STS "수입" 또는 STS "수입 - 비용"? 무엇을 선택할까요? 보다 정확한 결론을 내리기 위해 실제 사례를 고려해 보겠습니다.

단순화된 과세 시스템(STS) – 인기 조세 제도중소기업 출신. 왜 "단순화"를 선택합니까? 회계의 용이성에 매력을 느끼고 원칙적으로 공통 시스템과세(OSN) 세금 부담. 하지만 모든 사람이 "단순화"로 전환하는 것이 항상 유익한가요? 어떤 조세 제도가 귀하에게 도움이 될지 계산하는 방법은 무엇입니까?

간소화된 과세 시스템은 법인 및 개인 기업가가 세금법 제 346.12조에 의해 설정된 요구 사항을 준수하는 경우 사용할 수 있습니다. '간이세'가 적용될 수 있는 소득 한도는 다음과 같습니다. 4,500만 루블. 간이과세제도 전환 통지서를 제출한 해의 9개월 동안. 한도를 계산할 때 Art 1.1 항의 소득은 고려되지 않습니다. 346.15 러시아 연방 세금 코드

단순화된 세금 시스템(STS)에는 두 가지 유형이 있습니다. "소득" 개체에 대해 6% 세금을 납부하는 것(STS 6%)과 "소득에서 비용을 뺀" 개체에 대해 15% 세금을 납부하는 것(STS 15%)입니다. 특허를 기반으로 한 '간소화된' 버전이 눈에 띕니다. 그러나 소매업은 해당 활동 목록에 포함되어 있지 않기 때문에 온라인 상점을 개설한 기업가는 특허를 얻을 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제 346.25.1조). 따라서 우리는 "정기적인"간소화 세금 시스템에 대해 더 자세히 이야기하겠습니다.

USN. 과세 대상을 선택하는 방법은 무엇입니까?

에 따라 세금 코드, 간이과세제도로 전환하고자 하는 자는 과세대상('소득' 또는 '소득-비용')을 선택하고 전환 사실을 신고해야 합니다. 세금 서비스늦어도 12월 31일까지 역년, 단순화된 세금 시스템으로 전환하려는 연도 이전. 동안 세금 기간(연도) 과세 대상은 변경할 수 없습니다.

그런데 2013년부터 모든 "단순한 사람들"의 삶은 더욱 복잡해졌습니다. 이제 그들은 회계를 유지할 의무가 있습니다("회계에 관한 법률" No. 402-FZ에 따라). 개인 기업가에게는 예외가 있습니다. 회계 대신 수입과 지출 장부를 보관할 수 있습니다. 러시아 재무부는 여름에 2012년 7월 26일자 N 03-11-11/221 서신에서 이 사실을 밝혔습니다. 편지를 인용해보자: “세법 제 346.24조 러시아 연방간이과세 제도를 적용하는 납세자는 조직 및 개인 기업가의 소득 및 지출 장부에 세금 과세표준을 계산할 목적으로 소득 및 지출 기록을 보관해야 한다고 규정되어 있습니다.”. 그리고 법률 No. 402-FZ에는 납세자(개인 기업가 및 개인 업무에 종사하는 개인)가 소득 및 지출에 대한 세금 기록을 보관하는 경우 회계를 유지하지 않을 권리가 있다고 명시되어 있습니다.

"소득" 개체를 선택하는 것이 언제 수익성이 있습니까?

소득에 대해 6%를 지불하는 것이 수익성이 있는지 이해하는 방법은 무엇입니까? 문서화할 수 있는 총 비용(러시아 연방 세법 조항에 나열된 문서화된 비용만)을 계산하고 소득 금액과 비교하십시오. "소득" 대상으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 것은 문서화된 비용이 다음과 같은 회사에 유리합니다. 최종 제품 가격의 60% 미만. 우선, 이들은 서비스를 제공하는 회사입니다. 최근에 오픈한 온라인 상점에 이 세금 제도를 권장할 수 있습니다. 최소한의 회계와 이 비용 또는 해당 비용에 대한 세무서의 설명 부족으로 인해 이러한 유형의 단순화된 세금 시스템이 매력적입니다. 또한 일부 비용은 여전히 ​​​​고려될 수 있습니다. 납부한 보험료 및 임시 장애 수당 금액만큼 과세 표준을 줄일 수 있지만 50%를 초과할 수는 없습니다. 따라서 직원에게 많은 급여를 지급하는 동시에 비용으로 포함할 항목에 대해 생각하고 싶지 않은 경우 단순화된 세금 시스템인 "소득"을 선택하십시오. 또한 6%의 간소화된 세금 제도는 세무 조사관의 관심을 그다지 끌지 못할 것입니다. 세무 공무원은 모든 소득이 기록되었는지, 세금이 올바르게 계산되었는지 여부에만 관심이 있습니다. 15%의 단순화된 세금 시스템과 달리 각 비용을 문서화하고 정당화해야 합니다. 하지만 이 모드에는 큰 단점도 있습니다. 최저세손실이 발생하더라도 비용을 지불해야 합니다.

