운송 특허. PSN이란 무엇입니까?

특허세 제도는 특별 정권이는 화물 운송을 포함한 63개(2015년 47개) 유형의 활동에 적용되며 개인 사업자에게만 적용됩니다. 그 의미는 특허를 취득하면(기간은 과세연도 내 1~12개월) 자동으로 부가가치세, 개인소득세 납부가 면제된다는 것입니다. 개인 소득그리고 재산세.

에 따르면 연방법 2012년 6월 29일자 No. 97-FZ, 2018년 1월 1일부터 UTII가 폐지되고 PNS 자체는 나가는 체제를 대체하여 어떤 방식으로든 기업가에 대한 회계를 단순화하기 위한 것입니다. 마찬가지로 UTII 특허납부한 세금 금액을 연결하지 않음 실제 수입 IP. 고려 잠재 소득그리고 평가. 특질 특허 시스템화물 운송에 종사하는 개인 기업가의 경우 차량에 2대 이상의 차량을 보유하고 있으므로 각 차량에 대해 별도로 특허를 구매합니다. 안에 그렇지 않으면 PNS는 다른 회사와 결합될 예정입니다. 조세 제도(USN 또는 SNR).

예. 기업가는 트럭을 가지고 있습니다. 처음으로 6개월 동안 특허를 구입했으며 나머지 활동은 단순화된 방식으로 수행됩니다(소득 - 6%). 두 차량 모두 개인 재산입니다. 노동법에 따라 두 명의 운전자가 등록되어 있습니다. 안에 이 경우, 기업가는 자동차 한 대의 유효 기간이 만료되기 전에 특허 금액을 지불해야 할 의무가 있으며 원하는 경우 한 달 또는 분기에 한 번 자신과 직원을 위해 연금 기금에 기부금을 지불해야합니다. 고용된 근로자의 소득에 대한 개인 소득세도 포함됩니다. 간이과세제도의 2차에 대해서는 분기별 1회 선납금을 납부합니다. 단일 세금연금 기금, 의무 의료 보험 및 사회 보험 기금에 대한 기부. 이 자동차에 대한 특허가 만료되고 갱신되지 않으면 두 자동차의 소득에 6%의 세율이 부과되기 시작하고 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템으로 완전히 전환됩니다.

개인 기업가를 위한 화물 운송을 위한 UTII 및 PTS 비교표

특허의 주요 장점

세금 코드에 따르면 개인 기업가는 이 인증서를 구입함으로써 특허 유효 기간 동안 주요 수수료 부분을 지불하지 않아도 됩니다.

• 일반적으로 PNS는 기업가에게 다음과 같은 특권을 제공합니다.
• 의무 의료 보험 기금 및 사회 보험 기금에 기여금을 지불할 필요가 없습니다.
• 선언이 필요하지 않습니다.

조세부담이 해소됩니다. (개인소득세, 재산세 등)

화물운송에 관한 특허를 출원하고 취득하는 방법.화물운송에 관한 특허를 받으려면 개인이 이미 개인사업자로 등록되어 있어야 합니다.

신청서는 개인 사업자 등록 장소 또는 화물 운송 서비스를 제공할 예정인 지역의 세무 당국에 제출되어야 합니다. 2013년 2월 7일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-11-12/15에 따르면, 특허는 문서에 명시된 주제의 영역에서 유효합니다. 따라서 기업가가 여러 기업에서 화물 운송 서비스를 제공하려는 경우 각 기업에서 특허를 받을 권리가 있습니다. 아래 그림은 개인 사업자가 화물 운송에 대한 특허를 취득할 때 얻을 수 있는 이점을 보여줍니다.

상품 운송에 관한 서류를 받을 권리는 누구에게 있습니까?

개인 사업자만이 화물 운송에 대한 특허를 취득할 권리가 있습니다. 동시에 기업가가 이 특별 체제로 전환하는 것을 허용하는 제한적인 요구 사항이 있습니다. 즉:

• 연간 개인 기업가의 이익은 1,147,000 루블 미만인 반면 수익(특허로 규제되지 않는 활동 포함)은 6천만 루블입니다.
• 15명 미만의 직원.

PNS로 전환하려는 기업가에게 가장 흥미로운 질문 중 하나는 차량별로 특허를 별도로 구매해야 하는지 여부입니다. 문서는 동일한 활동 분야에서 사용되는 경우에만 두 대 이상의 기계를 다룰 수 있습니다. 화물 운송 제공 계약, 개별 기업가 등록 및 특허 취득은 러시아 연방의 한 주제에 기록됩니다.

예를 들어, 개인 기업가는 자신의 차량에 트랙터와 냉장고를 가지고 있습니다. 기업가가 식료품점 체인과 같이 한 소비자를 위한 운송을 수행하는 데 특허를 사용하는 경우 두 기계에 대해 동시에 하나의 특허를 구입할 수 있습니다. 계약은 특허를 구매한 지역과 동일한 지역에서 체결됩니다. 또한 법의 틀 내에서 특허를 취득한 기업의 다른 계약자에게 IP 서비스를 제공하기 위한 계약을 체결하는 것이 가능할 것입니다. 후자는 두 차량 모두에도 적용됩니다.

화물 운송에 대한 특허 비용은 얼마입니까?

비용은 다음과 같이 구성됩니다.

• 화물 운송으로 인한 개인 기업가의 잠재적 소득(러시아 연방 지역의 규정에 따라 확립되었으며 차량의 운반 능력도 고려됨)
• 세율(일부 지역에서는 고정 6%가 0으로 줄어들 수 있음)
• 특허 용어.

계산 알고리즘은 다음과 같습니다.

