운송세를 폐지하는 것이 제안되었습니다. 세 가지 유형의 세금 감면이 취소될 예정입니다.

재무부는 세금 개혁 및 혜택 목록의 일환으로 기부금 우대율을 폐지할 것을 제안합니다. 연금 기금러시아(PFR)는 여러 산업 분야에서 10%를 지급하고 연간 86만 루블을 초과하는 급여를 지급합니다. 세금 개혁 논의에 익숙한 두 소식통이 Izvestia에 이에 대해 말했습니다. 취소될 수 있는 또 다른 혜택은 제조업체를 유치하기 위해 지역별로 실시하는 소위 특별 투자 계약입니다. 소식통에 따르면 정부는 현재 도달하기 어려운 모든 혜택을 보편적인 혜택으로 대체하는 것을 논의하고 있습니다.

재무부는 현재 연간 86만 루블을 초과하는 급여의 10%인 연금 기금에 대한 기여 우대율을 취소할 것을 제안했다고 세금 개혁 논의에 참여한 두 소식통이 Izvestia에 말했습니다.

연기금에 대한 기여 우대율 폐지는 재무부가 다음과 같이 패키지합니다. 일반 제안간행물의 대담자 중 한 명이 보험료를 30%에서 22%로 낮추기 위해 말했다.

또 다른 Izvestia 소식통은 재무부가 운영하는 여러 산업의 급여 수준에 관계없이 연금 기금에 대한 10%의 기여 우대율을 취소할 것을 제안했다고 덧붙였습니다. 지금 우대금리 22% 대신 생산을 포함한 거의 40개 활동 영역에 적용됩니다. 식품, 가구, 기계 및 장비, 영화 대여 및 교육, 의료 및 기타 분야에 사용됩니다.

대통령은 IT산업 연기금 기여율 혜택이 매우 효과적인 것으로 나타났다며 이를 2023년까지 연장하자고 제안했다. 이 혜택은 그대로 유지될 가능성이 높지만, 다른 많은 산업에서는 재무부가 이를 폐지할 것을 제안합니다. 특히 의약품 거래와 관련된 활동에 대해 간행물 대담자는 언급했습니다.

취소에 대해 제안된 또 다른 혜택은 수입 대체 정책의 일환으로 2015년에 도입된 특별 투자 계약입니다. 특별 투자 계약은 러시아에서의 생산 개발을 위해 고안된 국가와 기업 간의 계약입니다. 이 메커니즘은 국가의 선호에 대한 대가로 기업의 투자를 제공합니다. 특히 소득세 혜택과 최대 10년간 재산세, 토지세 면제, 러시아 제조업자 지위 획득 등의 혜택도 누릴 수 있다.

접근하기 어려운 비효과적인 혜택을 폐지하고 이를 보편적인 혜택으로 대체하는 방안이 논의되고 있습니다. 지금 우리 얘기 중이야개별화 된 혜택을 줄이는 것에 대해”라고 소식통은 말했습니다.

금융경영대학원 부교수 러시아 아카데미 국민경제공무원 서비스(RANEPA) Dmitry Tikhonov는 연금 기금 기부에 대한 선호가 포기되면 직원 연금도 인상되어야 한다고 믿습니다.

혜택이 취소되고 직원의 연금 기금이 다음과 같은 경우 높은 급여지급됩니다 증가된 비율, 그러면 그러한 직원의 연금이 더 커져야 합니다. 그러나 우리 연금이 엄격하게 제한되어 있기 때문에 이런 일은 일어나지 않을 것입니다.”라고 Dmitry Tikhonov는 설명했습니다.

센터장 세금 정책모스크바 주립 대학 경제 학부 Kirill Nikitin은 우대 세율의 폐지가 실제로 고용주의 직원 보험료 지불을 일반 세금으로 전환시킬 것이라고 믿습니다.

고임금 산업의 임금기금에 대한 재정부담을 늘리는 것은 완전 해소다. 보험 성격. 기부금은 일반 세금이 됩니다. 현재 연금 기금에 대한 우대 기여율을 적용하고 있는 경제 부문은 그림자 속으로 들어갈 가능성이 없습니다. Kirill Nikitin은 이러한 부문이 오랫동안 "백인" 작업을 선택해 왔다고 말합니다.

장 러시아 연방 RSPP(산업가 및 기업가) Alexander Shokhin은 특별 투자 계약 취소 제안을 지지하지 않았습니다.

특별 투자 계약에 접근하는 메커니즘은 상당히 복잡하지만, 해당 수단 자체는 기업에서 요구합니다. RSPP 대표는 “복제 가능하고 어느 정도 보편적인 메커니즘이 되려면 투명성과 효율성을 높여야 한다”고 말했다. -일반적으로 그다지 효과적이지 않은 혜택이라도 목표 혜택을 폐지하는 문제는 본격적인 투자 세제 혜택과 같은 보편적 혜택이 도입 된 후에 만 ​​​​제기 될 수 있습니다.

