특허 기반의 개인 기업가는 무엇입니까? USN 및 특허에 따른 개별 기업가의 작업 특징

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개인 기업가를 위한 다양한 유형을 통해 귀하의 회사에 가장 적합한 유형을 선택할 수 있습니다. 선택의 실수는 위험할 수 있다 추가 비용. 가장 일반적인 두 가지 유형은 단순화된 조세 제도와 특허입니다. 그렇다면 개인 기업가를 위한 특허 또는 단순화된 조세 제도 중 무엇을 선택해야 할까요?

개별 기업가에게 무엇이 더 수익성이 높고 더 나은지에 대한 질문(특허 또는 "단순화")에 명확하게 대답하는 것은 어렵습니다. 여기서는 활동 유형과 총 수량직원(있는 경우) 및 연간 소득.

단순화된 세금 제도에 따른 개별 기업가의 업무

중에 단순화된 조세제도의 특징눈에 띄는 것은 상대적인 단순성, 디자인, 작은 크기입니다. 세금 부담. 제공 이 시스템특히 소규모 기업과 개인 기업가에게 적합합니다.

다음과 같은 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

부동산의 총 가치는 1억 루블 미만입니다.
직원 수는 100명 미만입니다.
연간 소득 미만 , in 이 경우이것은 6,882만 루블입니다.

다음 범주의 개별 기업가는 예외입니다.

공증인 및 변호사;
도박 사업 및 전당포;
소비세가 부과되는 제품 제조업체;
활동 범위에 따라 (통일농업세)를 납부하는 사람
광물(일반 광물 제외)의 판매 또는 추출에 종사하는 회사.

기업가를 위한 단순화된 세금 시스템에는 두 가지 유형이 있습니다.

단순화된 세금 시스템 – 6%. 모든 소득의 6%를 지불해야 하며 직원과 본인이 의무적으로 지불해야 합니다. 연금 기금(PFR) 및 의무기금 건강 보험(MHIF).
단순화된 세금 시스템 – 15%. 수입에서 지출을 뺀 15%를 지불합니다. 첫 번째 경우와 마찬가지로 필수 지불귀하와 귀하의 직원 모두를 위해 연금 기금 및 의무 의료 보험 기금에.

개별 기업가를 위한 "간소화" 특허 또는 특허 중에서 선택할 때 보험료 계산 및 상쇄의 차이를 고려하십시오. 혼자 일하며 간이과세제도에 따라 계산하는 경우 단일 세금, 그러면 분기별로 줄일 수 있습니다 보험료그러나 50%를 넘지 않습니다.

특허에 따른 IP 작업

특허세 시스템(PTS)은 매우 간단하고 이해하기 쉽습니다. 그 의미는 다음과 같습니다. 개별 기업가는 자신이 참여하는 활동 유형에 대해 비용을 지불하고 그에 대한 비용을 지불합니다(몇 달 정도, 1년 이하). 2013년까지는 이 제도를 특허기반간이과세제도라고 불렀고, 이후에는 특허과세제도라고 불렀다.

그러나 모든 기업가가 러시아 연방 세법 제 346.43조에 의해 규제되는 특허 시스템을 선택할 수 있는 것은 아닙니다. 첫째, 귀하의 활동 유형이 2017년 PSN에 따라 허용되는 활동 목록에 있어야 합니다. 둘째, 직원은 15명 이하여야 하며, 연간 소득은 6천만 루블을 초과할 수 없습니다.

개인 기업가, "간단한" 문서 또는 특허에 대해 더 수익성 있고 편리한 것이 무엇인지 생각할 때 특허 비용을 고려해 볼 가치가 있습니다 - 공식 비용의 6% 연수. 개별 기업가는 특허를 구매함으로써 자신이 잠재 소득일정 금액과 같습니다. 이는 PSN에서 가능한 것보다 소득이 높은 사람들에게 도움이 될 것입니다.

특허 비용은 공식 연간 수입의 6%입니다. 특허를 구매함으로써 개인 기업가는 자신의 잠재 소득이 일정 금액과 같다고 선언합니다.

개인 기업가의 소득이 낮을 경우 단순화된 세금 시스템에서 특허로 전환해도 혜택을 얻지 못할 수 있습니다. 에 대한 특허 다양한 유형활동은 연방세 서비스 웹사이트에서 찾을 수 있으며, 여기서 지역을 선택해야 합니다. 특허 비용은 거주 지역에 따라 다릅니다.

