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대다수 개인 기업가 y 은행에서 당좌 계좌를 개설했습니다. 그리고 실제로 그것 없이는 불가능한 경우가 많습니다. 하지만, 차단될 수 있는 상황이 있습니다. 더욱이 이것이 항상 소유자의 잘못으로 발생하는 것은 아닙니다. 연방세 서비스에는 실수를 할 수 있는 사람들도 포함되어 있지만 이것이 귀하에게 더 쉬운 일은 아닐 것입니다.

따라서 비슷한 문제가 발생하면 반드시 해결해야 합니다. 새 계정을 개설하는 것이 해결책이지만 항상 최선의 방법은 아닙니다. 이전 돈에 많은 돈이 남아있을 수 있으며 모든 주요 활동이 그 주변에서 수행되었으므로 대부분의 파트너가 돈을 가지고 있음을 의미합니다. 따라서 액세스를 복원하는 옵션은 단 하나뿐입니다. 오늘은 세금 결정으로 인해 차단된 은행 계좌를 차단 해제하는 방법과 유사한 문제가 발생할 수 있는 이유에 대해 이야기하겠습니다.

종료 이유

현행법은 그러한 제재가 귀하에게 적용될 수 있는 세 가지 상황만을 규정하고 있습니다. 이들 모두는 세금법 제76조에 설명되어 있습니다. 각각을 더 자세히 살펴보겠습니다.

세금 미납. 어떤 이유로든 귀하가 주에 세금을 납부하지 않은 경우 연방세청은 귀하의 계정을 차단할 권리가 있습니다. 그러나 두 가지가 있습니다 중요한 뉘앙스. 첫째, 이는 적절한 결정이 나올 때까지 이루어질 수 없습니다. 둘째, 세무서는 바로 이 결정에 명시된 금액에 대해서만 접근을 차단할 수 있습니다. 계정에 있는 경우 더 많은 자금, 기업가 또는 조직은 나머지를 처분할 수 있습니다.
선언이 없습니다. 개인 기업가가 신고서를 제출하지 않은 경우 지연일로부터 영업일 기준 10일 이내에 계정 액세스가 정지될 수 있습니다. 용어 제한 기간이런 종류의 경우에는 3년이다. 따라서 지정된 시간이 지나면 계정이 더 이상 차단되지 않습니다. 다음을 아는 것이 중요합니다. 이 기초제한이 없으므로 차단이 완전히 수행됩니다.
관리 오류 전자 보고. 2015년에는 개별 기업가가 문서 승인 사실을 수령하고 확인하도록 요구하는 규칙이 발표되었습니다. 이는 특별 전송을 통해 수행됩니다. 전자 영수증. 이 작업을 수행하는 데 영업일 기준 6일이 소요됩니다. 충족하지 못하는 경우 지정된 마감일, 지연일로부터 영업일 기준 10일 이내에 계정이 차단될 수 있습니다.
현장점검 결과에 따라 차단합니다. 검사 결과 재산을 은폐하려는 시도가 의심되는 경우 양도 금지 조치가 취해질 수 있습니다. 앞으로는 첫 번째 경우와 마찬가지로 부채 금액에 대한 계정 차단을 자주 사용합니다.

조직 또는 개인 기업가의 계좌 동결은 은행이 연방세청의 해당 결정을 받은 날에 발생합니다.

이는 검사 책임자 또는 그의 대리인 중 한 명이 발행합니다. 결정은 다음으로 전송됩니다. 전자 양식, 그 사본은 기업가 또는 조직에 전송됩니다.

세무서는 차단에 대한 여러 가지 결정을 금융 기관에 보낼 수 있습니다. 이 경우 은행은 동결할 의무가 있다. 총 수량문서에 명시된 자금. 동시에, 연방세청의 결정이 접수된 날 금융 기관에서 처리한 지불 주문은 차단될 수 없습니다.

