Miesięczna pomoc finansowa od pracodawcy. Pomoc finansowa: pracownik wyjeżdża na urlop

Wielu pracodawców stara się przyciągnąć pracowników nie tylko bezpośrednio wysokimi wynagrodzeniami czy stawkami celnymi, ale także dodatkowymi gwarancjami socjalnymi, do których zalicza się pomoc finansowa pracownikowi w związku z chorobą czy rekompensata kosztów kosztownego leczenia. Obowiązujące ustawodawstwo przewiduje istnienie takich uprawnień dla pracodawcy, a także zapewnia skuteczne mechanizmy prawnego uregulowania tej kwestii i ewentualnych problemów z nią związanych. Natomiast informacja o tym, w jaki sposób wypłacana jest pomoc finansowa w przypadku choroby i leczenia, w tym dla bliskiej osoby i dziecka, może być praktycznie przydatna zarówno pracownikom, jak i pracodawcom.

Na czym polega pomoc finansowa w przypadku choroby?

Wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej mają prawo do bezpłatnej opieki medycznej w ramach obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Ponadto ustawodawstwo zapewnia także faktyczną realizację ochrony praw pracowników w okresie czasowej niezdolności do pracy spowodowanej chorobą – każdy pracownik ma prawo udać się na leczenie i nie pracować, otrzymując jednocześnie odszkodowanie z ZUS Fundusz. Jednak wskazane możliwości nie zawsze są wystarczające do zapewnienia skutecznego leczenia. W takim przypadku pracodawca może zapewnić pracownikowi pomoc finansową w związku z chorobą, jeżeli przewidują to przepisy lokalne przedsiębiorstwa.

W odróżnieniu od tymczasowych rent inwalidzkich wypłacanych w ramach pomocy finansowej na leczenie pracownika w 2018 r. nie leży w gestii pracodawcy ani żadnego innego organu i może być udzielana wyłącznie na zasadzie dobrowolności.

Regulację prawną pomocy materialnej zapewnia dość niewielka liczba dokumentów regulacyjnych - artykuły 217, 270, 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nie jest to bezpośrednio wspomniane w prawie pracy, jednak Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej nadal pozwala pracodawcy, według własnego uznania, przydzielać pracownikom różne świadczenia wyrównawcze, motywacyjne i inne.

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej pomoc finansowa nie jest częścią wynagrodzenia i w związku z tym nie jest uwzględniana przy obliczaniu przeciętnego wynagrodzenia pracowników niezbędnego do ustalenia wysokości wynagrodzenia urlopowego lub zasiłku chorobowego.

W jaki sposób wypłacana jest pomoc finansowa pracownikowi w związku z chorobą?

Za podstawę wypłaty pomocy finansowej pracownikowi uważa się obecność wzmianki o niej bezpośrednio w umowie z pracownikiem lub w innych przepisach lokalnych obowiązujących w przedsiębiorstwie. Najczęściej pracodawcy przyjmują odrębną klauzulę dotyczącą pomocy finansowej, m.in. w związku z chorobą lub kosztownym leczeniem. Jednocześnie obecność istniejącego ogólnego aktu prawnego w przedsiębiorstwie jest obowiązkowa, jeżeli pracodawca i pracownicy chcą, aby pomoc finansowa na wypadek choroby w 2018 r. nie podlegała opodatkowaniu.

Podstawą bezpośredniej wypłaty świadczenia pieniężnego w związku z chorobą jest zlecenie pracodawcy, przesłane do działu księgowości i zarejestrowane w przedsiębiorstwie. W takim przypadku samo zarządzenie może zostać wydane zarówno z inicjatywy pracodawcy jednostronnie, jak i w odpowiedzi pracodawcy na wniosek o wypłatę pomocy finansowej na leczenie pracownika. Za tradycyjną uważa się praktykę wydawania takiej pomocy pracownikowi tylko wtedy, gdy posiada on dokumenty potwierdzające, którymi może być zaświadczenie lekarskie, historia choroby, recepty i recepty od lekarza prowadzącego.

Należy zauważyć, że pracodawcy mogą zapewnić wypłatę pomocy finansowej nie tylko wtedy, gdy problemy pojawiają się bezpośrednio u samego pracownika. Dopuszczalna jest także pomoc finansowa pracownikowi w związku z chorobą bliskiej osoby lub dziecka – jeżeli regulamin przedsiębiorstwa tak przewiduje. W takim przypadku logiczne byłoby, gdyby pracodawca wymagał od pracownika również pewnych dokumentów uzupełniających.

