개인 소득세는 어느 예산에 들어가나요? 효율적인 행정으로 개인소득세 수입 증가

가장 많은 것을 제공하기 위한 준비금 중 하나 전체 입장예산에 포함된 개인소득세는 행사 진행을 위한 것입니다. 세금 통제~에 관하여 세무 대리인데 현재 부채개인 소득세에 따라. 이를 제거하기 위해 러시아 연방세청 조사 노보시비르스크 지역현재 부채의 존재 및 지불 필요성에 대한 통지가 세무 대리인에게 전송됩니다. 현재 부채가 있는 조직의 수장 및 개인 기업가는 합법화위원회 회의에 초대됩니다. 과세표준. 또한, 현재 부채가 있는 세무 대리인 목록이 지방 정부로 이전되어 해당 권한 내에서 채무자에게 영향을 미칩니다. 2014년에는 이러한 작업의 결과로 예산이 2억 6,580만 루블(2013년 - 2억 4,300만 루블)을 받았습니다.

가장 문제가 있는 세무사 목록은 조치를 위해 노보시비르스크 지역 검찰청으로 전송됩니다. 검찰 대응. 2014년에는 현재 개인 소득세 부채가 총 2억 2490만 루블에 달하는 173명의 세무사에 대한 정보가 검찰청으로 전송되었습니다.

에 관하여 별도의 부서, 러시아 연방의 다른 구성 기관에 등록된 모 조직이 개인 소득세를 노보시비르스크 지역 예산으로 이전하지 않는 경우 협동와 함께 세무 당국이 지역. 결과적으로 통제 활동 2014년 별도 부서에서 받은 개인 소득세 금액은 2013년(1억 1,010만 루블)보다 1.3배 증가했으며 1억 4,360만 루블에 달했습니다.

그림자 밖으로

2014년 세무당국의 주요 활동 중 하나는 그림자를 줄이기 위한 작업이었습니다. 임금. 지역 통합 예산의 연간 손실을 결정하려면 회색 급여부서는 개인 소득세에 대한 세금 격차를 계산하고 지역의 세금 잠재력을 결정했습니다. 개인소득세 격차의 개념에는 다음이 포함됩니다. 전문가 평가조직 및 개인 기업가가 봉투에 넣어 직원에게 급여를 지불 한 결과 지역 예산에서받지 못한 세금 금액. 계산에 따르면 개인 소득세의 세금 격차는 128억 루블, 즉 총 세입의 30%입니다.

2014년에는 과세 대상 합법화 위원회에 26,000명 이상의 고용주가 참여했습니다. 그 결과 절반 이상(53%)이 지정했다. 납세 의무, 예산에 6,250만 루블의 소득세 수입을 보장했습니다. 개인. 또한 작년에는 모든 수준의위원회 회의에서 279 명의 조직 책임자가 참석했으며 2013 년에는 재무 및 경제 활동을 수행했지만 회계 및 재무 제표에는 반영하지 않았습니다. 세금보고개인에게 지불. 그 결과 70개 이상의 고용주가 2013년에 213개의 개인 소득 증명서를 세무 당국에 제출하고 210만 루블의 세금을 예산으로 이체했습니다.

부수입

선언에서

노보시비르스크 지역 세무 당국은 정보 행사 및 특별 프로모션이 진행되는 틀 내에서 개인 소득 신고 캠페인에 큰 관심을 기울이고 있습니다. 열린 문다섯 세무 조사관. 해마다 개인이 제출하는 신고서 수가 매년 평균 15,000개 증가하는 경향이 있습니다. 2014년에도 예외는 아니었습니다. 과세당국은 개인소득세 신고를 17만7200건 접수했는데, 이는 2013년보다 1만6400건이 늘어난 수치다. 예산에 대한 추가 지불을 위해 납세자가 독립적으로 신고한 총 세금 금액은 7억 4,650만 루블에 달했습니다.

