기본수익률 2016-2017년 특허세 시스템에 따라 - 특허 규모를 계산하는 주요 지표입니다. 이 기사에서는 기본 수익성에 대한 특허 비용의 의존성과 이것이 실제로 결정되는 방법을 설명합니다.

'기본수익성' 개념의 본질

계산 지표로서의 기본 수율은 특허 금액을 결정하는 데에만 사용되는 것이 아닙니다. UTII를 포함한 다른 조세 제도에도 사용됩니다.

기본 수익성 개념의 본질은 다음과 같습니다. 이 지표기업 수익성의 조건부 가치를 나타냅니다. 특정 상황즉, 지정된 조건에서 얼마나 많은 돈을 벌 수 있는지를 나타냅니다. 조직형태역할을 하지 않으며 지표인 기본수익률을 사용하여 선택한 과세 제도에 따라 세금을 계산할 수 있습니다.

특허과세제도에 관해 이야기해보면, 여기의 상황은 다음과 같습니다. 이 지표는 기업가가 받을 수 있는 연간 수익을 인식합니다. 따라서 기본 수익성에는 과세 대상이 됩니다. Art에 이 문제에 대한 규칙이 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.47 및 346.48.

특허세 시스템의 경우 이 지표의 상한선은 100만 루블로 설정되어 있으며 이는 오늘날에도 여전히 유효합니다. 초과할 수 밖에 없습니다 특정 조건, 그것에 대해 우리 얘기하자아래에.

참고하세요! 매년 기본 수익률은 디플레이터 계수를 사용하여 다시 계산됩니다.

지역별 기본 생산량 값 조정 방법

2015년까지 러시아 연방 세금 코드에는 다음과 같은 개념이 있었습니다. 최소 크기의사결정에 영향을 미치는 소득 지역 당국기본적인 수익성 확립에 관한 것입니다. 이 규칙이 폐지된 후 세무 당국은 다음을 기반으로 해야 합니다. 경제 상황장소 상에서. 안에 현재 순간지역 의원은 개별 기업가에 대한 기본 수익성 지표를 승인하여 이를 도입합니다. 규정(러시아 연방 세법 346.43조 7항).

하위 항목을 고려합니다. 4 단락 8 예술. 러시아 연방 세금 코드 346.43에 따르면 지역은 다음 조건이 충족되면 기본 수익성 수준을 높일 권리도 있습니다.

• 레벨을 3번 올릴 수 있습니다. 잠재 소득, 만약에 상업 활동, 기업가가 종사하는 것은 하위 항목에 표시됩니다. 9–11, 32, 33, 38, 42 및 43 p. 346.43 러시아 연방 세금 코드. 특히 여기서는 이름이 다음과 같습니다. 유지, 화물운송, 여객운송, 의료 활동(라이센스에 따라), 장례식 서비스등.
• 인구가 100만 명이 넘는 도시에서 특허를 받아 사업을 운영하는 기업가의 경우 잠재 수익을 5배까지 늘릴 수 있습니다.
• 하위 단락에 명시된 활동 유형에 대해 잠재 소득 수준을 10배까지 늘릴 수 있습니다. 19, 서브. 45-47 단락 2 예술. 346.43 러시아 연방 세금 코드. 이 카테고리에는 다음이 포함됩니다. 개인 기업가, 부동산 및 토지 임대, 케이터링 서비스 제공(홀 크기가 50평방미터를 초과하지 않는 경우) 및 50평방미터를 초과하지 않는 부지에서 소매. m에 대한 고정된 물체. 영역에 고정되어 있지 않은 객체에 대해서는 제한이 설정되어 있지 않습니다.

기본 생산량을 높이는 것이 아니라는 점에 유의해야 합니다. 필수 조치지역의원을 위한 것입니다. 러시아 연방 조세법은 이것이 그들의 권리이지만 의무는 아니라고 규정합니다.

디플레이터 계수에 대한 기본 수익률의 의존성은 무엇입니까?

디플레이터 계수를 사용하여 세금 관행수익성이 조정됩니다. 이러한 필요성은 국가에 인플레이션이 존재하기 때문입니다. 이 계수를 이용하여 국가는 기본 수익성 금액을 물가 인상과 연결시키려는 의도입니다. 즉, 기본수익률은 이런 방식으로 지수화된다.

