UTII 적용 활동 유형. UTII에 해당하는 활동 유형

엄격하게 정의된 활동 유형과 관련하여 가능합니다. UTII 활동 목록은 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정됩니다. 동시에 UTII 적용 프레임워크 내에서 자체적으로 조정할 수 있습니다. 지방 당국. 그들은 해당 지역에 UTII를 설립하고 결정할 권리가 있습니다. 특정 목록전송될 수 있는 활동 유형.

예를 들어, 이전에는 모스크바 영토에서 숙박과 같은 유형의 비즈니스 활동만이 UTII에 속했습니다. 옥외 광고. 현재 수도의 UTII 체제는 완전히 폐지되었습니다.

지역 당국은 여러 유형의 활동을 선택할 권리가 있습니다. 예를 들어 러시아 연방 세금 코드에 따라 UTII와 관련된 전체 서비스 목록에서 해당 지역의 두 가지 유형의 활동만 UTII로 이전할 수 있습니다.

개인 기업가와 LLC는 자발적으로 UTII로 전환하므로 해당 지역에서 UTII를 사용하더라도 기업가와 조직은 UTII 납부자가 될 필요가 없습니다.

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII는 사업 활동이 Art에 해당하는 개인 기업가 및 LLC가 지불할 수 있습니다. 346.26 러시아 연방 세금 코드 다음 목록여러 가지 기능을 고려하여:

• 가정 및 수의학 서비스;
• 호텔 및 기타 임시 숙소;
• 차량 수리, 유지 보수 및 세척;
• 유료주차장;
• 여객 및 화물 도로 운송;
• 소매업 및 케이터링;
• 옥외 광고의 배포 및/또는 배치;
• 임대 소매점, 토지, 케이터링 시설.

물론 이러한 유형의 활동은 특정 지역의 UTII로 법적으로 이전되어야 합니다. 즉, 행동해야 한다 지역법수행되는 활동 유형을 지정하는 UTII에 대해.

UTII가 적용되는 가사 서비스

세금 코드는 또한 UTII 서비스 목록에 포함되는 가사 서비스 범주의 활동 유형을 설명합니다.

예를 들어, 가사 서비스, UTII에 해당하는 내용은 다음과 같습니다.

• 신발 및 의류 수선 및 재봉;
• 가정용 무선 장비의 수리 및 유지 관리;
• 드라이클리닝 및 세탁 서비스;
• 미용 서비스;
• 사진 스튜디오 서비스.

언제든지 UTII의 활동 유형에 대한 조언을 얻을 수 있을 뿐만 아니라 컨설턴트 및 전문가 서비스가 24시간 내내 작동하는 온라인 회계의 회계 및 과세에 대해 질문할 수 있습니다.

UTII에 대한 제한 사항

“대치” 사용에는 제한이 있다는 점을 고려해야 합니다. 이는 활동 유형 및 지불자 자신과 관련하여 설정됩니다.

예를 들어 활동 유형과 관련하여 UTII를 적용할 수 있습니다. 소매점그리고 파빌리온 거래소면적이 150 평방 미터를 넘지 않는 m 각 무역 시설(다수 상품 판매 제외) 및 이 특별 제도에 따른 승객 및 상품 운송의 경우 20대 이상의 차량을 사용할 수 없습니다. 기준에 관해서 UTII 지불인: 평균 수이전 직원 역년그러한 조직(IP)은 100명을 초과할 수 없습니다.

UTII 계산

UTII의 계산은 다음을 기반으로 합니다. 기본수익률, 물리적 지표의 값과 두 가지 계수: 디플레이션 및 조정 계수.

디플레이션 계수 K1은 다음과 같이 설정됩니다. 연방 수준. 예를 들어, 2016년의 경우 디플레이터 계수 K1은 2017년과 동일한 금액인 1.798로 설정됩니다.

보정 계수 K2는 활동 장소의 사업 특성을 고려하여 설정됩니다. 지역 당국. 단일 값계수 K2는 0.005에서 1.0까지 다양합니다.

UTII 세율은 귀속 소득의 15%입니다.

