НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии. Бухучет инфо 1с не проводится возврат товаров поставщику

В этой публикации мы рассмотрим пошаговую инструкцию по документу «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) и как с помощью его оформить возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.

Возврат поставщику может быть трех видов: «Покупка, комиссия» , «Из переработки» , «Оборудование».

Чаще всего делают возврат с видом Покупка, комиссия . Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как , Договор (привязан к Контрагенту ), Склад , Тип цен , Валюта .

Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента . Выбираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор . В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом .

Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода или оприходованный как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком , иначе выбрать в документе его будет нельзя.

Примечание : исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем .

Склад – выбирается из справочника.

Чтобы установить Тип цен , нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад . Откроется окно с выбором Типа цен и НДС . На скриншоте выше эта строка указана курсором.

В случае возврата оборудования в шапке документа ничего не меняется.

Заполнение табличной части

В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить , либо Подбор . Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную.

Примечание : в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре . Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования — 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.

На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.

Существует объективное множество причин для того, чтобы вернуть товар поставщику. Это может быть и брак продукции, и ее истекший срок годности, и нераспроданный товар, и так далее.

В программе 1С: Бухгалтерия регистрация возврата товара поставщику может осуществляться как автоматически на основании документа-поступления, так и вручную.

Оформление возврата поставщику вручную

Для того, чтобы создать документ на возврат поставщику следует пройти в раздел «Покупки». В этом разделе из представленного списка документа выбрать необходимые нам «Возвраты поставщикам».

В появившемся окне с новым документом следует сперва заполнить шапку, где следует указать:

• Дату осуществления возврата;
• Наименование организации, из которой осуществляется возврат;
• Склад, куда был отгружен товар, подлежащий возврату;
• Контрагент – это та организация, у которой товар был приобретен и куда впоследствии нужно товар вернуть;
• Договор – документ, на основании которого товар был предоставлен поставщиком;
• Документ поступления – зарегистрированный ранее в программе документ, в котором было отражено приобретение товара у поставщика.

Следующим этапом является непосредственное заполнение табличной части документа. Таблица может быть заполнена как вручную, так и автоматически. Автоматическое заполнение гораздо удобнее. Для того, чтобы заполнить табличную часть документа «Возврат поставщику» автоматически следует на панели действий табличной части нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Заполнить по поступлению».

В этом случае программа автоматически добавит в табличную часть документа все товары из документа поступления, который указан в шапке документа на возврат.

В том случае, если после нажатия кнопки «Заполнить» был выбран пункт «Добавить из поступления», то в открывшемся окне следует указать, из какого еще документа на поступление от данного поставщика будет осуществлен возврат товаров.

Все появившиеся значения в таблице при необходимости можно отредактировать, например, в том случае, если понадобилось вернуть только часть товара.

Замечание 1

Если товар предоставлялся в таре, то этот факт также следует указать. В табличной части документа следует войти на вкладку «Возвратная тара» и заполнить все необходимые сведения.

Помимо этого, документ «Возврат от поставщика» содержит еще две вкладки. На вкладке «Расчеты» формируются счета, которые участвуют при движении данного документа. Вкладка «Дополнительно» содержит в себе сведения о грузоотправителе и грузополучателе, которые заполняются при необходимости.

После того, как документ был заполнен и проверен его следует провести. Для этого нужно нажать кнопку «Записать». При этом формируются проводки:

• Дт 76.02 Кт 41.01 – на сумму возвращаемых товаров;
• Дт 60.01 Кт 76.02 – возвращаемые товары переданы поставщику;
• Дт 76.02 Кт 68.02 – сумма НДС.

Еще одним шагом является заполнение счет-фактуры для поставщика. Для этого следует нажать на кнопку «Выписать счет-фактуру», которая находится внизу документа «Возврат поставщику».

Автоматическое оформление возврата поставщику

Этот способ, в отличие от описанного выше, гораздо проще и удобнее. При этом риск появления ошибки при вводе данных снижается. Для автоматического оформления возврата поставщику следует перейти в раздел «Покупки» и выбрать пункт «Поступление (акты, накладные)».

В появившемся списке документов на поступление нужно выбрать и открыть тот документ, по которому и следует произвести возврат. На панели действий нужного документа «Поступление товаров» следует нажать на кнопку «Создать на основании» из представленного списка выбрать пункт «Возврат товаров поставщику».

В этом случае все данные переносятся в создаваемый документ на возврат автоматически. Эти данные легко можно редактировать. Если нужно добавить товары из других документов на поступление, то для этого следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» и выбрать «Добавить из поступления».

Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.

Вы узнаете:

• как сделать возврат товара поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия;
• какими документами необходимо воспользоваться;
• какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.

На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3

Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

• является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
• поставлен ли на учет товар до его возврата.

При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.

Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому поэтапная инструкция возврата товара поставщику в 1С 8.3 подходит также и для возврата прочих МПЗ.

Возврат товаров поставщику отражается по Дт «Расчеты по претензиям» (). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 дополнительно создается проводка Дт Кт , которая автоматически уменьшает долг перед поставщиком на стоимость возвращенных товаров.

Отражение в 1С 8.3 возврата поставщику не принятого на учет товара

10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).

Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

Приобретение товаров

Поступление на склад товара оформите в разделе Покупки - Покупки - Поступление (акты. накладные) .

Если вы возвращаете только часть товара, то оформите 2 документа Поступление (акт, накладная) : один - на поступление принятого на учет товара, второй - на поступление не принятого на учет товара.

Данные первичных документов в 1С (накладная и СФ) заполняйте одинаково для обоих документов, согласно первичным документам.

Поступление принятого на учет товара

Поступление не принятого на учет товара

В форме укажем:

• Накладная № от - номер и дата первичного документа;
• Сумма - общая сумма с НДС по бракованному товару;
• % НДС - Без НДС ;
• Счет учета - «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Проводки по поступлению не принятого на учет товара

Формируется проводка:

• Дт - отражение не принятого на учет товара.

Регистрация СФ поставщика

Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

Документ автоматически заполнится.

В Списке документов-оснований должны быть оба документа: поступление принятого и не принятого на учет товара.

Возврат товара поставщику

Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите на основании или в разделе .

В форме укажем:

• Документ поступления - документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно, из какой партии возвращается товар.

На вкладке Товары заполните:

• Номенклатура - МПЗ которые возвращаются поставщику;
• Цена, Сумма - согласно первичным документам;
• Количество
• % НДС - ставка НДС согласно первичным документам;
• Счет учета - «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», т.к. товар не был принят к учету.

Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

Проводки

Формируются проводки:

• Кт - возвращен товар поставщику, не принятый на учет;
• Дт Кт - снижена задолженность поставщику за возвращенный товар.

Счет-фактура на возврат не принятого к учету товара не оформляется. Корректировочный счет-фактура от поставщика, выставленный при частичном возврате товара, не регистрируется в книге покупок ().

Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3 - поэтапная инструкция

10 января Организация приобрела Стол «Империал» (100 шт.) у поставщика ООО «КЛЕРМОНТ» на сумму 1 416 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день товар поступил на склад и принят к учету.

Приобретение товаров

Приобретение товаров оформляется в разделе Покупки - Покупки - Поступление (акты, накладные) .

Проводки

Формируются проводки:

• Дт Кт - НДС принят к учету.

Регистрация СФ поставщика

Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

Проводки

Формируется проводка:

• Дт Кт - НДС принят к вычету.

Возврат товара поставщику

Возврат принятого на учет товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании или в разделе Покупки - Покупки - Возвраты поставщикам .

При этом не важно, возвращается часть товаров или вся партия.

В форме укажем:

• Документ поступления - документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно с какой партии возвращается товар.

На вкладке Товары заполните:

• Номенклатура - МПЗ, которые возвращаются поставщику;
• Количество - количество возвращенных МПЗ;
• Цена - цена покупки МПЗ; если Документ поступления указан, то цена заполняется автоматически из документа; если не указан, то указывается ;
• % НДС - 18%, т. к. возврат товаров, принятых на учет, является обратной реализацией.

Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт Кт - возвращен товар поставщику;
• Дт Кт - начислен НДС на возвращенный товар.

Выставление СФ на возврат поставщику

Если поставщику возвращаются уже принятые на учет товары, то выставите счет-фактуру на их возврат внизу формы документа Возврат товаров поставщику .

Будет создан автоматически документ Счет-фактура выданный на реализацию .

• Код вида операции - .

Возврат товаров неплательщиком НДС

29 марта на склад организации поступил товар Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» (20 шт.) от поставщика ООО «КМХ» на сумму 139 240 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Приобретение товаров

Приобретение товаров отразите в разделе Покупки — Покупки– Поступления (акты, накладные) – кнопка Поступление .

Проводки

Формируются проводки:

• Дт Кт - товары приняты к учету.

Регистрация СФ поставщика

Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

Возврат товара поставщику

Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании

Причин возврата товара поставщику в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) может быть множество. К ним относятся брак, просроченная продукция, материалы, нераспроданный товар (если такое предусмотрено договором).

