Aktualne podatki w Federacji Rosyjskiej.

3-NDFL Uznaje się podatki określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w przepisach podmiotów Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i są obowiązkowe do zapłaty na terytoriach odpowiednich podmiotów Federacji Rosyjskiej. Podatki regionalne są wprowadzane i przestają obowiązywać na terytoriach podmiotów Federacji Rosyjskiej zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz przepisami podatkowymi podmiotów Federacji Rosyjskiej. Przy ustalaniu podatków regionalnych przez organy ustawodawcze (przedstawicielskie). władza państwowa określa się podmioty Federacji Rosyjskiej następujące elementy opodatkowanie: stawki podatkowe , tryb i terminy płacenia podatków, jeżeli te elementy opodatkowania nie są określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Inne elementy opodatkowania podatków regionalnych i podatników określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Organy ustawodawcze (przedstawicielskie) władzy państwowej podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustanawiać ustawy o podatkach w sposób i w granicach przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej korzyści podatkowe, podstawy i tryb ich stosowania.

Podatki regionalne obejmują:1. Podatek od majątku organizacyjnego; 2. Podatek; biznes hazardowy

3. Podatek transportowy. Pierwsza wzmianka o podatek od nieruchomości od osób prawnych związany z Cesarstwem Rzymskim. Do późnego średniowiecza w Kraje europejskiePodstawową formą opodatkowania był podatek od nieruchomości. Podatek ten pobierany był od majątku pieniężnego i gruntowego.Podatek od majątku organizacji ustala Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, wprowadza się go w życie zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej na mocy prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej i od chwili wejścia w życie jest obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.Kwoty podatku od nieruchomości faktycznie zapłacone przez organizację rosyjską poza terytorium Federacji Rosyjskiej zgodnie z ustawodawstwem innego państwa w związku z majątkiem będącym własnością Organizacja rosyjska i zlokalizowane na terytorium tego państwa są wliczane przy płaceniu podatku w Federacji Rosyjskiej z tytułu wspomniana nieruchomość. W takim przypadku kwota uznawanych kwot podatku zapłaconego poza terytorium Federacji Rosyjskiej nie może przekroczyć kwoty podatku należnego od tej organizacji w Federacji Rosyjskiej w związku z tą nieruchomością.Aby potrącić podatek, rosyjska organizacja musi złożyć organom podatkowym następujące dokumenty:

1. Wniosek o zaliczenie podatku;2. Dokument potwierdzający zapłatę podatku poza terytorium Federacji Rosyjskiej, potwierdzony przez organ podatkowy właściwego państwa obcego.

Powyższe dokumenty są przekazywane przez rosyjską organizację organ podatkowy w siedzibie rosyjskiej organizacji wraz z zeznanie podatkowe Do okres podatkowy, w którym podatek został zapłacony poza terytorium Federacji Rosyjskiej.Podatek od hazardu pobierana od organizacji, których działalność finansowa i gospodarcza jest powiązana z działalnością hazardową.Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej wprowadzono następujące pojęcia:Biznes hazardowy- działalność przedsiębiorcza związana z pozyskiwaniem dochodów przez organizacje w postaci wygranych i (lub) opłat za gry hazardowe i (lub) zakłady, która nie jest sprzedażą towarów ( prawa własności), robót budowlanych lub usług;Boisko - szczególne miejsce na stole do gry, wyposażonym zgodnie z zasadami hazard, w której gra losowa jest prowadzona z dowolną liczbą uczestników gry losowej i tylko z jednym pracownikiem organizatora gry losowej uczestniczącym w tej grze;Zatem płatnikami podatku od działalności hazardowej są organizacje korzystające działalność przedsiębiorcza automaty do gry, stoły do ​​gier, kasy bukmacherskie, kasy bukmacherskie.Stawki podatkowe ustalane są przez przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej w następujących granicach:

1. Za jeden stół do gry - od 25 000 do 125 000 rubli;2. Za jeden automat do gier - od 1500 do 7500 rubli;3. Za jedno centrum przetwarzania zakładów - od 25 000 do 125 000 rubli;4. Za jedno centrum przetwarzania biura bukmacherskiego - od 25 000 do 125 000 rubli;5. Za jedno stanowisko bukmacherskie - od 5000 do 7000 rubli;6. Za jeden punkt bukmacherski - od 5 000 do 7 000 rubli.