많은 기업가들이 UTII에 대해 자주 듣습니다. 하지만 그것은 무엇입니까? 귀속 소득에 대한 단일 세금은 다음과 같습니다. 특수 시스템특정 유형의 사업 활동에 대해서만 과세가 제공됩니다. 매우 중요한 활동입니다. UTII는 단순화된 과세 시스템의 대안이 아니며 후자를 대체하지 않는 병렬 시스템이라는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 그래서 그것은 무엇입니까? 이 모드로 전환하는 데 필요한 주요 장점, 단점 및 조건에 대해 이 기사에서 설명합니다.

UTII의 주요 장점과 단점

귀속소득에 대한 단일세는 중소기업을 지원하기 위해 고안된 특화된 과세 제도입니다. 이 과세 시스템으로 전환함으로써 초보 기업가는 복잡한 관리와 관련된 많은 문제와 인건비에서 벗어날 수 있습니다. 회계각종 세금 항목의 계산. 특히 그는 다음 사항이 면제됩니다.

• 소득세(개인사업자에 대한 개인소득세)
• 재산세

2013년 이전이라면 이 시스템 UTII 과세 시스템에 해당하는 활동을 하는 모든 기업가에게 필수였으며 오늘날 선택할 기회가 있습니다. UTII의 주요 장점은 다음과 같습니다.

• 취득 비용 없음 금전 등록기그리고 그의 지지.
• 단순화된 회계 및 보고 시스템 세금 서비스. 고정된 세액 덕분에 기업가는 계산할 필요가 없습니다. 세금 보고서수동으로. 정액에 따라 계산 임시 소득각 활동 유형에 대해 별도로.
• 기업가가 다른 유형의 활동에 참여하는 경우 UTII는 다른 과세 시스템과 결합될 수 있습니다.

정기적으로 이직하는 기업가의 경우 보험금정부에 예산 외 자금, UTII의 양을 줄이는 시스템이 있습니다.

• 직원 급여가 50% 적립되는 보험료의 경우
• 연금 기금에 대한 고정 지불의 경우 부재시 직원, 100%

그러나 이 시스템에는 다음과 같은 여러 가지 단점이 있습니다.

• 다음에 대한 영토 부착 세무서, 기업가가 운영하는 영토에서. 이는 지역에 따른 특수 UTII 시스템 때문입니다. 예를 들어 상트페테르부르크에서는 UTII가 기업에 적용되지 않습니다. 케이터링서비스 홀이 있습니다.
• 정액 세금 납부. 이 점이 장점으로 나열되어 있음에도 불구하고 이 시스템의 사용을 반대하는 주요 요인이 될 수도 있습니다. 세액이 실제 소득을 초과할 가능성이 있습니다(UTII가 어떤 식으로든 의존하지 않음).
• UTII로의 전환을 위해 허용되는 서비스 범위로 활동을 제한합니다. 예를 들어 소매업에 종사하는 기업가는 상품을 배송할 수 없습니다. 이 유형 UTII 서비스는 보장되지 않습니다.
• 이 시스템의 틀 내에서 초과가 금지되는 물리적 지표의 한계입니다. 예를 들어, UTII에 따른 총 소매 면적은 150평방미터를 초과할 수 없으며 자동차 판매점의 자동차 수는 20대를 초과할 수 없습니다.

UTII로 전환하는 방법은 무엇입니까?

UTII는 다음에만 적용됩니다. 특정 유형활동. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 가사 서비스 제공
• 동물병원
• 자동차 수리 분야 관련 활동
• 세차장, 자동차 서비스 지점
• 운송 서비스
• 소매업(구매자에게 상품을 배송하지 않음)
• 케이터링
• 소매 공간 임대
• 시민에게 임시 주택을 제공하는 서비스
• 광고 게재(야외 및 대중교통 모두)

보다 정확한 서비스 목록은 Art의 2항에 설명되어 있습니다. 346.26 러시아 연방 세금 코드. 그러나 특정 유형의 활동에 대한 지역적 제한이 있으므로 해당 지역에 문의하는 것이 좋습니다. 세무 당국더 완전한 정보를 원하시면.

