Formularz z 2ndfl. Wypełnianie pomocy: przydatne przykłady

2-NDFL - zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej, które służy zarówno do rozliczeń podatkowych, jak i do celów osobistych podatników. Odzwierciedla wysokość dochodu oraz kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych potrąconego za okres sprawozdawczy. Organizacje i przedsiębiorcy, którzy wypłacają dochody osobom fizycznym, przesyłają ten formularz do IFTS. Zaświadczenie jest wypełniane dla każdej osoby osobno. Formularz zaświadczenia i procedura jego wypełniania zostały zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 listopada 2015 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony] (ostatnie poprawki).

Kiedy potrzebujesz formularza 2-NDFL

Głównym celem 2-NDFL jest raportowanie do IFTS... Jest to potrzebne inspektorom do sprawdzenia, czy agent podatkowy (najczęściej pracodawca) prawidłowo obliczył kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zaświadczenie jest składane przez agenta podatkowego w następujących przypadkach:

1. Jeśli zapłacił dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
2. Jeśli zapłacił dochód, od którego nie można potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych. W takim przypadku, w ciągu dwóch miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego, należy to zgłosić do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej i na podstawie wyników okresu rozliczeniowego przedłożyć odpowiednie zaświadczenie.

Inny cel 2-NDFL - wydawanie osobom fizycznymktórzy otrzymali wypłaty dochodu zgodnie z ich wnioskiem. Zwykle jest to wymagane:

• wypełnić deklarację 3-NDFL (potrzebne są informacje z 2-NDFL);
• o pożyczkę;
• na rezerwę do nowego miejsca pracy w celu uzyskania ulgi podatkowej (uwzględnia dochody z początku roku, w tym z poprzedniego miejsca pracy, jeżeli uległo zmianie);
• do innych celów.

Pracownik nie musi wskazywać we wniosku, dlaczego potrzebował 2-NDFL. W każdym przypadku agent podatkowy jest zobowiązany do wystawienia tego zaświadczenia.

Formularz raportu 2-NDFL zmieniony zarządzeniem z dnia 17 stycznia 2018 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony] W naszym artykule podajemy przykład wypełnienia nowego formularza.

Dla kogo sporządzono świadectwo

Należy sporządzić 2-NDFL dla każdej osobyktóremu agent podatkowy zapłacił dochód w okresie sprawozdawczym. Ale tam jest wyjątki:

• osoby, którym wypłacono dochód na podstawie umów sprzedaży;
• przedsiębiorcówz którym zawarto umowy o charakterze cywilnym;
• osoby, które otrzymały wynagrodzenie dywidendy (jeśli agentem podatkowym jest spółka akcyjna).

Termin składania wniosków

Wszystko, co dotyczy procedury wypełniania formularza, jest określone w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony] W dokumencie tym zatwierdzono również format przesyłania 2-NDFL w formie elektronicznej.

Certyfikat podpisuje bezpośrednio szef organizacji (IP) lub osoba upoważniona do podpisania zamówienia lub innego dokumentu wewnętrznego. Tak więc 2-NDFL może zostać podpisane przez głównego księgowego lub jego zastępcę, księgowego odpowiedzialnego za naliczanie wynagrodzeń i tak dalej.

Termin składania wniosków W ogólnym przypadku odniesienia to:

• 2-NDFL ze znakiem 1 - nie później niż 1 kwietnia,
• 2-NDFL ze znakiem 2 - nie później niż 1 marca.

odniesienie 2-NDFL na rok 2017 rok z atrybutem 1 obsługiwany do 2 kwietnia 2018 rponieważ 1 kwietnia przypada w niedzielę.

Procedura wypełniania formularza 2-NDFL

Pomoc składa się z tytułu i pięciu sekcji:

• Tytuł
• Sekcja 1 „Informacje o agencie podatkowym”
• Sekcja 2 „Dane dotyczące osoby fizycznej - odbiorcy dochodu”
• Sekcja 3 „Dochód opodatkowany według stawki __%”
• Sekcja 4 „Standardowe ulgi podatkowe, społeczne i od podatku od nieruchomości”
• Sekcja 5 „Łączne kwoty dochodu i podatku”

Tytuł

Przykład wypełnienia nagłówka

Tytuł wskazuje:

Rok dla którego przedkładany jest certyfikat, na przykład 2017.

Pokójpomoc - numeracja ciągła i sekwencyjna, bez przerw i powtórzeń. Liczby zaczynają się od 1 i trwają przez cały rok sprawozdawczy. Od przyszłego roku numeracja zaczyna się ponownie od 1. W przypadku certyfikatu korygującego lub unieważniającego podaje się numer certyfikatu głównego (czyli wcześniej złożonego).

Z - data certyfikatu w formacie DD.MM.RRRR, na przykład 09.02.2018. W celu poprawienia lub usunięcia informacji, również aktualna data.