참고하세요! 매년 디플레이터 계수 값은 단순화를 위해 UTII 및 PSN을 위해 경제 개발부에서 별도로 승인됩니다.

따라서 2016년에는 사업 운영을 위해 특허세 제도를 선택한 기업가의 디플레이터 계수 값이 1.329로 설정되었습니다. 2017년에는 1.425로 늘어났습니다.

디플레이터 계수의 의미를 설명하겠습니다. 특허 시스템의 경우 수익성 상한선이 100만 루블로 설정되어 있다고 이미 알려져 있습니다. 전체적으로 디플레이터 계수는 이 한계와 지정된 계수 값의 곱과 같습니다. 결과적으로 인플레이션을 고려한 2016년 기본수익률은 다음과 같습니다.

1,000,000 × 1.329 = 1,329,000 문지름.

개인 기업가가 2016년에 가능한 소득을 결정할 때 믿을 수 있는 금액이 바로 이 금액이며, 특허 계산에 참여할 금액도 바로 이 금액입니다. 기준을 높이는 것은 위에서 이미 언급한 특정 상황에서만 가능합니다.

기본 수익률을 결정하는 방법

계산은 직원이 하긴 하지만 세무서그러나 기업가 자신도 컴퓨팅 프로세스를 알아야 합니다. 또한 만약을 대비해 세금 자체의 비용도 이에 따라 달라지기 때문에 기본 신고 규모가 어느 정도인지 미리 알아보는 것이 좋습니다. 이 정보는 다음에서 찾을 수 있습니다.

• 세무서에서;
• 지역 입법 행위에서.

지방자치단체는 기본소득 금액을 조정하지 않을 권리가 있으며, 합격 연도이전에. 예를 들어, 2017년에 이 지표를 변경하지 않고 2016년에 유효한 지표를 그대로 둘 수 있습니다.

일반적으로 기본 수익성은 다음 초기 데이터를 고려하여 계산됩니다(러시아 연방 세법 346.43조 3항, 8항).

• 채용인원수. 여기에서는 전체 직원을 고려해야 합니다. 개인 직원다른 모드로 활동하고 있습니다. 주요 요구 사항은 한 개인 기업가에게 종속된다는 것입니다. 결과적으로 발생하는 기본 수익성은 직원 수에 비례합니다. 예를 들어 직원이 6명인 경우 기본 수익성은 60만 루블이고 직원이 7명인 경우 그 가치는 88만 루블이 됩니다.
• 개인 기업가는 얼마나 많은 운송 수단을 가지고 있습니까? 별도로 고려됨 화물 운송수용 능력 측면에서 좌석을 고려하여 승객을 별도로 구성합니다.
• 부동산 객체의 수입니다.
• 기업가는 어느 지역에 위치하고 있으며, 보다 정확하게는 활동을 수행할 계획이 있는 곳입니다. 특허 비용은 사업이 수행되는 공화국, 영토 또는 지역의 영토에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 러시아 연방 조세법의 납세자는 다음에서 특허를 취득할 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 다른 지역가장 다양한 유형활동. 즉, 가장 수익성이 높은 옵션을 선택할 수 있습니다.

우리는 특허 금액을 직접 계산합니다 - 예

특허 비용이 어떻게 계산되는지 예를 들어 보겠습니다. 세무 당국. 다음에 대한 지표 크라스노다르 지역. 다른 지역에서는 다를 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

위 지역의 경우 개인 사업자가 처음 등록한 시점부터 2년이 지나지 않은 경우 '0'으로 설정됩니다. 세율. 크리미아와 세바스토폴은 비슷한 이점을 가지고 있지만 이번에는 모든 개인 기업가와 관련이 있습니다.

예:

개인 기업가 Selyutin S.K.는 자신의 가구 수리 사업을 조직하고 4명의 직원을 고용하는 작업장을 만들었습니다. 이번 활동의 경우 크라스노다르 지역기본 수익성은 300,000 루블로 설정되었습니다. 임무는 디플레이터 계수가 1.425인 2017년 기본 수익률 값과 그에 따른 세금 금액을 결정하는 것입니다.