Opodatkowanie pomocy finansowej na leczenie w 2018 roku

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej pomoc finansowa na leczenie pracownika, zakup leków, zabiegi rehabilitacyjne oraz opłatę za operacje nie jest opodatkowana i jest wypłacana w całości. Istniejąca praktyka orzecznicza wskazuje jednak, że w takich sytuacjach strony stosunku pracy mają obowiązek przestrzegać określonych standardów. W szczególności pomoc taka nie podlega podatkom i opłatom ubezpieczeniowym pod następującymi warunkami:

• Pracownik przedstawił pracodawcy dokumentację potwierdzającą jego chorobę.
• Podstawą udzielenia pomocy lekarskiej w przypadku choroby była bezpośrednia recepta lub skierowanie od lekarza prowadzącego z pieczątką potwierdzającą konieczność leczenia.
• Pomoc materialna została przyznana wyłącznie na leczenie samego pracownika, a nie jego bliskich lub osób trzecich.

Jeżeli powyższe warunki nie są spełniane przez pracodawcę i pracownika, wówczas prawo wymaga, aby pomoc materialna podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednakże wszelka pomoc materialna udzielana w wysokości nie większej niż 4 tysiące rubli rocznie nie podlega takim podatkom. Dlatego w niektórych przypadkach opodatkowanie nie jest dozwolone, o ile płatności na rzecz pracownika mieszczą się w tych limitach.

W przeciwieństwie do zwolnień lekarskich, pomoc finansowa dla pracowników wypłacana przez pracodawcę nie jest w żaden sposób rekompensowana ani z budżetu, ani ze środków pozabudżetowych. Jednak w instytucjach rządowych dopuszcza się także możliwość wypłaty pomocy finansowej – w większości przypadków decyzja o możliwości dokonania takiej wypłaty należy do bezpośrednich kierowników instytucji.

W życiu każdego człowieka mogą wydarzyć się wydarzenia, gdy potrzebuje on wsparcia materialnego. Na przykład podczas zawierania związku małżeńskiego lub w związku z narodzinami dziecka. W takich przypadkach może otrzymać pomoc finansową (zwaną dalej pomocą finansową).

Postanowienia ogólne

W praktyce pod z pomocą odnosi się do dobrowolnego przekazania przez pracodawcę pracownikom i innym osobom, na przykład ich bliskim, byłym pracownikom, środków pieniężnych lub innego majątku materialnego w związku z zaistnieniem określonych okoliczności.

Organizacje samodzielnie ustalają komu, kiedy, w jakiej kolejności i wysokości wypłacać pomoc finansową<1>. Są jednak przypadki, w których pomoc finansowa jest udzielana bez przerwy.<2> .

Co do zasady wszystkie te punkty przewidziane są w lokalnych regulacyjnych aktach prawnych, np. w układzie zbiorowym, regulaminach wynagradzania czy regulaminach udzielania pomocy finansowej (zwanych dalej Regulaminem).

Kto może otrzymać pomoc finansową?

Regulamin może przewidywać, że o pomoc finansową mogą ubiegać się np.:

— pracownicy organizacji;

— krewni pracowników;

- byli pracownicy organizacji, na przykład emeryci, którzy pracowali w tej organizacji przed przejściem na emeryturę;

- krewni byłych pracowników w przypadku śmierci tych pracowników.

Kiedy wypłacana jest pomoc finansowa?

Pomoc finansowa jest udzielana w przypadku zaistnienia określonych okoliczności. Pracodawca samodzielnie określa przypadki, w których możliwa jest wypłata pomocy finansowej. Powinny być one przewidziane w Regulaminie. Jednocześnie podstawy udzielenia pomocy finansowej mogą być różne.

„Pracodawca zapewnia pomoc finansową w następujących przypadkach:

- po zwolnieniu z tytułu przejścia na emeryturę po osiągnięciu wieku emerytalnego lub niezdolności do pracy;
- w związku z rocznicami;
- ze względu na trudną sytuację finansową;
…».

Przykład sformułowania w umowie o pracę:

„8. Pracownikowi ustala się następujące warunki wynagradzania:

8,5. jednorazową opłatę za poprawę zdrowia w wysokości 50 jednostek podstawowych.”

Jakie są kwoty pomocy finansowej?

Pracodawca samodzielnie ustala wysokość pomocy finansowej. Zazwyczaj jest instalowany:

- w stałej kwocie;
— wartości podstawowe (BV).

Jednocześnie wskazane jest ustalenie wysokości pomocy finansowej w Regulaminie odrębnie dla każdego przypadku.

„Pracownicy organizacji otrzymują pomoc finansową w wysokości 500 rubli białoruskich z okazji rocznicy z okazji ukończenia 50. roku życia”.

