Regulacja budżetowa, podatkowa i monetarna gospodarki. Regulacja fiskalna kursu walutowego w gospodarce rosyjskiej

Główne zadanie państwo ma stabilizować gospodarkę, te. zapewnienie wzrostu wielkości produkcji, zatrudnienia, obniżenia cen i ich stabilności, podniesienie poziomu dobrobytu ludności. Cele te realizowane są poprzez politykę fiskalną i regulacje monetarne.

Polityka budżetowa i podatkowa (fiskalna).- jest to polityka państwa w zakresie podatków i budżetu państwa, prowadzona w celu zapewnienia zatrudnienia ludności i utrzymania stabilnego poziomu inflacji, adekwatnego do tempa wzrostu gospodarczego. Polityka fiskalna reprezentuje system regulacyjny związany z wydatkami rządowymi i podatkami. Ma to bezpośredni wpływ na poziom zagregowanych wydatków, a co za tym idzie na wielkość PKB i zatrudnienia, a także na regulację popytu.

Wyróżnić uznaniowe I automatyczny rodzaje polityki fiskalnej.

Automatyczna (nieuznaniowa) polityka fiskalna jest automatyczna zmiana wydatki rządowe i podatki zgodnie ze zmianami zachodzącymi w gospodarce bez interwencji rządu.

Automatyczna polityka fiskalna prowadzona jest przy wykorzystaniu „wbudowanych (automatycznych) stabilizatorów”, które rząd stosuje automatycznie, gdyż przewidziane przez prawo i „wbudowane” część eksploatacyjna budżet. Wbudowane stabilizatory obejmują:

a) progresywna skala stawek podatkowych (podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy).

Zarobki są najbardziej wrażliwą na cykliczność formą dochodu. Spada w czasie recesji i szybko rośnie w okresie ożywienia gospodarczego. W związku z tym dochody budżetu państwa zmniejszają się lub zwiększają. Spadek dochodów powoduje natychmiastowe zwiększenie deficytu budżetu państwa, zwiększenie zmniejsza deficyt;

b) zasiłki dla bezrobotnych.

Jeżeli bezrobocie wzrośnie, dochody podatkowe przeznaczane na zasiłki dla bezrobotnych spadną ze względu na ogólny spadek zatrudnienia. Ale płatności za takie świadczenia wzrosną automatycznie. Zapobiega to spadkowi dochodów i wspiera zagregowany popyt, a tym samym PKB.

Ten proces następuje automatycznie, bez żadnych decyzji rządu. Efekt takiej polityki w krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej znacznie łagodzi nasilenie wahań cyklicznych; wbudowane stabilizatory amortyzują uderzenia kryzysów gospodarczych.

Uznaniowy oznacza arbitralny, zależny od świadomej decyzji władza wykonawcza. Dyskrecjonalna polityka fiskalna to polityka wymagająca zmian w przepisach podatkowych i przepisach dotyczących programów wydatków rządowych. Proces legislacyjny- proces jest powolny, a powolność zmniejsza skuteczność dyskrecjonalnej polityki fiskalnej.

Przy dyskrecjonalnej polityce fiskalnej, w celu ograniczenia spadku produkcji i pobudzenia zagregowanego popytu w okresie recesji, celowo tworzony jest deficyt budżetu państwa (zwiększanie wydatków rządowych lub obniżanie podatków). W związku z tym w okresie ożywienia celowo tworzona jest nadwyżka budżetowa (nadwyżka) (wysoki poziom zatrudnienia pozwala na ograniczenie wydatków rządowych, a co za tym idzie zagregowanego popytu i produkcji). Działania te pozwalają złagodzić kataklizmy gospodarcze i w pewnym stopniu je ustabilizować sytuacja gospodarcza w kraju.

Aby polityka fiskalna była skuteczna, musi być spójna monetarny polityka.

Polityka pieniężna- jest to zestaw działań mających na celu regulację obiegu pieniądza i kredytu w celu stabilizacji gospodarki narodowej, realizowanych przez Bank Centralny.

Istotą tej polityki jest to, że w okresach pogorszenia koniunktury gospodarczej stymulowany jest wzrost podaży pieniądza, aby zachęcić do wydawania, a w okresach wzrostu gospodarczego, wręcz przeciwnie, podaż pieniądza ogranicza się w celu ograniczenia wydatków.

Główny temat polityka pieniężna jest Bank Centralny. Realizuje politykę pieniężną w następujący sposób:

operacje na otwarty rynek(transakcje na rządowych papierach wartościowych);

polityka dyskontowych stóp procentowych;

zmiana normy rezerwy obowiązkowej.

Operacje otwartego rynku realizowane przez Bank Centralny (państwo) poprzez zakup lub sprzedaż rządowych papierów wartościowych i obligacji. W ten sposób kwota pieniędzy może się zwiększyć lub zmniejszyć. Aby zredukować nadmiar podaż pieniądza w obiegu Bank Centralny aktywnie zaczyna oferować papiery wartościowe na otwartym rynku dla banków lub społeczeństwa.

Polityka dyskontowych stóp procentowych. Bank Centralny udziela kredytów bankom komercyjnym ze stopą dyskontową. Obniżając stopę dyskontową, Bank Centralny zachęca banki komercyjne aby uzyskać pożyczki. W rezultacie banki komercyjne zwiększają podaż pieniądza poprzez te pożyczki. I odwrotnie, podnosząc stopę dyskontową, Bank Centralny tłumi zachęty banków komercyjnych do zaciągania kredytów, co zmniejsza wolumen udzielanych kredytów, a tym samym podaż pieniądza.

Zmiany w zakresie rezerwy obowiązkowej. Część pieniędzy banków komercyjnych jest z konieczności trzymana w formie rezerw, a druga część wykorzystywana jest do udzielania pożyczek. Jeśli Bank Centralny podniesie w górę normy dotyczące rezerwy obowiązkowej, wówczas rezerwy obowiązkowe banków komercyjnych wzrosną, a możliwości kredytowe banku spadną. Stąd zmniejszenie zdolności banków komercyjnych do tworzenia pieniądza poprzez udzielanie kredytów. Jeśli jednak Bank Centralny obniży stopę rezerw, wówczas podaż pieniądza z banków komercyjnych wzrośnie i odpowiednio spadnie stopa procentowa. Metoda ta jest potężnym narzędziem polityki pieniężnej, jednak w praktyce stosowana jest bardzo rzadko.

Polityka pieniężna charakteryzuje się szybkością i elastycznością i jest odizolowana od polityki, ponieważ jest prowadzona przez Bank Centralny, a nie parlament kraju.