2014년 개인소득세 신고에 대한 사무감사 및 현장점검 결과 세무조사개인의 경우 벌금과 과태료를 포함하여 추가로 발생한 개인소득세 금액은 1억 8,590만 루블(아웃바운드의 경우 1억 5,950만 루블, 아웃바운드의 경우 2,640만 루블)에 달했습니다. 데스크 감사), 이는 2013년에 추가로 발생한 금액(9,210만 루블)보다 두 배, 즉 9,380만 루블에 해당합니다.

추가로 제출된 신고서에 대한 개인 소득세(2억 8,590만 루블, 즉 46%)의 대부분은 판매 소득을 받은 개인의 신고서에 해당됩니다. 부동산. 두 번째로 중요한 것은 판매 소득 신고 결과로 받은 개인 소득세 금액입니다. 증권(1억 4,490만 루블 또는 23%). 세 번째 - 개인이 외부에서 받은 소득을 신고한 경우 러시아 연방(6,380만 루블 또는 10%).

노보시비르스크 지역의 세무 당국은 또한 개인이 주식 매각으로 인한 소득을 신고하도록 유도하기 위해 노력하고 있습니다. 승인된 자본임대 자산 및 세무 대리인이 세금을 원천징수하지 않은 소득으로 인한 조직. 조직의 승인된 자본에 대한 주식 매각으로 얻은 소득 신고를 유치한 결과 개인 소득세 4,220만 루블(7%)이 계산되었습니다.

가장 문제가 되는 것은 부동산 임대로 인한 소득을 신고하는 데 개인이 참여하는 것입니다. 2014년에 세무 당국은 그러한 소득을 받은 시민과 협력할 때 노보시비르스크 지역 Rosreestr 사무소, 노보시비르스크 시청 및 노보시비르스크 지역 정부에서 제공한 정보를 사용했으며 이는 개인의 요청을 통해 알려졌습니다. 결과적으로 총액임대 부동산 소득 신고에 대한 계산된 세액은 2,240만 루블(4%)로 전년 대비 증가했습니다. 전년도 820 만 달러에 달했습니다. 개인 간 개인 소득세 채무 존재에 대해 세무 대리인이 제공한 정보를 기반으로 시민이 관련 소득을 신고하도록 보장됩니다. 개인 소득세 금액 1,700만 루블(3%).

불법고용 반대

2015년 세무 당국의 우선 과제는 세무 대리인, 조직 및 기관으로부터 개인소득세 징수를 예산으로 늘리는 것입니다. 개인 기업가- 불법고용을 감소시킵니다. 우리는 납세자의 활동을 종합적으로 분석하여 숨겨진 보상 형태를 드러냅니다. 따라서 특히 세무 서비스 데이터베이스에 따르면 등록된 단위가 10개 이상인 납세자 목록이 작성되었습니다. 금전 등록기 장비(KKT). 분석 결과, 다음과 같은 정보를 바탕으로 나타났습니다. 평균 수 직원또는 2-NDFL 형식의 인증서에는 CCP 단위당 법인의 경우 평균 7.33명, 개인 기업가의 경우 1.72명이 있습니다. 또한 322건 중 75건(23.3%)으로 나타났다. 법인개인 사업자의 경우 44명 중 20명(45.5%)에서 납세자가 사용하는 금전 등록기 수가 직원 수를 초과하거나 동일합니다. 이는 공식적으로 실직한 근로자의 존재, 비공식 임금 지급 및 결과적으로 개인 소득이 과세에서 은폐되었음을 나타냅니다.

현재 세금 서비스이 지역은 다른 규제 당국 및 지방 정부와 함께 해당 고용주와 관련된 비공식 고용을 합법화하기 위한 일련의 조치를 수행하고 있습니다. 또한 이 부서는 노보시비르스크 지역 교통 및 도로 시설부와 함께 차장과 운전자의 임금을 합법화하는 메커니즘을 개발하고 있습니다. 대중교통. 이를 위해 직원의 추정 소득에 따라 관리합니다. 자동차 운송 조직, 지역산업관세협정에서 정한 교통안전 유지에 필요한 임금의 수와 금액을 기준으로 결정하여 완전성을 분석합니다. 개인 소득세 이전예산에. 얻은 결과는 적절한 결정을 내리기 위해 해당 지역의 교통부 및 도로 시설부에 전달됩니다.