정부는 2017년 세제개편 논의를 발표했다. 내린 결정대통령 유예기간이 끝나는 2019년부터 발효된다. 재무부는 이미 재고 조사를 실시할 계획이라고 발표했습니다. 기존 혜택비즈니스를 위해 사용하고 이후에 비효율적인 항목을 취소합니다. 부서는 또한 예산 외 자금(연기금, 기금)에 대한 보험료 비율을 낮추라는 제안을 표명했습니다. 사회보험및 의무기금 건강 보험- 30%에서 22%로 증가하는 동시에 VAT를 18%에서 22%로 인상합니다.

경제 개발부의 언론 서비스는 이러한 제안이 부서에서 공식적으로 접수되지 않았다는 Izvestia의 요청에 응답했습니다. 산업통상부의 언론 서비스는 재무부의 공식 입장을 받기 전에 특별 투자 계약 메커니즘의 취소 가능성에 대한 정보에 대해 논평하는 것이 부정확하다고 생각한다고 밝혔다.

재무부의 언론 서비스는 논평을 자제했습니다.

전문가와 입법자들은 연료 소비세가 예산 손실을 보상할 것이라고 믿는 경향이 있습니다.

유류세를 부과하는 것이 유류세 부과보다 더 효과적이고 공정한 조치입니다. 운송세, 특히 자동차를 거의 사용하지 않는 사람들의 경우 연방위원회 의장 Valentina Matvienko는 말합니다.

Matvienko는 7월 10일 젊은 입법자 회의소 회원 및 전문가와의 회의에서 이 의견을 표명했습니다. 이어진 논의에서는 자동차 소유자에 대한 본질적인 이중과세 문제가 제기됐다. 오늘날 그들은 주유소에서 주유할 때 직접교통세와 간접세를 모두 납부합니다. 결국 연료비에는 아시다시피 주에서 징수하는 소비세가 포함됩니다.

연방협의회의장은 교통세를 폐지하는 것이 좋은 방안이 될 것이라고 말했다. 사회적 지지시골 여행을 위해 여름에만 차를 자주 사용하는 퇴역 군인과 연금 수급자.

발렌티나 마트비엔코(Valentina Matvienko)는 젊은 의원들에게 “이 아이디어를 함께 홍보하고 적절한 법안을 준비하자”고 제안했습니다.

때가 됐다

교통세 폐지 문제는 지난 6년간 활발히 논의되어 왔다. 블라디미르 푸틴 대통령은 2012년 이를 연료 소비세로 대체하는 것에 대해서도 언급했는데, 푸틴은 "얼마나 운전하느냐에 따라 지불하는 금액"이라는 간단한 개념을 제안했습니다.

2015년 입법 결정문제는 대리인에 의해 제안되었습니다 " 유나이티드 러시아", "정의로운 러시아"와 자유 민주당. 이니셔티브는 운송세를 완전히 폐지하는 것부터 부분적인 것까지, 특정 범주의 자동차 소유자를 면제하는 것까지 매우 달랐습니다.

예를 들어, "A Just Russia" 세력의 리더인 Sergei Mironov는 최대 150마력의 자동차 소유자를 우대 범주 범주에 도입할 것을 제안했습니다. 오늘날 지역에서는 운송세 납부를 면제할 사람과 면제하지 않을 사람을 스스로 결정합니다. 그런데 모스크바에서는 최대 70마력의 소형차 소유자가 혜택을 누립니다. 안에 우대 카테고리참전 용사, 장애인, 연금 수급자도 포함될 수 있습니다. 단, 차량이 특정 출력 한도를 초과하지 않는 한 그렇지 않으면할인되더라도 비용을 지불해야 합니다.

State Duma 노동위원회 위원장에 따르면, 사회 정책재향 군인 문제 Yaroslav Nilov, LDPR 세력은 2015 년에 운송세를 완전히 폐지하고 오토바이와 같은 계절 운송에 대한 폐지에 관한 여러 법안을 도입했습니다.

“우리는 운송세가 기존 형태그 유용성이 오래되었으므로 변경해야 합니다.”라고 차관은 강조했습니다. “운송세는 불공평하고 비효율적입니다. 결코 전액을 징수할 수 없습니다.”

연방정부에 따르면 세금 서비스, 2015년 8월 러시아인의 총 운송세 부채는 670억 루블에 달했습니다. 또한 차량 소유자는 한 지역에 등록하고 다른 지역에 거주할 수 있습니다. 이러한 점에서 연료에 대한 소비세를 통해 운송세를 관리하는 것이 훨씬 더 편리하고 간단합니다. 자동차 소유자는 주유소를 지나 운전하지 않습니다.