Jeżeli przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej nie określają stawek podatkowych, stawki podatkowe ustala się w następujących wysokościach:

1. Za jeden stół do gry - 25 000 rubli;2. Za jeden automat do gier - 1500 rubli;3. Za jedno centrum przetwarzania zakładów - 25 000 rubli;4. Za jedno centrum przetwarzania biura bukmacherskiego - 25 000 rubli;5. Za jeden punkt bukmacherski - 5000 rubli;6. Za jeden punkt bukmacherski - 5000 rubli.

Zatem wysokość podatku od działalności hazardowej zależy bezpośrednio od liczby urządzeń do gier wykorzystywanych w działalności gospodarczej.Podatek transportowy jest ustalany przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i prawa podmiotów Federacji Rosyjskiej w zakresie podatku, jest realizowany zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej przez ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej w dniu podatek i jest obowiązkowy do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalają stawkę podatku w zależności od mocy silnika, trakcji silnik odrzutowy lub tonaż brutto pojazdu na jeden koń mechaniczny silnika pojazdu, jeden kilogram ciągu silnika odrzutowego, jedną tonę rejestrową pojazdu lub jedną jednostkę pojazdu, tryb i warunki jego płatności. Stawki podatkowe są określone w art. 361 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ale mogą zostać zwiększone lub obniżone przez przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, ale nie więcej niż dziesięciokrotnie. Określone ograniczenie wysokości obniżek stawek podatkowych przez ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej nie dotyczy samochodów osobowych o mocy silnika (na moc) do 150 KM. (do 110,33 kW) włącznie. Dopuszczalne jest ustalanie zróżnicowanych stawek podatku dla każdej kategorii pojazdów, a także uwzględnienie liczby lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdów i (lub) ich klasy ekologicznej. Liczbę lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdu, ustala się od dnia 1 stycznia bieżącego roku w latach kalendarzowych rozpoczynających się od roku następującego po roku produkcji pojazdu. Jeżeli stawki podatkowe nie są określone przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, opodatkowanie odbywa się według stawek podatkowych określonych w Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska.Ustalając podatek, ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej może również przewidywać korzyści podatkowe i podstawy ich wykorzystania przez podatnika.Podatki lokalne uznawane są podatki określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i regulacyjne akty prawne organy przedstawicielskie gminy od podatków i muszą być uiszczane na terytoriach odpowiednich gmin. Podatki lokalne są wprowadzane i przestają obowiązywać na terytoriach gmin zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej i regulacyjnymi aktami prawnymi organów przedstawicielskich gmin w sprawie podatków.Podatki lokalne obejmują:

1 Podatek gruntowy;2. Podatek od majątku osób fizycznych.

Podatek gruntowy jest ustanowiony przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich formacji miejskich, wchodzi w życie i przestaje obowiązywać zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej i regulacyjnymi aktami prawnymi organów przedstawicielskich formacji miejskich i jest obowiązkowy dla płatności na terytoriach tych formacji miejskich.W miastach znaczenie federalne W Moskwie i Petersburgu podatek ustalany jest przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej oraz przepisy określonych podmiotów Federacji Rosyjskiej, wchodzi w życie i przestaje obowiązywać zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej oraz zgodnie z prawem określonych podmiotów Federacji Rosyjskiej i jest obowiązkowy do płatności na terytoriach określonych podmiotów Federacji Rosyjskiej.Ustalając podatek, organy przedstawicielskie gmin (ustawodawcze (reprezentatywne) organy rządowe miast federalnych Moskwy i Sankt Petersburga) ustalają stawki podatkowe w granicach określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, procedurę i terminy płatności podatek. Stawki podatku nie mogą przekraczać:

1. 0,3% w odniesieniu do działek:- sklasyfikowane jako grunty rolne lub grunty znajdujące się w strefach użytkowania rolniczego w zaludnionych obszarach i wykorzystywane do produkcji rolnej;- zajmowane przez zasób mieszkaniowy i infrastrukturę infrastrukturę inżynieryjną zespół mieszkaniowy i komunalny (z wyjątkiem udziału w prawie do działki przypadającego na obiekt niezwiązany z zasoby mieszkaniowe oraz do obiektów infrastruktury inżynieryjnej zespołu mieszkalno-komunalnego) lub nabytych (oddanych) na potrzeby budownictwa mieszkaniowego;- zakupione (oddane) na własne działki pomocnicze, ogrodnictwo, rolnictwo ciężarowe lub hodowlę zwierząt, a także hodowlę domków letniskowych;- ograniczone w obiegu zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, przewidziane w celu zapewnienia potrzeb obronnych, bezpieczeństwa i celnych;2. 1,5 proc. dla pozostałych działek.Dopuszczalne jest ustalanie zróżnicowanych stawek podatku w zależności od kategorii gruntów i (lub) dozwolonego użytkowania działka, a także w zależności od położenia przedmiotu opodatkowania w stosunku do gmin wchodzących w skład wewnętrznego terytorium federalnego miasta Moskwy w wyniku zmian w jego granicach, jeżeli zgodnie z prawem federalnego miasta Moskwy podatek gruntowy zalicza się do źródeł dochodów budżetów określonych gmin.

Jeżeli stawki podatkowe nie są określone w aktach prawnych organów przedstawicielskich gmin (ustawy miast federalnych Moskwy i Sankt Petersburga), opodatkowanie odbywa się według stawek podatkowych określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.Przy ustalaniu podatku regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin (ustawy miast federalnych Moskwy i Sankt Petersburga) mogą również ustalać ulgi podatkowe, podstawy i tryb ich stosowania, w tym ustalanie kwoty kwoty wolnej od podatku dla poszczególne kategorie podatnicy.Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych trafia do budżetów gmin. Podatek od majątku osób fizycznych ustala Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, a także ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 9 grudnia 1991 r. Nr 2003-I „O podatkach od majątku osób fizycznych” (zmieniona w czerwcu 29.2012). Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych płacony jest od nieruchomości będących własnością osób fizycznych. Jeżeli nieruchomość uznana za przedmiot opodatkowania jest częścią wspólną współwłasność kilku osób, każda z tych osób jest uznawana za podatnika w stosunku do tej nieruchomości proporcjonalnie do jej udziału w tej nieruchomości. Podatnicy ustalani są w podobny sposób, jeżeli nieruchomość ta stanowi wspólną własność osób fizycznych. Jeżeli nieruchomość uznana za przedmiot opodatkowania jest częścią wspólną współwłasność kilku osób, ponoszą oni równą odpowiedzialność za wykonanie obowiązków podatkowych.Regionalne i podatki lokalne i opłaty są anulowane przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej. Nie można ustalić regionalnych lub lokalnych podatków i opłat nieprzewidzianych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.Specjalne systemy podatkowe mogą przewidywać zwolnienie z obowiązku płacenia niektórych podatków i opłat regionalnych i lokalnych.Wykład wideo „Podatki regionalne i lokalne”:

Podatek jest obowiązkowy płatność indywidualna, które można uzyskać zarówno od organizacji, jak i od jednostki w drodze alienacji gotówka, które są ich własnością, znajdują się w zarządzanie gospodarcze lub zarządzanie operacyjne.

Wdrożenie tej procedury jest konieczne, aby zapewnić finansowanie działalności państwa i (lub) gminy.

Drodzy czytelnicy! Artykuł mówi o standardowe metody rozwiązania kwestie prawne, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

(Moskwa)

(Sankt Petersburg)

(Regiony)

Jest szybki i za darmo!