단순화된 조세제도와 특허의 결합

매우 일반적인 질문은 다음과 같습니다. 개인 기업가가 두 가지 과세 시스템(특허 및 단순화된 세금 시스템)을 결합할 수 있습니까? 아마도. 그러나 동시에 특허 시스템과 단순화된 활동 유형별로 소득을 별도로 고려할 필요가 있습니다.

제출시 세금 신고서소득을 나누다 기업가 활동단순화 된 세금 시스템과 특허를 취득한 활동에 따라. 개인 기업가가 특허와 단순화된 조세 제도를 동시에 사용하는 경우, 그는 단순화된 조세 제도에 있는 활동 유형에 대해서만 단순화된 조세 제도를 지불해야 합니다.

특허세 제도와 간이세 제도의 차이점과 어떤 활동을 할 수 있는지 살펴보았습니다. 모든 옵션과 전망을 미리 계산해 보고 편리함과 최대의 이익을 얻을 수 있는 선택을 해보세요.

TAXATION 2017: 단순화된 특허 과세 시스템.

특허세 제도는 아마도 가능한 모든 세금 납부 제도 중 가장 간단하고 이해하기 쉬운 제도일 것입니다. 그 본질은 매우 간단합니다. 개인 기업가가 획득합니다. 특허엄격하게 특정 유형활동에 조용히 참여합니다. 그가 지불해야 할 세금은 이미 특허 비용에 포함되어 있습니다. 에서 보고 문서개인 기업가는 단순화된 과세 시스템을 사용하는 다른 사람과 마찬가지로 소득 및 지출 장부를 보관합니다.

그러나 모든 기업가가 특허를 기반으로 한 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있는 것은 아닙니다. 특정 유형의 활동에 대한 특허 발행 가능성에 대한 결정은 다음과 같습니다. 지방 당국자치. 특허는 특허가 발행된 러시아 연방 구성 기관의 영역에서만 유효합니다. 세금 코드는 이 제도를 사용할 수 있는 여러 조건을 설정합니다. 그 중 가장 중요한 세 가지는 다음과 같습니다.

활동 유형에 대한 제한
소득 한도
숫자 직원

특허에 기초한 또 다른 하나는 기업가가 다음을 사용하여 소득을 통제할 의무가 있다는 것입니다. 금전 등록기 장비(CCT) 활동 중에 현금 지불을 수행하는 경우.

특허간이과세제도는 어떻게 작동하나요? 시스템의 본질

기본 구별되는 특징특허를 기반으로 한 단순화된 조세 제도는 개인 기업가의 실질 소득을 고려하지 않는 것입니다. 시스템은 물리적 표시기가 없고 모든 것이 한계까지 단순화된다는 유일한 차이점을 제외하면 UTII와 매우 유사합니다. 즉, 기업가가 건물을 청소하고 싶다면 특허를 구입하고 일하며 그가 청소하는 건물의 수와 그로부터 얻는 수입은 아무도 신경 쓰지 않습니다. 하지만 그 전에 특정 한도: 소득금액을 초과하는 경우 한도 설정, 개인 기업가는 다음과 같은 권리를 잃게 됩니다. 간이과세제도 적용그리고 그에 따라 특허 시스템과세.

단순화 된 세금 시스템에 특허가 발급되는 활동 유형

특허를 기반으로 한 단순화는 세법 346.25.1조 2항에 나열된 사업 활동 유형에만 적용될 수 있습니다. 2012년 4월 1일 현재 이러한 유형의 활동은 69가지입니다. 또한 해석은 매우 구체적으로 이해됩니다. 예를 들어 유리 발코니 및 로지아 서비스(하위 조항 50)에는 유리 또는 마감 구조물 배송 서비스가 포함되지 않습니다. 유리를 절단하고 가공하는 것조차 다른 유형의 활동입니다(49항).