정부, 연기 요청

한편, 교통부가 이미 밝혔듯이, 정부가 교통세 폐지와 함께 유류세로의 전면 전환 가능성을 검토한다면 2020년 이후가 될 것이다.

“현재 우리는 러시아 연방의 구성 주체가 규범적인 상태그리고 지방 도로, 이는 지방자치단체의 도로 자금도 조달하기 때문입니다.”라고 Maxim Sokolov 교통부 장관이 3월에 설명했습니다.

아시다시피 교통세는 전액 지방도로자금에 적립되어 개발을 위한 예산을 충당하는 데 매우 중요한 요소입니다. 운송 시스템국가.

정부의 계산에 따르면, 교통세를 완전히 폐지하면 지역 예산 수입이 1,462억 루블(2016년 기준으로 계산) 부족하게 됩니다. 일부 사람들은 이러한 손실이 연료에 대한 소비세의 급격한 인상으로 보상되고 휘발유 가격의 심각한 상승을 초래할 것이라고 서둘러 가정했습니다.

LDPR의 야로슬라프 닐로프(Yaroslav Nilov) 의원은 의회 신문에 말했다. 불법 휘발유 유통에 대한 통제를 강화함으로써 소비세를 인상하지 않고도 손실을 보상할 수 있다.

“소비세 징수에 주의를 기울여야 한다”고 국회의원은 설명했다. - 연료가 너무 많아서 설명 없이 판매됩니다. 손실된 수입과 실제 연료가 얼마나 팔렸는지 살펴보고 소비세 징수 수치와 비교해 볼 필요가 있다. 손실이 있어도 규모가 작을 것이라고 확신합니다. 그러면 적당한 부가가치가 도입될 수 있습니다.”

차관은 휘발유 가격이 급격히 증가하지 않을 것이라고 확신합니다. Yaroslav Nilov는 "사람들을 놀라게 할 필요가 없습니다. 아무도 이것을 허용하지 않을 것입니다. "라고 말했습니다. - 소비세는 법으로 규제됩니다. 정유회사가 운송세 폐지만으로 연료비를 늘릴 수는 없다. 이에 대해 엄격하게 모니터링할 예정이다."

휘발유가 부족하지 않을 것입니다

다음으로 인한 지역 예산 손실을 보상하기 위한 또 다른 준비금 취소 가능운송세는 연료에 대한 소비세 수입을 재분배하는 데 있습니다. 현재 징수된 소비세의 61%는 지역 도로 자금으로 사용되고 나머지는 연방 차원으로 전달됩니다.

그런데 2016년 6월 1일까지 지역예산소비세 수입의 100%가 공제되었습니다. 그리고 오늘 재무부는 연료에 대한 소비세를 다음 지역으로 이전할 가능성을 계산하고 있습니다. 전체적으로. 이것은 최근 부서장 Anton Siluanov가 언급했습니다.

국회신문에 전한 대로 총지배인회사 "InfoTEK-Terminal" Rustam Tankaev, 보상은 괜찮을 것입니다.

"예를 들어, 국가는 연간 3,700만 톤의 휘발유를 소비하고 소비세는 가격의 21.5%입니다"라고 전문가는 계산합니다. -이것은 모든 유형의 휘발유에 대한 소비세로부터 예산이받는 2,860 억 루블입니다. 그리고 여기에 디젤 연료도 추가해야 합니다.”

간단히 말해서, 지역에 도로를 건설하고 수리하는 데 돈이 있을 것입니다. 동시에 Rustam Tankaev는 우리가 매우 저렴한 가격가솔린용. 예를 들어, 우크라이나에서는 리터당 1.5배, 발트해 연안 국가에서는 2배, 독일에서는 2.5배, 노르웨이에서는 거의 3.5배 더 비쌉니다. 동시에 정부는 국내 연료부족을 막기 위해 '장벽방식'을 이용해 연료의 해외수출을 차단하고 있다.

에너지 및 금융 재단 연구소의 에너지 담당 부국장인 Aleksey Belogoriev는 가까운 시일 내에 운송세가 폐지되지 않을 것이라고 믿습니다.

“정부의 저항은 가격 변동의 역학에 기인한다고 생각합니다. 모터 연료인플레이션과 관련이 없는 교통세와 달리 인플레이션 전체에 상당히 강한 영향을 미친다”고 국회의원신문에 전문가는 설명했다. “따라서 운송세 폐지에 대한 전액 보상을 소비세 금액에 포함시키는 것은 큰 위험이 될 것입니다. 이는 인플레이션을 자극하여 정부 계획보다 상승할 수 있습니다.”