"수입 - 비용" 항목을 선택하는 것이 언제 수익성이 있습니까?

단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"을 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다 상당한 비용이 들고/또는 재판매 마진이 좁은 회사.참고: 고려할 수 있는 비용 목록은 닫혀 있습니다(러시아 연방 세금 코드). 세금을 최소한으로 줄이려고 아무리 노력해도 일부 비용은 공제할 수 없습니다.

온라인 의류나 신발 매장이 다음과 같다고 가정해 보겠습니다. 엄청난 비용을 들여그는 배송을 위해 15%의 단순화된 세금 시스템으로 전환하기를 원합니다. 이것이 그에게 유익한가? 네, 배송비가 제품 가격에 포함되지 않은 경우 가능합니다. 계약서에 배송비가 별도로 명시되어 있는 경우 해당 서비스에 대한 결제 후 해당 비용이 비용에 포함될 수 있습니다. 이는 두 비용 모두에 적용됩니다. 운송 서비스제3자 회사는 물론 자체 운송 수단을 이용한 배송 비용도 포함됩니다. 이 절차는 러시아 연방 세법 제 346.16조 1항 23항과 346.17조 2항에 규정되어 있습니다.

상품의 상당 부분을 신용으로 판매하는 온라인 상점(주로 대형 상품 판매자) 가전 ​​제품), 15%의 단순화된 세금 시스템을 선택하는 것이 더 바람직합니다. 그런 다음 은행 수수료를 비용으로 처리하여 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

OSN을 사용하는 것이 언제 더 수익성이 높습니까?

일반 과세 시스템(GTS)을 사용하는 법인에 대량의 상품을 공급하는 경우 단순화된 과세 시스템을 사용해서는 안 됩니다. 기업시장에 집중한다면 바로 OSN을 선택하세요. 상품 가격에 VAT를 포함하면 OSN을 사용하는 파트너에게 더 많은 수익을 가져다 줄 것입니다. 그러면 소득에서 이를 공제하여 세금을 절약할 수 있습니다. 상품이 VAT 없이 판매된 경우 구매자는 공제를 받을 수 없습니다.

공급업체가 VAT 납세자가 아닌데 할당된 VAT가 포함된 송장을 발행하는 경우도 있습니다(예: 공급업체가 최근 단순화된 세금 시스템으로 전환한 경우). 그러한 경우는 피하는 것이 좋습니다. 러시아 연방 조세법 제173조 5항에 따라 해당 공급자는 예산에 대한 VAT를 납부해야 하며 구매자는 VAT 금액을 공제할 권리가 없습니다.

"단순화"의 또 다른 뉘앙스는 수입과 지출을 회계하는 현금 방법입니다. 필수적인단순화된 세금 시스템으로 전환한 모든 조직 및 개인 기업가. (러시아 연방 세법 제 346.17조).

아마도 온라인 상점의 주요 단점은 선불 결제를 포함해야 한다는 것입니다. 고객으로부터 과세표준으로 선불 결제. 현금방식에서는 향후 상품 배송(또는 서비스 제공)에 대한 대가를 수령한 날 소득으로 간주합니다. 저것들. 이 돈에 대해 세금을 납부한 후 계약을 해지해야 하는 상황이 발생하거나 나중에 구매자가 물품을 반품해야 하는 상황이 발생할 수 있습니다. 6%의 단순화된 세금 제도를 사용하면 이미 납부한 세금을 환급받을 수 없습니다. 과세표준소득금액으로 계산되며 비용에는 영향을 미치지 않습니다. 15%의 단순화된 세금 시스템을 사용하면 환급 금액은 세금(신고) 기간에 이미 있는 소득에서 공제되어야 합니다. 현금구매자에게 반환되었습니다. 따라서 온라인 상점이 주로 주문에 따라 운영되는 경우 최소한 15%의 단순화된 세금 시스템을 사용하고 가급적이면 단순화된 세금 시스템을 사용하십시오. 특히 고객이 도매 고객인 경우.

