Formularz z 2ndfl. Podstawowe zasady napełniania

Jakiego formularza należy użyć do wygenerowania certyfikatu 2-NDFL na rok 2016? Czy nowy formularz został zatwierdzony? Jak długo trwa przesłanie certyfikatu za rok 2016 do IFTS? Jak odzwierciedlić w pomocy nowe kody dochodów i potrąceń? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w tym artykule, a także możesz zapoznać się z próbką wypełnienia certyfikatu 2-NDFL na 2016 rok.

Kto musi złożyć 2-NDFL za 2016 rok

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy są uznani za pośredników podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, muszą potrącać i przekazywać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów osób fizycznych. Ponadto agenci podatkowi są zobowiązani do zgłaszania tego do IFTS na koniec każdego roku. W tym celu certyfikaty 2-NDFL są corocznie przekazywane do inspekcji podatkowych.

Kiedy nie możesz wziąć 2-NDFL

Nie ma konieczności składania zaświadczeń 2-NDFL w 2017 r., Jeżeli w 2016 r. Organizacja lub przedsiębiorca indywidualny nie płacili dochodów osobom fizycznym, w stosunku do których są agentami podatkowymi. Można więc na przykład nie raportować pracowników, którym od stycznia do grudnia 2016 roku organizacja nie wypłaciła pensji i nie dokonała żadnych innych płatności. Nie jest wymagane podjęcie 2-NDFL z zerowymi stawkami. W zerowych certyfikatach po prostu nie ma sensu w 2-NDFL.

Ostateczny termin

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do złożenia w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej 2-NDFL zaświadczeń o dochodach i kwocie potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym (art. 230 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednak 1 kwietnia 2017 r. To sobota. W związku z tym termin składania wniosków zostaje przesunięty na następny dzień roboczy. W związku z tym większość agentów podatkowych musi przedłożyć certyfikaty 2-NDFL za 2016 r. Ze „znakiem 1” nie później niż 3 kwietnia 2017 r. (Włącznie).

Ponadto IFTS musi przekazać informacje w formularzu 2-NDFL w odniesieniu do osób fizycznych, którym agent podatkowy zapłacił dochód w 2016 r., Ale od dochodów tych nie potrącono podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład, jeśli organizacja w 2016 roku podarowała obywatelowi, który nie jest jej pracownikiem, prezent o wartości ponad 4000 rubli. Termin składania takich zaświadczeń upływa nie później niż 1 marca roku następującego po roku sprawozdawczym (ust. 5 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W związku z powyższym, jeśli w 2016 r. Płaciłeś dochody osobom fizycznym, od których nie pobrano podatku dochodowego od osób fizycznych, to nie później niż 1 marca 2017 r. (Czyli poniedziałek) musisz złożyć do certyfikatów IFTS 2-NDFL w stosunku do tych osób z nagrodą „2”. Ponadto w tym samym terminie konieczne jest powiadomienie „fizyka” o niezapłaconym podatku. Cm. " ".

Sposób prezentacji

Przekazanie 2-NDFL zaświadczeń „na papierze” jest możliwe tylko wtedy, gdy w 2016 r. Liczba osób fizycznych, które otrzymały dochód od agenta podatkowego, będzie mniejsza niż 25 osób (ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jeśli 25 osób lub więcej uzyskało dochody, musisz zgłosić je drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych za pośrednictwem operatora elektronicznego zarządzania dokumentami.

Nowy formularz: zatwierdzony lub nie

Formularz rachunku zysków i strat indywidualnego 2-NDFL i procedura jego wypełniania są zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / 485. Jednocześnie nie opracowano ani nie zatwierdzono nowego formularza certyfikatu 2-NDFL do raportowania celu na 2016 rok. Po prostu nie ma nowej formy. W 2017 roku należy wypełnić formularz, który był używany wcześniej przy składaniu raportów za 2015 rok. Cm. " ".

Skład aktualnego formularza certyfikatu 2-NDFL jest następujący:

Możesz pobrać aktualny formularz certyfikatu 2-NDFL pod tym adresem.

Wypełnianie pomocy: przydatne przykłady

Stylizacja tytułu

W nagłówku zaświadczenia za rok 2016 w polu „podpis” należy zaznaczyć 1, jeżeli zaświadczenie jest przedstawiane jako roczne sprawozdanie z dochodów i potrąceń z podatku dochodowego (ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jeśli po prostu poinformujesz Federalny Inspektorat Służby Podatkowej, że w 2016 r. Nie można było pobrać podatku u źródła, wskaż liczbę „2” (klauzula 5 art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W polu „Numer korekty” pokaż jeden z następujących kodów:

• 00 - przy sporządzaniu certyfikatu podstawowego;
• 01, 02, 03 itd. - jeśli wypełnisz certyfikat korygujący (czyli w 2017 roku „poprawisz” podane wcześniej informacje);
• 99 - przy wypełnianiu zaświadczenia o unieważnieniu (gdy konieczne jest całkowite „anulowanie” wcześniej podanych informacji).