그에 따르면 현재 휘발유 가격은 매우 빠르게 상승하고 있습니다. 올해 석유 제품 공급 회사는 작년에 연료에 대한 소비세를 두 배로 인상한 후 가격을 억제하여 발생한 손실을 보상할 것이기 때문입니다. 전문가에 따르면, 교통세를 폐지해 이러한 성장을 촉진하는 것은 부적절하다고 합니다.

Alexey Belogoriev는 “이런 의미에서 운송세 폐지에 2020년이 더 바람직해 보입니다.”라고 확신합니다.

그런데

젊은 입법자 회의소 대표와의 동일한 회의에서 Valentina Matvienko는 근로자 나 개인 호스텔을 통하지 않고 아파트 건물과 스튜디오 아파트를 건설하여 전문 분야를받은 젊은이들의 주택 문제를 해결할 것을 제안했습니다.

기숙사는 민영화될 수 없습니다. 기숙사에서는 사람이 상황의 노예가 됩니다. Valentina Matvienko는 자신이 아파트를 팔거나, 모기지를 빌리거나, 살 수 없다고 말합니다.

그녀에 따르면 다른 해결책도 많이 있다고 합니다 주택 문제청년. 예를 들어, 청소년 협동조합, 젊은 가족을 위한 원룸 아파트가 있는 주택 등이 있습니다. 그러한 아파트에 대해 저렴한 비용을 지불 한 사람은 이것이 자신의 재산이며 시간이 지남에 따라 투자하고 개선할 수 있다는 것을 이미 이해하고 있습니다. 생활 조건. 연맹 협의회 의장에 따르면 가장 중요한 것은 그러한 프로젝트가 지역 및 지방 당국의 지원을 받아 구현되어야한다는 것입니다.

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1. 재산세 납부시 새해부터 단순화를 기다리는 변경 사항은 무엇입니까?

2. 2015년부터 부가가치세 신고 대상자는 전자 양식

3. 기업가는 토지세 납부 시 어떤 의무를 면제받나요?

당신이 기업가라면

러시아 연방 세법 제2부에 대한 변경 사항은 조직, 기업가 및 일반 기업에 적용됩니다. 개인. 그러므로 이 자료에 주목하시기 바랍니다.

2015년 1월 1일부터 2014년 11월 4일자 No. 347-FZ(이하 법률 No. 347-FZ) 및 2014년 11월 29일자 No. 382-FZ 연방법의 채택과 관련하여 수많은 개정 사항이 발효됩니다. 이하 법률 No. 382-FZ). 세금 코드의 두 번째 부분이 변경되었습니다. 러시아 연방부가가치세, 운송세, 토지세조직 및 개인에 대한 재산세 및 이러한 필수 지불에 대한 보고.

모든 변경 사항을 자세히 분석하고 준비했습니다. 간략한 분석기업과 관련된 혁신 개인 기업가단순화된 과세 시스템을 사용합니다.

개인 재산세 단순화 된 세금 시스템, UTII 및 특허에 대한 기업가는 재산세를 납부해야했습니다.

연말에 입법자들은 러시아 연방 세법 제 346.11조 3항, 제 346.26조 4항 및 346.43조(법률 382-FZ 제2조)를 변경했습니다. 그리고 2015년 1월 1일부터 단순화된 세금 시스템, UTII 또는 특허세 시스템을 사용하는 개인 기업가는 사업에 사용하는 부동산에 대해 개인에 대한 재산세를 납부해야 합니다. 단, 개체가 해당 지역의 지적 목록에 포함되어 있어야 합니다. 결국, 이 세금은 지역적 세금이며 러시아 연방 구성 기관의 법률(러시아 연방 세법 378.2조 2항)에 따라 시행됩니다.

따라서 해당 지역에 아직 해당 법률이 없다면 재산세는 지적 가치개인 기업가는 그렇게해서는 안됩니다 (러시아 연방 세법 제 378.2 조 7 항).

이전에 단순화 된 세금 시스템, UTII 및 특허 시스템이 세금 납부에서 세금이 면제되었습니다.

기업가가 단순화된 세금 시스템을 사용하면 UTII 및 특허가 개인에게 재산세를 이전하기 시작합니다.

2015년 1월 1일, 2014년 10월 4일자 연방법 No. 284-FZ가 발효되었습니다. 세금 코드 RF 새로운 Chapter 32 개인 재산세. 납세자는 부동산에 대한 소유권을 가진 개인입니다. 동시에, 입법자들은 러시아 연방 세법 26.2장, 26.3장 및 26.5장에서 단순화된 세금 시스템, UTII 또는 특허를 사용하는 기업가가 개인에 대해 재산세를 납부할 수 없다는 조항을 삭제했습니다. 따라서 특별 제도의 기업가를 포함하여 부동산을 소유한 모든 개인은 잠재적으로 재산세 납부자가 될 수 있습니다.