2014년 12월 30일자 노보시비르스크 지역 정부 법령에 따라 만들어졌습니다. 부서간 위원회비공식 고용을 줄이고 부총재가 주재하는 지역에 위치한 조직 직원의 비공식 임금을 합법화하는 문제에 대해 설명합니다. 이 결의안에 따라 행정부 수장은 지방자치단체및 도시 지구에 해당하는 실무 그룹이 만들어지고 지역적으로 이끌고 있습니다. 완료된 작업 결과, 새로운 문제 및 해당 장의 작업 개선을 위한 제안에 대해 지방자치단체시 구역은 부서 간 위원회 회의에서 한 달에 두 번 보고됩니다.

2015년 1분기 노보시비르스크 지역의 개인 소득세 수령액은 91억 4천만 루블로 2014년 1분기보다 6,400만 루블이 더 많습니다. 그리고 이는 납세자-제공된 개인의 결산 계좌로의 환불 금액에도 불구하고 세금 공제. 2014년 1분기와 비교하여, 러시아 연방 통합 예산에서 관리 소득 수입 구조에서 개인 소득세가 차지하는 비중도 증가했습니다.

개인소득세

주에서는 매년 예산을 편성합니다. 요소그 안에서 세금이 발생합니다. 형성하는 분들이에요 대부분의주 소득.

대부분의 사람들이 지불 확립된 세금주 재무부에 13 ​​%의 금액. 그러나 우리 각자가 자주 접하게 되는 다른 필수 수수료도 많이 있습니다.

연방세

물론, 모두가 연방세에 대해 알고 있습니다. 그들은 러시아 연방 전역에서 수집되어 안치되어 있습니다. 관련 코드다양한 수준에서 예산 형성에 참여합니다.

이 규정에 따르면 연방세에는 소비세, 개인 소득에 대한 일반세, 주 관세, 다양한 생산에 대한 세금이 포함됩니다. 천연 자원, 물세, 조직의 부가가치와 이익에 대한 것입니다.

개인소득세 – 그게 무엇인가요?

우리는 주요 세금 중 하나, 즉 개인의 총 소득을 분석하려고 노력할 것입니다.

다음과 같이 지불해야 합니다.

• 6개월 이상 국내에 거주하고 소득이 있는 사람
• 러시아에 영구적으로 거주하지 않는 사람 ( 보고 기간해당 국가에 6개월 미만 체류), 그러나 러시아 연방의 출처로부터 소득을 얻었습니다.

세금은 다음과 같은 비율로 계산됩니다. 총수입사람. 이는 세금 면제로 간주되는 금액을 제외합니다.

이 세금해당 연도에 근로의 결과로 얻은 모든 소득에 대해 지급해야 합니다. 이는 급여와 보너스, 다양한 수수료 및 부수입, 심지어 현금 지불병가 중.

개인 소득세는 일반적으로 13%입니다. 다양한 소득에 대한 다른 요율도 있으며 그 중 다수와 출처가 다를 수 있습니다.

일반적으로 개인 소득세는 고용주가 직접 계산하고 원천징수한 후 예산에 납부합니다. 부동산을 매각하는 경우 매각에 대한 세금을 독립적으로 납부해야 합니다.

연말에 신고서를 작성하고 세금으로 납부해야 할 금액을 계산하여 예산으로 이체해야 합니다. 그러한 선언은 검사에 제출됩니다. 거주하는 곳에서 제공됩니다. 이는 귀하가 소득을 받은 연도의 다음 해 4월 말까지 완료되어야 합니다.

선언서는 다음 주소에서 제출되어야 합니다.