Znak kod jest umieszczony:

1. Zaświadczenie składa się w odniesieniu do osób, dla których podatek dochodowy od osób fizycznych został w całości pobrany, w tym na wniosek osoby fizycznej
2. Zaświadczenie składa się w przypadku osób, dla których nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych
3. Zaświadczenie jest składane w stosunku do osób, dla których następca prawny pośrednika podatkowego pobrał w całości podatek dochodowy od osób fizycznych
4. Zaświadczenie jest składane w odniesieniu do osób, dla których następca prawny pośrednika podatkowego nie pobrał podatku dochodowego od osób fizycznych

Najczęściej używanym kodem jest 1 .

Numer korekty - wskazano 00 dla głównego odniesienia, 01, itp. - w przypadku korekty, 99 - w przypadku anulowania.

w IFTS - kod kontroli podatkowej do celów księgowych.

Oddział 1. Informacje o agencie podatkowym

Kod OKTMO - wskazano parametry podrejonu, który wypłacał dochód (jeśli główny - kody podrzędnego, jeśli oddzielny - kody pododdziału odrębnego) zgodnie z ogólnorosyjskim klasyfikatorem terytoriów gmin OK 033-2013, zatwierdzony. zarządzeniem Rosstandart z dnia 14 czerwca 2013 r. nr 159-st. Pole składa się z 11 znajomości. Jeśli kod ma 8 znaków, po prawej stronie nie są umieszczane żadne znaki.

Jeśli w roku sprawozdawczym pracownik pracował w kilku oddziałach zlokalizowanych na terytoriach o różnych kodach OKTMO, to dla każdego oddziału musisz wydać certyfikat i wskazać w nim swój kod.

Przedsiębiorcy korzystający z UTII lub PSN umieszczają kod w miejscu prowadzenia działalności.

Indywidualni przedsiębiorcy w innych systemach podatkowych, a także notariusze, prawnicy i inni umieszczają kod w miejscu zamieszkania.

Następca prawny agenta podatkowego wskazuje kod OKTMO w lokalizacji zreorganizowanej organizacji lub odrębny podział zreorganizowanej organizacji.

ZAJAZD - 10 znaków dla osób prawnych, 12 znaków dla indywidualnych przedsiębiorców.

Punkt kontrolny - wypełnić tylko osoby prawne. Jeśli organizacja ma oddzielny poddział, punkt kontrolny jest umieszczany w miejscu oddzielnego pododdziału.

Jeśli w roku sprawozdawczym pracownik pracował w kilku oddziałach, to dla każdego działu musisz wydać certyfikat i wskazać w nim swój punkt kontrolny.

Agent podatkowy - skrócona nazwa (w przypadku braku - pełna) organizacji jest wskazana zgodnie z jej dokumentami założycielskimi. W tym przypadku treść (skrót lub nazwa) znajduje się na początku wiersza. Przykłady: „Szkoła nr 25”, „OKB„ Vympel ”.

Jeżeli certyfikat jest składany przez następcę prawnego zreorganizowanej organizacji, należy wskazać nazwę organizacji, w której dokonano reorganizacji, lub odrębny podział organizacji zreorganizowanej.

Przedsiębiorcy wpisują nazwisko, imię, nazwisko rodowe zgodnie z dokumentem tożsamości. Skróty są niedozwolone. Podwójne nazwisko zapisywane jest łącznikiem. Przykład: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.

Formularz reorganizacji (likwidacji) kod jest wskazany:

1. Likwidacja
2. Transformacja
3. Łączyć
4. Separacja
5. Przystąpienie
6. Podziel z jednoczesnym dołączeniem

Jeśli organizacja nie zostanie zlikwidowana, nie przekształcona itp., To pole pozostaje puste.

Pola „Formularz reorganizacji (likwidacji) (kod)” oraz „NIP / KPP reorganizowanej organizacji” należy wypełnić w polu „Podpisz” wartością „3” lub „4”

NIP / KPP zreorganizowanej organizacji - wskazany dla zreorganizowanej organizacji lub oddzielnego podziału zreorganizowanej organizacji.

Sekcja 2. Dane dotyczące osoby, która otrzymała dochód

NIP w Federacji Rosyjskiej - NIP osoby fizycznej potwierdzającej rejestrację w IFTS. Jeśli nie ma numeru NIP, to pole nie jest wypełnione.

NIP w kraju obywatelstwa - wskazano, czy cudzoziemiec posiada NIP lub jego odpowiednik. W przypadku obywateli Federacji Rosyjskiej pole nie jest wypełnione.

Pełne imię i nazwisko - wskazany zgodnie ze wskazanym poniżej dokumentem tożsamości. Patronimic, jeśli jest dostępny. Skróty są niedozwolone. Aby wskazać pełne imię i nazwisko cudzoziemca, możesz użyć alfabetu łacińskiego.

