단일 세금에 대한 SPD 보고서. 개인 기업가는 자신과 직원을 위해 단일 세금에 대해 어떤 보고서를 제출합니까?

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단위에서 가장 끔찍한 예측 세금 변경단일 납세자에 대해서는 실현되지 않았습니다. 다행히 국회의원들과 국민의 대표들은 분노를 자비로 바꾸고 중소기업을 배려하기로 결정했다. 금전등록기또다시 연기됐고, 단일사회공헌(USC) 규모도 완전히 축소됐다. 그러나 몇 가지 문제가 있었습니다. 그룹 III의 단일 납세자의 매출액이 감소하고 단일 세금 금액이 증가했습니다. 귀하의 정보를 위해 우리는 게시합니다 개인을 위한 단일 세율 및 통합 사회 공헌 - 2016년 1월 1일 발효된 그룹 I-III의 단순화된 시민입니다.

단일 세금그룹 I-II

단일 세율, 이전과 마찬가지로 10% 최소한부터 임금단일 납세자를 위한 그룹 I,그리고 그룹 II의 경우 20%.이 점은 주목할 가치가 있습니다. 최대 크기세금 코드에 따른 세율. 하지만 최종 결정지방의회에 남아있습니다. 예를 들어, 2015년 Chernigov에서는 시장에서 거래하는 그룹 I 기업가에 대해 5%의 세율이 설정되었습니다. 나머지는 최대 요율이 적용됩니다. 현재까지 지방의회는 2016년 단일세율을 개정하지 않았습니다. 따라서 그룹 1의 시장 근로자는 기존 5%를 지불하고 그룹 1의 다른 지불자는 10%, 그룹 2는 20%를 지불합니다.

2016년 1월 1일 기준 최저임금은 1,378 그리브냐입니다. 따라서 단일 세금의 월별 금액은 그룹 I의 경우 137.80 UAH, 그룹 II의 경우 275.60 UAH가 됩니다. 연간 매출액해당 지불자의 경우 2015년과 동일한 수준을 유지했습니다. 그룹 1의 경우 - 300,000 UAH, 그룹 2의 경우 - 1,500,000 UAH.

자신을 위한 최소 단일 사회공헌(USC) 금액이 크게 줄었습니다. 일반적인 34.7% 대신 최저 임금, 1차, 2차 근로자에게는 최저임금의 22%를 지급하며, 그 금액은 연간 2회 인상됩니다. 안에 금전적 등가물 최소 금액 ESC 자체는 다음과 같습니다.

2016년 1월~4월: 1378 x 22% = 303.16 UAH
2016년 5월 - 11월: 1450 x 22%=319.00 UAH
2016년 12월: 1550 x 22%=341.00 UAH.

단일 세금 그룹 III

2016년 1월 1일부터 이 그룹에 대한 단일 세율이 인상되어 다음과 같습니다. VAT 납세자는 소득의 3%, VAT 비납부자는 5%를 받습니다.이전에는 이 비율이 각각 2%와 4%였다는 것을 기억해 보십시오.

그룹 III 납부자의 연간 매출액이 크게 감소하여 이제 2천만 UAH가 아닌 5백만 UAH로 변경되었습니다. 그러나 이것이 2015년에 그러한 지불인이 500만 UAH의 매출액을 초과했다면 단순화된 과세 시스템을 잃게 된다는 의미는 아닙니다. 업데이트된 세금 코드에는 그러한 납세자에 대한 어떠한 언급도 포함되어 있지 않기 때문에 2016년에 이들 기업가는 500만 UAH의 소득에 도달할 때까지 단일 세금을 사용하여 계속해서 일할 수 있을 것이라고 믿을 가치가 있습니다.

자신을 위한 통일된 사회공헌 금액은 I-II 그룹의 단일 납세자와 동일한 원칙에 따라 결정됩니다.

금전등록기

세금 코드를 개정한 ZU No. 909-VIII에는 단일 납세자가 RRO를 적용하는 절차를 결정하는 단락 296.10에 대한 변경 사항이 포함되어 있지 않습니다. 각기 이 항목변경되지 않은 상태로 유지됨:
"296.10. 결제 거래 등록 기관은 단일 납세자에 의해 사용되지 않습니다: 첫 번째 그룹;

두 번째 및 세 번째 그룹(개인-기업가)은 선택한 활동 유형에 관계없이 해당 연도 동안의 소득 금액입니다. 1,000,000 그리브냐를 초과하지 않습니다.초과하는 경우 역년소득 규모가 1,000,000 그리브냐를 초과하는 경우, 그러한 단일 납세자에 대한 정산 거래 등록 기관의 이용이 필수입니다. 결산 거래 등록기관의 사용은 그러한 초과 금액이 발생한 후 분기의 첫 번째 달의 1일부터 시작되며 단일 납세자 증명서가 유효한 동안 후속 과세 기간에도 계속됩니다."