Grupy wkładów

W Federacji Rosyjskiej są instalowane następujące typy podatki i opłaty:

• charakter bezpośredni i pośredni;
• znaczenie federalne, regionalne, miejskie i lokalne;
• wyłącznie dla osób prawnych lub osób fizycznych;
• w odniesieniu do towarów lub usług, dochodów, zysków i innych przedmiotów opodatkowania;
• ogólne i specjalne.

Główny cel wspólny płatności podatków- jest to uzupełnienie stanu lub lokalny budżet niezależnie od jakichkolwiek określony typ wydatki. Zadaniem tych specjalnych jest zapewnienie konkretny cel: potrzeby społeczne, fundusz drogowy, podatek transportowy itp.

Podatek bezpośredni zależy bezpośrednio od wyniku osiągniętego przez działalność finansową i gospodarczą. Istnieje bezpośrednia proporcjonalność pomiędzy takimi wkładami a wypłacalnością. Pośrednie to premia do ceny. Na jej wartość wpływa wartość dodana i obrót towarowy.

Opłaty pobierane od osób fizycznych

W zależności od organu zbierającego i korzystającego z nich są to:

• federalny;
• regionalny;
• lokalny.

Rozważmy więcej przykładów takie płatności.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL)

Płatność federalna. Można to bezpiecznie przypisać do głównej opłaty, jaką osoba fizyczna musi uiścić od każdego rodzaju dochodu uzyskanego w ciągu roku.

Termin płatności jest określony przepisami prawa, a do obliczenia stosuje się metodę sumy skumulowanej z uwzględnieniem kwot wcześniej zapłaconych.

Pracownik otrzymuje wynagrodzenie z uwzględnieniem potrąconego wynagrodzenia (obowiązek jego zapłaty spoczywa na pracodawcy). Jeżeli w ciągu roku obywatel wykonywał inną pracę i równoważne obowiązki gdzieś w innej organizacji niezwiązanej z głównym miejscem pracy, musi zwrócić się do urząd skarbowy odpowiednią deklarację.

Płatnikami są obywatele Federacji Rosyjskiej, obcokrajowcy i bezpaństwowców. Jeżeli w ciągu 1 roku kalendarzowego osoba spędziła w Federacji Rosyjskiej więcej niż 183 dni, wówczas musi płacić podatek zgodnie z dowolnym źródłem dochodu, niezależnie od stanu, a jeśli mniej niż 183 dni, to tylko od dochodów uzyskanych w Rosji.

Przedmiotem opodatkowania jest ilość całkowity dochód otrzymane w ciągu 1 roku kalendarzowego, a mianowicie: pieniężne i naturalna forma a także korzyści materialne.

Dokonaj dodatkowej płatności za okres raportowania(rok) jest wymagany w ciągu 1 miesiąca od momentu otrzymania wezwania do zapłaty od agencji rządowej.

Podatek od nieruchomości obywateli

Należy do kategorii lokalnych. Przedmiotem jest: lokal mieszkalny (dom, mieszkanie), dowolny budynek (stodoła, warsztat, szopa), motorówka wyścigowa, helikopter, samolot i inne pojazdy(z wyjątkiem samochodu, motocykla itp.).

Płatność dokonywana jest raz w roku, zgodnie z danymi szacunkowymi biura produkującego inwentarz techniczny. Opłatę za dowolny budynek oblicza się w następujący sposób: wartość inwentarza * 0,1%, a jeżeli nie przeprowadzono wyceny inwentarza, wówczas w kalkulacji uwzględnia się kwotę obowiązkowego ubezpieczenia państwowego. Kwotę możesz wpłacić w równych częściach: .

Podatek transportowy

Płatnikiem podatku samochodowego (jeden z rodzajów płatności regionalnych) jest każda osoba posiadająca samochód, motocykl, autobus lub inny pojazd z własnym napędem, obuty w opony.