UTII로의 전환은 자발적이며 기업가 자신이 자신에게 적합한 과세 시스템을 선택할 수 있다고 위에서 언급했습니다. 그러나 어떤 경우에는 UNDV로의 전환이 불가능합니다. 특히 UTII로 전환하는 사람들은 다음과 같은 권리가 없습니다.

• 최대 납세자
• 지난 해에 100명 이상의 직원을 고용한 조직 및 개인 기업가
• 가스 및 가스 충전소 임대에 관련된 조직 및 개인 사업자
• 의료, 교육 및 사회 복지 기관에서 케이터링 서비스에 종사하는 기업가.
• 실시하는 기업 기업가 활동, 다음 계약에 따라 운영되는 러시아 연방 조세법 제 346.26조 2항에 설명되어 있습니다. 공동 활동, 또는 계약 신뢰 관리.
• 다른 기관의 참여율이 25%를 초과하는 기관(일부 예외 있음)

UTII 납부자로 등록하려면 지역 세무 당국에 다음 서류를 제공해야 합니다.

• 등록신청
• 관할 당국이 인증한 등록 증명서 사본
• 통합 주 법인 등록부(개별 기업가 등록 증명서)
• 여권

단순화된 세금 시스템에서 UTII로 전환하는 경우 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인된 UTII-1 양식(개인 기업가의 경우 UTII-2)을 사용하여 전환 신청서를 제출해야 합니다. 2011년 1월 12일 번호 ММВ-7-6-12.

탈퇴 UTII 회계두 가지 경우에 가능합니다. 첫 번째 경우에는 러시아 연방 세금 코드에서 정한 제한 사항을 넘어서는 것으로 충분합니다. 예를 들어 다음과 같이 늘릴 수 있습니다. 소매 공간, 직원 수. 또는 간단한 파트너십(공동 활동에 대한 합의)을 구성합니다. 안에 그렇지 않으면과세 시스템을 선택하고 UTII-3 양식(개인 기업가의 경우 UTII-4)을 사용하여 기업이 등록된 지역 세무 당국에 신청서를 제출할 수 있는 기회를 활용할 수 있습니다.

UTII 보고: 마감일, 계산 및 지불

기업가와 조직은 보고 분기 다음 달 25일까지 UTII를 지불해야 합니다. 요즘이 공휴일이나 주말과 겹치면 사선주말 다음 영업일로 연기됩니다. 세금은 납부자로 등록된 장소의 영토 세무 당국에 납부됩니다. UTII로의 전환이 자발적으로 수행된다는 사실에도 불구하고 분기별로 신고서를 제출해야 할 필요성은 여전히 ​​남아 있습니다. 활동을 결합할 때 다음을 제공해야 한다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 이 선언기타 모든 과세 시스템에 대한 보고 양식과 함께 제공됩니다.

일반적으로 UTII 보고 시스템은 매우 간단하지만 기업가는 지속적인 모니터링이 필요합니다. 규제 문서. 이는 다음과 같은 사실 때문입니다. UTII 시스템매년 일부 변경이 이루어지며, 세액을 계산할 때 법으로 정한 것계수. 과세액은 귀속 소득(기본 수익성, 다음과 같이 결정됨)입니다.

해당 분기 UTII = [기본 수익성] x [물리적 지표의 합]엑스케이1 엑스케이2 엑스[월부터] x

K1 계수는 매년 러시아 연방 정부에 의해 설정되며 다음을 기반으로 합니다. 소비자 가격상품(서비스)에 대한 지난 기간. 계수 K2는 상품(서비스) 범위, 운영 모드, 소득 금액, 지역적 특징그리고 사업 수행의 다른 특징들.

실제로 세액은 한 번만 계산하면 충분합니다. 후속 선언은 다음과 같은 이유로 필요에 따라 조정하여 이전 선언을 복제합니다.