그래서 우리는 어떤 경우에 계정이 차단되는지 알아냈습니다. 다음으로 이에 대해 알아보는 방법에 대해 이야기하고 그러한 상황에서 어떻게 해야 하는지에 대한 전문가의 조언을 살펴보겠습니다.

문제를 파악하는 방법과 해결 방법

거래를 시작하기 전에 지불이나 돈 수령에 문제가 없는지 확인해야 합니다. 이는 공식 세금 웹사이트에서 할 수 있습니다. 단계별 지침다음과 같습니다:

연방세 서비스 웹사이트에서 "연방세 서비스 정보" 항목을 선택해야 합니다.
다음으로 "다른 정부 기관과의 상호 작용" 섹션으로 이동해야 합니다.
다음 단계는 '은행과의 상호작용'입니다.
마지막으로 선택할 항목은 '은행 전자문서 처리현황 안내 시스템'이다.

BIC를 입력해야 하는 여러 필드가 앞에 나타납니다. 금융 기관귀하가 정보를 받기를 원하는 개인 기업가 또는 LLC의 TIN.

테스트 결과가 실망스러우면 문제를 해결해야 합니다. 이 경우 연방세청이 그러한 결정을 내리게 된 원인이 된 단점을 제거할 필요가 있습니다. 몇 가지 상황을 살펴보겠습니다.

세금 및 수수료를 기한 내에 납부하지 않은 경우 연방세 서비스가 자금 이체에 대한 증빙 서류를 받은 날로부터 1일 이내에 동결 해제가 수행됩니다.
신고서를 제때 제출하지 못한 경우 문서를 연방세청에 제출한 날로부터 1일 이내에 동결 해제를 수행할 수 있습니다.
제출 규정을 위반한 경우 전자 문서, 연방세 서비스의 요구 사항이 충족되는 순간부터 1일 이내에 제재가 해제됩니다. 여기에는 방향이 포함됩니다. 전자문서, 요구 사항 수령 확인 또는 세무서 방문 순간;
차단이 재산을 불법적으로 숨기려고 한 이유인 경우, 해당 조치를 취소하기로 결정한 당일에 동결 해제를 수행할 수 있습니다.

특정 금액만 동결되어야 함에도 불구하고 계정이 완전히 차단되는 상황이 종종 있습니다. 이 경우 개인 기업가는 연방세청에 와서 해당 신청서를 제출하여 계정 동결 취소를 요구해야 합니다. 균일한 형태아니요, 신청서는 다음 페이지에 작성되어 있습니다. 자유 형식. 가장 중요한 것은 압수금액을 초과하는 자금이 포함된 계좌번호를 표시하는 것입니다. 항소에 대한 결정은 신청서를 제출한 날로부터 2일 이내에 이루어져야 합니다.

연방세청의 그러한 행위는 어떤 경우에 불법입니까?

현재의 세금법그러한 제재가 적용될 수 있는 네 가지 상황이 확인되었습니다. 그러나 조사관이 다른 이유로 귀하의 돈을 동결시키는 경우가 종종 있습니다. 귀하의 계정을 차단할 수 없는 몇 가지 일반적인 상황을 살펴보겠습니다.

늦은 제출 날짜 재무제표. 세무서는 귀하가 신고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우에만 자금을 동결할 권리가 있습니다. 회계 문서 제출 날짜를 연기하는 경우 연방세 서비스는 그러한 제재를 적용할 권리가 없습니다.
늦은 제출 날짜 세금보고보고 기간이 끝나면.
신고서류를 잘못 작성하였거나 대금 이체시 세부사항에 오류가 있는 경우 세무서가 신고서 수락을 거부할 수 있는 오류는 예외입니다.
기업가의 잘못(예: 우편 오류)이 없는 연방세청 신고서가 늦게 접수되었습니다.
Fly-by-night 조직과의 협력 및 그러한 회사와의 협력에 대한 의심. 활동적인 세금 코드그러한 처벌을 규정하지 않습니다. 그러한 제재가 가해지면 기업가나 LLC는 법원에 가서 승소할 수 있습니다.