Podatnik sam może obliczyć składkę: będzie to wymagało mocy silnika i minimalnego wynagrodzenia za jednostkę mocy. Należy go uiszczać corocznie przed przejściem przeglądu technicznego.

Podatek od prezentów

Przedmiotem opodatkowania jest każdy majątek otrzymany w drodze darowizny lub odziedziczony. Jeżeli istnieje postępowanie spadkowe, opłatę należy uiścić tylko wtedy, gdy wartość nieruchomości przekracza 850 minimalnego wynagrodzenia (), a jeśli jest to darowizna, to jeśli cena przekracza 80 minimalnego wynagrodzenia.

Obowiązek zapłaty spoczywa na obywatelu, który dziedziczy lub otrzymuje tę lub inną nieruchomość w prezencie.

Podatek gruntowy

Przedmiotem opodatkowania może być: grunt rolny, działka oddana obywatelowi w celu założenia przez niego działalności gospodarczej rolnictwo zależne, spółdzielni ogrodniczej lub gruntu niezbędnego pod budowę domu mieszkalnego, garażu lub domku letniskowego.

Na kwotę wpływ ma powierzchnia działki oraz przyjęta stawka. W przypadku działki rolnej przewidziana jest stawka od 0,1 do 2%, a dla gruntu, na którym budowane jest mieszkanie - 3% lub co najmniej 60 rubli. za 1 mkw.

Całą kwotę płatności można podzielić na 2 części i opłacić do 15 września i 15 listopada.

Opłaty dla przedsiębiorców indywidualnych

Dla przedsiębiorcy zapewnione są systemy podatkowe - , . Największą popularność zdobył uproszczony system podatkowy (STS) i pojedynczy podatek od przypisanego dochodu (UTII). Każdy z tych typów posiada szereg zalet, które mogą zmniejszyć obciążenia podatkowe przedsiębiorcy, a także uprościć podatkowo-księgowe.

Każdy rodzaj opodatkowania różni się od pozostałych pod względem płatności, formularzy raportowania i innych funkcji. Aby wybrać optymalny typ odpowiedni dla konkretnego przedsiębiorcy, należy dokładnie ocenić przyszłe działania, a także obliczyć przybliżoną wysokość przychodów i wydatków.

uproszczony system podatkowy

Aby móc zastosować uproszczony system podatkowy, przedsiębiorca musi przestrzegać ograniczenia dotyczącego liczby pracownicy najemni. Dodatkowe wymagania Czy wartość rezydualnaśrodki trwałe i dochody. Jako przedmiot opodatkowania można zastosować zarówno dochód (stawka podatku 6%), jak i różnicę między przychodami i wydatkami (15%).

Przejścia można dokonać od 1 stycznia każdego roku, a nowo zarejestrowany przedsiębiorca może od razu zastosować uproszczony system podatkowy (jeśli złożył wniosek w terminie 30 dni).

UTII

Tutaj obliczenia nie opierają się na realnych dochodach biznesmena, ale na oczekiwanych. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje pełna lista rodzaje działalności objęte UTII.

Jeśli przedsiębiorca zajmuje się kilkoma rodzajami działalności jednocześnie, musi o to zadbać osobna księgowość w odniesieniu do majątku, zobowiązań i działalności. Prowadzenie odrębnej ewidencji jest konieczne również w przypadku łączenia „zaliczenia” z innym rodzajem opodatkowania.

PODSTAWOWY

Indywidualni przedsiębiorcy o wysokich obrotach podaż pieniądza, muszą korzystać z podstawowego systemu podatkowego, który jest zarówno złożony, jak i elastyczny.

Większość przedsiębiorców indywidualnych korzystających z SOS ma obowiązek odprowadzania do budżetu podatku od dochodów osobistych, a także składki ubezpieczeniowe w kilku stanach środków pozabudżetowych. Opłata innego rodzaju podlega uiszczeniu, jeżeli istnieje przedmiot opodatkowania.

PSN

Jeżeli przedsiębiorca wykonuje rodzaje działalności objęte ust systemie patentowym opodatkowania, wówczas ma prawo całkowicie się na niego przestawić lub używać go równolegle z innym systemem.

