Co to jest na morzu? Strefa przybrzeżna. Co jest offshore w prostych słowach

W terminologii prawniczej definicję offshore zaczęto stosować w latach 50. XX wieku w Stanach Zjednoczonych od opublikowania artykułu o znanej wówczas firmie, która przeniosła swoją siedzibę do innego kraju i tym samym uniknęła zwiększonej uwagi rządu USA.

W tym artykule porozmawiamy o tym, co to jest i zasady pracy z nim.

Podstawowe pojęcia i definicje

Dosłownie termin offshore tłumaczony jest z języka angielskiego jako „offshore”, czyli poza danym krajem, ma zatem charakter ekonomiczny i geograficzny.

Strefa morska to państwo lub jego część - region, państwo, na którego terytorium obowiązują specjalne warunki rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej przez nierezydentów, czyli obywateli innych krajów.

Powstanie tych stref wynika z odmiennego podejścia do polityki podatkowej państw oraz braku jednolitego prawa międzynarodowego. Strefą offshore do prowadzenia działalności gospodarczej przez nierezydenta może być zasadniczo dowolne państwo, którego polityka podatkowa jest korzystnie porównywalna z polityką kraju macierzystego.

Jako zjawisko gospodarcze, takie schematy sięgają starożytnego Rzymu, kiedy kupcy, próbując obniżyć swoje koszty podatkowe, omijali lub omijali obszary o wysokich cłach, handlując na sąsiednich wyspach.

Za spółkę offshore uważa się dziś taką, która nie prowadzi działalności gospodarczej w kraju faktycznej rejestracji, a jej właścicielem jest nierezydent, czyli obywatel innego państwa. Przykładowo Amerykanin, który zarejestrował swoją firmę na Cyprze, ale główną działalność prowadzi w USA, staje się właścicielem spółki offshore.

Biznes offshore obejmuje firmy zajmujące się różnorodną działalnością - handlową, finansową, budowlaną, produkcyjną. Możemy wyróżnić główne cechy, które klasyfikują przedsiębiorstwo do tej kategorii:

• niebędący rezydentem właściciela w stosunku do kraju rejestracji;
• działalność gospodarcza prowadzona jest poza krajem rejestracji;
• uproszczona procedura rejestracyjna;
• poufność i anonimowość w stosunku do właściciela firmy;
• brak lub znaczne uproszczenie kontroli walutowej i finansowej działalności, rachunkowości i audytu;
• niskie opodatkowanie lub zastąpienie go jedną stałą opłatą.

Strefy morskie

Strefy offshore lub, jak się je trafniej nazywa, jurysdykcje, to stan lub terytorium, w którym obowiązują ulgi podatkowe dla nierezydentów i uproszczona rejestracja osoby prawnej. Tradycyjnie dzieli się je na trzy kategorie:

• terytoria wyspiarskie - zwykle małe wyspy na oceanach Karaibów, Indii i Pacyfiku;
• państwa europejskie;
• jednostki administracyjno-terytorialne w USA, Malezji i niektórych innych krajach. Niektórzy eksperci uwzględniają tutaj terytoria rosyjskie - Kałmucję i terytorium Ałtaju.

Pojawienie się stref morskich było zdeterminowane historycznie i geograficznie. W latach 70. brytyjskie kolonie wyspiarskie uzyskały niepodległość i stały się niepodległymi państwami. Ale jednocześnie stanęli przed problemem niewystarczającego finansowania budżetu.

Ponieważ wszystkie te państwa są wyspami i często mają małe terytorium, ich gospodarka i przemysł są słabo rozwinięte, a wydobycie zasobów naturalnych jest bardzo ograniczone. Jako kolonia otrzymywali dotowaną pomoc. Utraciwszy ją, rządy musiały pomyśleć o alternatywnych źródłach zasilenia skarbu państwa, a rejestracja spółek offshore stała się akceptowalnym rozwiązaniem.

Wiele krajów europejskich również ma podobne problemy z finansowaniem budżetu i chcąc przyciągnąć kapitał zagraniczny, upraszcza system podatkowy i rejestruje przedsiębiorstwa.

Należą do nich Szwajcaria, Austria, Liechtenstein. Firmy zarejestrowane w tych stanach cieszą się pozytywną reputacją i wysokim poziomem zaufania klientów. Kraje te mają jednak bardziej rygorystyczne systemy podatkowe, obowiązkową księgowość i audyt w porównaniu do krajów wyspiarskich.

Strefy wysp obejmują Seszele, Bahamy, Wyspy Dziewicze, Bermudy, Kajmany, Cypr, Panama, Trynidad i Tobago, Republika Dominikany i inne. Osobliwością stref wyspiarskich jest całkowity brak podatków dochodowych i dywidend, tania i prosta procedura rejestracyjna, całkowita poufność właścicieli, ale jednocześnie wątpliwa reputacja firmy.

Rejestracja spółki za granicą

Jak wspomniano powyżej, otwarcie firm w wolnych strefach ekonomicznych jest bardzo proste; nie musisz nawet przebywać w kraju. Dziś zagadnieniami tymi zajmują się wyspecjalizowane firmy, które analizują takie strefy, sporządzają charakterystyki porównawcze ułatwiające wybór kraju, zajmują się kwestiami prawno-finansowymi – w rezultacie klient otrzymuje gotowe przedsiębiorstwo już w tydzień. W takich firmach można kupić już istniejącą spółkę offshore z historią i „doświadczeniem” pracy.

Właściciele Thrifty mogą również łatwo zarejestrować firmę samodzielnie, do tego potrzebne są:

• Najpierw przeanalizuj kraje i ustal najkorzystniejsze warunki podatkowe dla Twojego rodzaju działalności.
• Po drugie, zorganizuj biuro sekretariatu, które będzie pełniło rolę reprezentacyjną i wynajmij dla niego lokal, uzyskując w ten sposób legalny adres przedsiębiorstwa. Jeśli właściciel chce pozostać całkowicie w cieniu, może przyciągnąć lokalnych mieszkańców jako akcjonariuszy firmy, którzy chętnie się na to zgodzą za niewielką opłatą.
• Po trzecie, należy uiścić państwową opłatę rejestracyjną, której wysokość w strefach wyspiarskich waha się od 50 do 800 dolarów amerykańskich, a w krajach europejskich może sięgać kilku tysięcy.

Gotową spółkę można kupić za 300 dolarów, ale maksymalna cena może przekroczyć 10 000 dolarów. Opłaty rejestracyjne należy uiszczać co roku, a niektóre kraje stosują jednolity system podatku liniowego. Dlatego też utrzymanie spółki offshore nie przynosi korzyści ekonomicznej przedsiębiorcy średniego szczebla.

Obowiązują także pewne ograniczenia w działalności, m.in. zakaz prowadzenia działalności gospodarczej na terenie kraju rejestracji. Zapewnia to pewną stabilność finansową państwa i eliminuje ryzyko przejęć gospodarczych przez międzynarodowe koncerny.

Plusy i minusy pracy na morzu

Spółki offshore powstają, aby osiągnąć określone cele:

• minimalizowanie wysokości podatków i opłat;
• ukrywanie transakcji finansowej;
• ukrywanie właścicieli firm;
• usunięcie kapitału „karnego” z kraju;
• ukrywanie rzeczywistych dochodów właściciela;
• brak kontroli walutowej i finansowej.

Schemat minimalizacji wysokości płaconych podatków jest prosty – załóżmy, że w kraju X stawka podatku dochodowego wynosi 20%. Przedsiębiorstwo w kraju X, prowadząc działalność handlową, otrzymuje 1 milion dolarów zysku netto, z czego 200 tysięcy dolarów wpłaca do skarbu państwa.

To samo przedsiębiorstwo może sprzedać towar spółce offshore po niższej cenie, uzyskując zysk w wysokości 200 tys. dolarów, a spółka offshore po odsprzedaniu tych samych produktów otrzymuje pozostały zysk - 800 tys. dolarów. Podatek dochodowy w kraju X płacony jest w wysokości 40 tys. dolarów, w strefach offshore wynosi zero. W efekcie firma oszczędza 160 tys. dolarów, które może otrzymać w formie pożyczki od zagranicznej firmy.

Te same schematy służą unikaniu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, różnych ceł i akcyzy.

Schemat ubezpieczenia można rozważyć na prawdziwym przykładzie znanej międzynarodowej korporacji Phillips. Na Bermudach zarejestrowana została firma ubezpieczeniowa Kingstone Captive Insurance, której głównym przedmiotem działalności było ubezpieczanie działalności Phillipsa.

Producent znanego sprzętu przekazał tej firmie większość swoich zysków w ramach składki na ubezpieczenie, obniżając w ten sposób jej podatki, a firma Kingstone Captive Insurance corocznie kredytowała Phillips na tę samą kwotę. Wiadomo, że w ramach tego programu Phillips zaoszczędził ponad 18 milionów dolarów.