Данная операция в проводках 1С:Бухгалтерия 3.0 оформляется одноименным документом. Его можно создать и заполнить вручную, либо воспользоваться вводом на основании документа , тех товаров, которые нужно вернуть.

В рамках данной пошаговой инструкции мы рассмотрим оба способа потому что, несмотря на то, что на основании поступления сделать возврат проще и быстрее, ситуации и порядок работы бухгалтера может различаться.

Данный документ вы можете найти в разделе «Покупки». Там же расположены все ранее отраженные возвраты.

В шапке документа сначала укажем нашу организацию – Магазин № 23. Именно там числится тот товар, на который нужно сделать возврат поставщику в 1С. Так же вы можете указать подразделение, но это поле не является обязательным к заполнению.

Далее укажем контрагента, то есть ту организацию, у которой этот товар мы купили и договор с ней, как с поставщиком. Последнее, что осталось уточнить в шапке – документ поступления того товара, который мы собираемся возвращать. Если вы не можете его найти в списке для выбора, скорее всего не правильно заполнен один из параметров шапки.

Теперь можно перейти к непосредственному заполнению таблицы возвращаемых нами товаров. Е можно заполнить вручную, либо автоматически. Автоматическое заполнение намного удобнее. Оно находится в меню «Заполнить» и состоит из двух пунктов.

При выборе пункта «Заполнить по поступлению» программа добавит в таблицу все товары из того документа, который вы указали в шапке. Если же вы выбрали пункт «Добавить из поступления», то в таком случае нужно будет указать в появившемся окне, из какого еще поступления от указанного поставщика будет произведен возврат товаров.

Проще говоря, первый вариант заполнения добавляет строки из поступления в шапке во второй из любых других. В рамках данного примера мы заполним из поступления, которое указали в шапке.

В табличную часть добавилась полностью заполненная строка с номенклатурой «Конфеты «Батончик»». Все значения в таблице можно редактировать. Это может понадобиться, например, если мы возвращаем не все поступившие товары, а лишь часть.

В данном документе осталось указать только наличие возвратной тары, например, если мы покупали разливные напитки в алюминиевых кегах и их нужно вернуть вместе с товаром. На вкладке «Расчеты» указываются те счета, которые будут участвовать в движениях документа. На вкладке «Дополнительно» при необходимости можно уточнить грузополучателя и грузоотправителя.

Проводки по возврату поставщику

После проведения документа у нас в 1С 8.3 сформировались три проводки, которые изображены на рисунке ниже.

Выписка счета-фактуры

Так же не забудьте . Сделать это можно по одноименной кнопке в нижнем левом углу документа.

Смотрите также поэтапную видео инструкцию по возврату товара:

На основании поступления

Данный способ в отличие от предыдущего намного удобнее и проще. Так же он снижает вероятность ошибки пользователя при вводе данных.

Перейдите в раздел «Покупки» и выберите пункт «Поступление (акты, накладные)».

В открывшейся форме списка выберите и откройте тот документ, по которому нужно произвести возврат. В меню «Создать на основании» нужно перейти по самому первому пункту «Возврат товаров поставщику».

При таком способе заполнения все данные, которые мы заносили в предыдущем примере, попали сюда автоматически. Их можно откорректировать, например, удалив те товары, которые мы не ходим возвращать или добавив новые. Добавить из других документов поступления можно способом, описанным выше (меню «Заполнить» — «Добавить из поступления»).

На протяжении нескольких лет фискальными органами поддерживается позиция «обратной» реализации при возврате товаров.* Но этот способ в ряде случаев не может быть применим. Минфин России в письме от 07.03.2007 № 03-07-15/29 разъяснил, как отразить возвраты в книгах покупок и продаж в случаях, когда товар не был покупателем оприходован, и когда покупатель не является плательщиком НДС.** В статье, подготовленной методистами фирмы «1С», приведена методика учета возвратов товаров (материалов и т. п.) с учетом последних официальных разъяснений.

В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана. Минфин России поддерживает позицию "обратной" реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата "обратной" реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.). Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно (см. письмо Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29).

Следует обратить внимание на следующие моменты, отраженные в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29.

1. При возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями:
   

   "…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж."

   Таким образом, у покупателя возврат отражается в книге продаж, а у продавца - в книге покупок.