W polu „w IFTS (kod)” należy zaznaczyć kod kontroli podatkowej, w nagłówku wskazać rok „2016”, a także nadać certyfikatowi numer seryjny i datę powstania. W rezultacie tytuł certyfikatu 2-NDFL na rok 2016 może przybrać następującą postać:

Sekcja 1: dodajemy informacje o agencie podatkowym

W sekcji 1 formularza należy wskazać podstawowe informacje o organizacji: nazwa, NIP, KPP, telefon kontaktowy. Należy jednak pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy wskazują tylko NIP i umieszczają kreskę w polu punktu kontrolnego.

Jeżeli dochód dla osoby fizycznej w 2016 roku został wypłacony przez centralę firmy, wówczas w certyfikacie 2-NDFL należy okazać NIP, KPP i OKTMO w miejscu siedziby. Jeśli dochód pochodzi z oddzielnej części, zaznacz punkt kontrolny i OKTMO w miejscu „izolacji”.

W polu „Kod OKTMO” wprowadź kod terytorium, na którym zarejestrowany jest agent podatkowy. Możesz rozpoznać ten kod po Klasyfikatorze zatwierdzonym przez Rosstandart zarządzeniem z 14 czerwca 2013 nr 159-st. Jeśli jednak certyfikat 2-NDFL jest tworzony w imieniu indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas podejście przy wypełnianiu powinno wyglądać następująco:

• wskazać OKTMO w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy zgodnie z paszportem (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych na UTII i systemie opodatkowania patentu);
• jeśli indywidualny przedsiębiorca jest objęty „imputacją” lub „patentem”, należy uwzględnić OKTMO w miejscu prowadzenia działalności zgodnie z odpowiednim systemem podatkowym.

Sekcja 2: uzupełnij dane odbiorcy

W sekcji 2 należy wpisać dane osoby, której wypłacono dochód. W szczególności podaj swoje pełne imię i nazwisko oraz NIP, datę urodzenia. Bardziej szczegółowo wyjaśnimy, jak wypełnić sekcję 2 certyfikatu 2-NDFL na rok 2016 w tabeli:

Sekcja 3: dochód grupowy

W tabeli w sekcji 3 zaświadczenia 2-NDFL za 2016 r. Należy podać kwotę dochodu uzyskanego za 2016 r., Kody dochodów i odliczeń oraz stawkę podatku. Wypełnij tę tabelę co miesiąc. Na początku tabeli należy podać stawkę podatkową, według której opodatkowany jest dochód wykazany w tej sekcji. Jeżeli w 2016 r. Osoba fizyczna otrzymywała podatek dochodowy opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych według różnych stawek, należy kilkakrotnie wypełnić sekcję 3 - dla każdej stawki.

Przypominamy początkującym księgowym, że do każdego rodzaju dochodu i każdego rodzaju ulgi podatkowej przypisane są indywidualne kody, np .:

• dla dochodu w formie wynagrodzenia - kod 2000;
• przy wypłacie wynagrodzenia z innych umów cywilnoprawnych (z wyłączeniem praw autorskich) - kod 2010;
• przy wypłacie świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy - kod 2300;
• jeśli nie ma oddzielnego kodu dochodu - kod 4800. To znaczy, na przykład pod kodem 4800 można wykazać dodatkowe dzienne diety, rekompensaty za niewykorzystane urlopy, odprawę przekraczającą trzykrotność średnich zarobków itp. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.19.2016 r. nr BS- 4-11 / 17537).

Jeśli mówimy o najczęstszym przypadku, to jeśli pracownik w okresie od stycznia do grudnia 2016 roku otrzymywał tylko wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, to sekcja 3 zaświadczenia 2-NDFL na rok 2016 ze znakiem „1” może wyglądać następująco:

Ponadto w sekcji 3 certyfikatu 2-NDFL na 2016 r. Konieczne jest odzwierciedlenie kodów potrąceń przyznanych osobom fizycznym oraz wysokości takich potrąceń. Nie daj się jednak zmylić: w sekcji 3 odzwierciedlają tylko profesjonalne odliczenia podatkowe (art. 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), odliczenia w kwocie przewidzianej w art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania na podstawie art. 214.1, 214.3, 214.4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odpowiedni kod odliczenia należy wskazać obok dochodu, którego dotyczy to odliczenie.

Nowe kody przychodów od 2017 roku

W certyfikatach 2-NDFL osobno pokazują premie, które pracownicy otrzymali w 2016 roku za wyniki produkcyjne w ramach wynagrodzenia. W przypadku takich premii kod 2002 obowiązuje od 2017 r. Jeśli premie zostały wydane kosztem zysku netto, należy je pokazać z kodem 2003. Należy pamiętać, że do 2017 r. Bonusom nie przypisywano oddzielnego kodu: w przypadku premii za pracę ten sam kod oznaczano jako dla wynagrodzeń w gotówce - 2000.

Standardowe ulgi podatkowe, społeczne, inwestycyjne i od nieruchomości w sekcji 3 zaświadczeń 2-NDFL nie powinny być uwzględniane. Dla nich zapewniono następującą sekcję odniesienia 2-NDFL.

Sekcja 4: podkreślanie odliczeń

W sekcji 4 zaświadczenia 2-NDFL należy przedstawić standardowe ulgi podatkowe przewidziane w 2016 r. (Art. 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), socjalne (art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), inwestycje, a także odliczenia od nieruchomości na zakup (budowę) mieszkania (podpunkt. 1 artykuł 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Kod, który należy wpisać w kolumnie „Kod odliczenia”, można określić zgodnie z załącznikiem 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.10.2015 r. Nr ММВ-7-11 / 387. W kolumnie „Kwota odliczenia” wprowadź kwotę odliczenia odpowiadającą wskazanemu kodowi.