Dużą zaletą spółek offshore jest tajemnica transakcji i poufność informacji o właścicielach. W wielu krajach urzędnikom państwowym zabrania się prowadzenia działalności gospodarczej, aby uniknąć lobbowania na rzecz wątpliwych i nieopłacalnych dla kraju projektów legislacyjnych.

Rejestrując firmę na Seszelach, zastępca lub urzędnik otrzymuje gwarancję całkowitej anonimowości i może bezpiecznie promować swoją działalność handlową, unikając jednocześnie podatków i deklarując swoje dochody jako osoba fizyczna.

Według przybliżonych szacunków ekspertów na zagranicznych rachunkach bankowych przechowywanych jest ponad 12 bilionów dolarów, co stanowi około jednej trzeciej całkowitego majątku wszystkich milionerów na świecie.

Brak kontroli wymiany pozwala na opłacalne transakcje na rynku papierów wartościowych i giełdach walutowych, około 80% takich transakcji przeprowadzanych jest w strefach offshore. Brak księgowości i obowiązkowych audytów prowadzi do całkowitej dezinformacji na temat charakteru działalności firmy i przygotowuje podatny grunt dla działań i transakcji przestępczych. Wady prowadzenia działalności w strefach offshore dla firm sprowadzają się do ograniczania takiej działalności przez państwo.

Wpływ na ląd

Działalność spółek offshore wywiera negatywny wpływ na państwa lądowe. Na lądzie jest spółka zarejestrowana na terytorium, na którym koncentruje się główna część jej działalności. Tutaj prowadzona jest otwarta księgowość zgodnie z pełnym schematem podatkowym. Jest to bezpośrednie przeciwieństwo offshore. Państwa takie cierpią głównie z powodu niedostatecznego otrzymywania podatków i, co za tym idzie, niedostatecznego kształtowania budżetu.

Wielu ekspertów jest skłonnych twierdzić, że światowy kryzys gospodarczy powstał właśnie w wyniku rozprzestrzeniania się działalności spółek offshore. Około 90% rosyjskich dużych przedsiębiorstw zostało przeniesionych do wolnych stref ekonomicznych.

Wraz ze wzrostem niestabilności finansowej w Stanach Zjednoczonych i deficytem budżetu państwa, rząd podjął działania antykryzysowe, które doprowadziły do ​​podwyżki podatków. Duże firmy w odpowiedzi na te działania przeniosły swoją działalność do stref offshore, głównie na Brytyjskie Wyspy Dziewicze, gdzie zarejestrowanych jest ponad 800 tys. przedsiębiorstw.

Legalność pracy za granicą

Z punktu widzenia działalności spółki w strefie offshore można mówić o legalności prowadzonych przez nią transakcji gospodarczo-finansowych. Ale z punktu widzenia stanu, z którego opuścił ten biznes, obserwuje się coś zupełnie odwrotnego.

Jak opisano powyżej, państwo traci ogromne ilości niezapłaconych podatków, ponadto następuje znaczny odpływ kapitału i realnych inwestycji do innych krajów, co nie wspiera i nie rozwija gospodarki narodowej.

Wiele spółek offshore prowadzi nielegalną działalność w celu finansowania terroryzmu, gdyż w wolnych jurysdykcjach nie ma kontroli finansowej transakcji i nie ma mechanizmu otwartych stosunków umownych;

Z tego punktu widzenia spółki offshore stanowią ogromne zagrożenie dla całego społeczeństwa, dlatego utworzono specjalne organizacje, które opracowują działania zapobiegające rozwojowi tego rodzaju przedsiębiorstw:

• Jedną z takich globalnych organizacji jest GRUBY. Jej zalecenia dotyczące zapobiegania finansowaniu terroryzmu i praniu nielegalnych dochodów zostały zaakceptowane przez rządy większości krajów.
• OECD– Organizacja Rozwoju Gospodarczego i Współpracy – prowadzi także wykazy krajów i terytoriów o uproszczonych systemach podatkowych oraz nieprzejrzystych przepisach finansowych i gospodarczych.

Państwa popierające rekomendacje tych organizacji w większym stopniu monitorują firmy współpracujące w swojej działalności gospodarczej z firmami z ogólnie uznanych stref offshore, ograniczają kwoty dokonywanych przez nie transakcji, dokonują pełnej identyfikacji przedsiębiorstw i ich właścicieli oraz sprawują kontrolę nad cenami towarów produktów, aby uniknąć nieuzasadnionych zaniżonych cen

Opowieść o tym, jak wybrać spółkę offshore

Film przedstawia proces wyboru strefy ekonomicznej do prowadzenia działalności gospodarczej:

Jewgienij Smirnow

# Niuanse biznesowe

Najpopularniejsze spółki offshore w latach 2018-2019

Najbardziej niezawodne strefy morskie obejmują Kajmany, Hongkong, Singapur, Tajwan, Guernsey, Cypr, Wyspę Man i Panamę.

Nawigacja po artykułach

• Rozszerzona interpretacja
• Specjalne strefy ekonomiczne
• Jurysdykcje offshore na świecie
• Czy w Rosji istnieją spółki offshore?
• Wnioski

Terminologia ekonomiczna szybko podąża za praktyką gospodarczą, co czasami prowadzi do różnych interpretacji niektórych pojęć. Niedawno offshore rozumiano jako terytorium, na którym wygodnie jest ukryć nielegalnie zdobyty kapitał.

Teraz okazuje się, że to nie tylko biedne państwa wyspiarskie o egzotycznych nazwach stworzyły „raj podatkowy”, ale także całkiem zwyczajne kraje europejskie lub ich części. Co więcej, istnieje opinia, że ​​​​Rosja ma również własne spółki offshore.

Czy to prawda, czy też termin ten po prostu stał się szerzej interpretowany? Co dzisiaj nazywa się offshore? Ilu jest ich na planecie? Te i inne pytania zostały omówione w artykule.

Rozszerzona interpretacja

Pomysł uniknięcia opodatkowania poprzez rejestrację podmiotu gospodarczego na terytorium o łagodniejszym klimacie fiskalnym jest dość stary. Używany był przez handlarzy i przemysłowców już od czasów starożytnych, a formalnie określenie „offshore” zostało wprowadzone do obiegu w latach 50. XX wieku za sprawą amerykańskich gazet.

Koncepcja offshore ostatecznie ukształtowała się po upadku największego państwa świata – Imperium Brytyjskiego (którego nie należy mylić z Anglią i Wielką Brytanią). Do 1947 roku nad terytorium królestwa słońce nigdy nie zachodziło. Wiele kolonii po uzyskaniu niepodległości nie zaczęło żyć bogatszymi: dotknął je brak kadry kierowniczej i były inne powody.

Po pewnym czasie zrodził się pomysł, że można uzupełnić ubogie budżety państwa rejestrując przedsiębiorstwa na swoim terytorium, uwalniając je jednocześnie od podatków i natrętnej uwagi krajowych organów skarbowych. Tak atrakcyjny klimat podatkowo-prawny od razu przyciągnął wielu przedsiębiorców, zarówno przestrzegających, jak i mniej przestrzegających prawa.

Od tego czasu uformowała się opinia, że ​​​​strefy offshore w klasycznym sensie to wyspy w pasie równikowym planety, na których nie pyta się, skąd biznesmeni mają pieniądze. A to, gdzie fizycznie znajdują się ci przedsiębiorcy, również nie jest przedmiotem zainteresowania władz lokalnych. Wystarczyło przestrzegać lokalnego prawa, a było ono bardzo liberalne.

Definicja: offshore to kraj lub jego część, w którym oferowane są specjalne preferencyjne warunki zarejestrowanym przedsiębiorstwom z kapitałem zagranicznym.

Warunki specjalne początkowo rozumiano jako cztery cechy:

1. Najlepszy system podatkowy dla biznesu, czyli tak naprawdę jego brak. Przedsiębiorca musi jedynie uiścić opłatę rejestracyjną.
2. Szybkie i niezwykle proste przygotowanie dokumentów prawnych dla firmy.
3. Uproszczona sprawozdawczość lub brak obowiązkowych wymogów sprawozdawczych.
4. Gwarantowana tajemnica dotycząca założycieli, ich wspólników i transakcji przeprowadzanych przez ich banki.

Pomimo oczywistych szkód, jakie spółki offshore wyrządzają budżetom narodowym, wszystkie kraje rozwinięte pogodziły się z ich obecnością na światowej mapie gospodarczej. Możliwe, że nie było formalnych powodów, aby wywierać presję na młode, niezależne „republiki bananowe”. Historia zna jednak więcej niż jeden przykład, gdy wobec słabych militarnie państw z mniej poważnych powodów zastosowano bardzo rygorystyczne środki (nawet interwencje).

Tak czy inaczej, klasyczne spółki offshore działają z sukcesem już od kilkudziesięciu lat. Schematy pracy z nimi są proste aż do prymitywności. Powszechną metodą sprzedaży towarów spółce offshore z minimalnym zyskiem jest zapłacenie obniżonego podatku w kraju eksportującym. Następnie ten sam produkt jest sprzedawany po cenie rynkowej i w ogóle nie płaci się podatku, ponieważ firma pośrednicząca jest zarejestrowana za granicą. Co więcej, obaj „wspólnicy” należą do tego samego właściciela. Ale nikt o tym nie wie, ponieważ spółka offshore utrzymuje tożsamość beneficjenta w tajemnicy.