데이터는 해당 테이블에서 가져오며, 이 개별 기업가가 일하는 방식을 고려합니다. 지방 자치체인구가 1백만 명 미만인 곳. 그리고 직원의 힘최대 5명 다른 자치단체에 속한 지역에서는 활동이 수행되지 않습니다.

특허세 시스템의 세율은 6%입니다. 결과적으로 해당 연도에 지불해야 하는 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

• 처음 300,000 루블. 1.425를 곱하면 427,500 루블을 얻습니다.
• 그런 다음받은 금액에서 6 %를 가져오고 결과는 25,650 루블입니다.

매달 지불해야 하는 금액을 이해하려면 25,650을 12로 나누어야 합니다. 결과는 2,138 루블입니다.

IP Selyutin은 6개월 동안 특허를 발행할 계획입니다. 그는 예산에 기여해야 합니다: 2,138 × 6 = 12,828 루블.

특허제도에서는 세금이 최초로 계산되었기 때문에 세금신고가 이루어지지 않습니다. 그러나 수입과 지출에 대한 회계는 해당 장부에 보관되어야 합니다. 왜냐하면 이 등록부를 통해서만 가능하기 때문입니다. 제어 기관이 IP가 다음을 초과하지 않는지 확인할 수 있습니다. 허용 한도올해 수익(RUB 6천만). 이 한도를 초과하면 개인 기업가는 다음 권리를 박탈당합니다. 이 모드 OSNO로 번역되었습니다.

또한 채용인원은 15명을 초과할 수 없습니다. 안에 그렇지 않으면개인 기업가도 특허를 출원할 권리를 박탈당할 수 있습니다.

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요약해보자. 특허세 제도에 따라 납부해야 할 세액은 '기본 수익성'이라는 지표를 사용하여 결정됩니다. 기본소득 규모가 커지면 예산에 넣어야 할 세금도 늘어난다.

PSN에 해당하는 활동 목록은 연방세청 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 기본 생산량 값과 현재 디플레이터 계수에 대한 데이터는 해당 지역의 입법 행위에서 수집할 수 있습니다.

세무당국이 계산하는 방법을 알려드렸습니다. 특허 지불전체적으로. 실제로 검사에는 이러한 목적이 있습니다. 스프레드시트, 이러한 계산이 이미 수행되었으며 특허 비용의 최종 금액이 표시됩니다.

지역마다 다르니 참고해주세요 특허 금액동일한 유형의 활동이라도 크게 다를 수 있습니다. 여기에있는 모든 것은 지역 당국이 사업을 발전시키려는 열망으로 설명됩니다. 특정 방향. 특히 우선순위 영역혜택을 받습니다.

PSN을 사용하는 개별 기업가는 단순화된 버전으로 기록을 보관합니다. 즉, 받은 수입과 지출을 모두 기록한 장부만 있으면 된다는 뜻이다. 그것의 도움으로 통제 당국은 매출액에 위반이 있었는지 여부를 결정합니다. 세금 신고서그러한 기업가는 포기하지 않습니다.

당연히 사업가는 정권에 참여하기 위한 모든 조건, 즉 직원 한도(15명)와 최대 연간 소득(6천만 루블)을 초과하지 않아야 합니다.

안에 최근 몇 년법안 개발에 대한 정보가 반복적으로 나타났습니다. 작성자는 고용주가 고용주 세무 대리인의 등록 장소가 아닌 각 거주지에서 직원의 소득에 대한 개인 소득세를 납부하도록 강요하고 싶었습니다. 직원. 최근 연방세청은 그러한 생각에 대해 날카롭게 반대했습니다.

송장: "주 계약 식별자" 행은 비워 둘 수 있습니다.

2017년 7월 1일부터 청구서가 나타났습니다. 새 줄 8 "식별자 정부 계약, 계약(합의)". 당연히 이 정보는 가능한 경우에만 작성하면 됩니다. 그렇지 않으면 이 줄을 공백으로 남겨둘 수 있습니다.