Pewne odliczenia socjalne i majątkowe są wypłacane swoim pracownikom przez pracodawców. W związku z tym w wierszach „Zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku socjalnego” i „Zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku od nieruchomości” księgowy powinien odnotować numer i datę odpowiedniego zawiadomienia oraz kod Federalnej Służby Podatkowej, która wydała zawiadomienie.

Kody odliczeń zmieniają się od 2017 roku

Pełną listę kodów dochodów i potrąceń, które mogą być wymagane do wygenerowania certyfikatu 2-NDFL na rok 2016, można znaleźć w materiale: „”.

Załóżmy, że pracownik otrzymał standardowe odliczenie podatkowe na pierwsze dziecko w 2016 roku. Odliczenie w 2017 r. Odpowiada kodowi odliczenia 126. Kwota odliczenia wyniosła 16 800 RUB. W takim przypadku przykład wypełnienia sekcji 4 certyfikatu 2-NDFL na rok 2016 będzie wyglądał następująco:

Pokaż wszystkie wskaźniki w zaświadczeniu za 2016 rok (z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych) w rublach i kopiejkach. Odzwierciedlaj jednak wysokość podatku (podatku dochodowego od osób fizycznych) w pełnych rublach (nie uwzględniaj kwot do 50 kopiejek, kwot 50 kopiejek lub więcej - zaokrąglij w górę do całego rubla). Na przykład, jeśli podatek wynosi 15,78 rubla, pokaż w zaświadczeniu 16 całych rubli.

Sekcja 5: podsumowanie

W sekcji 5 zaświadczenia podsumuj łączną kwotę dochodu z podatku dochodowego od osób fizycznych i osób fizycznych na koniec 2016 r. Dla każdej stawki podatkowej. Jeżeli agent podatkowy w okresie rozliczeniowym zapłacił indywidualnemu dochodowi opodatkowany według różnych stawek (np. 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), to dla każdego z nich wymagane jest wygenerowanie z sekcji 3 do 5 zaświadczeń 2 -NDFL. W dalszej części tabeli wyjaśnimy ogólną procedurę wypełniania certyfikatu 2-NDFL na 2016 rok.

Oto przykład wypełnienia sekcji 5 certyfikatu 2-NDFL na 2016 rok. Załóżmy, że dochód osoby w 2017 roku wynosił 549200 rubli. Po zastosowaniu ulg podatkowych podstawa opodatkowania wyniosła 457 500 rubli. Stawka podatku wynosi 13 procent. Tak więc kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 59 475 rubli (457 500 x 13%). Kwota ta została obliczona i zatrzymana przez pracodawcę na koniec 2016 roku. Wypełniłem część 5 pomocy w ten sposób:

W efekcie, po wypełnieniu wszystkich powyższych punktów, przykładowy certyfikat 2-NDFL na rok 2016 ze znakiem „1” może wyglądać tak:

Odpowiedzialność pośredników podatkowych

Jeśli nie przedłożysz w terminie zaświadczenia w formularzu 2-NDFL za 2016 r. Do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, organy podatkowe będą miały prawo nałożyć grzywnę na organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę zgodnie z art. 126 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej: 200 rubli.

Ponadto za niezłożenie lub spóźnienie z doręczeniem rocznego zaświadczenia 2-NDFL, na wniosek Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, sąd może zastosować odpowiedzialność administracyjną w postaci grzywny w stosunku do głównego lub głównego księgowego: od 300 do 500 rubli. (Artykuł 15.6 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej).

Ponadto, jeśli inspektorzy z Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej ujawnią błędy w 2-NDFL, mogą uznać je za „niewiarygodne informacje”. I wtedy agent podatkowy może zostać dodatkowo ukarany grzywną w wysokości 500 rubli za każdy „nierzetelny” dokument. Jeśli jest dużo błędnych certyfikatów, kara może wzrosnąć.

Formularz 2-NDFL należy do najpopularniejszych form sprawozdawczości podatkowej i księgowej. Wymagają tego nawet ci, którzy nie pracują jako przedsiębiorcy, którzy nie zgłaszają się regularnie do urzędu skarbowego. Dlaczego formularz jest potrzebny, co zmieniło się w jego konstrukcji w 2016 roku, na jakie trudne punkty należy zwrócić szczególną uwagę i skąd pobrać formularz z próbką poprawnego wypełnienia nowego formularza - to zostanie omówione.

Kto potrzebuje formularza 2-NDFL i dlaczego?