Biznesmeni i skorumpowani urzędnicy spierali się jedynie o to, które państwa wyspiarskie cieszą się wśród nich największą popularnością i z jakich powodów. Jednak taka sytuacja nie mogła trwać w nieskończoność.

Specjalne strefy ekonomiczne

W dzisiejszych czasach otwieranie przedsiębiorstwa w klasycznym offshore zostało nieoficjalnie uznane za przejaw nieuczciwości. Oczywiście sam ten fakt teoretycznie mógłby zostać ukryty, ale tylko do czasu wystawienia pierwszej faktury lub zawarcia umowy – na tych dokumentach wskazane są szczegóły płatności i inne. Jeśli zarejestrowany adres firmy to Wyspy Dziewicze lub Bermudy, samo w sobie jest to niepokojące.

Jednocześnie zaczęły się rozwijać tzw. wolne (lub specjalne) strefy ekonomiczne, które w pewnym sensie odpowiadają koncepcji offshore, ale nie w pełnym zakresie.

Różnią się tym, że po pierwsze płaci się tam podatki, chociaż stosunkowo niskie, a po drugie można poznać tożsamość beneficjenta.

Innymi słowy, z czterech kryteriów przynależności terytorium do offshore pozostają tylko dwa: uproszczona rejestracja i preferencyjne opodatkowanie.

Ponadto specjalna strefa ekonomiczna może stanowić jedynie część państwa – z reguły nie zajmuje całego jego terytorium.

SSE w Hongkongu może służyć jako wyraźna ilustracja. Kiedy Hongkong znalazł się pod chińską jurysdykcją, wielu analityków zakładało, że władze ChRL zastosują do niego ogólne normy prawne obowiązujące w tym kraju. Tak się nie stało z kilku powodów, w szczególności dlatego, że osiągnięto porozumienie w tej sprawie z Wielką Brytanią. Hongkong posiada specjalną strefę ekonomiczną, która sprzyja dużej aktywności biznesowej. W klasycznym sensie nie jest to offshore, ale to niezwykłe miasto często tak się nazywa.

W różnych krajach, w tym w tych najpotężniejszych gospodarczo, zaczęły pojawiać się strefy specjalne. Głównym celem, jaki przyświecają państwom przy ich tworzeniu, jest stymulowanie rozwoju terytoriów lub sektorów gospodarki narodowej, a także przyciąganie inwestycji wewnętrznych i zewnętrznych. Czynnik ten wskazuje również na różnicę w stosunku do klasycznego offshore.

• Terminologia uległa zmianie. Obecnie SSE nazywa się offshore. Pojawiła się także hybrydowa koncepcja stref offshore i ich podział w oparciu o przywileje, jakie przedsiębiorca uzyskuje rejestrując w nich przedsiębiorstwo:
• Strefy niskich podatków. Zazwyczaj spółki (często nazywane są także spółkami offshore, choć nie jest to do końca poprawne) mają obowiązek uiszczania opłaty rejestracyjnej oraz jednorazowej składki rocznej według stawki podatkowej wynoszącej 0%.
  Warto także zrozumieć powód zainteresowania państw otwarciem na swoim terytorium stref o specjalnych warunkach prowadzenia działalności gospodarczej. Udzielając świadczeń, tracą część dochodów budżetowych, ale w zamian wymagają spełnienia określonych warunków.
• Przejrzystość biznesowa. Przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i jednocześnie nie można mu zagwarantować zachowania incognito. Jeżeli państwo, którego jest rezydentem, wyśle ​​wniosek do offshore, otrzyma on odpowiedź dotyczącą tożsamości beneficjenta oraz inne dane interesujące organy ścigania i organy podatkowe.

Przedsiębiorstwo musi zapewnić zatrudnienie miejscowej ludności w ustalonych granicach, np. zatrudnić sekretarkę, księgową czy prawnika – stosownie do możliwości i skali przedsiębiorstwa.

Warunki te (zwłaszcza pierwsza z nich) znacząco zmniejszają atrakcyjność nieklasycznych spółek offshore w oczach tych, którzy chcą prowadzić działalność w tajemnicy. Jednak takie procedury mają też dużą zaletę: zwiększają zaufanie do firmy. Przecież chęć zmniejszenia obciążeń podatkowych sama w sobie jest naturalna. Jeśli przedsiębiorca nie robi nic nielegalnego, to dlaczego nie miałby skorzystać z tej możliwości?

Co roku tworzona jest lista najbardziej wiarygodnych krajów oraz lista najlepszych działających w nich spółek offshore. Więcej na ten temat później.

Jurysdykcje offshore na świecie

Każdy przedsiębiorca szuka najlepszej spółki offshore na świecie w oparciu o swoje cele.

Szwajcarię można uznać za taką bardzo warunkowo, ale są pewne oznaki. Są to bardzo niskie stawki podatkowe w niektórych kantonach, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami i najwyższa możliwa poufność informacji biznesowych. Jeśli jednak istnieją istotne powody, aby podejrzewać nielegalną działalność, informacja ta zostanie nadal podana. Prowadzenie sprawozdań finansowych jest obowiązkowe. Jest mało prawdopodobne, aby spółka zarejestrowana w Szwajcarii była podejrzana o wykorzystywanie jej do prania pieniędzy.

Inne państwa europejskie utworzyły na swoim terytorium podobne typy spółek offshore: Holandia, Irlandia, Luksemburg, Liechtenstein, Dania, Malta, Estonia itd. Wielka Brytania opuszcza UE, ale kraj ten również ma strefy preferencyjne. Procedury różnią się w poszczególnych stanach: stawki podatkowe wahają się od 1 do 12%. Jednocześnie władze przyciągają przedsiębiorców nie tylko sobą, ale także ogólnymi komfortowymi warunkami stworzonymi do prowadzenia działalności gospodarczej.

Kajmany uważane są za klasyczny przybrzeżny „frotte”. Zagraniczne firmy nie płacą tu podatków, a nieprzejrzystość biznesu jest chroniona na poziomie legislacyjnym. Rejestracja spółki następuje maksymalnie z 24-godzinnym wyprzedzeniem. Rezultatem jest 100 tysięcy podmiotów gospodarczych, pięćset banków, 800 towarzystw ubezpieczeniowych i 5 tysięcy funduszy inwestycyjnych. Problemy małego kraju zostały rozwiązane, przynajmniej jeśli chodzi o zatrudnienie - każdy może znaleźć pracę, jeśli chce.

Na Wyspach Marshalla, Seszelach i w południowoamerykańskim kraju Belize obowiązują mniej więcej podobne przepisy. Zarejestrowany tutaj offshore pozwala na rozwój biznesu, w szczególności bankowości. Prawo Belize zabrania ujawniania tajemnic handlowych, w tym dotyczących beneficjentów.

„Skandale panamskie” przyniosły ostatnio sławę krajowi wcześniej znanemu bardziej dzięki słynnemu kanałowi wykopanemu pomiędzy dwoma oceanami.

Państwo nie zawarło międzynarodowego porozumienia w sprawie zwalczania nadużyć finansowych z organizacjami FATF i OECD. Trudno ocenić, na ile fakt ten przyczynia się do popularności Panamy w światowych rankingach, ale chętnych do zarejestrowania tam swojej firmy z pewnością nie brakuje. Banki cypryjskie bardzo ucierpiały podczas ogromnego kryzysu.

Od początku 2013 roku grecka część wyspy została wyłączona przez Centralny Bank Rosji z listy stref morskich. Pozostałe przywileje to obniżona stawka podatku dochodowego oraz uproszczona procedura notyfikacyjna. Debata na temat tego, czy Cypr jest strefą przybrzeżną, czy nie, została zakończona. Andorę również trudno dziś zaliczyć do krajów offshore.

Główną zaletą tego kraju jest przyznane zagranicznym przedsiębiorcom prawo do bezpośredniego posiadania lokalnych przedsiębiorstw. Podatki są atrakcyjne, ale stawki nie są zerowe: od zysku 10%, VAT - 4%. Na Curacao, wyspie na Morzu Karaibskim, powstała stosunkowo szanowana spółka offshore.

Zyski są opodatkowane stawką jedynie 2%. Wprowadzono obowiązkowe coroczne audyty i sprawozdawczość.

Wyspy Brytyjskie posiadają różne jurysdykcje: Maine, Guernsey, Jersey, które formalnie uznawane są za niezależne państwa należące do Wspólnoty Narodów.- części Wielkiej Brytanii. Angielskie spółki offshore dla LLP (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - przybliżony odpowiednik naszej LLC) są uważane za jedne z najbardziej szanowanych, łączą w sobie przejrzystość prawną i elastyczność podatkową;

Jak już zapewne wiadomo, strefy offshore to obecnie terytoria, które zapewniają korzyści zagranicznym przedsiębiorstwom. W USA są to Portoryko i Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych (stany, które Ameryka w pełni kontroluje), a także stany Delaware i Wyoming.