• 자신을 위해 예산을 편입하지 않은 개인이나 조직으로부터 보수를 받는 사람,
• 재산 매각을 통해 소득을 얻는 사람들로부터;
• 해외에서 소득을 받는 사람으로부터;
• 베팅이나 복권에 당첨되어 보상을 받은 사람으로부터
• 다른 사람으로부터 소득을 선물로 받은 사람으로부터.

계산 및 지불 절차

서류 제출 절차는 다음과 같습니다. 우선, 3-NDFL 양식으로 작성된 신고서를 제출해야 합니다. 와 함께 제출해야 합니다. 각종 서류, 이는 귀하의 수입과 심지어 지출까지 확인합니다.

이러한 서류는 개인 소득 증명서인 2-NDFL 증명서 하나로 작성할 수 있으며, 귀하의 소득과 지출을 아는 사람이 발급해야 합니다. 물론 이는 귀하가 일하는 고용주나 회사입니다. 한 인증서에서 데이터가 다른 인증서로 전송됩니다(2-NDFL에서 3-NDFL로).

신고서를 제출하지 않으면 매월 지불해야 했던 금액의 5%를 지불해야 하지만 30%를 초과할 수는 없습니다. 최소 – 1,000 루블.

대리인을 통해 세무 당국에 직접 증명서를 제출할 수 있습니다. 우편으로또는 전자.

인터넷에서 신고서를 제출할 수 있으며, 신고서를 보내기 위한 특수 필드가 채워져 있습니다. 이 작업은 매우 간단하게 수행할 수 있습니다. 필요한 유일한 것은 디지털 서명, 전문 홈페이지에서 발급 가능합니다.

인터넷을 통해 정기적으로 데이터를 제출하려면 해당 서명을 받아야 합니다.

이 신고서를 일회성으로 제출하려면 우편을 이용하면 됩니다.

그런 다음 귀중한 편지나 소포로 보낼 가치가 있으며 그 안에 무엇이 포함되어 있는지 반드시 설명하십시오.

최대 35%까지 부과될 수 있는 다른 세금도 있습니다. 세금 코드에서 자세히 알아볼 수도 있습니다.

과세가 면제되는 소득이 있습니다.

• 주정부 혜택,
• 연금,
• 일회성 수수료,
• 장학금,
• 농장원 소득,
• 4,000 루블을 초과하지 않는 소득,
• 모성 자본 등

모든 것은 러시아 연방 세금 코드에 자세히 설명되어 있습니다.

지방세

지역과 지역이 모두 있습니다. 지방세. 주로 해당 지역의 주민들과 관련이 있습니다. 이들의 특징 필수 지불요점은 그들이 두 단계를 거쳐 인생을 시작한다는 것입니다.

세금은 먼저 세금 코드에 의해 설정됩니다. 그런 다음 지역 법률에 따라 시행됩니다. 또한 지불이 필요합니다. 여기에는 회사 재산, 운송, 도박 시설 사업에 대한 세금이 포함됩니다.

지방세율이 설정됩니다. 영토 당국, 그러나 세금 코드에서 정한 한도 내에서 가능합니다. 보고는 다음에 의해 개발되고 승인됩니다. 연방 수준그리고 지방 당국권한을 조정할 수 없습니다.

지방세

지방세에는 지방자치단체가 부과하는 수수료가 포함됩니다. 이는 또한 구속력이 있으므로 지불해야 함을 의미합니다. 해당 금액은 지역 세무 당국에 지급됩니다.

여기에는 다음이 포함됩니다 토지세그리고 개인에 대한 이미 친숙한 재산세. 지방자치단체세금 구조를 결정합니다. 요금, 혜택, 세금을 설정합니다.

그러나 이 모든 결정에는 지방 당국의지하다 세금 코드러시아 연방.
오늘 국가 정책은 세금 제도지방세가 많이 폐지되고, 비중세금을 징수하다 총수입지역은 작습니다.