발생한 변화와 관련하여 우선 무엇에 주의해야 합니까? 개인의 재산세 금액은 검사관이 보유한 정보를 바탕으로 검사관이 결정합니다. 그런 다음 시민에게 해당 지불 알림을 보냅니다. 을 위한 세금법이내에 재산세기업가는 개인처럼 대우받으며 이는 동일한 절차가 그들에게도 적용된다는 것을 의미합니다. 세금은 늦어도 전년도 다음 해 10월 1일까지 납부해야 합니다. 따라서 단순화된 세금 시스템, UTII 및 2015년 특허를 사용하는 기업가는 늦어도 2016년 10월 1일까지 첫 번째 재산세 납부를 이전하게 됩니다. 납부할 세액은 세무서의 통지서에 표시됩니다. 개인에 대한 재산세 선납은 없다는 점을 알려드립니다.

조직 재산세 - 지적 가치를 기준으로 재산세가 계산되는 부동산 객체 목록이 확장되었습니다.

2015년부터 단순화된 세금 제도를 사용하는 조직은 물건에 대한 재산세를 납부해야 한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 부동산(2014년 4월 2일자 연방법 No. 52-FZ). 이 규범은 행정 및 사업의 단순화 된 소유자에게 영향을 미칩니다. 쇼핑 센터(단지) 및 그 안의 건물 (러시아 연방 세법 제 378.2 조). 해당 부동산이 다음과 같은 경우 세금을 납부해야 합니다. 지역 목록지적 가치를 기준으로 세금이 계산되는 객체.

법률 No. 347-FZ는 그러한 개체의 목록을 다소 확장했습니다. 여기에는 이제 비즈니스, 관리 또는 업무용으로 동시에 사용되거나 사용될 예정인 분리된 비주거용 건물도 포함됩니다. 상업적인 용도및 배치 쇼핑 시설, 개체 케이터링, 소비자 서비스. 이 경우 건축면적의 최소 20%가 지정된 용도로 사용되거나 사용되도록 의도되어야 합니다. 해당 개정사항은 2015년 1월 1일부터 발효됩니다( 새 항목 4.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 378.2).

VAT 세무 대리인 및 중개인은 VAT 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

VAT 신고서를 제출하기 위해 단순화자가 필요한 상황은 두 가지뿐입니다. 첫 번째는 VAT에 대한 세무 대리인 역할을 하는 경우입니다. 이런 일이 발생합니다. 러시아 연방에 등록되지 않은 외국 회사로부터 러시아 영토에서 상품(작업, 서비스)을 구매할 때, 임대 및 구매할 때 상기시켜 드리겠습니다. 주 재산, 그리고 압수된 재산을 판매할 때(러시아 연방 세법 제161조의 1, 3, 4항). 두 번째 상황: 단순화된 경우 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 자신의 주도권고객에게 송장을 발행합니다(러시아 연방 세법 제174조 4항 및 5항).

귀하가 직접 송장을 발행하는 경우 VAT 신고서는 전자 형식으로만 제출해야 합니다(러시아 연방 조세법 제174조 5항의 1항 및 2항). 그러나 VAT 세무 대리인으로 활동할 경우 원하는 대로 전자 방식과 종이 방식으로 신고할 수 있습니다. 단순화하는 경우는 예외입니다. 세무 대리인 VAT에 대해 다른 사람의 이익을 위해 사업 활동을 수행할 때 송장을 발행하고 수령합니다. 중개 계약. 그런 다음 전자적으로 VAT 신고서를 제출해야 합니다(개정된 러시아 연방 조세법 제174조 3항, 5항). 연방법 2013년 6월 28일자 No. 134?FZ). 이 개정사항은 2015년 1월 1일부터 시행됩니다. 따라서 단순화자가 세무 대리인으로서 중개자로 일하는 경우(예를 들어 러시아 연방에 세금 목적으로 등록되지 않은 외국인으로부터 러시아 영토에서 물건을 구매하는 경우) VAT 신고서를 제출하고 전자 형식으로(러시아 연방 세법 161조 5항, 2013년 6월 28일자 연방법 No. 134-FZ 제12조 2항 및 24조 3항).

동시에 입법자들은 단순화가 대신에 다음과 같이 확립했습니다. 전자신고 VAT가 서면 사본을 제출하는 경우(규정된 기간 내에라도) 그러한 신고는 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 이는 법률 No. 347-FZ에 의해 도입된 러시아 연방 조세법 제174조 5항 4항에 따릅니다. 따라서 회사 또는 기업가는 러시아 연방 세법 제119조에 규정된 벌금을 납부해야 합니다. 그 규모는 신고서에 표시된 세금 금액에 따라 다르지만 1000 루블 이상입니다.