„Jeżeli pracownik urodzi dziecko, zapewnia się mu pomoc finansową w wysokości 100 jednostek podstawowych.”

Pracodawca może także przewidzieć „widelec” płatności, czyli tzw. wskazać na przykład maksymalną i (lub) minimalną kwotę pomocy finansowej.

Przykładowe sformułowania w Regulaminie:

„Wchodząc w związek małżeński pracownikowi zapewniana jest pomoc finansowa w wysokości do 100 jednostek podstawowych.”

„W przypadku urodzenia drugiego dziecka pracownikowi wypłacana jest pomoc finansowa w wysokości co najmniej 1000 rubli białoruskich.”

Jaka jest częstotliwość płatności?

Pomoc finansowa może być wypłacona jednorazowo, np. przy zawarciu pierwszego małżeństwa lub przy zwolnieniu z pracy z powodu przejścia na emeryturę. Można je także udzielić w terminach określonych w Regulaminie, np. raz w roku na urlopie lub w Nowy Rok.

Jaka jest procedura udzielania pomocy finansowej?

Regulamin powinien także określić tryb udzielania pomocy finansowej.

W praktyce wypłata pomocy finansowej pracownikom następuje na podstawie dokumentu administracyjnego menadżera, np. zarządzenia. Z kolei zlecenie wydawane jest zazwyczaj na podstawie osobistego oświadczenia pracownika. Naszym zdaniem we wniosku należy wskazać okoliczności, w związku z którymi potrzebna jest pomoc finansowa.

Wskazane jest, aby w Regulaminie znalazł się wykaz dokumentów, które pracownik musi dołączyć do wniosku, aby potwierdzić, że ma powody do otrzymania pomocy finansowej. Dokumentami takimi mogą być kopie aktu urodzenia, aktu małżeństwa, zaświadczenia z placówki medycznej itp.

Przykładowe brzmienie Regulaminu:

„Aby otrzymać pomoc finansową, pracownik musi złożyć odpowiedni wniosek do działu HR, załączając kopie dokumentów potwierdzających istnienie okoliczności, w związku z którymi wypłacana jest pomoc finansowa w organizacji.

Po sprawdzeniu wniosku i załączonych do niego dokumentów pod kątem zgodności z prawem i niniejszym Regulaminem, przedstawiany jest on kierownikowi organizacji w celu podjęcia decyzji.

Decyzja o udzieleniu pomocy finansowej formalizowana jest w formie zarządzenia, na podstawie którego pracownikowi wypłacana jest pomoc finansowa.”

O pomoc finansową może ubiegać się także bezpośredni przełożony pracownika. Na przykład w praktyce zdarzają się przypadki, gdy pracownik osiąga wiek emerytalny, jego bezpośredni przełożony zwraca się z memorandum do kierownika organizacji. Na tej podstawie pracodawca wydaje odpowiednie zarządzenie.

Zamówienie na udzielenie pomocy materialnej należy do kategorii zamówień dla personelu<6>. Ponieważ nie ma jednolitego formularza takiego zamówienia, przygotowując je, należy przestrzegać ogólnych wymagań pracy biurowej.

Przykład sformułowania w zamówieniu:

„W związku z narodzinami dziecka od specjalisty HR S.N. Petrovy. i zgodnie z pod. 2 ust. 4 ust. 2 Regulaminu udzielania pomocy finansowej

ODDAĆ:

Svetlana Nikolaevna Petrova, specjalista HR, pomoc finansowa w wysokości 100 jednostek podstawowych.

Pomoc finansowa dotyczy odliczeń niezwiązanych z produkcją. Nie dotyczy wyników działalności przedsiębiorstwa. Pomoc finansowa udzielana jest zarówno pracownikom firmy, jak i tym, którzy już odeszli. Rozliczenia międzyokresowe mogą być również dokonywane na rzecz osób trzecich z różnych przyczyn przewidzianych przez prawo. Następnie zastanowimy się bardziej szczegółowo, kto jest uprawniony do pomocy finansowej i jaka jest procedura jej otrzymania.

Powody płatności

Powody przyznania pomocy finansowej są następujące:

• Jedziemy na wakacje.
• Odszkodowanie za szkody powstałe w wyniku sytuacji awaryjnej.
• Ferie.
• Śmierć bliskiej osoby pracownika i tak dalej.

Z jakichś powodów potrąceń dokonuje się na rzecz większości lub wszystkich pracowników. Dotyczy to na przykład wynagrodzenia za urlop. Działa jako jednorazowa pomoc finansowa. W pozostałych przypadkach świadczenia udzielane są na specjalnych warunkach. Na przykład pracownik lub inna osoba może złożyć wniosek o pomoc finansową (której wzór zostanie podany poniżej), jeśli zajdzie potrzeba zakupu leków, pochowania bliskiej osoby lub zaspokojenia innych potrzeb. Darowizny takie mają charakter społeczny.