VAT에 대한 설명을 정해진 양식에 따르지 않고 제출하면 벌금에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

납세자는 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 전자 양식, 세무 당국의 요구 사항에 대한 설명은 TKS를 통해 전송되어야 합니다. 이러한 전자 설명에는 승인된 형식이 있습니다. 그러나 최근 연방국세청의 결정에 따르면, 확립된 형식을 무시하더라도 벌금이 부과되어서는 안 됩니다.

기본수익률

조항을 분석하고 연구한 결과 다음과 같습니다. 세금 코드러시아 연방(이하 러시아 연방 조세법이라고도 함)의 특허 시스템은 특별합니다. 조세 제도, 이는 주로 기본 수익이 사용되는 세액 계산 절차에서 다른 조세 제도와 크게 다릅니다.

특허세 제도

개인 기업가만이 Art 제2항에 직접 명명된 하나 이상의 유형의 활동을 수행하는 경우 특허세 시스템(러시아 연방 조세법 제346.44조)으로 전환할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.43.

특허 시스템으로의 전환은 자발적이며 기업가의 신청을 기반으로 이루어집니다. 승인된 양식. 특허 시스템 종료에도 동일한 절차가 적용됩니다.

2017년 특허세 제도에 따른 기본 수익성 개념은 러시아 연방 세법 조항에 직접적으로 공개되지 않았다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 Art 제1항의 조항을 문자 그대로 해석한 결과. 러시아 연방 세금 코드 346.48에 따르면 PSN의 기본 수익성은 해당 유형의 잠재적으로 가능한 소득이라고 결론을 내릴 수 있습니다. 기업가 활동, 구현을 위해 지불인이 적절한 특허를 받았습니다.

2017년 UTII의 기본 수익률은 Art 3항의 규범에 따라 결정됩니다. 지불이 이루어지는 각 활동 유형에 대한 러시아 연방 세금 코드 346.29 단일 세금.

기본수익률

위와 같이 특허과세제도와 단일세의 기본수익률 개념이 다르다. UTII의 경우 기본 수익성이 러시아 연방 세법 규범에 따라 설정되면 특허 시스템에 따른 기본 수익성 규모는 다음과 같습니다. 세금법포함하지 마십시오.

기본 수익성 금액을 제공하지 않고 러시아 연방 조세법 조항(러시아 연방 조세법 제346.47조 및 제346.48조)에 따라 잠재적인 수익성이 무엇인지 결정합니다. 가능한 크기소득은 세금 코드 26.5장의 규칙에 따라 과세 대상이 되며 본질적으로 기본 수익성이며 각 연도의 각 활동 유형에 대한 금액은 러시아의 각 주제에 의해 설정됩니다. 독립적으로 연맹.

기본 수익성을 정확하게 계산하려면 잠재 소득 금액이 주제에 의해 설립 RF는 이후 몇 년 동안 변경 없이 사용됩니다. 해당 적용은 러시아 연방의 동일한 주체에 의해 변경될 때까지 발생합니다.

특허세 제도에 따른 기본 수익성 금액을 결정할 때 러시아 연방의 구성 주체는 (에 따라) 일반 규칙조항 7 예술. 러시아 연방 세금 코드 346.43)은 최대 크기로 제한됩니다. 이는 백만 루블에 해당하며 매년 색인이 생성됩니다(러시아 연방 세법 제 346.43조 9항). 증가 계수 최대 크기 2017년의 기본 수익성은 러시아 경제 개발부가 2016년 11월 3일자 명령 번호 698에 1.425 금액으로 설정했습니다.

어떤 경우에는 단락에 직접 이름이 지정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 4 단락 8 예술. 346.43 러시아 연방 세금 코드, 주제 러시아 연방기본 수익성의 최대 비율을 크게 (여러 번) 늘릴 권리가 있습니다.

따라서 기본 수익성을 확실하게 결정하려면 특허세 시스템을 적용하는 개인 기업가가 다음을 연구하고 추적해야 합니다.

• 개인 기업가가 운영되는 러시아 연방 주제에 따른 기본 수익성 확립;
• 러시아 연방의 그러한 주제에 의한 변화는 이미 확립된 크기기본수익률.

기본 수익성은 어느 기간 동안 결정됩니까?