Amerykańskie przepisy podatkowe są bardzo złożone, ale raje podatkowe oferują obiektywne korzyści. Malezja wykorzystuje wyspę Labuan jako terytorium specjalne.

Można go też bardzo z grubsza uznać za offshore – mówimy jedynie o korzystnym klimacie podatkowym i zakazie ujawniania tożsamości uczestników biznesu.

Powody, dla których Singapur jest czasami nazywany offshore, wynikają głównie z terytorialnej zasady opodatkowania.

Jeśli obywatel tego kraju uzyskał dochód poza jego granicami i nie wpłacił go na swoje konto bankowe, to nie płaci podatków. Korzyści są i jest ich wiele. Jednocześnie Singapur podpisał umowy o automatycznym przekazywaniu informacji o beneficjentach z wieloma krajami, w tym z Rosją. Wymagana jest sprawozdawczość i księgowość. Singapur to nie offshore, to po prostu kraj, w którym opłaca się robić interesy.

Zjednoczone Emiraty Arabskie pozostają same w sobie,

będąc stanem o strukturze federalnej i rządzie generalnym. W Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma podatków od osób fizycznych, co daje pewne podstawy do utożsamiania tego kraju z offshore. Tę opinię potwierdzają także liczne korzyści.

W Emiratach znajdują się strefy o specjalnych warunkach ekonomicznych: Dubaj i Ras al Khaimah. Głównymi zaletami zarejestrowania tutaj działalności gospodarczej są stabilność polityczna, rozwinięta infrastruktura i sprawny sektor bankowy. Przepływ kapitału jest praktycznie nieograniczony.

Są też wady. Bardzo wysokie koszty procedury rejestracyjnej, trudności z rejestracją własności nieruchomości i rygorystyczne licencjonowanie. Istnieją również skargi dotyczące innych problemów biurokratycznych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Recenzje są na ogół pozytywne, ale lokalne praktyki nie zawsze są jasne dla Europejczyków. Na tle ciągłej walki z wyciekiem inwestycji, w Federacji Rosyjskiej, na Białorusi i w innych byłych republikach ZSRR przyjmowane są akty prawne mające na celu zapobieganie odpływowi kapitału na terytoria niekontrolowane. Jeśli chodzi o SSE otwarte przez Kazachstan, Armenię, Azerbejdżan i kilka innych krajów, nie spełniają one większości cech offshore.

Celem specjalnych stref ekonomicznych jest rozwój poszczególnych regionów i branż. Na przykład tworzony jest docelowy obszar przemysłowy, turystyczny lub IT offshore. Gruzja poszła tą drogą, zwalniając jednocześnie zagraniczne firmy z podatków (w tym od majątku) i umożliwiając im zmianę profilu działalności w granicach prawa.

Czy w Rosji istnieją spółki offshore?

W pierwotnym rozumieniu tego terminu w Rosji nie ma spółek offshore. W kraju znajdują się specjalne regiony administracyjne (SAR). Ustalone w nich zasady zapewniają korzyści przedsiębiorstwom zarejestrowanym na ich terytorium.

Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem władze lokalne mają prawo ustalać własne podatki i opłaty. Jeżeli osoba prawna nie prowadzi działalności gospodarczej w granicach jednostki administracyjnej, która utworzyła wewnętrzną „strefę offshore”, jest zwolniona z obciążeń fiskalnych. W 2019 r. lista „offshores” w Rosji zawiera 25 pozycji, podzielonych ze względu na ich ukierunkowanie.

Oprócz SAR, na podstawie dekretu z dnia 14 marca 2004 r. w Republice Kałmucji dla niektórych kategorii przedsiębiorców stawka podatku dochodowego została obniżona do 5%.

Chęć rozwoju Dalekiego Wschodu i przyciągnięcia kapitału zagranicznego do tego regionu wyraża się w przyjęciu przez Dumę Państwową i zatwierdzeniu przez Radę Federacji projektu ustawy o utworzeniu specjalnych okręgów administracyjnych na Wyspie Ruskiej i Kaliningradzie, skierowanych przede wszystkim do inwestorów zagranicznych .

Ulgi podatkowe są przyznawane na mniej więcej tej samej podstawie prawnej na innych terytoriach wewnętrznych Federacji Rosyjskiej. Jednak już dziś wielu przedsiębiorców woli współpracować z zagranicznymi specjalnymi strefami ekonomicznymi (zwłaszcza jeśli jest to IT offshore), rejestrując tam swoje firmy, zlokalizowane na przykład w Jekaterynburgu.

W rosyjskich SAR przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali swoje przedsiębiorstwa na ich terytorium, oprócz obniżonej stawki podatku dochodowego, otrzymują dodatkowe korzyści:

• Obniżone opłaty za transport.
• Zwolnienie od podatku gruntów i nieruchomości (na okres do 10 lat), jeżeli zostały nabyte w celu prowadzenia działalności gospodarczej i produkcyjnej.
• Prawo do stosowania przyspieszonej amortyzacji środków trwałych.
• Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych (do 2019 roku).

Wnioski

Rejestracja przedsiębiorstwa w klasycznym offshore prowadzi w naszych czasach do pewnej „toksyczności” biznesu i spadku poziomu zaufania.

Najpopularniejsze są strefy ekonomiczne (wolne, specjalne, specjalne obwody administracyjne itp.). Różnią się od spółek offshore ograniczonymi możliwościami anonimowości, ale pod względem zmniejszania obciążeń podatkowych są do nich podobne.

Jak wiemy, duży biznes wymaga płacenia dużych podatków. I wszyscy tutaj próbują w jakiś sposób ominąć wymogi przewidziane przez prawo. Niektórzy łamią prawo, inni szukają całkowicie legalnych sposobów. Jedną z możliwości prawnego niepłacenia podatków lub ograniczenia ich wysokości do minimum jest offshore.

Koncepcja offshore

Istnieją pewne terytoria, a nawet całe kraje, które dla swojego rozwoju nie mają nic przeciwko przyciąganiu kapitału od dużych zagranicznych firm biznesowych praktycznie bezpłatnie. W zamian oferują albo całkowite zwolnienie z podatku, albo bardzo atrakcyjne korzyści.

Spółka zarejestrowana na takim terytorium zazwyczaj nie prowadzi tu swojej działalności, lecz prowadzi ją za granicą.

Strefa offshore to rodzaj wolnego od podatków i kontroli finansowej terytorium, na którym zagraniczne przedsiębiorstwo jest zarejestrowane, uzyskuje osobowość prawną i formalnie prowadzi działalność. Jednocześnie nie jest zwolniona z płacenia podatków w państwie, w którym faktycznie prowadzi działalność.

Jurysdykcja zagraniczna

Jurysdykcja offshore to kraj, który zapewnia spółkom zarejestrowanym na jego terytorium prawną możliwość niepłacenia podatków lub płacenia ich z tytułu określonych świadczeń, a także nieskładania sprawozdań ze swojej działalności i sytuacji finansowej.

W przeważającej części takimi jurysdykcjami są małe państwa wyspiarskie położone na całym świecie, głównym źródłem finansowania budżetu są opłaty państwowe z tytułu rejestracji spółek offshore i jej corocznego odnawiania.

Czym jest spółka offshore i jaka jest jej istota?

Takie firmy są zwykle wykorzystywane do organizacji działalności handlowej. Przyjrzymy się jego istocie na prostym przykładzie standardowego procesu zakupu i sprzedaży. Jeżeli import zorganizowany zostanie według zwykłego schematu, cena wejściowa importowanych towarów będzie bezpośrednio zależała od faktycznej ceny zakupu. Do tego doliczone zostaną oczywiście różne cła, podatek dochodowy itp.

Strefa offshore pozwala uniknąć niepotrzebnych kosztów, jeśli przepuszczasz towar przez firmę zarejestrowaną na jej terytorium, wskazując w dokumentach dowolny dogodny koszt (w naszym przypadku lepszy jest niedoszacowany). Znacząco obniży to wysokość cła i podatku dochodowego.

Spółki wykorzystywane są jako struktury holdingowe, a także przedsiębiorstwa do pozyskiwania funduszy inwestycyjnych i gromadzenia różnorodnych środków finansowych. Jednak najpopularniejszą opcją pozostaje zwykła działalność handlowa związana z operacjami importowo-eksportowymi.

Zalety morza

Do głównych zalet spółek offshore zalicza się:

• brak obowiązku płacenia podatków;
• dostępność niektórych świadczeń po rejestracji;
• najwyższy poziom poufności co do rodzaju działalności, struktury firmy, właścicieli i akcjonariuszy;
• nie musisz przekazywać władzom informacji o swojej działalności i zyskach.

W latach dziewięćdziesiątych dobrodziejstwa wolnych stref ekonomicznych były powszechnie wykorzystywane we wszystkich sektorach biznesu. Dziś, dzięki zaostrzeniu kontroli nad działalnością firm, takiego pośpiechu już nie ma, ale biznes offshore nadal kwitnie. Jest to oczywiście najbardziej opłacalny i najszybszy sposób na wypłatę środków za granicę.