Status podatnika - kod jest wskazany:

1. dla mieszkańca Federacji Rosyjskiej
2. dla nierezydenta Federacji Rosyjskiej
3. dla nierezydenta Federacji Rosyjskiej uznanego za wysoko wykwalifikowanego specjalistę
4. dla uczestników państwowego programu pomocy w dobrowolnym przesiedleniu do Rosji rodaków mieszkających za granicą i nierezydentów z Federacji Rosyjskiej
5. dla uchodźców i osób, którym udzielono azylu czasowego na terytorium Rosji, które nie są mieszkańcami Federacji Rosyjskiej
6. dla cudzoziemców zatrudnionych w Rosji na podstawie patentu

Jeżeli w ciągu roku osoba zmieniła obywatelstwo i przez pewien okres przebywała w Federacji Rosyjskiej - należy wpisać 1. W przypadku cudzoziemców pracujących na podstawie patentu w każdym przypadku należy wpisać 6.

Data urodzenia - data w formacie DD.MM.RRRR, na przykład 04/01/1992.

Obywatelstwo - kod jest wskazany zgodnie z Wszechrosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata (OKSM). Dla obywateli Rosji - kod 643 ... Jeśli dana osoba nie ma obywatelstwa, umieszcza się kod kraju, który wydał dokument tożsamości.

Kod dokumentu tożsamości - jest wskazany zgodnie z książką informacyjną „Kody rodzajów dokumentów potwierdzających tożsamość podatnika” w załączniku 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11 / [email chroniony] Przykład: 21 - paszport rosyjski, 07 - dowód wojskowy.

Seria i numer - wskazane są szczegóły dokumentu: seria i numer dokumentu, brak jest oznaczenia „Nie”.

Adres zamieszkania, kod pocztowy, dzielnica, miasto itp. - wypełnienie wszystkich pól adresowych zostało anulowane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 17 stycznia 2018 r. nr ММВ-7-11 / [email chroniony]

Sekcja 3. Dochód opodatkowany według stawki __%

Sekcja 3 zawiera informacje na temat dochodu narosłego i faktycznie otrzymanego przez osobę fizyczną w gotówce lub w naturze, a także w postaci korzyści materialnych, według miesięcy okresu rozliczeniowego i odpowiednich potrąceń zawodowych.

Regularne odliczenia od podatku socjalnego i od majątku przedstawiono w sekcji 4.

Dochód za rok poprzedni, wypłacony w roku następnym, znajduje odzwierciedlenie w zaświadczeniu za rok poprzedni. Jeśli dochód jest wypłacany po przedłożeniu zaświadczenia za poprzedni rok (na przykład w kwietniu następnego roku), należy wydać zaświadczenie korygujące.

Wydając certyfikat z funkcja 1 i 3 w tej sekcji wskazano wszystkie dochody: zarówno te, od których pobrano podatek dochodowy od osób fizycznych, jak i te, od których nie pobrano podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydając certyfikat z znak 2 i 4 sekcja ta wskazuje dochody, od których agent podatkowy nie pobrał podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podczas sporządzania zaświadczenia o unieważnieniu sekcja 3 nie jest wypełniona.

Tytuł wskazuje, czym stopa __% obliczana jest kwota podatku. Jeżeli w roku sprawozdawczym dana osoba otrzymywała dochód według różnych stawek, ta sekcja jest wypełniana dla każdej ze stawek.

Jakie mogą być stawki podatku dochodowego od osób fizycznych:

• 13% - stawka podstawowa dla rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej. Stawka ta podlega opodatkowaniu: wynagrodzenia, wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych, przychody ze sprzedaży majątku, dywidendy itp. W niektórych przypadkach dochód nierezydentów jest opodatkowany według stawki 13%: z tytułu zatrudnienia; od wykonywania czynności pracowniczych jako wysoko wykwalifikowany specjalista; od realizacji działań pracowniczych przez uczestników Państwowego Programu Pomocy w Dobrowolnym Przesiedleniu do Federacji Rosyjskiej rodaków mieszkających za granicą z wykonywania obowiązków pracowniczych przez członków załóg statków pływających pod rosyjską banderą
• 15% - stawka dla nierezydentów Federacji Rosyjskiej otrzymujących dywidendy od organizacji rosyjskich
• 30% - stawka dla innych dochodów osób niebędących rezydentami
• 35% - stawkę opodatkowania dochodu z wygranych, nagród, odsetek od depozytów oraz w niektórych innych przypadkach

Miesiąc - numer miesiąca, za który naliczono dochód, jest podany w porządku chronologicznym.

Kod dochodu - wskazany jest odpowiedni kod dochodu, wybrany z „”.

Kwota dochodu - zgodnie z określonym kodem dochodu odzwierciedla się kwotę naliczonego i faktycznie otrzymanego dochodu.

Wydając zaświadczenie z atrybutem 2 lub 4 wskazuje się kwotę dochodu, od której nie pobrano podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kod odliczenia - w przeciwieństwie do tych rodzajów dochodów, dla których przewidziano odpowiednie odliczenia lub które nie podlegają pełnemu opodatkowaniu, wskazany jest odpowiedni kod odliczenia wybrany z „”.