Wstęp.
Wybór tematu praca na kursie Postanowiłem poruszyć tak palący temat, jak funkcje budżetowe regulacja podatkowa Rosyjska gospodarka.
Co sprawia, że ​​ten temat jest tak istotny:
Wiodącą, decydującą rolę w kształtowaniu budżetu odgrywają regulacje podatkowe i rozwój struktury gospodarczej każdego nowoczesnego społeczeństwa, przeprowadzany w ramach wybranego rządu polityka gospodarcza. Jednym z najważniejszych mechanizmów pozwalających państwu na prowadzenie działalności gospodarczej i gospodarczej regulacja społeczna, to mechanizm finansowy – system finansowy społeczeństwa, którego głównym ogniwem jest budżet państwa. To poprzez system finansowy państwo tworzy scentralizowaną strukturę i wpływa na tworzenie zdecentralizowanych funduszy gotówka, zapewniając zdolność do wykonywania powierzonych zadań organy rządowe funkcje i zadania.
Reformy gospodarcze i polityczne przeprowadzane w Rosji od początku lat dziewięćdziesiątych również nie mogły nie wpłynąć na tę sferę finanse publiczne, a przede wszystkim system budżetowy.
Budżet państwa, będący głównym środkiem mobilizacji i wydatkowania środków państwowych, zapewnia władza polityczna realną szansę oddziaływania na gospodarkę, finansowania jej restrukturyzacji strukturalnej, stymulowania rozwoju priorytetowych sektorów gospodarki, zapewnienia wsparcie społeczne najmniej chronione segmenty społeczeństwa.
Jest oczywiste, że powodzenie reform gospodarczych w naszym kraju w dużej mierze zależy od kierunków, w jakich pójdzie transformacja systemu finansowego społeczeństwa i na ile polityka budżetowa państwa będzie odpowiadać wymogom czasu.
Poprawa mechanizmu regulacji podatków w gospodarce rynkowej osiągana jest poprzez rozwój konstytucyjnych podstaw opodatkowania, ustanawianie coraz bardziej przejrzystych warunków poboru podatków i innych obowiązkowych płatności, wdrażanie środków prawnych wdrażających federalizm fiskalny i bezpośrednio wpływa kształtowanie się budżetu Rosji, zwłaszcza jego części dochodowej.
Celem zajęć jest identyfikacja cech regulacji podatkowych gospodarki rosyjskiej i ich wpływu na kształtowanie budżetu państwa, czyli jego części dochodowej.

Budżet państwa oznacza specyficzne stosunki monetarne, które rozwijają się w państwie z osobami fizycznymi i prawnymi w zakresie redystrybucji dochodu narodowego i częściowo majątku narodowego w związku z utworzeniem i wykorzystaniem głównego funduszu budżetu centralnego kraju, przeznaczonego na finansowanie gospodarka, wydarzenia społeczno-kulturalne i potrzeby obronne, administracja publiczna. Klasyfikacja budżetowa budżetu państwa składa się z dwóch głównych bloków: „dochodów” i „wydatków”, które z kolei dzielą się na „dług publiczny” i „finansowanie”.

1. Ogólna charakterystyka i narzędzia fiskalnej regulacji gospodarki,

1.1 Ogólna charakterystyka fiskalnej regulacji gospodarki,
zasady racjonalnego opodatkowania.

W systemie formularzy rozporządzenie rządowe Opodatkowanie jest jedną z najważniejszych gospodarek. Organy regulacyjne podatkowe pełnią zestaw funkcji, poprzez które państwo wpływa na procesy reprodukcyjne. Przede wszystkim, o czym mówimy o funkcjach fiskalnych i motywacyjnych. W poborze podatków monopol państwa realizuje się w jego stosunkach z podmiotami gospodarczymi. Jest to obiektywnie nieodłącznie związane z mechanizmem regulacji państwa. Problem w tym, że monopol ten stwarza sprzeczności pomiędzy państwem, jako posiadaczem monopolu, a podmiotami gospodarczymi dążącymi do równej samorealizacji.

Jeżeli państwo stosuje opodatkowanie selektywne, starając się wspierać te obszary gospodarki, którymi zainteresowane są władze publiczne, wówczas następuje zawężenie podstawy opodatkowania i pogłębienie sprzeczności pomiędzy funkcją fiskalną i motywacyjną. W rezultacie powstają dwie negatywne konsekwencje: zwiększa się fiskalna koncentracja opodatkowania na obszarach nieobjętych świadczeniami oraz naruszana jest zasada neutralności systemu podatkowego, tj. Przedsiębiorcy z różnych branż i regionów znajdują się w nierównych warunkach. To ostatnie utrudnia samoregulację rynku.
W związku z tym należy stworzyć mechanizm, który rozwiąże powstającą sprzeczność. Tworząc racjonalny system rozwiązywania sprzeczności, system podatkowy może chronić gospodarkę przed przegrzaniem, promować wzrost gospodarczy oraz skutecznie redystrybuować zasoby, przepływy materialne i pieniężne.

Ogólne zasady racjonalnego systemu podatkowego obejmują:

• efektywność,
• zrównoważenie funkcji fiskalnej i motywacyjnej,
• prostota, racjonalność systemu ustalania podatków,
• neutralność,
• obiektywność,
• sprawiedliwość finansowa,
• wsparcie administracyjne,
• szeroka baza podatkowa
• adekwatność.

Taki system podatkowy jest opłacalny stosunki budżetowe w stanie, w którym lokalne preferencje determinują poziom i strukturę oczekiwanych usług rządowych. Uwzględnia to takie czynniki, jak koszt płacenia za te usługi, ograniczający wpływ ograniczonych dochodów i obecność wpływów zewnętrznych. W ten sposób lokalni mieszkańcy będą wybierać preferowany przez siebie poziom usług, płacąc odpowiednio podatki. Ta zasada opodatkowania jest zasadniczo najbliższa rynkowym zasadom stosunków pomiędzy podmiotami gospodarczymi.

Jednocześnie, gdy opodatkowanie ma na celu efektywność, należy wziąć pod uwagę szereg restrykcyjnych warunków. Po pierwsze, władze regionalne i lokalne muszą posiadać określone uprawnienia w dziedzinie podatków, tj. stawki kontrolne i podstawa opodatkowania. Po drugie, ciężar podatkowy powinien być rozłożony pomiędzy mieszkańców danej jednostki administracyjnej. Jeśli jest eksportowany, nie da się zapewnić wyrównania kosztów i użyteczności usług świadczonych mieszkańcom danego terytorium. Po trzecie, obok funkcji dochodowych, samorządy muszą być w stanie efektywnie finansować wszelkie wydatki bez żadnych ograniczeń z góry. Po czwarte, efektywny system budżetowy może być niesprawiedliwy pod względem fiskalnym, ponieważ biedniejsze jednostki administracyjne mogą nie posiadać wystarczających środków na sfinansowanie nawet podstawowych wydatków. Po piąte, efektywność może kolidować z celami makroekonomicznymi państwa. Po szóste, stworzenie sprawnego systemu finansów lokalnych może wiązać się z wysokimi kosztami administracyjnymi.

Równoważenie fiskalnej i motywacyjnej funkcji opodatkowania. Przestrzeganie tej zasady jest podstawowym warunkiem normalnych rozliczeń z budżetem i pomiędzy podmiotami gospodarczymi. Opodatkowanie motywacyjne jest zwykle przeciwstawiane opodatkowaniu fiskalnemu plan długoterminowy. Zbyt wysokie poziomy opodatkowania nie tylko utrudniają inwestycje produkcyjne, ograniczając możliwości przyszłego rozwoju produkcji. Powoduje to zmniejszenie kapitału obrotowego przedsiębiorstw do tego stopnia, że bieżąca produkcja spada. Zwłaszcza jeśli wysoki poziom podatków łączy się z inflacją. Wysoki poziom opodatkowania zasadniczo zmienia charakter wpływu inflacji na działalność podmiotów gospodarczych. Przy niskim opodatkowaniu stymuluje bieżącą produkcję i aktywizuje wykorzystanie kapitału obrotowego. Wysoki poziom podatków w połączeniu z inflacją „wymywa” kapitał obrotowy przedsiębiorstw, zwłaszcza tych o długim cyklu produkcyjnym. Jednocześnie zmniejsza się ilość pieniędzy wpływających do budżetu. płatności podatków, tj. obie funkcje opodatkowania nie są dostatecznie realizowane.