실제로 우리는 서비스에 대해 엄격하게 규제되는 가격보다는 변동 가격을 사용합니다. 회계 서비스. 우선, 우리는 고객의 비즈니스, 즉 거래 수, 행위, 송장 및 지불 주문 및 기타 문서에 중점을 둡니다. 또한 어떤 과세 체계가 사용되는지 살펴봅니다. 이를 바탕으로 작업 횟수에 따라 서비스 비용을 결정합니다. 우리는 고객이 비용을 지불한다는 것을 이해하기 때문에 노동 방법을 사용하지 않습니다. 진짜 일에만, 휴식이나 시간을 위한 것이 아닙니다. 고객을 위한 회계 서비스 비용은 월별로 다를 수 있습니다. 즉, 고객이 한 달 동안 거래 수가 감소한 경우(아님) 더 나은 시간, 계절성 등), 우리는 그에게 비용을 청구하지 않습니다 전체 비용. 두 회사 모두 똑같은 회사가 없듯이 우리는 템플릿을 좋아하지 않습니다.

우리는 각 고객에게 개별적으로 접근합니다. 이것이 우리 작업의 주요 원칙입니다! 우리는 고객에게만 제공합니다 최고의 솔루션, 연습과 시간에 의해 테스트되었습니다.

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지원 핫라인 - 89060313242, 89157109500;

형태 피드백온라인.

개인 상담 - 사무실에서.

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보고서 전자 제출

귀하의 요청에 따라 귀하는 직접 보고서를 제출하거나 당사를 통해 보고서를 제출할 수 있습니다. 종이로 된 택배를 이용하거나 전자 형식으로. 오늘날의 기술 덕분에 자리를 떠나지 않고도 전자적으로 보고서를 제출할 수 있습니다. 이전에는 검사실에 보고서를 제출하기 위해 보고서를 인쇄해야 했다면 이제는 인터넷을 통해 버튼 몇 개만 누르면 모든 작업을 신속하게 수행할 수 있습니다. 우리는 가장 큰 회사와 협력합니다 러시아 회사종합적인 프로그램을 제공하는 "Tensor" SBS++ 전자보고 " 이 프로그램은 보고서를 모든 사람에게 전자적으로 업로드합니다. 필요한 권한- 필요할 경우 연방세청, 러시아 연방 연금 기금, 사회 보험 기금, Rosstat 등.

전자신고 제출 절차는 다음과 같습니다. 납세자는 준비된 신고서를 통신사업자를 통해 세무서(러시아 연금 기금, Rosstat 또는 FSS도 포함). 문서는 전자적으로 서명됩니다. 전자 서명, 이는 손으로 쓴 것과 유사합니다. 납세자는 보고서가 조사관에게 전달되었다는 확인을 받습니다. 이 확인서는 법적 강제, 검사가 보고서를 받은 시간은 보고서가 제출된 시간입니다.

"SbiS++ 전자 보고"를 통해 전자적으로 보고서를 제출할 때의 주요 이점은 다음과 같습니다.

SBS++ 전자보고 프로그램의 업무에 대한 자세한 내용은 회사 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. http://sbis.ru/ . 89060313242로 전화하여 전문가와 상담할 수도 있습니다.

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질문을 고려할 때 간이과세제도 적용 초기(STS) 세율 자체뿐만 아니라 다양한 요소를 고려할 필요가 있습니다.

첫 번째. 누구에게 서비스를 제공하거나 상품 및 제품을 판매합니까?:

· 당신의 고객이라면 개인(인구) 또는 단순화된 세금 시스템의 동일한 소규모 기업인 경우 단순화된 세금 시스템으로의 전환은 어떤 식으로든 고객과의 상호 작용에 영향을 미치지 않습니다.

· 당신이 공급자라면 대기업, 주요 과세 시스템에 있는 경우 귀하의 회사가 단순화된 과세 시스템으로 전환하면 협력에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 사실에 대비하십시오. VAT 납부 부담은 귀하의 "대형" 구매자에게 있습니다. 따라서 실제로 VAT 손실을 보상하기 위해 가격을 낮추거나 구매자가 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 기업과의 거래를 완전히 거부해야합니다.

두번째. 간이세율을 선택합니다.

단순화된 세금 시스템(STS)에는 두 가지 세율이 있습니다.

· 에 대한 세율 "소득" = 6%

· 에 대한 세율 “소득 - 지출” = 15%

안에 일반적인 경우보통 이렇게 선택합니다. 서비스를 제공하는 경우에는 6%의 세율을 적용하고, 무역에 종사하는 경우에는 15%의 세율을 적용합니다.

수학적 관점에서 오랫동안 다음과 같이 계산되었습니다.

· 비용이 드는 경우기업은 구성한다 수입의 60% 이상, 그러면 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다 15% USN,

· 비용이 드는 경우기업은 구성한다 소득의 60% 미만, 그러면 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다 6% USN.

모든 것이 간단한 것 같습니다! 그러나 이 단순화된 과세 시스템은 그렇게 "단순"하지 않습니다!

단순화된 과세 시스템을 위한 기능 6%.

단순화된 조세 제도를 적용받는 조직 및 개인 사업자 6% 임금 기금에서 연금 기금, 의무 의료 보험 기금 및 사회 보험 기금에 납부한 기여금만큼 세금을 감면할 권리가 있습니다.단, 간이과세제도에 따른 미지급세액의 50%를 초과할 수 없습니다.