Każda taka firma ma kilka rachunków bankowych z powiązanymi kartami założycieli, akcjonariuszy i członków ich rodzin. W razie potrzeby wszystkie pieniądze można spokojnie wypłacić za granicę w ciągu kilku godzin.

Ale nie to tak naprawdę ożywia spółki offshore. Chodzi o brak jednolitego systemu podatkowego w różnych stanach. Okazuje się więc, że jeden kraj traci miliony dolarów przez wysokie stawki podatkowe, podczas gdy inny dzięki temu żyje i prosperuje.

Jak to jest legalne?

Nasze ustawodawstwo nie zabrania zakładania spółek za granicą ani zostania ich akcjonariuszami. Dozwolone jest także pełne uczestnictwo w stosunkach cywilno-prawnych ze spółkami zagranicznymi, pod warunkiem nienaruszania ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej.

Innymi słowy, jeśli wszystko dzieje się w ramach rosyjskiego prawa, to wszystko jest legalne. W istocie strefa lub spółka offshore to tylko narzędzie do uzyskiwania korzyści, które można wykorzystać zarówno w ramach prawa, jak i poza nim.

Dziś społeczność międzynarodowa stara się zwracać większą uwagę na te zakątki rajów podatkowych, podejmując działania przeciwko niektórym jurysdykcjom, które odmawiają przejrzystej współpracy.

Funkcje rejestracji

Procedura rejestracji spółki w większości wolnych jurysdykcji jest dość prosta i nie wymaga nawet obecności jej założycieli. Wystarczy wysłać swoich przedstawicieli (sygnatariuszy). Będą musieli wystąpić do odpowiedniej służby rządowej o rejestrację, a także wyznaczyć dyrektora generalnego.

Ponadto istnieją specjalne biura, które samodzielnie zakładają spółki, nie mając żadnego związku z ich prawdziwymi właścicielami.

Gotowy biznes offshore, który istnieje tylko na papierze, można kupić za cenę 10 tysięcy dolarów.

Strefy morskie świata i ich rodzaje

Ale zastanówmy się, które stany są uważane za strefy przybrzeżne. Obecnie na świecie istnieje około 50 jurysdykcji. Wszystkie są podzielone na:

• klasyczny offshore (z zerowym opodatkowaniem);
• strefy niskich podatków;
• spółki offshore podlegające opodatkowaniu terytorialnemu;
• offshore, gdzie określone rodzaje działalności są zwolnione z podatków;
• strefy, w których działalność poszczególnych osób prawnych jest zwolniona z podatków.

Wersja klasyczna

Klasyczna strefa offshore to terytorium, na którym firma płaci roczną opłatę, a od jej działalności nie są pobierane żadne podatki. Ponadto nie podlega audytowi. Lista klasycznych stref offshore obejmuje:

Strefy wolne z opodatkowaniem terytorialnym

Offshore strefy ekonomiczne objęte opodatkowaniem terytorialnym dają firmom możliwość płacenia podatku wyłącznie od zysków uzyskanych ze źródeł znajdujących się na ich obszarze jurysdykcji. Umożliwia to przyciągnięcie dodatkowych inwestycji i znacznie upraszcza proces eksportu. Obszary te obejmują:

• Algieria;
• Brazylia;
• Boliwia;
• Hongkong;
• Gwatemala;
• Kuwejt;
• Kostaryka;
• Malezja;
• Monako;
• Maroko;
• Nikaragua;
• Singapur;
• Paragwaj;
• Urugwaj itp.

Strefy offshore z niskimi podatkami

Opodatkowanie w tego typu strefach offshore jest ograniczone do minimum, aby pobudzić rozwój własnej gospodarki i przyciągnąć inwestycje zagraniczne. Te jurysdykcje obejmują:

Jurysdykcje podlegające opodatkowaniu niektórych rodzajów działalności

W tych strefach nie wszystkie, ale tylko niektóre firmy prowadzące określony rodzaj działalności są zwolnione z podatków. Należą do nich:

• Anguilla;
• Bułgaria;
• Węgry;
• Dania;
• Litwa;
• Łotwa;
• Norwegia;
• Słowacja;
• Polska;
• Szwajcaria itp.

Strefy offshore, w których niektóre osoby prawne są zwolnione z opodatkowania

Jurysdykcje te mogą selektywnie, według własnego uznania, zwolnić z podatków tylko niektóre osoby prawne. Taką jurysdykcją jest na przykład słynna strefa offshore - Cypr. To tutaj zarejestrowanych i działa wiele firm z Rosji.

Zgodnie z Zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 13 listopada 2007 r. nr 108 N, wykaz stref offshore dla rosyjskich spółek zapewniających preferencyjne traktowanie podatkowe obejmuje następujące terytoria i stany:

• Andora;
• Antigua;
• antyly;
• Barbuda;
• Bahamy;
• Bahrajn;
• Beziz;
• Brunei;
• Vanuatu;
• Wyspy Dziewicze;
• Gibraltar;
• Dominika;
• Cypr;
• Liberia;
• Liechtenstein;
• Malta;
• Wyspy Marshalla;
• Monako;
• Nauru;
• Nevis;
• Nie;
• Wyspy Normandzkie;
• Wyspy Cooka;
• Palau;
• Panama;
• Samoa;
• San Marino;
• Św. Wincenty;
• Grenadyny;
• Święty Kitts;
• Święta Łucja;

Co to jest strefa morska: wyjaśnienia + 3 rodzaje. Dlaczego spółki offshore są tak popularne w Rosji? Offshores dla przedsiębiorców indywidualnych, osób fizycznych i prawnych. Schemat biznesowy wykorzystujący strefy offshore.

W ostatnich latach w wiadomościach słyszeliśmy jedynie o walce ze spółkami offshore, o tym, jak biznes tam dopiero radzi sobie, choć podobno jest bardzo źle. Okazuje się, że o spółkach offshore słyszał każdy, ale tylko nieliczni rozumieją Czym tak naprawdę są strefy offshore?.

Dlatego dzisiaj będziemy edukować i wyjaśniać podstawy tej koncepcji, a także podawać przykłady podstawowych schematów współpracy ze strefami niskich podatków i klasycznymi spółkami offshore.

Co to jest strefa przybrzeżna: wyjaśnienie terminu

Dla tych, którzy dobrze mówią po angielsku, nie jest trudno zrozumieć istotę terminu „strefa offshore”.

Wyrażenie „na morzu” dosłownie tłumaczy się jako „poza brzegiem”.

Termin ten oznacza, że ​​zagraniczna firma w danym państwie/terytorium może otrzymać preferencyjną lub zerową stawkę od transakcji, rejestracji osoby prawnej i innych operacji.

Klasyczne strefy offshore sugerują również, że korzyści i anonimowość są możliwe tylko dla tych firm, które nie działają w tym kraju.

Dlaczego to zrobić? Zapewnienie, że nie będą one wykorzystywane przez pozbawione skrupułów osoby prawne lub osoby fizyczne do prania podatków i ukrywania podatków w samych krajach offshore.

Oznacza to, że są gotowi ukryć podatki przed innymi krajami za rozsądną opłatą, ale odmawiają tego swoim obywatelom - ściśle kontrolują biznes krajowy.

3 rodzaje stref offshore

Powyżej wspomnieliśmy o pojęciu „klasyczny offshore”, który wymaga wyjaśnienia. Co to jest strefa morska? klasyczny„? Jest to obszar w pełni spełniający kryteria offshore.

Rzecz w tym, że jest tego więcej strefy niskich podatków , które formalnie nie są spółkami offshore, ale przedsiębiorstwa nadal wykorzystują je do tych samych celów. Należą do nich na przykład ukochany przez wszystkich Cypr i inne jurysdykcje europejskie.

Krótko mówiąc, strefę niskopodatkową (nietradycyjną) i strefę offshore łączy obecność preferencyjnych warunków dla zagranicznych firm lub osób fizycznych rejestrujących konta lub spółek w celu prowadzenia działalności handlowej poza krajami offshore.

Różnica polega na tym, że klasyczne offshore pozwalają na prowadzenie operacji w niemal całkowitej tajemnicy i przy stawkach zerowych lub bliskich 0%, podczas gdy strefy niskich podatków nadal wymagają zapłaty pewnego rodzaju podatku i przynajmniej formalnej weryfikacji środków.

Jest jeszcze trzecia grupa – priorytetowe strefy rozwoju wymagających formalnej działalności gospodarczej na swoim terytorium.

Mówiąc najprościej, możesz otworzyć swoją „siedzibę główną” gdzieś w Irlandii lub Belgii w formie skrytki pocztowej (adres prawny) i jednopokojowego biura z jednoosobowym personelem.

Tymczasem Twoje prawdziwe biuro mieści się np. w amerykańskim Palo Alto czy Cupertino. Co więcej, kraj, w którym faktycznie mieszkasz, ma umowę o zniesieniu podwójnego opodatkowania z Twoim nowym „domem”. Oznacza to, że nie płacisz podatków za przenoszenie pieniędzy za granicę.