Po drugiej stronie niski poziom opodatkowanie może przyczynić się do przegrzania gospodarki i, co za tym idzie, zachwiania równowagi proporcji reprodukcyjnych. Należy wziąć pod uwagę, że równowagę funkcji fiskalnej i motywacyjnej opodatkowania osiąga się wówczas, gdy przy zerowym wzroście produkcji osiągnięty zostanie pełny pobór podatków.

Prostotę, przejrzystość i przewidywalność osiąga się dzięki odpowiednio rygorystycznym wymogom nie tylko wobec podatników, ale także władz różnych szczebli. Ich lista zawiera zewnętrznie oczywiste, ale często nierealne wymagania:

• planowanie podatkowe powinno być stabilne przynajmniej w średnim okresie (35 lat);
• W trakcie roku obrotowego nie można zmieniać parametrów podatkowych (podstaw, stawek, świadczeń);
• należy całkowicie wykluczyć próby podejmowane przez władze rządowe różne poziomy konkurować w obszarze opodatkowania producentów krajowych.

1 Jeżeli konieczne jest zabezpieczenie określonej formy dochody budżetowe
powyżej pewnego poziomu mocy wskazane jest ścisłe oddzielenie ich źródeł. W takim przypadku ten lub inny szczebel władzy, na który przenoszone jest prawo do podatku, ma możliwość ustalenia podstawy, stawek, wykorzystania i poboru podatków. System podatkowy musi być neutralny w stosunku do konkretnego producenta towaru. Zasada ta wynika z ogólnego systemu współdziałania podmiotów gospodarczych w gospodarka rynkowa

. Rynek zapewnia równą realizację kapitału w każdej branży i dziedzinie działalności, równy zysk na równym kapitale. Kiedy zmienia się rentowność w danym obszarze działalności, dochodzi do przepełnienia kapitału, co prowadzi do przywrócenia zasady „równy zysk za równy kapitał”. Zróżnicowana surowość opodatkowania w branżach i regionach prowadzi do dezorientacji kapitału i uniemożliwia jego racjonalny przepływ.

Z zasadą neutralności ściśle związana jest zasada obiektywności, która oznacza minimalny wpływ decyzji władz publicznych i kierownictwa na określone podmioty gospodarcze i ich pozycję w otoczeniu rynkowym. W istocie jest to organizacyjna podstawa zapewnienia neutralności.

• Naruszenie tej zasady prowadzi do następujących negatywnych konsekwencji dla gospodarki: słabe ukierunkowanie polityki gospodarczej na stymulację;
• działalność gospodarcza
• nadmierne opodatkowanie w przypadku niektórych podmiotów gospodarczych i nieuzasadnione zaniżenie podatków w przypadku innych;
• ekonomicznie nieuzasadniony podział środków budżetowych pomiędzy regionami.

Sprawiedliwość finansowa. Ogólne pojęcie sprawiedliwości w sektor finansowy można sformułować w następujący sposób: połączenie dotacji rządu centralnego i uprawnienia podatkowe samorządy powinny umożliwić wszystkim jednostkom administracji świadczenie podstawowych usług przy jednakowym poziomie wysiłku podatkowego. W tym przypadku nieuchronnie następuje transfer zasobów z regionów bogatych do biednych, co pozwala na wyrównanie jakości życia wszystkich obywateli kraju. Jednocześnie dążenie do sprawiedliwości finansowej stwarza szereg wyzwań.

Po pierwsze, nacisk na finansowanie dotacyjne ogranicza wysiłki podatkowe samorządów. Po drugie, zmniejsza się stopień odpowiedzialności lokalnych urzędników wobec ludności.
Po trzecie, nieuchronnie zwiększa się zaangażowanie władz centralnych w ustalanie priorytetów wydatków samorządów lokalnych. Rozwiązanie tych problemów ma kluczowe znaczenie właściwy wybór sposób na uzasadnienie przeniesienia zasobów z poziomu centralnego na poziom lokalny.

Organy rządowe tworzące sprawiedliwy system stosunków budżetowych muszą uwzględniać dwie zasady:

• dokładne określenie wielkości i charakteru nierównowagi pomiędzy potencjałem budżetowym a potrzebami finansowymi poszczególnych jednostek terytorialnych;
• dokładne obliczenie dynamiki niewyważeń podczas użytkowania alternatywne formy podatki lokalne oraz metody dystrybucji dotacji rządu centralnego.

Możliwości administracyjne i zarządcze są ważny czynnik, co należy wziąć pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o przypisaniu płatności podatkowych różnym szczeblom władzy. Każdy szczebel władzy musi być w stanie skutecznie oceniać i pobierać szeroko zakrojone podatki. W większości krajów panuje pogląd, że lokalny system podatkowy jest zarządzany nieefektywnie, dlatego decentralizacja uprawnień podatkowych prowadzi do zmniejszenia całkowitego wolumenu mobilizowanych wpływów podatkowych na terenie całego kraju.

Wynika to z dwóch okoliczności. Po pierwsze, na poziom lokalny Brakuje specjalistów od finansów, analityków, rzeczoznawców i celników. Po drugie, lokalnie politycy zbliżyć się do podmiotów gospodarczych i konkurować ze sobą na polu gospodarczym. Dlatego też na poziomie lokalnym istnieje wiele czynników utrudniających dostatecznie efektywne opodatkowanie.

Spis treści
Wprowadzenie 3
Rozdział 1. Podstawowe formy i metody państwowej regulacji gospodarki rosyjskiej 5
1.1. Metody stosowane przez państwo 6
Rozdział 2. Regulacja podatkowa i budżetowa oraz jej struktura 16
2.1. Związek między budżetem a polityka podatkowa stwierdza 17
Rozdział 3. Działania usprawniające regulacje fiskalne 22
3.1. Główne kierunki reform system fiskalny 22
3.2. Optymalizacja podatków i reżimy fiskalne 25
Wniosek 30
Referencje 31

Wstęp
Państwowa regulacja gospodarki obejmuje cały system gospodarka narodowa i dlatego ma charakter systemowy. Państwowa regulacja gospodarki to zbiór podmiotów, przedmiotów, zasad, celów, mechanizmów, metod i instrumentów regulacji, które tworzą integralną całość. Określona integralność systemowa regulacji polega na utrzymaniu określonych (uporządkowanych) stosunków gospodarczych odpowiadających interesom społeczeństwa.
Głównymi podmiotami państwowej regulacji gospodarki (lub polityki gospodarczej państwa) jest zbiór nosicieli, przedstawicieli i wykonawców interesów gospodarczych. Nosicielami interesów ekonomicznych są społeczno-zawodowe, demograficzne, terytorialne grupy ludności, różniące się poziomem i strukturą swoich interesów. Tym samym interesy ekonomiczne młodych małżeństw różnią się od interesów emerytów i innych osób. Osobliwością realizacji interesów ich nosicieli jest potrzeba odpowiednich form organizacyjnych i politycznych ich wyrażania.
Przedstawicielami interesów gospodarczych są związki zawodowe, partie polityczne, związki przemysłowców i przedsiębiorców, komitety ochrony praw konsumentów, związki twórcze(związek kompozytorów, artystów, dziennikarzy, pisarzy itp.), organizacje religijne, niezależne organizacje obywatele wg różne zainteresowania. Wraz z transformacją zmienia się sposób wyrażania interesów podmiotów życia gospodarczego społeczeństwa życie publiczne i często, ze względu na swoje niedorozwój, ma charakter niespójny i zależy od subiektywnych dążeń realizatorów interesów. Z historii Rosji wiadomo, że dążenie Iwana IY do zastąpienia namiestników wybranymi mieszczanami i chłopami, czyli wprowadzenia samorządu, nie spotkało się z poparciem wielu światów ze względu na ich niedorozwój. Wręcz przeciwnie, w XXI wieku, prawie 500 lat później, pod pretekstem niedojrzałości nosicieli swoich interesów, zamiast bezpośrednich wyborów wykonawców interesów (szefów podmiotów federalnych) wprowadza się reżim zatwierdzania nominacji .
Celem zajęć jest omówienie regulacji podatkowych i budżetowych.
Aby osiągnąć ten cel postawiono następujące zadania:
- Rozważ główne formy i metody państwowej regulacji gospodarki
- Rozważ strukturę regulacji fiskalnych
- Analiza głównych kierunków poprawy i reformy systemu podatkowego i budżetowego Rosji.
Przedmiotem badań jest państwowa regulacja gospodarki rosyjskiej.
Przedmiotem jest regulacja podatkowa i budżetowa.