중개인으로 일하는 간이세무사가 예산에 부가가치세를 납부하는 경우

구매자가 연방세청에 등록되지 않은 외국 회사로부터 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스)을 구매하는 경우 판매자에게 지불한 금액에서 VAT를 원천징수하고 이전할 의무가 있습니다(제147조, 러시아 연방 세법 제161조 148조, 1항, 2항 및 5항). 또한 구매자 자신이 VAT 납세자인지 여부는 중요하지 않습니다. 이후 이 경우그는 세무 대리인의 의무를 이행해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.11조의 2항 및 5항). 따라서 단순화된 VAT 세무 대리인은 중재 활동부가가치세를 납부해야 합니다 외국 상대방. 이 경우 중개인은 VAT 세무사무를 수행하는 경우에만 VAT 세무 대리인의 역할을 수행합니다. 외국인. 사이에서 직접 계산을 수행하는 경우 외국 회사상품(작업, 서비스) 고객인 경우 VAT에 대한 세무 대리인의 책임은 고객이 수행합니다.

따라서 단순화된 중개인이 계산에 참여하는 경우 세무 대리인으로서 VAT를 지불하고 그렇지 않은 경우 세금은 상품 구매자에 의해 양도됩니다.

예산에 대한 VAT 납부 기한이 5일 늘어났습니다.

2015년 1월 1일부터 부가가치세 신고기한 및 납부기한이 조정되었습니다. 이제 분기별 과세기간이 속하는 달의 다음달 25일까지 세금을 양도하고 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 변경 사항은 러시아 연방 조세법 제174조(법률 No. 382-FZ 제2조) 1, 4, 5항에 적용되었습니다. 이전에는 20일 이전에 이 작업을 완료해야 했습니다. 따라서 VAT에 대한 세무 대리인의 의무를 수행하거나 자발적으로 송장을 발행하는 단순화자는 계산이 이루어지거나 송장이 발행된 분기의 다음 달 25일까지 예산에 세금을 납부하고 제출할 의무가 있습니다. 해당 선언.

운송세 - 운송세 선지급에는 곱셈 요소를 적용해야 합니다.

자동차 비용이 300만 루블을 초과하는 경우 운송세를 지불할 때 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 증가 계수를 적용합니다(러시아 연방 세법 제362조 3항, 2항). 2014년에는 해당 연도의 운송세를 납부할 때만 증가 계수가 적용된다는 규칙이 있었습니다(러시아 연방 세법 제55조 1항 및 3월 24일자 러시아 연방세 서비스 서한, 2014 번호 BS-4-11/5316). 그리고 계수를 고려하여 발생한 금액은 2014년 신고서에만 반영되어야 합니다.

다만, 2015년 1월 1일부터 분기별 선지급에는 증가계수를 적용해야 합니다. 러시아 연방 조세법 362조 2.1항에 대한 해당 변경 사항은 법률 No. 347?FZ에 의해 도입되었습니다. 증가하는 계수의 크기는 러시아 연방 세법 제 362조 2항에 명시되어 있습니다. 새해부터 고가의 승용차에 대한 진출이 더 커질 것으로 밝혀졌습니다.

동시에, 우리는 러시아 연방 조세법 제 362조 6항에 따라 러시아 연방의 주체는 다음을 제공할 권리가 있음을 알고 있습니다. 개별 카테고리운송세 납부자는 세금 기간 동안 선급금을 지불하지 않을 기회가 있습니다(러시아 연방 세법 제362조 6항).

단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가의 경우 세무서에서 받은 통지에 따라 운송세를 양도합니다(러시아 연방 세법 362조 1항). 이에 따라 모든 필요한 계산세무 당국이 이를 대신해 줍니다.

토지세 - 사업가들은 더 이상 토지세를 직접 계산하지 않습니다.

단순화자가 토지를 소유한 경우 토지세 납부 의무가 발생합니다(러시아 연방 세법 제 388조). 그리고 2015년까지 기업가들은 독립적으로 결정했습니다. 과세표준그들이 소유한 토지에서 사업 활동에 사용했습니다. 이는 러시아 연방 세법 391조 3항 2항과 396조 2항에서 논의되었습니다. 그러나 2015년 1월 1일부터 상황이 바뀌어 이 조항은 효력을 상실했습니다(법률 No. 347-FZ 제2조). 이제 검사관은 상인의 ​​토지세를 계산합니다. 그리고 사업가들은 검사관으로부터 받은 세금 통지서를 바탕으로 대금을 이체하게 됩니다. 동시에 기업가는 해당 연도의 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다(법률 No. 347-FZ에 의해 개정된 러시아 연방 조세법 제398조 1항).

