 제출

2014년 1월 1일부터는 더 이상 근로자 연금의 적립 부분과 보험 부분 간에 연금 보험료를 분배할 필요가 없습니다. 이제 근로자들은 연금의 지원 부분에 해당하는 기여금을 지불하기 위해 독립적으로 보험료를 선택합니다.

고용주인 개인 기업가는 보험 부분에만 기여금을 이체합니다. 연금 기금 자체는 (직원의 선택에 따라) 보험 및 저축 부분의 기부금을 분배합니다.

2020년에 개인에게 지불하는 개인 기업가는 지불 순서에 따라 연금 보험에 대한 보험료를 연방세 서비스에 지불합니다. KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

2020년에 개인에게 지불하는 개인 기업가는 지불 순서에 따라 연방세 서비스에 건강 보험 보험료를 지불합니다. KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

2018년 고정보험연금 기여금액은 연간 26,545 루블, 건강 보험 고정 기여 금액 - 5,840루블.

2019년과 2020년 고정 기여액이 결정되었습니다.. 2018년과 마찬가지로 최저 임금에 의존하지 않고 러시아 정부가 특정 가치로 설정합니다.

• 2019년 - 연금 보험 - 29,354 루블; 의료 보험 - 6884 루블;
• 2020년 - 연금 보험 - 32,448 루블; 의료 보험 - 8426 루블.

2018년부터 고정 기여금은 더 이상 최저 임금을 기준으로 계산되지 않습니다. 정부는 개인 사업자에게 고정 기여금을 지급할 목적으로 구체적인 연간 기여금액을 정할 예정이다.

연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 2020년에도 연금 기금에 대한 추가 기여금 1%가 유지됩니다. 이 기여는 더 이상 될 수 없습니다 2018년 212,360루블그리고 그 이상은 될 수 없어 2019년 234,832루블. 2020년 연금 보험료는 259,584 루블을 초과하지 않습니다. 또한 이 금액에는 초과 소득 300,000루블의 1%뿐만 아니라 지불한 고정 보험료 금액도 포함됩니다.

2020년 지급 의무연금보험 고정금액 보험료 납부를 위한 KBC:

182 1 02 02140 06 1110 160

고정 금액의 의무 연금 보험에 대한 보험료 납부를 위한 KBK, 보험 연금 지급을 위해 러시아 연방 연금 기금 예산에 적립(소득 한도를 초과하여 수령한 지급자의 소득 금액에서 계산 - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

위에 나열된 두 수수료의 BCC는 동일합니다.

2020년 의무 건강 보험에 대한 보험료를 고정 금액으로 지급하는 KBC:

182 1 02 02103 08 1013 160

2015년 1월 1일부터(이 규칙은 기간에도 적용됩니다.) 2019년과 2020년), 보험료를 연방세청으로 이체할 때 루블과 코펙으로 지불할 금액이 표시됩니다.

2020년에 개인 기업가는 누적 및 지불 기부금에 대한 보고서를 제출합니다.

• 연금, 건강 보험, 임시 장애 및 출산 보험(RSV 형식)에 대한 미지급 및 납부 보험료 계산 형식으로 연방세무서에 분기별로 제출합니다.
• 피보험자에 관한 연금 기금 정보에 대한 월별 보고서(SZV-M 양식)
• 분기별로 사회 보험 기금에 부상에 대해 발생 및 지불된 보험료 계산(4-FSS 양식)
• 2018년부터 연금 기금은 새로운 양식(SZV-STAZH)을 제공했습니다. 직원의 근속 기간에 대한 정보는 매년 한 번씩 연금 기금에 제출해야 합니다. 2017년에 대한 새 양식의 첫 번째 보고서는 2018년 3월 1일까지 제출되어야 했습니다. 2019년 SZV-M 보고서경험은 연방세청에 제공되어야 합니다 늦어도 2020년 3월 1일까지.

2020년에는 전자 보고가 다음 분기 두 번째 달 20일까지 종이로 연방세청에 제출되며, 늦어도 다음 분기 두 번째 달 15일까지 제출됩니다. 직원이 25명을 초과하는 경우 보고서는 전자 방식으로만 제출해야 합니다. 2020년부터 10명 이상의 인력이 있는 DAM 형식의 신고는 전자 형식으로만 접수됩니다.

2020년 근로자 개인사업자 보험료 납부

2017년 1월 1일부터 보험료 세금 관리 기능이 연방세청에 할당되었음을 기억해 보세요. 동시에 일시적 장애 및 출산과 관련된 보험료 납부를 모니터링하는 절차가 변경되었습니다.