W przypadku dochodów, o których mowa w art. 214.1, 214.2 i 214.3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (dochody z papierów wartościowych, depozyty, REPO), dla jednego kodu dochodu można określić kilka kodów odliczeń. Następnie pierwszy kod wyświetlany jest naprzeciwko kodu dochodu, a reszta - w poniższych wierszach bez wypełniania pól „Miesiąc”, „Kod dochodu” i „Kwota dochodu”.

Kwota potrącenia - wypełnić tylko w przypadku dochodów, na które przewidziano odliczenia zawodowe, oraz dochodów niepodlegających w całości podatkowi dochodowemu od osób fizycznych zgodnie z art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kwota odliczenia nie może przekraczać kwoty dochodu.

Sekcja 4. Standardowe ulgi podatkowe, społeczne i od podatku od nieruchomości

Odliczenia te są przyznawane tylko od dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% i tylko dla mieszkańców Rosji. Podczas sporządzania zaświadczenia o unieważnieniu sekcja 4 nie jest wypełniona.

Kod odliczenia - wskazano odpowiedni kod standardowego odliczenia z książki referencyjnej „Kody rodzajów potrąceń podatników” (załącznik nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.10.15 nr ММВ-7-11 / [email chroniony]). Jeśli w książce referencyjnej nie ma rodzaju odliczenia, należy podać kod 620 (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11.02.14 nr BS-4-11 / 2189).

Kwota potrącenia - według określonego kodu.

Zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku socjalnego; Zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia podatku od nieruchomości - do wypełnienia w przypadku skorzystania z odpisu socjalnego / majątkowego. Podaj numer i datę zawiadomienia, a także kod organu podatkowego, który wydał zawiadomienie. W przypadku kilku powiadomień wypełnia się kilka wierszy, aby odzwierciedlić szczegóły wszystkich powiadomień.

Sekcja 5. Łączne kwoty dochodu i podatku

Sekcja 5 odzwierciedla kwotę naliczonego i faktycznie otrzymanego dochodu, a także kwotę naliczonego, potrąconego i przekazanego podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki określonej w ust. 3.

Jeżeli w roku sprawozdawczym dana osoba otrzymywała dochód według różnych stawek, ta sekcja jest wypełniana dla każdej ze stawek.

Dane dotyczące naliczonych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych należy zaokrąglić w górę do pełnych rubli zgodnie z art. 52 ust. 6 kodeksu - kwota podatku mniejsza niż 50 kopiejek jest odrzucana, a kwota podatku w wysokości 50 kopiejek lub więcej zaokrągla się do pełnego rubla ...

Podczas sporządzania zaświadczenia o unieważnieniu sekcja 5 nie jest wypełniona.

Całkowity przychód - kwotę naliczonego i faktycznie otrzymanego dochodu bez uwzględnienia potrąceń, o których mowa w ust. 3 i 4.

Wydając zaświadczenie ze znakami 2 i 4 w niniejszym paragrafie wskazuje się łączną kwotę dochodu, od którego agent podatkowy nie pobrał podatku dochodowego od osób fizycznych, a które znajdują odzwierciedlenie w sekcji 3 zaświadczenia.

Podstawa opodatkowania - podstawa, od której obliczono podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest równa różnicy między „Łączną kwotą dochodu” a całkowitą kwotą potrąceń, o której mowa w sekcjach 3 i 4 zaświadczenia.

Obliczona kwota podatku - Całkowita kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kwota stałych zaliczek - o tę kwotę pomniejsza się naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych.

Pobrana kwota podatku - łączna kwota potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Dla odniesienia ze znakiem 2 lub 4 ustawiane jest zero.

Przekazana kwota podatku - łączna kwota przekazanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Dla odniesienia ze znakiem 2 lub 4 ustawiane jest zero.

Kwota podatku nienależnie potrącona przez płatnika podatku - kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, która nie została zwrócona przez agenta podatkowego w nadwyżce, a także kwotę nadpłaty podatkowej wynikającej z faktu zmiany statusu podatkowego osoby fizycznej w roku sprawozdawczym. Dla odniesienia ze znakiem 2 lub 4 ustawiane jest zero.

Kwota podatku nie pobrana przez płatnika podatku - kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych, której agent podatkowy nie pobrał w okresie sprawozdawczym.

Zawiadomienie potwierdzające prawo do obniżenia podatku od stałych zaliczek - wypełnić, jeśli istnieje odpowiednie zgłoszenie. Podaje się numer i datę zgłoszenia, a także kod organu podatkowego, który wydał zawiadomienie.