그러나 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직은 여전히 ​​토지세와 이에 대한 선지급 금액을 독립적으로 계산합니다 (러시아 연방 세법 제 396 조). 그리고 연말에는 입지 점검까지 토지 계획봉사 세금 신고서 2011년 10월 28일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식에 따라 No. ММВ-7-11/696@(러시아 연방 세법 제398조).

특별한 주의가 필요한 뉘앙스

2015년부터 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업과 기업가 모두 자신의 재산이 지역 당국의 지적 목록에 포함되어 있는 경우 재산세를 납부하게 됩니다.

2015년부터 자발적으로 송장을 발행한 사람과 VAT 세무 대리인 역할을 하는 단순화된 중개인은 VAT 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

2015년부터 사업가들은 더 이상 토지세를 스스로 계산하지 않습니다. 세금 고지서그들은 조사관으로부터 계산된 세액을 받게 됩니다.

출처: 단순화된 잡지

2017-2018년 개인 기업가에 대한 과세많은 변화를 겪었습니다. 그 중 대부분은 다음을 사용하는 기업가에 관한 것입니다. 특수 모드세금을 내는 것.

개인 기업가에 대한 세금 취소. 세금 면제 혜택을 받는 사람은 누구입니까?

중소기업을 지원하기 위해 2015년부터 러시아 연방 조세법에는 소위 말하는 규칙이 포함되었습니다. 세금 공휴일오. 그들의 본질은 특정 기간당분간 0%의 세율이 적용됩니다. 그러나 이 혜택은 모든 기업가에게 적용되지 않았으며 모든 유형의 세금에 영향을 미치지 않았습니다.

다음과 같은 사람은 영세율로 과세할 권리를 행사할 수 있습니다.

• 2015년 이후 처음으로 개인사업자로 등록됐다.
• 간이세제 또는 특허세 납부제도를 적용받고 있는 경우
• 사회, 과학 또는 분야에서 사업을 수행합니다. 생산 지역 (특정 유형우대 대상 활동은 지역법에 따라 결정됩니다.

초보 사업가는 단순화 또는 특허 시스템을 사용하여 세금을 계산할 때만 혜택을 누릴 수 있습니다. 그는 나머지 세금 납부액을 일반 납부하게 됩니다.

면세 절차

시민이면 신청 가능 제로 금리 2개 이내 세금 기간개인 기업가로 등록한 순간부터. 일반적으로 세금 면제 기간은 6년입니다. 즉, 2021년 1월 1일 이전에 개인 사업자 자격을 받은 개인은 세금 면제를 받을 수 있는 기회를 갖게 됩니다.

러시아 연방 구성 기관의 법률은 다음과 같은 경우 기업가가 세금을 면제받을 수 있다고 규정할 수 있습니다.

• 숫자 직원한계값을 초과하지 않습니다.
• 판매 수입은 최대 금액을 초과하지 않습니다.

허용되는 직원 수와 혜택을 받을 수 있는 소득 금액은 지역 수준에서 결정됩니다.

연맹의 특정 주제에 대한 면세 기간은 지역 당국이 관련 규제법을 채택하는 순간부터 적용됩니다. 그러나 면세혜택 도입은 의무가 아니라 권리라는 점에 유의해야 합니다. 지역 기관당국.

따라서 2015년 2월 1일부터 세금 면제가 적용됩니다. 첼랴빈스크 지역. 이 혜택은 농업 및 산업에 종사하는 사람에게 적용됩니다. 임학, 사냥, 낚시, 양어업뿐만 아니라 일부 유형의 사회적 및 과학 활동. 이는 2015년 3월 18일부터 수도에서 시행되었습니다. 2017년 초부터 관련법에 의거 브랸스크 지역“차별화 구축에 대해 세율세금..." 2016년 10월 3일 No. 75-FZ에 따라 이 지역에 세금 면제가 도입되었습니다.

세금 공휴일을 사용하기 전에 기업가는 자신의 지역에서 특별법이 채택되었는지 확인해야 합니다.

2017-2018년 개인 기업가에 대한 세금. 누가 자신의 재산에 대한 비용을 지불해야 합니까?

2015년까지 특별 제도(STS, 특허 또는 UTII) 하의 기업가는 자신이 사용한 재산에 대해 세금을 납부하지 않았습니다. 상업적인 목적. 나머지 개인 재산에는 세금이 부과되었습니다. 세무서다섯 일반 절차. 2015년부터 상황은 다소 바뀌었다.

