8. wiersz na fakturze. Wypełnienie faktury według nowych zasad: które wymagania kontrahenta są uzasadnione, a które nie

Księgowi doskonale zdają sobie sprawę, że niezwykle ważne jest wypełnienie faktury zgodnie z Regulaminem zatwierdzonym Uchwałą nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 roku. W przeciwnym razie możesz utracić możliwość odliczenia podatku VAT. Czasem zdarzają się jednak transakcje nietypowe, których rejestracja budzi wątpliwości. Ponadto dokument stale się rozwija, pojawiają się w nim nowe pola. W artykule opowiemy, jakie kwestie związane z wypełnianiem faktur wyjaśnili w ostatnim czasie specjaliści Ministerstwa Finansów.

Niedawno do faktury dodano nowy atrybut - identyfikator kontraktu rządowego. Należy to odzwierciedlić w linii 8, a na fakturze korygującej - w linii 5.

Konieczność wskazania tego parametru na fakturze wynika z nowego wydania ust. 5, 5.1, 5.2 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Identyfikator musi być odzwierciedlony na fakturze, jeśli jest dostępny. Ale nie każda umowa lub porozumienie to zawiera. Właściwość ta jest wykorzystywana w zamówieniach publicznych, ale znowu nie we wszystkich. Identyfikator podawany jest w kontraktach rządowych na zamówienia obronne oraz podczas wsparcia skarbowego.

Kwestia posiadania/nadania identyfikatora kontraktowi rządowemu leży poza kompetencjami podatnika, który jest jego wykonawcą. Dlatego jego zadaniem jest uwzględnienie tego szczegółu na fakturze, jeśli jest ona przypisana. W pozostałych przypadkach powyższe pola przeznaczone na identyfikator pozostawia się puste. Wyjaśnienie to zawarte jest w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11 sierpnia 2017 r. nr 03-07-09/51657.

Uważać na! Identyfikator przypisywany kontraktom obronnym to 25-cyfrowy kod numeryczny. Długość kodu identyfikacyjnego nadawanego podczas obsługi skarbowej kontraktów i porozumień rządowych wynosi 20 znaków. Który należy wskazać na fakturze? Organy regulacyjne nie wydały żadnych zaleceń w tym zakresie. Dlatego na wszelki wypadek eksperci zalecają podanie obu identyfikatorów.

Pytanie 2. Czyje dane agent komisyjny powinien wskazać na fakturze?

Agenci prowizji wystawiają faktury przy sprzedaży towarów zleceniodawcy we własnym imieniu. Jednocześnie podatnicy czasami zastanawiają się, co wskazać w wierszach 2, 2A i 2B. Zgodnie z zasadami zawartymi w Uchwale nr 1137, w tym miejscu należy podać dane sprzedającego. Ale kogo w tym przypadku uważa się za sprzedawcę – agenta prowizyjnego czy zleceniodawcy?

W ostatnim czasie Ministerstwo Finansów po raz kolejny potwierdziło, że realizując sprzedaż we własnym imieniu, agent komisowy musi podawać własne dane (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 19 lipca 2017 r. nr 03-07-09/45747). Kolumna 2 wskazuje nazwę agenta prowizji, wiersz 2A – jego adres, wiersz 2B – jego NIP/KPP.

Jeśli agent prowizyjny kupuje towar dla zleceniodawcy we własnym imieniu, sytuacja jest zupełnie inna. W takim przypadku określone linie powinny odzwierciedlać parametry sprzedawcy towarów.

Pytanie 3. Jak wypełnić wiersz 3, jeśli sprzedawca sam wysyła towar?

W wierszu 3 faktury należy podać nazwę i adres pocztowy nadawcy. Jeśli ładunek wysyła sam sprzedawca, nie ma potrzeby ponownego przepisywania jego parametrów. W tym przypadku wiersz 3 oznacza „aka”. Aby zapewnić identyczność danych na fakturze i dokumentach pierwotnych, wiersz 3 można wypełnić w taki sam sposób, jak w dowodzie dostawy. Ministerstwo Finansów udziela takich wyjaśnień w piśmie z dnia 21 lipca 2017 r. nr 03-07-09/46548.