Część końcowa

Agent podatkowy - kod jest wskazany:

1. jeżeli Zaświadczenie składa agent podatkowy (następca prawny pośrednika podatkowego)
2. jeżeli Zaświadczenie składa przedstawiciel pośrednika podatkowego (następca prawny pośrednika podatkowego)

Pełne imię i nazwisko - wskazane jest pełne nazwisko, imię i nazwisko (jeśli istnieje) osoby, która przedłożyła zaświadczenie.

Nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela - wskazany w przypadku, gdy zaświadczenie składa pełnomocnik.

Próbka wypełnienia certyfikatu 2-NDFL w 2018 roku

2-NDFL - nowa forma od 17.01.2018

Pobierz formularz i przykład wypełnienia 2-NDFL

Kody dochodów i kody odliczeń

W minionym roku kody dochodów zostały zmienione... Niektóre z nich zostały dopracowane, a stare kody (na przykład 1543 i 2791) zniknęły.

Popularne kody dochodowe dla 2-NDFL

Pod koniec grudnia 2016 r lista kodów odliczeń uległa zmianie... W szczególności wcześniej obowiązywały wspólne kodeksy dla rodziców, w tym rodziców adopcyjnych, a także opiekunów, rodziców adopcyjnych i opiekunów. Ponieważ dla różnych kategorii ustalono nowe kwoty odliczeń, kody te zostały podzielone.

Najpopularniejsze kody odliczeń znajdują się w poniższej tabeli.

Popularne kody odliczeń dla 2-NDFL

Kary

Za spóźnione złożenie 2-NDFL nakładane są następujące kary:

• grzywna dla organizacji na podstawie paragrafu 1 artykułu 126 Ordynacji podatkowej - 200 rubli za każde nieprzedstawione w terminie zaświadczenie;
• grzywna dla urzędnika zgodnie z częścią 1 artykułu 15.6 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej - 300-500 rubli.

Za nieprawdziwe informacje zawarte w 2-NDFL, np. Za podanie numeru NIP innej osoby, nakładana jest kara w wysokości 500 rubli za każdy błędny certyfikat.

Możesz uniknąć sankcji za niedokładne informacje w standardowy sposób: jeśli błąd zostanie zidentyfikowany samodzielnie, to zanim IFTS go wykryje, musisz mieć czas na przesłanie zaktualizowanego formularza 2-NDFL.

Czy warto przedłożyć certyfikat z wyprzedzeniem, żeby był czas na korektę? Z pisma Ministerstwa Finansów z dnia 30 czerwca 2016 r. Nr 03-04-06 / 38424 wynika, że \u200b\u200bnie ma to sensu.

Wyjaśnienie... Organizacja złożyła 2-NDFL przed terminem, na przykład na początku lutego. Organ podatkowy stwierdził błędy podczas sprawdzania formularza. Księgowy poprawił wszystko i przed końcem semestru przedłożył zaktualizowany certyfikat, ale od tego czasu organizacja nadal była ukarana grzywną fiskus wykrył błędy.

Przepisy prawne

• Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 30 października 2015 r. N ММВ-7-11 / [email chroniony] „Po zatwierdzeniu formularza informacji o dochodach osoby fizycznej, procedury wypełniania i formatu jej przedstawienia w formie elektronicznej”
• Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 września 2015 r. N ММВ-7-11 / [email chroniony] „O zatwierdzeniu kodów rodzajów dochodów i odliczeń”
• Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 17 stycznia 2018 r. N ММВ-7-11 / [email chroniony] „W sprawie zmian załączników do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30.10.2015 r. N ММВ-7-11 / [email chroniony]»
• Pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 11.02.2014 N BS-4-11 / [email chroniony] „Po wypełnieniu 2-NDFL”

Rozmawialiśmy w osobnych konsultacjach, a także zapewniliśmy aktualną formę pomocy i. Na formularzu 2-NDFL (zmienionym rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 17 stycznia 2018 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony]), istotne w 2018 roku, opowiem w tym materiale.

Co się zmieniło w 2-NDFL?

Formularz certyfikatu 2-NDFL obowiązuje od sprawozdania za rok 2017. Oznacza to, że agenci podatkowi już to zgłosili.

Jeśli mówimy o zmianach w 2-NDFL w porównaniu z formularzem, w jakim organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zgłaszali się za 2016 rok, to konieczność aktualizacji certyfikatu i procedury jego wypełniania wynikała z faktu, że „stary” formularz nie pozwalał na przekazywanie informacji o dochodach osób agent podatkowy przez jego następców.

Główne zmiany w obecnej formie certyfikatu w stosunku do jego wcześniejszej wersji przedstawiono w tabeli.

W związku z tym zarówno agent podatkowy (jego następca), jak i jego przedstawiciel mogą podpisać certyfikat 2-NDFL na rok 2017.

Kiedy składać zaświadczenia na formularzu 2-NDFL pod koniec 2018 roku?