따라서 우리나라의 조세제도는 상당히 복잡하지만 이를 연구하고 법에 따라 세금을 납부해야 하며, 가장 중요한 것은 정해진 마감일나중에 벌금을 내지 않아도 되도록 말이죠.

개인소득세는 요지러시아 세금 시스템에서는 두 가지 모두에 해당하는 가장 광범위한 개인에게 영향을 미치기 때문입니다. 세금 거주자러시아 연방 및 러시아 연방 영토에서 소득을 받는 비거주자(러시아 연방 세법 제207조 참조) 실제로 이 세금의 부담은 해당 국가의 거의 모든 경제 활동 인구에게 있습니다.

개인소득세(이하 - 개인소득세)는 전국적으로 부과되는 가장 전통적인 세금입니다. 역사적 발전국내경제에서는 이 세금이 가장 수익성이 좋다. 개인소득세는 가장 중요한 원천 중 하나입니다. 정부 수입. 따라서 개인소득세 수입이 소득구조에서 가장 큰 비중을 차지한다. 연방 예산.

개인 소득세는 규제세입니다. 연방세, 러시아 연방의 세 가지 예산 수준을 모두 구성합니다. 세금의 대부분은 영토 예산, 재배포 권한이 부여됩니다. 지역 당국당국.

첫째로, 이 개인 세금즉, 주어진 경제 상황에서 받을 수 있는 추정 평균 소득이 아니라 납부자가 실제로 받는 소득을 목적으로 하는 세금입니다(평균 소득을 기준으로 실제 세금- 토지, 재산 등), 이는 8천만 명 이상의 시민의 이익에 영향을 미칩니다. 둘째, 개인소득세는 개인 과세의 기본 원칙, 즉 조세 부담의 보편성과 통일성을 최대한 구현하는 것을 가능하게 합니다. 러시아 연방의 모든 시민, 외국 시민무국적자(러시아 연방에 영주권이 없는 사람 제외, 이에 대한 과세는 아래에서 논의됨)는 이제 확정 고정 세율(13%, 9%, 30% 및 35%)로 개인 소득세를 납부합니다. %, 수입원에 따라 다름. 개인 소득세의 중요성은 오늘날 그것이 "진짜" 돈이며 꾸준하고 점점 더 국가 소득으로 유입된다는 사실에도 있습니다. 그러나 이러한 상황이 항상 존재하는 것은 아니며, 개인소득세 형성의 역사는 매우 불안정하고 다양하다. 러시아 시민 소득에 대한 과세는 많은 변화를 겪었습니다.

개인소득세는 연방정부가 부과하는 세금으로 전국에 걸쳐 부과됩니다. 고정 요금. 이 세금은 규제세를 의미합니다. 저예산 소득을 규제하는 데 사용됩니다. - 승인된 표준에 따라 백분율 공제 형태로 사용됩니다. 정해진 방법으로다음 회계연도를 위해.

개인에 대한 과세 시스템의 중심 위치는 개인 소득세에 속합니다. 이 세금은 연맹 구성 기관의 예산 수입 형성에 항상 중요한 위치를 차지해 왔습니다. 2002년까지 개인 소득세의 상당 부분이 연방 예산에 들어갔습니다. 2002년 이후 러시아 연방 법률 "연방 예산에 관한"에 따라 개인 소득세는 러시아 연방 구성 기관의 통합 예산에 귀속됩니다.

다음 중 하나 가장 중요한 기관국가는 예산 시스템이다. 수천년에 걸쳐 국가가 존재했습니다. 재원, 예산 시스템에 동원되어 정부와 영토 당국할당된 기능을 수행하는 권한. 예산 시스템은 경제적, 경제적 규제를 허용합니다. 사회적 과정사회 구성원의 이익을 위해.

러시아 연방에서는 예산 시스템도 중요한 역할을 합니다. 중요한 역할예산을 편성하고 집행할 때 정부 기능 정부 기관경제를 규제하고 사회 현상우리 나라에서는.