Rozdział 1. Podstawowe formy i metody państwowej regulacji gospodarki rosyjskiej
Państwowa regulacja gospodarki na taką czy inną skalę jest nieodłączną częścią każdej system gospodarczy. W gospodarce opartej na konkurencja rynkowa i regulacji makroekonomicznych, państwo odgrywa bardzo znaczącą rolę. Ingerencja państwa w procesy gospodarcze prowadzona jest w celu zapewnienia stopniowych zmian proporcji reprodukcji, warunków uczciwej konkurencji oraz zapobiegania negatywnym skutkom społeczno-gospodarczym.
Stan w nowoczesne warunki, w miarę rozwoju doświadczenia kraje uprzemysłowione, coraz częściej stosuje prognozowanie, programowanie i planowanie na poziomie makroekonomicznym. Nie wyklucza się tradycyjnych środków: ceł, podatków, preferencji dla producentów krajowych, dotacji dla wielu gałęzi przemysłu itp. Bez tych dźwigni regulacyjnych nie da się zapewnić strukturalnej restrukturyzacji gospodarki, określić priorytetów rozwojowych i wyprostować bilans płatniczy utrzymać zdolność obronną państwa na właściwym poziomie.
Wpływ państwa na procesy gospodarcze opiera się na połączeniu samoregulacji rynku z regulatorami państwowymi. Rynek spełnia takie funkcje, jak wymiana produktów pracy izolowanych producentów towarów; zachęcanie ich do podnoszenia jakości produktów i obniżania kosztów produkcji; zachęcanie kupujących do oszczędzania pieniędzy i zwiększania dochodów.
Państwo stosuje określone regulatory, stabilizatory, odszkodowanie socjalne. Funkcja kontrolna jest ważna dla społeczeństwa, na przykład dla rozwoju różnych standardów (ekonomicznych, społecznych itp.). Podatki umożliwiają rządowi regulowanie niektórych rodzajów działalność przedsiębiorcza, a poprzez wydatki rządowe stymuluje firmy i przedsiębiorstwa oraz zaspokaja potrzeby społeczne.
1.1. Metody stosowane przez państwo
Państwo stosuje metody bezpośredniej i pośredniej regulacji gospodarki. Metody bezpośrednie wpływ państwa włączać:
- określenie celów strategicznych rozwoju gospodarczego i ich wyrażenie w planach indykatywnych i innych, ukierunkowane programy Oh;
- zamówienia rządowe i kontrakty na dostawy pewne typy produkty, wykonanie pracy, świadczenie usług;
- wsparcie rządowe programy, zamówienia i umowy; wymogi regulacyjne do jakości i certyfikacji technologii i produktów;
- legalne i ograniczenia administracyjne oraz zakazy wytwarzania niektórych rodzajów wyrobów itp.;
- licencjonowanie działalności w zakresie eksportu i importu towarów, tj. operacji handlu zagranicznego.
Bezpośrednie metody państwowej regulacji gospodarki nie wiążą się z tworzeniem dodatkowych bodźców materialnych lub zagrożeń szkody finansowe i opierają się na sile władzy państwowej.
Metody pośredniej regulacji rządowej procesy gospodarcze opierają się głównie na dźwigniach towarowo-pieniężnych, ustalają „reguły gry” w gospodarce rynkowej i wpływają na interesy ekonomiczne podmiotów gospodarczych. Należą do nich:
- opodatkowanie, poziom opodatkowania i system ulg podatkowych;
- regulacja cen, ich poziomów i stosunków;
- płatności za zasoby, oprocentowanie pożyczek i świadczeń pożyczkowych;
- regulacje celne eksportu i importu, kursy wymiany i warunki wymiany walut.
Zakres stosowania regulacji pośredniej w miarę rozwoju gospodarki rynkowej znacznie się rozszerza, zawężając możliwości bezpośredniej interwencji państwa w procesy reprodukcji rozszerzonej.
Najważniejszym warunkiem państwowej regulacji gospodarki jest opracowywanie prognoz. Prognozowanie stanu to system opartych na nauce pomysłów na temat pewnych obszarów społecznych rozwój gospodarczy kraje. W warunkach przejścia do stosunków rynkowych prognozowanie staje się bardzo wielka wartość i staje się etap początkowy, podstawa całego systemu zarządzania. Wynika to z faktu, że w warunkach rynkowych zmieniają się trajektorie rozwoju, zwiększa się wybór jego opcji, wzrasta intensywność poszukiwania dróg wyjścia z niepożądanych, sytuacje negatywne. Osiąga się to poprzez rozbudowany system prognoz alternatywnych. Ponadto w gospodarce rynkowej zwiększa się liczba podmiotów samodzielnie, na własną odpowiedzialność, podejmujących określone decyzje ( przedsiębiorstwa państwowe i przedsiębiorstw z inwestycje zagraniczne, spółdzielnie, farmy, władze lokalne republik, terytoriów, regionów). Każdy z tych podmiotów musi przewidywać zmiany warunków rynkowych, możliwe konsekwencje ich decyzje.
Prognozy są opracowywane w kilku wersjach i obejmują wskaźniki ilościowe I cechy jakościowe rozwój sytuacji makroekonomicznej. Opierają się one na systemie prognoz demograficznych, społecznych, naukowych, technicznych, środowiskowych, zagranicznych gospodarczych, a także branżowych, regionalnych i innych dla poszczególnych obszarów działalności. Efektem rządowych prognoz są dokumenty niezbędne do uregulowania rozwoju gospodarczego i opracowania koncepcji rozwoju kraju.
W ramach koncepcji rozwoju społeczno-gospodarczego Federacja Rosyjska rozumie system wyobrażeń o strategicznych celach i priorytetach polityki społeczno-gospodarczej państwa, najważniejsze obszary i sposoby ich realizacji.
W Rosji materiał, technologia i podstawy społeczne społeczeństwo przemysłowe. Zatem strategicznym celem rozwoju gospodarczego kraju jest jego stopniowe przekształcanie się w społeczeństwo postindustrialne w oparciu o wprowadzanie zaawansowanych technologii i gwałtowny wzrost produkcji produkty wysokiej jakości, przejście od gospodarki towarowej do gospodarki opartej na wiedzy, wprowadzenie elementów racjonalna kontrola nad technologicznymi i zmiana społeczna, zwiększenie liczby osób zatrudnionych w sektorze usług, poprawa jakości życia.
Koncepcja rozwoju gospodarczego jest rozwijana zarówno w perspektywie długoterminowej, jak i długoterminowej średnioterminowy. Określa możliwości rozwoju społeczno-gospodarczego kraju, określa możliwe cele tego rozwoju, a także sposoby i środki osiągnięcia tych celów. Elementy tej koncepcji zostały podkreślone w jednym z fragmentów przesłania, z jakim co roku zwraca się Prezydent Federacji Rosyjskiej Zgromadzenie Federalne. Charakteryzuje stan gospodarki kraju, kształtuje i uzasadnia strategiczne cele i priorytety polityki społeczno-gospodarczej państwa, kierunki ich realizacji, najważniejsze zadania do rozwiązania na szczeblu federalnym, a także dostarcza docelowych wskaźników makroekonomicznych charakteryzujących społeczno-gospodarcze rozwój gospodarczy w średnim okresie.
Programowanie państwowe pozwala przewidywać perspektywy rozwoju, dostarcza przedsiębiorstwom i firmom informacji o zamierzeniach państwa, stanowi ogniwo koordynujące wszelkie inne formy regulacji. Programowanie zapewnia rynkowi bardziej ukierunkowany rozwój.
Dzięki podejściu ukierunkowanemu na program zapewniona jest koncentracja zasobów oraz osiągnięcie końcowych rezultatów i potrzeb. Z jego pomocą rozwiązywane są główne problemy gospodarcze, społeczne i rozwój naukowy i technologiczny, mając ważne znaczenie gospodarcze i z reguły charakter międzysektorowy lub międzyregionalny. Programowanie jest dość rygorystyczną metodą wpływania na procesy reprodukcyjne i dlatego znajduje zastosowanie w przypadkach, gdy zastosowanie innych metod sterowania nie może przynieść wymaganych rezultatów.
Programy celowe opracowywane są zarówno w perspektywie długoterminowej, jak i średnioterminowej. Charakteryzują się konkretnie wyrażonymi wynikami końcowymi (docelowymi) (wskaźnikami); obejmować pełny zestaw zadań, działań i powiązanych zasobów; różnić się wysoki stopień złożoność, mam pewien okres realizacja. Jednocześnie cel programu powinien być mierzalny, jasno wyrażony jakościowo i ilościowo, a system mierników powinien być opracowany nie tylko z uwzględnieniem osiągnięcia celu głównego, ale także z rozwiązaniem zadań pośrednich. Określeni są także ewentualni realizatorzy oraz terminy realizacji poszczególnych działań i programu jako całości.
Program rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej jest złożony system docelowe wytyczne dla rozwoju społeczno-gospodarczego kraju oraz skuteczne sposoby i środki osiągania tych celów zaplanowanych przez państwo. Program taki, opracowany w perspektywie średnioterminowej, pozwala na ocenę wyników rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej w poprzednim okresie oraz charakteryzuje stan gospodarki. Oto główne sekcje tego programu.
- koncepcja średniookresowego programu rozwoju społeczno-gospodarczego kraju;
- polityka makroekonomiczna;
- przekształcenia instytucjonalne;
- polityka inwestycyjna i strukturalna;
- polityka rolna;
- polityka środowiskowa;
- polityka społeczna;
- regionalna polityka gospodarcza;
- zagraniczna polityka gospodarcza.
Program ten jest przedstawiany przez Rząd Federacji Rosyjskiej Radzie Federacji i Duma Państwowa. Analizę realizacji średniookresowego programu rozwoju społeczno-gospodarczego kraju oraz jego doprecyzowanie, z zaznaczeniem zadań na nadchodzący rok, zawiera specjalna część corocznego przesłania Prezydenta Federacji Rosyjskiej.
Dla każdego programu docelowego wskazane jest: krótki opis, w tym wskazanie celów, głównych etapów i terminów ich realizacji; wyniki realizacji głównych etapów kroczących federalnych programów celowych; wymagane kwoty finansowania nie tylko ogółem, ale także w ujęciu rocznym, ze wskazaniem źródeł finansowania; wolumen finansowania z funduszy budżet federalny w nadchodzącym roku; klienci rządowi programy.
Cel średniookresowego programu rządowego na lata 1995-1997. było osiągnięcie trwałej stabilizacji produkcji ogółem i wznowienie wzrostu gospodarczego, a także wprowadzenie stabilizacji makroekonomicznej i stworzenie na tej podstawie przesłanek do zwiększenia aktywności inwestycyjnej. W programie tym wiele uwagi poświęcono tak ważnym celom do realizacji, jak dalsza poprawa warunków przedsiębiorczości i prowadzenia działalności gospodarczej; aktywizację strukturalnej polityki inwestycyjnej poprzez stymulowanie inwestycji i wysokowydajnej, konkurencyjnej produkcji przy zachowaniu najcenniejszych elementów zgromadzonego potencjału naukowo-technicznego; zapewnienie wzrostu poziomu życia ludności...........................