Art의 단락 2에 의해 설정된 일반 규칙에 따르면. 세금 코드 346.48에 따라 특허세 시스템의 기본 수익성은 개인 기업가가 특허에 의해 제공되는 활동 유형을 수행한 연도에 대해 설정됩니다.

UTII의 기본 수익성이 결정되는 기간에 대한 질문에 답하려면 Art의 3항을 참조하면 충분합니다. 러시아 연방 세금 코드 346.29의 내용에 따르면 해당 기간은 한 달입니다.

설명된 과세 시스템에 대한 기본 수익성 개념에 약간의 차이가 있음을 인식하면 주목하지 않을 수 없습니다. 공동의 목표그러한 도구는 세액 계산입니다.

이 요구 사항 2015년 7월 1일부터 휘발유를 판매하는 기업가에게 적용됩니다. 주류 제품, 2017년 1월 1일부터 – 개별 종활동(이러한 유형의 활동 목록은 2015년 12월 30일자 카자흐스탄 공화국 정부 법령 No. 1129에 의해 승인되었습니다). 안에 지정된 목록상당한 이직률이 있는 활동이 포함됨

금액 및 결제방법

예를 들어, 2014년 개인 기업가의 소득은 50,000,000 루블이었습니다. 공식에 따른 2014년 연금 기금 기부 금액은 17,328.48 루블입니다. + (50,000,000 문지름 - 300,000 문지름) x 1% = 514,328.48 문지름. 하지만 왜냐하면 값이 허용 최대값을 초과하는 경우 2014년 연금 기금에 138,627.84 루블을 지불해야 합니다. 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금-3399.05 루블. 필수의 고정 지불(연기금 및 의무 의료 보험 기금에)은 보고 연도(역년)의 12월 31일까지 개인 기업가가 지불합니다. 연중 중간 지불 기한은 없습니다.

12월에 할 시간이 있어요

예산을 초과하지 않도록 보험료를 매 분기마다 납부하고, 연말에 보험료를 모두 납부하지 않는 것이 좋습니다. 그러나 일년 내내 보험료를 예산으로 이체하지 않았다면 지금이 그렇게 할 때입니다. 12월에 납부한 기여금은 4분기에 대한 세금을 줄여줍니다. 아니면 0으로 줄일 수도 있습니다. :) 12월에 납부한 기부금 금액이 해당 연도 마지막 분기의 세금 금액을 초과하는 경우가 있습니다.

특허에 따른 2017년 최대 소득 금액

재단은 이미 이를 보고서에 추가했습니다. 연금 기금에 보고합니다. 2017년에도 기금은 연금 할당 및 지급을 계속 통제할 것입니다. 즉, 정보의 정확성을 모니터링합니다. 임금세무 공무원과 서비스 기간에 대해 연금 부서 직원이 있습니다. SZV-M 형식( 월별 정보피보험자에 관한 것); 보수 보험료가 계산되는 각 직원의 SZV-STAGE 양식입니다. 양식 SZV-M기업과 개인 사업자는 동일한 순서로 제출해야 합니다.

개별 기업가의 특허 비용을 계산하는 방법

1개월부터 1년까지 원하는 기간으로 특허를 구매할 수 있어 계절상품을 가공하거나 계절무역을 하는 분들에게 특히 편리합니다. 직원 수는 15명을 초과하지 않습니다. 개별 기업가의 활동 유형은 PSN 도입을 위해 허용됩니다. 활동 목록은 지속적으로 업데이트되며 지역에 따라 다를 수 있습니다. 가장 인기 있는 분야는 미용, 개인 교습 및 코칭 서비스, 옷과 신발 수선 및 수선, 가구 및 장비 수리, 다양한 서비스 생산적인 성격의, 농산물 가공, 케이터링, 무역(지역 거래소 50m² 이하). 최대 소득모든 유형의 활동에 대해 6천만 루블을 초과하지 않습니다. 드롭다운 목록에서 지역, 특허 유효 기간, 활동 유형 및 직원 수를 선택하면 시스템에 필요한 수가 표시됩니다.