Jest wystarczająco dużo przypadków, w których obywatele mogą potrzebować zaświadczenia o formularzu 2-NDFL, ale najczęściej są to:

• Obsługa kredytu. Certyfikat dla pracowników banku i innych organizacji kredytowych jest oficjalnym potwierdzeniem dostępności przez potencjalnego pożyczkobiorcę stabilnego źródła dochodu w określonej wysokości. Jeśli musisz wydać, to w przeważającej większości przypadków takie zaświadczenie znajduje się w obowiązkowym pakiecie dokumentacji, a także przy ubieganiu się o kredyt samochodowy i inne rodzaje pożyczek i pożyczek na duże kwoty.
• Składając podanie do państwa nowego pracownika, dział HR przedsiębiorstwa ma prawo zażądać od kandydata zaświadczenia podpisanego przez poprzedniego pracodawcę

Wskazówka: przed wyjazdem weź zaświadczenie z działu HR „na wszelki wypadek” i okaż je na żądanie nowemu pracodawcy. Nie zawsze jest możliwe łatwe i bezzwłoczne uzyskanie takiego zaświadczenia post factum. Może się zdarzyć, że były pracodawca zlikwiduje swoje przedsiębiorstwo i nie będzie można znaleźć kogoś, kto uzyska certyfikat i okaże go potencjalnemu pracodawcy lub w banku.

Jaki certyfikat 2-NDFL jest ważny w 2016 roku, czym różni się od poprzedniego

Postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-11 / 485 z dnia 30 października 2015 r. Zniesiono poprzedni formularz i przyjęto najnowszy formularz 2-NDFL. W zamówieniu zawarte są wszystkie najważniejsze informacje o tym, jak należy wypełnić zaświadczenie, a także o sposobie jego dostarczenia (nie tylko w formie papierowej, ale także elektronicznej). Formularz nowego formularza i próbkę jego prawidłowego wypełnienia zgodnie z zaleceniami Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej można pobrać na oficjalnej stronie internetowej.

Uwaga! Rozporządzenie (a wraz z nim 2-NDFL 2016) weszło w życie 08.12.15 i do tego momentu obowiązywał formularz zatwierdzony 17.11.2010 zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-3 / 611.

Forma 2-NDFL 2016 wyróżnia się szeregiem innowacji:

Typowe błędy przy wypełnianiu nowego formularza 2-NDFL

Uwaga! Najczęstszym błędem przy wprowadzaniu danych do 2-NDFL są korekty przy wystawianiu zaświadczenia w formie papierowej. Pamiętaj, żadne poprawki w pomocy nie są dozwolone! Jeśli pojawi się korekta, zaświadczenie jest ponownie wypełniane na nowym formularzu.

Wśród najczęstszych błędów popełnianych przez osoby fizyczne i prawne przy przesyłaniu formularzy 2-NDFL:

Zaświadczenie na formularzu 2-NDFL nie jest wydawane przez kilka lat, ponieważ jest sporządzane osobno dla każdego okresu sprawozdawczego (1 rok). W związku z tym za 5 lat zostanie wydanych 5 oddzielnych certyfikatów.

Zmiany w formie 2-NDFL od 2016 roku: wideo

Rozmawialiśmy w osobnych konsultacjach, a także zapewniliśmy aktualną formę pomocy i. Na formularzu 2-NDFL (zmienionym rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 17 stycznia 2018 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony]), istotne w 2018 roku, opowiem w tym materiale.

Co się zmieniło w 2-NDFL?

Formularz certyfikatu 2-NDFL obowiązuje od sprawozdania za rok 2017. Oznacza to, że agenci podatkowi już to zgłosili.

Jeśli mówimy o zmianach w 2-NDFL w porównaniu z formą, w jakiej organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zgłaszali się za 2016 rok, to konieczność aktualizacji certyfikatu i procedury jego wypełniania wynikała z faktu, że „stary” formularz nie pozwalał na przekazywanie informacji o dochodach osób agent podatkowy przez jego następców.

W tabeli przedstawiono główne zmiany w obecnej formie certyfikatu w porównaniu z jego wcześniejszą wersją.

W związku z tym zarówno agent podatkowy (jego następca), jak i jego przedstawiciel mogą podpisać certyfikat 2-NDFL na rok 2017.

Kiedy składać zaświadczenia na formularzu 2-NDFL pod koniec 2018 roku?

Konieczne będzie złożenie zaświadczeń 2-NDFL za 2018 rok w ogólnie ustalonym terminie - nie później niż 01.04.2019 (ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W przypadku braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od podatnika w 2018 r., Agent podatkowy musi złożyć w swoim urzędzie skarbowym, a także samodzielnie przekazać osobie fizycznej 2-osobowe zaświadczenie o podatku dochodowym nie później niż do 03.01.2019 r., Wskazując w zaświadczeniach znak „2” (

Każda organizacja i przedsiębiorca, jeśli angażują do wykonywania pracy zatrudnionych pracowników i zawierają z nimi umowy o pracę, z mocy prawa stają się agentami podatkowymi. Muszą obliczyć i przelać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń swoich pracowników, a także przekazać 2-osobowe formularze podatku dochodowego w wyznaczonych ramach czasowych.

Pomoc 2-NDFL to raport, który firma lub przedsiębiorca musi sporządzić dla każdego pracownika lub innej osoby, która ma dochody z tego podmiotu gospodarczego.

W przyszłości wszystkie utworzone certyfikaty są przekazywane do służby podatkowej, gdzie służą do potwierdzenia naliczenia i potrącenia podatku.

Prawo stanowi, że pracodawca musi sporządzić jedno końcowe sprawozdanie z wyników za miniony rok.

Oprócz potwierdzenia kwoty podatku w Federalnej Służbie Podatkowej dokument ten służy do potwierdzenia kwoty dochodu uzyskanego w ciągu roku. Zaświadczenie wydawane jest pracownikowi w momencie zwolnienia go z pracy u poprzedniego pracodawcy lub na wniosek z powodów osobistych - np. W celu potwierdzenia dochodów przy otrzymaniu kredytu w banku.