Pytanie 4. Jak odzwierciedlić na fakturze elektronicznej, że „podstawowa” jest prowadzona przez organizację zewnętrzną?

Podatnik powierzył prowadzenie dokumentów podstawowych zewnętrznej spółce. Jak powinno to znaleźć odzwierciedlenie w fakturze elektronicznej? Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w tej kwestii zostały zawarte w piśmie z dnia 3 maja 2017 r. nr SA-4-15/8461.

Każdy dokument pierwotny musi zawierać wszystkie obowiązkowe parametry, w tym nazwę podmiotu gospodarczego, który sporządził dokument. Faktura elektroniczna zawiera element „NaimEconSubSost”, który należy wypełnić. Należy w nim wskazać nazwę organizacji, która przygotowała plik wymiany faktur. Również w elektronicznej formie dokumentu występuje opcjonalny element „OsnDoverOrgSost”. Ma ona odzwierciedlać podstawę, na jakiej określony podmiot generuje fakturę. Wypełnienie tych pól pozwala ustalić, kto i po co sporządził dokument w imieniu sprzedającego.

Pytanie 5. Jak wypełnić fakturę jeżeli produkt sprzedawany jest przez odrębny oddział?

W piśmie z dnia 18 maja 2017 r. nr 03-07-09/30038 Ministerstwo Finansów udzieliło następującej odpowiedzi. Podatnikami VAT są organizacje i przedsiębiorcy, a także osoby im równorzędne, przewożące towary przez granicę Rosji. Odrębne oddziały nie płacą podatku VAT. Dlatego mogą wystawiać faktury wyłącznie w imieniu głównej organizacji.

Ale w wierszu 2B powinieneś wskazać punkt kontrolny oddzielnego oddziału, a nie organizacji macierzystej. Ale nawet jeśli punkt kontrolny zostanie wskazany nieprawidłowo, nie może to uniemożliwić odliczenia. Przecież taki błąd nie zakłóca identyfikacji głównych parametrów transakcji – jej przedmiotu i stron, kwoty, wielkości i stawki VAT.

Pytanie 6. Jakie informacje o rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy należy zawrzeć w dokumencie elektronicznym?

Przedsiębiorca musi wskazać na fakturze informację o swojej rejestracji państwowej. W tym celu do elektronicznej formy dokumentu wprowadzono specjalne elementy: „SvGosRegIP” i „GosRegIPVydDov”. Powinny odzwierciedlać dane zawarte w zaświadczeniu o rejestracji państwowej przedsiębiorcy. Od 1 stycznia 2017 r. organy podatkowe nie wydają jednak takiego zaświadczenia. Teraz fakt wpisu przedsiębiorcy do rejestru potwierdza karta wpisu USRIP.

Tym samym przedsiębiorcy zarejestrowani przed początkiem bieżącego roku, podobnie jak dotychczas, wskazują na fakturze parametry Państwowego Dowodu Rejestracyjnego. Ci, którzy zostali indywidualnymi przedsiębiorcami później niż w określonym terminie, uwzględniają w dokumencie dane dotyczące Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych: OGRNIP oraz datę dokonania wpisu do rejestru.

Pytanie 7. Jak wypełnić fakturę, jeśli importowane towary są pakowane w Rosji?

Towar został sprowadzony do Rosji i tutaj został poddany wtórnemu pakowaniu. Co wskazać na fakturze w kolumnie 11 „Numer zgłoszenia celnego” przy jej sprzedaży?