1. 잠재 소득과 세율을 기준으로 1년 동안의 특허 비용을 구합니다.

2. 특허의 연간 가치를 12로 나누어 특허의 월 평균 비용을 구합니다.

3.월 평균 비용에 PNS 전환 신청서에 명시된 특허 기간을 곱합니다.

여러 차량에 대한 특허를 구매한 경우 특정 지역의 표준에 따라 하나의 기계를 사용하여 발생하는 잠재적 수입 금액에 장비 단위 수(수송 능력이 동일한 경우) 또는 잠재적인 수입을 곱합니다. 차량별 수입을 알아봅니다.

특허를 2개월 동안 구매한 경우 각각의 운반 능력이 3.5톤인 차량 3대를 화물 운송하는 대도시 개인 기업가의 세금 부담을 계산해 보겠습니다.

1. 이 경우 차량 한 대의 잠재 수입은 각각 600,000루블이 되며 개인 기업가의 총 수입은 2,400,000루블이 됩니다.
2. 연간 특허 비용 = 6%(러시아 연방 세법 346.50조 1항에 따라 설정됨) * 2,400,000 루블. = 144,000 루블.
3. 2개월간 특허 비용 = 144,000루블. / 12 * 2 = 24,000 루블.
4. PSN 개인 기업가의 1년 고정 보험료는 23,153 루블입니다. 코펙 33개 특허 유효 기간 동안 총 가치는 기간에 비례해야 합니다. 즉, 다음과 같습니다.
23,153.33/12*2=3,858,000 루블.
5. 2개월 동안 화물 운송을 수행하는 수도의 개인 기업가의 총 부하는 27,858,000 루블이 됩니다.

과세 시스템 선택: 화물 운송에 대한 특허 또는 단순화된 과세 시스템 중 어느 것이 더 낫습니까?

여기에서는 어떤 특별 제도로 전환할지 선택하기 전에 두 제도에서 부과되는 세금 부담을 계산해야 합니다. 또한 PTS에 따라 잠재 소득을 사용하여 세금을 계산하고 특허의 가치를 결정하기 쉬운 경우 단순화된 조세 제도, 특히 15% 세율(소득-비용)에서 신중한 계획이 필요합니다. 향후 모든 비용 및 수입 항목. 이 두 모드의 근본적인 차이점은 다음과 같습니다.

• 개인 소유가 아닌 렌트 계약(리스 등)에 따라 사용되는 화물 운송에 대한 특허를 취득할 수 있나요? 법률에서는 렌트카를 이용한 화물 운송 서비스 제공을 금지하지 않습니다. 개인이 임대인인 경우에는 또 다른 문제입니다. 이 경우 보고 기간 다음 해 4월 30일까지 세무 당국에 3-NDFL 신고서를 제출하고 13%의 개인 소득세를 납부하십시오.
• 화물 운송 서비스를 제공하기 위해 개인 기업가를 개설할 때 기업가 자신이 새로운 고객을 파견하고 검색하는 기능을 수행합니다. 자신의 차가 없는 그는 자신의 활동에 대한 특허를 취득할 계획이다. 친척이 개인용 자동차의 운전자 역할을 합니다. 임대 계약과 함께 고용 계약을 작성하는 것이 유익합니까? 고용 계약과 직원이 있다는 것은 조세 제도에 관계없이 개인 소득세 납부를 의미합니다. 이 경우 승무원과 임대 계약을 체결하는 것이 더 합리적입니다. 그러면 운전자의 고용과 그의 소득 및 연금 기금 기여금에 대한 13% 세금이 제거됩니다. 그러면, 차량 임대 계약에 따라 자동차를 소유한 운전자는 해당 연도 말 이후, 늦어도 4월 30일까지 수령한 소득을 신고하고 이에 대한 개인소득세를 납부해야 합니다. 두 번째 옵션은 운전자가 단순하게 서비스를 판매하는 경우 선택한 요율(6% 또는 15%)에 따라 임대 소득에만 과세됩니다.
• 특허 구매 신청서를 제출할 때 세무 당국은 개인 기업가의 운송 서비스 제공의 유효성을 나타내는 추가 차량 임대 계약 및 기타 문서를 요청했습니다. 이러한 조치는 합법적이며 관련 문서를 제공하지 않으면 특허 획득을 거부하는 이유가 됩니까? 이 요구 사항은 불법입니다. 귀하의 다음 조치는 법을 참조하여 거부 이유에 대한 의무적 해석과 함께 화물 운송 증명서 취득을 공식적으로 거부하도록 세무 당국에 요청하는 것입니다. 참고로, 특허 거부 사유의 비공개 목록은 러시아 연방 세법 346.45조 4항에 포함되어 있습니다.
• 개별 기업가는 한 지역에 등록되어 있으며 활동은 다른 지역에서 수행될 예정입니다. 특허는 취득되었으며 해당 활동이 수행되는 경우에만 유효합니다. 그러나 과세당국은 데이터베이스에서 개인 사업자에 대한 정보를 찾지 못했다는 이유로 신청 수락을 거부했습니다. 화물 운송 서비스 제공 영역은 특허에 명시된 법인으로만 제한됩니다. 개인 기업가의 등록 장소에 대한 구속력은 법으로 규정되어 있지 않습니다. 이러한 이유로 과세당국이 특허 구매를 거부하는 경우, 세금 코드의 관련 조항을 참조하여 서면으로 거부를 요청해야 합니다.
• 특허는 러시아 연방의 한 주제에 대해 획득되었으며 화물 운송 제공 계약에 따른 출발 지점은 인접한 주제에 있습니다. 두 번째 주제에 대한 특허를 취득해야 합니까? 운송 서비스 제공 계약이 특허와 동일한 주제를 지정하는 경우 다른 주제에 위치한 출발지와 목적지는 의미하지 않습니다. 두 번째 특허 획득.