Cały dochód, jaki pracownik otrzymuje co miesiąc, jest pokazany w pomocy w oddzielnych wierszach. W nim za pomocą kodów możesz wyświetlać wynagrodzenie, płatności za wakacje i szpital oraz inne. Odszkodowanie w przypadku zwolnienia w 2 zaświadczeniu o podatku dochodowym od osób fizycznych powinno również zostać odzwierciedlone w osobnej kwocie.

Czy po zwolnieniu muszę wydać pracownikowi zaświadczenie?

W przypadku zwolnienia pracownik musi sporządzić i przekazać zaświadczenie za ostatni rok pracy. Należy to zrobić w celu poinformowania przyszłego pracodawcy o dochodach w poprzednim miejscu, w celu zastosowania ulg podatkowych przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Dzieje się tak, ponieważ z niektórych świadczeń można korzystać tylko wtedy, gdy nie zostanie przekroczony maksymalny limit dochodów.

Formularz w formacie 2-NDFL jest również używany przez fizyczny. przez osobę przy wypełnianiu deklaracji w formacie 3-NDFL. W tym raporcie konieczne jest podsumowanie wszystkich informacji z zaświadczeń, a następnie załączenie ich jako dokumentów potwierdzających dochód.

Zbywający pracownik może otrzymać zaświadczenie za ostatni rok ostatniego dnia pracy lub w razie potrzeby zwrócić się do byłego pracodawcy o wydanie dokumentu. Ma pełne prawo nie ujawniać celów, dla których kierowane jest zapytanie, a administracja firmy nie może odmówić jego wydania.

Uwaga!Certyfikat można uzyskać zarówno za ostatni rok pracy, jak i za każdy poprzedni. W takim przypadku trzeba to odzwierciedlić w wypowiedzi skierowanej do byłego przywódcy.

Termin złożenia certyfikatu 2-NDFL

Kodeks przewiduje, że podatnik musi przesłać formularz 2-NDFL do raportu podatkowego. Należy to zrobić dla wszystkich pracowników raz w roku.

Ten raport zawiera dwa stany, z których każdy ma własną datę transferu:

• Status „1” nadawany jest w przypadku przedłożenia certyfikatów w sposób standardowy. Należy to zrobić przed 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym sporządzono sprawozdanie.
• Status „2” jest nadawany w przypadku, gdy organizacja nie może potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu uzyskanego przez pracownika za poprzedni rok. Może się tak zdarzyć, jeśli np. Wynagrodzenie zostało wypłacone w naturze. Raport o tym statusie należy złożyć przed 1 marca roku następującego po roku sporządzenia raportu.

Jak zwykle, jeśli ten dzień wypada w święto lub weekend, to ostatni dzień dostawy należy przesunąć do następnego dnia roboczego.

W związku z tym w przypadku dochodu uzyskanego w 2017 r. Podmioty gospodarcze będą musiały zgłaszać:

• Certyfikaty z oznaczeniem „1” - do 2 kwietnia 2018 r .;
• Certyfikaty z oznaczeniem „2” - do 1 marca 2018 r.

Uwaga! Dodatkowo, jeżeli były pracownik zgłasza się do poprzedniego miejsca pracy z prośbą o wystawienie mu dokumentu w formacie 2-NDFL, to musi to zrobić w ciągu 3 dni od daty otrzymania wniosku.

Gdzie składać raporty

Ordynacja podatkowa stanowi, że organizacje muszą przesyłać raporty do urzędu podatkowego w swojej lokalizacji, a przedsiębiorcy - w miejscu zamieszkania.

Ponadto firmy mogą otwierać oddziały i przedstawicielstwa, zarówno w swojej okolicy, jak i poza nią. W takiej sytuacji główna organizacja, a także otwarte dla niej oddziały muszą złożyć raport dotyczący ich lokalizacji.

Uwaga!Jeżeli któryś z pracowników prowadzi działalność zarówno w głównej organizacji, jak iw jednym z jej oddziałów, podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać potrącony i wyszczególniony dla każdego miejsca pracy. Dlatego też ten pracownik będzie kilkakrotnie uwzględniany w raportach w każdej lokalizacji.

Ordynacja podatkowa określa, że \u200b\u200bniektóre przedsiębiorstwa mogą mieć status dużych podatników. W takiej sytuacji mogą samodzielnie wybrać, do którego inspektoratu będą się zgłaszać i dokonywać płatności podatków.

Metody raportowania

Wypełniony raport można przesłać do Federalnej Służby Podatkowej na kilka sposobów:

• W formie papierowej w rękach inspektora podatkowego - mogą to zrobić tylko te firmy, które mają niewielką liczbę zatrudnionych pracowników (do 10 osób).
• W formie papierowej pocztą - wypełniony dokument można przesłać do Federalnej Służby Podatkowej listem poleconym z osobno opisanym załącznikiem.
• W formie elektronicznej do inspektora podatkowego - protokół wypełniany jest w specjalnym programie, po czym nośnik z teczką przekazywany jest inspektorowi. Metodę tę można zastosować, jeśli liczba zatrudnionych pracowników nie przekracza 3000 osób.
• Korzystanie z elektronicznego zarządzania dokumentami - w tym celu należy wybrać operatora telekomunikacyjnego i podpisać z nim umowę, a także wystawić podpis cyfrowy.