Zgodnie z Ordynacją Podatkową w przypadku towarów importowanych na fakturze należy podać numer zgłoszenia celnego. Jednocześnie ustala się, że za kraj pochodzenia produktu uważa się Rosję, jeżeli został on poddany wystarczającemu przetworzeniu (przetworzeniu) na jej terytorium. Jeżeli opakowanie towaru na terytorium Federacji Rosyjskiej nie pociąga za sobą zmiany kraju pochodzenia, wówczas w kolumnie 11 faktury należy podać dane importowego zgłoszenia celnego. Opinia ta zawarta jest w piśmie Ministra Finansów z dnia 04.07.2017 nr 03-07-09/20667.

Pytanie 8. Czy główny księgowy ma prawo podpisać fakturę za dyrektora?

Menedżera nie ma przez kilka dni, ale faktury trzeba podpisać. Czy główny księgowy może zrobić to sam?

Fakturę musi podpisać kierownik organizacji i główny księgowy lub inna upoważniona osoba. W takim przypadku dokument może podpisać jedna osoba, która ma uprawnienia do podpisywania zarówno kierownika, jak i głównego księgowego. Zgadza się z tym Federalna Służba Podatkowa (pismo z dnia 18 czerwca 2009 r. nr 3-1-11/425@) i Ministerstwo Finansów (pisma z dnia 21 października 2014 r. nr 03-07-09/53005 z dnia 2 lipca 2014 r. , 2013 nr 03-07-09/25296).

Oznacza to, że gdy kierownik jest na wakacjach, główny księgowy musi podpisać dokument zarówno dla siebie, jak i dla niego. Jednak główny księgowy może podpisać umowę w imieniu kierownika tylko wtedy, gdy jest do tego upoważniony na podstawie zarządzenia lub pełnomocnictwa w imieniu organizacji. Stanowisko to podtrzymuje Ministerstwo Finansów (pismo z dnia 21 października 2014 r. nr 03-07-09/53005), powołując się na zasady zawarte w Uchwale nr 1137.

Dlatego przed odejściem menedżera należy upewnić się, że główny księgowy posiada odpowiednie uprawnienia nadane mu na mocy postanowienia lub pełnomocnictwa w imieniu organizacji.

Pytanie 9. Czy comiesięczne przenumerowanie faktur jest naruszeniem?

Prawo wymaga, aby faktura zawierała numer seryjny i datę wystawienia. Uchwała nr 1137 wymaga numeracji chronologicznej. Żadne inne cechy umieszczania numerów na fakturze nie są określone ani w Ordynacji podatkowej, ani w żadnym innym akcie prawnym.

Oznacza to, że organizacja może samodzielnie określić, w jaki sposób dokładnie będzie generować numery faktur i ująć to zamówienie w swojej polityce rachunkowości. Tak czy inaczej, dokonywanie odliczeń ze względu na numerację jest niezgodne z prawem. Takie wnioski wynikają z pisma Ministra Finansów z dnia 12 stycznia 2017 roku nr 03-07-09/411.

Pytanie 10. Czy można ubiegać się o odliczenie podatku VAT, jeśli na fakturze widnieje błędna wartość?

Zgodnie z art. 169 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej żaden błąd na fakturze nie będzie skutkować odmową odliczenia podatku VAT. Jeżeli nie zakłóca to identyfikacji sprzedającego i kupującego, nazwy przedmiotu transakcji, jej kosztu, stawki i wysokości podatku VAT, to nie zakłóca odliczenia.

Wynika z tego, że błąd w kosztach, w tym arytmetycznych, jest krytyczny. Na podstawie takiej faktury nie można odliczyć podatku VAT. Ministerstwo Finansów po raz kolejny przypomniało o tym w piśmie z dnia 19 kwietnia 2017 r. nr 03-07-09/23491.

Ponadto nie będzie możliwości odliczenia podatku VAT, jeżeli na fakturze błędnie wskazano nazwę przedmiotu transakcji (pismo Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2016 r. nr 03-07-09/67406) lub dane dotyczące waluta - kod lub jego nazwa (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11.03.2012 r. nr 03-07-08/68).