다음에 대한 임금 공제 및 발생 직원

기업가에게 직원이 있는 경우 급여 기금에 대한 공제 및 적립은 새로운 방식으로 수행되어야 합니다. 새해부터 임금기금 통합 사회공헌 적립금은 더 이상 계층에 의존하지 않습니다. 보험 위험, 적용됩니다 고정 요금 - 22 %. 즉, 실제로 ERU 부하가 크게 감소합니다. 주정부는 이러한 방식으로 고용주가 세금 손실 없이 급여의 일부를 그림자에서 인출할 것으로 기대합니다. 하지만 기업가들은 그러한 조치를 취할 준비가 되어 있습니까?
통합사회공헌 공제 2016년 1월 1일부터 직원의 급여에서 취소. 2015년에는 이 비율이 3.6%였다는 점을 기억하자.

소득세율 개인, 근로소득에 대한 적용도 달라졌다. 이제 규모에 상관없이 과세표준이 균일해집니다. 18 %. 조항 169.1.1에 따라. NKU 일반세액 사회적 혜택크기는 50% 입니다 생활임금당해 과세연도 1월 1일에 설립된 신체능력이 있는 사람의 경우. 즉 이 혜택 2016년의 금액은 1378 x 50% = 689.00 UAH입니다. 한도 금액 NSL이 적용될 수 있는 소득은 이전 공식을 사용하여 계산됩니다. 보고 과세 연도의 1월 1일에 건강한 사람에게 적용되는 월 최저 생활비에 1.4를 곱하고 10 흐리브냐로 반올림됩니다. 2016년 이 금액은 1930 UAH와 같습니다.

군사훈련이 2016년까지 연장됐다. 직원 급여의 1.5%를 이전과 동일하게 유지합니다.

예산 계정은 아직 변경되지 않았습니다.

현재로서는 모든 세금을 기존 계정에서 납부해야 합니다. 주 재정청 지역 간 본부 메시지에 따르면 2016년 1월 4일 현재 주정부에 대한 세금 및 납부액을 납부하는 오래된 계정이 있습니다. 지역예산그리고 하나의 사회공헌.

일반적으로 통합 유닛에 대한 변화는 매우 충성스럽고 ERU 측면에서는 혁명적입니다. 임금기금 부담이 크게 줄었습니다. Verkhovna Rada가 이미 2월에 계획한 2016년 주 예산 개정 중에 세금 코드가 더 악화되지 않기를 바랄 뿐입니다. BPP Andrei Antonyshchak 의원이 최근 TV 채널 중 하나에서 방송에서 말했듯이, 인민대표지금은 개혁주의를 만들기 위해 노력하고 있습니다 세금 코드, 이는 매우 유럽적이고 현대적입니다.

올가 쿤티시(Olga Kuntysh)가 준비함

이 기사에서는 단일 세금에 대해 개별 기업가에게 어떤 보고를 제공해야 하는지 살펴보겠습니다. 정부 기관세금과 수수료를 언제 지불해야 하는지.

단일 세금에 대해 "자신을 위해"보고하는 개인 기업가

먼저, 직원이 없는 기업가를 살펴보겠습니다. 그러한 개인 기업가는 다음 유형보고서:

단일 납세자 선언. 신고서는 단일 세금 그룹에 따라 분기별 또는 매년 제출됩니다.
단일 기준의 연간 보고서 사회공헌.

각 보고서를 더 자세히 살펴보겠습니다.

단일 납세자의 세금 신고서

현재까지 신고서는 2015년 6월 19일 제578호 "통합 납세자의 세금 신고서 양식 승인에 관한" 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다.

세금 코드 296.2항에 따라 첫 번째 및 두 번째 그룹의 단일 납세자는 다음을 제출합니다. 세금 신고서매년 정해진 기간 내에 세금 기간 — 60 역일해당 연도의 마지막 날을 기준으로 합니다. 2016년 - 3월 1일까지.

세법 296.3항에 따라 세 번째 그룹의 단일 납세자는 분기별 보고 기간에 규정된 기한, 즉 보고 분기 후 40일 이내에 세금 신고서를 제출합니다. 2016년 4분기 신고서는 늦어도 2017년 2월 9일까지 제출되어야 합니다. 단일 세금은 늦어도 2017년 2월 19일(신고 마감일로부터 10일 후)까지 예산에 납부됩니다. 올해는 공휴일이므로 지급 기한이 2017년 2월 17일로 연기되었습니다.