Konieczne będzie złożenie zaświadczeń 2-NDFL za 2018 rok w ogólnie ustalonym terminie - nie później niż 01.04.2019 (ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W przypadku braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od podatnika w 2018 r., Agent podatkowy musi złożyć w swoim urzędzie skarbowym, a także samodzielnie przekazać osobie fizycznej 2-osobowe zaświadczenie o podatku dochodowym nie później niż do 03.01.2019 r., Wskazując w zaświadczeniach znak „2” (

Usługa umożliwia:

1. Przygotuj raport
2. Wygeneruj plik
3. Sprawdź błędy
4. Raport druku
5. Wyślij przez internet!

Certyfikaty 2-NDFL w 2018 roku: nowy formularz i wypełnienie próbki

Formularz zaświadczenia 2-NDFL i procedura wypełniania są zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / [email chroniony] (ze zmianami wprowadzonymi rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 stycznia 2018 r. nr ММВ-7-11 / [email chroniony]). Działa przez cały 2018 rok. Nowy certyfikat będzie obowiązywał od 1 stycznia 2019 roku. Został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.10.2018 nr ММВ-7-11 / [email chroniony]

Zmiany w nowej formie:

• sporządzone w formie do odczytu maszynowego;
• dla pracowników i dla Federalnej Służby Podatkowej są tworzone na różnych formach.

Kto powinien sporządzać i składać certyfikaty 2-NDFL

Formularz 2 - podatek dochodowy od osób fizycznych muszą złożyć organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą dochody osobom fizycznym. Obowiązek ten jest zapisany w ust. 1, ust. 2 art. 226 i ust. 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie musisz przekazywać certyfikatów 2-NDFL, jeśli zapłaciłeś osobie fizycznej:

Tylko dochód niepodlegający opodatkowaniu (klauzula 28 artykułu 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 stycznia 2017 r. Nr BS-4-11 / [email chroniony]);

Dochód, od którego osoba fizyczna musi zapłacić podatek i złożyć zeznanie podatkowe (art. 227, art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Dochód określony w art. 226.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli w roku sprawozdawczym (minionym) organizacja nie wypłaciła dochodu osobie, od której konieczne było potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych, wówczas nie ma konieczności składania zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych („zero”). Na przykład, jeśli zapłaciłeś tylko dochód niepodlegający opodatkowaniu określony w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Gdzie wziąć 2-NDFL

Zgodnie z ust. 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej agenci podatkowi składają raporty dotyczące 2-NDFL do organu podatkowego w miejscu ich rejestracji.

2-NDFL dla pracowników wyodrębnionych działów, przekazuje IFTS w miejscu ich rejestracji. To samo dotyczy sytuacji, gdy oddzielny oddział wypłaca dochód osobom fizycznym na podstawie GPA.

Jaki dochód zawrzeć w certyfikacie 2-NDFL 2018

Jak wypełnić certyfikat 2-NDFL

Ogólne wymagania dotyczące wypełnienia certyfikatu 2-NDFL są następujące:

1. Zaświadczenia 2-NDFL wypełniane są przez agenta podatkowego na podstawie danych zawartych w księgach podatkowych.
2. Jeżeli agent podatkowy naliczył osobie fizycznej w okresie rozliczeniowym dochód opodatkowany według różnych stawek podatkowych, rubryki 3-5 wypełnia się dla każdej ze stawek.
3. Wypełniając Formularz Zaświadczenia, stosuje się kody rodzajów dochodów podatnika, kody rodzajów potrąceń podatnika, katalogi „Kody rodzajów dokumentów potwierdzających tożsamość podatnika” (załącznik nr 1 do Procedury wypełniania zaświadczenia) oraz „Kody podmiotów Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów” (Załącznik 2 Procedury wypełniania zaświadczenia).
4. Wszystkie szczegóły i wskaźniki sum są wypełnione w formularzu pomocy. Jeśli nie ma wartości dla wszystkich wskaźników, wskazywane jest zero.
5. Certyfikaty elektroniczne generowane są zgodnie z formatem (xml) do przedstawiania informacji o dochodach osób fizycznych w postaci 2-NDFL.

Tabela 2. Jak wypełnić certyfikaty 2-NDFL

Jak wypełnić 2-NDFL w programie księgowym

Rozważ procedurę wypełniania certyfikatów w programach księgowych: Buchsoft Online, 1C: Accounting i Kontur.Askushchy.

Buchsoft Online

1. Przejdź do modułu „” w sekcji Fundusze / podatek dochodowy od osób fizycznych i wybierz „2-podatek dochodowy od osób fizycznych”.

2. W oknie, które zostanie otwarte, w zakładce „Kwestionariusz” uzupełnij i sprawdź dane pracownika.

4. W oknie, które zostanie otwarte, odzwierciedl dane w sekcjach 3-5 certyfikatu 2-NDFL.

1C: Przedsiębiorstwo

1. Przejdź do sekcji „Od wynagrodzeń i podatku dochodowego od osób fizycznych / podatku dochodowego od osób fizycznych za przelew do IFTS”. Kliknij „Utwórz”.