Otrzymujesz fikcyjne biuro po drugiej stronie oceanu (lub gdziekolwiek indziej, gdzie znajduje się Twoja strefa niskich podatków/zagraniczna strefa), co pozwala Ci w ogóle nie płacić podatków – ani w Twojej jurysdykcji krajowej, ani zagranicznej.

Oto odpowiedź na pytanie, dlaczego strefy offshore są tak popularne. Jeśli wziąć pod uwagę, że w krajach „rozwiniętych” obciążenia podatkowe przedsiębiorstw sięgają 50-60%, to cena emisji jest wysoka! Zwłaszcza dla wielomiliardowych korporacji.

Co więcej, wszystko jest całkowicie legalne. Do widzenia.

Strefa niskich podatków/offshore w Belgii, Irlandii i innych krajach Europy stworzyła warunki, w których największe korporacje takie jak Apple, Google, Starbucks, AMAZON, FIAT itp. praktycznie w żadnym kraju na świecie nie płacą podatków.
Sprytnie wykorzystując luki w międzynarodowym systemie finansowym, korporacje te w rzeczywistości znalazły się poza tradycyjnymi prawami i jurysdykcjami.

Rządy wielu krajów starają się zmienić tę sytuację, ale system ten interesuje kraje offshore, ponieważ ze względu na swoje małe i często biedne terytoria nie mogą same liczyć na realny wzrost gospodarczy.

W związku z tym zmuszeni są pracować na zasadzie odpływu w wannie, do której spływa cały „brudny” kapitał cieni z całego świata.

Jednak „grzeszność” stref offshore dla biznesu jest kwestią kontrowersyjną. Aby lepiej to zrozumieć, warto przyjrzeć się, jak zagraniczne i rosyjskie firmy, a także osoby fizyczne współpracują ze spółkami offshore.

Przyjrzyjmy się najpierw argumentom „przeciw”, a następnie „za”.

Dlaczego strefy przybrzeżne uważane są za ucieleśnienie absolutnego zła?

Spójrzmy na konkretną sytuację jako przykład.

Strefa niskich podatków/offshore- prawdziwe wybawienie dla skorumpowanego urzędnika, który nie może otworzyć konta w swojej ojczyźnie. Robi to potajemnie na odległych wyspach, rejestrując to pod nazwiskiem krewnego lub figuranta.

Schemat ten jest możliwy dzięki temu, że kluczową cechą klasycznych stref offshore jest tajemnica. Nikt, nawet władze samego kraju offshore, nie kontroluje beneficjentów firm fasadowych ani tych, którzy otwierają zagraniczne rachunki bankowe.

Ale wszystkie transakcje ze spółkami offshore są przedmiotem wzmożonego zainteresowania agencji rządowych, dlatego taki urzędnik jedzie gdzieś do Szwajcarii lub robi to zdalnie - przez Internet, gdzie otwiera.

Wszystkie te kraje mają dobrą opinię i tego typu transakcje nie budzą podejrzeń.

Następnie zdalnie lub przy pomocy szwajcarskich prawników otwierane jest konto w jurysdykcji offshore, z którą Szwajcaria ma umowę o zniesieniu podwójnego opodatkowania (a prawie każda strefa offshore ma taką umowę ze Szwajcarią).

I gotowe – sekretny „portfel” na łapówki i łapówki gotowy.

Przykładów nieuczciwego wykorzystania spółek offshore nie trzeba szukać daleko – wystarczy przypomnieć zeszłoroczny skandal Panamagate, który dotyczył wycieku archiwów jedynie małej panamskiej kancelarii prawnej Mossack Fonseca.

Jej klientami okazywała się cała śmietanka światowej polityki i biznesu: prezydenci, premierzy, burmistrzowie, a także różni przedstawiciele „oligarchii”, która prała pieniądze na całym świecie (m.in. w Rosji).

Ujawnienie wszystkich tych danych nie spowodowało jednak poważnych konsekwencji dla większości oskarżonych, gdyż formalne posiadanie konta offshore nie stanowi naruszenia prawa. Można to uznać jedynie za obecność środków uzyskanych nielegalnie, co należy jeszcze udowodnić.

Skandal ten nie rozwiązał problemu offshore, ale uczynił go jeszcze pilniejszym. A przede wszystkim dla biznesu na przestrzeni poradzieckiej, gdzie cieszą się największą popularnością.

Jak pokazują statystyki, w pierwszej dziesiątce najaktywniejszych klientów Mossack Fonseca wszystkie kraje z wyjątkiem Rosji to strefy niskich podatków/offshore (tj. kraje pośrednie), a użytkownikiem końcowym jest tylko Federacja Rosyjska.

Oznacza to, że to właśnie jednostki najaktywniej na świecie korzystały z panamskiej „bezpiecznej przystani”.

*Statystyki najaktywniejszych krajów-klientów Mossack Fonseca

Jaki jest powód popularności stref offshore w Rosji?

Odpowiedź nie jest łatwa do udzielenia. Faktem jest, że jedna strefa niskich podatków/offshore może bardzo różnić się od drugiej, a także od współpracujących z nią firm.

Istnieją podejrzane firmy, takie jak Fonseca, które celowo obsługują skorumpowanych urzędników z innych krajów, i istnieją irlandzkie lub brytyjskie strefy niskich podatków, które zgodnie z prawem nie mają nawet statusu „strefy offshore”.

Tak, stawki są tam niższe niż na przykład w Rosji, ale dalekie od zera. Dlaczego więc firma z WNP stara się tam otworzyć konto lub zarejestrować osobę prawną, nawet jeśli nie da się całkowicie uniknąć opodatkowania?

Powodem jest brak zaufania do wymiaru sprawiedliwości w swoich krajach.

Zapewne zauważyłeś, że większość głośnych spraw pomiędzy największymi rosyjskimi korporacjami rozpatrywana jest przez sądy brytyjskie lub holenderskie.

Dlaczego nie rosyjski? Ale dlatego, że krajowi przedsiębiorcy są nawet skłonni dopłacić, jeśli tylko ich spory zostaną rozpatrzone przez bezstronny sąd, z dala od lokalnych sprzeczek politycznych.

I dotyczy to nie tylko biznesu...

Postępowanie pomiędzy Ukrainą a Rosją w sprawie spłaty kredytów jest rozpatrywane przez brytyjski sąd, ponieważ za pośrednika została wzięta spółka z brytyjskiej strefy niskich podatków.

Oznacza to, że nie tylko przedsiębiorstwa, ale same rządy korzystają ze strefy offshore, aby zapewnić bezpieczeństwo swoich ryzykownych transakcji.

Nie myśl, że biznes na Zachodzie jest na tyle uczciwy, że nie potrzebuje strefy o niskich podatkach/strefy offshore. Po prostu wszystkie główne gospodarki zachodnie mają wewnętrzne strefy niskich podatków.

Jedynym wyjątkiem są Niemcy, ale tam wszystko jest „związane” ze Szwajcarią i Austrią.

Wielka Brytania ma kilkanaście stref przybrzeżnych, Holandia ma Antyle, a USA stany Delaware i Nevada. Po prostu nie ma potrzeby, aby korzystali z Panamy lub innych wątpliwych jurysdykcji. Tylko w najbardziej ekstremalnych przypadkach.

Kto i jak może współpracować w Rosji ze spółkami offshore?

Wszystkie offshore w Rosji dzielą się na trzy grupy: strefy i terytoria o niskich podatkach, klasyczne strefy offshore oraz „inne”, których nie można zaliczyć ani do pierwszej, ani do drugiej grupy.

Kraje i terytoria (poszczególne jurysdykcje, najczęściej ogólnopaństwowe), z którymi Rosja ma umowy o zniesieniu podwójnego opodatkowania od 2017 r., można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=117045

Obecność umów o zniesieniu podwójnego opodatkowania pozwala na korzystanie z nich przy minimalnych stratach podatkowych przy transakcjach pomiędzy dwiema jurysdykcjami.

Ważna kwestia: system tych umów pozwala przy minimalnych stratach z jednego offshore na drugi, a także wprowadzenie ich do rosyjskiej gospodarki z zerową stawką podatku pod przykrywką zagranicznego inwestora.

Należy pamiętać, że na liście jurysdykcji nie ma klasycznych stref offshore, ale istnieją strefy o niskich podatkach, takie jak Cypr, za pośrednictwem których każdy ma dostęp do klasycznych stref offshore. Istnieją również „dobrze wychowane” jurysdykcje pośredniczące, takie jak Szwajcaria.

Zastanówmy się, jak różne kategorie osób mogą współpracować ze spółkami offshore w Rosji.

Osoby indywidualne i strefy offshore – kiedy ma to sens?

Ze strefy niskich podatków/offshore nie korzystają tak często osoby prywatne, chyba że zamierzają przeznaczyć te pieniądze w przyszłości na inwestycje w Rosji lub innych krajach świata i nie chcą „błyszczeć” z góry.