이는 예를 들어 다음과 같은 경우에 대해 납부해야 하는 단순화된 조세 제도에 따른 세액을 의미합니다. 특정 기간귀하는 100,000 루블에 달했고 같은 기간 동안 기금에 지불 된 기부금 금액은 60,000 루블이었습니다. 그런 다음 단순화 된 세금 시스템에 따라 세금을 50 % 줄이고 예산에 50,000 루블 만 지불합니다. 예를 들어 기부 금액이 30,000루블인 경우 이 30,000루블만큼 납부해야 하는 세금 금액을 줄이고 단순화된 세금 시스템에 따라 세금 예산에 70,000루블만 지불합니다.

따라서 최선의 시나리오에서는 6%의 세금이 3%로 변합니다. 다시 말하지만, 급여(급여 기금)가 소득의 약 10%일 때 가장 좋은 결과가 발생한다는 것이 이미 계산되었습니다.

그래서. 6%의 간이과세 제도를 적용하고 임금기금이 소득의 10%를 초과하는 경우, 간이과세 제도에 따른 세액은 실제로 3%로 감소됩니다.

단순화된 세금 시스템을 위한 기능 15%.

15% 간이과세제도의 주요 특징은 일반적인 관점에서 보면 모든 비용이 관점에서 보면 비용이 아니라는 점이다. 세금법. 한편, 조세법은 단순화된 조세 제도에 따른 비용이 경제적으로 정당화되고 문서화되어야 한다고 규정합니다. 반면에 Art 목록에 지정된 것이어야 합니다. 346.16. 그리고 이 클로저 목록에는 "기타" 항목이 없습니다.

그리고 세금 측면에서 기업이 지출하는 많은 비용이 비용에 포함되지 않습니다.다음은 "허용되지 않는" 비용 중 일부입니다.

· 관리 회사의 서비스 비용;

· 입찰 참가 수수료 비용;

· 직원 임대 비용;

· 마케팅 조사 비용;

· 재산권 취득에 드는 비용.

· 등록비;

· 수출에 대한 관세.

그리고 목록에 포함된 비용조차도 발생해야 할 뿐만 아니라 지불해야 한다는 점을 고려해야 합니다.

또 다른 불쾌한 순간. 물품이나 자재를 구매하는 경우, 그러면 단순화 된 세금 시스템에 따라 세금을 계산한다는 관점에서 생산을 위해 매각되거나 상각되는 경우에만 비용에 포함됩니다. 즉, 지불하고 창고에 전기할 수 있지만 비용에는 고려되지 않습니다.

위의 내용을 바탕으로 15%의 단순화된 조세 체계를 적용하는 많은 조직이 실제로 표시된 세율보다 약간 더 많은 세금을 납부하는 것으로 나타났습니다.

또 다른 특징. 조직이 손실을 입더라도 항상 세금을 징수할 수 있도록 입법자들은 소위 말하는 것을 생각해 냈습니다. 1%의 "최소 세금"~에 간이과세제도 적용'수입 - 지출'을 기준으로 합니다. 소득과 지출의 차이로 계산되지 않고 소득으로만 계산됩니다.

어떤 경우에 소득의 1%에 해당하는 최저세가 적용되나요?

간이과세제도에 따라 발생한 15% 세금이 같은 기간 소득금액의 1% 미만인 경우 소득금액의 1%에 해당하는 '최소세'를 납부해야 합니다.

간단 해. 그러나 여기에는 함정이 있습니다. 물론 이것은 회계사의 문제에 가깝지만 때로는 규모가 커지면서 관리자를 포함한 모든 사람을 포괄하는 경우도 있습니다.

사실은 예산에 세금을 납부할 때 특정 KBK(코드)가 할당된다는 것입니다. 예산 분류). 그리고 15%의 간이세제를 적용한 세금과 '최소 1%의 세금'은 다릅니다.

조직에서는 1분기와 2분기에는 최저 세금을 납부했지만 9개월과 1년 동안은 15%의 세금을 납부해야 하는 상황에 처하는 경우가 많습니다.

세금 코드에 납부된 최소 세금이 15% 납부액으로 계산된다는 사실에도 불구하고 실제로는 다음과 같은 측면에서 서로 다른 BCC가 있습니다. 세무 당국이것 다른 세금. 탈출구는 단 하나뿐입니다. 납부한 최저세를 15% 세금에 대해 상쇄해 달라는 요청이 포함된 편지를 세무서에 즉시 작성하는 것입니다. 그리고 편지가 실행되었는지 확인하십시오. 안에 그렇지 않으면, 연체 시 벌금이 부과될 수 있습니다.