2. Wypełnij czapkę i podpis.

3. Następnie za pomocą przycisku „Wypełnij” uruchom procedurę automatycznego zbierania informacji o dochodach osób fizycznych według bazy informacyjnej. Lista przygotowanych oświadczeń o dochodach osób fizycznych zostanie wyświetlona w części tabelarycznej dokumentu. W przypadku automatycznego wypełniania na dokumencie uwzględniane są tylko te kwoty dochodów, odliczeń i podatków osób fizycznych, które dotyczą tej wskazanej w nagłówku dokumentu OKTMO / KPP. W razie potrzeby dane z dokumentu 2-NDFL pracownika można skorygować ręcznie, ale zamiast tego zaleca się poprawienie rzeczywistych poświadczeń, a następnie ponowne uzupełnienie danych w dokumencie.

4. Dane w zakładce „Dane osobowe” uzupełniane są automatycznie. Jeżeli jakieś dane osobowe nie zostały uzupełnione lub zostały wpisane nieprawidłowo, wówczas możesz zmienić dane osobowe pracownika bezpośrednio z formularza dokumentu, korzystając z linku „Edytuj kartę pracownika”. Edytowane dane zostaną automatycznie zaktualizowane w formularzu.

Szczegóły zawiadomienia o obniżeniu podatku od zaliczek (numer, data zgłoszenia i kod Federalnej Służby Podatkowej, która je wystawiła) są wypełniane automatycznie danymi podanymi w dokumencie „Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych”.

5. Po przygotowaniu informacji należy zarejestrować dokument „2-NDFL do przesłania do IFTS”.

Kontur Rachunkowość

1. W oknie głównym programu należy wybrać zakładkę „Raportowanie” i kliknąć przycisk „Utwórz raport”.

2. W oknie, które zostanie otwarte, w sekcji „FTS” wybierz pozycję „2-NDFL”. I wskazujemy okres sprawozdawczy.

Pracodawcy, wypłacając dochody swoim pracownikom lub innym obywatelom, z którymi zostali związani, muszą obliczyć i odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), aby następnie przesłać go do skarbu państwa.

Od 2016 roku zmienił się formularz zaświadczenia 2-NDFL dla pracowników. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ [email chroniony] 30.10.2015 r. wprowadzono szereg zmian do nowego raportu w zakresie i trybie składania formularza ... W artykule rozważono procedurę wypełniania i składania 2-NDFL w 2017 roku. Terminy składania zaświadczeń z atrybutem 1 pozostały bez zmian - raz w okresie rozliczeniowym (roku) do 1 kwietnia następnego roku.

Obecnie obowiązujące zasady:

• Termin na przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń wydłużył się na następny dzień po dokonaniu płatności (wcześniej podawano tylko dzień zapłaty). Podatek u źródła od urlopu i renty inwalidzkiej może być teraz zapłacony przed końcem miesiąca kalendarzowego, a nie w tym samym dniu. Przy obliczaniu kwoty oszczędności na odsetkach od pożyczki faktyczną datą otrzymania korzyści materialnych jest teraz ostatni dzień miesiąca.
• Jeżeli nie ma możliwości potrącenia podatku u źródła (przy wydawaniu dochodu w naturze, w postaci darowizn, akcji), wówczas zaświadczenie z atrybutem 2 składane jest przed 1 marca następnego roku (poprzednio przed 1 lutego).
• Próg składania sprawozdań do urzędu skarbowego w formie elektronicznej wzrósł z 10 do 25. Obecnie w wersji papierowej można złożyć nawet 25 zaświadczeń.
• Ale kara za błędy w 2-NDFL (w wysokości dochodu lub podatku) lub ich niezłożenie została zwiększona z 200 rubli do 500 rubli za dokument. Zmiany w dokumencie dokonywane są przed ostatnim terminem złożenia, wtedy można uniknąć kary.

Szereg innowacji wpłynęło również na zmiany w formie 2-NDFL:

1. Wprowadzono nowe pole „Numer korekty”, który może mieć kilka wartości (przykład: raport podstawowy ma oznaczenie 00, aktualizacja - 01.02 ..., anulowanie - 99). Ten ostatni służy do anulowania błędnie przesłanego certyfikatu (prawdopodobnie 2 razy).
2. Kod OKTMO odzwierciedla lokalizację podatnika... Firma macierzysta musi wskazać główny kod, a oddzielny oddział umieszcza miejsce rejestracji OKTMO. Dla indywidualnych przedsiębiorców na UTII przewidziano również dostarczenie certyfikatu w lokalizacji. Dla IE OKTMO będzie oznaczać miejsce rejestracji.
3. Wprowadzono 3 dodatkowe kody statusu podatnika... Obecnie z sześciu: 1 to rezydent, 2 to nierezydent, 3 to wysoko wykwalifikowany specjalista, 4 to migrant z zagranicy, 5 to uchodźca niebędący rezydentem, 6 to cudzoziemiec z patentem. Wartość statusu wpływa na stawkę podatku: 13% - dla rezydentów i 30% - dla nierezydentów.
4. Od początku 2016 r. Wraz z odpisem majątkowym pracownik ma możliwość otrzymania odpisu na szkolenie i leczenie w organizacji. Nie muszą już brać 2-NDFL w celu poddania się kontroli. Konieczne jest jedynie otrzymanie powiadomienia o dokonaniu odpisu na IFTS. w związku z tym dodano dodatkowe wiersze w sekcji 4, aby uzyskać szczegółowe informacje dotyczące odpowiedniego powiadomienia... Kod odliczenia za szkolenie - 320, na opłacenie usług medycznych - 324. Aby poprawnie wypełnić wszystkie pola, ich kody muszą być zgodne z wymogami zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ [email chroniony] z dn. 09.10.2015 r. Dla przedsiębiorców indywidualnych w sprawie patentu w dziale 5 przewidziano pole do zarejestrowania zgłoszenia o stałych zaliczkach na obniżenie podatku.