Zmiany w nowej formie 2-NDFL w 2018 roku

Nowa forma zawiera wiele zmian.

1. Przedłożenie certyfikatu 2-NDFL w trakcie reorganizacji

Wraz z wprowadzeniem nowej formy zlikwidowano poważną lukę istniejącą w poprzednich formularzach. Chodzi o określenie odpowiedzialności za złożenie raportu w przypadku reorganizacji przedsiębiorstwa.

Wprowadzone w rozporządzeniu zmiany ustalają, że cesjonariusz, pomimo rodzaju reorganizacji, jest obecnie zobowiązany do złożenia sprawozdania za zlikwidowaną organizację. Ta zasada obowiązuje pod warunkiem, że ta ostatnia nie zdążyła jeszcze tego zrobić przed zamknięciem. Ten sam obowiązek dotyczy przekazywania zaktualizowanych danych.

Jeżeli jest kilku następców, to spółka, która będzie zobowiązana do wykonania tej czynności, musi zostać utworzona na podstawie aktu przeniesienia lub bilansu wydzielenia.

Aby następca mógł złożyć raport, do nowego formularza dodano dwa pola: „Formularz reorganizacji” oraz „NIP / KPP reorganizacji organizacji”.

W prostych warunkach raportowania te dwa pola są puste.

2. Nie ma już konieczności podawania adresu zamieszkania pracownika

Z nowego formularza zniknęły kolumny, w których należało wpisać adres zamieszkania osoby, dla której sporządzany jest raport. Teraz nie musisz wprowadzać tych informacji.

3. Brak odliczeń od inwestycji

Wzmianka o odliczeniach inwestycyjnych zniknęła z sekcji 4. Teraz nie są one brane pod uwagę przy ustalaniu podstawy obliczenia podatku.

4. Wyjaśnienie sposobów przesyłania formularza

Z zasad składania raportu do urzędu skarbowego usunięto wszystkie rodzaje mediów. Teraz możesz go złożyć tylko na dwa sposoby - na papierze lub elektronicznie za pośrednictwem specjalnego operatora łączności.

W praktyce wyeliminowanie tych metod ma na celu ujednolicenie zasad z przepisami Ordynacji podatkowej, gdzie tylko te dwie możliwości złożenia raportu są od dawna zapisane.

5. Wprowadzono nowe kody dochodów i potrąceń

Od 1 stycznia weszło w życie 5 nowych kodów dochodów i 1 kod odliczenia. W szczególności wprowadzono osobny kod dla.

Nowe kody dochodów i odliczeń dla numeru referencyjnego 2-NDFL na rok 2017:

6. Usunięto wzmiankę o pieczęci

Pole do druku zostało usunięte z rejestru zaświadczeń w przypadku złożenia do urzędu skarbowego w formie papierowej. Nie ma już potrzeby poświadczania dokumentu nadrukiem, nawet jeśli pieczęć jest używana przez firmę.

Formularz i wzór wypełnienia nowego formularza 2-NDFL z 2018 roku

Próbka wypełnienia certyfikatu 2-NDFL w 2018 roku

Rozważ wypełnienie próbki nowego formularza 2-NDFL 2016.

Nagłówek

Pod nazwą formularza umieszcza się rok, na który dokument został sporządzony, jego numer w kolejności wykonania oraz datę utworzenia.

Kolejnym krokiem jest znak skompilowanego certyfikatu:

• W tym miejscu należy wpisać znak "1", jeżeli rejestracja formularza odbywa się w normalnej sytuacji, a podatek został pobrany od pracownika.
• Funkcję „2” wprowadza się, jeśli potrącenie podatku u źródła nie powiodło się.

Gdy wysyłany jest formularz korekty, w kolejnym polu należy wpisać jego numer seryjny. Tak więc „00” jest tutaj zapisywane, jeśli pomoc jest tworzona po raz pierwszy. Kod od „01” do „98” będzie wskazywać numer dokumentu korygującego dla tego pracownika. „99” oznacza anulowanie wszystkich przesłanych wcześniej danych dla określonej osoby.

Ostatnie pole to kod FTS, na który wysyłany jest certyfikat.

Sekcja nr 1 (Informacje o agencie podatkowym)

Ta sekcja zawiera informacje o pracodawcy, którym jest dokument. Najpierw zapisywany jest kod OKTMO, następnie numer telefonu kontaktowego, a po nim kody NIP i KPP.

Następna kolumna wskazuje nazwę agenta podatkowego.

Kolejne dwa pola zostały wpisane w formularzu 2018. Kod formularza reorganizacji może przyjmować następujące wartości:

• „0” - przeprowadzono likwidację;
• „1” - konwersja wykonana;
• „2” - nastąpiło połączenie;
• „3” - nastąpiło rozdzielenie;
• „5” - nawiązano połączenie;
• „6” - nastąpiło rozerwanie z jednoczesnym dołączeniem.

Następne pole zawiera kody TIN i KPP firmy, która została przekształcona. Jeśli żadne z tych działań nie zostało wykonane, oba te pola pozostaną puste.