• 생산과 관련된 부지 면적이나 기타 물리적 지표의 변화
• 계수 K1 및 K2 변경

UTII에 위치한 LLC는 회계 기록을 보관해야 합니다. 전체적으로해당 분기 종료 후 30일 이내에 제출 영토 기관연방세청 조사관, 매년 연말 이후 90일 이내.

UTII에 대한 LLC의 회계 명세서에는 다음이 포함되어야 합니다.

• 대차대조표
• 손익계산서
• 제공 규정설명
• 설명문

UTII와 단순화된 세금 시스템, UTII 및 OSNO의 결합

두 가지 유형의 과세 시스템이 결합된 경우 재산과 부채를 별도로 기록하는 것이 좋습니다. 이 경우, 다양한 특별 조세 제도에 따라 비용과 소득을 별도로 기록해야 합니다. 그러한 회계처리가 불가능할 경우, 두 가지를 모두 사용할 때 받은 총 소득금액 중 소득의 비율에 비례하여 비용과 소득을 배분합니다. 조세 제도동시에. 이를 위해 회계정책소득과 지출의 분배 순서를 결정하는 것이 필요합니다.

안녕하세요, 독자 여러분. 사업자에게 매우 편리하고 계산하기 쉬운 결제수단의 활용에 대해 이야기할 때가 왔습니다.

오늘 배울 내용은 다음과 같습니다.

1. UTII를 적용할 수 있나요?
2. 세금 사용에 대한 제한
3. UTII 계산.

UTII

이것은 특수 모드 유형 중 하나입니다. 세금은 지방자치단체의 결정에 따라서만 운영되기 시작하기 때문에 "지역"으로 분류됩니다(모스크바가 14년에 폐지하고 폐지한 것처럼).

특별 조세 제도, 특히 단일 세금, 중소기업의 회계를 단순화하기 위해 도입되었습니다. 2013년 이후 UTII의 선택은 다음을 기반으로 합니다. 마음대로상인. 두 회사 모두 UTII를 사용합니다.

UTII를 사용하면 납부가 면제되며, 기타 세금 및 기여금은 변경 없이 납부됩니다.

세율은 실제 소득과 전혀 일치하지 않습니다. UTII의 정확한 이름: 대가 소득에 대한 단일 세금 개별 종활동(여기서 예어"분리된"). 따라서 사업가가 UTII를 사용하기 위해 어떤 활동을 선택할 수 있는지 알아 보겠습니다.

UTII 활동 목록

안에 세금 코드러시아 연방에는 UTII 선택을 허용하는 상업 활동 유형의 등록부가 있습니다.

그것들을 나열해 봅시다:

1. 가사 서비스 제공
2. 수의학 서비스;
3. 차량 세척, 수리 및 유지관리;
4. 유료 주차장(벌금 제외)
5. 화물의 도로 운송 및 여객 수송(이 사업체의 장비 수가 20개 이하인 경우)
6. 고정식 소매업, 무역 홀 150평방미터;
7. 매매장 및 모바일 소매업이 없는 소매업
8. 최대 150평방미터 규모의 방문객을 위한 홀을 갖춘 케이터링 서비스;
9. 방문객을 위한 홀이 없는 케이터링 서비스;
10. 거리 광고 구조;
11. 운송 광고;
12. 호스텔, 모텔, 호텔, 하숙집(총 면적 최대 500평방미터)
13. 고정형 소매점(매장 없음), 여행시설 임대 소매및 케이터링 시설(서비스 홀 없음)
14. 소매 및 요식업을 위한 토지 임대.

물론 공식적으로 그리고 더 자세하게 상업 활동 유형은 All-Russian Classifier (OKVED 2)에 나열되어 있습니다. 하지만 우리 자신의 말로 목록을 해독해 보겠습니다.