W artykule odpowiemy na pytania związane z innowacjami w VAT, z którymi boryka się wiele firm od 1 października 2017 roku

W dzisiejszym artykule odpowiemy na pytania związane z innowacjami w VAT, z jakimi boryka się wiele firm od 1 października 2017 roku.

Czy na fakturze wymagany jest wiersz 8?

Pytanie

Firma sprzedająca zajmuje się sprzedażą towarów. W tym celu zostały zawarte porozumienia państwowe. umów, przypisuje się im identyfikatory. Dotacje nie są przyznawane z budżetu. Czy na fakturze wymagany jest wiersz 8?

Odpowiedź

Według sub. „n” klauzula 1 Zasad wypełniania faktury, zatwierdzona dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137, jeżeli faktura jest wystawiona na podstawie umowy rządowej, do której przypisany jest identyfikator, wiersz 8 „Identyfikator umowy rządowej, umowy (umowy)” jest wypełniany bezwzględnie.

Jeśli stan Nie ma umowy, czy można w ogóle nie wypełnić pozycji 8 faktury?

Wiersz 8 faktury i wiersz 5 dokumentu korygującego w przypadku braku dokumentu państwowego. umowy mogą pozostać niewypełnione; brak myślnika w tych wierszach nie stanowi podstawy do odmowy przyjęcia kwot podatku VAT do odliczenia. Wyjaśnień takich Ministerstwo Finansów udzieliło w piśmie z dnia 8 września 2017 r. nr 03-07-09/57870.

Wygodny program księgowy „Bukhsoft: Enterprise” pomoże Ci szybko i poprawnie wypełnić formularz faktury drogą elektroniczną.

Jak poprawnie wskazać adres na fakturze?

Od 1 października 2017 r. zmienił się sposób wypełniania wiersza 2a. Teraz musisz podać w nim adres zgodnie z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych. Na przykład Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych zawiera adres: 610020, obwód kirowski, rejon Leninski, miasto Kirow, ulica Wołodarskogo, budynek 75. Czy napisanie krótszej wersji byłoby błędem: 610020, obwód kirowski, Kirow, ul. Wołodarski, 75 lat?

Prawidłowe byłoby wpisanie pełnego adresu, takiego samego jak w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. W szczególności klauzula 1 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. Nr 443-FZ oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej dla Moskwy z dnia 17 lutego 2015 r. Nr 16-15/013654 zalecały wskazanie wszystkich elementów tworzących adres.

Pominięcie niektórych elementów w adresie nie jest jednak błędem krytycznym, jeżeli nie uniemożliwia organom podatkowym identyfikacji osoby prawnej.

Finansiści przypomnieli o tym w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 października 2017 r. nr 03-07-09/66329.

Przecież jeśli na podstawie wystawionej faktury organ podatkowy będzie w stanie zidentyfikować sprzedającego i kupującego, poznać nazwę towaru (roboty, usługi, prawa majątkowe), jego wartość, a także stawkę podatku i kwotę podatku VAT, wówczas nie będzie trudności z ubieganiem się o odliczenie podatku VAT. Warunki takie określa ust. 2 s. 2 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Czy konieczne jest sprawdzanie adresów sprzedawców-kontrahentów w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych, jeśli adres się nie zgadza, jakie są konsekwencje?

Ordynacja podatkowa nie zobowiązuje nabywców towarów (robót budowlanych, usług) do sprawdzania adresów sprzedawców wskazanych na fakturach pod kątem zgodności z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych. Ponadto rozbieżność adresu z adresem zarejestrowanym w rejestrze nie stanowi przeszkody w odliczeniu podatku VAT, gdyż podobnie jak poprzednio udzielona odpowiedź nie uniemożliwia identyfikacji sprzedawcy.

Jak poprawnie wypełnić kolumnę 11?