2017년부터 국세청은 다음과 같은 업무를 담당하게 되었습니다.

• 러시아 연방 조세법 조항에 따라 보험료 지불을 통제합니다.
• 2017년 1월 1일 이전에 발생한 것을 포함하여 보험료에 대한 부채를 징수합니다.
• 2017년 1분기부터 보고 기간에 대한 보험료 계산을 수락합니다.

2017년에도 사회보험기금은 일시적 장애 및 출산과 관련된 기여금을 계속 담당합니다.

• 2010-2016년 보험료 계산을 받아들입니다.
• 2010~2016년 보험료 통제조치를 실시한다.
• 2010-2016년에 초과 지불된(징수된) 보험료 반환에 대한 결정을 내립니다.
• 병가 및 출산 비용 확인과 사회 보험 비용 상환을 수행합니다.

부상에 대한 기여금은 여전히 ​​사회보험기금에서 관리됩니다.

2020년 보험료 납부 기한은 전년도와 동일하게 보험료가 발생한 달의 다음 달 15일까지입니다. 그러나 2020년 기부금은 연금 기금이나 사회 보험 기금이 아닌 세무서로 이체되어야 합니다.

2020년에 개인 기업가는 연방세청에 납부 기부금에 대한 보고서를 제출해야 합니다.

2020년 보험료 보고

2020년에도 연방세청에 대한 새로운 보고서(보험료 통합 계산)가 계속해서 운영될 것입니다. 이 보고서는 4-FSS, RSV-1, RSV-2 및 RV-3 보고서를 대체했음을 알려드립니다. 보험료 계산 양식은 2016년 10월 10일 N ММВ-7-11/551@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

기업-고용주는 다음 기한 내에 보험 기여금 계산서를 제출해야 합니다.

• 2019년 1분기부터 2019년 5월 3일까지.
• 2019년 상반기부터 2019년 7월 30일까지.
• 2019년 9개월간 ~ 2019년 10월 30일까지.
• 2019년부터 2020년 1월 30일까지

2020년에는 다음과 같은 보고 마감일이 설정되었습니다.

• 2020년 1분기부터 2020년 5월 3일까지.
• 2020년 상반기부터 2020년 7월 30일까지.
• 2020년 9개월 동안 2020년 10월 30일까지.
• 2020년부터 2021년 1월 30일까지

현재까지 보험료 계산을 위한 새로운 양식이 준비되었으며, 아마도 2020년 기간 동안 제출해야 할 것으로 보입니다. 평소와 마찬가지로 새로운 양식에는 법률 변경 사항이 고려됩니다. 새로운 2020 DAM 양식은 2020년 1분기부터 제출되어야 합니다. 2020 DAM 양식의 양식은 2019년 9월 18일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/470@에 의해 승인되었으며 2019년 10월 8일에 공식적으로 게시되었습니다.

새 양식의 변경 사항은 특히 다음과 같이 사소한 것입니다.

• 개인 기업가가 아닌 개인에 관한 정보가 포함된 시트는 제외되었습니다.
• 섹션 1에서 "청구(보고) 기간 동안 지불할 보험료 금액" 행이 삭제되었으며, 청구(보고) 기간의 마지막 3개월에 대해서만 기여 금액이 표시됩니다.
• 저작권 계약 및 세법 421조 2항에 명시된 기타 계약에 따라 소득에서 기여금을 계산할 때 비용을 공제하기 위한 행이 부록 1에 추가되었습니다.

2019년에는 승인된 2019 DAM 양식이 연방세청 제출과 관련이 있습니다. 2016년 10월 10일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551.

SZV-M 보고서는 2020년에도 계속 제출됩니다. SZV-M은 보고 달의 다음 달 15일까지 연금 기금에 제출되어야 합니다.

피보험자의 근속 기간에 대한 보고서는 2017년부터 매년 보고 연도 다음 해 3월 1일 이전에 제출됩니다.

2020년 양식 4-FSS는 전년도와 동일한 기간 내에 FSS에 제출됩니다. 이 양식은 이전에 유효한 양식 4-FSS의 섹션 2로 구성됩니다. 또한 사회보험기금 지역 사무소에도 제출해야 합니다.

2020년 4-FSS 제출 마감일을 알려드립니다.

• 보고 기간 다음 달 20일까지 서면으로 제출해야 합니다.
• 신고기간의 다음달 25일까지 전자문서 형태로 제출해야 합니다.