• 이것이 소위 KBO(공장)이다. 소비자 서비스, 에서 운영 중 소련 시대), 여기에는 봉제 및 뜨개질의 수리 및 생산이 포함됩니다. 니트웨어, 신발 수선 및 제조, 미용실, 일광욕실, 미용실, 모든 유형의 수리 가전제품장비, 사우나 및 목욕탕, 세탁소, 임대, 보석 작업 및 장례식 서비스. 이제 목록에는 "한 시간 동안의 남편" 서비스("못에서 전구까지" 집안의 사소한 수리)가 추가되었습니다. 이 범주에는 발코니 유약, 문, 창문 및 금속 울타리 설치도 포함됩니다. 또 다른 방향: 미술 학교, 개인교습, 휴일 및 낮 시간 조직, 다양한 클럽, 섹션 및 체육관. 그리고 유모, 간호사, 가정교사도 있습니다(반복합니다. 목록이 매우 깁니다).
• 동물병원 및 약국
• 3~7번 항목은 아마도 설명이 필요 없을 것입니다.
• 케이터링에는 카페, 레스토랑, 바, 매점, 스낵바(비스트로), 카페테리아, 베이커리 제품을 포함한 요리 상점이 포함됩니다.

우리는 위에 나열했습니다 전체 목록, 러시아 연방 영토에서 운영됩니다. 그러나 지역 수준특정 직책이 최종적으로 형성됩니다(결정에 의해 지방 자치체), 자세한 내용은 해당 지역 세무 당국(또는 행정부)에 문의해야 합니다.

UTII 사용 조건

UTII 체제로 전환하기 위한 필수 조건을 고려해 보겠습니다(개인 기업가와 기업 모두 동일).

• 이 영역에서는 UTII 체제가 사용됩니다.
• 직원 수는 100명 이하입니다.
• 제시된 활동 유형이 솔루션에 있습니다. 지방자치단체자치;
• 주유소를 임대하지 않는 경우
• 단순 파트너십이나 신탁 재산 관리 계약에 따라 일하지 않는 경우.

회사에는 다음과 같은 추가 요구 사항이 적용됩니다.

• 이것은 최대 납세자 범주에 속하는 기업이 될 수 없습니다.
• 이는 교육, 건강 또는 사회 기관이 될 수 없습니다. 공급;
• 다른 회사에 대한 기여 비율은 최대 25%입니다.

한 가지 제한 사항이 더 있습니다. 단일 농업세를 납부하면 UTII를 적용할 수 없습니다.

요약하자면, 귀하의 상업 활동이 이 프레임워크에 적합하다면 1월 1일부터 내년특별 귀속 조세제도를 자유롭게 이용하시기 바랍니다. 그러나 세금 등록 신청서를 작성하는 데 영업일 기준 5일밖에 남지 않았다는 점을 기억하십시오(결국 벌금을 지불하고 싶지는 않습니다).

귀하의 회사가 여러 유형의 상업 활동을 결합하는 경우:

• 모든 유형의 활동에는 UTII가 필요합니다. 즉, 한 유형의 활동에 대해 물리적 지표가 별도로 고려됩니다.
• 다른 세금이 부과되는 상업 활동 유형이 있습니다. 즉, 각 활동에 대해 별도의 회계 기록을 보관해야 합니다.

귀하의 회사가 여러 세무 조사관의 권한 하에 "작업"하는 경우 모든 조사에 대해 UTII 신고서를 별도로 제출해야 합니다.

UTII 계산

세금 계산 공식은 어렵지 않습니다. 과세표준, 세율을 곱합니다. 동시에, 과세표준은 기본(귀속) 수익성을 곱한 물리적 지표로 구성됩니다.

세율은 15%이지만 입법자들은 2015년에 세율을 개정하여 지역 수준관세를 7.5%로 낮춥니다. (솔직히 말해서 이 권리를 이용하는 사람은 들어본 적이 없습니다.) 기본 수익성은 귀하의 비즈니스 활동 유형에 따라 결정됩니다(“UTII를 적용할 수 있습니까?” 참조).

과세표준도 명확해진다. 디플레이터라고 불리는 계수 K1은 다음과 같이 설정됩니다. 주 수준. K2 계수는 제공되는 서비스 유형, 인구 규모, 점유 면적, 계절성, 수의 영향을 받습니다. 좌석, 제품군 등은 현지 수준의 결정에 따라 결정됩니다.