Stawka podatku dla tego podatku wynosi 6%. potencjalny dochód(W ustalaniu tej wartości uczestniczy każdy podmiot Federacji Rosyjskiej).

Okres rozliczeniowy wynosi 1 rok kalendarzowy, a jeżeli patent był używany krócej niż 12 miesięcy, wówczas wysokość opłaty jest zróżnicowana w zależności od okresu jego wykorzystania.

Składki ubezpieczeniowe

Ponadto indywidualny przedsiębiorca płaci do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli dochód jest mniejszy niż 300 tysięcy rubli. rocznie, wówczas opłatę należy obliczyć w następujący sposób:

PFR=płaca minimalna*ST*KM, Gdzie

• Płaca minimalna - wartość minimalny rozmiar płace (za 2016 r. - 6204 rubli; choć od 1 lipca kwota wzrosła do 7500 rubli, obliczenia opierają się na starym wskaźniku);
• ST – stawka ubezpieczenia (26%);
• KM - miesiące kalendarzowe.

PFR=6204*0,26*12 = 19.356,48 RUB.

Wysokość składki płatnej na rzecz FFOMS w 2016 r., Przy dochodzie mniejszym niż 300 tysięcy rubli:

FFOMS = płaca minimalna*ST*KM(stawka celna - 5,1%). FFOMS = 6204*0,051*12 = 3796,85 RUB.

Ogólnie rzecz biorąc, suma całości opłata stała(FEV) dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r. O dochodach mniejszych niż 300 tysięcy rubli. równa się:

• FEV = PFR + FFOMS = 19356,48 + 3796,85 = 23.153,33 RUB

Jeżeli kwota dochodu przekracza 300 tysięcy rubli rocznie, wówczas oprócz kwoty FEV należy wpłacić składkę na fundusz emerytalny - 1% kwoty przekraczającej dochód 300 tysięcy rubli.

Więcej o tym, jaki rodzaj systemu podatkowego najlepiej wybrać, dowiesz się z poniższego filmu:

Opłaty za spółkę z o.o

Główne systemy podatkowe dla spółek LLC obejmują:

• OSNO;
• UTII;
• Zunifikowane Nauk Rolniczych.

Ogólny system podatkowy obejmuje płatności:

• (20%);
• firmy;
• opłaty „wynagrodzenia” pracowników (podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na ubezpieczenie, składki na ubezpieczenie wypadkowe i choroby zawodowe).

UTII, jako system podatkowy, stwarza pewne korzyści dla organizacji - zwalnia je z płacenia części opłat. Kiedy narasta tej płatności Pod uwagę bierze się nie dochód rzeczywisty, lecz szacunkowy (przypisany), który ustala się indywidualnie dla danego rodzaju działalności. Należy ją zapłacić na koniec kwartału. Jednocześnie nie zostaje usunięty obowiązek płacenia składek „od wynagrodzeń” ze spółki.

USN jest reżim podatkowy, przewidziane dla organizacji związanych z małymi przedsiębiorstwami. Zastosowanie „uproszczonego” niewątpliwie ma szereg zalet:

• nie ma konieczności płacenia podatku dochodowego, podatku od nieruchomości i podatku VAT;
• raportowanie jest znacznie ograniczone;
• Istnieją pewne korzyści podatkowe.

Aby przejść na ten system podatkowy, należy złożyć wniosek zgłoszenia do 31 grudnia. Przedmiotem opodatkowania jest dochód lub dochód pomniejszony o wydatki.

LLC ma również prawo do przejścia na stosowania jednolitego podatku rolnego(jednolity podatek rolny). Aby to zrobić, wystarczy w tym okresie złożyć wniosek do urzędu skarbowego od 20.10 do 20.12 dowolnego roku.

Jednocześnie dochody organizacji ze sprzedaży produktów rolnych, do produkcji których zostały wykorzystane własną siłę, musi wynosić co najmniej 70%.