Jaka jest różnica między nową nazwą kolumny 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” a CCD (zgłoszenie celne cargo)? Jeżeli towar jest zarejestrowany ze zgłoszeniem celnym, jak wypełnić kolumnę 11 na nowej fakturze?

Zasady wypełniania kolumny 11 określone są w Instrukcji wypełniania zgłoszeń celnych i formularzy zgłoszeń celnych (pkt 43 Instrukcji, zatwierdzony Decyzją CCC z dnia 20 maja 2010 r. nr 257).

Od 1 października 2017 roku zaktualizowano nazwę kolumny 11 faktury. Powinien wskazywać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego i nic więcej.

Należy zaznaczyć, że zgodnie z powyższymi zasadami w kolumnie tej nie można podawać informacji o produkcie, w szczególności jego numeru seryjnego, podanego na arkuszach głównych lub dodatkowych zgłoszenia towarowego. Dlatego w kolumnie 11 faktury należy wpisać numer ewidencyjny zgłoszenia celnego, zapisany w pierwszym wierszu kolumny „A” arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia towarowego.

Od 1 lipca 2017 roku wchodzi w życie nowy formularz fakturowania. Od tego dnia obowiązuje także nowy format faktury, niezbędny przy wymianie dokumentów w formie elektronicznej. Co dokładnie się zmieniło? Jak wygląda nowy formularz faktury od 1 lipca 2017 r.? Czy zmiany wpłynęły na faktury korygujące? Poinformujemy Cię o wszystkich istotnych zmianach związanych ze zwrotem podatku VAT i udostępnimy wypełniony wzór nowego formularza faktury.

Zasady pracy z fakturami: podstawy

Faktura jest dokumentem, który służy kupującemu jako podstawa dokumentacyjna do przyjęcia kwot podatku VAT przedstawionych przez sprzedawcę do odliczenia (zwrotu) (art. 169 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Za każdym razem, gdy dokonujesz sprzedaży towarów, pracy, usług lub praw majątkowych, musisz wystawić fakturę. Faktury mogą być wystawiane w formie papierowej lub elektronicznej.

Papierową formę faktury i zasady jej wypełniania określa załącznik nr 1 do dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137.

Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137 zatwierdzono obowiązujące formularze i zasady wypełniania (przechowywania) następujących dokumentów używanych do obliczania podatku VAT:

• faktury (załącznik nr 1);
• faktura korygująca (załącznik nr 2);
• dziennik otrzymanych i wystawionych faktur (załącznik nr 3);
• zakup książek (załącznik nr 4);
• księgi sprzedaży (załącznik nr 5).

Jeżeli sprzedający chce przesyłać kupującym faktury drogą elektroniczną, kupujący musi wyrazić na to zgodę. Jednocześnie sposoby otrzymywania, wymiany i przetwarzania faktur drogą elektroniczną pomiędzy sprzedawcą a kupującym muszą być kompatybilne. Muszą być zgodne z ustalonymi formatami (ust. 2, ust. 1, art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Faktury wystawiane i odbierane są drogą elektroniczną w sposób zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 10 listopada 2015 r. nr 174n.

Dlaczego potrzebne są faktury korygujące?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia obowiązek wystawiania faktur korygujących (ust. 3, ust. 3, art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Sprzedawcy towarów (pracy, usług) wystawiają takie faktury w przypadku korekty kosztu przesłanego towaru (wykonanej pracy, świadczonych usług) lub przeniesienia praw majątkowych. Może się to zdarzyć, gdy np. zmienią się ceny lub ilość (wolumen) towarów (pracy, usług), prawa majątkowe.