2013년부터 러시아 연방에서 시행 중인 이 규정은 러시아 연방 세법(26.5장)에 의해 규제되며 현재 63가지 유형의 활동을 다루고 있습니다. PSN은 과세 기간(연도) 내 ​​1~12개월 동안 특허를 구매할 때 여러 세금 납부가 면제되는 것을 의미하는 특별 조세 제도입니다.

화물운송에 대한 특허는 개인사업자(IP)로 등록된 개인에게 부여됩니다. 2021년부터 UTII(귀속 소득에 대한 통합세)가 더 이상 존재하지 않을 수 있으며 PSN은 적어도 기업가를 위해 이를 대체할 예정입니다(법인은 이를 사용할 수 없음).

PSN의 장점

특허를 취득하면 개인사업자의 화물운송 수익성이 훨씬 높아질 수 있습니다. PSN 사용의 주요 이점은 다음과 같습니다.

• 개인 소득세, 부가가치세, 재산세(사업 활동과 관련된 재산을 의미) 면제;
• 세금 신고 및 기타 신고 면제(소득 대장만 보관됨)
• 기간 선택 기능 (계절 운송, 특정 기간 계약 체결 등의 편리함)
• 직원에게 지불되는 기여금 감소(FSS - 0%, 의무 의료 보험 - 0%, 연금 기금 - 20%) - 임시 혜택, 2018년 말까지 유효(세법 9조 1항, 427조) 러시아 연방);
• 금전등록기 사용 의무 면제(영수증이면 충분함)는 2018년 7월 1일까지 유효한 임시 혜택입니다(2016년 7월 3일자 제7조 No. 290-FZ의 7항).

PSN 적용의 일환으로 기업가는 법인과 개인 모두에게 서비스를 제공할 수 있습니다. . 개별 기업가를 위한 상품 운송에 대한 특허를 사용하면 회계, 보고 등에 방해받지 않고 여러 측면을 크게 단순화하고 비즈니스를 수행할 수 있습니다.

특허는 어떻게, 어디서 발행되나요?

기업가는 등록과 동시에 또는 이 조세 제도 적용 시작 10일 전까지 세무 당국에 적절한 신청서(현재 버전의 양식 번호 26.5-1)를 제출하여 PSN으로 전환할 수 있습니다.

신청서는 개인 기업가 등록 장소 또는 기업가가 사업을 운영할 지역의 세무 당국에 제출됩니다.

문제는 다음과 같습니다. 특허는 어느 지역에서 유효합니까? 지방 자치 단체 내에서 또는 러시아 연방 전체 영토에서 유효합니까? 설명은 2015년 2월 10일자 재무부 번호 03-11-11/5564의 서한에 나와 있습니다.

특허는 해당 특허를 취득한 지역 내에서 유효합니다. 화물 운송이 도시간인 경우 어떻게 해야 합니까? 금융가들은 특허를 받은 곳에서 화물 운송 서비스 제공에 관한 계약이 체결되고 다른 지역에는 목적지나 발송 지점만 있는 경우 다른 지역에서 특허를 구매할 필요가 없다고 설명합니다. 다른 모든 경우, 개인 기업가는 자신이 여행하는 러시아 연방 주제에 대한 특허를 취득해야 합니다. 따라서 서류를 준비하고 계약 체결 장소로 원하는 지역을 명시하는 것이 중요합니다.

예

기업가는 모스크바에서 크라스노다르까지 화물 운송을 수행할 계획입니다. 개인 기업가는 모스크바에 등록되어 있으며 특허는 개인 기업가 등록 장소에서 발급됩니다. 개별 기업가와 고객 간의 계약이 기업가 등록 장소(모스크바)에서 체결된 경우 상품 수령 및 수령 지점은 모스크바와 크라스노다르에 있으며 특허는 두 지역 모두에서 유효합니다. 모스크바에 등록된 개인 기업가가 현지 고객과의 계약에 따라 크라스노다르에서 화물 운송에 참여할 계획이라면 크라스노다르에서 특허를 구매해야 합니다.

PSN 사용에는 다음과 같은 제한 사항이 있습니다.

• 기업가의 직원 수는 15명을 초과할 수 없습니다.
• 모든 유형의 활동으로 인한 수입은 연간 60,000,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

이전에는 특허 비용을 늦게 지불하면 PSN에서 "날아가는" 것이 가능했습니다. 이제는 그러한 제한이 없으며 지연으로 인해 벌금과 처벌이 부과될 수 있지만 특별 체제가 상실될 위험은 없습니다. 세무 당국이 긍정적인 결정을 내린 경우 문서를 발급하는 데 걸리는 시간은 신청일로부터 5일입니다. 문서는 자동 갱신되지 않습니다. 만료되면 새로운 특허를 취득하지 않는 한 PSN 체제는 적용이 중단됩니다.

비용 및 결제 절차

일반적으로 PSN의 본질은 받은 소득이 아닌 기대 소득에 대해 세금이 부과된다는 것입니다. 특정 지역에 대한 이 지표는 과세 기준(러시아 연방 세법 제 346.49조)의 기초로 사용됩니다. 과세표준(TB)은 러시아 연방 구성 기관의 규정에 따라 설정되며 매우 다양합니다.