최선의 선택 찾기

법률 기관과 기업인은 모든 업무를 수행합니다. 금융 거래당좌계좌(PC)를 통해 이는 비현금 결제, 다음과 관련된 많은 작업 실행을 위한 도구입니다. 기업가 활동, 문제 임금등. 회사 또는 개인 사업자는 당좌 계좌 사용에 대해 일정 금액을 지불합니다. 그러나 이제 개인 기업가나 법인이 PC를 차단하는 상황에 직면하는 경우가 점점 더 많아지고 있습니다. 이 상황은 조직의 모든 활동이 중단되기 때문에 매우 문제가 됩니다. 자금을 인출하는 것은 불가능합니다. 자신의 필요, 공급업체 등과의 계약이나 계약에 대한 비용을 지불할 수 없습니다. 현재 계정을 차단하는 주요 이유, 이 상황에서 수행할 작업 및 계정 기능을 신속하게 복원하는 방법을 고려해 보겠습니다.

현재 계정을 차단한다는 것은 무엇입니까?

이는 RS의 자금을 지출하기 위한 모든 작업이 중단됨을 의미합니다. 차단된 PC로의 수신은 정상적으로 가능합니다. 차단 및 차단 해제 절차는 회사, 개인 기업가, 변호사 및 공증인의 계정에 대해 동일합니다.

계정이 차단될 수 있습니다 세금 구조, 고객이 세금 및 수수료 지불에 문제가 있는 경우 자금이 불법 출처로 의심되는 경우 은행, 부채 징수 결정이 내려진 경우 법원.

RS를 차단할 권리는 러시아 연방 조세법 제72조에 의해 규제됩니다. 이에 따르면 납세자가 체납된 수수료와 세금을 납부하기 위해 조사관은 은행 내 RS 거래를 중단할 수 있다. 세무 당국에 따르면 이 방법은 납세자에게는 가장 효과적이지만 사업 활동 측면에서는 가장 끔찍합니다.

RS를 통해 돈세탁이 의심되는 경우 은행은 RS를 차단하기로 결정할 수 있습니다. 외화 보유, 또는 자금이 개인이나 다른 조직의 계좌로 이체되거나, 극단주의 또는 테러 활동에 연루된 참가자 목록에서 상대방 중 하나가 발견되었습니다.

RS 법인 또는 개인 기업가를 차단하는 이유.

적시에 세금 납부 요건을 준수하지 않습니다.
제공 실패 세금 신고서또는 10일 이상 늦습니다.
다음과 같이 계정 차단을 적용합니다. 임시 조치조사 중에 개인 기업가 또는 법인에게 책임을 묻는 결정이 내려진 경우.
검사 기관이 제출한 보고서가 분실된 경우(보고서를 우편으로 제출하거나 직원의 손에 제출한 경우에 발생하므로 전자 버전가장 최적입니다).
"업데이트된" 보고 문서의 늦은 제공.
잘못된 KBK가 지정한세금을 내기 위해서다.
지정된 법적 주소 위치에 법인이 없습니다.
법원 결정에 따라 원고에게 유리한 부채 추심.
책상 검사위원회 구성원에게 문서를 제공하지 않았습니다.

개인 기업가 또는 법인의 개인 계정을 차단하는 절차입니다.

세무서에서 결정을 내린 경우:

과세당국이 납세자의 PC를 차단하기로 결정
이에 대한 결정은 서비스 은행으로 전송됩니다.
결정 사본은 서명에 대한 수령 통지와 함께 계정 소유자에게 전송됩니다.
은행은 세무서로부터 통지를 받은 순간부터 계좌를 차단하고, 차단된 계좌의 잔액에 대한 정보를 제공합니다.

결정이 은행 자체에서 나온 경우:

은행은 법률을 참조하여 이유를 설명하여 고객에게 차단 사실을 알립니다.
영수증의 합법성을 확인하는 문서 제공을 요청합니다.
제공된 서류를 검토한 후 서비스 재개를 결정합니다.