Obowiązkowe dane do faktury

Wymieńmy wyczerpującą listę szczegółów, które należy wypełnić na fakturach (klauzule 5 i 6 art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• numer seryjny i data kompilacji;
• nazwa, adres i numery identyfikacyjne sprzedawcy i kupującego lub wykonawcy i klienta;
• nazwa i adres nadawcy i odbiorcy – tylko dla towarów wysyłanych;
• numer zlecenia płatniczego lub innego dokumentu płatniczego i rozliczeniowego – jeżeli płatność nastąpiła przed wysyłką;
• nazwę wysyłanego towaru lub opis wykonanej pracy, świadczonych usług i przeniesionych praw majątkowych, ich jednostki miary, jeśli można je ustalić;
• ilość wysłanego towaru lub wielkość wykonanej pracy i świadczonych usług, w określonych jednostkach miary, jeżeli można je ustalić;
• nazwa waluty;
• cena za jednostkę miary, o ile to możliwe, zgodnie z umową, bez podatku. W przypadku stosowania cen regulowanych przez państwo – z uwzględnieniem wysokości podatku;
• koszt wysłanego towaru, wykonanej pracy, świadczonych usług, przeniesionych praw majątkowych bez podatku;
• wysokość podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych;
• stawka podatku;
• wysokość podatku w oparciu o aktualnie obowiązujące stawki podatkowe;
• koszt całkowitej ilości dostarczonego (wysłanego) towaru zgodnie z fakturą (wykonana praca, świadczone usługi), przeniesione prawa majątkowe, z uwzględnieniem kwoty podatku;
• kraj pochodzenia towaru – tylko w przypadku towarów importowanych;
• numer zgłoszenia celnego – tylko dla towarów importowanych;
• kod rodzaju towaru zgodnie z Nomenklaturą towarową zagranicznej działalności gospodarczej EUG – w przypadku eksportu towarów do krajów Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej.

Przeczytaj także Stawka VAT 10 proc.: obowiązująca w 2019 r. (wykaz)

Tak wygląda formularz faktury w 2017 roku:

Można pobrać formularz faktury, ważny do 30 czerwca 2017 r.

Od 1 lipca 2017 roku faktura została uzupełniona o nową linię

Wprowadzono zmiany w formularzach faktur i faktur korygujących Zmiany przewidują, że od 1 lipca 2017 roku w formularzu faktury zostanie uzupełniony wiersz 8 „Identyfikator umowy państwowej, umowy (umowy).”. Z kolei faktura korygująca od 1 lipca 2017 roku zostaje uzupełniona o nową linię 5 o tej samej nazwie.

Począwszy od 1 lipca 2017 r. w nowej linii konieczne będzie podanie identyfikatora umowy państwowej na dostawę towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług), umowy (umowy) o przyznaniu dotacji z budżetu federalnego na rzecz osoba prawna, inwestycje budżetowe, dopłaty na kapitał zakładowy.

Konieczne było wprowadzenie zmian w formularzu faktury w związku z wejściem w życie ustawy federalnej nr 56-FZ z dnia 04.03.2017 r., która rozszerzyła zakres informacji, które muszą być wskazane na fakturze wystawionej przy sprzedaży towarów (praca, usługi), przeniesienie prawa własności

Od 1 lipca 2017 r. w wierszu 8 faktury należy wskazać identyfikator kontraktu rządowego, umowy (umowy). Jeżeli instytucja budżetowa zawiera kontrakty rządowe z wykorzystaniem dotacji celowych, przypisywany jest identyfikator. Czy konieczne jest podanie identyfikatora, jeżeli umowa jest zawierana w ramach działalności zarobkowej, czy w tym przypadku w wierszu 8 stawia się myślnik?

Ustawa federalna nr 56-FZ z dnia 3 kwietnia 2017 r. (zwana dalej ustawą nr 56-FZ) wprowadziła zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej mające zastosowanie do podatników będących wykonawcami kontraktów rządowych. Od 1 lipca 2017 r. w wystawianych fakturach konieczne jest wskazanie identyfikatora zamówienia rządowego, umowy (umowy). Wymóg ten obowiązuje również przy sporządzaniu faktur zaliczkowych i faktur korygujących (klauzula 1, art. 1 ustawy nr 56-FZ).