이러한 좁은 이해로 인해 개별 기업가는 모호한 상황에 처하게 됩니다. 한편으로는 그들은 정직하게 특허 비용(따라서 세금)을 지불했지만 다른 한편으로는 항상 사업에서 그들을 잡을 수 있습니다. 관련종특허가 없는 활동. 예를 들어, 위의 예와 같이 상품 운송 서비스를 제공하는 경우입니다. 또 다른 빛나는 예 2012년 3월 19일자 연방세청 서신 N ED-3-3/878@ “ 특허에 기초한 간이과세제도 적용에 대하여“: 개별 기업가는 결과 목재의 후속 판매를 위해 구매한 목재를 처리하는 동시에 “목재 톱질”(27항) 활동 유형에 대한 권리가 있지만 목공 제품 판매에 대한 권리는 없습니다. 이 예에서 다음이 분명해진다. 특허를 기반으로 한 단순화된 조세제도 적용그다지 투명하고 단순하지는 않습니다.

개인 사업자가 받는 소득 한도액

결과에 따르면 세금 기간개인 기업가는 6천만 루블을 초과하는 모든 유형의 활동에서 수입을 얻게 되며, 특허에 따라 ""에 대한 권리를 상실하고 다른 과세 제도로 전환해야 합니다. 이 규범은 러시아 연방 조세법 제 346.13조에 의해 확립되었습니다. 많나요, 적나요? 6천만 달러를 12개월로 나누면 한 달에 5백만 루블을 얻게 됩니다. 꽤 많아 보일 것입니다. 그러나 세금 목적상 소득과 이익은 다음과 같다는 점을 고려해야 합니다. 다른 개념, 그리고 NKRF의 언급된 기사에서 우리 얘기 중이야소득에 관한 것입니다.

차이점을 설명하기 위해 "제조 및 수리" 특허에 따른 활동 유형을 살펴보겠습니다. 보석류"(제15호). 이 경우 매출액의 가장 큰 부분이 자재 구매 비용이 될 것이기 때문에 자신의 제품을 매우 많은 금액에 판매하는 기업가가 그다지 큰 이익을 얻지 못할 것으로 나타났습니다. 즉, 매출액은 금전적으로(그러므로 개인 기업가 소득)은 매우 중요하지만 이익은 작을 수 있습니다. 원자재 가격이 높은 모든 산업(이 예에서는 금, 보석), 고가의 장비가 필요하거나 재판매에 대해 이야기하고 있습니다.

최대 직원 수

세금법 제 346.25.1조 2.1항에 따르면, 개인 기업가는 민사 계약을 포함하여 업무 수행을 위해 고용인을 고용할 권리가 있지만, 평균 수그러한 직원은 5명을 초과할 수 없습니다. 이 상태가 눈에 띄게 완화되었다고 말해야합니다. 최근 몇 년: 기존에는 특허를 받아 업무를 하기 위해서는 직원 채용이 전혀 허용되지 않았습니다. 개별 기업가는 인구 사이에서 고용된 노동의 사용을 합법화하기 위해 직원을 위장하거나 근로자와 의미 없는 계약을 체결해야 했습니다.

기업가에게 직원이 한 명 이상 있으면 즉시 책임이 할당된다는 점을 기억해야 합니다. 세무사 계산과 개인소득세 납부이 직원을 위해. 우리는 개인 기업가에게도 부담이 되는 보험료를 잊어서는 안됩니다. 결과적으로 간단하고 이해하기 쉬운 특허 시스템과세는 정기적인 보고로 인해 다소 혼란스러운 계획으로 변합니다. 세무 당국. 따라서 특허에 대한 IP는 이를 피하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 공식 고용그들은 직원을 고용했습니다.

기업가는 단순화된 조세 제도 하에서 어떻게 특허를 얻을 수 있나요?

단순화된 조세 제도에 대한 특허를 얻으려면 먼저 개인 사업자로 등록해야 합니다. 그런 다음 다음에서 특허(또는 여러 유형의 활동이 있는 경우 특허) 신청서를 작성해야 합니다. 세무서등록 장소에서 이는 특허에 기초한 출원 시작으로부터 늦어도 1개월 이내에 완료되어야 합니다. 특허가 발행된 경우 기업가는 해당 특허에 대한 작업 시작일로부터 25일 이내에 비용의 1/3을 지불해야 합니다. 비용의 나머지 2/3는 특허 만료일로부터 25일 이내에 지불되어야 합니다.

특허는 1~12개월 동안 발행됩니다. 개인 기업가가 계속해서 사업을 운영하려면 다음을 구매해야 합니다. 새로운 특허, 에 내년. 소유자가 위에 나열된 조건 중 하나 이상을 위반하는 경우 특허가 조기 만료될 수 있습니다. 한계 소득또는 직원 수에 따라. 연간 특허 비용각 활동 유형에 대해 지방 당국은 잠재적 연간 소득의 6% 비율로 설정합니다.