결정이 나온 경우 사법부, 저것:

법원은 결정 내용을 은행에 통지합니다.
이를 바탕으로 은행은 RS를 차단합니다. 통지 사본이 계정 소유자에게 제공됩니다.

개인 기업가 또는 법인의 당좌 계정 차단을 해제하는 방법은 무엇입니까?

PC를 차단한 이유를 알아보세요. 이는 고객의 주소로 전송되는 통지에 표시됩니다. 알림이 늦게 도착할 수 있으므로 즉시 은행에 연락하여 RS 차단 결정 이유를 문의하실 수 있습니다. 은행의 설명이 모호한 경우 세무 서비스에 문의하여 특별한 확인을 받아야 합니다.
기한 내에 신고서를 제출하지 않아 계정이 정지된 경우에는 긴급하게 신고서를 제출해야 합니다. 세무 당국이 이 정보를 받으면 바로 다음날 해당 계정의 차단이 해제됩니다.
이유로 인해 계정이 차단된 경우 세금 빚그런 다음 고객은 부채를 갚을 만큼 충분한 자금이 있음을 확인하는 은행의 계좌 명세서를 받아야 합니다. 이틀 이내에 조사관은 세금 부채를 갚기 위해 계정 차단을 해제하고 자금을 인출하기로 결정합니다.
의심되는 은행에 의해 계좌가 차단된 경우 사기 행위, 소유자는 다음을 제공해야 합니다. 필요한 서류모든 의심을 없애기 위해. 확인 후 은행은 계좌 서비스를 재개합니다.
법원의 명령에 따라 계정이 차단된 경우 고객은 해당 조건(부채 상환, 원고 보상 등)을 이행해야 합니다. 계정 차단 해제는 법원 결정에 의해서만 수행되며 원본은 은행으로 전송됩니다.

차단된 당좌 계좌에서 돈을 인출하는 방법은 무엇입니까?

차단된 계좌가 차단 해제된 후에만 차단된 계좌에서 자금을 인출할 수 있습니다. 계정 차단을 해제하려면 모든 요구 사항을 충족하거나 법정에서 해당 요구 사항이 불법임을 입증해야 합니다. 이 과정은 꽤 길고 복잡합니다.

세무 당국은 언제 관심을 가질 수 있습니까? 은행 계좌시민

많은 독자들이 다음 질문에 대해 우려하고 있습니다. 세무서은행 계좌의 자금 수령 및 그에 따른 과세 소득 수령에 대해 어떻게 알 수 있습니까? 예를 들어, 온라인으로 무언가를 판매하고 받았다면 은행 카드판매된 품목에 대한 돈 등? 실제로 세무 공무원에게는 그러한 기회가 있습니다. 이 글에서는 개인 사업자로 등록되지 않은 개인에 대해 은행이 계좌 명세서를 요청할 가능성이 얼마나 되는지 알려드리겠습니다.

2014년 7월부터 은행은 계좌 개설 및 예금에 대해 세무 당국에 통보해야 합니다. 개인개인사업자로 등록되지 않은 제 1항 예술. 86 러시아 연방 세금 코드. 은행은 개설일에 관계없이 계좌 또는 예금(예금)의 세부정보를 폐쇄하거나 변경하는 것에 대한 정보를 세무 당국에 보고합니다.

그리고 세무 당국은 은행 증명서에 계좌 및 예금의 가용성, 잔액에 대해 요청할 수 있습니다. 현금이들 시민과 관련된 세무 감사 중 또는 다른 납세자 감사 중에 문서 (정보)를 요청할 때 비기업가의 계좌 및 예금 거래 내역서 제 1항 예술. 93.1 러시아 연방 세금 코드. 다행스럽게도 여기에는 제한이 있습니다. 조사관은 상위 세무 당국 경영진의 허가가 있는 경우에만 "물리학자" 은행 계좌에 대한 정보를 요청할 수 있습니다.