고용된 근로자를 고용하지 않는 개인 기업가의 경우 2020년에는 연방세청, 연금 기금 또는 사회 보험 기금에 보험료 보고서를 제출할 필요가 없습니다.

사회 보험 기금에 대한 기부금 지불

2020년 사회보험기금에 대한 개인 기업가의 직원 보험료는 2가지 유형으로 나뉩니다.

1. 직장에서의 사고(및 직업병).
2. 일시적인 장애(및 출산과 관련된)의 경우.

일시적 장애의 경우 보험료는 임금의 2.9%입니다. 기여금액은 우대관세에 따라 달라질 수 있습니다.

업무상 재해에 대한 보험료는 0.2~8.5%입니다. 이는 직원의 활동 유형이 속하는 전문적 위험 등급에 따라 다릅니다.

2020년에도 보험료를 사회보험기금으로 이전하기 위한 예산 분류 코드는 변경되지 않았습니다.

• KBK 393 102 02090 07 1000 160(일시적 장애의 경우);
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (산업재해).

나머지 세부 사항은 사회 보험 기금의 지역 사무소에서 확인할 수 있습니다.

2015년 1월 1일부터(이 규칙도 적용됨) 2019년과 2020년) 보험료를 사회 보험 기금으로 이체할 때 루블과 코펙으로 지불할 금액이 표시됩니다.

개인 기업가는 "발생 및 납부 보험료 계산(양식 4-FSS에 따름)" 형식으로 분기별로 사회보험기금에 보고서를 제출합니다.

2020년에는 보고 분기 다음 달 25일까지 전자 보고가 사회보험기금에 제출됩니다. 서류상 - 보고 분기 다음 달 20일까지.

2020년 평균 직원 수가 25명 이상인 고용주는 전자 형식으로만 보고서를 제출합니다(UKEP의 강화된 적격 전자 서명 포함).

2020년 보험료 관세율표

2020년까지 현재의 보험료 요율을 유지하기 위한 법안이 현재 준비 중이라는 점을 덧붙여야 합니다. 이 법안은 러시아 연방 대통령의 메시지와 러시아 연방 정부 의장의 지시에 따라 2015년부터 2020년까지 국가 예산 외 자금에 대한 보험료 납부 조건을 변경하지 않고 보장하는 것을 목표로 합니다. 러시아 연방.

우대 보험료 적용 변경

불행히도, 2020년까지 단순화된 조세 제도에 대한 특혜관세를 유지하겠다는 러시아 정부의 약속은 실현되지 않을 것입니다. 2018년 8월 3일자 연방법 No. 303-FZ에 따르면 단순화된 세금 시스템을 사용하는 사회적 지향적 비영리 및 자선 단체에 대해서만 관세율은 20%로 유지됩니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가 및 조직의 경우 관세율은 30%입니다. 관세 인상은 다음 한도 내에서 발생합니다.

• 연금보험은 20% 대신 22%를 부과해야 합니다.
• 건강보험의 경우 관세는 0%가 아닌 5.1%가 됩니다.
• 일시적 장애 및 출산 보험의 경우 관세가 0%에서 2.9%로 인상됩니다.

2020년 보험료 벌금

2020년에는 러시아 연방 세법에 따라 다음 규칙에 따라 기부금 납부 위반에 대한 벌금이 계산됩니다.

• 보험료 계산서 제출 기한을 위반한 경우 벌금은 매월 미지급 금액의 5%이지만 이 금액의 30%를 넘지 않습니다.
• 최소 벌금은 1,000 루블입니다 (러시아 연방 세법 제 119 조).
• 제출되지 않은 기부금에 대한 각 문서에 대해 벌금은 200 루블입니다 (러시아 연방 세법 제 126 조).
• 기여금 기반을 고의로 과소평가한 경우 벌금은 미납된 기여금액의 40%입니다.

이 자료는 2019년 10월 11일 현재 관련 러시아 연방 법률의 변경 사항에 따라 편집되었습니다.

이것은 또한 유용할 수 있습니다:

정보가 유용한가요? 친구와 동료에게 말하세요.

친애하는 독자 여러분! 이 사이트의 자료는 세금 및 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법을 다루고 있지만 각 사례는 고유합니다.

문제를 정확히 해결하는 방법을 알고 싶다면 온라인 컨설턴트 양식에 문의하세요. 빠르고 무료입니다! 전화로도 문의하실 수 있습니다: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, 내선 257. 지역 - 8 800 350 84 13 내선 257