Ogrom

Wysokość pomocy finansowej ustala szef firmy. Wartość można określić w wartościach bezwzględnych lub przedstawić w formie kwoty będącej wielokrotnością oficjalnego wynagrodzenia, biorąc pod uwagę konkretny przypadek i możliwości finansowe przedsiębiorstwa. Tryb dokonywania potrąceń może być określony w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym. Źródłem wypłaty pomocy finansowej są dochody uzyskiwane z bieżącej działalności spółki. Decyzję o konieczności podziału świadczeń pieniężnych w przedsiębiorstwie podejmuje jego kierownik.

Opodatkowanie pomocy finansowej

Ze względu na różnorodność powodów, dla których można dokonać tego rodzaju płatności, księgowi biznesowi często mają pytania dotyczące procedury odzwierciedlania tych kwot w księgowości. Pomoc finansowa wykazywana jest w sprawozdaniach w zależności od tego, czy jest ona zawarta w umowie o pracę, czy też nie. Zostanie zatem uznany za koszt nieoperacyjny i uwzględniony w rachunku. 91.2 „Inne wydatki”, jeżeli nie określono w umowie. Jeżeli w umowie określono pomoc finansową, wówczas stanowi ona koszt wynagrodzenia.

Benefity dla byłych pracowników

Zgodnie z PBU 10/99 (ust. 4 i 12) takie odliczenia zalicza się do kosztów nieoperacyjnych. Dlatego są one odzwierciedlone na koncie 91 - „Inne wydatki i dochody”, podkoncie „Inne wydatki”. Ponieważ koszty te nie są brane pod uwagę przy opodatkowaniu zysków, ze względu na pojawienie się trwałej różnicy w rachunkowości przedsiębiorstwa, należy uwzględnić zobowiązanie podatkowe (stałe). Jest to zapisane zgodnie z Dt. 99 „Zyski i straty” w korespondencji z Kt. 68, który przedstawia wyliczenia obowiązkowych składek do budżetu. Pomoc finansowa udzielona pracownikowi nie jest wynagrodzeniem za jego pracę i nie dotyczy odszkodowań oraz świadczeń motywacyjnych. Dlatego nie stosuje się do niego dodatków procentowych i współczynników regionalnych, które są ustalane dla osób wykonujących działalność zawodową w przedsiębiorstwach zlokalizowanych w regionach Dalekiej Północy i im równoważnych.

Trzyma

W praktyce często zdarzają się sytuacje, gdy pomoc finansowa pracownikowi z jakiegoś powodu się należy, ale alimenty należy pobierać z jego dochodów. Rodzaje dochodów, od których dokonuje się takiego odliczenia, są określone w odpowiednim wykazie. Na przykład, jeśli obywatelowi przyznana zostanie pomoc finansowa w związku z klęską żywiołową, kradzieżą mienia, pożarem, śmiercią, obrażeniami jego lub jego bliskich, alimenty nie są od niej pobierane. Nie ma potrąceń ze świadczeń należnych po zawarciu małżeństwa. Alimenty nie są potrącane, jeżeli przy urodzeniu dziecka przyznano pomoc finansową.

Dokumentacja

Ponieważ nie ma jednolitej formy, pojawiają się pewne trudności. Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy federalnej regulującej rachunkowość, dokumenty, dla których nie przewidziano specjalnych formularzy, mogą zostać zaakceptowane, jeśli zostaną podane niezbędne dane. Dlatego pomoc finansowa dla pracownika może zostać przyznana po otrzymaniu odpowiedniego zamówienia, które zawiera:

1. Nazwa aktu.
2. Data kompilacji.
3. Nazwa przedsiębiorstwa.
4. Treść operacji.
5. Wskaźniki w ujęciu pieniężnym i fizycznym.
6. Stanowiska pracowników odpowiedzialnych za transakcję i prawidłowość jej wykonania oraz ich podpisy osobiste.

Przyczyny nieuwzględnienia w kosztach pracy

Przed przedstawieniem uzasadnionych argumentów należy wyjaśnić samo pojęcie wynagrodzenia. Jest on zdefiniowany w art. 129 TK. Wynagrodzenie to system relacji związanych z ustalaniem i realizacją płatności na rzecz pracowników za ich działalność zawodową zgodnie z prawem, innymi przepisami, umowami zbiorowymi lub o pracę, porozumieniami i dokumentami lokalnymi. Wynagrodzenie uzależnione jest od kwalifikacji, jakości, ilości i złożoności działań. Pomoc finansowa nie należy do tej kategorii, ponieważ:

• Nie dotyczy wykonywania przez pracownika obowiązków zawodowych.
• Nie dotyczy działalności przedsiębiorstwa jako całości mającej na celu osiągnięcie korzyści. Oznacza to, że nie powoduje obniżenia podstawy opodatkowania.