이전에는 과세당국이 외국 정부 기관의 요청을 받은 경우에만 은행에 해당 정보를 요청할 수 있었습니다. 국제 조약 RF 조항 2 예술. 86 러시아 연방 세금 코드. 물론, 귀하가 개인적으로 또는 지명인을 통해 해외에 대규모 자산을 소유하지 않는 한, 이러한 기준으로 귀하의 은행 계좌가 조사될 위험에 처할 가능성은 거의 없습니다.

지방 세무 당국은 그러한 요청을 얼마나 광범위하게 할 수 있습니까? 우리는 연방세 서비스 전문가에게 상황에 대한 의견을 요청했습니다.

실제 소스에서

주 고문 문관 근무 RF 2급

" 개별 영토에 대한 계정 명세서를 요청합니다. 세무 당국지역 연방세청장의 허가가 있어야만 가능합니다. 만약에 통제 활동관리 수준에서 수행되는 경우(예: 반복적인 현장 검사일 수 있음) 시민 계좌에 대한 은행 정보 요청에 대한 동의는 연방세청장(부국장)으로부터 받아야 합니다. 이 문제에 대한 통계는 보관되지 않지만, 물론 연방세청장이나 연방세청장의 동의를 얻으려면 개인의 은행 계좌 상태에 대한 정보를 요청해야 합니다. 명백히 정당성을 갖습니다. 특히, 추출 요청에 앞서, 여기에 포함된 정보에 대한 분석이 선행되어야 합니다. 정보 자원세무 당국, 다른 납세자 감사 중에 얻은 정보. 그리고 이 데이터가 시민이 과세로부터 자신의 소득을 숨기고 있음을 나타내는 경우에만 계정 명세서 수신에 대해 이야기할 수 있습니다. 그렇기 때문에 질량 방향은행에 대한 그러한 요청은 예상되어서는 안됩니다.”

즉, 지역 연방세청장의 동의를 받아 검사관은 다음과 같은 경우 은행에 시민 계좌 추출을 요청할 수 있습니다.

<или>수행 데스크 감사개인이 3-NDFL 형식으로 제출한 선언입니다. 받기 위해 신고서를 제출하면 재산 공제부동산을 사고 팔 때 또는 사회적 공제자녀의 교육/치료를 위해 또는 귀하가 부동산 판매로 인한 소득을 신고한 경우 이론적으로 조사관은 귀하의 계정 명세서를 요청할 권리가 있습니다. 그러나 세무 공무원은 각 신고서를 확인할 때 이 조치를 사용할 수 없습니다. 은행에 요청하려면 다음 사항이 필요합니다. 좋은 이유, 그렇지 않으면 수동 더 높은 권위공부 허가 은행 계좌개인은 그것을 주지 않을 것이다;

주목

구매 또는 판매에 대한 정보 부동산 영토 지점 Rosreestr은 해당 등록 후 영업일 기준 10일 이내에 연방세청으로 전송되며, 매년 약 조항 4 예술. 85 러시아 연방 세금 코드; 규정 1항이 승인되었습니다. 2009년 6월 1일자 정부 법령 제457호. 따라서 세무 당국이 부동산 판매로 인한 소득을 알지 못하기를 바라서는 안됩니다.

<или>시민이 현장 방문을 받는다 세무조사. 현장점검개인-비기업가-아주 드물게 발생. 그러나 이는 귀하가 부동산 매각으로 인한 소득을 신고하지 않았거나 귀하가 소유한 부동산 임대를 통해 체계적으로 돈을 받지 않았다는 사실을 세무 당국이 알게 된 경우에 가능합니다.

우리는 그러한 상황에서 검사관이 추출을 요청할 수 있는 허가를 얻을 수 있다고 믿습니다. 그리고 조사관의 의견으로는 개인 소득세가 납부되지 않은 소득이 발견되면 추가 세금, 벌금 및 벌금이 부과됩니다. 예를 들어, 세무 당국은 고용주가 아닌 제3자로부터 급여 카드 계좌로 받은 금액을 소득으로 계산할 수 있습니다.