따라서 모스크바와 상트페테르부르크의 경우 전통적으로 높은 수준입니다. 모스크바에서 화물 운송 가치는 최대 운반 능력이 3.5톤인 차량당 600,000루블, 연간 운반 능력이 5톤인 차량의 경우 1,000,000루블로 설정되어 있습니다(10월 31일 모스크바 법률 제53호). 2012). 일부 지역에서는 운반 능력이 고려되지 않습니다. 예를 들어, 상트페테르부르크의 경우 차량 한 대의 NB는 운반 능력에 관계없이 800,000 루블이고 Trans-Baikal Territory에서는 200,000 루블입니다.

특허 비용을 계산하기 위해 과세 기준에 Art에 명시된 세율을 곱합니다. 러시아 연방 세금 코드 346.50이며 6%입니다(일부 지역에서는 인하될 수 있습니다. 예를 들어 크리미아 공화국에서는 2017-2021년 동안 4%의 인하율이 있습니다).

주요 계산은 다음 공식에 따라 발생합니다.

특허비용(월) = 예상소득금액 X 6% / 12

다른 기간의 비용을 계산하려면 결과 값에 필요한 개월 수를 곱해야 합니다.

2017년 개인사업자 화물운송 특허를 구매하려는 경우 , 모스크바의 비용은 최대 3.5톤(600,000 x 6% / 12)의 운반 능력을 갖춘 자동차의 경우 월 3,000루블(연간 36,000루블)입니다.

동시에 모스크바 지역에서는 규정에 따라 특허 가격이 운반 능력에 의존하지 않으며 자동차 한 대당 1 개월 동안 1,153.75 루블 (연간 13,845 루블)이 될 것입니다. 그러한 자동차가 두 대 있다면 연간 특허 비용은 이미 60,093 루블이 될 것입니다.

특허에 대한 지불은 특허가 발행된 기간에 따라 수행됩니다.

• 1개월에서 6개월까지의 기간 - 문서 만료일 이전까지 지불해야 합니다.
• 6~12개월 – 비용의 1/3은 달력일 기준 90일 이내에 지불되고 나머지 금액은 만료일 이전에 지불됩니다.

PSN으로 전환해야 할까요?

개인 기업가를 위한 상품 운송에 대한 특허를 구매하기 전에 계획된 수익, 인력 증가 가능성, 차량 수 증가 등 모든 것을 신중하게 계산해야 합니다.

차량 수가 적고 직원 수가 적으며 특정 기간 동안 서비스 제공 계약을 맺은 경우 PSN을 사용하면 세금 부담을 크게 줄이고 문서 흐름을 단순화할 수 있습니다. 동시에 허용 소득 한도를 모니터링하고 세금과 기여금을 제때 납부해야 합니다.

개인 기업가 정신은 뉘앙스와 위험이 매우 중요한 영역입니다. 각각의 특정 경우에는 자체 과세 시스템(OSNO, 단순화된 세금 시스템, UTII)이 매력적일 수 있습니다.

화물 운송은 러시아에서 가장 인기 있는 사업 분야 중 하나입니다. 화물 운송에 대한 가장 일반적인 과세 형태가 UTII라는 사실에도 불구하고 2013년에 창설된 PSN은 사업가들 사이에서 많은 추종자를 얻고 있습니다. 본질적으로 유사하지만 기본 특성이 다른 이 양식은 미래의 기업가에게 화물 운송과 관련된 개별 기업가에게 어떤 과세 시스템이 가장 적합한지에 대한 질문을 제기합니다. 이 기사에서는 화물 운송을 위해 개인 기업가를 여는 방법과 과세 특성에 대해 설명합니다.

2019년 화물 운송을 위해 개인 기업가를 여는 방법: 시작 위치, 단계별 지침

2019년에 공식적인 화물 운송 활동을 시작하려면 개인 사업자 등록을 위한 표준 절차를 거쳐야 합니다. 위험 물질을 운송할 계획이 없다면 면허를 취득할 필요가 없습니다.

등록하려면 다음을 제공해야 합니다.

• 신청서 P21001의 현재 샘플은 세무 서비스 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 양식을 올바르게 작성하는 것이 중요합니다.
• 주정부 관세 지불 사실을 확인하는 영수증 (800 루블);
• 여권 및 TIN 사본(가능한 경우).

화물 운송을 위한 개별 기업가 등록 절차는 여러 단계로 구성됩니다.

등록 신청서를 작성할 때 미래의 기업가는 향후 활동 방향을 반영하는 OKVED 코드를 표시해야 합니다. 2016년부터 화물 운송은 코드 49.4(철도를 제외한 승용차 및 트럭을 포함한 모든 유형의 운송 포함), 49.41(위험 및 특수 화물을 포함한 모든 유형의 화물 운송), 49.42(예: 운송 서비스)를 사용하여 반영되었습니다. , 이전). 주요 활동 유형과 추가 유형(수량 무제한)을 선택할 수 있습니다.

등록 절차는 영업일 기준 최대 5일이 소요되지만, 결과적으로 부정적인 결정이 내려질 수 있습니다.

이 경우 세무 당국은 사유에 대한 자세한 설명과 함께 신청자에게 서면으로 통지하고, 서류를 다시 제출한 후 국세를 다시 납부합니다.

화물 운송에 대한 과세

등록 시 기업가는 선택한 항목에 대해 알려야 합니다. 그렇지 않으면 OSN이 "자동으로" 적용됩니다. 화물운송업에 종사하는 사업자는 편의성과 이익을 위해 어떤 과세제도를 선택할지 미리 고민해야 한다.

이를 위해서는 화물 운송 분야의 기업가가 사용할 수 있는 세금 양식을 숙지해야 합니다.