Wniosek
Podsumowując, chciałbym zauważyć, że radykalna rewizja rosyjskiego systemu podatkowego w celu zmiany podstawowych zasad jego funkcjonowania i struktury podatków jest niedopuszczalna. Ona potrzebuje główne zmiany o charakterze prywatnym w ramach już ustalonej koncepcji opodatkowania.
Kluczowe ustalenia:
Podstawa sukcesu politykę budżetową– nie formalna likwidacja deficytu budżetowego, ale rozwiązanie problemów, które go powodują
Do tłumaczenia Rosyjska gospodarka Reżim zrównoważonego wzrostu wymaga liberalnej reformy podatkowej, której celem jest zmniejszenie obciążeń podatkowych producentów i zapewnienie równych szans działalności przedsiębiorczej
Zmiany w systemie podatkowym muszą być przeprowadzane w ramach już ustalonego ogólna koncepcja opodatkowanie.

Głównym źródłem budżetu każdego państwa są podatki. Z ekonomicznego punktu widzenia podatki są głównym instrumentem redystrybucji dochodów i zasoby finansowe przeprowadzane przez władze publiczne. Z punkt prawny Naszym zdaniem podatki są ustalane akty prawne normy regulujące wielkość, formy, metody, warunki nieodpłatnego pobierania przez państwo części dochodów przedsiębiorstw, organizacji i ludności.

System podatkowy w państwie powinien z jednej strony zapewniać kształtowanie budżetu, a z drugiej nie spowalniać wzrostu gospodarczego.

Celem tej pracy jest zdefiniowanie opodatkowania jako najważniejsza metoda państwowa regulacja gospodarki.

Cele pracy to:

• Ujawnienie pojęcia podatków i ich roli w kształtowaniu budżetu państwa;
• Omówienie systemu podatkowego i jego wpływu na rozwój gospodarczy.

Prace przeprowadzono w oparciu o badanie ram legislacyjnych i regulacyjnych oraz literaturę specjalistyczną autorów krajowych na ten temat.

1. Pojęcie podatków i ich funkcje

W art. 8 części pierwszej Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska objęta podatkiem odnosi się do obowiązkowej, indywidualnie nieodpłatnej opłaty pobieranej od organizacji i osoby w formie zbycia ich majątku, zarządzanie gospodarcze Lub zarządzanie operacyjne fundusze na ten cel bezpieczeństwo finansowe działalności państwa i (lub) gminy.

Niektórzy autorzy, podkreślając złożoność relacji, jakie powstają w procesie poboru podatków przez państwo, wprowadzają szersze pojęcie"opodatkowanie",przez co rozumie się pewien „zespół powiązań ekonomicznych (finansowych) i organizacyjno-prawnych, które rozwijają się na tej podstawie obiektywny proces głównie redystrybucja forma pieniężna wartości i wyrażający jednostronne, nierównoważne, przymusowo-właściwe wycofanie części dochodów właścicieli korporacyjnych i indywidualnych na użytek publiczny.