Identyfikator kontraktu rządowego nie jest dowolnym szczegółem. Nadawany jest przez Klienta w następujących przypadkach:

• spółka realizuje nakaz obrony (ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2012 r. nr 275-FZ),
• wsparcie skarbowe udzielane jest na kontrakty rządowe, kontrakty instytucjonalne, umowy o udzielaniu dotacji celowych, co przewiduje ustawa federalna nr 415-FZ z dnia 19 grudnia 2016 r. „W sprawie budżetu federalnego na rok 2017 i na okres planowania 2018 r. i 2019.”

Zasady wsparcia skarbowego kontraktów zostały zatwierdzone Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia 2016 roku nr 1552 (zwanym dalej Regulaminem nr 1552). Zgodnie z ust. „d” klauzula 7 Regulaminu nr 1552 identyfikator kontraktu rządowego wskazany jest w umowach i dokumentach rozliczeniowych, a także dokumentach potwierdzających wystąpienie zobowiązań pieniężnych. Procedurę generowania identyfikatora kontraktu rządowego na rok 2017 określiło Zarządzenie nr 9n Skarbu Federalnego z dnia 20 marca 2017 r. (zwane dalej Procedurą nr 9n).

Identyfikator umowy rządowej generowany jest przez Klienta po dokonaniu wpisu do rejestru umów (pkt 3 Procedury nr 9n). Jest to 20-cyfrowy kod cyfrowy, oznaczany w dokumentach potwierdzających powstanie zobowiązania pieniężnego, poprzez symbol „/” przed numerem dokumentu (pkt. 6, 7 Procedury nr 9n). Dokumentami potwierdzającymi powstanie zobowiązań pieniężnych jest także umowa (umowa). Strukturę identyfikatora kontraktu rządowego określa paragraf 7 zarządzenia nr 9n.

Aby móc odliczyć podatek VAT, potrzebne są nowe dane w formularzu faktury. W związku z tym od 1 lipca 2017 r. konieczne jest stosowanie nowej formy fakturowania. Zgodnie z art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej identyfikator jest wskazany, jeśli jest dostępny. Jeżeli nie jest ona ujęta w umowie z Klientem, jej brak na fakturze nie będzie stanowić naruszenia. W takiej sytuacji w odpowiednim polu faktury umieszcza się myślnik.

Zatem zgodnie z ustawą nr 56-FZ, niezależnie od rodzaju działalności instytucji, od 1 lipca 2017 r. faktury muszą zawierać identyfikator zamówienia rządowego, jeśli taki istnieje. W przypadku zawarcia umowy w przypadkach, w których nie jest konieczne nadanie identyfikatora zamówienia rządowego, w wierszu 8 faktury umieszcza się myślnik.

W artykule odpowiemy na pytania związane z innowacjami w VAT, z którymi boryka się wiele firm od 1 października 2017 roku

W dzisiejszym artykule odpowiemy na pytania związane z innowacjami w VAT, z jakimi boryka się wiele firm od 1 października 2017 roku.

Czy na fakturze wymagany jest wiersz 8?

Pytanie

Firma sprzedająca zajmuje się sprzedażą towarów. W tym celu zostały zawarte porozumienia państwowe. umów, przypisuje się im identyfikatory. Dotacje nie są przyznawane z budżetu. Czy na fakturze wymagany jest wiersz 8?

Odpowiedź

Według sub. „n” klauzula 1 Zasad wypełniania faktury, zatwierdzona dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137, jeżeli faktura jest wystawiona na podstawie umowy rządowej, do której przypisany jest identyfikator, wiersz 8 „Identyfikator umowy rządowej, umowy (umowy)” jest wypełniany bezwzględnie.