Wysokość jednolitego podatku rolnego oblicza się według następującego wzoru:

• Ujednolicony podatek rolny = (dochód - wydatek) * 6%

Należy wpłacić zaliczkę zgodnie z niniejszym systemem podatkowym do 25 lipca, a ostateczne obliczenie wynosi do 31 marca następnego roku.

Inne opłaty

Inne typy to:

• płatność środowiskowa;
• opłaty licencyjne.

Podatki ekologiczne uznawane są za płatności za korzystanie z odnawialnych źródeł energii zasoby naturalne. Najważniejsze z nich to ziemia i woda:

• Płacić podatek wodny wszelkie organizacje lub osoby zaangażowane w korzystanie z wody są zobowiązane. Przedmiotem opodatkowania jest pobór wody zbiornik wodny lub użytkowania jego obszaru wodnego. Opłata ta musi być uiszczana kwartalnie. Stawka podatku ustalana jest w zależności od dorzecza, jeziora, morza i poziom ekonomiczny dzielnica.
• Przedmiot opodatkowania dla podatek gruntowy to jest działka integralna część gminy, której terytorium przewiduje wypłatę tej płatności. Uznaje się podstawę opodatkowania wartość katastralna działki, a płatność naliczonej kwoty należy dokonywać raz w roku. Stawka podatku waha się od 0,3% do 1,5%.

Obowiązują także: opłaty za korzystanie z fauny, za korzystanie z wody zasoby biologiczne I opłata standardowa do emisji substancji zanieczyszczających do atmosfery.

8.4. Rodzaje i klasyfikacja podatków

Podatki obowiązujące w Rosji można klasyfikować według co najmniej trzech kryteriów:

Według metody zbierania (bezpośredniej i pośredniej);

Terytoria ich działania (federalne, regionalne i lokalne);

Przedmioty opodatkowania (majątek, zysk, dochód itp.).

Bezpośredni podatki skupiają się albo na opodatkowaniu dochodów z działalności gospodarczej (na przykład podatek dochodowy), albo na opodatkowaniu dochodów osobistych (na przykład podatek dochodowy) lub w przypadku podatku od nieruchomości (podatek od nieruchomości organizacji lub osób fizycznych, transportu i podatki gruntowe). W odróżnieniu od podatków bezpośrednich, pośredni podatki to podatki konsumpcyjne pobierane w wyniku sprzedaży (sprzedaży) towaru lub usługi. Podatki z tej grupy, niezależnie od etapów produkcji, jakie nakładają, nakierowane są na spożycie ostateczne i są wliczane w cenę produktów (robot, usług). DO podatki pośrednie zawierają podatek VAT, akcyzę i cło. W Rosji cła reguluje nie Ordynacja podatkowa, ale Kodeks Celny Federacji Rosyjskiej (TC RF) i nie stanowią części systemu istniejących podatków. Cła podlegają jedynie opodatkowaniu towary importowane cła, oprócz celów fiskalnych, można wykorzystać do ochrony producentów krajowych.

DO federalny podatki obejmują podatki i opłaty określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i obowiązkowe do zapłaty na całym terytorium Federacji Rosyjskiej.

Regionalny uznawane są podatki ustanowione w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w prawie podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i obowiązkowe do zapłaty na terytoriach odpowiednich podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Po zainstalowaniu podatek regionalny Organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalają następujące elementy opodatkowania: stawki podatkowe w granicach określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, tryb i terminy płacenia podatków. Korzyści podatkowe i podstawy ich wykorzystania przez podatnika mogą być również zapewnione w granicach przewidzianych przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.

Do miejscowych obejmują podatki określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz regulamin organy przedstawicielskie gmin; są one obowiązkowe do zapłaty na terytoriach odpowiednich gmin. Podatki lokalne w miastach federalnych Moskwie i Sankt Petersburgu są ustalane i egzekwowane przez ustawy tych podmiotów Federacji Rosyjskiej. Przy ustalaniu podatku lokalnego ustala się stawki podatku w granicach ustalonych przez PC Federacji Rosyjskiej, można również podać tryb i warunki płacenia podatku, korzyści podatkowe, podstawy i tryb ich stosowania przez podatnika.