특허세 제도의 원리에 대한 전망

계획된 특허세 제도와 관련하여, 이전에 귀속 소득에 대해 단일 세금을 납부한 기업가들은 주의를 기울여야 할 것입니다. 과세당국은 스스로 주장한다. 추가 개발특허를 기반으로 단순화된 조세제도를 보면 세금 제도귀속세를 대체할 수 있는 유망한 세금입니다. 특히 간이과세제도를 이용할 수 있는 대상을 확대하기 위해 최대허용소득을 늘리자는 제안도 나오고 있다. 활동 유형별로 목록을 확대하는 문제도 검토 중이다. 주의할 점은 용도가 특허 단순화된 세금 시스템필수는 아닙니다. 기업가는 일반적인 단순화를 선택할 수 있으며 원칙을 위해서도 OSN(주 과세 시스템)으로 전환할 수 있습니다.

많은 개인 기업가(개인 기업가) 과세 제도를 선택할 때 선택의 문제에 직면합니다. 어떤 시스템이 더 수익성이 높은지 결정하려면 선택을 안내하는 방법을 알아야 할 뿐만 아니라 특허(PSN - 특허세 시스템)와 단순화된 세금 시스템(USN)에 대한 개별 기업가의 장단점에 대한 정보를 얻어야 합니다. ). 2013년까지 후자는 특허를 기반으로 선택의 필요성을 없앴습니다. 그러나 오늘날 이러한 시스템은 더 이상 존재하지 않으므로 PSN과 단순화된 세금 시스템 중에서 올바른 선택을 해야 합니다.

특허: 개인 기업가의 장점과 단점

PSN으로 전환하기 전에 해당 시스템의 주요 장단점을 알아보는 것이 중요합니다. 장점은 다음과 같습니다.

신고서를 준비하고 보고서를 보관할 필요가 없습니다(소득 장부를 보관하는 것으로 충분합니다).
세금 수수료 금액은 미리 알려져 있습니다.
금전등록기 장비를 사용할 필요가 없습니다.

그러나 그러한 시스템에도 단점이 없는 것은 아닙니다. 개인 사업자가 특허를 선택하는 경우, 이 경우 납부한 보험료만큼 그 가치가 감소할 가능성은 없습니다. 연금 기금에 대한 고정 지불 금액이 매년 증가한다는 점을 고려해야합니다. 특허를 선택하면 소득에 전혀 의존하지 않는 필요한 지불 금액을 미리 알 수 있습니다. 그러나 직업을 바꿔야 하는 경우 사업을 계속 운영하려면 새로운 특허가 필요합니다.

특허는 해당 특허를 받은 지역에서만 사용할 수 있습니다. 특허가 최대 5개월 동안 접수되면 지불해야 합니다. 전체 크기 25일 이내. 6개월 이상 특허를 받은 경우 최초 25일 동안은 총액의 3분의 1만 납부하고 나머지는 만료 한 달 전에 이체하면 된다. 이 시스템은 직원이 15명 이하인 개인 기업가에게만 적합합니다.

"단순화": 장점과 단점

단순화된 세금 시스템의 주요 장점은 다음과 같습니다.

잠재력이 아닌 실제 소득을 고려합니다.
보험료 인하 가능성;
최대 100명의 직원을 고용할 수 있는 능력;
더 간단한 절차개별 기업가의 지역을 변경할 때 등록(이렇게 하려면 다음으로 등록하세요) 세금 서비스다른 지역에서는 모든 결제가 저장되고 고려됩니다).

개인 사업자에 대해 "간소화"를 선택한 경우, 보고 기간 만료 다음 달 25일 이전에 선불금을 납부해야 합니다. 그리고 당해년도 보고기간의 다음 달 4월 30일까지 전액을 납부하여야 합니다. 그러나 그러한 시스템에는 중요한 단점: 직원을 위한 기여금을 할인된 비율(20%)로 지불할 수 있는 기회는 다음과 같은 사업에 종사하는 개인 기업가에게만 제공됩니다. 우대 유형활동.