Nowy formularz jest składany za rok... Zgodnie z ust. 3 art. 230 osoba fizyczna może na wniosek uzyskać zaświadczenie o wpłatach od pracodawcy. Prawo nie określa terminu na wykonanie wniosku. Jeśli pracownik potrzebuje potwierdzenia wpłat od grudnia ubiegłego roku do czerwca tego roku, to musi wystawić dwa dokumenty: za ostatni i bieżący rok. Zaświadczenie 2-NDFL obejmuje tylko kwoty podlegające opodatkowaniu. W raporcie nie uwzględniono zasiłków na dzieci, zasiłków macierzyńskich.

), przekazany w 2018 r., ma na celu odzwierciedlenie dochodów, jakie w 2017 r. zapłacił swoim pracownikom / innym osobom, a także refleksji. Zaświadczenie to jest sporządzane osobno dla każdego pracownika (osoby, która otrzymała dochód od agenta podatkowego).

Możesz ustalić stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w zależności od statusu osoby fizycznej i rodzaju dochodu, z którego korzystasz

Kiedy wziąć 2-NDFL w IFTS w 2018 roku

Zarejestruj się w Help 2-NDFL

Jeżeli do końca 2017 roku podatek dochodowy od osób fizycznych nie został pobrany od dochodu osoby fizycznej, to w Zaświadczeniu należy umieścić znak „2”. Przy składaniu raportów o wszystkich dochodach wypłacanych osobom fizycznym w Zaświadczeniu umieszcza się znak „1” (niezależnie od tego, czy podatek dochodowy od osób fizycznych został pobrany, czy nie).

Kody dochodów i odliczeń

Rodzaje dochodów wypłacanych pracownikom, a także przyznane im potrącenia, są wskazane w zaświadczeniu jako pewne (zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z 10.09.2015 nr ММВ-7-11 / [email chroniony]). Nawiasem mówiąc, kody dochodów i odliczeń zostały zaktualizowane. To prawda, że \u200b\u200bwiele z tych kodów pozostało niezmienionych. Na przykład pensja, jak poprzednio, odpowiada kodowi „2000”.

Jak złożyć oświadczenie o dochodach

Jeśli liczba wszystkich osób, które uzyskały dochód w 2017 r., Wynosi 24 osoby lub mniej, wówczas do INFS można złożyć papierowe certyfikaty. W przeciwnym razie Certyfikaty są składane wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (TCS) (klauzula 2, art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Przykład

W 2017 roku dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zapłacono 27 pracownikom. W związku z powyższym, do inspektoratu, Certyfikaty w formie 2-NDFL dla tych pracowników są składane w TCS nie później niż 02.04.2018.

Za spóźnioną dostawę 2-NDFL będą karane

Jeśli dostawa certyfikatu agenta podatkowego zostanie opóźniona, zostaniesz ukarany grzywną w wysokości 200 rubli. dla każdego zaświadczenia (klauzula 1 artykułu 126 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ponadto w przypadku znalezienia niedokładnych danych w przesłanych zaświadczeniach 2-NDFL, organy podatkowe zostaną ukarane grzywną w wysokości 500 rubli. za każdy certyfikat z błędami (art. 126.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Regulacja 2-NDFL

Jeżeli podczas wypełniania Zaświadczenia popełniono błąd, należy złożyć do urzędu skarbowego zaktualizowany Certyfikat 2-NDFL.

W tym przypadku numer pierwotnego certyfikatu (zawierający błąd) wskazany jest w polu „Nr”, a data jest już świeża.

W polu „Numer korekty” podany jest odpowiednio kod „01”, „02” itp. w zależności od tego, jaka jest regulacja. Jeżeli zamiast uprzednio przedłożonego przedłożone zostanie zaświadczenie o unieważnieniu, zapisywany jest kod „99”.

Aktualne zaświadczenie należy złożyć do organów podatkowych w przypadku wskazania nieprawidłowych danych pracownika (patrz np.