• OSNO - 일반 제도는 세금 납부 금액 및 신고 측면에서 개인 기업가에게 가장 어렵습니다. 이는 개인 소득세, 부가가치세, 재산세 납부를 의미하며 각각에 대해 신고서를 제출해야합니다. 세액을 정확하게 계산하고 기록과 보고서를 보관하려면 전문 회계사 기술이 있어야합니다. 이를 사용하면 VAT 납부자인 상대방과 협력할 수 있고 수익 및 운송 단위에 대한 제한이 없다는 장점이 있습니다.
• 단순화된 세금 시스템에는 적용 기준이 있습니다. 과세 기준 "소득" 또는 "소득 - 비용"을 각각 6%와 15%의 비율로 선택할 수 있습니다. 보고는 KUDiR과 연간 신고서 제출로 구성됩니다.
• UTII - 차량의 차량 수가 20대를 초과하지 않고 직원 수가 100명인 경우 "대체" 사용이 허용됩니다. 각 산업별로 물리적 지표와 확립된 수익성 가치를 기준으로 계산된 귀속 소득에 대해 15%의 세율이 부과됩니다. UTII를 사용할 권리가 있는 산업 목록은 지방자치단체의 승인을 받습니다. 신고서는 분기마다 제출됩니다.
• PSN - 신고서는 제출되지 않지만 소득 기록을 유지해야 합니다.

선택한 방식에 관계없이 화물 운송 방향을 선택한 개인 사업자는 운송세를 납부할 의무가 있습니다. 지불할 때 자동차가 소유되어 있다는 사실이 중요합니다. 렌트 차량에는 세금이 부과되지 않습니다. 또한 과세 형태와 그에 따른 신고 방식에 관계없이 기업가는 선택한 방식에 관계없이 화물 운송 방향을 선택한 개별 기업가에게 운송세를 납부할 의무가 있습니다. 지불할 때 자동차가 소유되어 있다는 사실이 중요합니다. 렌트 차량에는 세금이 부과되지 않습니다. 또한 과세 형태와 그에 따른 신고 방식에 관계없이 기업가는 완료 및 유지 관리를 통제해야 합니다.운송장 - 운전자에게 차량 및 지불금을 설명하는 데 사용되는 기본 문서입니다. 문서는 교통경찰관이 주의 깊게 확인합니다.

법으로 정한 샘플 운송장은 없으며, 포함되어야 하는 정보만 정해져 있습니다.

PSN이란 무엇입니까?

PSN(특허 과세 시스템)은 여러 세금(개인 소득세, 부가가치세, 재산)을 특허의 고정 비용 지불로 대체하는 특별 제도 중 하나이며, 그 계산은 받은 실제 소득을 참조하지 않고 수행됩니다.

이율은 6%이다. PSN은 장점으로 꼽을 수 있는 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다.

• 특허 비용은 고정되어 있으며 이는 독립적인 지불이 필요하지 않음을 의미합니다.
• 1~12개월 기간 동안 특허를 구매할 수 있습니다.
• 선언이 필요하지 않습니다.
• 금전 등록기 없이도 작업이 허용됩니다. 교체는 현금 또는 은행 송금으로 지불 사실을 기록하는 것입니다. 그러나 2017년에 정부는 온라인 금전 등록기로의 전환을 시작했고 PSN의 개인 기업가는 208년 7월 1일까지 연기를 받았습니다.
• 케이터링 서비스, 무역, 부동산 임대 제공에 종사하는 개인 기업가를 제외하고, 직원에 대한 기부금 공제 시 할인율을 적용하는 규정이 마련되어 있습니다.

특허 적용 대상 산업 목록과 "세금 면제" 적용 가능성은 지방자치단체의 승인을 받습니다.

PSN에는 장점으로 간주될 수 없는 다른 특성도 있습니다.

• 사업체가 점유하는 건물의 면적은 50평방미터를 초과할 수 없습니다.
• 제한된 수의 활동;
• 직원 수 - 15명 이하
• 비용을 줄이는 것은 불가능합니다.
• 각 방향에 대해 KUDiR을 사용하여 별도로 기록을 보관해야 합니다.
• 개인 기업가의 총 수입은 6천만 루블을 초과해서는 안 됩니다.
• 각 활동 영역에 대해 별도의 특허를 구입해야 합니다.

최대 6개월간 유효한 특허에 대한 결제는 만료일 이전에 한번에 이루어집니다.

기간이 더 길면 기부금을 세 부분으로 나눌 수 있습니다.

• 첫 3개월 동안 첫 번째 할부;
• 임기말까지 남아있습니다.

2019년 비용 계산은 기본 수익성(정보는 러시아 연방 구성 기관의 웹 사이트에 포함되어 있음) x 6% 공식에 따라 수행됩니다. PSN으로의 전환은 등록 또는 신청 시 가능하며, 특별 제도 적용 시작 10일 전까지 국세청에 제출해야 합니다. 특허 출원 연장 청원서는 12월 20일 이전(이전 특허가 1년 동안 유효했던 경우 1월 1일 이전)까지 제출되어야 합니다. 신청서는 등록 장소의 연방세청 또는 사업을 계획하고 있는 지역 당국에 제출됩니다. 회계는 KUDiR에서 수행되며 PSN 적용 세금 기간 동안 받은 모든 소득을 표시해야 합니다.

특허는 등록 지역 내에서만 유효합니다. 그러나 개인 사업자가 도시간 운송업에 종사하고 등록된 지역에서 고객과의 계약이 체결되어 있고 다른 지역이 여행의 최종 목적지만 있는 경우에는 다른 지역에서 특허를 구입할 필요가 없습니다. .