Cechami charakterystycznymi każdego podatku są:

1) indywidualna bezinteresowność;

2) nierównoważność;

3) obowiązek;

4) legalność.

Istota podatków objawia się bezpośrednio w funkcje. Istnieją fiskalne, regulacyjne (zachęty) i funkcje sterujące podatki.

Esencja funkcja fiskalnajest zapewnienie odbioru niezbędne fundusze do budżetów różne poziomy na pokrycie wydatków rządowych. Poprzez fiskalna funkcja podatków część jest znacjonalizowana dochód narodowy w formie pieniężnej, co stwarza obiektywne warunki zwiększenia roli państwa. Zatem funkcją fiskalną jest zdolność podatku do pokrycia potrzeby społeczne. Dlatego od dawna funkcję fiskalną uznano za samowystarczalną dla wyrażenia istoty i celu podatku. Dziś w ekonomicznie słabym kraje rozwinięte och, tak się dzieje. Tam podatki pełnią głównie funkcję fiskalną.

Funkcja fiskalna sama w sobie jest hamulcem działalności gospodarczej. Dlatego bardzo często o stopniu rozwoju funkcji fiskalnej podatków świadczą dane o wysokości sankcji finansowych lub różnicy pomiędzy całkowitą kwotą podatki, zatwierdzonych w budżecie, a ich rzeczywistą wartością wpływającą do budżetu. Im bardziej rozwinięta jest funkcja fiskalna i im bardziej dominuje ona nad wszystkimi innymi, tym niższy jest stopień poboru podatków, tym więcej więcej podatków brakuje budżetu. Dlatego też funkcje regulacyjne i motywacyjne podatków mają niemałe znaczenie.

Regulacyjne i funkcje stymulująceoznaczają, że podatek jest aktywnym narzędziem procesów redystrybucji zapewnia znaczący wpływ na reprodukcję, stymulując lub hamując jej tempo, wzmacniając lub osłabiając akumulację kapitału, zwiększając lub zmniejszając efektywny popyt ludności. Jednocześnie pełnienie funkcji regulacyjnych i stymulujących realizowane jest poprzez udział państwa w procesie reprodukcji, jednak nie w formie bezpośredniej interwencji dyrektywnej, lecz poprzez zarządzanie przepływami inwestycji w określonych sektorach i wpływanie na efektywny popyt populacja. Cechą regulacyjną funkcji podatków jest zatem ich pośredni (a nie bezpośredni) wpływ na gospodarkę, gdy występuje efekt „opóźnienia”, tj. aby uzyskać planowany wynik w gospodarce z realizacji podatek polityka wymaga czasu.

Do najpopularniejszych metod regulacji podatkowych zalicza się:

• zmiany wielkości wpływów podatkowych;
• zastąpienie niektórych metod lub form opodatkowania inni;
• zróżnicowane stawki podatkowe;
• wyrównywanie ulg i ulg podatkowych;
• zmiana zakresu podatków (przedmiotu i przedmiotu opodatkowania);
• reforma struktury systemu podatkowego kraju.

Chociaż funkcje regulacyjne i motywacyjne podatków są ze sobą ściśle powiązane, istnieją między nimi pewne różnice. Jeżeli działania regulacyjne skupiają się głównie na poziomie sektorowym i krajowym, tj. na procesy makroekonomiczne, wówczas rola stymulująca jest bliższa procesom mikroekonomicznym. W większym stopniu uwzględnia interesy konkretnego podmiotu gospodarczego. System podatkowy poprzez swoją funkcję stymulującą może tworzyć zachęty do pracy i sprzyjać rozwojowi różne formy przedsiębiorczość i typy działalności produkcyjnej. To prawda, że ​​​​coś innego jest możliwe, gdy jest przytłaczające obciążenie podatkowe działalność gospodarcza jest ograniczona. W tym przypadku stymulująca funkcja podatków działa ze znakiem minus.

Podatki też sąfunkcja kontrolna,co przyczynia się do ilościowego i jakościowego odzwierciedlenia postępu procesu dystrybucji, pozwala kontrolować kształtowanie się proporcji kosztów w społeczeństwie, wpływy podatkowe do budżetu, ich kompletność i terminowość. Dzięki kontrola podatkowa Ocenia się zgodność i skuteczność zasad podatkowych, innych funkcji podatkowych oraz systemu podatkowego jako całości.

Należy zaznaczyć, że wszystkie funkcje podatków są ze sobą ściśle powiązane. Tym samym rozwój funkcji fiskalnej ostatecznie doprowadził do rozszerzenia funkcji państwa i wzmocnienia jego interwencji w gospodarce. Na tej podstawie powstała funkcja regulacyjna, która przyczyniła się do pojawienia się funkcji stymulującej.

2. Rosyjski system podatkowy

Obecnie można powiedzieć, że system podatkowy w Rosji uzyskał pewną stabilność i pewność. Zwłaszcza:

• System podatkowy opiera się na przepisach, a nie na regulamin różne ministerstwa i departamenty, jak to było wcześniej. Podatki i płatności podatkowe są wprowadzane i znoszone jedynie organy przedstawicielskie władz w drodze przyjęcia odpowiednich aktów prawnych. Na czym opierają się przepisy podatkowe jednolite prawo— Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, która jest dokumentem akcja bezpośrednia, zawierający podstawowe zasady poboru podatków w kraju;
• podatki są wyraźnie rozdzielone pomiędzy poziomami systemu budżetowego (podatki federalne, regionalne i lokalne). Regionalne i władze lokalne władze otrzymały inicjatywę podatkową w ramach prawa;
• Rosyjski system podatkowy stanowi połączenie dwóch równych grup podatków: bezpośredniego (od dochodów i majątku) i pośredniego (od towarów i usług).
• W rosyjskim systemie podatkowym pojawiły się nowe podatki (VAT, podatek od nieruchomości, ujednolicony podatek socjalny itp.), które wcześniej nie istniały;
• System podatkowy zbudowany jest wg wspólne zasady, ujednolicony mechanizm obliczania i pobierania podatków. Wszystkie podatki i cła są obsługiwane ujednolicona kontrola po stronie państwa obsługa podatkowa;
• nowy system podatkowy zapewnia bardziej sprawiedliwy podział ciężarów podatkowych pomiędzy osobne kategorie obywatele i podmioty gospodarcze;

Przy opodatkowaniu płatnicy podlegają tym samym wymogom i stwarza się równe warunki poprzez ustalenie listy podatków, ujednolicenie stawek, usprawnienie świadczeń i mechanizmu ich udzielania. Wprowadzono specjalne artykuły, gwarantujący jednorazowe opodatkowanie.

Ogólnie rzecz biorąc, obecny system podatkowy ma spełniać nie tylko funkcje fiskalne, ale także regulacyjne i kontrolne.cje. Dostępność dzisiaj różne typy daje podatki możliwość państwo prowadzi ewidencję podatników według rodzaju przedmiotów opodatkowania, wartości majątku osób prawnych i fizycznych, właścicieli i użytkowników gruntów oraz zasoby naturalne; zapewnić kontrolę Do charakter i objętość działalność przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy, inwestycje, ich zgodność z prawem w zakresie tworzenia, podziału i wykorzystania dochodów oraz nieruchomość. To wszystko ważne narzędzie regulacja państwa i stymulacja procesu rozwoju gospodarczego w Rosji.

3. Planowanie i regulacja podatkowa

Budżet planowanie podatkowe a regulacja to zestaw środków, za pomocą których państwo opracowuje uzasadnione ekonomicznie prognozy dochodów dochody podatkowe do budżetu, określa, w jakich obszarach i w jaki sposób procesy gospodarcze są regulowane za pomocą instrumentów podatkowych.