가장 중요한 결정점은 우선 과세의 대상이 납세의무자가 실제로 받는 소득이라는 점이다.

이 세금의 장점은 납부자가 국가의 거의 모든 노동 인구이기 때문에 재분배 없이 마을에서 연방까지 모든 예산에 수익을 적립할 수 있다는 사실에도 있습니다.

또한 이 세금은 상당히 안정적이고 지속 가능한 예산 수입원이기 때문에 주로 지방자치단체의 예산에 귀속되며, 이로부터 주민의 생계와 관련된 기본 비용이 조달됩니다.

개인소득세는 아마도 생산성 측면에서 가장 유망한 세금일 것입니다. 다른 모든 조건이 동일할 때 세무당국은 다른 세금보다 통제하기 쉽고 부도덕한 납세자가 납부를 회피하기가 더 어렵습니다.

동시에, 그러한 것은 개인 소득세에 있습니다. 필수 원칙조세부담의 보편성, 통일성 등 조세제도를 구축한다.

지정됨 개인소득세의 특징입법에 부과하고 집행 기관모든 국가는 이 세금의 규모를 구성하고 비과세 최소 금액의 규모를 설정하는 데 막대한 경제적, 사회적 책임을 가지고 있습니다. 세금 혜택그리고 공제.

따라서 앞서 말한 내용을 바탕으로 개인 소득세가 상당히 강력한 위치를 차지하고 있음을 인식해야합니다. 예산 시스템러시아 연방의 것이며 러시아 연방 구성 기관의 예산 수입을 규제하는 수단이자 국고 보충의 상당히 안정적인 원천입니다.

동시에 특성과 특징을 고려하여 상기 세금이 장에 설명된 내용은 다음과 같습니다. 범용 도구조세정책 분야에 관한 내용입니다.

절대 수량 기준 개인 소득세 납세자동등하지 않습니다. 2012년 매출은 거의 2조 3천억 루블에 이르렀으며 2011년에 비해 13.2% 증가했습니다. 2012년 러시아 연방 통합 예산에서 개인 소득세가 차지하는 비중은 20.5%였으며, 통합예산러시아 연방의 주체 - 거의 39%.

연방세청 추산에 따르면, 2013년 개인소득세 수입은 약 2조 5천억 루블에 달해 2012년 수입보다 11% 증가할 것으로 예상됩니다. 안에 기획기간개인 소득세 영수증의 역학은 안정적으로 유지되며 일반적으로 임금 기금의 성장률과 일치합니다.

이러한 데이터를 분석하면 개인 소득세가 확실히 가장 중요한 세금이며 매년 러시아 연방 예산을 점점 더 많이 보충한다고 자신있게 말할 수 있습니다. 우리나라에서 이 세금의 중요성은 러시아 연방의 다양한 예산에서 이 세금 수령에 대한 수치와 데이터에 반영되어 있으며, 개인 소득세가 국가가 세금을 규제하는 주요 수단 중 하나라는 것은 의심의 여지가 없습니다. 러시아 연방의 경제 전체와 사회 현상.

국가의 예산 및 세금 시스템에 대한 개인 소득세의 중요성은 매우 큽니다. 가장 높은 수익성, 정기적인 수입, 안정적인 금액-이 모든 것이 러시아 연방 예산에 유리한 영향을 미칩니다. 개인 소득세의 막대한 기여는 러시아 연방의 모든 지역에 소득을 가져오고 안정화됩니다. 경제 상황우리나라에서는 개선되고 있다 사회적 지위과목, 다양한 전개 정부 프로그램개인 소득세로 자금을 조달합니다.

개인소득세(이하 - 개인소득세)는 국내 경제의 역사적 발전 과정에서 부과되는 가장 전통적인 세금이며 가장 수익성이 높습니다. 개인 소득세는 정부 수입의 가장 중요한 원천 중 하나입니다. 따라서 개인 소득세 수입은 연방 예산 수입 구조에서 가장 큰 부분을 차지합니다. 예산에 대한 역할은 분명합니다.