화물 운송 분야의 개인 기업가에 대한 특허

화물 운송에 종사하는 개별 기업가를 위해 어떤 과세 시스템을 선택해야 하는지 이해하려면 가장 인기 있고 유사한 두 가지 형식인 UTII와 PSN을 비교할 필요가 있습니다. 특허 사용에는 한 가지 중요한 특징이 있습니다. 차량에 두 대 이상의 차량이 있는 경우 각 차량에 대해 특허를 구입해야 합니다. 조건이 충족되지 않으면 PSN은 단순화된 세금 시스템과 같은 다른 모드와 결합됩니다. UTII(최대 차량 수는 자체 및 임대 차량을 포함하여 20대)와 달리 특허에는 차량 수에 제한이 없습니다. 그러나 “대체”는 활동 유형과 소득 기준치 요건에 제한이 없다는 장점이 있습니다. 과세 기준(UTII에 따른 귀속 소득, PSN에 따른 추정 소득)과 이자율(각각 15% 및 6%)에 차이가 있습니다. 예를 들어 특허 비용을 계산할 수 있습니다. IP Pushkin은 모스크바에서 화물 운송에 종사하고 있으며 차량에는 5개 단위가 있으며 운반 능력은 1톤입니다.

특허 가치 계산:

1. 잠재 소득의 결정. 3.5톤 미만 운송에 대한 지역의 기본 수익성은 600,000루블입니다. DB = 600,000 x 5 = 3,000,000 문지름.
2. 연간 특허 비용 계산: 3,000,000 x 6% = 180,000 루블.
3. 분기: 3,000,000 x 6% x 3/12 = 45,000 문지름.

결과: 개인 기업가를 위한 화물 운송에 대한 특허 2019 모스크바에서 연간 단위당 비용 - 36,000 루블. 또는 3,000 문지름. 매월. UTII를 계산하려면 더 많은 정보, 계수 K1(연방 정부에서 설정, 2019년에는 1.798임), K2(활동 지역에 따라 다름) 및 차량 수가 필요합니다. 화물 운송에 대한 인정 소득 – 6,000 루블. 하나의 단위에 대해. 모스크바의 한 운송에 대한 예: 6,000 x 1(운송 횟수) x 1,798 x 1(모스크바의 경우 K2) x 15% x 3 = 4,854 루블. 따라서 소규모 차량, 소수의 인력 및 계약 기간이 제한된 경우 PSN을 사용하면 세금 부담 수준을 크게 줄이고 문서 흐름을 단순화하는 데 도움이 됩니다.

특허 비용을 계산할 필요가 없습니다. 전체 비용은 러시아 연방 구성 기관의 웹 사이트에 표시되어 있습니다. 또한 https://patent.nalog.ru/info/ 웹사이트에서 온라인 계산기를 사용할 수 있습니다. 미등록 사용자를 포함한 모든 사용자가 계산이 가능합니다.

필요한 비용을 계산하려면 다음을 수행하십시오.

1. 현재 기간과 사용 기간을 선택하세요.
2. 연방세 서비스를 선택합니다. 모스크바를 선택할 때 지방자치단체를 명확히 해야 합니다.
3. 활동 유형: 도로를 통한 물품 운송 서비스 제공.
4. 부하 용량을 지정합니다.

계산기는 비용을 계산할 뿐만 아니라 지불 횟수와 규모도 표시합니다. 납부는 연방세청 웹사이트에서 가능하며 영수증도 인쇄할 수 있습니다.

특허를 등록하려면 기존 개인 기업가가 여러 단계를 거쳐야 합니다.

1. 연방세청 웹사이트로 이동하여 표준 신청서 https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf를 다운로드하세요.
2. 연방 세금 서비스를 작성하여 제출하십시오.
3. 결제내역과 함께 5일만에 특허를 받으세요.

특허 사용으로의 전환은 현재 과세 형태의 적용이 "자동" 종료되는 근거가 아니며, 등록을 취소하려면 이의를 제기해야 합니다.

기업가는 다음과 같은 경우에 PSN 등록에서 등록이 취소될 수 있습니다.

• 당신의 주도로;
• 사용권 상실: 초과 수입, 직원, 활동 분야 변경;
• 유효기간 종료까지 10일 남았으며 아직 연장신청이 접수되지 않았습니다.

PSN을 보유한 기업가는 "자신과 직원을 위해" 보험료 납부가 면제되지 않는다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

화물 운송 서비스를 제공하기 위해 개인 사업자를 개설하는 경우 향후 비즈니스에 대한 사전 분석을 수행하는 것이 중요합니다. 그러나 하나 또는 다른 모드를 사용하는 보편적인 체계는 없다는 점에 유의할 수 있습니다. 모든 기업가는 화물 운송에 대한 특허를 구매하기 전에 계획된 수입 금액, 직원 수 및 운송 단위를 신중하게 분석해야 합니다. 획득된 지표는 다른 형태의 과세 계산 결과와 비교된 후 결정이 내려집니다. 동시에 보고 요구 사항, 이것이 사업가에게 얼마나 실현 가능한지, 추가 노력과 재정적 비용이 필요한지 여부를 고려할 가치가 있습니다. 기존 기업가는 장점과 단점을 비교할 대상이 있기 때문에 선택하기가 더 쉽습니다.

개인 사업자를 위한 화물 운송 특허 2016 - 비용 이 문서의 내용은 지역 및 연방 법률 조항에 따라 결정됩니다. 개인 사업자가 화물 운송에 종사하는 경우 PSN에 대한 세액을 결정하는 구체적인 내용은 무엇입니까?