Kodeks podatkowy stanowi, że taka pomoc jest tworzona bez uwzględnienia kosztów jakichkolwiek rodzajów wynagrodzeń, z wyjątkiem tych określonych w umowie o pracę. Zgodnie z kodeksem kwoty pomocy finansowej nie są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Składki na fundusz emerytalny

Nie są one także odliczane od naliczonej pomocy finansowej. Ponieważ ma ona cel socjalny i nie jest zaliczana do wynagrodzenia, zwolnienie z poboru składki jest zgodne z zasadami, według których realizowane jest ubezpieczenie emerytalne. W szczególności emerytura pracownicza powinna być tworzona przede wszystkim z kwot, których wysokość ustalana jest z uwzględnieniem kwalifikacji pracownika, jakości, złożoności i warunków jego działalności zawodowej.

Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

Opłat tych nie pobiera się od płatności takich jak:

1. Pomoc finansowa przy urodzeniu dziecka w pierwszym roku jego życia (nie więcej niż 50 tys. na każde dziecko).
2. Świadczenie dla obywatela rannego w ataku terrorystycznym na terytorium Rosji.
3. Pomoc finansowa dla pracownika w przypadku śmierci bliskiej osoby.
4. Świadczenie z tytułu klęski żywiołowej lub innej sytuacji nadzwyczajnej, która spowodowała szkodę materialną lub uszczerbek na zdrowiu obywatela.

Z tego możemy wyciągnąć wniosek, że składka ubezpieczeniowa musi zostać potrącona z kwot przekazywanych osobom fizycznym z innych powodów. Pracownicy FSS uważają, że należy dokonywać potrąceń z pomocy finansowej. Istnieje jednak inny punkt widzenia w tej kwestii. Opiera się ona na następujących argumentach:

1. Podstawą obliczenia składki ubezpieczeniowej jest wynagrodzenie (dochód).
2. Pomoc finansowa nie dotyczy tego dochodu, gdyż nie jest ona przewidziana przy naliczaniu wynagrodzenia. Przy przyznawaniu świadczeń nie uwzględnia się skutków określonych działań pracowników.
3. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków na wypłatę pomocy finansowej. Wynika to z faktu, że są one produkowane nie z funduszu płac, ale z dochodu netto.

Wynika z tego, że w każdej konkretnej sytuacji kierownictwo przedsiębiorstwa będzie musiało samodzielnie podjąć decyzję, czy w przypadkach nieprzewidzianych przez prawo konieczne będzie potrącanie składek ubezpieczeniowych ze świadczeń, czy też nie. Jeśli zostanie podjęta pozytywna decyzja, prawdopodobne jest, że szef będzie musiał bronić swojego postanowienia w sądzie.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

W art. 217 Ordynacji Podatkowej ustala wykaz dochodów uzyskiwanych przez pracowników, które nie podlegają opodatkowaniu. W szczególności obejmują one, oprócz powyższych płatności, kwoty nieprzekraczające czterech tysięcy rubli rocznie.

Mogą to być na przykład wypłaty za urlop, pomoc finansowa w trudnej sytuacji finansowej, dla byłych pracowników, którzy przeszli na emeryturę i tak dalej. Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie potrącony od kwot przekraczających 4 tysiące rubli rocznie.

Oferta

Pomoc rzeczową zalicza się do dochodu podlegającego opodatkowaniu stawką 13% w przypadku przekroczenia kwoty niepodlegającej opodatkowaniu. Standardowe odliczenia zapewnia organizacja będąca źródłem dochodu, według wyboru płatnika zgodnie z jego pisemnym wnioskiem i dokumentami potwierdzającymi prawo do tych odliczeń. Jeżeli zasiłek pieniężny zostanie przekazany emerytowanym pracownikom, będą oni mogli je otrzymać pod warunkiem, że złożą wniosek przed końcem roku. Jeżeli świadczenia wypłacane są pracownikowi co miesiąc w ciągu roku kalendarzowego, potrącenia nalicza się od początku danego okresu. Jednocześnie łączna kwota pomocy finansowej zostaje zmniejszona o 4 tysiące rubli (kwota niepodlegająca opodatkowaniu). W rachunkowości podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest potrącany od kwoty przekraczającej 4 tysiące rubli, powinien zostać odzwierciedlony w następującym wpisie: Dt 70 (76) Kt 68, subkonto. „Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Kategorie biedne i wrażliwe