Duże znaczenie w realizacji polityki fiskalnej przez państwo maprognozowaniedochody podatkowe. Jest to proces bardzo złożony i czasochłonny, wymagający przemyślenia duża ilość czynniki i stałe praca analityczna. Jest stosowana we wszystkich krajach rozwiniętych jako metoda prognozowania gospodarczego.

W naszym kraju planowaniem dochodów podatkowych budżetu federalnego zajmuje się Ministerstwo Finansów Rosji wraz z Federalną Służbą Podatkową.

Proces prognozowania składa się z kilku etapów.

Etap I to etap analityczny polegający na zbieraniu i przetwarzaniu informacji. Na tym etapie organy Rosstatu, Federalnej Służby Podatkowej i Federalnego Skarbu Państwa przekazują Ministerstwu Finansów Rosji uogólnione informacje o bieżących dochodach podatkowych. Informacje te podawane są oddzielnie dla każdego podatku i poszczególnych terytoriów. Gromadzenie i przetwarzanie tych danych pozwala ocenić negatywne aspekty pojawiające się w procesie poboru podatków (stopień odchylenia dochodów rzeczywistych od obliczonych, liczba zidentyfikowanych przestępstwa skarbowe, przyczyny zaległości itp.). Jednocześnie tego rodzaju analiza pozwala zidentyfikować pozytywny wpływ obecnego systemu podatkowego na rozwój gospodarczy. Przykładowo bezwzględny wzrost wpływów podatkowych o pewne gatunki podatki, wpływ istniejących stawek podatkowych na proces inwestycyjny, zmiany strukturalne w gospodarce itp. Wszystko to będzie miało ogromne znaczenie przy dostosowaniu głównych kierunków polityki podatkowej przyszły rok oraz przy ustalaniu szczegółowych stawek podatku dla poszczególnych rodzajów płatności podatkowych.

II etap – Ministerstwo Rozwoju przedstawia Ministrowi Finansów prognozę wskaźników makroekonomicznych na rok przyszły i średnioterminowy, od których uzależniona jest wielkość wpływów podatkowych. Są to takie wskaźniki jak: wielkość PKB; wielkość podaży pieniądza; szacunkową kwotę zysku wygenerowanego w poszczególne branże gospodarstwach rolnych i na niektórych terytoriach; wielkość funduszu płac; stopa inflacji; wielkość obrotów handlowych itp.

III etap - biorąc pod uwagę prezentowane dane, Ministerstwo Finansów Rosji oblicza dochody skonsolidowanego budżetu w oparciu o główne wpływy podatkowe. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę stopień ryzyka, a odchylenia rzeczywistej wielkości wpływów podatkowych od planowanych uwzględnia się w planie z wyprzedzeniem. Stopień tego odchylenia zależy od nieprzewidywalności pewnych czynników istotnych dla poszczególnych płatności podatkowych. Obliczenia projektu dochodów podatkowych dokonuje się koniecznie z uwzględnieniem wyników badania wykonania budżetu w bieżącym roku budżetowym.

IV etap kalkulacji – na podstawie dokonanych obliczeń Ministerstwo Finansów Rosji formułuje propozycje dostosowań ustawodawstwo podatkowe, które przedkładają Dumie Państwowej wraz z projektem budżetu federalnego na kolejny rok rok podatkowy. W razie potrzeby stawki poszczególnych podatków, system świadczeń dla nich, wielkość minimum niepodlegającego opodatkowaniu (jeśli mówimy o podatku dochodowym), rozkład poszczególnych dochodów podatkowych według poziomu systemu budżetowego itp. zostać dostosowany.

Stosowany w planowaniu podatkowym różne metody: metody symulacyjne, wielowymiarowe i korelacyjne; analiza czynnikowa i skupieniowa itp.

Najczęściej stosowany w planowaniu podatkowym analiza czynnikowa. Przeprowadza się go dla każdego podatku i pozwala mniej więcej dokładnie określić, jaka będzie wielkość wpływów z tego podatku w przyszłym roku.

Duże znaczenie dla realizacji zaplanowanych obowiązków podatkowych ma przyjętą koncepcję podatkową. W zależności od tego, jaka jest koncepcja podatku, można mówić o stopniu regulacyjnego wpływu podatków na życie gospodarcze.

Obecnie obecny model systemu podatkowego w Rosji charakteryzuje się następującymi wadami;

1. Rosyjski system podatkowy charakteryzuje się głównie fiskalnym charakterem, co utrudnia realizację stymulujących i regulacyjnych funkcji opodatkowania.
2. Całkiem wysoki środek ciężkości w porównaniu do obce kraje Posiadać podatki pośrednie(KADŹ, cła, różne opłaty).
3. Złożoność systemu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obecnie w Rosji są razem z podatki lokalne ponad 100 różnych podatków i opłat. Konieczne jest znaczne ograniczenie liczby podatków i łączenie podatków o podobnej podstawie opodatkowania. Na przykład zamiast istnieć podatki od nieruchomości Wchodzić pojedynczy podatek dla nieruchomości.
4. Nieskuteczność istniejące korzyści. Korzyści muszą być tymczasowe i ukierunkowane I należy przekazać uczestnikom działalność gospodarcza, nie poszczególne terytoria jak to często bywa obecnie.
5. Kontrola poboru podatków jest niewystarczająco skuteczna, co przekłada się na ukrywanie dochodów, w efekcie czego – zdaniem różne szacunki, systemu budżetowego Federacja Rosyjska otrzymuje mniej od 30 do 50% podatki. Szczególnie ważne V W tym kierunku ukierunkowana jest walka o eliminowanie nierozliczonych dla celów podatkowych obrotów gotówkowych, których udział średnio sięga 40% obrotu gotówkowego kraju, w wyniku czego „niedobory” wpłat do budżetu wynoszą 20-25%.
6. Częste zmiany w przepisach podatkowych, które nie sprzyjają długoterminowym inwestycjom i wzrostowi gospodarczemu.

Podczas przyjmowania części pierwszej i drugiej Ordynacji podatkowej można było już wprowadzić istotne zmiany V obecnego systemu na opodatkowaniu.

Po pierwsze, od 1 stycznia 2001 r. zniesione zostały podatki obrotowe. Jest to podatek od użytkownika autostrady oraz podatek od utrzymania mieszkań oraz usług i obiektów komunalnych sfera społeczna. Pierwsza z nich została pobrana według stawki 2,5% (0,5% kwoty podatku trafiało do poziom federalny 2% przeznaczono na tworzenie terytorialnych funduszy drogowych). Drugi podatek wynosił prawie wszędzie 1,5% I zbierane na poziomie regionalnym.

Po drugie, stawka podatku dochodowego została obniżona do 24%, a od 2009 r. do 20%.

Po trzecie, wprowadzono ujednolicony podatek socjalny. Według planu rządu podatek ten powinien radykalnie zmienić system finansowania sfery społecznej, a także zmniejszyć obciążenia podatnika. Zamiast stałych stawek wprowadzono skala regresywna opodatkowania, a wszystkie funkcje związane z poborem jednego podatku przypisane są organom podatkowym.

Po czwarte, wprowadzone jednolita stawka podatek dochodowy— 13%. Zniesiona została progresywna skala opodatkowania dochodów obywateli. Teraz deklaracja Przedsiębiorcy indywidualni, prywatnie wykonujący praktykę notarialną i prawniczą, a także obywatele, którzy chcą otrzymać zwrot z budżetu zapłaconego podatku, muszą złożyć zeznania o dochodach. Takich odliczeń jest więcej – na opiekę zdrowotną, edukację, zakup mieszkania itp.