세액을 계산할 때 다음과 같이 줄일 수 있습니다. 보험료직접 고용된 직원의 급여로 상업 활동, 이에 대해 UTII를 지불합니다(그러나 기여 금액이 훨씬 더 크더라도 세금의 50%만 부과됨).

그림이 더 명확하고 단순해졌습니다.

예시 #1:

• 주류 소매 판매;
• 판매 면적 50평방미터;
• 옴스크시;
• 급여 RUR 12,500에서 발생;
• 올해.

분기의 세액을 계산해 보겠습니다. UTII = (1800*1,798*1*3*50*15%) -12500, 보고 기간의 총 세액은 60,319 루블입니다.

예시 #2:

• 술집;
• 판매 면적 20평방미터;
• 의자;
• 올해.

세금 계산: UTII=1000*1.798*0.7*3*20*15%, 총 11,328 루블.

따라서 UTII의 보고기간을 분기로 간주하여 보고기간의 다음달 20일 이전 분기 결과를 기준으로 신고서를 제출한다. 신고서 양식은 이해하기 쉽습니다.

다음 섹션이 포함되어 있습니다.

• "제목 페이지"는 다음과 같은 기업(IP)의 공식 데이터를 나타냅니다. 이사 또는 기업가의 이름, 회사의 이름, 법적 주소, 연락처 전화번호, 보고 기간, 신고서를 제출한 세무서의 코드
• 두 번째 섹션에는 부서(또는 단일 지점)의 물리적 지표에 대한 기본 정보가 포함되어 있습니다. 이 섹션에서는 기업 활동 유형(OKVED 코드)을 확인하고 완료합니다. 실제 주소부문, 그 코드는 다음을 기반으로 전 러시아 분류기(OKTMO) 기본 수익성의 크기, 계수 K1 및 K2, 본질적으로 하나의 특정 주소에 대한 물리적 지표 및 세금 계산;
• 첫 번째 섹션에는 별도의 OKTMO에 대해 계산된 세금의 요약 데이터가 포함되어 있습니다. 이것이 이 영역의 유일한 지점인 경우 첫 번째 섹션과 두 번째 섹션의 데이터가 일치합니다.
• 세 번째 섹션은 연방세청에 제출된 전체 신고서에 대한 정보 요약입니다(사업이 하나의 주소에서만 수행되는 경우 섹션 1, 2, 3의 세액은 동일함). 이 섹션에서는 산출세액 전액, 세금을 감면하는 보험료액 및 최종 UTII 크기지불을 위해.

단일세는 신고 분기의 다음 달 25일까지 납부합니다.

소득 제로 선언

UTII 선언은 결코 "비어 있지" 않습니다(다른 점은 무엇입니까). 위에서 언급한 것처럼 세금은 이익 금액과 관련이 없습니다. 어떤 이유로든 일을 했는지 안 했는지에 관계없이 이 사실이 세금 납부 필요성을 무효화하는 것은 아닙니다.

그러나 불가항력이 존재합니다. 예를 들어, 귀하의 판매 구역에 화재가 발생했습니다. 탈퇴할 수 있습니다. 세무회계이 지점(닫지 않고 별도의 부서). 수리 후 다시 등록하세요. 하지만 이런 일이 일어나지 않도록 하는 것이 좋습니다.

조세 제도 위반에 대한 처벌에 대해 알아두면 유용할 것입니다.

• 등록하지 않은 경우 – 소득 금액의 10%;
• 늦게 등록 신청서 작성 – 10,000 루블;
• 늦게 신고한 경우 – 세액의 5%;
• 세금 연체 – 세액의 20%.

하나 더 중요한 소식"귀속"의 경우: 2017년 2월부터 기존 금전 등록기(금전 등록기) 검사에 등록되지 않았습니다. 7월까지 제공 과도기으로만 작업한 다음 . 위반 시 벌금 현금 규율또한 더욱 엄격해졌습니다.

UTII에 대한 정보가 이 세금 적용의 장단점을 고려하는 많은 기업가에게 유용하게 사용되기를 바랍니다.