단일 사회공헌 연차 보고

단일 사회 공헌에 대한 보고서는 2016년 전체 또는 일부 동안 단순화된 과세 시스템에 참여한 모든 개별 기업가가 제출합니다. 노령연금 수급자이거나 연금을 받는 장애인 기업가는 예외입니다. 사회적 지원. 이러한 범주의 개별 기업가는 보고서를 제공할 필요가 없습니다.

2015년 4월 14일자 "의무적 국가 사회 보험에 대해 누적된 단일 기여 금액에 관한 보고서의 작성 및 보험 가입자의 제출 절차 승인" 제435호 재무부의 명령에 따라 - 분기별 보고통합 사회 보장은 제공되지 않으며 연간 사회 보장만 제출됩니다. 연간 보고단일 세금 그룹에 관계없이 제공됩니다.

보고서는 다음에 제출됩니다. 세금 서비스. 제출 마감일은 보고 연도의 다음 연도 2월 9일까지입니다. 2016년의 경우 - 늦어도 2017년 2월 9일까지.

양식 D5

통합 사회 기여 보고서는 D5 양식 - "피보험자의 누적 소득 금액 및 단일 기여 누적 금액에 대한 보고서" 형식으로 세무서에 제출됩니다.

사업자는 20일까지 분기별로 수수료를 납부한다. 다음 달즉, 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일 및 1월 20일까지입니다(통합사회정책법 제9조 제8부).

Art에 따르면 주목해야합니다. 2010년 7월 8일자 법률 제 2464호 4항 "의무적 국가 사회 보험에 대한 단일 기부금 징수 및 회계"에 따라 통합 사회 기여금 납부가 면제된 기업가는 "자발적 참여"를 기반으로 기여금 납부자가 될 수 있습니다. ".

2015년 4월 20일자 제449호 "통합 사회 기여금 계산 및 지불 절차에 관한 지침" 3항에 의거 자발적 참여— 통일된 사회 기여금 계산 기준을 독립적으로 결정합니다. 여기에는 동일한 형식 D5가 적용됩니다.

직원에 대한 단일 세금에 대해 보고하는 기업가

직원이 있는 경우 위에서 설명한 보고서 외에 다음과 같은 유형의 보고서가 제출됩니다.

단일 사회공헌 월별 보고서입니다.
양식 1-DF에 따른 세금 보고서.
기금에 보고하세요 사회 보험사고로부터.
장애인 고용 및 고용에 관한 보고서.

단일 기부에 대한 월별 보고서(양식 D4)

직원이 있는 경우 모든 기업가는 D4 양식으로 단일 사회 공헌에 대한 월별 보고서를 제출합니다. 이 양식 2015년 4월 14일자 재무부 명령 No. 435에 의해 승인되었습니다.

보고서는 개인의 노동을 사용하는 기업가가 제출합니다.

조건에 따라 고용 계약(계약);
업무 수행 또는 서비스 제공을 위한 민사 계약에 따라. 예외는 민사 계약, 신체적 장애가 있는 수감자 개인 기업가, 수행하는 작업이 통합에 지정된 활동 유형에 해당하는 경우 상태 등록부 법인, 개인 - 기업가 및 공공 기관.

보고서 제출 마감일은 보고월의 마지막 날로부터 20일입니다.

통일사회공헌금은 선급금이나 급여를 받은 날, 소득이 발생했지만 지급되지 않은 경우에는 다음 달 20일까지 지급됩니다.

양식 1-DF에 따른 세금 보고서

개인 기업가가 단일 세금 또는 단일 세금에 대한 기업가를 포함하여 다른 개인을 위해 지불하는 경우 공통 시스템, 또는 직원에게 급여를 지급하는 경우 세금법 14.1.180항에 따라 납세자에게 발생한(지급된) 소득 금액과 원천징수된 개인 소득세 금액을 계산할 의무가 있습니다. 1DF 형태로. 이 양식은 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다. “개인에게 유리한 소득 금액과 원천 징수 된 세금 금액에 대한 세금 계산 양식 및 작성 및 제출 절차 승인 세무 대리인개인에게 발생한(지급된) 소득 금액과 원천징수된 세액에 대한 세금 계산(2015년 1월 13일 제4호)

Form 1-DF의 보고서는 보고 분기 마지막 날로부터 40일 이내에 분기별로 제출됩니다. 즉, 2016년 4분기(2017년 2월 9일까지) 및 2017년 1분기(2017년 5월 9일까지)에 대한 보고서입니다. (5월 9일이 휴무일인 경우 마감일은 다음 영업일로 연기됩니다.) 연간 형태~에 이 보고서아니요.