Sekcja 2 (Informacje o osobie - odbiorcy dochodu)

W tej sekcji wprowadzane są dane osoby, dla której tworzony jest certyfikat. Najpierw wskazany jest NIP pracownika. Jeśli jest obcokrajowcem i posiada numer NIP swojego stanu, kod ten można zapisać obok siebie.

Następnie wpisywane jest imię i nazwisko. pracownik. W takim przypadku patronimik jest wprowadzany do formularza, jeśli osoba go ma. W przypadku zaistnienia sytuacji, w której pracownik w podanym okresie zmienił dane osobowe, to w formularzu należy wskazać nowe i dołączyć do niego dokumenty potwierdzające zmianę.

Jeśli zaświadczenie zostanie złożone dla obcokrajowca, można zapisać jego dane łacińskimi literami.

W kolejnym etapie wskazywany jest status pracownika. Może przyjąć jedną z następujących wartości:

• 1 - pracownik jest mieszkańcem;
• 2 - jest nierezydentem;
• 3 - wysoko wykwalifikowany specjalista;
• 4 - pracownik przeniesiony z zagranicy;
• 5 - cudzoziemiec, który otrzymał status uchodźcy;
• 6 - cudzoziemiec z patentem.

W kolejnych kolumnach zapisano datę urodzenia i kod kraju, w którym ma obywatelstwo. Rosjanie mają tu 643.

buhprofi

Ważny! Jeżeli w ciągu roku sprawozdawczego dane osobowe osoby uległy zmianie (np. Zmieniły się nazwisko, imię itp.), To nowe informacje są zapisywane w zaświadczeniu i dołączane są do niego dokumenty potwierdzające.

Adres można zarejestrować zarówno na terytorium Rosji (dla mieszkańców), jak i za granicą. Jednak w tym drugim przypadku należy dodatkowo wskazać adres na terytorium Rosji, w którym cudzoziemiec jest zameldowany.

Sekcja 3 (Dochód)

Bezpośrednio w tytule sekcji znajduje się kolumna, w której należy wskazać stawkę podatku, dla której informacje są wskazane w dokumencie. Z reguły dla Rosjan obowiązuje stawka 13%, a dla obcokrajowców - 30%.

Następnie w sekcji znajduje się tabela, w której należy zapisać kolejno miesiące, naliczony w nich dochód i ich wielkość. Wypełnienie odbywa się zgodnie z następującą zasadą - w pierwszej kolumnie wpisuje się numer miesiąca, następnie kod przedstawiający otrzymany dochód, aw ostatniej kolumnie - jego całkowite wyrażenie.

Najczęściej podczas wypełniania używane są kody:

• 2000 - dochód podstawowy;
• 2012 - transfery wakacyjne;
• 2300 - transfery szpitalne itp.

(Załącznik nr 1 i 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów).

Uwaga! Jeśli w tym samym miesiącu pracownik otrzymał kilka dochodów z różnymi kodami, to w każdym wierszu numer miesiąca jest taki sam, a kod dochodu i kwota będą różne.

Pola do odliczenia w tej sekcji mają na celu wskazanie świadczeń pracowniczych. Przypisano im kody od 403 i więcej.

Sekcja 4 (Standardowe, społeczne, inwestycyjne i odliczenia od podatku od nieruchomości)

W tej sekcji należy zapisać kody i kwoty ulg podatkowych, z których pracownik korzystał w określonym okresie. W szczególności są one tutaj brane pod uwagę. Na przykład - kod 126 - dla pierwszego dziecka, 127 - dla drugiego, 128 - dla trzeciego i wszystkich kolejnych.

Jeśli pracownik skorzystał z dodatkowych potrąceń, musisz podać szczegóły powiadomienia, które pozwala na ich zastosowanie. Istnieje taka kolumna dla świadczeń socjalnych i majątkowych.

Ta sekcja pokazuje również potrącenia społeczne i majątkowe. W ich przypadku konieczne jest umieszczenie w dalszych kolumnach informacji o dokumentach potwierdzających.

Sekcja nr 5 (Łączne kwoty dochodu i podatku)

Ta część certyfikatu jest wynikiem sekcji 3 i 4 certyfikatu 2NDFL i jest tabelą.

W wiersz „Całkowity dochód” powinien odzwierciedlać całkowitą kwotę dochodu pracownika za cały rok w tym przedsiębiorstwie.

W wiersz „Podstawa opodatkowania” konieczne jest odzwierciedlenie wynikającego z tego odliczenia od wartości całkowitego dochodu zapewnionego pracownikowi przez potrącenia przewidziane w normach.

W wiersz „Obliczona kwota podatku” wskazuje wynik pomnożenia kwoty z poprzedniego wiersza zaświadczenia przez aktualną stawkę podatku, która została ustalona w ust.3.

Wiersz „Kwota stałych płatności” wypełniane są wyłącznie przez obywateli innych państw, którzy wykonują pracę na podstawie patentu. W przypadku, gdy osoby te mogą pomniejszyć kwotę naliczonego podatku o kwotę stałych płatności dokonanych wcześniej z góry, należy to uwzględnić w tej sekcji.

Następnie plik kolumny „Kwota potrąconego podatku” i „Kwota przekazanego podatku”... Tutaj znajduje się obliczony i zapłacony podatek.

Poniżej znajdują się informacje o nadpłaconym podatku lub powstających zaległościach w podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sekcji tabelarycznej, jeśli to konieczne, wskazano numer i datę wydania zawiadomienia o prawie do obniżenia zaliczek, a także kod Federalnej Służby Podatkowej, która je wydała.