PSN 특허 비용을 계산하려면 어떤 지표가 필요합니까?

특허 과세 시스템에는 기업가가 예산에 고정된 세금을 지불하는 방식이 포함되며 이는 다음을 기준으로 결정됩니다.

• 특정 유형의 활동에 대한 개별 기업가의 잠재적 소득;
• 세율;
• 특허기간.

첫 번째 지표는 항상 러시아 연방 지역의 규정에 명시되어 있습니다. 일반적인 경우에는 러시아 연방 조세법에서 정한 세율이 사용됩니다. 그 규모는 6%이다. 그러나 러시아 연방의 구성 주체는 이 세율을 0으로 낮출 수 있는 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제346.50조). 특허 기간은 1개월에서 12개월까지 가능합니다.

PSN에 따라 세금 금액을 계산하려면 다음이 필요합니다.

• 잠재 소득 및 요율에 대한 데이터를 사용하여 연간 비용을 결정합니다.
• 결과 수치를 12로 나누고 그 결과에 특허 기간에 해당하는 개월 수를 곱합니다.

개인 기업가가 화물 운송에 종사하려는 경우 특허 비용을 어떻게 계산할 수 있는지 생각해 봅시다.

화물 운송 특허 : 세금 계산

다음 사항에 동의합시다.

• 개인 기업가는 모스크바에 거주합니다.
• 특허는 3개월 동안 구매됩니다.
• 개인 기업가는 각각 2톤의 리프팅 용량을 갖춘 4개의 기계를 사용합니다.

먼저, 특허의 연간 가치를 계산합니다. 이렇게 하려면:

1. 화물 운송을 통한 잠재적 수입을 결정합니다.

해당 지표는 Art 표의 10행에 있는 표준에 따라 결정됩니다. 2012년 10월 31일자 모스크바 시법 "특허 시스템에 관한" 53호 1항.

화물 운송에 종사하는 대도시 개인 기업가의 잠재 수입은 600,000 루블과 같습니다. 운반능력이 3.5톤 미만인 경우 차량 1대부터 가능합니다. 위에서 동의한 대로 기업가는 총 4대의 차량을 보유하고 있습니다. 따라서 그의 총 잠재 소득은 RUB 2,400,000입니다.

2. 특허의 연간 비용을 계산합니다.

이를 위해 모스크바 법률에서는 PSN에 대한 다른 세율을 정의하지 않기 때문에 러시아 연방 조세법(346.50조 1항)에 의해 설정된 세율인 6%를 사용합니다. 리프팅 용량이 2톤인 기계 4대를 보유한 개인 기업가의 연간 특허 비용은 144,000 루블이 될 것으로 밝혀졌습니다.

그런 다음 특허가 3개월 동안 구매된다는 사실을 고려하여 특허의 실제 비용을 계산합니다. 이렇게 하려면:

• 144,000을 12로 나누면 12,000 루블이 나옵니다.
• 결과에 3을 곱하면 36,000 루블이됩니다.

PSN 비용의 일부로 기여

PSN에 대한 개인 사업자의 지불 부담은 특허 비용에만 국한되지 않습니다. 기업가는 또한 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 고정 보험료를 지불해야합니다.

2016년에는 그 가치가 23,153루블입니다. 기업가가 일년 내내 일하면 33 코펙입니다. 그러나 우리는 이 예에서 개별 기업가가 3개월 동안 화물 운송에 종사한다는 데 동의했습니다. 따라서 그는 실제 사업 수행 시간에 비례하여 즉 5,788 루블의 자금에 기여금을 지불해야합니다. 코펙 33개 (23,153.33을 12로 나눈 후 3을 곱합니다.)

STS의 개인 기업가(간소화된 세금 시스템의 개인 기업가와 반대)는 납부 세액에서 기부금 금액을 공제할 권리가 없습니다. 따라서 PSN의 3개월 화물 운송에 대한 수도의 개별 기업가의 총 지불 부담은 41,788 루블이 됩니다. 코펙 33개

화물 운송에 종사하는 PSN의 개인 기업가가 직원을 고용한 경우 2018년까지 급여에서 주 기금에 기여금을 지불하면 다음과 같은 여러 가지 혜택을 누릴 수 있습니다.

• 러시아 연방 연금 기금에 대한 기여금은 20%의 할인된 비율로 지급됩니다(2009년 7월 24일 No. 212-FZ의 "보험 기여금에 관한 법률" 제58조 3.4항).
• 사회 보험 기금-장애 및 연방 의무 의료 보험 기금에서는 기여금이 지불되지 않습니다.

그러나 PSN의 개인 기업가는 활동 유형별 직업적 위험 등급에 따라 결정된 산업 재해에 대한 사회 보험 기금에 기여금을 이체할 의무가 있습니다. 화물 운송은 5번째 위험 등급에 해당하며 사회 보험 기금의 관세는 0.6%로 설정됩니다(2012년 12월 25일자 러시아 연방 노동 사회 보호부 명령 No. 625n, 법 제1조 " 보험 관세에 대하여”(2005년 12월 22일자 No. 179-FZ).

결과

모든 유형의 개별 기업가 활동에 대한 특허 비용을 계산하려면 해당 활동 유형에 대해 지역 규제 법률에 의해 설정된 잠재 소득 금액, 요율 규모 및 유효 기간을 알아야합니다. 특허. PSN에 따른 세금 납부 비용 외에도 기업가는 사업에 종사하는 기간 동안 고정 기부금을 예산 외 자금으로 이체해야 합니다.