Przykładowo w szeregu krajów świata (w tym także w świecie cywilizowanym) otrzymywanie dywidend z tytułu udziału w działalności inwestycyjnej nie podlega żadnym podatkom, a jedynie w przypadku cudzoziemców.

Jak to wykorzystać w praktyce? Załóżmy, że sprzedałeś firmę i masz pewną kwotę, którą jesteś gotowy zainwestować za granicą, a nawet w Rosji. W tym przypadku otwierasz konto w strefie offshore i za własne środki kupujesz np. mieszkanie w centrum Londynu, które zamierzasz wynająć za ogromne sumy pieniędzy.

Dlaczego nie we własnym kraju? Bo w Rosji trzeba by płacić 10-40% podatku od dywidend (czynszu). Jednak w Londynie Ty, jako cudzoziemiec, jesteś zwolniony z tego wymogu.

Wcześniej ten schemat był bardzo popularny, ponieważ nie wymagał rejestracji osobnej firmy. Z reguły nieruchomością zajmowały się specjalne firmy pośredniczące, które za określoną prowizję szukały klientów, żądały od nich czynszu itp.

Czyli w zasadzie jest bezpiecznie. Chyba, że ​​z jakichś powodów fiskus w Twoim miejscu zamieszkania (skąd bierzesz tyle pieniędzy na życie?) lub w samej Wielkiej Brytanii nie wykażą Tobą zainteresowania.

Z podobnych programów zakupu nieruchomości w UE i USA aktywnie korzystają nie tylko Rosjanie, ale także Ukraińcy, Chińczycy, Koreańczycy i przedstawiciele zdecydowanej większości krajów zaliczanych do „rozwijających się”.

Według podobnych schematów bogaci ludzie, pod warunkiem zachowania anonimowości, kupują na aukcjach różne kosztowności lub obrazy. Offshores są podstawą współczesnego światowego rynku sztuki.

W jaki sposób strefy offshore są wykorzystywane przez przedsiębiorców indywidualnych (IE)?

Często zdarza się, że indywidualny przedsiębiorca podczas pobytu w Rosji pracuje na eksport lub obsługuje klientów zagranicznych.

W takim przypadku dochodzi do podwójnego opodatkowania – najpierw podatkiem dochodowym, a następnie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Do tego dochodzi kwota podatku od transferu środków do Rosji.

Aby tego uniknąć, wielu indywidualnych przedsiębiorców rejestruje się w obcych jurysdykcjach jako Własność jednoosobowa(SP) lub jako „spółki osobowe”, które nie są przedmiotem prawa spółek: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.

LLC (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) i LLP (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) są analogami organizacji z ograniczoną odpowiedzialnością, ale nie podlegają prawu korporacyjnemu.
Uważa się je za formy małej działalności gospodarczej, w których dochód bezpośredni pochodzi od indywidualnych przedsiębiorców, którzy zrzeszyli się w jedną osobę prawną. Mogą być tworzone przez dwie lub więcej osób.

Okazuje się, że formalnie są to osoby prawne, ale w rzeczywistości są to osoby fizyczne. Dlatego w prawie anglosaskim przewidziano dla nich szereg przywilejów i ulg, podobnie jak dla małych przedsiębiorców. W szczególności – zwolnienie z podwójnego opodatkowania.

LLP mają trzy typy:

• LimitedLiabilityPartnership (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością wszystkich uczestników),
• Spółka jawna (spółka partnerska z nieograniczoną odpowiedzialnością),
• Spółka komandytowa (spółka komandytowa – forma hybrydowa, w której występuje jeden komplementariusz z nieograniczoną odpowiedzialnością).

SP i LLP umożliwia nie tylko pracę na rynkach zachodnich przy niskim obciążeniu podatkowym, ale także związanie się z zachodnimi funduszami inwestycyjnymi (w tym venture capital). Jest to szczególnie popularne na przestrzeni poradzieckiej wśród startupów IT próbujących wejść na rynek amerykański.

Strefa offshore: jak współpracują z nią osoby prawne?

Jak można się domyślić, strefa niskopodatkowa/offshore pozwala również na rejestrację tych form własności, co pozwala na współpracę z klientami zagranicznymi bez konieczności przenoszenia firmy do zachodnich jurysdykcji zgodnie z prawem angielskim.

W tej sekcji przyjrzymy się, w jaki sposób spółki offshore mogą być wykorzystywane przez średnie i duże przedsiębiorstwa.

Powiedzmy od razu: otwarcie konta offshore w większości przypadków jest szybkie, ale ryzykowne. Natychmiast przyciąga uwagę organów regulacyjnych, a wtedy będziesz cały czas w zasięgu wzroku.

Tylko naprawdę duże firmy, posiadające całą kadrę prawników, są na to gotowe, gotowe bronić swojego punktu widzenia w ewentualnym postępowaniu sądowym. Dlatego najpierw rejestrują „firmę układową” w bardziej wiarygodnej strefie, z którą Rosja ma umowę o zniesieniu podwójnego opodatkowania.

Struktura krajowych holdingów często jest taka, że ​​właścicielami rosyjskich spółek są spółki offshore zarejestrowane gdzieś na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych lub Antylach Holenderskich. To formalnie przenosi wszystkie rosyjskie aktywa pod jurysdykcję brytyjską i holenderską.

Tak, dla wielu korzystne jest rozpatrywanie spraw w brytyjskich sądach, ale zamożni Rosjanie też nie są chętni do ujawniania wszystkich swoich rachunków organom regulacyjnym innych krajów, dlatego też macierzysta struktura, w której „wątki” z całego świata zbieżny, jest zwykle zarejestrowany w Panamie lub innym klasycznym offshore.

Nie oznacza to, że takie konta koniecznie wskazują na niewłaściwe postępowanie lub oszustwo. Wskazują jedynie, że ta konkretna osoba/firma chce coś ukryć lub zwiększyć gwarancje.

Szczyt takich operacji przypada na okresy niestabilności politycznej i gospodarczej, kiedy bogaci ludzie starają się oszczędzać pieniądze zarówno przed uwagą opinii publicznej lub agencji rządowych, jak i przed szkodliwymi skutkami dewaluacji waluty krajowej lub masowego bankructwa banków.

Tym samym ostatni szczyt zapotrzebowania na usługi pośredników ze strefy niskich podatków lub offshore miał miejsce w latach 2014-15, co w efekcie zwróciło uwagę na samą Panamę i problem offshore w zasadzie.

Uderzyło to także w Cypr – teraz można go wykorzystać jedynie do prawnej optymalizacji podatków, a nie do ukrywania dochodów, bo trzeba będzie przeprowadzić księgowość.

Jednak nadal obowiązuje tam system „akcjonariuszy nominowanych” (o „akcjonariuszach nominowanych” porozmawiamy osobno w jurysdykcjach offshore).

Czym jest „strefa offshore” z punktu widzenia dużego biznesu?

W tym przypadku wszystko jest o rząd wielkości bardziej skomplikowane niż w przypadku SP. Dlatego przenieśliśmy temat dużego biznesu do osobnego działu.

Duże korporacje najczęściej reprezentują rozbudowaną sieć podmiotów prawnych w różnych jurysdykcjach offshore i o niskich podatkach, co pozwala im prowadzić działalność praktycznie bez płacenia podatków, gwarantując jednocześnie bezpieczeństwo depozytów w jurysdykcjach o bardziej niezależnych systemach sądowych.

Dlaczego średnie i duże przedsiębiorstwa korzystają ze stref offshore/stref o niskim opodatkowaniu? Oto lista głównych powodów:

Schematy organizacji przedsiębiorstw korzystające ze strefy offshore

Strefa o niskich podatkach/strefa offshore jest wykorzystywana wyłącznie jako część ogólnego planu optymalizacji podatkowej i ochrony aktywów poprzez wykorzystanie jednej lub kilku zagranicznych jurysdykcji.

Najczęściej pierwszym krokiem jest rejestracja struktury dominującej w klasycznej spółce offshore z formatem własności Private Company Limited by Shares (LTD) – najpopularniejszym skrótem w każdej jurysdykcji offshore.

W istocie jest to zwykła spółka akcyjna z ograniczoną odpowiedzialnością. W Wielkiej Brytanii i krajach Wspólnoty Narodów używany jest skrót LTD, w USA odpowiednik Limited (Ltd.).

Jeśli obszar o niskich podatkach/obszar offshore znajduje się poza jurysdykcją Wielkiej Brytanii, możesz znaleźć podobne formy własności, ale z różnymi skrótami:

• Business Company i International Business Company (BC, IBC – Wyspy Dziewicze),
• Korporacja (korporacja - USA),
• Spółka zarejestrowana (Inc – USA),
• Private Limited Company (Pte Ltd – Singapur),
• Proprietary Limited Company (Pvt Ltd – Australia),
• AktienGesellschaft (AG – Niemcy, Szwajcaria, Austria, Liechtenstein),
• Aruba Vrijgestelde Vennootschap (AVV – wyspy Aruba, jurysdykcja Holandii),
• Sosiedad Anonima (SA – Panama) itp.