Jeśli stan Nie ma umowy, czy można w ogóle nie wypełnić pozycji 8 faktury?

Wiersz 8 faktury i wiersz 5 dokumentu korygującego w przypadku braku dokumentu państwowego. umowy mogą pozostać niewypełnione; brak myślnika w tych wierszach nie stanowi podstawy do odmowy przyjęcia kwot podatku VAT do odliczenia. Wyjaśnień takich Ministerstwo Finansów udzieliło w piśmie z dnia 8 września 2017 r. nr 03-07-09/57870.

Wygodny program księgowy „Bukhsoft: Enterprise” pomoże Ci szybko i poprawnie wypełnić formularz faktury drogą elektroniczną.

Jak poprawnie wskazać adres na fakturze?

Od 1 października 2017 r. zmienił się sposób wypełniania wiersza 2a. Teraz musisz podać w nim adres zgodnie z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych. Na przykład Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych zawiera adres: 610020, obwód kirowski, rejon Leninski, miasto Kirow, ulica Wołodarskogo, budynek 75. Czy napisanie krótszej wersji byłoby błędem: 610020, obwód kirowski, Kirow, ul. Wołodarski, 75 lat?

Prawidłowe byłoby wpisanie pełnego adresu, takiego samego jak w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. W szczególności klauzula 1 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. Nr 443-FZ oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej dla Moskwy z dnia 17 lutego 2015 r. Nr 16-15/013654 zalecały wskazanie wszystkich elementów tworzących adres.

Pominięcie niektórych elementów w adresie nie jest jednak błędem krytycznym, jeżeli nie uniemożliwia organom podatkowym identyfikacji osoby prawnej.

Finansiści przypomnieli o tym w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 października 2017 r. nr 03-07-09/66329.

Przecież jeśli na podstawie wystawionej faktury organ podatkowy będzie w stanie zidentyfikować sprzedającego i kupującego, poznać nazwę towaru (roboty, usługi, prawa majątkowe), jego wartość, a także stawkę podatku i kwotę podatku VAT, wówczas nie będzie trudności z ubieganiem się o odliczenie podatku VAT. Warunki takie określa ust. 2 s. 2 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Czy konieczne jest sprawdzanie adresów sprzedawców-kontrahentów w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych, jeśli adres się nie zgadza, jakie są konsekwencje?

Ordynacja podatkowa nie zobowiązuje nabywców towarów (robót budowlanych, usług) do sprawdzania adresów sprzedawców wskazanych na fakturach pod kątem zgodności z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych. Ponadto rozbieżność adresu z adresem zarejestrowanym w rejestrze nie stanowi przeszkody w odliczeniu podatku VAT, gdyż podobnie jak poprzednio udzielona odpowiedź nie uniemożliwia identyfikacji sprzedawcy.

Jak poprawnie wypełnić kolumnę 11?

Jaka jest różnica między nową nazwą kolumny 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” a CCD (zgłoszenie celne cargo)? Jeżeli towar jest zarejestrowany ze zgłoszeniem celnym, jak wypełnić kolumnę 11 na nowej fakturze?

Zasady wypełniania kolumny 11 określone są w Instrukcji wypełniania zgłoszeń celnych i formularzy zgłoszeń celnych (pkt 43 Instrukcji, zatwierdzony Decyzją CCC z dnia 20 maja 2010 r. nr 257).

Od 1 października 2017 roku zaktualizowano nazwę kolumny 11 faktury. Powinien wskazywać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego i nic więcej.

Należy zaznaczyć, że zgodnie z powyższymi zasadami w kolumnie tej nie można podawać informacji o produkcie, w szczególności jego numeru seryjnego, podanego na arkuszach głównych lub dodatkowych zgłoszenia towarowego. Dlatego w kolumnie 11 faktury należy wpisać numer ewidencyjny zgłoszenia celnego, zapisany w pierwszym wierszu kolumny „A” arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia towarowego.