다른 경우에는 각 직원에게 30%의 기여가 요구됩니다. 이와 관련하여 이러한 시스템에서는 활동 유형에 관계없이 20%를 초과하지 않는 할인된 비율로 직원에게 기여금이 지급되기 때문에 특허가 더 수익성이 높습니다.

유사점과 차이점은 무엇입니까

특허와 단순화된 코드 모두 유지 관리가 필요하지 않습니다. 회계, 개인 기업가에게는 필수 사항이 아니기 때문입니다. 적시에 회계 장부를 작성하는 것으로 충분합니다. '간소화'를 선택한 경우에는 직원에게 지급된 소득, 보험료, 복리후생을 입력해야 합니다. 발생세를 줄이기 위해서는 이 금액을 모두 납부해야 합니다.

특허를 취득한 개인 기업가에게는 이러한 기회가 없으므로 PSN을 선택할 때 회계 장부에 소득을 기록하는 것만으로도 충분합니다. 그 금액이 6천만 루블을 초과하지 않는 것이 중요합니다. 안에 그렇지 않으면특허권을 잃게 됩니다. 두 시스템 모두에서 이자율동일합니다.

PSN으로 전환하는 것이 언제 수익성이 있습니까?

위의 조세 시스템 특성을 모두 고려하여 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다. PSN으로 전환하는 것은 실제 소득이 특정 지역에서 확립된 잠재 소득보다 몇 배 더 높을 것이라고 확신하는 경우에만 유익합니다. 잠재적 이익을 초과하지 않는 금액을 벌 것으로 예상되면 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것이 좋습니다. 귀하의 비즈니스가 저비용이 아니라면 특허로 전환해서는 안됩니다. 소규모 사업체를 소유하고 있고 활동이 서비스 제공이라면 PSN으로 전환하는 것이 올바른 결정일 수 있습니다.

어쨌든 먼저 사업을 분석하고 올해 예상 수입을 추정하는 것이 필요하다. 특허를 출원할 지역도 고려해야 합니다. 특허 가격은 대표자가 결정합니다. 지역 당국따라서 다른 지역비용은 달라질 수 있습니다. 첫째, 전문가들은 PSN 발급을 권장합니다. 짧은 시간. 처음에는 한두 달로 제한하는 것이 좋습니다. 올바른 선택세금 시스템을 통해 불필요한 것을 피할 수 있습니다 재정적 비용회계 시스템을 단순화합니다.

PSN으로 전환하는 방법

개별 기업가의 PSN으로의 전환은 본질적으로 허용됩니다. 그러한 과세 제도로의 전환이 거부될 수 있는 이유는 제346조에 명시되어 있습니다. 세금 코드 RF. 거절 이유는 대부분 활동 유형의 불일치, 신청서에 명시된 잘못된 기한 또는 해당 연도의 특허권 상실 때문입니다.

계속하려면 다음에 제출해야 합니다. 현지 지점성명. 활동 유형을 나타내야 합니다. 이는 특허가 적용되기 시작하기 전 10일 이내에 이루어져야 합니다(시기는 출원서에 표시되어 있습니다). 2017년에는 개별 기업가 등록 단계에서 문서 패키지 제공과 동시에 신청서를 제출할 수 있지만 등록 장소와 특허 유효성이 일치하는 경우에만 가능합니다. 범죄인인도 결정은 신청서 제출일로부터 10일 이내에 내려진다.

간이과세제도로 전환하는 방법

"간소화된" 시스템으로의 전환은 알림 성격을 띠고 있습니다. 늦어도 전환 연도 전년도 12월 31일까지 승인된 세무 공무원에게 양도 사실을 통보해야 합니다. 통지는 2012년에 연방세무서가 승인한 양식으로 이루어져야 합니다. UTII에서 "단순화"로 전환하기로 결정한 경우 다음을 사용하십시오. 새로운 시스템으로 가능 다음 달이전 시스템 종료 후.

이를 준수하는 경우에만 과세 제도를 간이과세 제도로 변경하는 것이 가능하다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 특정 조건. 특히 2017년에는 최대 허용 소득액이 5,161만 5천 루블로 설정되었습니다. 직원 수는 100명을 초과할 수 없으며, 잔존 가치고정 자산은 1억 루블을 초과해서는 안 됩니다. 또한 통지가 전달된 당일에 공유하는 것이 중요합니다. 승인된 자본그건 다른 사람의 것 법인, 25%를 초과하지 않았습니다.