2. При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями:
   

   "…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…"

   В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

3. При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Отражение возврата в "1С:Бухгалтерии 8"

У покупателя

Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом "Поступление товаров и услуг", а на основании этого документа создан "Счет-фактура полученный". Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см. рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют:

Указание документа поступления в документе возврата;

Настройки учетной политики организации:

Ведение партионного учета на счетах бухгалтерского учета (Учетная политика (бухгалтерский учет) - Метод оценки МПЗ "ФИФО"или "ЛИФО");

Ведение партионного учета для целей учета НДС (Учетная политика (налоговый учет) - Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %);

Ведение аналитического учета расчетов с контрагентами по документам (Настройка параметров учета - Аналитический учет расчетов с контрагентами).

Рис. 1

Возврат с указанием документа поступления

При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит "Документ поступления" документа "Возврат товаров поставщику"), возврат отражается в книге продаж. Документ возврата формирует движения по начислению НДС в соответствующих регистрах "НДС начисленный" (появляется строка "Восстановление НДС"), "НДС расчеты с поставщиками". В бухгалтерском и в налоговом учете формируются соответствующие проводки.

Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета и учета НДС, и указанная партия не найдена, об этом сообщается пользователю. В бухгалтерском учете проведение документа останавливается, а для целей НДС документ проводиться, но без движений по регистру "НДС по партиям товаров".

Если партия найдена, формируются движения по регистру "НДС по партиям запасов".

Если при поступлении НДС по указанному документу был включен в стоимость, движения регистров и проводки формируются с учетом этого факта.

Флаг "НДС включать в стоимость" документа возврата не влияет на проведение.

Возврат без указания документа поступления

Для отражения записи книги продаж должен быть указан номер и дата счета-фактуры, по которому отражается возврат. Если документ поступления не указан, на основании возврата создается "Счет-фактура полученный", в котором указываются соответствующие номер и дата, для чего становится доступной гиперссылка в форме документа (см. рис. 2). Такая ситуация возможна, когда сложно определить конкретный документ поступления. Например, ценности закупаются неоднократно у одного и того же поставщика.

Рис. 2

В качестве документа для целей учета НДС в регистре "НДС начисленный" используется сам документ возврата.

Если ведется партионный учет для целей бухгалтерского учета, возвращаемая партия определяется по его данным. Такая же партия списывается для целей учета НДС. В случае метода оценки МПЗ "по средней", партия для целей НДС определяется по данным партионного учета НДС.

При этом списываемая партия не влияет на отражение НДС в книге продаж. Если НДС по возвращаемым товарам при поступлении был включен в стоимость, требуется установить флаг "НДС включать в стоимость". В этом случае не требуется выписывать счет-фактуру, так как НДС не будет отражен в книге продаж.

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету аналогичны предыдущему случаю, в качестве субконто "Счета-фактуры полученные" проводки по субсчету 19-го счета устанавливается документ возврата.

Расчеты с поставщиками при возврате

Отражение расчетов с поставщиками для целей НДС зависит от настроек параметров учета - флаг "Вести расчеты по документам" раздела "Аналитический учет расчетов с контрагентами".

Если флаг не установлен, возврат в регистрах расчетов с поставщиками отражается как оплата на всю сумму возврата с указанием его в качестве документа. Оплата для целей НДС отражается документом "Регистрация оплаты поставщикам для НДС", который формирует движения по регистрам "НДС расчеты с поставщиками" (списание задолженности по документу поступления и оплаты по документу возврата) и "НДС учет распределенных оплат поставщикам". Если флаг установлен, документом возврата отражается списание задолженности по документу поступления для целей НДС, задолженность определяется по данным бухгалтерского учета.

Когда часть или все поступление уже было оплачено поставщику, при возврате отражается списание задолженности только по неоплаченной части (самим документом возврата, или документом "Регистрация оплаты поставщику"). Оставшаяся сумма возврата отражается как аванс поставщику, который потом может быть возвращен платежным документом, либо зачтен другим документом поступления (то и другое отражается в подсистеме НДС как зачет аванса (оперативно) или документом "Регистрация оплаты поставщику").

Выписка счета-фактуры на возврат

Как было разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, при возврате товаров поставщику налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на возвращаемые ценности и зарегистрировать ее в книге продаж.

Для отражения соответствующей операции требуется установить флаг "Поставщику выставляется счет-фактура на возврат" в документе "Возврат товаров поставщику", и, используя гиперрссылку, создать документ "Счет-фактура выданный" (см. рис. 3).

Рис. 3

При проведении документа отражется начисление НДС по факту возврата.

Отражение возврата в книге продаж

Запись в книге продаж отражается документом "Формирование записей книги продаж". Табличная часть "НДС восстановлен" заполняется автоматически по данным регистра "НДС начисленный".