다음 기사에서 PSN 및 입법 규정에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

소규모, 초소형 및 계절적 기업에 적합한 조세 제도 중 하나는 특허세 제도(PTS)입니다. 귀하는 VAT 및 개인 소득세 납부 의무에서 벗어나 세금 신고서를 작성하고 회계사에게 돈을 지출하는 특허를 구입합니다. 자료 끝부분에 있는 2018년 개별 기업가를 위한 특허 비용 계산용 계산기를 사용하면 특허 비용이 얼마인지 확인할 수 있습니다.

특허는 무엇을 제공하나요?

1. 특허 시스템의 주요 특징은 실제 소득이 아닌 기업가의 가능한 소득에 대해 6%의 세금이 부과된다는 것입니다.
2. 특허에 대한 개별 기업가의 잠재적 소득은 모든 유형의 활동에 대해 각 지역에서 설정됩니다. 직원 수나 시설 수에 따라 수익이 증가할 수 있습니다.
3. 산업, 사회, 과학 분야에 종사하는 신규 등록 개인 기업가의 경우 특허세율이 0%로 설정될 수 있습니다.
4. 특허를 보유한 기업가는 직원의 보험료를 할인된 금액으로 지불할 권리가 있습니다. 무역, 요식업, 부동산 임대업은 예외입니다.

1개월부터 1년까지 원하는 기간으로 특허를 구매할 수 있어 계절상품을 가공하거나 계절무역을 하는 분들에게 특히 편리합니다.

어떤 개인 사업자가 PSN으로 전환할 수 있나요?

1. 직원 수는 15명을 초과하지 않습니다.
2. 개별 기업가의 활동 유형은 PSN 도입을 위해 허용됩니다. 지속적으로 업데이트되며 지역마다 다를 수 있습니다. 가장 인기 있는 서비스로는 미용, 개인 교습 및 코칭 서비스, 옷과 신발 맞춤 및 수선, 가구 및 장비 수리, 다양한 생산 서비스, 농산물 가공, 요식업, 무역(판매 면적 50m² 이하) 등이 있습니다.
3. 모든 유형의 활동에 대한 최대 수입은 6천만 루블을 초과하지 않습니다.

특허 비용은 얼마입니까?

개인 기업가의 특허 비용을 알아내는 가장 쉬운 방법은 연방세 서비스 웹 사이트 또는 이 기사 끝에 있는 공식 계산기를 사용하여 온라인으로 확인하는 것입니다.

드롭다운 목록에서 지역, 특허 유효 기간, 활동 유형 및 직원 수를 선택하면 시스템에 필요한 수가 표시됩니다. 특허신청서는 여기서도 다운로드 받으실 수 있습니다.

특허를 독립적으로 계산하려는 사람들은 사업 활동이 수행되는 연맹 주제에 대한 2018 년 특허 과세 제도에 따른 기본 소득 표를 찾고 활동 유형에 대한 기본 소득 (BI)을 찾아야합니다. 이자에 6%를 곱합니다. 1년 미만의 특허를 구입하려면 데이터베이스를 12로 나누고 특허가 발급된 개월 수를 곱한 다음 결과 금액에 6%를 곱해야 합니다.

직원을 고용하지 않고 모스크바에서 개인 교습 서비스에 종사하는 개인 기업가에 대한 특허 계산의 예를 들어 보겠습니다. 연방세청 계산기에 따르면 2018년 특허 가격은 330,000 루블 x 6% = 19,800 루블입니다. 세 명의 고용된 직원이 참여하여 주거용 건물에 인테리어 디자인 서비스를 제공하는 기업가의 경우 모스크바의 연간 특허 비용은 39,600 루블, 카잔에서는 44,400 루블입니다.

최대 6개월 동안의 특허에 대한 지불은 유효 기간이 끝나기 전 언제든지, 6개월 이상 동안 2회에 걸쳐 전액 지불됩니다. 1/3은 특허가 시작된 후 처음 3개월 이내에 지불해야 하며, 또 다른 2/3는 만료되기 전에 언제든지 지불해야 합니다. 지불 영수증은 연방세청 웹사이트의 "전자 서비스" 섹션에서 생성 및 인쇄할 수 있습니다.

PSN으로 전환하는 방법은 무엇입니까?

사건 시작 10일 이내에 거주지 세무 당국에 신청서를 제출해야 하며, 특허 작업이 연방의 다른 주제에서 수행되는 경우에는 영토 세무 당국에 제출해야 합니다. 실제 활동 장소. 0% 세율을 신청하는 사람은 특별 양식을 사용하여 신청서를 작성해야 합니다(러시아 연방 세금 서비스 웹사이트에서 다운로드 가능).

5일 이내에 세무 당국은 신청자에게 특허를 발급하거나 거절 사실을 신청자에게 통지해야 합니다. 거부 이유는 과거 특허에 대한 세금 체납, 신청서에 명시된 활동 유형과 PSN에 해당하는 활동 목록 간의 불일치, 특허 유효 기간이 1 미만이거나 12개월 이상 또는 신청서 작성 시 공식적인 오류가 있는 경우.

활동 시작 10일 이내에 거주지 세무 당국에 신청서를 제출해야 합니다. 5일 이내에 세무 당국은 신청자에게 특허를 발급하거나 거절 사실을 신청자에게 통지해야 합니다.

2018년 개인 기업가를 위한 특허를 구입하고 제때에 비용을 지불하면 분기별 지불, 세금 계산 오류, 세금 신고를 잊고 오래된 광고에서 말했듯이 평화롭게 잠을 잘 수 있습니다.

개인 기업가를 위한 특허 비용 계산용 계산기

이 세상에 피할 수 없는 것은 죽음과 세금뿐이다. 벤저민 프랭클린: 미국의 정치인