Osobom zaliczonym do tych kategorii udzielana jest jednorazowa pomoc finansowa. Można je przekazać w formie pieniężnej lub rzeczowej. Jednorazowe świadczenie wypłacane jest z budżetów lokalnych, federalnych i regionalnych, środków pozabudżetowych w ramach programów zatwierdzanych corocznie przez uprawnione organy rządowe. Kwoty te są także zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostarczanie raportów

Agenci podatkowi to przedsiębiorcy pełniący funkcję źródła wypłaty dochodów, o których mowa w art. 217 ust. 8, są obowiązani prowadzić ewidencję przekazywanych kwot, niezależnie od ich wielkości. Informacje o tych opłatach przekazywane są właściwym organom w formularzu nr 2-NDFL. Wypełniając sprawozdanie, przedsiębiorstwa wskazują pełną kwotę tego dochodu dla każdej podstawy za okres oraz kwotę odliczenia podatkowego nieprzekraczającą 4 tysięcy rubli. Jeżeli pomoc zostanie naliczona byłym pracownikom w wysokości mniejszej niż 4 tysiące rubli, przedsiębiorstwo musi przekazać informację o tym organowi podatkowemu w formularzu nr 2 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odliczenia od zysków

Zgodnie z art. 270 ust. 23 i 21 Ordynacji podatkowej pomoc materialna na rzecz pracowników przedsiębiorstwa, niezależnie od jej podstawy, nie jest uwzględniana i nie jest brana pod uwagę przy opodatkowaniu zysków. Przepis ten ma zastosowanie niezależnie od tego, czy świadczenie jest przewidziane w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym, czy też nie. Aby uniknąć rozbieżności pomiędzy rachunkowością podatkową i rachunkową, niewłaściwe jest uwzględnianie pomocy finansowej w dokumentacji regulującej system wynagradzania pracowników. Wydatki związane z zapewnieniem świadczeń byłym pracownikom organizacji również nie zmniejszają kwoty zysku księgowego. Wynika to z faktu, że zgodnie z paragrafem 16 art. 270 Ordynacji podatkowej przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków w postaci wartości nieodpłatnie przekazanego majątku. Do tej kategorii zaliczają się roboty budowlane, usługi, prawa majątkowe, a także papiery wartościowe i środki pieniężne.

Pakiet dokumentów

Pracownik, który potrzebuje dodatkowych środków finansowych, musi napisać wniosek o pomoc finansową. Do niniejszego pisma należy dołączyć następujące dokumenty:

1. W przypadku śmierci członka rodziny – odpis aktu zgonu, w razie potrzeby – odpisy aktów potwierdzających związek (akt urodzenia, akt małżeństwa).
2. Decyzje organów rządowych, zaświadczenia z SES, DEZ i innych organów potwierdzające fakt wystąpienia stanu nadzwyczajnego.
3. Dokumenty potwierdzające wystąpienie ataku terrorystycznego na terytorium Rosji (na przykład zaświadczenie Ministerstwa Spraw Wewnętrznych).
4. Akt urodzenia dziecka, jeśli jest to konieczne, aby otrzymać pieniądze na jego utrzymanie.

Wniosek o pomoc finansową: wzór

W dokumencie muszą znajdować się informacje o tym, do kogo kierowany jest wniosek i od kogo pochodzi. Pełna nazwa jest podana w prawym górnym rogu. kierownik przedsiębiorstwa, stanowisko, nazwa firmy, a także imię i nazwisko. i stanowisko pracownika. Poniżej pośrodku należy wpisać słowo „oświadczenie”. Następnie składany jest wniosek o pomoc finansową ze wskazaniem przyczyn. Na dowód uzasadnienia w załączniku wykaz dokumentów potwierdzających okoliczności wskazane w treści. Do wniosku należy dołączyć kopie dokumentów. Na samym dole znajduje się podpis i data kompilacji. W tekście wnioskodawca może także wskazać kwotę, jakiej oczekuje.

Dodatkowo

Należy zaznaczyć, że świadczenia pieniężne nie są obowiązkiem menadżera, a sam fakt napisania wniosku, wskazującego kwotę oczekiwanej pomocy, a także same okoliczności, które były przyczyną złożenia wniosku, nie dają podstawy do obowiązek spełnić żądanie. Wysokość świadczenia wskazana we wniosku może służyć jedynie jako wskazówka dla pracodawcy. Ostateczną kwotę ustala szef na podstawie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i złożoności sytuacji wnioskodawcy. Jeżeli kierownik zdecyduje się spełnić żądanie, sporządzane jest odpowiednie zamówienie. Na jego podstawie wnioskodawca otrzyma kwotę pieniężną z kasy przedsiębiorstwa.