Następnie kod wskazuje, kto przesyła to zgłoszenie:

• „1” - sam agent;
• „2” - Jego wyznaczony przedstawiciel.

Dokument podpisuje dyrektor.

Kara za opóźnienie i niezłożenie certyfikatu 2-NDFL

Kodeks ustanawia dwa rodzaje kar, które mogą zostać nałożone na podmiot w związku z tym zgłoszeniem - grzywna za niedostarczenie 2-NDFL i grzywna za spóźnione przesłanie 2-NDFL.

Niezależnie od wykroczenia firma będzie musiała zapłacić grzywnę w wysokości 200 rubli w przypadku postawienia go przed sądem. dla wszystkich pracowników, w stosunku do których popełniono naruszenie. Na pierwszy rzut oka ta kara wydaje się niewielka, ale sytuacja wygląda inaczej, gdy pojawia się kwestia niezłożenia lub nieterminowego złożenia raportu o przedsiębiorstwie zatrudniającym dużą liczbę pracowników.

Uwaga! W 2016 roku ustawa wprowadziła dodatkową karę za przekazywanie nieprawdziwych informacji o osobach. Kara za to wykroczenie wynosi 500 rubli. dla każdego pracownika, w których danych zostanie stwierdzona niedokładność.

Ponadto prawo stanowi, że jeśli firma samodzielnie zidentyfikuje błąd i przekaże dane korygujące, to nie zostaną na nią nałożone żadne kary.
Niuanse

Ustawodawstwo przewiduje specjalną procedurę składania tego raportu w przypadku, gdy podatek nie może zostać pobrany.

Formularz w formacie 2-NDFL należy złożyć dwukrotnie do urzędu skarbowego. Po raz pierwszy do 1 marca przyszłego roku jako poinformowanie tego organu nadzorczego o braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, a po raz drugi, kiedy raporty zostaną przesłane do wszystkich pracowników (do 1 kwietnia).

Zdarzają się sytuacje, w których podatek dochodowy od osób fizycznych z pensji grudniowej jest wstrzymywany w grudniu, a faktyczna wypłata następuje w styczniu. W takim przypadku zaświadczenie musi zawierać całą kwotę w zapłaconym podatku, nawet jeśli zostało ono przekazane na początku następnego roku. Można to jednak zrobić tylko w przypadku, gdy płatność obowiązkowej opłaty nastąpi przed 1 lutego.

Formularz w formacie 2-NDFL musi zawierać tylko ustalone kody określone przez prawo.

), przekazany w 2015 r., ma na celu odzwierciedlenie (przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę) dochodu wypłaconego przez niego w 2014 r. swoim pracownikom (innym osobom) oraz refleksji. Takie zaświadczenie jest sporządzane osobno dla każdego pracownika (osoby, która otrzymała od Ciebie dochód).

Możesz pobrać formularz pomocy.

Kiedy wziąć 2-NDFL w IFTS

Kody dochodów i odliczeń

Jeśli do końca roku nie pobrałeś podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu osoby fizycznej, musisz to zaznaczyć w zaświadczeniu. Gdy zgłaszasz wszystkie dochody wypłacane osobom fizycznym, to niezależnie od odliczenia / niepotrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, w zaświadczeniu umieszczany jest znak „1”.

Jak złożyć oświadczenie o dochodach

Od przyszłego roku zmienią się warunki dostawy 2-NDFL w formie papierowej lub elektronicznej (klauzula 2 artykułu 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (z późniejszymi zmianami, obowiązująca od 01.01.2016)). Tak więc, jeśli liczba wszystkich osób, które otrzymały dochód w poprzednim roku, nie przekracza 24 osób, wówczas certyfikaty 2-NDFL można złożyć na papierze. W przeciwnym razie certyfikaty należy przesłać do IFTS w formie elektronicznej za pośrednictwem TCS.

Przykład

W 2015 r. Opłacałeś dochód 26 pracownikom. W związku z tym musisz przedłożyć certyfikaty 2-NDFL dla TCS dla tych pracowników.

Za spóźnione złożenie Certyfikatu będzie karane

Po dostarczeniu 2-NDFL z naruszeniem tego terminu Twoja firma (IP) zostanie ukarana grzywną w wysokości 200 rubli. dla każdego zaświadczenia (klauzula 1 artykułu 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Od 2016 roku wprowadzono inny rodzaj grzywny: jeśli organy podatkowe stwierdzą niedokładne dane w przesłanych przez Ciebie zaświadczeniach, firma (IP) podlega karze grzywny w wysokości 500 rubli. za każdy 2-NDFL z błędami (artykuł 126.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Regulacja 2-NDFL

Jeśli popełniłeś błąd podczas wypełniania zaświadczenia dla dowolnego pracownika (osoby fizycznej), na przykład popełniłeś błąd w wysokości wynagrodzenia, musisz przekazać do kontroli poprawiony 2-NDFL.

W takim przypadku w polu „Nr” należy podać numer pierwszego certyfikatu 2-NDFL (zawierającego błąd), a data musi być aktualna.

Aktualne zaświadczenie należy złożyć do organów podatkowych w przypadku wskazania nieprawidłowych danych pracownika (