특허 과세 시스템 - 2017년 개인 기업가를 위한 특허 취득 방법, PSN 활동 유형 및 샘플 애플리케이션에 대한 단계별 지침

개별 기업가(PSN)를 위한 특허란 무엇이며, 이 과세 시스템이 적용되는 이유와 시기, PSN이 적용되는 활동 유형 등은 무엇입니까? 특허란 무엇입니까? 이는 개인 사업자를 위한 특별 조세 제도로 간주되며, 이는 오직 적용될 수 있습니다. 이 카테고리 개인. 이러한 시스템의 의미는 개인 기업가가 자신의 지위에 따라 동일한 특허를 받을 권리를 확인하는 문서(특허)를 받는다는 것입니다.

특허는 개인 기업가가 이를 수행할 수 있는 기회를 제공합니다. 특정 유형기업가가 이익을 얻기 위해 선택하는 활동.

2017년 간이과세제도에 따른 소득한도

그러나 동시에 "연고 속의 파리"가 추가되었습니다. 2020년까지 단순화된 세금 시스템으로의 전환을 위한 "간소화된" 소득 및 수입 한도에 대한 디플레이터 계수 적용이 중단됩니다. 즉, 실제로 한도 금액은 두 배가 되지 않고 약간 줄어듭니다. 디플레이터 계수는 기존 소득 한도를 크게 높이는 데 도움이 됩니다. 이제 새해부터 간이과세 제도로 전환하려는 분들과 이미 간이과세 제도를 시행하고 있는 분들에게도 똑같이 유효합니다. 당신은 처음부터 단순화자가 될 수 있다는 것을 상기시켜 드리겠습니다. 내년, 해당 연도의 마지막 날까지 개인 기업가의 거주지 또는 법인의 위치에서 연방세 서비스에 전환 통지를 제출해야 합니다(1항). 러시아 연방 조세법 제 346.13조)

이 특별 조세 제도는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 특허 과세 시스템을 도입하기로 결정한 지역에서 활동하는 개인 기업가에게만 적용될 수 있습니다. PSN은 개인 기업가의 삶을 최대한 쉽게 만들기 위해 고안되었으며, 이는 기업가에게 다양한 세금을 면제하고 자발적이며 다른 과세 제도와 결합될 수 있습니다. 편의성이 특허의 가장 큰 장점이다.

특허과세제도(PTS) 2017

이는 선택한 지역의 소비자 수요와 발전 전망을 알아보기 위해 짧은 시간(1~2개월) 동안 소규모 기업을 테스트하려는 경우 매우 편리할 수 있습니다. 특허에 관심이 없거나 불필요한 정보로 인해 적합하지 않은 사용자에게 과부하가 발생하지 않도록 특허의 기능을 즉시 숙지하는 것이 좋습니다. 특허 비용이 상대적으로 낮습니다(항상 그런 것은 아닙니다!). 특허 유효 기간을 1개월에서 12개월까지 선택할 수 있습니다. 다양한 지역 또는 다른 지역에서 다수의 특허 취득 가능 다른 유형활동. 아니요 세금보고이는 선언문의 제출 및 후속 검증과 관련된 관료적 지연이 없음을 의미합니다. 보험료직원에 대한 IP 2017은 발생한 금액의 20%에 해당하며 연금에 대해서만 지불되어야 합니다. 건강 보험, 직원에 대한 사회 보험료는 지급되지 않습니다.

특허제도에 직·간접적으로 영향을 미칠 변화가 꽤 많다. 직접적인 것에는 특허의 한계 가치와 PSN 사용을 허용하는 소득 금액을 계산하기 위해 변경된 디플레이터 계수와 새로운 코드 목록 설정이 포함됩니다. 가사 서비스.

개인 기업가를 위한 2017년 특허가 적용되는 활동 유형

특허제도과세는 중소기업을 위한 특별 조세 제도이며, PSN에 대한 작업 권리를 가지려면 러시아 연방 조세법의 요구 사항을 준수해야 합니다. 개인 기업가만이 특허 작업에 대한 권리를 갖습니다. 조직의 특허 구매 가능성에 대해 두 번 이상 논의되었지만 실제로는 구현되지 않았습니다. 대안으로 LLC는 유사한 조세 제도인 UTII를 사용할 수 있습니다. 개인 사업자의 수는 15명을 초과할 수 없습니다.