2017~2018년에는 다음 조건이 동시에 충족되는 경우 사업을 수행하는 데 사용된 특별 제도 거주자의 재산에 대한 세금이 부과됩니다.

• 부동산이 위치한 러시아 연방의 경우 재고 가치가 아닌 지적 평가를 기준으로 재산세 계산에 관한 법률이 이미 채택되었습니다(모든 지역이 완료되지는 않음). 지적 평가재산 - 이 활동은 2020년까지 완료되어야 함)
• 해당 부동산은 사무실 센터이며, 쇼핑 단지또는 사무실, 상점, 케이터링 또는 소비자 서비스가 위치한 건물.

따라서 해당 지역에서 재산세가 여전히 재고 가치를 기준으로 계산되는 경우에는 이 세금 2017-2018년에는 개인 기업가에게는 더 이상 없을 것입니다.

참고로 2016년까지 새로운 주문지적 가치에 따른 재산세 계산은 32년부터 시행되었습니다. 러시아어 과목, 그 수는 증가합니다. 따라서 2017년부터 러시아의 72개 지역에서 지적 가치에 따른 부동산 과세가 시행되었습니다.

특허 출원 규칙의 변경

2015년부터 특허를 기반으로 한 기업가의 세금 납부와 관련하여 많은 혁신이 시행되었습니다. 따라서 러시아 연방 세금 코드에서는 개인 기업가의 최소 연간 소득이 100,000 루블이라는 표시를 제외합니다. 이전과 마찬가지로 기업가의 잠재 소득의 구체적인 금액이 설정됩니다. 지역 당국, 이제 이 값은 100,000 루블 미만일 수 있습니다.

만약 더 일찍 자영업자에 특허를 출원할 수 있었습니다. 자유 형식, 2015년부터 해당 양식이 연방세청 수준에서 승인되었습니다. 신청서를 올바르게 작성하지 않으면 특허 부여가 거부될 수 있습니다.

러시아 연방의 주체는 사업 활동 위치에 따라 서로 다른 특허 가격을 설정할 권리를 받았습니다. 예를 들어, 수도 중심부에서 사업을 하기 위한 특허 비용은 도시 외곽에서 거래하기 위한 특허 비용에 비해 증가할 것입니다. 이러한 혁신은 일부 민간 기업가에게는 세율을 인상하는 동시에 다른 기업에게는 세율을 낮추는 결과를 가져올 것입니다.

입금 마감일이 변경되었습니다 세금 납부특허가 6개월에서 1년 동안 발행된 경우:

• 특허 개시일로부터 90일 이내에 세금의 1/3을 납부해야 합니다.
• 나머지 금액은 늦어도 특허 기간이 끝나기 전에 지불되어야 합니다.

입법자가 일부 수정을 하긴 했지만 2017년까지 이 분야에서는 큰 변화가 발생하지 않았습니다. 예를 들어, 2017년부터 세금을 납부하지 않은 정해진 마감일납세자의 특허 시스템 사용 권리를 박탈하지 않습니다.

기업가를 위한 또 다른 변화

이러한 변화 외에도 개인 기업가 과세 분야에서 다른 혁신이 나타났습니다. 그 중 가장 중요한 것은:

1. 러시아 연방 세금 코드에 나타남 새로운 모습지불 - 거래 수수료. 현재는 모스크바, 세바스토폴, 상트페테르부르크에서만 운영되고 있습니다. 무역 분야의 활동에는 이 수수료가 적용됩니다. 간소화된 조세제도에 따른 납부나 세액이 수수료만큼 감면되기 때문에 혁신으로 인해 조세부담이 증가하지는 않았다. 소득세, OSN의 기업가가 지불합니다. 특허하에 근무하거나 단일 농업세를 납부하는 사람에게는 무역세가 부과되지 않습니다.
2. 일반 과세 절차를 적용받는 기업가의 부가가치세 납부 기한이 조정되었습니다. 이제 지난 분기에 대한 지불은 이후 3개월의 각 달의 25일까지 균등 분할(1/3)으로 이루어집니다(이전에는 20일 이전에 지불이 이루어졌습니다).
3. 2017년부터 개인 기업가가 자신과 직원을 위해 지불하는 보험료에 대한 규칙이 세금 코드로 이전되었습니다. 이제 기업가는 별도의 자금이 아닌 세무서에 기부금을 지불합니다.
4. 기업가가 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있도록 허용하는 소득 한도는 1억 5천만 루블로 늘어났습니다. 소득이 개인 기업가를 초과하면 그는 다음으로 전환합니다. 일반 체제과세.

따라서 2017~2018년 세금은 특허 시스템에 종사하는 일부 기업가에 대해서만 인상되었습니다. 그러한 인상이 적용되는 사람의 범위는 지역 규정에 따라 결정됩니다.