Podsumowując

Ordynacja podatkowa nie precyzuje jednoznacznie, kogo należy uznać za członka rodziny pracownika. Zgodnie z art. 2 Kodeksu rodzinnego, są nimi dzieci, rodzice (dzieci przysposobione, rodzice adopcyjni) oraz małżonkowie. W tym przypadku fakt wspólnego pożycia nie ma znaczenia. Artykuł 11 ust. 1 Ordynacji podatkowej stanowi, że terminy, pojęcia i instytucje prawa rodzinnego, cywilnego i innych gałęzi prawa stosuje się w znaczeniu, w jakim są w nich bezpośrednio stosowane, chyba że ustawa stanowi inaczej. To z kolei oznacza, że ​​pomoc finansowa wypłacana członkom rodziny pracownika również jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Dla potwierdzenia tego prawa konieczne jest przedstawienie odpowiedniego dowodu.

Pomoc finansowa ma charakter jednorazowej wypłaty gotówkowej. Zgodnie z obowiązującym prawem Federacji Rosyjskiej, mat. pomoc poświadczoną w umowie o pracę można zrównać z wynagrodzeniem – od tej płatności również pobierane są wszelkie podatki i odliczenia. Jeżeli wpłaty nie są w żaden sposób ujęte w umowie o pracę, wówczas dotyczą wydatków niezrealizowanych, co oznacza, że ​​zalicza się je do „Pozostałych wydatków”.

Zgodnie z paragrafem 23 art. 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej żadna pomoc materialna nie może być uznana za wydatek dla celów obliczenia podatku dochodowego. Finansowe inwestycje pieniężne w postaci składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe usługi społeczne. ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków w przedsiębiorstwie lub w pracy zawodowej. choroby zalicza się do grupy „Pozostałe wydatki” związane z produkcją i sprzedażą, zgodnie z art. 264 i 272 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Istniejące finanse można ująć jako pozostałe koszty dla celów podatku dochodowego w momencie naliczenia.

Możesz uniknąć podatków, uzyskując mat. pomoc w opłaceniu usług medycznych (wymagane są dokumenty potwierdzające wymagane wydatki).

Warto również zwrócić uwagę na mały plus: taka pomoc niekoniecznie jest przyznawana tylko pracownikom przedsiębiorstw - może być udzielana byłym pracownikom, a nawet osobom z zewnątrz.

W jakich przypadkach przysługuje pracownikowi pomoc finansowa?

Pomoc finansową możesz otrzymać na własny wniosek, załączając niezbędne dokumenty lub zaświadczenia. Np. prosząc o wydanie maty. pomoc w czasie zwolnienia lekarskiego, pracownik ma obowiązek przedstawić odpowiednie zaświadczenia o chorobie i diagnozie oraz czek na opłacenie rehabilitacji osobistej.

Wyróżnia się następujące rodzaje pomocy finansowej dla pracowników:

• mata. pomoc pracownikowi przedsiębiorstwa mającego problemy zdrowotne;
• pomoc pracownikowi, który przeżywa niespodziewany kryzys finansowy;
• jeśli u pracownika nastąpi istotne wydarzenie wymagające znacznych kosztów finansowych (na przykład pomoc finansowa dla bliskich zmarłego pracownika, narodziny dziecka, ślub itp.);
• pomoc finansowa dla pracownika na urlopie.

Zazwyczaj płatności takie dokonywane są indywidualnie. Ponadto pieniądze te nie mogą być wydawane jako rekompensata za straty finansowe pracownika niezwiązane z przedsiębiorstwem.

Formularz wniosku o pomoc finansową dla pracownika

Zastanówmy się więc, jak ubiegać się o pomoc finansową dla pracownika. Przede wszystkim należy złożyć wniosek. W swoim zgłoszeniu musisz wskazać powód, dla którego potrzebujesz maty. pomoc. Okoliczności otrzymania pomocy finansowej, na podstawie której pracownik może napisać wniosek, są bardzo różne (np. pomoc finansowa pracownika na leczenie, w związku z narodzinami dziecka, ślubem, pogrzebem, emeryturą itp.) .).

Nie zapominaj, że wypełniając wniosek, musisz załączyć dokumenty lub zaświadczenia, które mogą świadczyć o określonych okolicznościach. Należy także pamiętać, że pomoc finansowa ma charakter jednorazowy i nie ma związku z realizacją przez pracownika obowiązków pracowniczych.