W zależności od przedmiotu opodatkowania w systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej ustanawia się podatki, opłaty i cztery specjalne reżimy podatkowe.

Rodzaje podatków w Federacji Rosyjskiej

Podatki federalne:

1) podatek od towarów i usług;

2) podatki akcyzowe;

3) podatek od dochodów osobistych;

4) podatek dochodowy od osób prawnych;

5) podatek od wydobycia kopalin;

6) podatek wodny. Podatki regionalne:

1) podatek od majątku organizacji;

2) podatek od gier;

3) podatek transportowy.

Podatki lokalne

1) podatek gruntowy;

2) podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.

W efekcie w różne regiony poziom obciążenie podatkowe może się różnić. W takim przypadku stawkę podatku (w całości lub w części) oraz świadczenia można ustalić na poziomie regionalnym lub regionalnym. poziom lokalny. Na przykład stawka podatku dochodowego (20%) jest częściowo ustalona na poziomie poziom regionalny(W budżet federalny- 2%, regionalny - od 13,5 do 18%), podatek od nieruchomości od osób prawnych (do 2,2%).

Ponadto, jeśli w różne regiony tę strukturę podatki pociągają za sobą konieczność płacenia różne budżety Przez różne stawki, a także rejestrować i składać raporty w każdym miejscu prowadzenia działalności.

Warto zaznaczyć, że Rosjanin ustawodawstwo podatkowe dla niektórych kategorii podatników przewiduje specjalne (bardziej preferencyjne) reżimy podatkowe.

Specjalne systemy podatkowe

Jednolity podatek dla producentów rolnych - reżimu, którego celem jest ograniczenie wydatki podatkowe dla organizacji i indywidualni przedsiębiorcy zajmuje się produkcją artykułów rolnych.

Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu - system, który pozwala małym przedsiębiorstwom zajmującym się handlem i usługami dla ludności obniżyć nie tylko koszty płacenia podatków, ale także uprościć samą procedurę księgową i kontrola podatkowa.

Uproszczony system podatkowy (STS) - reżim dla małych i średnich przedsiębiorstw, stymulujący rozwój tej kategorii przedsiębiorczości jako podstawy gospodarki państwa.

Umowa o podziale produkcji - specjalny reżim dla organizacji inwestorskich inwestujących w zagospodarowanie złóż kopalin w okresie obowiązywania umów, gdy organizacjom trudno jest zaplanować wyniki finansowe swojej działalności. Umowy zawierane są zgodnie z Prawo federalne z dnia 30 grudnia 1995 r. nr 225-FZ „W sprawie umów o podziale produkcji”.

Zasoby finansowe państwa pochodzą także ze składek.

W zgodnie z art. 8 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej „środki gromadzenia składka obowiązkowa pobierana od organizacji i osób fizycznych, której uiszczenie jest jednym z warunków pobrania opłat w stosunku do płatników agencje rządowe, narządy samorząd lokalny, Inny upoważnione organy I urzędnicy prawnie sensowne działanie, w tym świadczenie pewne prawa lub wydawanie zezwoleń (licencji).”

DO opłaty, opłacane przez organizacje poszczególne przedsiębiorstwa I osoby włączać:

obowiązek państwowy - opłata pobierana przy składaniu wniosków do organów rządowych i innych;

opłata za korzystanie z obiektów świata zwierząt oraz za korzystanie z obiektów wodnych zasobów biologicznych - pobierana po otrzymaniu odpowiedniego pozwolenia na prawo do korzystania z tych obiektów.

Rodzaje podatków i opłat – istotny element system podatkowy. Ważna rola Odgrywa także rolę w zbiorze zasad poboru podatków: kto i kiedy musi płacić podatki, jakie formy i metody kontroli podatkowej są stosowane, jaka jest odpowiedzialność za naruszenia podatkowe.