Если возврат был отражен, как это разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, НДС в книге продаж отражается как начисление, заполняется закладка "НДС по реализации". В этой ситуации возврат отражается в декларации как начисление НДС в строках 010-030 раздела 3.

Отражение возврата в книге покупок

В конфигурации действует та же методика по отражению возврата, что и в книге продаж: если указан документ поступления, в регистре "НДС предъявленный" отражается этот документ; если не указан, отражается документ возврата, создается счет-фактура.

Если возврат отражен до применения вычета по документу поступления, и с указанием самого документа поступления, запись в книге покупок не отражается.

Если возврат отражен в другом налоговом периоде, после применения вычета, или аннулирующая запись отражается по документу возврата (возврат без указания документа поступления), в книге покупок выводится запись на отрицательную сумму. Запись отражается документом "Восстановление НДС".

У поставщика

При реализации товара поставщик отражает эту операцию документом "Реализация товаров и услуг", на основании которого выписывается "Счет-фактура выданный", и в книге продаж на основании этих документов отражается начисление НДС.

Если в дальнейшем часть материалов возвращается от покупателя, возврат необходимо отразить документом "Возврат товаров от покупателя".

Рассмотрим различные ситуации возврата товаров от покупателя. В соответствии с законодательством и разъясняющими письмами Минфина России возможны три способа отражения возврата от покупателя:

• отражение вычета начисленного при реализации НДС в книге покупок (в соответствии с письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29):
  - по счету-фактуре выданному при реализации;
  - по счету-фактуре товара, полученного от покупателя, являющегося налогоплательщиком.
• сторнирование начисленного НДС в книге продаж при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров (в счет-фактуру продавцом могут быть внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления).

Недостача

В связи с недостачей необходимо внести изменения в счет-фактуру и отразить сторно начисления НДС в книге продаж.

На закладке "НДС" документа возврата должен быть снят флаг "Покупателем выставляется счет-фактура на возврат" и в списке "Отразить возврат:" указано "в книге продаж". Указывать счет учета НДС и создавать счет-фактуру не требуется (см. рис. 4).

В этой ситуации возврат отражается в декларации как сторно начисления НДС в строках 010-030 раздела 3.

Покупателем выставлен счет-фактура

В случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке "НДС" документа возврата должен быть установлен флаг "Покупателем выставляется счет-фактура на возврат" и в списке "Отразить возврат:" указано "в книге покупок".

Указывается счет учета НДС предъявленного. По гиперссылке отражается счет-фактура, полученный от покупателя.

Так как зарегистрирован счет-фактура, полученный по предъявленному НДС, можно отразить вычет в книге покупок (см. рис. 5).

Рис. 5

При отражении в книге покупок, в декларации возврат отражается в строке 320.

Возврат по счету-фактуре реализации

При возврате части товара, которая не была оприходована покупателем, когда счет-фактура отсутствует, возврат должен быть отражен в книге покупок с указанием счета-фактуры выписанного при реализации товара.

На закладке "НДС" документа возврата должен быть снят флаг "Покупателем выставляется счет-фактура на возврат" и в списке "Отразить возврат:" указано "в книге покупок". Указывается счет учета НДС предъявленного. Счет-фактура не создается (см. рис. 6).

Рис. 6

Вычет в книге покупок будет отражен по счету-фактуре реализации.

Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ "Формирование записей книги покупок" в этом случае может быть заполнен вручную.

Отражение возврата в Комплексной конфигурации

В Комплексной конфигурации возврат от покупателя регистрируется документом "Возврат от покупателя", а возврат поставщику регистрируется документом "Возврат поставщику".

Для отражения позиции Минфина России, изложенной в письме от 07.03.2007 №03-07-15/29, в конфигурацию добавлена возможность на основании документа "Возврат от покупателя" вводить документ "Счет-фактура полученный", а на основании документа "Возврат поставщику" вводить документ "Счет-фактура выданный".

Поле "Номер и дата сч-фак.(вручную)" предназначено для заполнения номера и даты счета фактуры вручную, в том случае, если возврат осуществляется без указания документа поступления или отгрузки.

Порядок отражения в учете возвратов см. в таблице.

Таблица

Таким образом, возвраты от покупателей отражаются в книге покупок либо по счету-фактуре возврата, либо, если такой не зарегистрирован, по счету-фактуре документа отгрузки.

Возвраты поставщику в книге продаж отражаются только в случае выписанного счета фактуры.