Wysokość pomocy finansowej uzależniona jest od podstawy (powodu) udzielenia pomocy finansowej. Obecnie maksymalny rozmiar maty. pomoc dla tych, którzy mają powody, aby ją otrzymać, nie jest ograniczona:

• w kategoriach określonych w § 2-21 nie może być więcej niż 5 wynagrodzeń zasadniczych;
• dla kategorii, o których mowa w ust. 22-24, oblicza się je z uwzględnieniem kosztów rzeczywistych po przedstawieniu niezbędnych dokumentów wskazujących wysokość kosztów.

Próbka. Wniosek z prośbą o udzielenie pomocy medycznej

||||||||||||
Do dyrektora „firmy” LLC
Łagunow M.V.
Od Kuprunowa K.R.
Zastępca dyrektora firmy
OŚWIADCZENIE
W związku ze śmiercią brata 19 września 2014 r. (Evgeniy Romanovich Kuprunov)
Zwracam się do Państwa z prośbą o pomoc finansową.

W załączeniu: kopia aktu zgonu tej osoby.
24 września 2014 K.R. Kuprunow
Podpis _____
|||||||||||

Nakaz wypłaty pomocy finansowej pracownikowi

Po wyrażeniu zgody dyrektor wydaje polecenie udzielenia pracownikowi pomocy finansowej.

Wysokość pomocy finansowej uzależniona jest od zdarzenia, które spowodowało, że pracownik jej potrzebował.

Ponadto, jeśli umowa o pracę nie mówi nic o wypłacie pomocy finansowej, wówczas kwotę można negocjować z dyrektorem przedsiębiorstwa lub całym zespołem. W przypadku wykorzystania zysku netto, główny wynik ustalają założyciele tej firmy.

I dopiero po tym można wydać nakaz udzielenia pomocy finansowej.

Zwykle takie zamówienie jest sporządzane arbitralnie, ponieważ w Federacji Rosyjskiej nadal nie ma zatwierdzonego formularza.
Zamówienie musi zawierać następujące informacje::

• kwotę udzielonej pomocy;
• okres, w którym zostanie wydany w 100%;
• źródło, z którego pochodzą płatności.

Próbka. Zamówienie na pomoc finansową

|||||||||||||||||
ZAMÓWIENIE nr 8-k
o wypłacie pomocy finansowej na wypadek śmierci w rodzinie

W związku ze śmiercią w dniu 19 września 2014 r. Brata zastępcy dyrektora spółki LLC „Firma” Kirila Romanowicza Krupowa, a także na podstawie klauzuli 2.3 Regulaminu wypłaty pomocy finansowej pracownikom LLC „ Spółki”, zatwierdzonego zarządzeniem z dnia 13 stycznia 2014 r. nr 1-17,

ZAMÓWIAM

1. Wypłacić Kiryłowi Romanowiczowi Krupnowowi jednorazowe świadczenie z okazji śmierci brata w wysokości 30 000 rubli do 1 grudnia 2014 r. włącznie.

2. Wyznacz głównego księgowego N.A. Petrovę, który będzie odpowiedzialny za obliczenie i wypłatę pomocy finansowej.

Załącz: odpis aktu zgonu brata z dnia 19 września 2014 r. nr GK-AB 22414432, wydany przez wydział Dubrowski Urzędu Stanu Cywilnego w Petersburgu.
Dyrektor Generalny

LLC „Firma” _____ M. V. Lagunov

Przeczytałem rozkaz: 30.09.14 ________ / Petrov N. A./

Przeczytałem rozkaz: 30.09.14 ________ / Korepov A.N./
||||||||||||||

Zarządzenie w sprawie wręczenia prezentów pracownikowi

Przedsiębiorcy indywidualni, a także menadżer, mają możliwość wręczania prezentów pracownikom w swoim przedsiębiorstwie z okazji świąt, z okazji narodzin dziecka, małżeństwa czy np. przejścia na emeryturę. Ponadto często miło jest dawać dzieciom prezenty na Nowy Rok, co lider może z łatwością zrobić.

Obecnie maksymalny limit wydawania przywilejów finansowych wynosi nie więcej niż 4000 rubli rocznie na osobę.

Przy wydawaniu prezentów nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych (klauzula 28, art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oczywiście składki ubezpieczeniowe za takie zachęty nie muszą być pobierane, nawet jeśli są wręczane w gotówce, ale tylko pod warunkiem, że firma zawarła z pracownikiem pisemną umowę o podarunek, a sam prezent nie jest przewidziany w umowie o pracę lub układ zbiorowy.

Czy artykuł pomógł? Subskrybuj nasze społeczności.