Po piąte, zreformowano system opodatkowania produkcji surowców mineralnych, a przede wszystkim wydobycia węglowodorówsurowce. Umożliwiło to wycofanie znacznych kwot do dochodów państwa z tytułu wysoki poziomświatowe ceny ropy i gazu.

Po szóste, system podatkowy dla małych przedsiębiorstw i producentów rolnych został znacznie uproszczony i ułatwiony poprzez wprowadzenie specjalnych systemów podatkowych;

Po siódme, rozpoczęto reformę opodatkowania nieruchomości, przewidującą zmniejszenie liczby przedmiotów opodatkowania podatku od nieruchomości organizacji i nowy system podatek gruntowy zorientowany na wartość katastralna grunt.

Po ósme, poprawiła się administracja podatkowa, co doprowadziło do zauważalnego wzrostu ściągalności podatków.

Jednocześnie odnotowane zmiany, choć wywarły pozytywny wpływ, nie mogły całkowicie rozwiązać wszystkich problemów systemu podatkowego istniejącego w Rosji.

Obecnie większość ekspertów jest zgodna co do konieczności wprowadzenia następujących zmian w systemie podatkowym:

• stopniowo wyrównywać obciążenia podatkowe różne kategorie podatników, zmniejszyć nieuzasadnione korzyści indywidualne lub branżowe, włączyć w płacenie podatków przedsiębiorstwa prowadzące działalność o nierozliczonych obrotach pieniężnych, a jednocześnie zmniejszyć obciążenia podatkowe realnych producentów;
• uprościć system podatkowy, uczynić go zrozumiałym zarówno dla podatników, jak i organów odpowiedzialnych za pobór podatków, połączyć podatki i inne obowiązkowe płatności na tym samym poziomie, mając tę ​​samą podstawę opodatkowania;
• zatwierdzić wyczerpująca lista podatki i opłaty w celu wykluczenia wprowadzenia dodatkowych płatności podatkowych przez podmioty Federacji Rosyjskiej i gminy, w celu ustalenia górnych granic regionalnych i lokalnych stawek podatkowych;
• reforma stosunki międzybudżetowe i rozwiązać problem wypełniania budżetów gminy. W szczególności proponuje się zapewnienie im znaczących źródeł podatków oraz przeznaczenie dochodów regionalnych i lokalnych podatki federalne, obniżyć status niektórych z nich;
• dawać prawa podatkowe większą przejrzystość, rozszerzyć podstawę opodatkowania, znieść wiele korzyści podatkowe a w przyszłości zapobiegać ich wzrostowi, zapewnić neutralność podatków w stosunku do inflacji, norm organizacyjno-prawnych, proporcji podatku podstawowego i kapitał obrotowy, czas trwania cyklu produkcyjnego, poprawę regulacji działań i interakcji między administracją podatkową a podatnikami;

zmienić prawo karne, zwiększenie odpowiedzialności obywateli za uchylanie się od płacenia podatków;

wzmacniać propagandę podatkową, wyjaśniać niemoralność i zagrożenie publiczne przestępstwa podatkowe, wzorując się na krajach rozwiniętych, zaszczepiają od dzieciństwa prostą myśl: ci, którzy nie płacą podatków, zabierają pieniądze z kieszeni innych podatników, czyli tzw. zajmuje się kradzieżą.

Wniosek

Podatki zajmują centralne miejsce w kompleksie metod ekonomicznych.

Stosując stawki podatkowe, świadczenia i kary pieniężne, zmieniając warunki opodatkowania adekwatnie do sytuacji, państwo stwarza warunki do przyspieszonego rozwoju niektórych gałęzi przemysłu i rodzajów produkcji oraz przyczynia się do rozwiązywania palących problemów społeczeństwa.

Państwo powinno promować rozwój małych przedsiębiorstw, a także wspierać je w każdy możliwy sposób. Główny sposób udzielania pomocy małym przedsiębiorstwom jest szczególny preferencyjne warunki opodatkowanie.

Również za pomocą podatków, świadczeń i sankcji państwo stymuluje postęp technologiczny, wzrost liczby miejsc pracy, inwestycje kapitałowe w rozszerzaniu produkcji itp. Stymulowanie postępu technicznego poprzez podatki przejawia się przede wszystkim w tym, że wysokość zysku przeznaczonego na rozwój techniczny zwolnione z podatku.

Za pomocą podatków państwa osiągają także redystrybucję zasobów. Dzięki podatkom w budżecie państwa skupiane są środki, które następnie kierowane są na rozwiązywanie problemów gospodarki narodowej, zarówno przemysłowej, jak i społecznej, finansując duże międzysektorowe, złożone programy celowe – naukowe, techniczne, gospodarcze i inne, co także docelowo przyczynia się do rozwój gospodarczy.

Państwo poprzez podatki redystrybuuje część zysków przedsiębiorstw i przedsiębiorców, dochody obywateli, kierując je na rozwój infrastruktury produkcyjnej i społecznej, na inwestycje w kosztochłonne długie okresy zwrot kosztów ( koleje i autostrady, przemysł wydobywczy, elektrownie itp.)

Podstawowym zadaniem państwa w tym zakresie jest zaspokajanie potrzeb budżetu poprzez podatki i jednocześnie nie wywoływanie niezadowolenia wśród podatników. Kiedy jest za wysoko stawki podatkowe rozpoczyna się masowe uchylanie się od płacenia podatków.

Stabilność systemu podatkowego nie oznacza, że ​​raz na zawsze można ustalić strukturę podatków, stawek, świadczeń, sankcji. Nie ma i nie będzie „sztywnych” systemów podatkowych.

Stabilność podatkowa oznacza względną stabilność na przestrzeni lat podstawowych zasad systemu podatkowego, a także najważniejszych podatków i stawek, które determinują relację przedsiębiorców i przedsiębiorstw z budżetem państwa.

Generalnie można zauważyć, że efektywność systemu podatkowego to nie tylko liczba i wielkość dochodów budżetowych, ale także wzrost tych dochodów w wyniku rozwoju i powstawania nowych przedsiębiorstw (czyli rozwój działalność komercyjna), wychodzenie przedsiębiorstw z „cienia”, zwłaszcza w podatki od wynagrodzeń i zyski, zwiększając obroty. System podatkowy musi być zrównoważony, a jego główne funkcje nie powinny przeważać nad sobą; tylko wtedy opodatkowanie będzie mogło skutecznie regulować rozwój gospodarczy.

Referencje

1. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej część 2 ze zmianami. Prawo federalne z dnia 30 grudnia 2008 r. N 323-FZ
2. Finanse państwa i gminy/ I.N. Myslyaeva.-M.: INFRA-M, 2007.-360 s.
3. Zanadvorov V.S., Kolosnitsyna M.G. Teoria ekonomii finanse publiczne. - M.: Wydawnictwo Państwowa Wyższa Szkoła Ekonomiczna, 2006. - s. 147.
4. Skripnichenko V.A. Podatki i podatki: Podręcznik // St. Petersburg: „Wydawnictwo BINFA”, 2008, 256 s.
5. Finanse/wyd. A.G. Gryaznova, K.V. Markina.- M.: Finanse i Statystyka, 2006.-410 s.
6. Chipurenko E.V. Obciążenie podatkowe przedsiębiorstwa: analiza, kalkulacja, zarządzanie // Biuletyn Podatkowy”, 2008. - 35-45 s.

Tagi: Rosyjski system podatkowyplanowanie podatkowe regulacja
Rodzaj pracy: Abstrakcja