Aby ukryć prawdziwe dane beneficjentów, akcje spółki offshore są emitowane w imieniu „akcjonariuszy nominowanych”, co jest następnie formalizowane poprzez „deklaracje powiernicze” („trust” - „trust”).

Tym samym wyrażają zgodę na przeniesienie na inne osoby fizyczne lub prawne (prawdziwych właścicieli) prawa głosu na zgromadzeniach wspólników, w tym do zarządzania przychodami/wydatkami i zbywania tych udziałów.

Nominowanymi mogą być nie tylko akcjonariusze, ale także dyrektorzy i inna kadra kierownicza zatrudniona zarówno w jurysdykcjach offshore, jak i w kraju macierzystym przedsiębiorstwa. Oznacza to, że cały personel, z wyjątkiem najniższych szczebli, może być manekinem.

W takim przypadku wyznaczany jest oficjalny przedstawiciel firmy, który w imieniu firmy prowadzi wszelkie negocjacje i czynności handlowe. Dokonuje się tego poprzez wystawienie tego samego pełnomocnictwa. Najczęściej jest to faktyczny założyciel firmy.

Ogólnie wszystko jest gotowe: strefa niskich podatków/strefa offshore to teraz nowy „dom” dla Twojej firmy. Pozostaje tylko wykorzystać ten podmiot prawny do utworzenia kolejnego podobnego przedsiębiorstwa w innej jurysdykcji offshore/o niskich podatkach, która jest poza podejrzeniami – na przykład w Szwajcarii lub Austrii.

W zaufanej jurysdykcji zakładana jest spółka, w którą dokonuje się „inwestycji”, a te z kolei wydawane są na zakup aktywów w Rosji. „Zakup” może być fikcyjny – od Ciebie.

Tak naprawdę jest to po prostu przelewanie pieniędzy z jednej „kieszeni” do drugiej, tak że jakiś zakład legalnie staje się własnością zewnętrznego inwestora ze wszystkimi przywilejami.

Po obejrzeniu tego filmu będziesz wiedział o co chodzi

strefy offshore, jak z nimi pracować i jakie wybrać:

Strefa offshore to tylko narzędzie, które można wykorzystać zarówno w celach dobrych, jak i oszukańczych. Narzędzie to daje szeroki wachlarz możliwości – od zwiększenia ochrony majątku przy wykorzystaniu prawa angielskiego po prawną optymalizację podatkową.

Przydatny artykuł? Nie przegap nowych!
Wpisz swój adres e-mail i otrzymuj nowe artykuły pocztą elektroniczną

Współczesny świat obfituje w schematy unikania podatków, w tym wypaczanie danych księgowych, nielegalne korzystanie z ulg podatkowych, fikcyjny barter itp. Bardzo często duże przedsiębiorstwa korzystają z firm pośredniczących zarejestrowanych w strefach offshore. Strefy przybrzeżne były wykorzystywane już od czasów starożytnych Aten.

Na morzu(termin pochodzi od angielskiego offshore – „outside the shore”) to terytorium, na którym dla spółek zagranicznych stworzono specjalne warunki płacenia podatków, uproszczoną procedurę sprawozdawczą oraz możliwość rejestracji spółki na inne osoby, gdy robić interesy. Mówiąc najprościej, spółki offshore są potrzebne, aby dać im szansę skutecznie unikać płacenia podatków.

Firma offshore

Spółka zarejestrowana w strefie offshore z zapewnieniem określonych świadczeń nazywa się offshore. Jego cechy:

• Kontrola nad tą spółką zlokalizowana jest poza strefą offshore;
• Minimalna kwota płatności podatku;
• Wysoka gwarancja anonimowości.

Konto za granicą

Otwarcie spółki offshore konto zagraniczne, czyli w zasadzie zwykły rachunek bankowy, który służy zarówno do gromadzenia, jak i oszczędzania środków. Jego zalety:

• Procedura otwierania jest uproszczona;
• Wymagana jest minimalna liczba dokumentów;
• Wysoki poziom poufności;
• Kontrole organów regulacyjnych zostały ograniczone do minimum;
• Operacje bankowe przeprowadzane są bez szczególnego ryzyka.

Dzięki temu firmy mogą oszczędzać kapitał bez większego ryzyka.

Konto offshore może otworzyć zarówno osoba prawna, jak i osoba fizyczna.

Morskie schematy operacyjne

Spółki offshore stosują różne schematy działania. Najpopularniejszym klasycznym schematem jest rejestracja firmy. Spółka zagraniczna, stając się założycielem spółki, otrzymuje prawo do dywidend, które podlegają minimalnemu opodatkowaniu.

Można zarejestrować firmę zajmującą się dostawą towarów, prowadzeniem działalności eksportowo-importowej, gdy zysk z tego rodzaju działalności pozostaje w strefie offshore, co pozwala na sztuczne podwyższanie lub obniżanie cen. Różnica w cenie towaru nie podlega kontroli i nie podlega opodatkowaniu.

Ostatnio bankowość stała się popularna. Odnoszący sukcesy biznesmeni otwierają „własne” banki. Można je otworzyć dla określonych osób lub jednej osoby. Banki offshore powstają przy minimalnych kosztach. Posiadanie własnego banku jest wygodne, ponieważ umożliwia dokonywanie płatności przy minimalnych podatkach i zapewnia szerokie możliwości planowania finansowego. Ważną zaletą banku offshore jest dystrybucja środków w różnych walutach przy przeprowadzaniu transakcji handlu zagranicznego.

Strefy offshore do prowadzenia różnego rodzaju działalności

Offshores to rodzaj wolnych stref ekonomicznych. Poniżej przedstawiono strefy offshore według rodzaju korzystnej lokalizacji.

• Obniżone opodatkowanie:
  Wielka Brytania, Cypr, Szkocja.
  Firmy mogą legalnie unikać płacenia podatków.
• Według obszaru biznesowego:
  Holandia, Łotwa, Polska, Szwajcaria.
  W tych krajach opłaca się rejestrować firmy zajmujące się turystyką, rolnictwem i technologiami informatycznymi, gdyż opodatkowanie tego typu działalności jest optymalne.
• Badania w zakresie wysokich technologii:
  Chiny, Singapur.
• Aby prowadzić uczciwy biznes:
  Cypr, Szwajcaria, Estonia.
  Kraje te oferują niskie podatki, pomyślny rozwój firm bez problemów z prawem.
• Wybierając strefę offshore, należy dokładnie przestudiować obowiązujące w kraju przepisy, dokładnie przeanalizować swoje działania i prawidłowo ustalić priorytety wybranego terytorium offshore. Na przykład, małe państwa o niskim poziomie rozwoju gospodarczego Mają niskie wymagania sprawozdawcze, mają stałą roczną opłatę na rzecz dochodów państwa, nie ma rejestru przedsiębiorstw i ścisłą anonimowość. Kraje te są ustabilizowane politycznie. Na przykład:
  Bahamy, Belize, Brytyjskie Wyspy Dziewicze.
• Szanowane strefy przybrzeżne wręcz przeciwnie, nakładają zwiększone wymagania w zakresie sprawozdawczości finansowej, zapewniają ulgi podatkowe i prowadzą rejestr przedsiębiorstw. Jednak w tych strefach działają prestiżowe firmy. Na przykład:
  Cypr, Hongkong, Luksemburg, Szwajcaria.

Uwaga!

Strefę offshore należy odróżnić od wolnej strefy ekonomicznej. Jeśli firma działa poza jej terytorium, to jest to strefa offshore, jeśli na jej terytorium jest to wolna strefa ekonomiczna.

Plusy i minusy spółek offshore

Główne zalety korzystania ze spółki offshore:

• Korzyści podatkowe lub brak podatków;
• Ochrona inwestycji finansowych;
• Minimalne ryzyko;
• Minimalne wydatki;
• Wysoka poufność;
• Uproszczone regulacje prawne.

Główne wady korzystania ze spółki offshore:

• Brak zaufania do przedsiębiorstw offshore firm globalnych;
• Trudność w uzyskaniu kredytu bankowego;
• Ryzyko przy wyborze strefy ekonomicznej;
• Zwracanie szczególnej uwagi władz międzynarodowych na firmy, którymi są zainteresowane, co może zaszkodzić prestiżowi prowadzenia biznesu.

Kontrolę nad strefami offshore sprawuje Międzynarodowy Fundusz Walutowy i część banków z całego świata.

Osoby fizyczne i korporacje, chcąc chronić swój majątek, korzystają ze spółek offshore w poszukiwaniu bezpiecznego miejsca do prowadzenia działalności i lokowania finansów, a także starają się ograniczyć płatności podatkowe do minimum.

Wybierając strefę przybrzeżną, należy dokładnie przestudiować przepisy obowiązujące w danym kraju. Nie powinniśmy zapominać, że wiele państw jest zaniepokojonych masowym rozprzestrzenianiem się spółek offshore. Niektóre stany mają czarną listę spółek offshore. Spółki znajdujące się na tej liście sprawują ścisłą kontrolę.