우리 생각에는 도전하기 위해 개인 소득세 발생"외부에서" 귀하의 은행 계좌로 금액을 받는 것이 가능합니다. 결국, 세무 당국은 이것이 소득이고 범죄가 저질러졌다는 것을 입증해야 합니다. 조항 6 예술. 108 러시아 연방 세금 코드. 그리고 납세자는 무죄추정의 대상이다. 그럼에도 불구하고 세무 당국은 예를 들어 귀하에게 자금을 이체한 시민이나 법인 대표에게 질문을 제기할 수 있습니다. 그리고 이것이 재산, 수행된 작업 또는 제공된 서비스에 대한 지불임이 확인되면 추가 비용에 대해 이의를 제기하는 것이 불가능할 것입니다.

<или>대검찰 과정에서 시민으로부터 서류(정보)를 요청받았고, 제 1항 예술. 93.1 러시아 연방 세금 코드다른 납세자(예: 그가 소속된 조직) 노사관계. 그런데 도중에 문서나 데이터를 요청하세요. 카운터 체크세무 당국은 조사 대상 회사의 설립자에게 연락하여 2012년 7월 18일자 재무부 서한 No. 03-02-08/58. 연방세 서비스 전문가가 이에 대해 말하는 내용은 다음과 같습니다.

실제 소스에서

“예술의 규범. 러시아 연방 세법 93.1에 따라 검사 대상 회사의 활동에 대한 문서(정보)를 요청할 수 있는 사람의 범위는 제한되지 않습니다. 따라서 세무 당국은 개인이나 개인에게 정보 및/또는 문서를 요청할 수 있습니다. 법인, 해당 항목이 있을 수 있습니다. 여기에는 조사 대상 조직의 직원과 설립자 모두가 포함될 수 있습니다.”

러시아 연방 공무원 2급 고문

독자의 의견

“나는 한 회사의 컨설턴트로 등록되어 있습니다. 국제기구, 러시아에는 대표 사무소가 없습니다. 나는 때때로 그들로부터 로열티를 받습니다. 예를 들어 러시아어로 번역하려면 기술 규정작년에 $1,500가 Sberbank의 내 외화 계좌로 이체되었습니다. 이 돈에 대해 신고서를 제출하고 개인 소득세를 납부하는 것이 더 낫다고 생각합니다. 그렇지 않으면 세무서에서 감사를 통해 당신을 괴롭힐 것입니다.”

B.P. 노비코프,
상트페테르부르크

개인의 계좌에 루블뿐만 아니라 해외 외화로도 돈을 입금할 수 있습니다. 예를 들어 외국 회사에서 러시아 연방 시민에게 제공되는 서비스에 대한 것입니다. 이러한 전송은 아무런 제한 없이 이루어집니다. 2003년 12월 10일자 법률 No. 173-FZ 제6조, 제11조. 그리고 세무 당국은 위에서 설명한 경우에 이러한 영수증에 대해 알아볼 수 있습니다. 그런데 그러한 상황에서는 다른 소득원에 의해 세금이 원천징수될 수 있습니다. 외국 회사, 규칙에 따라 세법당신의 주. 그리고 러시아가 이 나라와 피하기로 합의했다면 이중과세(그리고 현재 대부분의 주와 이미 그러한 협정이 체결되어 있습니다.) 해외에서 원천징수된 세금 금액을 납부액에서 상쇄할 수 있습니다. 러시아 개인 소득세. 이를 위해서는 외국 정부 기관이 확인한 소득 및 납부 세금을 확인하는 문서를 양식 3-NDFL의 신고서에 첨부해야 합니다. 제 1항 예술. 232 러시아 연방 세금 코드; 2006년 3월 30일자 연방세 서비스 서한 No. 04-2-03/62. 이 경우 신고서를 제출해야 합니다. 하위. 3항 1항, 3항 예술. 228 러시아 연방 세금 코드.